Пример учебного пособия по страхованию: Лекции по страхованию.

Выдержка из текста работы

Дисциплина «Страхование» входит в федеральный компонент цикла общепрофессиональных дисциплин ООП по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».

Предметом изучения курса «Страхование» являются теоретические основы страхования, основные принципы организации страхового дела в условиях рыночной экономики, методы государственного регулирования страхования, организация деятельности страховых компаний, специфические особенности базовых отраслей и видов страхования, организация страхования во внешнеэкономической деятельности и в развитых зарубежных странах.

Кроме того, дан­ный курс формирует представление о наиболее актуальных проблемах становления и развития страхового дела в РФ.

Задачами учебной дисциплины «Страхование» являются:

– раскрытие сущности страхования и его функций, характеристика основных понятий и терминов, применяемых в страховании; рассмотрение понятия, классификации и основ управления рисками в страховании; изучение основ классификации страхования, характеристика перестрахования и сострахования;

– изучение сущности актуарных расчетов и методологии их построения, раскрытие сущности и структуры страхового тарифа и страховой премии; рассмотрение основных принципов и организационно–правовых основ формирования страховых отношений,

– освещение организационных, правовых и экономических вопросов осуществления страхования по всем его основным видам; рассмотрение места и роли страхования в системе международных экономических отношений;

– рассмотрение вопросов организации бухгалтерского учета и проведения аудита в страховых компаниях; изучение основных принципов организации финансов страховщика; рассмотрение особенностей организации инвестиционной деятельности страховщика; раскрытие сущности, задач и методов анализа финансовой устойчивости и платежеспособности страховых компаний.

Таким образом, основная задача курса «Страхование» состоит в том, чтобы дать студентам комплекс теоре­тических и практических знаний, необходимых для правильного по­нимания основ современного страхования, его роли и значения в финансовой системе страны.

 

РАЗДЕЛ 1.

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ СТРАХОВАНИЯ

 

Тема 1. Экономическое содержание и основные понятия страхования

1. Особенности и роль страхования в условиях рыночной экономики

2. Функции страхования

3. Основные термины страхования

4. Страховой фонд и методы его формирования

 

Особенности и роль страхования в условиях рыночной экономики

Страхование, как и собственность, обмен, рынок, является одной из древнейших категорий общественного производства. Смысл этого термина основан на его корневом значении – «страх». Ужас перед стихийными силами природы (наводнения, землетрясения, градобития, пожары), вызывающими уничтожение имущества, скота, посевов; перед грабителями и разбойниками привел общественный разум к пониманию необходимости создания запасов для устранения отрицательных последствий этих природных и социальных явлений. Однако создание индивидуальных запасов за свой счет было весьма обременительным, поскольку выводило из сферы обращения и потребления значительные средства. Вероятно, в результате поиска способов, обеспечивающих защиту интересов сообществ людей, родилась и поговорка «С миру по нитке – голому рубаха», основанная на солидарной раскладке причиненного вреда между всеми заинтересованными членами сообщества. Причем увеличение числа участвующих в создании этих запасов (резервов) уменьшало вклад каждого из них.

В основе зарождающихся, первичных форм страхования была заложена коллективная взаимопомощь, которая обеспечивалась взаимными обязательствами. В рабовладельческом обществе существовали добровольные соглашения, в которых можно различить черты современного договора страхования. Задолго до нашей эры были попытки установления нормативов распределения риска законодательно. Так, до нас дошли изданные царем Вавилонии (территория современного Ирака, возникло в начале II тысячелетия до н. э. и утратило независимость в 539 году до н. э.) Хаммурапи (XVIII в. до н.э.) законы, отразившие характерные черты страхования времен рабовладельческого общества, в которых предусматривалось заключение соглашения между погонщиками и купцами о совместном несении убытков, которые могли случиться в пути от нападения разбойников, падежа верблюдов, краж и т.п.

Существует немало свидетельств о других соглашениях, в особенности в области мореплавания. В частности, на острове Родос, игравшем важную роль в жизни Древней Греции, в 916 г. до н.э. был принят правовой акт, в котором представлена система распределения ущерба на случай общей аварии. Принципы, изложенные в данном документе, сохранились в страховании до настоящего времени. Таким образом, исторически ранней формой страхования было взаимное страхование. Наиболее полно взаимное страхование было развито в Древнем Риме.

Самые древние правила страхования, дошедшие до нас, изложены в одной из книг Талмуда (многотомный свод правовых и религиозно-этических положений иудаизма (религия еврейского народа) — 210 год н. э.): если у одного из погонщиков ослов гибло животное, Талмуд предписывал остальным погонщикам выделить ему взамен другого осла, но только не деньги. Уже в те времена был заложен важный принцип страхования – страховая защита не должна служить обогащению. Таким образом возникло страхование, основанное на солидарной «замкнутой раскладке» причиненного ущерба.

По мере эволюции общественных отношений возможности страхования значительно расширялись. Так страхование превратилось во всеобщее универсальное средство по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных неблагоприятных событий.

В современных условиях страховая защита населения является непременным атрибутом любого цивилизованного государства.

Страхование является уникальной отраслью экономики и играет ведущую роль в компенсации ущербов. Через механизм страхования обеспечивается защита граждан и хозяйствующих субъектов от различных неблагоприятных событий, устойчивость хозяйственной деятельности предприятий и непрерывность общественного воспроизводства.

Таким образом, как метод возмещения материальных потерь от неблагоприятных явлений различного характера, страхование выполняет триединую функцию: обеспечивает экономические интересы отдельного человека, предпринимательской структуры и общества в целом.

Страхование как экономическая категория участвует в распределении стоимости и является составной частью категории финансов.

Вместе с тем, страхование отличается от других элементов финансовой системы, что обусловлено присущими ему определенными особенностями, среди которых можно выделить следующие:

1. Страховые фонды образуются исключительно на основе перераспределения денежных доходов и накоплений, образующихся в процессе первичного распределения национального дохода. Это обстоятельство делает страхование особо восприимчивым к тенденциям экономического развития. Снижение темпов экономического роста и увеличение инфляций незамедлительно сказываются на собираемости взносов в фонды страхования.

2. Для страхования характерна замкнутая раскладка ущерба в рамках данного создаваемого страхового фонда. Поскольку средства этого фонда расходуются только для компенсаций ущербов участников его создания, то размер страхового взноса представляет собой долю каждого из них в раскладке ущерба. Чем больше участников по данному виду страхования, тем меньше размер страхового взноса для каждого из них, и тем доступнее и эффективнее становится страхование вообще. Вместе с тем, страхование основано на предпосылке, что число страхователей, попавших в страховой случай, существенно меньше общего числа участников, регулярно выплачивающих взносы в страховой фонд. При этом страхователь имеет право на выплату страховки или компенсацию ущерба только при условии наступлении страхового случая.

3. Страхование предусматривает перераспределение или выравнивание ущерба территориально и во времени, так как динамика ущерба неравномерна. Это обстоятельство увеличивает возможности раскладки ущерба и расширяет финансовые возможности страхования.

Таким образом, экономическая сущность страхования заключается в том, что убытки раскладываются на многих страхователей и их взносы сравнительно необременительны для каждого из них.

В российской экономической литературе существует много определений, в которых отражены существенные черты страхования. Так, в исторических трудах известного исследователя К.Г.Воблого, страхование представлено как «вид хозяйственной деятельности на основе солидарности и возмездности, имеющей своей целью покрытие будущей нужды или потребности, вызываемой наступлением случайного и, вместе с тем, статистически улавливаемого события».

Т.А. Федорова определяет страхование как сферу финансовой деятельности по созданию целевых фондов денежных средств, предназначенных для защиты имущественных интересов населения в частной и хозяйственной жизни от стихийных бедствий и других непредвиденных случайных событий, сопровождающихся ущербами.

Л.А. Орланюк – Малицкая определяет страхование как отношения, целью которых является компенсация ущерба (дополнительной потребности в средствах) при наступлении страхового случая путем выравнивания ущерба на основе формирования и использования целевого фонда.

Поляк Г.Б. определяет страхование как совокупность экономических отношений, возникающих на основе замкнутого, безвозвратного перераспределения финансовых ресурсов во времени и в пространстве, по поводу формирования страхового фонда и его использования для возмещения вероятного ущерба, нанесенного экономическим субъектам в результате непредвиденных неблагоприятных событий.

В Законе «Об организации страхового дела в Российской Федерации» под страхованием понимаются «отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков». Там же определено, что такое страховая деятельность (страховое дело) — сфера деятельности страховщиков по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию, а также страховых брокеров, страховых актуариев по оказанию услуг, связанных со страхованием, с перестрахованием.

В современных условиях наиболее полно отражает специфику и особенности экономической категории страхования следующее определение.

Страхование представляет собой систему экономических отношений, включающую совокупность форм и методов формирования целевых фондов денежных средств, используемых для защиты имущественных интересов физических, юридических лиц и государства при наступлении определённых событий.

Формой выражения экономической потребности в страховании является страховой интерес, который может быть индивидуальным, коллективным или общественным. Вероятный характер несчастных случаев и их последствий порождает определенный разрыв между объективным наличием страхового интереса и его осознанием субъектами страховых отношений. С этим обстоятельством связано возникновение и развитие различных видов страхования.

В современном страховании можно выделить два направления страховой деятельности:

Социальное страхование;

Индивидуальное страхование физических и юридических лиц.

Социальное страхование основано на принципе коллективной солидарности и направлено на социальное выравнивание и обеспечение минимума благосостояния.

Институт социального страхования возник в результате сочетания двух принципов управления рисковыми событиями: социального регулирования и страхования. В процессе формирования и развития социальное страхование в результате взаимопроникновения своих двух составляющих трансформировалось в самостоятельную социально-экономическую систему, отличную как от чисто страховой, так и сугубо социальной системы. Современное понятие «социальное страхование» трактуется в диапазоне от государственного социального обеспечения до всех возможных форм страхования социальных рисков.

Индивидуальное страхование физических и юридических лиц проводится страховыми компаниями как в добровольной форме, так и в обязательном порядке.

Характер аккумулируемых страховыми организациями денежных ресурсов позволяет использовать их для инвестирования в доходные сферы хозяйствования, в недвижимость, перспективные проекты, ценные бумаги. Следовательно, страхование оказывает позитивное влияние на укрепление финансовой системы государства.

Следует отметить, что необходимость инвестирования временно свободных средств страховщиков вытекает из природы страхования. Поскольку страховой бизнес не предполагает значительной формы прибыли при формировании цены на страховую услугу, для обеспечения достаточного уровня рентабельности страховые организации используют возможность получения дополнительных средств путём инвестирования временно свободных финансовых ресурсов.

Таким образом, в экономике рыночного типа страхование выступает, с одной стороны, средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с другой – коммерческой деятельностью, приносящей прибыль за счет вложения временно свободных средств в перспективные объекты материального производства, выгодные проекты, в банковские депозиты и др.

Страховая деятельность базируется на определенных принципах, к основным из которых относятся следующие:

1) принцип эквивалентности;

2) принцип случайности;

3) принцип замкнутой раскладки ущерба;

4) принцип выравнивания ущербов по территории и во времени.

Принцип эквивалентности выражает требование равновесия между доходами и расходами страховой компании, т.е. условие безубыточности страховой деятельности.

Доходы от страховой деятельности складываются из страховых взносов, уплачиваемых страхователями. Расходы представлены страховыми выплатами и затратами на содержание страховой организации. При превышении доходов над расходами компания получает прибыль от страховой деятельности. В обратном случае возникают убытки, которые могут привести к невозможности выполнения обязательств перед страхователями. В принципе страховая компания может допустить временную убыточность отдельных видов страхования, перекрывая убытки другими доходами, в частности от инвестиционной деятельности. Соблюдение принципа эквивалентности зависит от степени обоснованности страховых премий и реальной динамики ущербов.

Принцип случайности состоит в том, что страховаться могут только события, имеющие случайный, непредвиденный характер. Понятие случайности в страховании имеет двоякий смысл. Случайными считаются события, которые в принципе могут произойти, а могут и не произойти. Это означает, что в каждом отдельной случае неизвестно, будет ли вообще иметь место данное событие. Второе понимание случайности относится к событиям, наступление которых неизбежно, неизвестен только момент наступления. На таком понимании случайности основано страхование жизни.

Не страхуется преднамеренно осуществленное действие, потому что в нем отсутствует принцип случайности. Поэтому, например, в случае поджога лицо, застраховавшее дом и уличенное в поджоге, не получит страховой выплаты. Напротив, ущерб, связанный с небрежностью, но не преднамеренностью, страхуется, так как касается многих, но только с немногими действительно случается.

Не страхуются события, которые угрожают многим и затрагивают всех, например, в случае войн, гражданских волнений, радиационных заражений, поскольку в данном случае риск утрачивает случайный характер.

Принцип замкнутой раскладки ущерба в рамках данного создаваемого страхового фонда означает, что средства этого фонда расходуются для компенсации ущербов только его участников. Замкнутая раскладка ущерба – это прежде всего принцип имущественного страхования. Из него следует, что страхователь не может требовать обратно свои деньги, выплаченные в виде страховой премии в течение многих лет, даже если страховой случай не наступает. Однако и в этом случае его затраты не напрасны. Он освобождается от риска.

Принцип замкнутой раскладки ущерба в определенной мере используется в страховании жизни, в тех его видах, когда договор страхования заключается на ограниченный срок и покрывает только риск смерти застрахованного лица. Если страховой случай не наступает, страхователь не получает обратно своих взносов в страховой фонд. В других видах страхования жизни страхователь (застрахованное лицо) в любом случае получает выплату из страхового фонда. Она будет равна страховой сумме при наступлении страхового случая (окончании договора) или накопленному резерву взносов по договору за вычетом затрат страховой компании при досрочном расторжении договора.

Принцип перераспределения или выравнивания ущербов по территории и во времени объясняет необходимость создания страховых резервов и использования различных методов ограничения ответственности страховой компании.

Неравномерность наступления ущербов во времени порождает необходимость резервирования части страховых платежей для возмещения чрезвычайных ущербов в неблагоприятные годы. Динамика ущербов неравномерна и в пространстве, ими не затрагиваются в равной степени все территориальные единицы. Это обстоятельство вызывает необходимость раскладки ущербов по территории.

Функции страхования

Экономическая сущность страхования проявляется в его функциях, которые являются внешними формами, позволяющими выявить особенности страхования как части финансовой системы страны, и отражают в реальности общественное предназначение данной экономической категории.

Страхование как часть финансовой системы выражает свою экономическую сущность через распределительную и контрольную функции.

Распределительная функция страхования находит конкретное воплощение в реализации трех специфических функций, свойственных только данной экономической категории: рисковой, предупредительной и сберегательной.

Основной из них является рисковая функция, поскольку именно наличие риска стимулирует возникновение страхования. Рисковая функция состоит в том, что страхователь через договор страхования перекладывает финансовые последствия определенных рисков на страховые компании.

Именно в рамках осуществления рисковой функции и происходит перераспределение денежной формы стоимости между участниками страхования в связи с последствиями чрезвычайного страхового события.

Предупредительная функция страхования реализуется в уменьшении степени риска и разрушительных последствий страхового события через финансирование за счет средств страхового фонда различных мероприятий по предупреждению, локализации и ограничению негативных последствий страховых случаев. В целях реализации предупредительной функции образуется особый денежный фонд. Расходы страховщика на предупредительные мероприятия целесообразны, так как позволяют добиться существенной экономии денежных средств на выплату страхового возмещения, предотвращая какой-либо страховой случай. Источником формирования фонда превентивных мероприятий служат отчисления от страховых платежей.

Сущность сберегательной функции проявляется в накоплении страховых взносов конкретного страхователя с целью получения накопленной суммы при наступлении определенной даты либо определенного события.

Наряду с распределительной функцией страхование, как уже отмечалось, выполняет также контрольную функцию. Ее смысл заключается в строго целевом формировании и использовании средств страхового фонда. Осуществление контрольной функции производится через финансовый контроль за законным проведением страховых операций.

Следует отметить, что некоторые авторы в качестве функций экономической категории страхования выделяют следующие:

· формирование специализированного страхового фонда денежных средств;

· возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан;

· предупреждение страхового случая и минимизация ущерба.

Признаки кредитной категории страхования находят конкретное, специфическое проявление в следующих функциях страхования:

1) сберегательной (страхование дополнительной пенсии, аннуитет (финансовая рента — соглашение или контракт со страховой компанией, по которому физическое лицо приобретает право на регулярно поступающие суммы, начиная с определённого времени, например, выхода на пенсию), страхование жизни и т. д.);

2) накопительной (страхование на дожитие, к бракосочетанию, ритуальное и др.);

3) потребительской (приобретение предметов длительного пользования, взятые ссуды и др.);

4) инвестиционной (вложение средств в доходные мероприятия, ценные бумаги, облигации и т. п.).

Основные термины страхования

В процессе проведения страхования между страховщиком и страхователем возникает совокупность сложных специфических взаимоотношений, связанных с проявлением взаимных интересов сторон – участников страхования. Для правильного выражения этих интересов необходимо иметь определенный набор специализированных терминов и понятий. С их помощью становится возможным установление и регулирование условий каждого вида страхования, определение прав и обязанностей сторон, проведение другой многогранной работы. Свободное владение страховой терминологией и умение широко применять ее в практической деятельности – один из показателей высокой профессиональной квалификации специалиста в области страхования. Рассмотрим наиболее распространенные страховые понятия и термины.

К терминам, выражающим наиболее общие условия страхования, относятся следующие:

Страховщик – организация, проводящая страхование, принимающая на себя обязательство возместить ущерб или выплатить страховую сумму, а так же ведающая как созданием, так и расходованием страхового фонда.

Страхователь – физическое или юридическое лицо, уплачивающие страховые взносы, имеющее право по закону или на основе договора получать денежную сумму при наступлении страховых случаев или событий.

Застрахованный – физическое лицо, жизнь, здоровье и трудоспособность которого являются объектом страховой защиты по личному страхованию. На практике застрахованный может быть одновременно и страхователем, если уплачивает за себя страховые взносы по условиям договора.

Выгодоприобретатель – физическое лицо, назначенное страхователем по условиям договора в качестве получателя страховой суммы (например, в случае смерти страхователя). Однако выгодоприобретателем может быть сам страхователь, предъявитель страхового полиса или правопреемник.

Страховой случай – фактически наступившее событие, влекущее обязанность страховщика возместить ущерб по имущественному страхованию или выплатить страховую сумму по личному страхованию.

Страховой интерес – мера материальной заинтересованности в страховании. В имущественном страховании он выражается в стоимости застрахованного имущества. В личном страховании страховой интерес заключается в гарантии получения страховой суммы в случае наступления событий, обусловленных в договоре страхования. Его размер определяется по существу величиной самой страховой суммы.

Объектами страхования в личном страховании являются жизнь, здоровье, трудоспособность человека. В имущественном страховании – страхуемые ценности: здания, сооружения, сельскохозяйственные животные, урожай сельскохозяйственных культур, транспортные средства, домашнее имущество и т.д.

Оферта – предложение заключить договор с указанием основных условий.

Перестрахование – система экономических отношений, в соответствии, с которой страховщик, заключая договор со страхователем и принимая на себя определенные обязательства, часть ответственности по ним передает на согласованных условиях другим страховщикам с целью обеспечения финансовой устойчивости и рентабельности собственных страховых операций.

Страховой рынок – система экономических отношений, составляющая сферу деятельности страховщиков и перестраховщиков в данной стране, в группе стран, в международном масштабе по оказанию соответствующих страховых услуг страхователям.

К терминам, отражающим процесс формирования страхового фонда, относятся:

Страховая оценка – термин имущественного страхования. Под страховой оценкой понимается определение стоимости объектов для целей страхования. Условия страхования строятся так, чтобы была застрахована реальная остаточная (с учетом износа) стоимость имущества, хотя возможно и страхование в полной первоначальной стоимости, т.е. без скидки на износ.

Страховое обеспечение – уровень страховой оценки по отношению к стоимости страхуемого имущества. Выражается в процентах от указанной стоимости или нормируется в рублях на один объект страхования.

Страховая сумма – это сумма денежных средств, на которую застрахован объект страхования и в пределах которой страховщик обязан при наступлении страхового случая произвести выплаты.

При страховании большинства видов имущества страховая сумма устанавливается несколько меньше страховой оценки с целью побудить страхователя принять необходимые меры к сохранности имущества. Если имущество застраховано в полной стоимости, страховая сумма может быть равна страховой оценке. В личном страховании страховая сумма устанавливается по соглашению сторон.

Страховой тариф – страховой платеж с единицы страховой суммы за определенный (как правило, годичный) период страхования.

Страховая премия (страховой взнос, платеж) – сумма, уплачиваемая страхователем страховщику за принятое страховщиком обязательство возместить материальный ущерб, причиненный застрахованному имуществу, или выплатить страховую сумму при наступлении определенных событий в жизни застрахованного. Страховая премия исчисляется исходя из установленных страховых тарифов и размера страховой суммы.

Страховой бонус – термин транспортного страхования, означающий скидку со страховой премии за безаварийную езду или за длительное не обращение за страховым возвещением.

К терминам, отражающим процесс расходования средств страхового фонда относятся:

Сумма, выплачиваемая в покрытие ущерба, причиненного в результате страхового случая, называется страховым возмещением. При полной гибели застрахованного имущества страховое возмещение равно страховой сумме.

В личном страховании понятие «страховое возмещение», «ущерб», «убыток» не применяется. В случаях дожития застрахованного лица до определенного возраста или смерти выплачивается вся страховая сумма, при страховании трудоспособности – только соответствующая её часть.

Страховой акт – документ, оформленный в установленном порядке, подтверждающий факт и причину происшедшего страхового случая.

Страховое сторно – число досрочно прекращенных договоров страхования жизни в связи с неуплатой очередных взносов.

Страховая рента – регулярный доход страхователя (ежемесячный, ежегодичный), связанный с получением пожизненной или временной пенсии (страховой ренты), за счет расходования внесенного в страховой фонд единовременного взноса или накопления определенной суммы денежных средств регулярными взносами по страхованию пенсии.

Убыточность страховой суммы – экономический показатель деятельности страховщика, характеризующий отношение объема выплат страхового возмещения и страховых сумм к сбору премии со всех застрахованных объектов. Он позволяет сопоставить расходы на выплаты с объемом ответственности страховщика.

В зарубежной практике страхования широко используются следующие термины:

Абандон – отказ страхователя от своих прав на застрахованное имущество (судно, груз) в пользу страховщика с целью получения от него полной страховой суммы.

Аварийный сертификат – документ, подтверждающий характер, размер и причины убытка в застрахованном имуществе.

Аддендум – дополнение к договору страхования и перестрахования.

Аквизиция – заключение страховщиком новых договоров страхования.

Аминент – переданный перестраховочный интерес

Андеррайтер – лицо, уполномоченное страховщиком принимать на страхование риски.

Бордеро – документально оформленный перечень рисков, принятых к страхованию и подлежащих к перестрахованию.

Диспашер – квалификационный специалист в области международного морского права, составляющий расчеты по распределению расходов по общей аварии между судном, грузом и фрахтом, т.е. диспашу.

Ковернота – документ полноты охвата страхования.

Коносамент – документ, удостоверяющий принятие и гарантию перевозки грузов.

Кумуляция – совокупность рисков, при котором большое количество застрахованных объектов могут быть затронуты одним страховым случаем

Ретроцессия – передача рисков, принятых в перестрахование, в дальнейшее перестрахование.

Риторно – удержание страховщиком части ранее оплаченной страхователем премии при расторжении договора страхования без уважительных причин.

Страхование карго – страхование грузов, перевозимых морским, воздушным или наземным транспортом, без страхования стоимости самого средства транспорта.

Страхование каско – страхование морского судна или иного средства транспорта без страхования перевозимых грузов.

Сюрвейер – эксперт по осмотру застрахованного имущества.

Страховая франшиза – неоплачиваемая часть ущерба, примерно соответствующая затратам страховщика на определение суммы ущерба. Франшиза бывает условной и безусловной.

Цедент – страховщик, передающий в перестрахование принятый им на страхование объект.

Цессия – процесс передачи страхового риска в перестрахование.

Цессионарий – перестраховщик, принимающий риск.

 

Страховой фонд и методы его формирования

 

Под страховым фондом в широком смысле понимается совокупность натуральных запасов и финансовых резервов общества, предназначенных для предупреждения, локализации и возмещения ущерба, наносимого стихийными бедствиями и другими чрезвычайными событиями. В страховании это денежный фонд, образуемый страховщиком из полученных от страхователей страховых взносов, предназначенный для обеспечения принятых страховых обязательств. Как страхование есть необходимый элемент производственных отношений, так и страховые фонды являются необходимым элементом финансовой системы, процесса общественного воспроизводства.

Важнейшим условием нормального воспроизводственного процесса является его непрерывность и бесперебойность. Постоянное возобновление производства необходимо для обеспечения насущных жизненных потребностей людей. Если же процесс общественного производства прерывается или нарушается в результате разрушительного воздействия стихийных сил природы или негативных последствий других чрезвычайных событий (пожаров, взрывов, эпидемий, травматизма и др.), то общество вынуждено, прежде всего, принимать различные предупредительные меры, а если они не дают желаемого результата, то возмещать нанесенный материальный ущерб.

Стихийные и иные бедствия, несущие материальные потери, первоначально воспринимались людьми как случайные события, однако многовековой опыт истории человечества показал, что периодическое наступление разрушительных сил природы и других чрезвычайных явлений есть объективный, закономерный процесс, связанный с противоречивым характером общественного производства, сочетающего два противоречивых начала. С одной стороны, действуют противоречия между человеком и природой, связанные с борьбой человека со стихийными силами природы и другими чрезвычайными явлениями. С другой стороны, противоречия возникают внутри общества. Они создают объективные условия для наступления случайных событий и непредвиденных ранее обстоятельств, имеющих негативные последствия. Иными словами, объективно действует рискованный характер общественного производства.

Исторически первой формой материального воплощения экономической категории страховой защиты был натуральный страховой фонд. Однако в связи выделением из товарного обращения специфического товара – денег – страховой фонд получил новое качество. Появление денег освободило страховой фонд от массы технических неудобств, связанных с натурально-вещественным его содержанием, открыло перед ним новые возможности. Прежде всего, благодаря денежной форме, в которой также стал создаваться страховой фонд, его ресурсы могли быть быстро превращены в любую потребительную стоимость, необходимую для возмещения возникшего ущерба.

В настоящее время страховой фонд может создаваться как в натуральной, так и в денежной форме. С помощью страхового фонда во многом разрешается объективно существующее противоречие между человеком и природой, между природой и обществом. Одновременно обеспечивается непрерывность процесса общественного воспроизводства.

Практика выработала ряд организационных форм страхового фонда. Применительно к условиям функционирования экономики в России можно выделить такие формы страхового фонда, как:

1) централизованный страховой фонд;

2) фонд самострахования;

3) страховой фонд страховщика (андеррайтера).

Централизованный страховой фонд образуется за счет общегосударственных ресурсов. Его назначение – обеспечение национальной безопасности, стабильности и непрерывности общественного воспроизводства, а также социальной поддержки населения. Этот фонд формируется как в натуральной, так и в денежной форме. В натуральной форме он представляет собой постоянно возобновляемые запасы продукции, материалов, сырья, топлива, продовольствия по определенной номенклатуре, которые размещены на специальных базах. Его назначение – возмещение ущерба и устранение последствий стихийных бедствий и крупных аварий, повлекших значительные разрушения и большие человеческие жертвы. Это стратегические запасы (все, что имеет отношение к стратегическим запасам, составляет государственную тайну), которые находятся в ведении Федерального агентства по государственным резервам Министерства экономического развития Российской Федерации. Централизованный страховой фонд в денежной форме – это централизованные государственные финансовые резервы, являющиеся достоянием государства. Прерогатива распоряжаться ими принадлежит Правительству РФ.

Фонд самострахования – это, как правило, децентрализованный, организационно обособленный фонд преимущественно в виде натуральных запасов хозяйствующего субъекта. Вместе с тем, возможна и денежная форма фонда самострахования. Фонд самострахования дает возможность преодолеть временные затруднения в процессе производства. В аграрном секторе экономики с помощью механизма самострахования образуются семенной, фуражный и другие натуральные фонды, призванные смягчить или устранить отрицательное воздействие природно-климатического фактора на результаты деятельности сельских хозяйств.

Страховой фонд страховщика – это фонд, создаваемый за счет большого круга его участников – предприятий, учреждений, организаций и отдельных граждан. Участники такого фонда выступают в качестве страхователей. Формирование фонда происходит только в децентрализованном порядке, поскольку страховые взносы каждым участником (страхователем) уплачиваются обособленно.

В современных условиях страховой фонд страховщика имеет только денежную форму. Расходование средств фонда производится на конкретные цели – на возмещение ущерба и выплату страховых сумм в соответствии с установленными страховщиками правилами и условиями страхования. Объем денежных ресурсов фонда, необходимых для выплаты страхового возмещения и страховых сумм, определяется на основе статистики, эмпирических (основанных на опыте, на практике) прогнозов и теории вероятностей (раздела математики, изучающего закономерности случайных явлений). Чем больше число участников фонда, тем более достоверными будут показатели, определяющие объем его финансовых ресурсов.

Организация страхового фонда страховщика опирается на действие закона больших чисел и систему актуарных расчетов (расчета тарифных ставок). Закон больших чисел представляет собой общий принцип, в силу которого количественные закономерности, присущие массовым общественным явлениям, отчетливо проявляются лишь в достаточно большом числе наблюдений. Общий смысл закона больших чисел – совместное действие большого числа случайных факторов приводит к результату, почти не зависящему от случая. В основе актуарных расчетов лежит использование действия закона больших чисел.

В рамках страхового фонда страховщика достигается весьма высокая эффективность использования имеющихся средств. Убытки в данном случае как бы раскладываются на всех участников страхового фонда, происходит значительное перераспределение средств, что в конечном итоге приводит к большей маневренности и оборачиваемости, что очень важно в условиях рыночных отношений.

 

Тема 2. Понятие и классификация рисков. Управление риском в страховании

1. Понятие и сущность риска

2. Классификация рисков в страховании

3. Основные характеристики страховых рисков

Управление риском в страховании

Понятие и сущность риска

Под риском понимается возможная опасность потерь, вытекающая из специфики природно-климатических, экономических и социальных явлений. Фактор риска и необходимость покрытия возможного ущерба в результате его проявления вызывают потребность в страховании, в связи с чем риск является основой возникновения страховых интересов и отношений.

Сущность риска проявляется в его главных функциях: регулятивной, которая стимулирует деятельность (конструктивный и деструктивный риск), и защитной, которая служит демпфером от весьма рискованных решений.

Регулятивная функция риска имеет два аспекта: конструктивный и деструктивный. Первый проявляется в том, что риск при решении экономических задач выполняет роль катализатора, особенно при реализации инновационных инвестиционных решений. Второй аспект выражается в том, что принятие и реализация решений с необоснованным риском ведут к авантюризму.

Защитная функция риска также имеет два аспекта: историко-генетический и социально-правовой. Содержание первого состоит в том, что люди всегда стихийно ищут формы и средства защиты от возможных нежелательных последствий. На практике это проявляется в создании страховых резервных фондов. Сущность второго аспекта заключается в необходимости внедрения в хозяйственное, трудовое, уголовное законодательство категорий правомерности риска.

Можно также выделить факультативные функции риска, такие как компенсирующая и социально-экономическая функции. Компенсирующая функция риска может обеспечить компенсирующий эффект (положительная компенсация), т.е. дополнительную по сравнению с плановой прибыль в случае благоприятного исхода (реализации шанса). Социально-экономическая функция риска состоит в том, что в процессе рыночной деятельности риск и конкуренция позволяют выделить социальные группы эффективных собственников в общественных классах, а в экономике – отрасли деятельности, в которых риск приемлем. Вмешательство государства в рисковые ситуации на рынках (включая гарантии, например, в финансово-кредитной сфере) ограничивает эффективность социально-экономической функции риска. В социальном плане это искажает принципы равенства для всех участников рынка из различных отраслей хозяйства, что может порождать дисбаланс рисков в отраслях экономики.

Сущность и функции риска формируют такие его свойства, как противоречивость, альтернативность, небезразличность, всеобщность, факторность, ситуационность. Противоречивость риска проявляется в том, что, с одной стороны, риск имеет важные экономические последствия, поскольку ускоряет общественный технический прогресс. С другой стороны, риск ведет к авантюризму, волюнтаризму, субъективизму, порождает те или иные социально-экономические и моральные издержки, если в условиях неполной исходной информации, ситуации риска альтернатива выбирается без учета объективных закономерностей развития явления, по отношению к которому принимается решение. Альтернативность предполагает необходимость выбора двух или нескольких возможных вариантов решений. Отсутствие возможности выбора снимает вопрос о риске. Там, где нет выбора, не возникает рискованная ситуация и, следовательно, не будет риска. Небезразличность обусловлена тем, что риск должен задевать определенного человека или организацию, которые стремились бы не допустить нежелательного для них развития событий. Данную характеристику риска можно представить как субъектную ориентированность.

Всеобщность рисков социально-экономического развития проявляется в том, что они – не только случайный результат сознательной деятельности менеджера, но и необходимое условие существования экономических систем. Вероятность и возможность наступления качественных изменений социально-экономических условий функционирования и развития систем различного уровня, затрагивающих интересы организаций, всегда воспринимаются ими как риск. Факторность риска находит свое проявление в том, что деловой успех, финансовая состоятельность во многом зависят от учета факторов риска, имеющих место как во внешней, так и во внутренней среде организации.

Ситуационностъ в страховании связана с выделением ситуаций риска, характеризующих естественное состояние объекта страхования и обстановку, в которой этот объект находится. В качестве примера приведем температурный режим в зернохранилище сухогруза: в случае повышения температуры в зернохранилище может происходить гибель застрахованного зерна и даже его возгорание. Аналогичная ситуация риска характерна и для перевозки «опасных» грузов, например нефтепродуктов.

Как сложная экономическая категория риск обладает целым рядом основополагающих свойств. Однако важнейшей характеристикой риска является его неопределенный, вероятностный характер. Это означает, что реализация риска не в полной мере или совсем не зависит от воли человека и в любом случае не контролируется им осознанно. Уменьшить степень неопределенности, и, следовательно, степень риска, несомненно, можно, если речь идет о событиях, достаточно четко детерминированных. Например, развитие медицины и биологии позволило существенно снизить опасность многих заболеваний и даже полностью убрать эти риски. Отсюда следует, что источником неопределенности является ограниченность информации, отсутствие знания. Преодоление информационной ограниченности делает прогнозируемыми и управляемыми многие процессы. Вместе с тем, современной наукой доказано, что в основе мироздания уже на уровне элементарной частицы лежит принцип неопределенности. Поэтому источник неопределенности неустраним и мир вокруг нас остается опасным и непредсказуемым.

Классификация рисков в страховании

 

Подклассификацией рисков следует понимать их распределение на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных целей.

В зависимости от оснований классификации выделяют такие виды рисков, как чистые и спекулятивные; страховые и нестраховые; благоприятные и неблагоприятные; технический риск страховщика и др.

В зависимости от возможного экономического результата их проявления риски делятся на две основные группы – чистые и спекулятивные. Чистые риски определяют возможность получения отрицательного или нулевого экономического результата (риски стихийных явлений, природные, техногенные, экологические риски). Спекулятивные риски дают возможность получить все три экономических результата – отрицательный, нулевой и положительный (финансовые риски как часть рисков коммерческой деятельности).

Исходя из возможности быть застрахованными риски подразделяются на страховые и нестраховые, т.е. риски, которые не могут быть застрахованы и, следовательно, не включаются в договор страхования. Но большинство рисков все же можно застраховать. Перечень страховых рисков составляет объем страховой ответственности по договору страхования, который выражается с помощью страховой суммы договора.

В зависимости от источника опасности выделяют риски, связанные с проявлением стихийных сил природы, и риски, возникающие вследствие целенаправленного воздействия человека. К первой группе рисков относятся землетрясения, наводнения, сели, цунами и др. С целенаправленным воздействием человека связаны такие риски, как кража, ограбление, акты вандализма и другие противоправные действия.

По объему ответственности страховщика риски подразделяются на индивидуальные и универсальные. Пример индивидуального риска представляет договор страхования шедевра живописи во время перевозки и экспозиции на случай актов вандализма по отношению к нему. Примером универсального риска, который включается в объем ответственности страховщика по большинству договоров имущественного страхования, является кража.

Особую группу составляют специфические риски: аномальные, катастрофические, крупные.

Аномальные риски – это риски, размер которых не позволяет отнести соответствующие объекты к тем или иным группам страховой совокупности. Аномальные риски бывают выше и ниже нормального. Риск ниже нормального благоприятен для страховщика и получает покрытие на обычных условиях договора страхования. Риск выше нормального не всегда благоприятен для страховщика и получает покрытие на особых условиях договора страхования.

Катастрофические риски составляют значительную группу, охватывающую большое число застрахованных объектов или страхователей, причем подобные риски способны причинить ущерб в особо крупных размерах. Это риски, связанные с проявлением стихийных сил природы, а также с преобразующей деятельностью человека в процессе создания материальных благ (например, авария на энергоблоке АЭС).

Крупными рисками являются единичные риски, вызывающие значительный ущерб, объем которого страховщики не могут покрыть самостоятельно, поскольку компенсации в пределах одного портфеля рисков невозможны с финансовой точки зрения. В этом случае возникает потребность в выходе на уровень мирового рынка.

Исключительно важное значение в работе страховщика имеет определение объективного и субъективного рисков. Объективные риски выражают вредоносное воздействие неконтролируемых сил природы и иных случайностей на объекты страхования. Субъективные риски основаны на отрицании или игнорировании объективного подхода к действительности, зависят от воли и сознания человека.

Экологические риски связаны с загрязнением окружающей среды и обусловлены преобразующей деятельностью человека в процессе создания материальных благ. Такого рода риски обычно не включаются в объем ответственности страховщика. Вместе с тем определенные страховые интересы, обусловленные экологическими рисками, привели к созданию самостоятельного вида страхования, отвечающего этим интересам.

Политические (репрессивные) риски связаны с противоправными действиями с точки зрения норм международного права, с мероприятиями или акциями правительства иностранных государств в отношении отдельного суверенного государства.

Технические риски проявляются в форме аварий по причине внезапного выхода из строя машин и оборудования или сбоя в технологии производства. Проблемой страхования технических рисков является определение частоты аварий и способа оценки ущерба от них. Технические риски имеют универсальный характер, т.е. защищают объект от множества причин ущерба. А такими причинами могут быть ошибки управления, монтажа, нарушения технологии, небрежность в работе и т.д., приводящие к преждевременным отказам, выходу из строя машин и оборудования. Таким образом, технические риски могут нанести ущерб имуществу, жизни и здоровью людей, привести к финансовым потерям и др.

Риски гражданской ответственности связаны с законными претензиями физических и юридических лиц в связи с причинением вреда, вызванным, например, источником повышенной опасности (автомобильный, железнодорожный, воздушный и морской транспорт, ряд химических производств). Физическое или юридическое лицо, обладающее таким источником повышенной опасности, может застраховать свою гражданскую ответственность перед третьими лицами, т.е. переложить обязанность возмещения имущественного вреда третьим лицам на страховщика.

Коммерческие риски представляют собой опасность потерь в процессе финансово-хозяйственной деятельности. Они означают неопределенность результатов от данной коммерческой сделки. По структурному признаку коммерческие риски делятся на имущественные, производственные, торговые, финансовые.

Имущественные риски – это риски, связанные с вероятностью потерь имущества предпринимателя по причине кражи, диверсии, халатности, перенапряжения технической или технологической систем и т.п.

Производственные риски – это риски, связанные с убытком от остановки производства вследствие воздействия различных факторов, и прежде всего с гибелью или повреждением основных и оборотных фондов (оборудование, сырье, транспорт и т.п.), а также риски, связанные с внедрением в производство новой техники и технологии.

Торговые риски представляют собой риски, связанные с убытком по причине задержки платежей, отказа от платежа в период транспортировки товара, непоставки товара и т.п.

 

Основные характеристики страховых рисков

Анализ рисков позволяет разделить их на две большие группы: страховые и нестраховые (не включенные в договор страхования). Перечень страховых рисков составляет объем страховой ответственности по договору страхования. Он выражается с помощью страховой суммы договора. Цена риска в денежном выражении составляет тарифную ставку.

Под страховыми рисками понимаются ожидаемые благоприятные или неблагоприятные события в виде убытков (по рисковому страхованию) или доходов (по сберегательному страхованию). Анализ научной литературы, посвященной изучению актуарных рисков, позволяет выделить следующие характеристики рисков страхования.

1. Страховые риски поддаются изучению рискологии как междисциплинарной отрасли научного знания с однозначным выделением, отнесением к определенному типу однородных рисков с признаками множественности и независимости распределений результатов для применения закона больших чисел и возможности избегания кумуляции (идентификации).

2. Случайные благоприятные или неблагоприятные события можно прогнозировать с определенной степенью вероятности с исключением сверхслучайных событий (самой низкой степени вероятности), фатальных событий (самой высокой степени вероятности) и случайных событий с равной степенью вероятности положительного или отрицательного экономического результата (спекулятивные риски).

3. Риски как ожидаемые убытки или доходы поддаются управлению со стороны страховых организаций.

4. Страховые риски могут быть экономически оценены по определенной величине стоимости ожидаемого ущерба – прямого и косвенного убытков или ожидаемого дохода с учетом ожидаемых затрат (т.е. имеют денежно-стоимостную оценку).

5. Стоимость рисков, принимаемых на страхование, должна соответствовать внутренним финансовым возможностям принимающих страховых компаний за счет их собственного капитала, текущих премий (по нетто-ставке), страховых резервов, прибыли от страховых и нестраховых операций.

6. Если стоимость рисков превышает внутренние финансовые возможности принимающей их страховой компании, то страховыми рисками они останутся только при использовании распределения их среди нескольких страховщиков по процедуре двойного страхования, сострахования, перестрахования и ретроцессии.

7. Риск включается в объем ответственности страховщика как возможное или случайное событие и не должен быть связан с волей или умыслом страхователя.

8. Страховое событие не должно иметь размеров катастрофического бедствия, хотя должно затрагивать имущественные интересы страхователя (т.е. иметь субъектную ориентированность по интересам страхователя).

9. Трансферт риска в сферу коммерческого страхования должен происходить при условии превосходства эффекта над затратами по договору страхования для обеих сторон (выгодность для страхователя и страховщика).

10. Риск, принимаемый на страхование должен быть приемлемым для страховщика с учетом величины, состояния сбалансированности и рентабельности его страхового портфеля.

11. Риск, передающийся на страхование, должен быть приемлемым по величине страховой премии и готовности страхователя ее выплачивать, по качественным и количественным характеристикам страховой защиты.

12. Последствия реализации страхового риска могут быть катастрофическими для страхователя, но не для страховщика.

Для каждого вида страхования определяются страхуемые риски, страховая сумма, страховая стоимость, резерв страхования, особые формы страховых отношений, место и время происхождения события и нахождения объекта страхования, методы определения взносов (премий) страхования и порядок их уплаты, условия освобождения от ответ­ственности и порядок решения спорных вопросов.

 

Управление риском в страховании

 

Управление риском является необходимым, по сути, составляющим любой экономической системы (процесса), так как закономерна тенденция: размер риска прямо пропорционален получаемому доходу. Следовательно, от того, насколько эффективно организован процесс управления риском, зависит в целом и эффективность деятельности любого хозяйствующего субъекта, системы. Анализ взаимосвязи результативности системы (процесса) от эффективности управления присущих им рисков подробно отражен в экономической литературе.

Управление риском (риск-менеджмент) — многоступенчатый процесс, цель которого в уменьшении или компенсации ущербов для объекта при наступлении неблагоприятных событий.

Страхование (наряду с исключением, снижением и сохранением риска) является одним изосновных способов воздействия на риск.

Управление риском в страховании осуществляется в два этапа:

1. Подготовительный, который предполагает сравнение характеристик и вероятностей риска, полученных в результате анализа и оценки риска. На этом этапе выявляются альтернативы, в которых величина риска остается социально приемлемой. Устанавливаются приоритеты, т.е. выделяется круг проблем и вопросов, требующих первоочередного внимания. Таким образом возникает возможность ранжировать имеющиеся альтернативы по принципу приемлемости содержащегося в них риска: риск приемлем полностью, приемлем частично, неприемлем вообще.

 

2. Выбор конкретных мер, способствующих устранению или минимизации возможных отрицательных последствий риска. Данный этап включает в себя разработку организационных и операционных процедур предупредительного характера. Для страховщика этот этап может состоять в подготовке и выдаче конкретных рекомендаций лицам, принимающим или реализующим рисковые решения.

 

Одним из вариантов процедур и мер, позволяющих своевременно реагировать на отрицательные последствия деятельности в ситуации риска, служит специально разработанный ситуационный план, содержащий предписания, что должен делать каждый человек в той или иной ситуации, и описание ожидаемых последствий. Опираясь на ситуационный план, лица, реализующие рискованные решения, получают возможность быстро действовать в неблагоприятных условиях, становятся более подготовленными к действиям в непредвиденных ситуациях. Таким образом, ситуационные планы служат средством уменьшения неопределенности и оказывают положительное воздействие на деятельность субъектов в условиях риска.

Осуществляя управление риском, страховщик обращает внимание на правовой аспект. Правовое обеспечение состоит в участии в разработке и принятии законов и подзаконных актов, минимизирующих или ограничивающих риск. В актах должен быть отражен вопрос, когда и при каких условиях риск является оправданным, правомерным и целесообразным.

Эффективность управления риском в рамках страховой совокупности во многом зависит от степени участия коллектива в выработке и принятии решений. Общая закономерность, отражающая сущность этого процесса, сводится к следующему: чем меньше степень вовлечения человека в события и чем меньше он знает о последствиях своих решений, тем больше он склонен принимать решения с риском отрицательного результата.

Неоднородная оценка людьми фактического риска в рамках страховой совокупности обнаруживается многими исследованиями. В них отмечается, что вероятности одних явлений и событий явно переоцениваются, других, наоборот, недооцениваются. Возникает вопрос: почему объективно существующая величина риска неодинаково воспринимается людьми?

Можно выделить следующие основные причины, обусловливающие различное восприятие риска людьми:

— информативность. Расхождение между объективно существующей величиной риска (она может, например, исчисляться на основе анализа официальных статистических данных) и ее субъективным восприятием зависит от степени доступности информации по данному вопросу. Люди, как правило, переоценивают опасность тех событий, о которых чаще сообщается в средствах массовой информации. И наоборот, отсутствие широкой информации приводит к недооценке вероятности как негативных, так и положительных последствий реализуемых рискованных решений;

— методы подачи информации. Человек может недооценивать опасность, связанную с автомобильными катастрофами, если данные о них изложены сложным статистическим языком. В то же время он может переоценить величину этого риска, если приводятся примеры отдельных транспортных происшествий;

— отсрочка возможных отрицательных последствий. Например, при оценке риска вреда курения возможные опасности отдалены во времени. Поэтому, несмотря на то что на Земле ежегодно умирает 1,5 млн. человек от болезней, спровоцированных курением, объективно существующая опасность многими людьми недооценивается и не вызывает существенных изменений в их поведении. И наоборот, если речь идет о принятии решений, реализация которых сразу повлечет за собой негативные изменения, то их отрицательные последствия могут значительно переоцениваться.

Ложные данные, слишком ограниченная или чрезмерно преувеличенная информация ведут к неправильной оценке действительного риска. Всестороннее изучение закономерностей, отражающих своеобразие восприятия риска отдельными людьми и группами населения, помогает достоверно прогнозировать вероятностное поведение людей, их реакции на принятие и осуществление решений, содержащих риск.

Страховая компания должна постоянно следить за развитием риска: вести соответствующий статистический учет, анализ и обработку собранной информации. Исходя из полученной информации о возможном развитии риска, страховщик делает его оценку, которая заключается в анализе всех рисковых обстоятельств, характеризующих параметры риска. Результаты оценки служат основой для принятия решений, к какой рисковой группе следует отнести тот или иной объект, какая тарифная ставка наилучшим образом соответствует данному риску.

 

Тема 3. Классификация страхования

1. Основы классификации страхования

2. Классификация страховой деятельности по объектам страхования

3. Особенности обязательного и добровольного страхования

Основы классификации страхования

 

Классификация страхования представляет собой научно-обоснованную систему деления страхования на сферы деятельности и призвана разделить всю совокупность страховых отношений на взаимосвязанные звенья, находящиеся между собой во взаимной подчиненности.

В более широком и конкретном смысле классификация страхования представляет собой форму выражения различий в страховщиках и в сферах их деятельности, объектах страхования, категориях страхователей, объеме страховой ответственности и форме проведения страхования.

В основу классификации страхования могут быть положены различные критерии: различия в объектах страхования (в видах риска), различия в объеме страховой ответственности (по роду опасности), различия по видам страхового возмещения, исходя из структуры баланса.

В условиях рыночных отношений первым исходным признаком классификации является сфера деятельности страховых организаций. По этому признаку они делятся на коммерческие и некоммерческие организации (получение прибыли или иные цели). К некоммерческому страхованию относятся: социальное страхование, обязательное медицинское страхование, взаимное страхование.

По форме организации страхование может быть: государственным, акционерным, взаимным, кооперативным. Некоторые авторы в качестве особой организационной формы выделяют медицинское страхование.

Государственное страхование – организационная форма, где в качестве страховщика выступает государство в лице уполномоченных организаций. В круг интересов государства входит его монополия на проведение в рамках закона любых видов страхования.

Акционерное страхование – это негосударственная организационная форма, где в качестве страховщика выступают частные акционерные общества, уставный фонд которых формируется из акций и других ценных бумаг, принадлежащих различным субъектам.

Взаимное страхование – негосударственная организационная форма, которая выражает соглашение между группой лиц о возмещении друг другу будущих убытков в определенных долях согласно законодательству и реализуется через общество взаимного страхования.

Кооперативное страхование – это негосударственная форма страхования, когда страховые операции проводятся кооперативами.

Медицинское страхование – особая организационная форма страховой деятельности, призванная гарантировать гражданам при возникновении страхового случая получение медицинской помощи за счет накопленных средств (в том числе в государственной и муниципальной системах здравоохранения) и финансировать профилактические мероприятия (диспансеризацию, вакцинацию и др.).

Классификация страхования по роду опасностей охватывает только имущественное страхование. Здесь к объектам страхования относятся материальные ценности, то есть имущество в широком смысле слова.

Классификация страхования по роду опасностей позволяет выделить четыре вида страхования, которые не находятся между собой в иерархической связи:

· страхование от стихийных бедствий имущества, сырья, материалов и т.д.;

· страхование от аварий, угона и других опасностей средств транспорта;

· страхование сельскохозяйственных культур от засухи и других стихийных бедствий;

· страхование животных на случай падежа или забоя.

Классификация страхования по роду опасностей применяется для разработки специальных методов определения ущерба и страхового возмещения.

Классификация страхования по видам страховых выплат (рис. 3) построена на соотношении страховой суммы и страхового возмещения за понесенный ущерб, на основании чего различают страхование ущерба и страхование суммы.

Страхование ущерба

Страхование суммы

Рис.3. Классификация страхования по видам страховых выплат

При страховании ущерба выплата страхового возмещения осуществляется на основе необходимой потребности в покрытии потерь и ограничивается фактической стоимостью объекта страхования, выраженной в страховой сумме. В страховании ущерба действует принцип запрета на обогащение, например, нельзя застраховать дом, реальная стоимость которого оценивается в 100 тыс. руб., на сумму вдвое больше действительной стоимости. При страховании суммы размер выплаты определяется не стоимостью материальных ценностей, а желанием и финансовыми возможностями страхователя, выраженными в размере страховой суммы.

По форме организации различают добровольное и обязательное страхование. Особенности указанных форм страхования будут рассмотрены в 3 вопросе лекции.

Классификация страховой деятельности по объектам страхования

 

В практике страхования наиболее широко применяется классификация по объектам. Она предусматривает деление страхования на отрасли, подотрасли и виды.

Отрасли страхования являются высшим звеном классификации страхования. Внутри отдельной отрасли различаются подотрасли и виды страхования. Подотрасль страхования представляет собой совокупность видов страхования, близких или родственных предметов страхования и связанных с ними имущественных интересов с характерными для них страховыми рисками (случаями), условиями и способами страховой защиты. Видом страхования называется страхование однородных объектов в конкретном объеме страховой ответственности по соответствующей системе тарифных ставок.

В основе деления страхования на отрасли лежат принципиальные различия в объектах страхования. Исторически первыми возникли следующие отрасли страхования: страхование от огня, страхование жизни и транспортное страхование.

В современных условиях объектами страхования могут быть не противоречащие законодательству Российской Федерации имущественные интересы,связанные с:

ü дожитием граждан до определенного возраста или срока, со смертью, с наступлением иных событий в жизни граждан, а также с причинением вреда жизни, здоровью граждан, оказанием им медицинских услуг – личное страхование;

ü владением, пользованием, распоряжением имуществом, осуществлением предпринимательской и финансовой деятельности — имущественное страхование;

ü возмещением причиненного страхователем вреда личности или имуществу физического лица, а также вреда, причиненного юридическому лицу – страхование ответственности.

Таким образом, в настоящее время целесообразно выделение трех основных отраслей страхования:

1) личное страхование;

2) имущественное страхование;

3) страхование ответственности.

Отдельным видом страховой деятельности представлено перестрахование.

Личное страхование представляет собой отрасль страхования, где в качестве объектов страхования выступают жизнь, здоровье и трудоспособность. Кроме того, личное страхование можно рассматривать как механизм защиты от рисков, связанных с общественным производством, стихийными бедствиями, утратой здоровья и других жизненных обстоятельств, требующих значительных финансовых средств, которые у конкретного человека могут отсутствовать. Важной особенностью этой отрасли является то, что она сочетает в себе рисковую и сберегательную функции.

Личное страхование делится на подотрасли в зависимости от долгосрочности или краткосрочности страхования и объема страховой ответственности. Личное страхование подразделяется на следующие подотрасли: страхование жизни, страхование от несчастных случаев и медицинское страхование. Страхование жизнивключает такие виды, как страхование детей, страхование на случай смерти и утраты трудоспособности, страхование пенсий и т.д. Медицинское страхование включает страхование общих медицинских расходов, страхование стоматологических расходов, страхование на случай хирургической операции и др.

Отрасль имущественного страхования представляет собой область страхования имущественных интересов юридических и физических лиц, связанных с владением, пользованием, распоряжением имуществом, осуществлением предпринимательской и финансовой деятельности. В данной отрасли применяются особые принципы и методы страховой защиты, формирования и использования (распределения) средств страховых фондов.

Имущественное страхование по объектам можно подразделить на следующие основные подотрасли: страхование имущества и страхование предпринимательских и финансовых рисков.

Страхование имущества подразумевает защиту имущественных интересов, связанных с владением, пользованием и распоряжением имуществом. По форме собственности и социальным группам страхователей страхование имущества делится на:

— страхование государственного имущества;

— страхование арендуемого имущества;

— страхование промышленных предприятий, кооперативных и общественных организаций;

— страхование сельхозпредприятий и фермерских хозяйств;

— транспортное страхование (страхование средств транспорта и грузов);

— страхование имущества граждан.

Страхование предпринимательских и финансовых рисков включает в себя страхование рисков (в том числе финансовых), возникающих в процессе осуществления предпринимательской деятельности, и страхование непредпринимательских финансовых рисков.

При страховании предпринимательских рисков предусматривается возмещение предпринимателю понесенных им убытков или неполученных ожидаемых доходов от застрахованной предпринимательской деятельности в случаях нарушения обязательств его контрагентами или изменения условий этой деятельности по не зависящим от него обстоятельствам. К страхованию предпринимательских рисков относятся такие виды, как страхование от перерыва в производстве; страхование инвестиций от политических и коммерческих рисков; страхование коммерческих кредитов; страхование интеллектуальной собственности и др.

Страхование непредпринимательских финансовых рисков можно определить как совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в размере полной или частичной компенсации потерь доходов (дополнительных расходов) физического или юридического лица, не связанных с предпринимательской деятельностью (например, страхование судебных расходов, страхование банковских и иных вкладов физических лиц и юридических лиц, не связанных с предпринимательской деятельностью, страхование физических лиц на случай увольнения и др.).

Страхование ответственности представляет собой отрасль страхования, где объектом страхования выступает ответственность страхователя перед третьими лицами за причинение вреда им или их имуществу.

Страхование ответственности можно разделить на следующие основные подотрасли:

1) страхование гражданской ответственности;

2) страхование профессиональной ответственности.

В страховании гражданской ответственности, которое еще называют страхованием на случай возмещения вреда, подразумевается ответственность владельцев средств транспорта, предприятий, организаций, устроителей зрелищ, ответственность за экологическое загрязнение среды и т.д. Под профессиональной ответственностью понимается ответственность врачей, юристов, бухгалтеров и др. лиц, работающих в порядке самозанятости.

Следует отметить, что во всех странах, включая и Россию, все виды страхования, исходя из техники обоснования страховых тарифов, формирования страховых резервов и управления ими, делятся на две группы:

ü страхование жизни;

ü страхование иное, чем страхование жизни.

При объединении нескольких отраслей страхования для предоставления комплексной страховой защиты возникает комбинированное страхование, при котором в одном договоре предусматривается покрытие нескольких рисков.

Типичными примерами комбинированного страхования являются:

ü комбинированное страхование средств наземного транспорта (включает страхование: средств наземного транспорта, грузов, ответственности владельцев автотранспортных средств, водителя и пассажиров от несчастного случая);

ü комбинированное страхование строительно-монтажных работ (включает страхование: строительно-монтажных работ, ответственности перед третьими лицами при строительно-монтажных работах).

Расширение ассортимента и сферы страховых услуг создает предпосылки для появления новых видов страховой защиты, в связи с чем классификация страхования постоянно дополняется и изменяется.

 

Особенности обязательного и добровольного страхования

 

Все звенья классификации страхования охватывают две формы его проведения – обязательную и добровольную.

Обязательное страхование – это такая форма страхования, которая осуществляется в силу закона, и все его виды и порядок реализации определяются соответствующими нормативными правовыми актами Российской Федерации. Нормы, регулирующие различные аспекты обязательного страхования, в основном изложены в Законе «Об организации страхового дела в РФ». Особой разновидностью этой формы страхования выступает обязательное государственное страхование.

Обязательное страхование устанавливается государством, основано на законе и обязанность страховать возлагается на страхователя законом. В соответствие с п. 4 ст. 935 ГК РФ, если обязанность страхования не вытекает из закона, а основана на договоре, в том числе, если обязанность страхования имущества основана на договоре с владельцем имущества или на учредительных документах юридического лица, являющегося собственником имущества, такое страхование не относится к обязательному и не влечет соответствующих последствий.

Обязательным может быть как имущественное, так и личное страхование, следовательно, в обязательном порядке могут быть застрахованы имущество, жизнь, здоровье, гражданская ответственность, которая может наступить вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу третьих лиц или нарушения договора с другими лицами.

Обязательное страхование в РФ регулируется только федеральными законами. В законе обычно предусматриваются следующие реквизиты:

ü перечень объектов, подлежащих обязательному страхованию;

ü объем страховой ответственности;

ü уровень или нормы страхового обеспечения;

ü порядок установления или средние размеры ставок;

ü периодичность внесения страховых платежей;

ü основные права и обязанности страховщика и страхователей.

Основными видами обязательного личного и имущественного страхования, регулируемого законодательством РФ, являются:

· медицинское страхование граждан (в том числе страхование доноров);

· страхование гражданско-правовой ответственности за причинение вреда автотранспортными средствами, воздушными судами и т.д.;

· страхование пассажиров (кроме пассажиров городского транспорта и пригородных поездов);

· страхование лиц, работающих по найму и занимающихся частной детективной и охранной деятельностью;

· страхование работников ядерных установок и иных ядерных предприятий; страхование на случай ущерба жизни и здоровью космонавтов, персонала наземных и иных объектов космический инфраструктуры;

· страхование гражданско-правовой ответственности частных нотариусов;

· страхование ценностей, временно вывозимых государственными и муниципальными музеями, архивами, библиотеками и иными государственными хранилищами;

· страхование ломбардами заложенных вещей в пользу залогодателя.

Обязательному страхованию присущи следующие особенности:

· осуществляется в силу закона;

· исключает выборочность страхования, присущую добровольной форме (т.е. обязательному страхованию подлежат все указанные в законе объекты);

· имеет бессрочный характер;

· действует независимо от уплаты страховых платежей (если иное не предусмотрено законом).

Отличительной особенностью обязательного государственного страхования является то, что оно может осуществляться не только посредством заключения договора страхования, но и на основе законов и иных правовых актов о таком страховании. В качестве страхователей по обязательному государственному страхованию выступают обычно органы исполнительной государственной власти, в качестве страховщиков — государственные страховые и иные государственные организации, указанные в актах, а также негосударственные страховые организации.

От обязательного страхования следует отличать так называемой вмененное страхование. Оно имеет место в случаях, когда обязанность страхования вытекает из договора с владельцем имущества (договор аренды) или из учредительных документов юридического лица, являющегося собственником имущества. Такого рода обязательные формы страхования не регулируются нормами ГК РФ об обязательном страховании (ст. 936, 937).

Добровольное страхование – это такая форма страхования, которая в отличие от обязательного строится только на основе добровольно заключенного договора между страхователем и страховщиком.

Добровольное страхование осуществляется на основе свободного волеизъявления сторон. Инициатором добровольного страхования выступают хозяйствующие субъекты, физические и юридические лица. Закон определяет подлежащие добровольному страхованию объекты и наиболее общие условия страхования. Конкретные правила страхования разрабатываются страховщиком. Виды, условия и порядок добровольного страхования устанавливаются соглашением сторон.

Добровольному страхованию присущи следующие отличительные особенности:

· основано на принципе добровольности участия, т.е. на основе свободы сторон;

· имеет оговоренный заранее определенный срок страхования;

· действует только при своевременной уплате страховых взносов.

Таким образом, добровольное страхование представляет собой замкнутую раскладку ущерба между членами страхового сообщества исходя из установленных правовых норм.

 

 

Тема 4. Перестрахование

1. Понятие и сущность перестрахования и сострахования

2. Факультативное и облигаторное перестрахование

3. Особенности пропорционального и непропорционального перестрахования

Понятие и сущность перестрахования и сострахования

Перестрахование является самостоятельной отраслью страхования и представляет собой систему экономических отношений между страховыми компаниями, в процессе которых страховщик, принимая риски на страхование, с учетом своих финансовых возможностей передает на согласованных условиях часть ответственности по ним другим страховщикам с целью создания сбалансированного страхового портфеля, обеспечения финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций. При перестраховании одновременно передается и соответствующая доля страховой премии.

Представляя собой довольно сложную процедуру вторичного перераспределения страхового риска в мировом страховом хозяйстве, перестрахование расширяет возможности прямого страховщика. Оно позволяет страховщику принимать на страхование риски, которые в противном случае из-за размера страховой суммы или большой вероятности наступления было бы невозможно принять на страхование.

Перестрахование сглаживает влияние убыточности страховых случаев на финансовое состояние страховщика, ибо все участники перестрахования риска несут по нему определенную долю ответственности. Этим достигается защита страхового портфеля, особенно от убытков вследствие серии крупных страховых случаев или одного катастрофического страхового случая.

Таким образом, основной функцией перестрахования является вторичное распределение риска, благодаря которому происходит количественное и качественное выравнивание страхового портфеля. Распределение риска происходит не только в рамках национальных экономик, но и с учетом интернационализации хозяйственных связей, и приобретает международный характер.

Перераспределение риска между страховыми обществами разных стран в сущности является не чем иным, как разновидностью внешней торговли, с той только разницей, что объектом обмена служат не потребительские стоимости в натурально-вещественной форме, а страховые гарантии. Такие международные перестраховочные сделки относятся к невидимому «экспорту».

Развитие перестраховочных операций предоставляет конкретному страховщику шанс для выхода на международный страховой рынок и включения в сферу международного страхового и перестраховочного сотрудничества. Таким образом, перестрахование содействует укреплению внешнеторгового оборота.

Кроме того, благодаря перестрахованию появляется возможность организации новых видов и вариантов перестрахования рисков, в том числе с учетом опыта перестраховочных организаций зарубежных стран.

Процесс передачи страхового риска в перестрахование называют цессией.

В зависимости от роли, которую играют перестрахователь (цедент) и перестраховщик (цессионарий) в заключенном между ними договоре, перестрахование подразделяется на активное и пассивное. Активное заключается в передаче риска, пассивное – в приеме риска. В практике страхового дела принято обозначать страховое общество, передающее риск в перестрахование, как ведущее активное перестрахование, а принимающее риск – как страховое общество, ведущее пассивное перестрахование.

На практике часто активное и пассивное перестрахование проводится одним и тем же страховым обществом одновременно, и в результате данное страховое общество может осуществлять в одно и то же время функции прямого страховщика, перестраховщика и цедента.

Приняв в перестрахование риск, перестраховщик может частично передать его другому страховщику (перестраховщику). Такую операцию принято именовать ретроцессией, а перестраховщика, передающего риск в ретроцессию – ретроцессионером.

По условиям перестраховочных договоров перестрахователь должен систематически высылать перестраховщику перечень подпадающих под перестрахование рисков. Такой перечень именуется в перестраховании бордеро. Раз в квартал перестрахователь высылает перестраховщику перечень высланных в течение квартала бордеро. Такой документ именуется рекапитуляцией.

Передавая риски в перестрахование, перестрахователь имеет право на тантьему, то есть на комиссию с прибыли, которую перестраховщик может иметь по результатам прохождения перестраховочного договора. Тантьема выплачивается ежегодно с суммы чистой прибыли, полученной перестраховочной компанией, и является формой поощрения перестраховщиком перестрахователя за предоставление участия в перестраховочных договорах и осмотрительное ведение дела.

Эксцедент в перестраховании – сумма риска, подлежащая перестрахованию сверх собственного удержания страховой компанией, которая приняла риск на страхование. Перестраховываемая сумма обычно ограничивается определенным лимитом, который и принято называть эксцедентом.

Вместе с тем, под собственным удержанием понимается экономически обоснованный уровень суммы, в пределах которой страховая компания оставляет (удерживает) на своей ответственности определенную долю страхуемых рисков, передавая в перестрахование суммы, превышающие этот уровень.

Взаимность (или ресипросити) – практика, согласно которой перестрахователь размещает свои перестраховочные договоры против адекватной взаимности со стороны перестраховщика.

На практике имеется еще один метод распределения и выравнивания рисков – сострахование.

Сострахование – это совместное принятие несколькими страховщиками на свою ответственность одного и того же риска. Данный метод применяется в странах, где насчитывается два или несколько страховых обществ, осуществляющих один и тот же вид страхования. Сострахование используется при страховании объектов, обладающих большой фактической стоимостью или в значительной мере подверженных воздействию природно-климатических факторов. Сущность сострахования заключается в том, что страховщик, получивший предложение заключить договор страхования объектов, разделяет данный риск на две или несколько частей. Затем он предлагает эти доли другим страховщикам с тем, чтобы вместе заключить коллективный страховой договор на общую страховую сумму, соответствующую полной стоимости объектов, принимаемых на страхование. Если страховщик получает согласие от других страховщиков участвовать в состраховании, то составляется коллективный страховой полис, подписанный всеми страховщиками, принявшими доли риска. Все эти страховщики называются состраховщиками.

Принципиальные различия между перестрахованием и сострахованием заключаются в том, что при перестраховании страхователь входит в отношения только с одним страховщиком. А при состраховании страхователь формально устанавливает столько страховых отношений, сколько состраховщиков участвует в коллективном договоре. Причем каждый состраховщик возмещает ущерб только в пределах взятой им доли страховой суммы. На практике из числа состраховщиков выделяется лидер, который по договоренности со всеми участниками коллективного договора полностью осуществляет взаиморасчеты со страхователем. После окончательной выплаты страхового возмещения страхователю лидер осуществляет взаиморасчеты с остальными состраховщиками.

 

Факультативное и облигаторное перестрахование

По форме взаимно взятых обязательств цедента и перестраховщика договоры перестрахования подразделяются на:

— договоры факультативного перестрахования;

— договоры облигаторного перестрахования;

— договоры факультативно-облигаторного перестрахования.

Сам процесс перестрахования по перечисленным договорам называется соответственно факультативным, облигаторным и факультативно-облигаторным перестрахованием.

Исторически ранней формой договоров, получивших дальнейшее развитие, были договоры факультативного перестрахования. Данный договор представляет собой индивидуальную сделку, касающуюся в принципе одного риска.

Договор факультативного перестрахования предоставляет полную свободу участвующим в нем сторонам: цеденту – в решении вопроса, сколько следует оставить на собственном риске (собственное удержание), перестраховщику – в решении вопросов принятия риска в том или ином объеме.

Согласно факультативному методу перестрахования передающая страховая компания (цедент) может передавать принятые ею на страхование риски в перестрахование другой страховой компании. Передающая страховая компания перед перестраховщиком не имеет никаких обязательств по передаче того или иного риска в перестрахование. Этот вопрос рассматривается и решается по каждому риску отдельно. В перестраховании может быть предложен риск полностью или частично в определенной доле. Более того, из общего количества страхуемых видов ответственности в перестрахование по усмотрению передающей компании может быть предложен какой-то один вид ответственности. Так, если грузы страхуются на условиях от всех рисков, то в перестрахование может быть предложен полностью или частично только риск полной гибели грузов. В свою очередь перестраховщик не имеет никаких обязательств перед передающей компанией по приему предлагаемых в перестрахование рисков: он может отклонить полностью предложение по перестрахованию, может принять его частично или даже выработать встречные условия, на которых риск может быть принят в перестрахование.

Передавая риск в перестрахование, цедент имеет право на удержание в свою пользу комиссионных, которые в зависимости от риска могут составлять 20-40% от брутто-ставки и предназначаются на покрытие расходов по аквизиции (агентская или брокерская комиссия, выдача полиса, заведение карточек учета и другие расходы по введению дела).

Как уже отмечалось, при факультативном перестраховании перестраховщики имеют полную свободу в решении вопроса о принятии предлагаемого риска в перестрахование и его отклонении. Таким образом, к моменту наступления страхового случая определенный риск может оказаться вообще не перестрахованным или перестрахованным частично, то есть в размере, не позволяющем передающей компании полностью компенсировать потери сверх её потенциальных финансовых возможностей. В этом заключается основной недостаток факультативного перестрахования.

Договор облигаторного перестрахования обязывает цедента передать определенные доли во всех рисках, принятых на страхование. Передача этих долей рисков перестраховщику происходит только в том случае, если их страховая сумма превышает определенное заранее собственное участие страховщика. Вместе с тем, договор облигаторного перестрахования накладывает обязательство на перестраховщика принять предложенные ему в перестрахование доли этих рисков.

Факультативно-облигаторная форма договоров перестрахования называется договором «открытого покрытия». Она дает цеденту свободу принятия решений по поводу того, в отношении каких рисков и в каком размере следует передать их перестраховщику. В свою очередь перестраховщик обязан принять цедированные доли рисков на заранее оговоренных условиях.

Особенности пропорционального и непропорционального перестрахования

В практике перестрахования различают пропорциональное и непропорциональное перестрахование.

Пропорциональное перестрахование (proportional reinsurance) является наиболее распространенным видом (способом) определения размеров обязательств сторон по договорам страхования. При пропорциональном перестраховании обязательства сторон по договору перестрахования в части уплаты перестраховочной премии, определения доли участия перестраховщика в убытке определяются в пропорции (процентах), согласованной при заключении договора перестрахования.

Выделяют пропорциональное квотное перестрахование и перестрахование на основе эксцедента сумм. При квотном перестраховании (quota share reinsurance) стороны договора определяют долю участия перестраховщика в любом и каждом риске, передаваемом в перестрахование, независимо от размера страховой суммы по договору прямого страхования. Кроме этого, стороны устанавливают лимит перестрахования, в пределах которого применяется пропорциональное деление риска между страховщиком и перестраховщиком. Например, может быть установлено, что в пределах лимита перестрахования в размере 2 млн. руб. доля участия пере­страховщика составляет 30%. Это означает, что в пределах согласованного лимита доля участия перестраховщика в риске, страховая сумма по которому установлена в размере 1,5 млн. руб., будет определена в размере 450 тыс. руб., что отражает величину перестраховочной емкости, предоставленной перестраховщиком для перестрахования данного риска. При этом 70% риска в настоящем примере остается на собственном удержании страховщика. В перестраховании в таком случае говорят, что «обязательства сторон распределены как 70 к 30».

При расчете размера перестраховочной премии премия, полученная по договору прямого страхования, умножается на установленную в договоре долю участия перестраховщика в риске. Например, если страховая премия по договору прямого страхования составила 15 тыс. руб., то перестраховочная премия составит 4,5 тыс. руб. Размер перестраховочной премии подлежит уменьшению на величину (процент) перестраховочной комиссии, если это предусмотрено договором перестрахования.

При наступлении убытка обязательства по выплате также будут распределены между сторонами договора перестрахования пропорционально, в соответствии с долями, установленными в указанном договоре. В частности, если в приведенном выше примере убыток по договору страхования составит 1 млн. руб., то доля страховщика в убытке составит 700 тыс. руб., а доля перестраховщика – 300 тыс. руб.

При пропорциональном перестраховании на основе эксцедента сумм (surplus reinsurance), прежде чем определить пропорцию, в которой распределяются обязательства по договору перестрахования, стороны должны согласовать размер линии, отражающей собственное удержание страховщика. Например, линия установлена в размере 500 тыс. руб. При определении перестраховочной емкости по договору стороны определяют, какое количество линий составляет лимит перестрахования. Если в нашем примере стороны согласовали перестраховочную емкость в 10 линий, то лимит перестрахования будет определен в размере 5,5 млн. руб. Соответственно пропорция, в которой подлежат распределению обязательства между сторонами, составляет 9:91.

Перестраховщик должен получить 91% страховой премии по договорам прямого страхования, которые подлежат перестрахованию, а страховщик имеет право получить 91% стоимости убытка, который может произойти по таким договорам страхования.

В случае если размер страховой суммы по договору страхования меньше, чем согласованный лимит, но выше размера собственного удержания, стороны определяют, в какой пропорции обязательства по этому риску должны быть распределены между сторонами.

При непропорциональном перестраховании (non-proportional reinsurance) в расчете обязательств сторон принцип пропорционального распределения не используется. В международной практике перестрахования используются непропорциональное перестрахование на основе эксцедента убытка и непропорциональное перестрахование на основе эксцедента убыточности.

Перестрахование на основе эксцедента убытка (excess of loss) может быть подразделено по видам перестраховочного покрытия: каждого отдельного риска («по риску») или на случай кумуляции убытков, возникших в результате одного события («по событию»).

При непропорциональном перестраховании страховщик устанавливает определенную сумму – приоритет, в пределах которого он полностью оплачивает наступившие убытки. Убытки по договорам прямого страхования, превышающие приоритет, в пределах лимита перестрахования будут компенсированы перестраховщиком. Например, если приоритет страховщика установлен в размере 2 млн. руб., а лимит перестрахования в размере 5 млн. руб., то при наступлении убытка, размер которого составляет 1,9 млн. руб., обязательства перестраховщика осуществить выплату не возникнет. Однако если в этом же примере убыток по договору прямого страхования составит 5,5 млн. руб., то перестраховщик обязан выплатить страховщику 3,5 млн. руб.

В том случае, если перестраховочное покрытие предоставлено «по событию», то приоритет страховщика достигает достаточно высоких сумм, с тем чтобы обязательства перестраховщика возникали только при действительной кумуляции убытков в результате одного события, такого как ураган, наводнение, град или другие стихийные бедствия. Размер приоритета зависит от подверженности риску портфеля страховщика в конкретных регионах проведения страховых операций, вида страхования, девиации страховых сумм в страховом портфеле и других факторов.

Для облигаторных договоров непропорционального перестрахования, помимо установления приоритета и лимита перестрахования, характерно предоставление возможности восстановления перестраховочной емкости и числа таких возможных восстановлений. Например, лимит перестрахования установлен в сумме 5 млн. руб., а число восстановлений – два, причем одно бесплатно для страховщика, а второе – за установленную в договоре величину минимальной депозитной премии. Если число совокупных убытков, оплаченных перестраховщиком в период действия договора перестрахования, превысит 5 млн. руб., страховщику будет предоставлено бесплатное восстановление перестраховочного лимита. Если в дальнейшем убытки превысят 10 млн. руб., то восстановление перестраховочного лимита может быть предоставлено только при условии уплаты депозитной премии. В том случае, если убытки превысят 15 млн. руб., то на сумму превышения страховщик должен согласовать с перестраховщиком или предоставление дополнительного восстановления перестраховочной емкости, или оплатить убытки самостоятельно.

Перестрахование на основе эксцедента убыточности (stop-loss) предоставляет страховщику перестраховочное покрытие на случай увеличения показателя убыточности страховых операций по определенному виду страхования.

 

Тема 5. Страховой тариф и страховая премия

1. Назначение и виды актуарных расчетов

2. Понятие и структура страхового тарифа

3. Тарифная политика страховой организации

4. Сущность, структура и виды страховых премий

5. Системы страховой ответственности

6. Применение франшизы в практике страхования

 

Назначение и виды актуарных расчетов

Расчеты тарифов по любому виду страхования представляют собой процесс, в ходе которого определяются расходы на страхование данного объекта. Систему математических и статистических методов, с помощью которых проводится исчисление страховых тарифов, называют актуарными расчетами. Свое название актуарные расчеты получили от слова актуарий (от латинского слова асtuarius – писец, счетовод). В современном понимании «актуарий» — это человек, который обладает определенной квалификацией для оценки рисков и вероятностей в области финансов и предпринимательской деятельности, связанной со случайными событиями.

С помощью актуарных расчетов определяется себестоимость услуги, оказываемой страховщиком страхователю. В более обобщенной форме актуарные расчеты можно представить как систему математических и статистических закономерностей, регламентирующих взаимоотношения между страховщиком и страхователями. При помощи актуарных расчетов определяется доля участия каждого страхователя в создании страхового фонда, т.е. определяются размеры тарифных ставок.

Определение расходов, необходимых на страхование данного объекта, – один из наиболее сложных и ответственных моментов в деятельности страховщика. Форма для исчисления расходов на проведение данного страхования называется страховой (актуарной) калькуляцией.

Роль актуарной калькуляции может быть рассмотрена в разных аспектах: с одной стороны, она позволяет определить себестоимость услуги, оказываемой страховщиком, а с другой – через нее создаются условия для всестороннего анализа и раскрытия причин экономических, финансовых и организационных успехов или недостатков в деятельности страховщика.

Актуарная калькуляция позволяет определить страховые платежи к договору. Величина предъявленных к уплате страховых платежей предполагает измерение принимаемого страховщиком риска. В состав актуарной калькуляции входит также исчисление суммы или доли расходов на ведение дела по обслуживанию договора страхования.

Основными задачами актуарных расчетов являются следующие:

1.Исследование и группировка рисков в рамках страховой совокупности.

2.Исчисление математической вероятности наступления страхового случая, определение частоты и степени тяжести последствий причинения ущерба как в отдельных рисковых группах, так и в целом по страховой совокупности.

3.Математическое обоснование необходимых расходов на ведение дела страховщиков и прогнозирование тенденций их развития.

4.Математическое обоснование необходимых резервных фондов страховщика, предложение конкретных методов и источников формирования этих фондов.

5.Исследование нормы вложения капитала (процентной ставки) при использовании страховщиком собранных страховых взносов в качестве инвестиций и тенденций их изменения в конкретном временном интервале; определение зависимости между процентной ставкой и величиной брутто-ставки.

На основе актуарных расчетов определяются размеры тарифных ставок, которые при помощи долгосрочных финансовых исследований заранее занижаются на сумму того дохода, который будет получен страховщиком от использования аккумулированных взносов страхователей в качестве инвестиций.

Поскольку размеры тарифных ставок в первую очередь зависят от степени вероятности наступления страхового случая, в актуарных расчетах применяется теория вероятностей. Понятие вероятности применительно к страховому случаю характеризуется двумя особенностями. Во-первых, вероятность устанавливается путем подсчета числа неблагоприятных событий для страхователя и страховщика (пожара, наводнений, краж и т.п.). Во-вторых, при страховании имеется лишь некоторое количество объектов, из которых отдельные подвергаются страховому случаю, т.е. в отношении этих объектов реализуется страховой риск.

Рассмотрим основные виды актуарных расчетов.

По отраслям страхования актуарные расчеты подразделяются на расчеты по личному страхованию, имущественному страхованию, страхованию ответственности.

По временному признаку актуарные расчеты делятся на отчетные и плановые. Отчетными являются актуарные расчеты, которые производятся по уже совершенным операциям страховщика, т.е. по имеющимся отчетным данным. Эти расчеты ориентированы на деятельность страховщика в будущем при проведении данного вида страхования (поэтому отчетные актуарные расчеты называют еще последующими). Плановые актуарные расчеты производятся при введении нового вида страхования, по которому отсутствуют какие-либо достоверные наблюдения риска. В этом случае используют результаты актуарных расчетов по однотипным или близким по содержанию видам страхования, которые уже проводятся страховой компанией. По истечении определенного срока (не менее 3 лет) анализируются полученные статистические данные по данному риску и в плановые актуарные расчеты вносятся соответствующие коррективы: таким образом плановые актуарные расчеты превращаются в отчетные.

По иерархическому признаку актуарные расчеты могут быть федеральными, т.е. общими для всей территории Российской Федерации, региональными, т.е. произведенными для отдельных регионов (республика, область, город, район), и индивидуальными, выполняемыми для конкретной страховой компании.

В практике актуарных расчетов широко используется страховая статистика. Она представляет собой систематизированное изучение и обобщение наиболее массовых и типичных страховых операций на основе выработанных статистической наукой методов обработки обобщенных итоговых натуральных и стоимостных показателей, характеризующих страховое дело. Все показатели, подлежащие статистическому изучению, делятся на две группы. Первая отражает процесс формирования страхового фонда, вторая – его использование.

Статистика с помощью массового наблюдения, которое велось за фактами и обстоятельствами наступления тех или иных страховых случаев в прошлом, получает данные для установления статистической (априорной) вероятности существования риска.

В наиболее обобщенном виде, имеющем практические цели для страховщика, страховую статистику можно свести к анализу следующих показателей:

· п – число объектов страхования;

· е – число страховых событий;

· т – число пострадавших объектов в результате страхового случая;

· Р – сумма собранных страховых взносов;

· ∑B – общая сумма выплаченного страхового возмещения;

· ∑S_n – общая страховая сумма всех объектов страхования;

· S_m – страховая сумма, приходящаяся на поврежденный объект страховой совокупности;

· ∑S_m – страховая сумма всех пострадавших объектов страхования.

 

Понятие и структура страхового тарифа

Страховой тариф или тарифная ставка (в специальной литературе – брутто-ставка) – это денежная плата с единицы страховой суммы в год либо процентная ставка от совокупной страховой суммы на определенную дату. С помощью тарифных ставок исчисляются страховые взносы, уплачиваемые страхователями. За счет страховых платежей формируется страховой фонд, используемый для выплат страхового возмещения и страховых сумм, а так же для накладных расходов страховщика. В классическом страховании страховой взнос определяет долю участия каждого страхователя в формировании страхового фонда.

Таким образом, экономическая сущность страхового тарифа состоит в том, что он выражает отношения солидарного распределения вероятного совокупного ущерба в связи со страховыми случаями данного вида (предмета, объекта) страхования между участвующими в нем страхователями в расчете на единицу страховой суммы за тарифный период. Одновременно он выражает и отношения между страхователями по поводу соответствующей доли денежных средств, которую они вносят в формируемый страховой фонд.

Страховые тарифы по обязательным видам страхования устанавливаются в соответствующих законах. Тарифы по добровольным видам личного страхования, страхования имущества и страхования ответственности могут рассчитываться страховщиками самостоятельно.

Обычно за единицу страховой суммы принимается 100 руб., реже 1 руб. или 1 тыс. руб. С помощью тарифной ставки определяется страховой платеж, который страхователь должен заплатить при заключении договора страхования. Для этого величина тарифной ставки умножается на страховую сумму, указанную в договоре страхования. Если тарифная ставка установлена, например, 2 руб. со 100 руб. страховой суммы, а ее размер, на который заключается договор, равен 5 млн. руб., то величина страхового платежа составит (2 руб. × 5 млн. руб.) : 100 руб. = 100 000 руб.

Тарифные ставки тесно связаны с объемом страховой ответственности. Установление, расширение и ограничение объема страховой ответственности находят свое отражение в тарифных ставках. Проводя страхование, страховщик стремится решить двойственную задачу: при минимальных тарифах, доступных для широкого круга страхователей, обеспечить достаточно значительный объем страховой ответственности. Страховой тариф должен быть гибким при определении конкретного размера страхового взноса, т. е. должен учитывать индивидуальные особенности объектов страхования. С помощью доступных тарифных ставок достигается наименьшее изъятие части доходов страхователей в виде страховых платежей в целях оказания им необходимой помощи из страхового фонда.

Если тарифные ставки рассчитаны правильно, то страховщик за счет полученных страховых платежей может в полной мере выполнить свои обязательства, покрыть издержки по проведению страхования, а при благоприятном развитии рисков и незначительных убытках страховщик может даже получить прибыль. Однако надо иметь в виду, что при расчете фактических результатов за текущий отчетный период принимается во внимание и сумма заявленных, но не урегулированных убытков, которые оказывают существенное влияние на финансовые показатели деятельности страховой организации. Завышение тарифов по отношению к вероятности имеющегося риска не способствует заключению договоров страхования с потенциальными страхователями, снижает конкурентоспособность страховщика на страховом рынке. И напротив, занижение тарифной ставки может привести к тому, что у страховщика не хватит средств для осуществления страховых выплат, и в результате ущерб страхователям не будет возмещен, но такая ситуация складывается далеко не всегда. Ставки рассчитываются на так называемый тарифный период, т.е. эквивалентность достигается (или должна достигаться) за период, который был положен в основу расчета тарифов.

Таким образом, тарифная ставка по любому виду страхования представляет собой брутто-ставку (Т_б). Она состоит из нетто-ставки (Т_н) и нагрузки (Н). Главная часть тарифной ставки – нетто-ставка – предназначена для создания фондов выплаты страхового возмещения в имущественном страховании и страховых сумм в личном страховании. Нагрузка предназначена для компенсации расходов на ведение страховых операций.

Нетто-ставка как уже упоминалось – это основная часть брутто-ставки, предназначенная для формирования страхового фонда, используемого для текущих страховых выплат и создания страховых резервов. Нетто-ставка характеризует также и объем страховой ответственности страховщика в рублях на единицу страховой суммы при наступлении страхового случая.

Нетто-ставка складывается из двух частей: убыточности страховой суммы и рисковой нагрузки. Убыточность страховой суммы – это отношение суммы выплаченного страхового возмещения к сумме застрахованных объектов (максимально возможное возмещение).

Величина рисковой премии зависит от степени вероятности наступления страхового случая. Рисковый взнос можно рассматривать как производную от вероятности осуществления риска во времени и пространстве. В личном страховании вероятность риска находится в большой зависимости от половозрастной структуры клиентской базы. В имущественном страховании присутствуют относительно постоянные рисковые премии. С течением времени их величина может подвергаться изменениям, хотя и незначительно.

При страховании происходит замкнутая раскладка ущерба между страхователями, поэтому при расчете нетто-ставки принято исходить из равенства: П = В, где П – страховые платежи, соответствующие нетто-ставкам, руб.; В – страховое возмещение, руб.

Это означает, что страховая компания должна собрать такую сумму страховых взносов, какую предстоит затем выплатить страхователям.

На практике при проведении страхования сумма выплачиваемого страхового возмещения пострадавшим объектам, как правило, отклоняется от страховой суммы по ним. Причем если по отдельному договору выплата может быть только меньше или равна страховой сумме, то средняя по группе объектов выплата на один договор может и превышать среднюю страховую сумму. Поэтому при расчетах нетто-ставка корректируется на коэффициент, равный отношению средней выплаты к средней страховой сумме на один договор. Нетто-ставка (Т_н) определяется по формуле:

Т_н = Р(А) × К × 100,

где Р(А) – вероятность наступления страхового события А;

К – поправочный коэффициент;

100 – единица страховой суммы (100 руб.).

Для определения нетто-ставки вначале необходимо определить вероятность наступления страхового случая и величину поправочного коэффициента:

1) Р(А) = К_в / К_д,

где К_в – количество выплат (страховых случаев) за период (обычно за год), руб.;

К_д – количество заключенных договоров в данном году, ед.;

2) К = В_ср / С_ср,

где В_ср – средняя выплата на один договор, руб.;

С_ср – средняя страховая сумма на один договор, руб.

Тогда расчет нетто-ставки (Т_н) можно проводить по следующей формуле (данная формула есть не что иное, как показатель убыточности со 100 руб. страховой суммы):

Т_н = (К_в × В_ср)/( К_д× С_ср) × 100;

∑B = К_в × В_ср;

∑С = К_д×С_ср;

Т_н =∑В /∑С × 100,

где ∑B – общая сумма выплат страхового возмещения, руб.;

∑С – общая страховая сумма застрахованных объектов, руб.;

100 – единица страховой суммы (100 руб.).

Если правила или договор страхования предусматривают страховую защиту от нескольких страховых рисков (страховых случаев), то совокупная нетто-ставка рассчитывается как сумма частных нетто-ставок. Таким образом, нетто-ставка состоит из стольких частей, сколько видов принимается на страхование по договору страхования. Например, в смешанном страховании жизни, нетто-ставка состоит из нетто-ставок на дожитие; на случай смерти; на случай утраты трудоспособности.

Таким образом, нетто-ставка обеспечивает страховые выплаты. Содержание страховой организации обеспечивает такая часть страхового тарифа, как нагрузка.

В структуре брутто-ставки основной является нетто-ставка: на ее долю приходится 60–95% в зависимости от вида страхования, в то время как на нагрузку – соответственно 5–40%. Нагрузка включает в себя расходы на ведение дела. Последние, в свою очередь, подразделяются на администра­тивно-хозяйственные расходы, включающие оплату труда штатных работников организации, и оплату труда за размещение страховых полисов (оплачивается труд менеджеров, страховых агентов, брокеров). По видам страхования иным, чем страхование жизни, нагрузка помимо расходов на ведение дела включает в себя отчисления в резерв предупредительных мероприятий и прибыль.

Таким образом, нагрузка предназначена для покрытия затрат на осуществление страховой деятельности страховщика, включая реализацию мероприятий по снижению страховых рисков. В частности, за счет нагрузки покрываются следующие расходы страховщика:

· заработная плата штатных и нештатных работников (специалистов);

· расходы по аренде помещений, оборудования, иных видов имущества;

· расходы на оплату электроэнергии, воды, отопления, газа, полиграфических работ, выполняемых сторонними организациями;

· затраты на содержание, ремонт и эксплуатацию транспортных средств, оргтехники, компьютеров и иной техники страховщика;

· амортизационные отчисления;

· стоимость расходуемых материалов, износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов;

· отчисления во внебюджетные фонды (пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонды обязательного медицинского страхования);

· затраты на рекламу, командировочные, канцелярские, почтовые, судебные расходы;

· расходы на банковское обслуживание;

· отчисления в фонд (резерв) предупредительных мероприятий;

· прочие расходы.

В нагрузку включается также планируемая доля прибыли страховой организации.

Доля нагрузки в брутто-ставке по рисковым видам добро­вольного страхования обычно не превышает 40–50%. По накопительно-сберегательным видам страхования жизни нагрузка составляет не более 10%, так как страховые тарифы в рублях в этом случае в 4–5 раз выше, чем при рисковых видах страхования, и, как правило, здесь более длительные сроки страховой защиты в сравнении с последними.

Страховой тариф (брутто-ставка) по существу является ценой за единицу страховых услуг.

При расчете брутто-ставки (Т_б) первоначально определяется нетто-ставка, затем добавляется нагрузка, которая обычно устанавливается в процентах к брутто-ставке.

Для расчета брутто-ставки (Т_б) используют следующую формулу:

Т_б = (Т_н + Н_с) × 100 / (100 – Н₀),

где Т_н – нетто-ставка;

Н_с – статьи нагрузки, устанавливаемые в абсолютной сумме;

Н₀ – статьи нагрузки, закладываемые в тариф в процентах к брутто-ставке.

Если все элементы нагрузки определены в процентах к брутто-ставке, то величину брутто-ставки можно установить по формуле:

Т_б = (100 × Т_н) / (100 – Н₀).

Брутто-ставка применяется для расчета страховой премии, уплачиваемой страхователем страховщику за страхование. Страховая премия (П) определяется умножением брутто-ставки (Т_б) на страховую сумму S по предмету (объекту) страхования, страховому случаю (риску) или договору страхования в целом, т.е. П = Т_б × S. Например, если Т_б равна 5%, a S равна 40000 руб., то П = (5/100)×40000 = 2000 руб.

В стабильных экономических условиях разработанные страховыми компаниями страховые тарифы действуют обычно продолжительное время и являются важнейшим элементом в организации экономических отношений между страхователями и страховщиком.

Тарифная политика страховой организации

В связи с тем, что роль страховых тарифов в деятельности любой страховой организации исключительно велика, страховщики разрабатывают и проводят определенную тарифную политику.

Тарифная политика страховщика включает в себя комплекс организационных, информационно-аналитических, экономических и других мероприятий, направленных на разработку, применение, уточнение базовых тарифных ставок, повышающих и понижающих их уровень коэффициентов по видам (предметам) страхования, которые обеспечивают приемлемость, привлекательность тарифов для страхователей и прибыльность страховых операций страховщика.

В качестве основных принципов тарифной политики страховой организации выделяют следующие:

1. Эквивалентность экономических отношений между страховщиком и страхователями за тарифный период (минимальный – 1 год, рекомендуемый – 5–10 лет.). Это означает, что страховые тарифы должны рассчитываться исходя из условия равенства полученной за тарифный период нетто-премии и общей вероятной суммы страховых выплат в связи со страховыми случаями по тому или иному виду страхования. Если фактически окажется, что за тарифный период суммарная величина нетто-премии превысила совокупную сумму страховых выплат за этот же период, то это свидетельствует о завышении страхового тарифа и ущемлении интересов страхователей; в результате такой политики снижается конкурентоспособность тарифов. Превышение общей суммы страховых выплат за тарифный период над суммарной величиной полученной нетто-премии, наоборот, несет убытки страховщику.

2. Доступность страховых тарифов для широкого круга страхователей. Чрезмерно высокие тарифные ставки становятся тормозом на пути развития страхования. Поэтому задача страховщика заключается в определении такого уровня тарифа, который был бы в финансовом отношении доступен максимально возможному количеству страхователей. Доступность тарифных ставок находится в прямой зависимости от числа страхователей и количества застрахованных объектов. Чем больше круг застрахованных лиц и объектов охватывает страхование, тем меньшая доля в раскладке ущерба приходится на каждого, тем доступнее становятся страховые тарифы. При доступных страховых тарифах существенно возрастает эффективность страхования как метода страховой защиты общественного производства.

3. Стабильность размеров страховых тарифов на протяжении длительного времени. Соблюдение этого принципа позволяет страховщику формировать и сохранять широкий круг страхователей, обеспечивать стабильность в планировании, организации работы штатного и нештатного персонала, сборе страховой премии, а также поддерживать на требуемом уровне финансовую устойчивость и платежеспособность. Неизменные размеры страховых тарифов не только удобны для страхователей в их плановых, финансовых расчетах, но и выгодны им экономически, так как обеспечивают страховую защиту их имущественных интересов без увеличения затрат на нее в течение определенного периода. Поэтому даже при уменьшении убыточности страховой суммы по виду страхования страховщики предпочитают не снижать уровень страхового тарифа, а при его неизменности увеличивают объем страховой ответственности. Увеличение же страхового тарифа считается оправданным лишь при устойчивом изменении обстоятельств, увеличивающих риск наступления страхового случая, а также при фактическом возрастании убыточности, страховой суммы по объективным причинам. Но даже в этой ситуации страховщики, прежде всего, определяют доступность и возможность осуществления предупредительных мероприятий за счет средств соответствующего фонда с целью уменьшения рисков наступления страховых случаев и убытков от них, а также изыскивают внутренние резервы снижения расходов на ведение дела и доли нагрузки в страховом тарифе.

4. Обеспечение гибкости в установлении конкретных размеров страховых тарифов. Учет особенностей предметов (объектов) определенного вида страхования и обстоятельств проявления характерных для них рисков осуществляется страховщиками при установлении страховых тарифов двумя способами. Во-первых, страховые тарифы по виду (подвиду) страхования устанавливаются, как правило, дифференцированными в зависимости от ряда основных факторов, влияющих на вероятность наступления страховых случаев, и в границах минимального и максимального их значений для рисковых видов страхования (верхняя граница тарифной ставки определяет предельный приемлемый ее уровень для страхователя, а нижняя граница – для страховщика). Во-вторых, к дифференцированным (базовым) тарифным ставкам устанавливаются повышающие и/или понижающие их коэффициенты.

5. Расширение объема страховой ответственности, если это позволяют действующие тарифные ставки. Соблюдение данного принципа является приоритетным в деятельности страховщика, поскольку, чем шире объем страховой ответственности, тем больше страхование соответствует потребностям страхователей. Расширение объема страховой ответственности обеспечивается снижением показателей убыточности страховой суммы.

6. Обеспечение самоокупаемости и рентабельности страховых операций. Этот финансовый принцип в полной мере относится к деятельности страховщика, который производит выплаты страхового возмещения и страховых сумм, а также другие расходы за счет поступивших страховых платежей. Поэтому страховые тарифы должны строиться таким образом, чтобы поступление страховых платежей постоянно покрывало расходы страховщика и даже обеспечивало некоторое превышение доходов над расходами (прибыль страховщика). Превышение может в плановом порядке закладываться в нагрузку к тарифной ставке, поскольку в нетто-ставке, обеспечивающей замкнутую раскладку ущерба, нет места для прибыли. Однако, если фактическая убыточность страховой суммы в благоприятном году окажется ниже действующей нетто-ставки, то образовавшаяся экономия может быть распределена по двум направлениям: первое направление – в запасной фонд страховщика, а второе – на пополнение его прибыли.

 

Сущность, структура и виды страховых премий

Страховой взнос, или страховая премия, могут быть рассмотрены с экономической, юридической и математической точек зрения. Экономическая сущность страхового взноса проявляется в том, что он представляет собой часть национального дохода, которая выделяется страхователем с целью, гарантирующей его интересы от вредоносного воздействия неблагоприятных событий.

С юридической точки зрения страховой взнос может быть определен как денежное выражение страхового обязательства, которое оговорено и подтверждено путем заключения договора страхования между его участниками.

В математическом смысле страховой взнос – это периодически повторяющийся платеж страхователя страховщику, который может быть выражен как средняя величина, т.е. как часть, приходящаяся на один полис страхового портфеля от всех обязательств страховщика. В наиболее общей форме математическое выражение страхового взноса имеет целью показать, что это есть средняя величина по отношению к единице страховой совокупности. Не может быть точного равенства между обязательствами отдельного страховщика и отдельного страхователя. Равенство страховых платежей по всем выписанным страховым полисам существует только для всей страховой совокупности в целом.

Страховой взнос показывает, как распределяется общий размер обязательств страховщика на каждую отдельно взятую единицу страховой совокупности. Его величина зависит от многих факторов, и прежде всего от отраслевых особенностей личного и имущественного страхования.

Согласно ст. 954 ГК под страховой премией (страховым взносом) понима­ется плата за страхование, которую страхователь (выгодоприобретатель) обязан уплатить страховщику в порядке и сроки, установленные договором страхования. Страховщик при определении размера страховой премии, подлежащей уплате по договору страхования, вправе применять разработанные им страховые тарифы, определяющие премию, взимаемую с единицы страховой суммы, с учетом объекта страхования и характера страхового риска. Обычно размер страховой премии определяется путем умножения ставки премии, выраженной в процентах, на страховую сумму. В некоторых случаях страховая премия устанавливается непосредственно в абсолютной сумме. Размер страховой премии отражается в страховом полисе.

Страховая премия (С_п) исчисляется исходя из страхового тарифа и объемного показателя, с учетом предусмотренных скидок и надбавок:

С_п = Т_б × Q – С_к + Н_д ,

где Т_б – страховой тариф;

Q – объемный показатель, т.е. показатель, к которому привязан страховой тариф, представляет собой единицу страховой суммы или объект страхования в целом;

С_к – скидка к страховой премии;

Н_д – надбавка к страховой премии.

Скидки и надбавки в структуре страхового взноса.Скидки со страхового взноса, предоставляемые страхователю страховщиком, являются формой поощрения страхователя, аккуратно выполняющего свои обязанности по сохра­нению застрахованного имущества, а также стимулирования страхователя, регулярно (непрерывно) возобновляющего договорные отношения со страховой компанией. Страховая скидка может предусматриваться: а) при заключении договоров страхования имущества у граждан и страхования от несчастных случаев сроком до пяти лет при заключении комбинированных видов добровольного страхования; б) в случаях, когда договор заключается с применением франшизы; в) при страховании имущества хозяйствующих субъектов при условии соблюдения ими правил противопожарной безопасности; г) за безаварийную работу транспорта.

Скидка за безаварийность предусматривается в договоре добровольного страхования средств транспорта в целях поощрения дисциплинированных водителей. Владельцам автомобилей и других средств транспорта, страховавшим их в течение двух предыдущих лет и не совершивших за это время по своей вине аварий, при заключении нового договора может быть предусмотрена скидка в размере 10%, а в течение трех лет и более – 15% исчисленной суммы платежа.

Надбавка представляет собой часть страхового тарифа, не связанную непосредственно с формированием фонда, предназначенного для выплат страхового возмещения. Она обеспечивает поступление средств: а) для покрытия расходов на проведение страхования (оплата труда страховых работников, содержание зданий и оборудования, реклама и др.); б) формирования резервных фондов по рисковым видам страхования; в) финансирования мероприятий по предупреждению стихийных бедствий и т.п. Надбавки могут быть рисковые, за рассрочку и др.

Рисковая надбавка используется для создания страхового фонда на случай выплат страхового возмещения при возросших убытках, превышающих средний уровень убытка. Средний за ряд лет уровень выплат страхового возмещения составляет нетто-ставку. Фактические суммы выплат по годам отклоняются от этого среднего уровня в ту или иную сторону. Наиболее вероятная степень отклонения возможных выплат от среднего уровня определяется в основном статистическим методом наименьших квадратов. Увеличение нетто-ставки на величину этого вероятного отклонения и составляет содержание рисковой надбавки.

Назначение рисковой надбавки не совпадает с назначением резервных фондов в страховании. Страховщик обязан иметь резервные фонды, предназначенные для обеспечения повышенных выплат возмещения по всем видам страхования. Эти фонды используются тогда, когда убытки по страхованию одних видов имущества не покрываются положительными результатами по другим видам. Цель же рисковой надбавки заключается в создании устойчивых ежегодных результатов в рамках страхования каждого вида имущества. Таким образом, рисковая надбавка повышает устойчивость результатов страхования путем увеличения размера страховых тарифов.

Надбавка за рассрочку – это часть тарифа по долгосрочным видам страхования жизни, компенсирующая потери страховой компании за предоставление страхователю рассрочки при уплате взносов. Надбавка за рассрочку равна разнице между единовременным взносом и суммой годовых взносов. При уплате годовых взносов страховая компания теряет часть дохода от процентов на резерв страховых взносов по сравнению с единовременным взносом за счет постепенного уменьшения вследствие смертности числа лиц, уплачивающих взносы. Кроме рассрочки единовременного взноса по годам применяется и рассрочка в течение года (полугодовые, квартальные, месячные платежи). За рассрочку внутри года устанавливаются надбавки в размере определенного процента к тарифной ставке.

Для характеристики различных сторон страховой премии используются различные понятия.

По своему предназначению страховая премия подразделяется на рисковую премию, сберегательный (накопительный) взнос, нетто-премию, достаточный взнос, брутто-премию:

1) рисковая премия – это чистая нетто-премия, т.е. часть страхового взноса, которая предназначена для покрытия риска. Величина рискового взноса зависит от степени вероятности наступления страхового случая;

2) сберегательный взнос – это накопительный взнос, его взимают при заключении договоров страхования жизни. Сберегательный взнос предназначен для покрытия платежей страхователя после окончания срока страхования;

3) нетто-премия – это часть страховой премии, необ­ходимая для покрытия страховых платежей за определенный промежуток времени по данному виду страхования. Величина нетто-ставки зависит от развития риска. При планомерном развитии риска размер нетто-премии равен рисковой премии. Возможные отклонения рисковой премии компенсируются с помощью гарантийной надбавки. Таким образом, нетто-премия выражает цену страхового риска (пожара, наводнения и т.п.). Структура нетто-премии зависит от вида страхования: в личном страховании нетто-ставка включает рисковый взнос, сберегательный взнос и гарантийную надбавку, в имущественном страховании – только рисковый взнос и гарантийную надбавку;

4) достаточный взнос – это взнос в размере, достаточном не только для покрытия страховых платежей, но и для покрытия издержек страховщика. Достаточный взнос равен сумме нетто-ставки и нагрузки, включенной в издержки, т.е. достаточный взнос представляет, по существу, брутто-ставку без прибыли страховщика;

5) брутто-премия представляет собой тарифную ставку страховщика и состоит из нетто-ставки и нагрузки, т.е. части ставки, предназначенной для покрытия расходов страховщика по организации процесса страхования, ведению страхового дела, на отчисление в запасные фонды страховщика, покрытие расходов, связанных с проведением предупредительных мероприятий, рекламы и некоторых других расходов, а также для образования прибыли страховщика.

По характеру рисков страховые премии классифицируются на натуральные и постоянные премии:

1) натуральная премия – это премия, предназначенная для покрытия риска за определенный промежуток времени; по различным видам страхования она выражается через различные ставки. Натуральная премия может быть равна рисковой премии, но с течением времени она изменяется: в зависимости от характера риска натуральная премия может увеличиваться или уменьшаться. В частности, в договорах страхования жизни вследствие их продолжительного срока натуральная премия увеличивается. Учет изменчивости натуральной премии в договорах страхования жизни имеет большое значение как для финан­совых результатов операции данного вида, так и для адекватности актуарных расчетов тарифным ставкам. Тенденция к росту натуральной премии отражается на прочих компонентах страховой премии;

2) постоянная премия – это страховая премия, не меняющаяся с течением времени. Постоянство этого взноса вызвано неизменностью во времени риска, отражающего страховой взнос. Постоянная премия является средней величиной, которая по отношению к фактору времени рассматривается постоянной. Постоянные премии применяются в большинстве договоров имущественного страхования. Эти договоры заключаются обычно сроком на один год, поэтому условно принимается, что за этот период не могут произойти резкие колебания в поведении страхового риска и величина премии должна остаться постоянной.

По форме уплаты страховые премии подразделяются на единовременные, текущие, годовые и рассроченные премии:

1) единовременная премия – это премия, которую страхователь уплачивает страховщику вперед за весь период страхования. Сумма этого взноса определяется к моменту заключения договора страхования. В единовременной премии выражается эквивалентность обязательств страховщика и страхователя;

2) текущая премия – это часть от общих обязательств страхователя по отношению к страховщику. Сумма текущих взносов по данному виду страхования всегда будет больше единовременного взноса, что объясняется потерями прибыли страховщика при рассроченных текущих взносах;

3) годовая премия – это единовременная премия, вносимая на срок один год; она неделима и по теории актуарных расчетов всегда больше единовременной премии. В личном страховании выделяют срочные и пожизненные годовые страховые премии. Срочные премии уплачиваются в течение определенного промежутка времени, пожизненная страховая премия уплачивается ежегодно в течение всей жизни страхователя;

4) рассроченная премия – страховая премия, уплачиваемая в рассрочку. Единовременная страховая премия подразделяется на годовые, а те, в свою очередь, на полугодовые, квартальные, месячные. Часть годового взноса, уплачиваемая страхователем по заключенному договору, и называется рассроченной страховой премии. По теории актуарных расчетов сумма рассроченной страховой премии всегда больше суммы годового взноса в связи с потерей прибыли страховщиком по договорам с рассроченной премией.

Системы страховой ответственности

Ущерб страхователя может покрываться полностью или частично в зависимости от условий страхования и избранной системы страховой ответственности. Система страховой ответственности обуславливает соотношение между страховой суммой застрахованного объекта и фактическим убытком, т.е. степень возмещения возникшего ущерба.

В практике страхования применяются следующие системы страховой ответственности:

1) система первого риска;

2) система пропорциональной ответственности;

3) система предельной ответственности.

Система первого риска. Страхование по системе первого риска предусматривает выплату страхового возмещения в размере ущерба, но в пределах страховой суммы. По этой системе страхования весь ущерб в пределах страховой суммы (первый риск) компенсируется полностью. Ущерб сверх страховой суммы (второй риск) не возмещается. Например, страховая оценка застрахованного имущества 8000, страховая сумма – 6400, ущерб – 4000. Страховое возмещение составляет 4000, т.е. равно сумме ущерба. Если бы ущерб превышал страховую сумму и был равен не 4000, а 7000руб., то страховое возмещение выплачивалось бы в размере 6400руб., т.е. было равно страховой сумме.

Система пропорциональной ответственности. При пропорциональной (долевой) системе страховой ответственности возмещение выплачивается в размере такой части ущерба (убытка), какую страховая сумма составляет по отношению к оценке объекта страхования. Например, страховая оценка объекта – 8000руб., страховая сумма – 6400руб., ущерб (убыток) – 4000руб. Поскольку страховая сумма в этом случае составляет 80% оценки объекта (6400×100 : 8000), страховое возмещение выплачивается в такой же доле, т.е. также в размере 80% ущерба (4000×80:100) будет равна 3200руб.

При пропорциональной системе страхового обеспечения часть убытка всегда остается на риске страхователя, т.е. степень полноты возмещения ущерба тем выше, чем меньше разница между страховой суммой и оценкой объекта страхования. Эта система побуждает страхователя действенные меры к спасению имущества, проведению предупредительных мероприятий по обеспечению его сохранности, ибо часть потерь не возмещается. Таким образом, страхование по системе пропорциональной ответственности означает неполное страхование стоимости объекта.

Система предельной ответственности. Страхование по системе предельной ответственности означает наличие определенного предела суммы страхового возмещения. При этой системе обеспечения величина возмещаемого ущерба определяется как разница между заранее установленным пределом и достигнутым уровнем дохода. Подобного рода система обычно используется при страховании крупных рисков, страховании доходов. Если в результате страхового случая уровень дохода страхователя будет меньше установленного предела, то возмещению подлежит разница между пределом и фактически полученным доходом. Например, при страховании урожая сельскохозяйственных культур в качестве предела принята средняя за пять лет стоимость урожая с 1 га данной культуры. Если стоимость урожая будет ниже предела, то разница между пределом и действительной стоимостью урожая текущего года считается ущербом и подлежит возмещению. По условиям страхования ущерб обычно возмещается в размере 70%, так как считается, что остальная часть ущерба (30%) не связана со страховым случаем, а является нарушением страхователем технологии производства.

Применение франшизы в практике страхования

 

В договор страхования могут вноситься различные оговорки и условия, которые носят название клаузула (лат. clausula – заключение). Одной из таких оговорок является франшиза. Франшиза – это предусмотренное условиями страхования освобождение страховщика от возмещения убытков, не превышающих определенный размер. Размер франшизы означает часть убытка, не подлежащую возмещению со стороны страховщика. Франшиза может быть установлена в абсолютных или относительных величинах к страховой сумме и оценке объекта страхования, а также в процентах к величине ущерба.

Франшиза бывает двух видов: условная и безусловная.

Под условной, или интегральной (невычитаемой), франшизой понимаются освобождение ответственности страховщика за ущерб, не превышающий установленной суммы, и его полное покрытие, если размер ущерба превышает франшизу.

Условная франшиза вносится в договор страхования с помощью записи «свободно от х процентов» (где х означает величину процента от страховой суммы – 1%, 2%, 3% и т.д.). Если ущерб превышает установленную франшизу, то страховщик обязан выплатить страховое возмещение полностью, не обращая внимания на сделанную оговорку. Например, по договору страхования предусмотрена условная франшиза «свободно от 1%. Страховая сумма 100 млн. руб.». Фактический ущерб составил 0,7 млн. руб., т.е. меньше суммы франшизы, которая равна 1 млн. руб. [(1 × 100) / 100], и поэтому не возмещается. Если бы ущерб составил, например, 1,5 млн. руб., т.е. был бы больше суммы франшизы, страховое возмещение было бы выплачено в сумме 1,5 млн. руб.

Безусловная, или эксцедентная (вычитаемая), франшиза применяется в безоговорочном порядке без всяких условий. При безусловной франшизе ущерб во всех случаях возмещается за вычетом установленной франшизы. Безусловная франшиза оформляется в договоре страхования следующей записью: «свободно от первых х процентов» (где х означает проценты (1%, 2%, 3% и т.д.), которые всегда вычитаются из суммы страхового возмещения независимо от величины ущерба).

При безусловной франшизе страховое возмещение равно величине ущерба за минусом величины безусловной франшизы. Например, по договору страхования предусмотрена безусловная франшиза в размере 2 % от суммы ущерба. Фактический ущерб составил 5000 тыс. руб. Величина франшизы равна (2 × 5000) / 100 = 100 (тыс. руб.). Страховое возмещение будет выплачено в сумме: 5000 – 100, т.е. 4900 тыс. руб.

 

Тема 6. Страховой рынок

1.Понятие и функции страхового рынка

2. Специфика страховой услуги как товара

3. Внутренняя система и внешнее окружение страхового рынка

4. Территориальная структура страхового рынка

5. Характеристика основных участников страхового рынка

6. Современное состояние страхового рынка РФ

Понятие и функции страхового рынка

Страховой рынок, как и любой другой, формируется в процессе становления и развития товарного производства и является его неотъемлемым элементом. Условием возникновения страхового рынка, как и товарного производства, служит общественное разделение труда и существование обособленных товаропроизводителей. Основными экономическими законами функционирования страхового рынка являются закон стоимости и закон спроса и предложения.

Таким образом, обязательным условием существования страхового рынка является наличие общественной потребности на страховые услуги и наличие страховщиков, способных удовлетворить эти потребности.

Страховой рынок функционирует в рамках законодательства страны и международных правовых актов. В разработке государственной страховой политики в России участвуют все ветви государственной власти. Кроме того, страховой рынок является открытой системой, так как на его функционирование оказывают влияние социально-экономическое развитие общества и финансы государства. Соответственно, существуют обратные зависимости. Всё, что находится вне границ рынка страхования, является окружающей средой. Поэтому, как бы ни устанавливались границы рынка и его внешней среды, необходимо учитывать их взаимодействие, определяя какие факторы проявления внешней среды можно контролировать, а какие остаются вне влияния регулирующих данных рынок органов.

Страховой рынок, как и рынки других финансовых и нефинансовых услуг, действует и развивается по общим законам, различие заключается в специфике товара, выступающего объектом купли-продажи на страховом рынке – страховой услуги, которая определяет сферу экономических отношений и систему взаимодействия продавца и покупателя этой услуги.

Таким образом, страховой рынок можно определить как экономико-правовое пространство, где реализуется совокупность экономических отношений, возникающих при формировании и использовании средств страхового фонда через механизм купли-продажи специфического товара – страховой услуги, при участии производителей и продавцов данного товара – страховых организаций, покупателей страховых услуг – страхователей, а также иных юридических и физических лиц и государства. (это определение авторское, дано в моей монографии)

Роль страхового рынка в настоящее время стремительно возрастает, поэтому возрастает количество функций, которые он выполняет. В настоящее время функции страхования тесно соприкасаются с функциями других финансовых институтов, поэтому необходимо особо выделить те из них, которые присущи только для данного рынка, носят доминантный характер, выделяя страховой рынок как специфическую структуру.

Роль страхования на конкретном этапе общественного развития определяется задачами, которые ставит перед ним рынок. В современных условиях страховой рынок позволяет удовлетворить потребности общества и предпринимательства в страховой защите и является поставщиком инвестиционного капитала для экономики. В этом заключаются две основные ролевые функции страхового рынка. Кроме этого, страхование представляет собой единственный способ переноса нагрузки с бюджетов всех уровней при ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций на внебюджетные механизмы финансирования.

 

Специфика страховой услуги как товара

 

Объектом купли-продажи на страховом рынке выступает страховая услуга. Выделим ряд особенностей страховой услуги как товара, предназначенного для продажи на страховом рынке. В экономической литературе под услугой понимается «любая деятельность или благо, которую одна сторона может предложить другой. Услуга по сути своей является неосязаемой и не приводит к овладению собственностью».

Раскрывая понятие услуги, К. Маркс писал: «Особая потребительская стоимость этого труда получила специфическое название «услуги» потому, что труд оказывает услуги не в качестве вещи, а в качестве деятельности». Исходя из этих определений, видно, что услуги не существуют как отдельные экономические объекты, на которые могут быть распространены права собственности и которые могут быть проданы отдельно от их производства; услуги не проходят процесс обращения, не накапливаются как продукты; их производство совпадает со временем потребления. Но страховая услуга несколько отличается от прочих услуг именно тем, что её производство не совпадает со временем потребления. Поэтому многие авторы определяют страховую услугу как специфичный товар.

Покупая страховую защиту, страхователь приобретает обещание страховщика оказать поддержку страхователю в будущем, при наступлении страхового случая. Принципиальное отличие процесса реализации страховой услуги от аналогичного процесса в других видах предпринимательства состоит в том, что обычное предприятие первоначально осуществляет определённые вложения в организацию производства товаров (услуг) и получает оплату от потребителей после того, как услуга уже фактически оказана или товар стал собственностью покупателя. В страховании картина обратная. Клиент фактически авансирует страховщика, так как страховой взнос, представляющий для страхователя плату за страховую услугу, уплачивается обычно в начале срока действия договора страхования. Реализация же страховой услуги со стороны страховщика может осуществляться в течение длительного времени.

Несмотря на многообразие точек зрения по поводу определения сущности страхового продукта или страховой услуги, страховую услугу можно определить как совокупность услуг по предупреждению и ликвидации последствий конкретного перечня неблагоприятных событий, определенных в договоре страхования, который предоставляется компанией клиенту. Основная сущность страховой услуги заключается в возмещении ущерба при наступлении страхового события. В простейшем виде это может быть выплата денежного возмещения, однако чаще всего ее заменяет целый комплекс мероприятий, направленных на ликвидацию последствий страхового события. Кроме того, страховая услуга может включать в себя ряд дополнительных услуг, предоставляемых страховщиками своим клиентам и непосредственно не связанных со страхованием. Сюда относится, например, включение страхователя в дисконтную систему, юридическое и налоговое консультирование, не связанные со страхованием, помощь при эксплуатации страхуемого имущества.

Специфика страховой услуги заключается в том, что её производство не совпадает со временем потребления. Также специфика страховой услуги заключается и в том, что она является одновременно и потребительской, и финансовой. К разряду потребительских товаров и услуг страхование относится в силу того, что его покупателями (страхователями) являются граждане и юридические лица, которые приобретают эту услугу для собственного непроизводственного потребления. Страхователь тратит на уплату страховых премий часть своего дохода, то есть отказывается от других альтернативных путей его использования (приобретение других товаров и услуг, накопление).

Страхование относится и к финансовым услугам, так как в процессе его осуществления происходит перераспределение финансовых ресурсов. Деньги клиентов, временно находящиеся в распоряжении страховщика в виде страховых резервов, выводятся на финансовый рынок как инвестиционные ресурсы с целью получения дохода. Клиенту может выплачиваться дополнительный доход – страховой бонус (часть прибыли страховщика).

Таким образом, страховая услуга – это специфический товар, предлагаемый на страховом рынке.

 

Внутренняя система и внешнее окружение страхового рынка

 

Страховой рынок представляет собой диалектическое единство двух систем – внутренней системы и внешнего окружения. Они взаимодействуют друг с другом и оказывают взаимное влияние. Внутренняя система является полностью управляемой со стороны страховщика. Во внешней системе страховщик может управлять только частью составляющих ее элементов. При этом внешняя среда окружает внутреннюю систему и ограничивает ее.

Основными составляющими внутренней системы являются: страховые продукты, система организации продаж страховых полисов и формирование спроса, гибкая система тарифов, собственная инфраструктура страховщика.

К внутренней системе относятся также управляемые страховщиком переменные, направленные на достижение цели по овладению рынком: материальные, финансовые и людские ресурсы страховой компании, которые определяют положение данного страховщика на рынке. При этом особое значение имеют финансовое положение страхового общества и доверие к нему со стороны финансовых институтов, ликвидность страхового фонда. Важно также наличие подготовленного квалифицированного персонала страховщика, который способен вести эффективную коммерческую работу.

Совокупность этих факторов определяет политику страховой компании на рынке, ее имидж, который оказывает существенное влияние на формирование спроса. Все эти внутренние факторы влияют на освоение страхового рынка данным страховщиком и являются взаимосвязанными, так как решение по одному из них затрагивает действие других.

Страховые продукты, с которыми страховщик выходит на страховой рынок, являются одними из основных управляемых факторов. В зависимости от условий рынка руководство страховой компании должно принимать решение, вводить ли новый вид страхования, изменить ли его условия и т.д.

Гибкая система тарифов также является одной из главных составляющих внутренней рыночной системы. На основании системы тарифов страховая организация определяет, какие цены на страховые услуги предлагать на рынке, какие скидки и льготы предоставлять потенциальным страхователям.

Собственно инфраструктура страховой компании относится к частично управляемой составляющей внутренней рыночной системы. Руководство страховой компании должно максимально использовать собственную инфраструктуру: агентства, конторы, филиалы, представительства, каналы коммерческой связи со страховыми агентами и наладить четкую систему обратной связи и сотрудничества с ними.

Внешнее окружение рынка – это система взаимодействующих сил, которые окружают внутреннюю систему рынка и оказывают на нее воздействие. Внешнее окружение состоит как из управляемых переменных, так и неуправляемых составляющих, на которые страховщик не может влиять.

К основным управляемым элементам внешнего окружения относятся: рыночный спрос, конкуренция, ноу-хау страховых услуг, инфраструктура страховщика.

К неуправляемым со стороны страховщика составляющим внешней среды относятся: государственно-политическое и социально-этическое окружения, конъюнктура мирового страхового рынка.

Основной принцип рыночной экономики заключается в том, что свободная игра спроса и предложения стимулирует появление таких страховых услуг, которые необходимы потенциальному страхователю. Свобода ценообразования, выраженная в тарифных ставках на те или иные услуги, создает условия для конкуренции между страховщиками. Страховой рынок выполняет регулирующую функцию при условии существования экономической конкуренции. Конкуренция – неотъемлемая часть развитого страхового рынка.

Наличие конкурентов заставляет каждого страховщика быть предельно внимательным к запросам своих клиентов. Любые страховые услуги проходят проверку на степень удовлетворения общественных потребностей, которые выражаются в коллективных, групповых и индивидуальных страховых интересах. Эта проверка осуществляется на страховом рынке, где каждый страхователь приобретает именно тот страховой полис, который наиболее полно удовлетворяет его страховые интересы. В этой связи конкурентоспособность страховщика представляет собой возможности сбыта страховых продуктов на данном рынке с учетом имеющихся страховых интересов.

Достижение успехов на страховом рынке в значительной степени зависит от страховщика, который побуждает сотрудников страхового общества к постоянному поиску новых потенциальных клиентов, совершенствованию форм и методов страхового обслуживания. Важно, особенно на этапе создания страхового общества, чтобы страховщик лично руководил всей его внутренней и внешней деятельностью, закладывая тем самым основы страховой культуры.

Территориальная структура страхового рынка

 

Страховой рынок представляет собой экономическое пространство, в котором действуют все субъекты этого рынка. По территориальному признаку страховой рынок подразделяется на национальный, региональный и международный.

Национальный страховой рынок – это сфера деятельности страховых организаций в отдельной стране, например, российский рынок страхования, американский рынок страхования, японский рынок страхования и так далее.

Региональный страховой рынок в экономической литературе определяется как «объединение страховых организаций, национальных страховых рынков отдельных регионов, связанных между собой тесными интеграционными связями». Согласно этому определению региональными рынками страхования являются Североамериканский рынок страхования, объединяющий национальные рынки США и Канады, и региональный страховой рынок стран ЕЭС.

Следует отметить, что в России сейчас усилен процесс регионализации экономики отдельных субъектов Федерации, вырабатываются новая региональная политика и новые региональные стратегии развития. Становление и функционирование национального рынка страхования происходит параллельно перечисленным процессам. Экономические уровни развития регионов, размещение ведущих отраслей хозяйства не могут не влиять на развитие страховых рынков, возникших на конкретной территории.

Некоторые авторы при территориальном анализе национального страхового рынка России за региональные принимают рынки, сложившиеся в крупных районах страны. Такими районами являются федеральные округа. Выделение таких крупных районных рынков позволяет центральным органам власти использовать особенности становления и функционирования этих рынков для выявления основных направлений их развития и для общегосударственного управления функционированием и развитием данных страховых рынков.

Вместе с тем, в последнее время всё большее число специалистов в области региональной науки и особенно непосредственных руководителей краёв, областей, республик сходятся в одном: регионами в России необходимо считать субъекты Федерации.

Регион – это территория в административных границах субъекта Федерации, характеризующаяся комплексностью, целостностью, специализацией и управляемостью, т.е. наличием политико-административных органов управления. Соответственно, под региональными страховыми рынками следует понимать страховые рынки, сложившиеся в отдельных субъектах РФ. Данное выделение необходимо, так как областные районы имеют свои экономические признаки, которые не могут не влиять на развитие страховых рынков в этих районах.

Таким образом, региональный страховой рынок можно определить как экономико-правовое пространство в административных границах субъекта Федерации, где реализуется совокупность экономических отношений, возникающих при формировании и использовании средств страхового фонда через механизм купли-продажи специфического товара – страховой услуги, при участии производителей, продавцов и покупателей данного товара, а также иных юридических и физических лиц и государства.

Особенности развития региональных страховых рынков необходимо учитывать при разработке концепций управления развитием страхового рынка.

Совокупность национальных и региональных рынков страхования образует международный страховой рынок.

 

Характеристика основных участников страхового рынка

 

Функционирующий страховой рынок представляет собой сложную интегрированную систему. Первичным звеном страхового рынка является страховое общество или страховая компания. Именно здесь осуществляется процесс формирования и использования страхового фонда, формируются одни и появляются другие экономические отношения, переплетаются личные, групповые, коллективные интересы.

Страховщик (страховая компания) – это юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации для осуществления страхования, перестрахования, взаимного страхования и получившее лицензию в установленном законом порядке. Страховщик (Insurer, Underwriter) принимает на себя по договору страхования за определенное вознаграждение (страховая премия) обязательство возместить страхователю или другому лицу, в пользу которого заключен договор страхования, убытки, возникшие в результате наступления страховых случаев, обусловленных в договоре. Экономически обособленные страховые компании строят свои отношения с другими страховщиками на основе перестрахования и сострахования.

Страхователи (в практике международного страхования – полисодержатели) – это юридические лица и дееспособные физические лица, уплачивающие страховые взносы и вступающие в конкретные страховые отношения со страховщиком. Страхователем признается лицо, заключившее со страховщиком договоры страхования или являющееся страхователем в силу закона. Страхователь имеет право по закону (обязательное страхование) или по договору (добровольное страхование) получить при наступлении страхового случая страховое возмещение (страховую сумму), а также обеспечить его получение другим лицом (в страховании ответственности и личном страховании).

Таким образом, страхователь (Insured, Assured) – это сторона в договоре страхования, страхующая свой имущественный интерес или интерес третьей стороны. По договору страхования на страхователе лежит обязанность уплаты страховой премии страховщику за принятие им на себя ответственности возместить страхователю убыток при наступлении страхового случая. Страхователь может заключить договор страхования как в свою пользу, так и в пользу другого лица.

В нормальном осуществлении страхового бизнеса чрезвычайно важна роль страховых посредников.

В организационном отношении страховые посредники могут функционировать как товарищества или частные предприниматели. Иногда агенты выступают как служащие страховых компаний или их доверенные лица по договору поручительства. Страховые посредники – это лица, которые находятся ближе к страхователям и оперативнее реагируют на изменение рыночной конъюнктуры страховых услуг. Деятельность страховых брокеров и агентов обычно регулируется национальным законодательством. Кроме того, для продажи страховых полисов страховые компании могут широко использовать сеть юридических лиц. Таковыми могут быть различные организации, чья деятельность связана с обслуживанием большого числа граждан и организаций, требующих страховой защиты (коммерческие банки, биржи, пароходства, фирмы по продаже автомобилей, транспортные, торговые, туристические организации и другие). Все это характеризует страховой рынок как сложную многофакторную финансовую систему.

Одно из ключевых мест в совокупности страховых посредников занимают страховые брокеры. Страховой брокер – это постоянно проживающее на территории Российской Федерации и зарегистрированное в установленном законодательством Российской Федерации порядке в качестве индивидуального предпринимателя физическое или российское юридическое лицо, выступающее посредником между страхователем и страховщиком с целью заключения договора страхования. При оказании услуг, связанных с заключением договоров страхования, страховой брокер не вправе одновременно действовать в интересах страхователя и страховщика.

Основные функции страховых брокеров можно представить следующим образом. Страховой брокер:

· представляет интересы клиента;

· действует как консультант своего клиента и информирует его о диапазоне предоставляемых компанией доступных страховых услуг;

· ведет переговоры от имени своего клиента с целью достижения приемлемого компромисса между размером страхового покрытия и стоимостью страхования в пользу клиента, иными словами, обеспечивает полную цепочку услуг – от привлечения клиента и размещения риска до урегулирования рисков в случае возникновения страхового случая;

· обеспечивает максимально (оптимально) высокий стандарт распре­деления риска и дает гарантии клиенту, что при наступлении страхового случая он будет достаточно обеспечен. Для этого он должен знать уровень финансовой и социальной устойчивости не только конкретного клиента, но и страховой компании;

· умеет создать устойчивую схему превращения значимых потенциальных клиентов в реальных партнеров страховщика.

Страховые брокеры вправе осуществлять иную не запрещенную законом деятельность, связанную со страхованием, за исключением деятельности в качестве страхового агента, страховщика, перестраховщика. Страховые брокеры не вправе осуществлять деятельность, не связанную со страхованием.

Помимо страховых широкое распространение на Западе получили и перестраховочные брокеры. Функцией перестраховочных брокеров является размещение передаваемого в перестрахование риска между компаниями, готовыми принять его на свою ответственность в определенной доле. Наиболее активно перестраховочные брокеры действуют при страховании крупных и опасных рисков. Страховой брокер зачастую выполняет функции перестраховочного, и наоборот. Сейчас на рынке нет жесткого деления только на страховых и перестраховочных брокеров.

Следующей, не менее важной составляющей института страховых посредников, являются страховые агенты. Страховые агенты — это постоянно проживающие на территории Российской Федерации и осуществляющие свою деятельность на основании гражданско-правового договора физические лица или российские юридические лица (коммерческие организации), которые представляют страховщика в отношениях со страхователем и действуют от имени страховщика и по его поручению в соответствии с предоставленными полномочиями. Агент обычно действует по доверенности страховщика или в соответствии с агентским соглашением, заключенным между агентом и страховщиком. Различают страховых агентов, которые осуществляют заключение и сопровождение договоров на полный рабочий день и только во взаимоотношениях с данным страховщиком или несколькими страховщиками, а также совместителей, которые сочетают основной бизнес (например, туристическую фирму) с продажей страховых полисов своим клиентам. В процессе своей деятельности агенты взаимодействуют только со страхователями и страховщиками.

Таким образом, страховые посредники играют особую роль в формировании инфраструктуры страхового рынка, обеспечивая продвижение страховых продуктов в интересах клиента.

Кроме самих страхователей, страховщиков и страховых посредников дополнительными участниками страхового рынка являются: со стороны страхователей – выгодоприобретатели и застрахованные; со стороны страховщиков – сострахователи, состраховщики, перестрахователи и перестраховщики, ретроцеденты и ретроцессионарии.

Застрахованный – физическое лицо, жизнь, здоровье и трудоспособность которого являются объектом страховой защиты по личному страхованию. На практике застрахованный может быть одновременно и страхователем, если уплачивает за себя страховые взносы по условиям договора.

Выгодоприобретатель – физическое лицо или юридическое лицо, назначенное страхователем по условиям договора в качестве получателя страховой суммы (например, в случае смерти страхователя). Однако выгодоприобретателем может быть сам страхователь, предъявитель страхового полиса или правопреемник.

Сострахователъ (Co-insured) – это страховщик, который при состраховании, удерживая определенную долю риска на своей ответственности, оставшуюся долю риска передает другому страховщику (состраховщику). При некоторых условиях страхователь может стать одновременно сострахователем.

Состраховщик (Co-insurer) – это страховщик, который при состраховании принимает недострахованную долю риска на свою ответственность от сострахователя.

Перестрахователь (Reinsured), или цедент, – это страховщик, принявший на страхование риск и передавший его частично в перестрахование другой страховой (перестраховочной) компании. Таким образом, данный страховщик осуществляет вторичное размещение риска, т.е. передает риск в перестрахование. Вторичный цедент (Retrocedant) – это ретроцедент (или ретроцедант), т.е. страховщик или перестраховщик, передающий принятые в перестрахование риски в ретроцессию (вторичное перестрахование).

Перестраховщик (Reinsurer), или цессионер, цессионарий, представляет собой страховое или перестраховочное общество, принимающее риски в перестрахование. Это физическое или юридическое лицо, принимающее страховой риск в перестрахование, как правило, при посредничестве страхового (перестраховочного) брокера. С помощью перестраховщика достигается вторичное распределение риска. В качестве перестраховщика может выступать страховщик.

Ретроцессионарий (Retrocessionaire) – это перестраховщик, принимающий риск от ретроцедента.

Перестраховочный брокер (Reinsurance broker) – это профессиональный посредник между двумя страховщиками, из которых один желает передать, а другой принять риск в перестрахование.

Современное состояние страхового рынка РФ

 

Активизация экономических процессов, происходящих в стране, и рост доходов населения отразился на состоянии финансового, и в том числе страхового, рынка. Спрос на страховые услуги постепенно начал восстанавливаться.

На рынке продолжается сокращение числа действующих компаний. В 2005 году в России работали свыше 1000 компаний (около 1280).В едином государственном реестре субъектов страхового дела на 31 декабря 2011 года зарегистрированы 579 страховщиков, из них 572 страховые организации и 7 обществ взаимного страхования.

Из 572 страховщиков 3 не проводили страховые операции и 63 не предоставили отчет о своей деятельности.

Годом ранее на рынке работало 618 компаний, т.е. общее количество страховщиков сократилось на 7,4%, или 46 компаний. За последние 7 лет количество сократилось вдвое.

Концентрация страхового бизнеса растет. ТОП-10 компаний в 2011 года собрали 46,1% всех премий.

Общая сумма страховых премий и выплат по всем видам страхования за 2011 год составила соответственно 1 267,85 и 888,39 млрд. руб. (121,2 % и 114,8 % по сравнению с 2010 годом).

Увеличение премий по сравнению с 2010 годом наблюдается во всех видах страхования. Выплаты выросли во всех видах, за исключением страхования жизни, имущества и страхования предпринимательских и финансовых рисков.

Доля обязательных видов страхованияв общей премии по сравнению с 2010 годом осталась на прежнем уровне – 56,4%.ОМС занимает 47,7% рынка, страхование имущества – 26,3%, личное – 11,5%,ОСАГО – 8,1%. Значительных изменений в структуре премии по сравнению с 2010 годом не произошло.

Доля премий за счет средств граждан в общих сборах осталась на прежнем уровне – 48,2%.

В 2011 году число заключенных договоров выросло на 3,4% до 133,4 млн. договоров (без учета ОМС) по сравнению с 2010 годом.

Доля совокупной страховой премии в ВВПнаходится на уровне прошлого года – 2,43%, доля премии без ОМС также осталась на уровне 2010 года – 1,22%.

В 10 регионах наблюдается рост числа действующих страховых компаний, в 7 регионах число страховщиков не изменилось, в 64 — сократилось по сравнению с 2010 годом.

Объем собранных страховых премий в Дагестане составил в 2011 году 7 574,2 млн. руб. (рост 3,6%); в секторе добровольного страхования – 477,2 млн. руб. (рост 65,8%).

Предполагается, что в ближайшие годы Россия сможет показать реальный рост ВВП на уровне 5,5-4%, в более отдаленной перспективе они могут снизиться до 3% в год. Кроме того предполагается, что вступление России в ВТО и конкуренция между иностранными и отечественными страховщиками способны оживить рынок страхования жизни. Сегодня Россия по уровню премий на душу населения в этом сегменте в разы отстает от средних показателей стран с сопоставимым ВВП на душу населения. Так, в 2010 г. по данным SwissRe в Венгрии на душу населения приходилась премия по страхованию жизни в 214 долл. США, в Польше – 235,2 долл., в Уругвае – 46,6 долл., тогда как в России – 4,9 доллара.

В среднем по проникновению страхования жизни Россия отстает в 20 раз от стран с сопоставимым уровнем экономического развития. Однако отставание в развитии страхования жизни довольно быстро исчезнет, если экономика страны будет развиваться без потрясений и кризисов, а потребителям будут предложены интересные продукты по страхованию жизни с возможностью получать более высокий доход за счет вложения накопленных резервов в различные инвестиционные инструменты.

 

 

Тема 7. Правовое регулирование страховой деятельности

1. Содержание и сущность страхового права

2. Формирование системы страхового законодательства в России

3. Основы организации государственного регулирования и контроля в страховой сфере

4. Регистрация и лицензирование страховой деятельности в Российской Федерации

5. Особенности налогообложения страховых организаций

 

Содержание и сущность страхового права

Страховое право представляет собой отрасль права, регулирующую взаимоотношения сторон в ходе осуществления ими страховой деятельности. Объектом изучения страхового права являются страхование и связанные с ним процессы.

В сфере страхового права существуют страховые и нестраховые отношения. К нестраховым относятся гражданско-правовые, финансовые, административно-властные отношения между государством и страховщиком, которые регулируются нормами гражданского, финансового и административного права. Страховые отношения являются основной частью общественных отношений в сфере страхования; они устанавливаются и реализуются в соответствии со специальными правовыми нормами.

К группам страховых отношений в сфере страхового права относятся:

1) отношения по защите имущественных интересов юридических, физических лиц в связи с причинением ущерба страховыми случаями их имуществу;

2) отношения по защите имущественных интересов физических, юридических лиц в связи с их гражданской ответственностью по обязательствам, возникающим вследствие причинения ими вреда жизни, здоровью и (или) имуществу других лиц;

3) отношения по защите имущественных интересов предпринимателей в связи с наступлением определенных законодательством неблагоприятных, вредоносных событий, причиняющих убытки и ухудшающих результаты предпринимательской деятельности;

4) отношения по защите имущественных интересов физических лиц при нанесении вреда их жизни или здоровью указанными в договоре страхования или в законе неблагоприятными, опасными событиями (страховыми случаями) или при наступлении в их жизни иных событий, признаваемых страховыми случаями.

Страховым отношениям присущи определенные специфические черты, которые отличают их от других отношений, регулируемых нормами гражданского права. Во-первых, они обусловлены объективно существующими опасностями (страховыми рисками) причинения вреда материальным и нематериальным ценностям юридических и физических лиц и соответствующим их имущественным интересам необходимостью удовлетворения потребностей физических лиц в денежных средствах при наступлении в их жизни иных, определенных договором страхования, событий, признаваемых страховыми случаями. Во-вторых, объектами страховых отношений всегда являются имущественные интересы страхователя, застрахованного лица или выгодоприобретателя и их страховая защита в связи с наступлением страховых случаев и их последствий для предметов этих интересов путем исполнения страховщиком своей обязанности по выплате страхового возмещения или страхового обеспечения согласно договору страхования или закону. В-третьих, реальные страховые отношения возникают и осуществляются на основании заключения и исполнения договоров обязательного и добровольного страхования. В-четвертых, вероятностный и случайный характер опасных событий, от которых проводится страхование, объясняет иногда и отсутствие оснований для осуществления страховщиком страховой выплаты страхователю (если в течение действия страхового договора страховой случай не наступил).

Страховые отношения являются имущественными отношениями, имеющими денежную стоимость и устанавливающимися и реализующимися на основании заключения и исполнения договора страхования, поэтому их регулирование может осуществляться определенной частью норм гражданского права.

Однако в связи с наличием специфических черт этих отношений и тем, что объектом страховых отношений являются имущественные интересы, а не сами предметы этих интересов, регулирование страховых отношений осуществляется нормами страхового права.

Таким образом, страховое право представляет собой совокупность правовых норм, регулирующих страховые отношения между их субъектами (страхователем, застрахованным, выгодоприобретателем и страховщиком) по поводу страховой защиты имущественных интересов страхователя (застрахованного лица, выгодоприобретателя) в связи с наступлением различных страховых случаев.

При этом предметом правового регулирования являются общественные отношения, подвергающиеся правовому регулированию, т.е. страховые отношения, обладающие признаком родового единства.

Следует отметить, что правильное применение норм права, регулирующих правоотношения, возникающие между страховщиком, страхователем и выгодоприобретателем, позволяет данным субъектам избежать негативных последствий, связанных с нарушением законодательства, в том числе и привлечения их к ответственности, и не только гражданско-правовой, но и предусмотренной иными отраслями права (уголовной, административной, налоговой и др.).

Формирование системы страхового законодательства в России

 

Начало формированию системы законодательных актов, регулирующих страхование, было положено в нашей стране еще до революции. В советский период эта система была упрощена до минимума, так как в условиях государственной монополии разветвленной законодательной базы не требовалось. Последующее становление рыночных отношений в России вновь остро поставило на повестку дня вопрос о создании системы страхового законодательства.

Первые шаги по созданию законодательства в области страхования были сделаны с принятием Закона СССР «О кооперации в СССР», на основании которого в конце 1988 года были созданы первые страховые кооперативы.

Этим Законом предусматривалось, что кооперативы могут страховать свое имущество и имущественные интересы в органах государственного страхования, а также создавать кооперативные страховые учреждения, определять условия, порядок и виды страхования. Речь шла о страховании кооперативными организациями имущественных интересов в рамках кооперативной системы.

Однако уже с самого начала кооперативные страховые организации не стали ограничиваться сферой, определенной Законом, и стали проводить различные операции по имущественному и личному страхованию.

Наибольшую роль в ускорении создания негосударственных страховых организаций сыграло утвержденное Советом Министров СССР «Положение об акционерных обществах и обществах с ограниченной ответственностью» (19 июня 1990г.) и постановление «О мерах по демонополизации народного хо­зяйства» (16 августа 1990г.). Последнее постановление являлось основанием для работы на страховом рынке конкурирующих между собой государственных, акционерных, взаимных и кооперативных обществ, имеющих право проводить различные виды страхования.

На основании этих законодательных актов, уже к началу 1990 года в России действовало около 2,5 тыс. страховых компаний различных организационно-правовых форм и различных форм собственности.

Собственно специализированная законодательная база страхования была создана 27 ноября 1992 года, когда был принят Закон Российской Федерации «О страховании» (далее – Закон), который вступил в силу 12 января 1993 года и стал первым законодательным актом, который содержал комплексный подход к регулированию вопросов страхования.

Закон определил основы страхового дела в условиях рыночной экономики (главы 1 и 3), урегулировал отношения по осуществлению страхового надзора (глава 4), то есть административные отношения в сфере страхования, а также особенности договора страхования (глава 2), то есть гражданско-правовые отношения. И хотя объем этого законодательного акта был относительно невелик, в силу чего он не мог детально регламентировать все аспекты страховой деятельности и страховых сделок, он, тем не менее, заложил основы такого регулирования. Закон был достаточно сбалансированным нормативным актом, построенным на принципах минимально необходимого нормативного регламентирования деятельности страховых организаций и равноправия сторон договора страхования.

С декабря 1997 года Закон стал именоваться Законом РФ «Об организации страхового дела» (без раскрытия понятия «страховое дело») и сократился на одну главу (глава 2 «Договор страхования» была исключена).

Нормы главы 48 «Страхование» ГК РФ, действующего с 1 марта 1996 года, посвящены исключительно страховому договору.

В 1991 году был принят Закон РФ «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации», устанавливающий основы обязательного и добровольного медицинского страхования, а также акты Правительства РФ по обязательному медицинскому страхованию.

В 1992 и 1994 годах соответственно приняты Указы Президента РФ «Об обязательном личном страховании пассажиров» и «Об основных направлениях государственной политики в сфере обязательного страхования».

В 1998 году вступил в силу закон, регулирующий обязательное государственное страхование жизни и здоровья военнослужащих и приравненных к ним лиц, в 2003 году – Федеральный закон «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» и закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации». В 2007 году был принят Федеральный закон «О взаимном страховании» № 286-ФЗ. В 2010 году приняты новый закон «Об обязательном медицинском страховании в РФ» № 326-ФЗ и закон «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте» № 225-ФЗ, в 2011 году принят закон «О государственной поддержке в сфере сельскохозяйственного страхования и о внесении изменений в федеральный закон «О развитии сельского хозяйства»» № 260-ФЗ.

Наряду с перечисленными выше законами принимались акты Росстрахнадзора (с 1992 до 1996 г.) и Минфина России (с 1996 г.).

Таким образом, оценивая сложившуюся за последние двадцать лет законодательную базу, можно выделить 4 группы законодательства, регулирующего страховую деятельность:

1) общее страховое законодательство;

2) специальное страховое законодательство;

3) общее гражданское законодательство.

4) общее предпринимательское (хозяйственное) законодательство.

К общему страховому законодательству относится 48 глава Гражданского кодекса РФ «Страхование», Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации», а также законодательные и иные нормативные акты, регулирующие страховую деятельность всех страховых и перестраховочных компаний, независимо от их организационно-правовых форм, форм собственности и страховой специализации.

Специальное страховое законодательство включает в себя как Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации», так и другие специальные законы, подзаконные акты и нормативные документы министерств и ведомств, регулирующие конкретные виды страхования.

К подзаконным актам и ведомственным нормативным актам относятся Постановления, инструкции, правила, распоряжения, рекомендации министерств и ведомств РФ (например, Минфина, ЦБ и ФСФР и других федеральных служб России, которые регулируют отдельные стороны страховой деятельности). Это очень важные акты (например: «Правила размещения страховых резервов», Приказ Минфина России «О формах бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора», Приказ Минфина России «Об утверждении требований, предъявляемых к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика»).

Общее гражданское законодательство – это обе части ГК РФ и ряд законов РФ, которые имеют статус общегражданского права. Предназначение актов общегражданского права: главное — поставить всех субъектов рыночного хозяйства, представляющих все сферы рыночного хозяйства в одинаково равные условия.

Общее предпринимательское (хозяйственное) законодательство включает Конституцию РФ, Закон «Об акционерных обществах», закон «О некоммерческих организациях» и др. федеральные законы, являющиеся источниками хозяйственного права, а также Указы Президента РФ, издаваемые в дополнение или развитие законов, при наличии в них пробелов и при необходимости оперативного установления правовых норм; постановления Правительства Российской Федерации, издаваемые в пределах его компетенции в развитие и исполнение законов; государственные стандарты на продукцию, услуги, строительные объекты, устанавливаемые Госстандартом и другими компетентными органами; акты министерств и ведомств, направленные на исполнение законов, Указов Президента РФ и постановлений Правительства РФ и т.д.

Помимо этого, обширную и наиболее изменчивую правовую базу страховых отношений составляют правила и условия страхования, предусматриваемые в страховых полисах различных страховых компаний.

Если проанализировать законодательные акты, регулирующие страхование, то первый вывод, который при этом напрашивается, – единой системы страхового законодательства в нашей стране нет. Существующее ныне страховое законодательство не отражает в полной мере положение на российском страховом рынке, оставляет множество пробелов и вызывает необходимость урегулирования целого ряда вопросов по основным институтам страхования. Более 60 действующих федеральных законов, декларирующих проведение различных видов страхования, в том числе и обязательного страхования, не отвечают требованиям общего страхового законодательства, противоречат Конституции и нормам ГК РФ, иным законам, не содержат гарантий и реальных механизмов их исполнения и по факту не могут быть признаны законами, регламентирующими страховую деятельность.

Это указывает на настоятельную необходимость совершенствования сложившейся системы страхового законодательства. Разрозненные сегодня законы и иные нормативные правовые акты, регламентирующие страхование, должны быть объединены единой концепцией и усовершенствованы по содержанию.

 

Основы организации государственного регулирования и контроля в страховой сфере

Высокая доля ответственности страховщика за социальные последствия его деятельности требует организации эффективной системы государственного регулирования страховых отношений. Отсутствие средств у страховой компании для расчетов по принятым обязательствам подрывает доверие не только к конкретному страховщику, но и вообще к идее страхования. Именно поэтому государство не может находиться в стороне от страховой деятельности.

Эффективное государственное регулирование страховой деятельности способствует утверждению на страховом рынке компаний, имеющих прочную финансовую и правовую основу, и вместе с тем не допускает на рынок спекулятивные и фиктивные компании.

Система мер государственного регулирования деятельности страховщиков включает:

1) контроль и надзор в страховой сфере;

2) регистрацию страховых организаций;

3) лицензирование страховой деятельности.

Основными целями государственного надзора за страховой деятельностью согласно Закону об организации страхового дела в РФ являются:

· соблюдение субъектами страхового дела страхового законодательства;

· предупреждение и пресечение нарушений участниками страховых отношений страхового законодательства;

· обеспечение защиты прав и законных интересов страхователей, иных заинтересованных лиц и государства;

· обеспечение эффективного развития страхового дела.

Основными формами государственного контроля страховой деятельности в России являются:

ü проверка полноты, достоверности и правомерности отчетности, предоставляемой страховыми организациями в орган страхового надзора;

ü проведение проверок деятельности субъектов страхового дела на местах;

ü контроль за финансовой устойчивостью страховщиков.

До недавнего времени в России контроль в страховой сфере осуществлялся Федеральной службой страхового надзора (ФССН). Данная служба была создана по Указу Президента РФ от 9 марта 2004 года «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» на базе Департамента страхового надзора Минфина РФ. Федеральная служба страхового надзора работала в структуре Министерства финансов, осуществляя функции по контролю и надзору в сфере страховой деятельности.

В целях обеспечения эффективного регулирования, контроля и надзора в сфере финансового рынка РФ глава государства постановил присоединить Федеральную службу страхового надзора к Федеральной службе по финансовым рынкам (ФСФР). Данная мера прописана в указе президента от 4 марта 2011 г. №270 «О мерах по совершенствованию государственного регулирования в сфере финансового рынка РФ». Согласно данному указу ФСФР передаются функции присоединяемой ФССН по контролю и надзору в сфере страховой деятельности (http://www.fcsm.ru/ — сайт ФСФР, где можно ознакомиться с полным перечнем функций и полномочий данной службы и др. полезной информацией).

Основными функциями Федеральной службы по финансовым рынкам в сфере страховой деятельности являются:

1) контроль и надзор за соблюдением субъектами страхового дела страхового законодательства, за достоверностью представляемой субъектами страхового дела отчетности; за обеспечением страховщиками их финансовой устойчивости и платежеспособности; за выдачей страховщиками банковских гарантий; за деятельностью временной администрации страховой организации и пр.

2) принятие решений о выдаче или отказе в выдаче лицензий субъектам страхового дела, за исключением страховых актуариев;

3) проведение аттестации страховых актуариев;

4) ведение единого государственного реестра субъектов страхового дела и реестр объединений субъектов страхового дела;

5) получение, обработка и анализ отчетности и иных сведений, предоставляемых субъектами страхового дела;

6) выдача в соответствии с законодательством Российской Федерации предписаний субъектам страхового дела при выявлении нарушений ими страхового законодательства;

7) обращение в случаях, предусмотренных законом, в суд с исками о ликвидации субъекта страхового дела — юридического лица или о прекращении субъектом страхового дела — физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя;

8) обобщение практики страхового надзора, разработка предложений по совершенствованию страхового законодательства, регулирующего осуществление страхового надзора;

9) принятие решения о назначении временной администрации страховой организации;

10) осуществление согласования продажи и передачи страхового портфеля страховой организации;

11) принятие решения о проведении выездной проверки деятельности страховой организации по результатам анализа плана восстановления ее платежеспособности и др. функции.

Надзорными функциями в страховой сфере наделена также Федеральная антимонопольная служба, которая осуществляет контроль за недопущением и пресечением доминирующего положения участников рынка страховых услуг.

 

Регистрация и лицензирование страховой деятельности в Российской Федерации

 

Регистрация страховых организаций осуществляется органом страхового надзора на основании заявления страховой организации, заверенной копии устава и другого учредительного документа, справки банка о размере оплаченного уставного капитала. Регистрация страховых организаций включает: присвоение регистрационного номера; занесение страховой организации в официально публикуемый реестр; выдачу свидетельства о регистрации.

Отказ в регистрации страховой организации может последовать в случае несоответствия её целей законодательным актам Российской Федерации, а также неполноты представленных организацией сведений. Отказ в регистрации, задержка в выдаче свидетельства о регистрации могут быть обжалованы в установленном законом порядке.

Регистрация страховых организаций осуществляется одновременно с лицензированием. Лицензирование страховой деятельности является одним из главных методов регулирования процесса формирования страхового рынка. Назначение лицензирования заключается в проверке подготовленности страховой организации к проведению страховой деятельности и в определении сферы этой деятельности.

Лицензия на проведение страховой деятельности представляет собой документ, удостоверяющий право ее владельца на проведение страховой деятельности в Российской Федерации при соблюдении им условий и требований, оговоренных при выдаче лицензии.

Для получения лицензии на осуществление страховой деятельности в орган страхового надзора необходимо представить следующие документы:

1) заявление о предоставлении лицензии;

2) учредительные документы соискателя лицензии;

3) документ о государственной регистрации соискателя лицензии в качестве юридического лица;

4) протокол собрания учредителей об утверждении учредительных документов соискателя лицензии и утверждении на должности единоличного исполнительного органа, руководителя (руководителей) коллегиального исполнительного органа соискателя лицензии;

5) сведения о составе акционеров (участников);

6) документы, подтверждающие оплату уставного капитала в полном размере;

7) документы о государственной регистрации юридических лиц, являющихся учредителями субъекта страхового дела, аудиторское заключение о достоверности их финансовой отчетности за последний отчетный период, если для таких лиц предусмотрен обязательный аудит;

8) сведения о единоличном исполнительном органе, руководителе (руководителях) коллегиального исполнительного органа, главном бухгалтере, руководителе ревизионной комиссии (ревизоре) соискателя лицензии;

9) сведения о страховом актуарии;

10) правила страхования по видам страхования, предусмотренным Законом о страховании, с приложением образцов используемых документов;

11) расчеты страховых тарифов с приложением используемой методики актуарных расчетов и указанием источника исходных данных, а также структуры тарифных ставок;

12) положение о формировании страховых резервов;

13) экономическое обоснование осуществления видов страхования;

14) документы (согласно перечню, установленному нормативными правовыми актами органа страхового регулирования), подтверждающие источники происхождения денежных средств, вносимых учредителями соискателя лицензии — физическими лицами в уставный капитал.

Для получения лицензии на перестрахование представляется большая часть тех же документов, не нужны лишь сведения об актуарии, правила страхования и расчеты страховых тарифов.

В Российской Федерации лицензии выдаются как на проведение добровольного, так и обязательного страхования.

На этапе предварительной проверки документов повышенное внимание уделяется представленному экономическому обоснованию соответствующего вида страхования, то есть проверке расчетов, их соответствия тому объему, который определяется в правилах. Серьезному анализу будет подвергаться бизнес-план и то, как планируемые показатели сопоставляются с имеющимися у страховщика собственными средствами.

Лицензия выдается для осуществления страховой деятельности страховщиком на определенной территории и содержит, как правило, следующие реквизиты:

· наименование и юридический адрес страховщика, получившего лицензию;

· границы территории, где данный страховщик имеет право проведения соответствующего вида страхования;

· наименование отрасли и формы проведения страховой деятельности с указанием вида страхования, на проведение которого имеет право данный страховщик;

· номер и дата выдачи лицензии;

· подпись руководителя (или заместителя руководителя) и гербовая печать органа страхового надзора;

· регистрационный номер данного страховщика в соответствии с государственным реестром страховщиков.

Срок действия лицензии на проведение страховой деятельности не ограничен, за исключением отдельных случаев, когда ограничение по сроку действия предусмотрено при выдаче лицензии (например, от одного года до трех лет при отсутствии информации, позволяющей достоверно оценить страховые риски, предусмотренные правилами страхования, представляемыми при лицензировании).

В зависимости от вида страховой деятельности лицензии могут быть выданы на осуществление:

· имущественного страхования, в том числе: страхования средств наземного транспорта, средств воздушного транспорта, средств водного транспорта, страхования грузов, а также других видов имущества, страхования предпринимательских и финансовых рисков;

· личного страхования, в том числе: страхования жизни, страхования от несчастных случаев и болезней и медицинского страхования;

· страхования ответственности, в том числе: страхования гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств, страхования гражданской ответственности перевозчика, страхования гражданской ответственности предприятий – источников повышенной опасности, страхования профессиональной ответственности, страхования ответственности за неисполнение обязательств, а также страхования иных видов гражданской ответственности;

· перестрахования;

· взаимного страхования.

Действующим законодательством РФ установлено, что право для получения лицензии на проведение страховой деятельности имеют страховщики, обладающие полностью оплаченным уставным капиталом. Минимальный размер уставного капитала определяется на основе базового размера уставного капитала, равного 30 млн. руб. (с 1 января 2012 года — 120 млн. руб.; для страховщика, осуществляющего исключительно медицинское страхование – 60 млн. руб.) и соответствующих коэффициентов для осуществления различных видов страхования и перестрахования.

коэффициент 1:

1) имущественные интересы, связанные с причинением вреда жизни, здоровью граждан, оказанием им медицинских услуг (страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование)

2) имущественные интересы, связанные с владением, пользованием и распоряжением имуществом (страхование имущества); обязанностью возместить причиненный другим лицам вред (страхование гражданской ответственности); осуществлением предпринимательской деятельности (страхование предпринимательских рисков).

коэффициент 2 — имущественные интересы, связанные, с дожитием граждан до определенного возраста или срока, со смертью, с наступлением иных событий в жизни граждан (страхование жизни) (240 млн. руб.).

коэффициент 4 — для осуществления перестрахования, а также страхования в сочетании с перестрахованием (480 млн. руб.).

Согласно ст. 25 Закона «Об организации страхового дела в РФ» внесение в уставный капитал заемных средств и находящегося в залоге имущества не допускается.

В том случае, если страховщик подает документы для получения лицензии на проведение нескольких различных видов страхования, то величина средств в соответствии с законом исчисляется отдельно по страхованию жизни и иным видам страховой деятельности.

Основаниями для отказа в выдаче лицензии на осуществление страховой деятельности в РФ являются:

1) использование соискателем лицензии — юридическим лицом, обратившимся в орган страхового надзора за лицензией, полностью обозначения, индивидуализирующего другой субъект страхового дела, сведения о котором внесены в единый государственный реестр субъектов страхового дела. Указанное положение не распространяется на дочерние и зависимые общества субъекта страхового дела;

2) наличие у соискателя лицензии неустраненного нарушения страхового законодательства;

3) наличие в документах, представленных соискателем лицензии, недостоверной информации;

4) необеспечение страховщиками своей финансовой устойчивости и платежеспособности в соответствии с нормативными правовыми актами органа страхового регулирования и т.п.

Особенности налогообложения страховых организаций

 

В процессе налоговых реформ, проводимых в России в последние годы, система налогообложения страховых организаций подверглась существенным корректировкам. Прежде всего, значительно сократился перечень налогов, подлежащих уплате страховщиками. В настоящее время в соответствии с действующей на территории Российской Федерации системой налогообложения страховые организации уплачивают следующие виды налогов:

1. Налог на прибыль – объектом налогообложения является прибыль организаций, которая определяется как разница между доходами и расходами. Страховые компании исчисляют доходы и расходы по правилам, установленным для всех предприятий, однако с учетом специфики страховой деятельности Налоговым кодексом РФ установлены особенности определения доходов и расходов страховой организации.

2. Налог на доходы физических лиц – взимается с фонда оплаты труда сотрудников, и, кроме того, в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ, с выплат, производимых страхователям.

3. Налог на добавленную стоимость (НДС) – в оборот, облагаемый НДС, включается реализация работ и услуг, не относящихся к страховой деятельности, а операции по страхованию, сострахованию и перестрахованию в соответствии с НК РФ освобождаются от обложения НДС; кроме того, НДС облагаются также посреднические услуги по заключению договоров страхования (услуги страховой организации, работающей по договору поручения, услуги страхового брокера).

4. Налог на имущество – страховые организации, имеющие на балансе имущество, являются плательщиками данного налога. Базой для его исчисления является среднегодовая стоимость имущества организации.

5. Транспортный налог – страховые организации – собственники транспортных средств – являются плательщиками данного налога. База для исчисления транспортного налога определяется по каждому транспортному средству в зависимости от объема его двигателя.

6. Земельный налог — объектом налогообложения является площадь земельного участка, находящегося в собственности организации. Источник обложения — расходы, учитываемые в целях налогообложения прибыли

Страховые организации, как и другие налогоплательщики, несут ответственность за полно­ту и своевременность уплаты налогов, предоставление необходимых документов в налоговые органы, а также за соблюдение иных норм, установленных налоговым законодательством.

Таким образом, налоги и сборы, уплачиваемые страховыми компаниями, совпадают с налогами, которые платят другие предприятия, однако, исчисление некоторых из них для страховых организаций имеет определенную специфику.

Рассмотрим особенности уплаты налога на прибыль страховыми организациями. В основе определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль лежит классификация доходов и расходов, установленная в гл. 25 НК РФ.

Состав и содержание доходов, поступающих страховой организации по страховым операциям, и соответственно расходов, определяются содержанием и условиями договоров и той ролью, которую организация выполняет в рамках каждого договора, т.е. является организация прямым страховщиком, либо состраховщиком, либо перестрахователем, либо перестраховщиком. Кроме того, при определении налоговой базы учитывается метод определения доходов и расходов. Страховые организации, как правило, используют в налоговом учете метод начисления.

Статьей 293 НК РФ определен состав доходов от реализации непосредственно страховых услуг, в том числе и внереализационных доходов, возникающих при проведении страховых операций.

Перечень расходов, понесенных при осуществлении страховых операций, в том числе внереализационных расходов по страховым операциям, определен статьей 294 НК РФ.

В Законе об организации страхового дела снято ограничение по осуществлению банковской, торгово-посреднической деятельности страховыми организациями. Страховые организации, кроме оказания страховых услуг, имеют право сдавать помещения, транспорт в аренду, реализовывать основные средства, предоставлять услуги в качестве страхового агента, осуществлять финансовые вложения, предоставлять информационно-консультационные услуги по риск-менеджменту, предоставлять займы физическим лицам, как в рамках договоров страхования жизни в пределах страхового резерва, так и другим гражданам (физическим лицам) и юридическим лицам по соответствующим договорам о займе, и осуществлять другие операции, не запрещенные законодательством. В отношении этих и других аналогичных операций регламентация доходов осуществляется по общим требованиям налогового законодательства (ст. 249, 250, 251 НК РФ).

Следует отметить, что к разным налогооблагаемым базам могут применяться различные ставки. Для прибыли от основной деятельности ставка налога на прибыль составляет в настоящее время 20%. Ставка налога на прибыль, полученную по доходам в виде дивидендов, составляет 9%. Ставка в 20% не применяется также к доходам в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам. Это обычно обращающиеся ценные бумаги. Ставка налога на прибыль для этого вида доходов составляет 15%. Исчисленные суммы налога на прибыль зачисляются в федеральный и региональный бюджеты в долях, установленных действующим законодательством РФ.

Расчет налога на прибыль страховой организации в целом осуществляется следующим образом. Во-первых, раздельно формируются налогооблагаемые базы для расчета налога на прибыль от страховой и нестраховой деятельности. Во-вторых, определяется размер налога на прибыль (по ставке, установленной законодательством) для каждой из конкретных баз налогообложения. И, наконец, в-третьих, определяется суммарный налог на прибыль, рассчитанный по всем налогооблагаемым базам.

 

Тема 8. Особенности договора страхования

1. Понятие, виды и общий порядок заключения договора страхования

2. Существенные и несущественные условия договора страхования

3. Права и обязанности сторон в период действия договора страхования

4. Взаимоотношения сторон при наступлении страхового случая

5. Прекращение договора страхования и признание его недействительным

Понятие, виды и общий порядок заключения договора страхования

 

Договор страхования представляет собой соглашение между страховщиком и страхователем, по которому страховщик обязуется при наступлении страхового случая произвести страховую выплату страхователю, а страхователь обязуется уплачивать страховщику страховые взносы в установленные сроки.

Договору страхования присущи как особенные черты, так и общие для гражданско-правовых договоров. Рассмотрим признаки, присущие данному договору.

Договор страхования является двухсторонним договором, включающим обязательство страховщика при встречном обязательстве страхователя.

Договор страхования является возмездным договором. Согласно норме п. 1 ст. 423 ГК под возмездным договором понимается договор, по которому сторона должна получить плату или иное встречное предоставление за исполнение своих обязанностей.

Договор страхования является одновременно консенсуальным и реальным договором. Консенсуальный характер договора определяется на основании достижения соглашения между его сторонами по существенным (ст. 942 ГК) и несущественным (или дополнительным) условиям (п. 4 ст. 421 ГК). Реальность договора страхования определяется уплатой страховой премии за страховую услугу в установленный договором срок.

Договор страхования является алеаторным (или рисковым) договором. В рисковом договоре страхования вероятностный и случайный характер наступления определенного договором (законом) события исключает при его ненаступлении исполнение своего обязательства страховщиком, хотя встречное обязательство страхователя было своевременно исполнено.

Необходимо заметить, что кроме рисковых договоров страхования имеются еще и договоры накопительно-сберегательного страхования. По этим договорам страховщик в любом случае, исполняя свое обязательство, выплачивает страховую сумму или так называемую выкупную сумму страхователю (выгодоприобретателю).

Договор страхования является самостоятельным договором, поскольку возникающие из него страховые правоотношения имеют самостоятельный характер. В то время как договоры дополнительные (поручительства, банковской гарантии, залога) предопределяются основной сделкой, по обеспечению которой принимаются соответствующие меры.

Рассмотрим существующие виды страховых договоров.

В зависимости от вида страхуемых интересов выделяют следующие виды договоров страхования:

а) договор имущественного страхования;

б) договор страхования риска ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц;

в) договор страхования риска ответственности за нарушение договора;

г) договор страхования предпринимательского риска;

д) договор личного страхования.

По признаку заключения договоров страхования в пользу тех или иных субъектов страховых правоотношений договоры страхования могут подразделяться на три группы:

1) договоры, заключаемые только в пользу страхователей (контрагентов страховщиков);

2) договоры, заключаемые только в пользу выгодоприобретателей (третьих лиц);

3) договоры в пользу любого из указанных субъектов страховых правоотношений – по усмотрению сторон договора страхования.

Выделяют также договоры обязательного и добровольного страхования.

По правилам ст. 940 ГК договор страхования должен быть заключен в письменной форме.

Договор страхования заключается на основании устного или письменного заявления страхователя, составленного по форме, установленной страховщиком. Договор может быть заключен путем составления одного документа, подписанного сторонами, либо вручения страховщиком страхователю на основании его письменного или устного заявления страхового полиса (страхового свидетельства), подписанного страховщиком. В последнем случае согласие страхователя заключить договор страхования на предложенных страховщиком условиях подтверждается принятием от страховщика указанного полиса.

При заключении договора страхователь обязан сообщить страховщику все известные ему обстоятельства, имеющие существенное значение для суждения о степени страхового риска.

Если договором не предусмотрено иное, его действие начинается в 00 час. 00 мин. дня, указанного в договоре (страховом полисе) как дата начала страхования, но не ранее 00 час. 00 мин. дня, следующего за днем оплаты страховой премии или ее первого взноса (при оплате страховой премии по частям в рассрочку).

Действие договора заканчивается в 24 час. 00 мин. дня, указанного в договоре (страховом полисе) как дата окончания страхования.

Существенные и несущественные условия договора страхования

 

Статья 432 ГК предусматривает, что договор считается заключенным, если стороны достигли согласия по всем существенным условиям. Существенные условия договора составляют основное содержание текста страхового полиса, вручаемого страхователю в подтверждение факта заключения договора страхования.

Для договора страхования существенными по закону являются следующие условия:

· об объекте страхования (для имущественного страхования) и о застрахованном лице (для договора личного страхования);

· о страховом случае;

· о размере страховой суммы;

· о сроке действия договора;

· условия, на согласовании которых настаивает одна из сторон.

Наряду с существенными условиями в договоре страхования имеются и несущественные условия, например, обычные условия договора, т.е. условия, имеющиеся во всяком договоре и предусмотренные законодательством на тот случай, если стороны не пожелают установить что-либо иное. Это касается сведений о месте заключения договора, форме договора, времени его вступления в силу. Кроме того, к несущественным условиям договора страхования относятся:

1) порядок выплаты страховой суммы;

2) размер страховых платежей;

3) порядок уплаты страховых взносов;

4) порядок определения ущерба и страхового возмещения;

5) размер франшизы;

6) порядок рассмотрения претензий, вытекающих из договора, и др.

В соответствии с п. 4 ст. 421 ГК условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами. Таким образом, согласно данной норме договор должен соответствовать обязательным для сторон правилам, установленным законом и иными правовыми актами (императивным нормам), действующими в момент его заключения.

 

Права и обязанности сторон в период действия договора страхования

 

Страхователь как одна из сторон договора страхования в период действия указанного договора имеет право:

1) проверять соблюдение страховщиком условий договора страхования;

2) назначать и заменять выгодоприобретателя с соблюдением условий замены, предусмотренных правилами заключения договора страхования и действующим законодательством;

3) получить дубликат полиса в случае его утраты;

4) досрочно расторгнуть договор с обязательным письменным уведомлением об этом страховщика не позднее чем за 30 дней до даты предполагаемого расторжения;

5) вносить с согласия страховщика изменения в условия договора страхования и др.

Кроме того, страхователь несет определенные обязанности по договору страхования. Страхователь обязан:

1) уплачивать страховые взносы в размере и сроки, определенные договором страхования;

2) в письменном виде сообщать страховщику об изменениях, дополнениях или уточнениях, которые он намерен внести в условия договора страхования, в том числе о перемене места жительства, места работы, рода деятельности и др.;

3) в течение 30 дней известить страховщика любым доступным способом, позволяющим объективно зафиксировать факт обращения, о наступлении страхового случая с последующим предоставлением всей необходимой информации и приложением подтверждающих документов;

4) исполнять любые иные положения правил страхования, договора страхования и иных документов, закрепляющих договорные правоотношения между страхователем и страховщиком, связанные с заключением, исполнением или прекращением этих правоотношений.

Страховщик как одна из сторон договора страхования в период действия указанного договора имеет следующие права:

1) проверять достоверность данных и информации, сообщаемой страхователем или застрахованными, любыми доступными ему способами, не противоречащими законодательству Российской Федерации;

2) проверять выполнение страхователем требований договора страхования и положений правил страхования;

3) в случаях, не противоречащих законодательству РФ, оспаривать действительность договора страхования в случае нарушения или ненадлежащего исполнения страхователем (застрахованным) положений правил страхования;

4) для принятия решения об отказе в страховой выплате направлять при необходимости запросы в компетентные органы об обстоятельствах наступления страхового случая, а также потребовать от застрахованного (выгодоприобретателя) предоставления дополнительных сведений и документов, подтверждающих факт наступления и причину страхового случая;

5) отсрочить страховую выплату до получе­ния полной информации о страховом случае и подтверждающих документов о нем и др.

Страховщик имеет следующие обязанности:

1) ознакомить страхователя с правилами страхования и условиями договора страхования;

2) выдать страховой полис (полисы) установленной страховщиком формы после уплаты страхователем страхового взноса (первого или единовременного) в тридцатидневный срок;

3) сохранять конфиденциальность информации о страхователе, застрахованных, выгодоприобретателях в связи с заключением и исполнением договора страхования;

4) своевременно направлять страхователю уведомление об изменении размеров страховых сумм, страховых взносов и/или сроков страхования с указанием даты внесения изменений;

5) при наступлении страхового случая произвести страховую выплату в течение предусмотренного в договоре срока после получения всех необходимых документов, согласованных при заключении договора страхования;

6) оплатить страхователю (застрахованному, выгодоприобретателю) пеню в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, и в размере, закрепленном в договоре страхования, за каждый день необоснованной просрочки страховой выплаты.

 

Взаимоотношения сторон при наступлении страхового случая

 

Страховой случай – это совершившееся событие, предусмотренное договором страхования или законом, с наступлением которого связывается возникновение у страховщика обязанности произвести страховую выплату страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю или иным третьим лицам. Не признаются страховым случаем обстоятельства, происшедшие вследствие умышленных действий одного из трех лиц – страхователя, выгодоприобретателя или застрахованного лица.

При наступлении страхового случая страхователь обязан:

1) в течение установленного срока поставить в известность страховщика о происшествии;

2) принять необходимые меры для предотвращения и устранения причин, способствующих возникновению дополнительного ущерба;

3) подать в письменном виде заявление установленной формы о выплате страхового возмещения;

4) предоставить страховщику всю необходимую информацию об ущербе, а также документы для установления факта страхового случая и определения размера ущерба. Если такой информации у него нет, то страхователь должен оказать содействие страховщику в получении необходимых документов;

5) дать страховщику возможность проводить осмотр и обследование застрахованного объекта, а также расследование в отношении причин страхового случая и размера убытков.

 

Прекращение договора страхования и признание его недействительным

Согласно ГК РФ страховая защита обычно завершается с истечением срока действия договора страхования или досрочно при исполнении страховщиком своего обязательства в полном объеме (т.е. когда общая сумма страховых выплат по страховым случаям оказывается равной страховой сумме).

В договоре добровольного страхования, как правило, указывается условие о прекращении обязательства страховщика в момент окончания срока действия договора страхования (п. 3 ст. 425 ГК).

Договоры обязательного страхования действуют обычно в течение периода, определяемого продолжительностью времени действия рисковых обстоятельств. Например, договор обязательного страхования залогового имущества (ст. 343 ГК) действует в течение времени действия договора о залоге.

Договор страхования, как любая сделка, должен отвечать общим условиям действительности сделок. Для оценки действительности договора страхования можно руководствоваться основаниями для признания сделок недействительными, содержащимися в нормах ст. 166–181 ГК РФ. Исходя из этих норм, договор страхования будет считаться недействительным в случаях:

а) несоответствия закону или иным правовым актам;

б) мнимого или притворного характера сделки;

в) заключения договора с целью, противной основам правопорядка и нравственности;

г) заключения договора с недееспособным гражданином;

д) заключения договора под влиянием заблуждения, обмана.

Страховое законодательство предусматривает и ряд специальных оснований для признания договоров страхования недействительными. В частности, договоры, заключенные с условиями страхования противоправных интересов, убытков от участия в играх, лотереях и пари, а также расходов, к которым может быть принуждено лицо в целях освобождения заложников, являются ничтожными, т.е. недействительными, без необходимости признания их таковыми судом (без оспаривания в суде) – ст. 928 ГК.

Согласно п. 2 ст. 930 ГК договор страхования имущества, заключенный при отсутствии у страхователя или выгодоприобретателя интереса в сохранении застрахованного имущества, считается недействительным.

В соответствии с п. 2 ст. 932 ГК по договору страхования риска ответственности за нарушение договора может быть застрахован только риск ответственности самого страхователя. Договор страхования, не соответствующий этому требованию, признается ничтожным. Также считается ничтожным договор страхования предпринимательского риска лица, не являющегося страхователем (п. 2 ст. 933 ГК). Договор личного страхования может быть признан недействительным в случае его заключения в пользу лица (выгодоприобретателя), не являющегося застрахованным лицом, без письменного согласия застрахованного лица (п. 2 ст. 934 ГК).

Если после заключения договора страхования будет установлено, что страхователь сообщил страховщику заведомо ложные сведения об обстоятельствах, имеющих существенное значение для определения вероятности наступления страхового случая и размера возможных убытков от его наступления, страховщик вправе потребовать признания договора недействительным (п. 1 и 3 ст. 944 ГК).

Страхователь (выгодоприобретатель) может отказаться от договора страхования в любое время, если к моменту отказа возможность наступления страхового случая не отпала по обстоятельствам иным, чем страховой случай (п. 2 ст. 958 ГК). При досрочном отказе страхователя (выгодоприобретателя) от договора страхования уплаченная страховщику страховая премия не подлежит возврату, если договором не предусмотрено иное (п. 3 ст. 958 ГК).

 

Тема 9. Организационные основы деятельности страховщиков

1. Организационно-правовые формы страховых компаний

2. Экономические нормативные требования к созданию и деятельности страховой компании

3. Объединения страховщиков

 

Организационно-правовые формы страховых компаний

На основании первой части Гражданского кодекса РФ в России могут существовать следующие организационно-правовые формы страховых компаний: хозяйственные товарищества и общества; производственные кооперативы; государственные и муниципальные унитарные предприятия; некоммерческие организации, филиалы (отделения).

Хозяйственные товарищества – это коммерческие организации с уставным капиталом, разделённым на доли учредителей. Учредителями или участниками товариществ могут быть физические лица, зарегистрированные как индивидуальные предприниматели и (или) коммерческие организации.

Возвращаясь к ст. 939 ГК, следует, прежде всего, прийти к выводу о невозможности осуществления страховой деятельности гражданами (физическими лицами).

Обратимся к тем организационно-правовым формам, в которых предусмотрено наличие уставного капитала. В соответствии с ГК таких форм три, и все они относятся только к коммерческим организациям – хозяйственным обществам:

1) общество с ограниченной ответственностью;

2) общество с дополнительной ответственностью;

3) акционерное общество, открытое или закрытое.

Акционерные страховые общества могут включать различные по уровню самостоятельности и совершаемым страховым операциям подразделения. К таким подразделениям относятся представительства, агентства, филиалы и отделения.

Представительство страховой компании не осуществляет коммерческую деятельность, а занимается сбором страховой информации, рекламой, репрезентативными функциями, поиском клиентов.

Агентство – это группа работающих совместно лиц с целью реализации и обслуживания страховых полисов на основе договорных соглашений со страховыми компаниями.

Особым подразделением страховщиков без права юридического лица являются филиалы (отделения). Филиалы страховых компаний осуществляют свою деятельность на основе положений, утвержденных президентом компании. В своей деятельности филиалы руководствуются законодательством, нормативными актами, уставом головной компании, решениями общего собрания акционеров, совета директоров, исполнительной дирекции и президента компании. Результаты деятельности филиалов отражаются в консолидированном балансе страховой компании.

Законодатель предполагает существование некоторой организационно-правовой формы некоммерческой организации, которая может выступать страховщиком. Эта форма связана с обществом взаимного страхования, предусмотренным ч. 1 ст. 6 и ст. 7 Закона «Об организации страхового дела в РФ», ст. 968 ГК и Федеральным законом о «Взаимном страховании», а также объединениями страховщиков (ассоциациями и союзами).

Общества взаимного страхования (ОВС) – это форма организации страхового фонда на основе паевого участия его членов. При заключении договора страхования страхователь вносит страховой взнос и в дальнейшем до конца года вносит сумму, размер которой устанавливается решением общего собрания ОВС. Некоторые общества ОВС создают временный паевой капитал, который постепенно погашается по мере накопления обществом средств за счет страховых операций. Превышение доходов над расходами ОВС в первую очередь идет на пополнение резервных фондов. Остаток средств может быть распределён между пайщиками в форме дивидендов или в форме уменьшения страховой премии в будущем.

Участники ОВС выступают одновременно страхователями и страховщиками; они участвуют в распределении прибыли и убытков по результатам деятельности общества за год, а также им принадлежат все активы компании.

 

Экономические нормативные требования к созданию и деятельности страховой компании

Целевая направленность страхования на защиту имущественных интересов юридических и физических лиц, особенности формирования денежных фондов (страховых фондов) из уплачиваемых страхователями страховых премий (взносов) обусловливают определенные экономические нормативные требования к созданию и деятельности страховых организаций. Соблюдение этих требований обеспечивает финансовую устойчивость, платежеспособность страховщиков, доверие к ним страхователей. Основными из этих требований являются следующие:

· требования к минимальному размеру уставного капитала страховой компании, который определяется на основе базового размера ее уставного капитала, равного 120 млн. руб., и коэффициентов (для страховщика, осуществляющего исключительно медицинское страхование, устанавливается в сумме 60 млн. руб.);

· гарантии обеспечения финансовой устойчивости страховой компании (экономически обоснованные страховые тарифы, достаточные для исполнения обязательств страховые резервы, собственные средства, перестрахование);

· нормативные требования к формированию и инвестированию страховых резервов (приведены в Правилах размещения страховых резервов, утвержденных приказом Минфина России);

· требования к организационной структуре страховой компании (определяются нормами ГК и специальным законодательством).

Объединения страховщиков

 

Саморегулирование на страховом рынке – это предусмотренное законодательством регулирование страхового рынка в целом или отдельных его элементов самими профессиональными участниками рынка без вмешательства регулятора со стороны государства, в данном случае – органа страхового надзора РФ. Саморегулируемые объединения страховщиков, с одной стороны защищают интересы участников страхового рынка, а с другой – устанавливают и контролируют определенные правила и принципы поведения. Эти объединения имеют своей целью оказание методической и организационной помощи своим учредителям, участие в подготовке законодательных актов по страхованию, содействие научной разработке вопросов развития страхования и т.д.

На российском страховом рынке в настоящее время функционирует более 80 национальных и региональных союзов и ассоциаций страховщиков.

Для регулирования деятельности страховщиков, осуществляющих обязательные виды страхования, а также работающих в определенных отраслях, в соответствии с законодательством создаются специализированные союзы. Примером могут служить Российский союз автостраховщиков (РСА), Ассоциация медицинских страховых организаций (РАМСО), Ассоциация страховщиков топливно-энергетического комплекса (АСТЭК) и др.

Одной из форм сотрудничества страховых организаций является совместное страхование (сострахование) на долевых началах крупных объектов или опасных рисков. В развитом виде такое сотрудничество приводит к созданию пулов, страховых союзов, клубов.

Страховой пул – это объединение страховщиков для совместного страхования определенных рисков. Создается преимущественно при приеме на страхование опасных, крупных или новых рисков. Деятельность пула строится на принципе сострахования. Каждая компания передает в пул застрахованные риски, получает определенную долю собранных пулом взносов и в той же доле несет ответственность по возмещению убытков. Пулы получили развитие за рубежом в страховании авиационных, атомных, военных рисков, страховании ответственности и т.д.

 

 

РАЗДЕЛ 2.

ОТРАСЛИ И ВИДЫ СТРАХОВАНИЯ. ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТРАХОВЫХ ОТНОШЕНИЙ

 

Тема 10. Личное страхование

1. Особенности и классификация личного страхования

2. Сущность и назначение страхования жизни. Классификация договоров страхования жизни

3. Страхование от несчастных случаев

4. Страхование граждан, выезжающих за рубеж

5. Медицинское страхование

 

Особенности и классификация личного страхования

 

Личное страхование в целом является дополнительной формой государственного социального страхования и социального обеспечения и в развитых странах занимает ведущее место в страховых отношениях страховщиков и населения. Несмотря на то, что страховая защита доходов населения в наибольшей доле реализуется через общественные фонды потребления в виде государственного социального и пенсионного страхования, государство не может полностью удовлетворить потребности людей в защите. Поэтому складываются объективные возможности для дополнения общественной страховой защиты населения путем части денежных вложений самого населения в рамках страхования жизни. Таким образом, личное страхование естественным образом смыкается с государственным социальным страхованием и социальным обеспечением и является существенным элементом, дополняющим указанные государственные программы и позволяющим в большей степени и в более полном размере обеспечить защиту интересов граждан.

Личное страхование представляет собой отрасль страхования, в которой объектом страхования являются имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью и пенсионным обеспечением страхователя или застрахованного лица.

В отличие от объектов имущественного страхования объекты личного страхования не имеют стоимости. Жизнь или смерть не могут быть объективно оценены. Человек может лишь попытаться предотвратить те материальные трудности, с которыми столкнется в случае смерти или инвалидности. Следовательно, при личном страховании не происходит возмещение материального ущерба, а выплачивается денежная компенсация в соответствии с договором страхования, что направлено на выравнивание потерь в семейных доходах вследствие негативных последствий определенных неблагоприятных событий.

Отличительной особенностью личного страхования является то, что в нем удачно сочетаются сберегательный и рисковый характер страховых отношений. С одной стороны, застрахованное лицо приобретает определенные материальные гарантии при наступлении различных неблагоприятных событий. Так как наступление таких событий в жизни застрахованного заранее предсказать невозможно, то здесь на лицо присутствие рискового характера страховых отношений. С другой стороны, личное страхование имеет сберегательный характер, что выражается в возможности страхователя накопить определенную денежную сумму к заранее установленному сроку. Таким образом, система видов личного страхования учитывает самые разнообразные интересы страхователей.

Страховые суммы при личном страховании не представляют собой стоимость нанесенных материальных убытков или ущерба. Последние не могут быть объективно выражены, а определяются в соответствии с пожеланиями страхователя исходя из его материальных возможностей.

Страхователями по личному страхованию могут выступать как физические, так и юридические лица, а застрахованными – только физические лица. Страхователь при личном страховании может быть одновременно и застрахованным лицом.

Отрасль личного страхования подразделяется на следующие подотрасли: страхование жизни, страхование от несчастных случаев и медицинское страхование.

Классификация личного страхования производится по разным критериям:

по объему риска:

1) страхование на случай дожития или смерти;

2) страхование на случай инвалидности или недееспособности;

3) страхование медицинских расходов;

по количеству лиц, указанных в договоре:

1) индивидуальное страхование (страхователем выступает одно отдельно взятое физическое лицо);

2) коллективное страхование (страхователями и застрахованными выступает группа физических лиц);

по длительности страхового обеспечения:

1) краткосрочное (менее одного года);

2) среднесрочное (1-5 лет);

3) долгосрочное (6-15 лет);

по форме выплаты страхового обеспечения:

1) с единовременной выплатой страховой суммы;

2) с выплатой страховой суммы в форме ренты;

по форме уплаты страховых премий:

1) страхование с уплатой единовременных премий;

2) страхование с пожизненной уплатой премий;

3) страхование с ежемесячной уплатой премий.

Наиболее распространенной является классификация личного страхования по видам. Выделяют следующие основные виды личного страхования:

1) страхование жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного события;

2) страхование жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов) и (или) с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика;

3) медицинское страхование;

4) пенсионное страхование;

5) страхование от несчастных случаев и болезней.

Сущность и назначение страхования жизни. Классификация договоров страхования жизни

Страхование жизни является подотраслью личного страхования и включает в себя совокупность видов страхования, по условиям которых страховщик выплачивает застрахованному лицу или его правопреемнику (выгодоприобретателю) определенную денежную сумму при дожитии застрахованного до определенного возраста, в случае его смерти или при окончании договора страхования.

Страхование жизни в классическом варианте предусматривает обязательство по выплате только при дожитии или в случае смерти. Вероятность наступления этих событий определяется на основе демографической статистики, что позволяет страховщикам использовать долгосрочную капитализацию страховых взносов.

Долгосрочный характер большинства видов страхования жизни позволяет страховщикам аккумулировать значительные финансовые ресурсы, получая при этом дополнительный доход от инвестирования резерва страховых взносов.

В страховании жизни страхуемым риском является продолжительность человеческой жизни. Риском является не сама смерть, а время ее наступления.

Основными критериями, по которым различают договоры страхования жизни, являются:

· объект страхования;

· предмет страхования;

· порядок уплаты страховых премий;

· период действия страхового покрытия;

· форма страхового покрытия;

· вид страховых выплат;

· форма заключения договора.

В зависимости от объекта страхования различают:

· договоры страхования собственной жизни, когда застрахованный и страхователь – одно лицо;

· договоры страхования жизни другого лица, когда застрахованный и страхователь – разные лица;

· договоры совместного страхования жизни на основе принципа первой или второй смерти.

Различия в предметах страхования обуславливают выделение таких видов страхования жизни, как:

1) страхование на случай смерти;

2) страхование на дожитие.

Страхование на случай смерти означает, что выплата страховой суммы по договору осуществляется при наступлении смерти застрахованного. Данный вид страхования в основном предполагает материальную поддержку семьи умершего. «Чистое» страхование на случай смерти, когда в страховое покрытие внесен только риск смерти, распространено мало. Обычно заключается договор комплексного страхования жизни, предусматривающий возможность получения суммы страховки не только в случае смерти, но и по достижении определенного возраста.

При страховании на дожитие предусматривается выплата страховой суммы в связи с окончанием срока страхования, достижением определенного возраста или наступлением оговоренного события в жизни страхователя или застрахованного.

В зависимости от порядка уплаты страховых премий выделяют:

· страховые договоры с единовременной (однократной) премией;

· страховые договоры с периодическими премиями. Различают периодические премии, уплачиваемые в течение:

· всего срока договора;

· ограниченного периода времени, меньшего, чем срок договора;

· на протяжении всей жизни.

Периодические премии уплачиваются ежегодно, ежеквартально или ежемесячно.

По периоду действия страхового покрытия различают:

1) пожизненное страхование (на всю жизнь);

2) страхование жизни на определенный период времени.

По форме страхового покрытия можно выделить:

· страхование на твердо установленную страховую сумму;

· страхование с убывающей страховой суммой;

· страхование с возрастающей страховой суммой;

· увеличение страховой суммы в соответствии с ростом индекса розничных цен;

· увеличение страховой суммы за счет участия в прибыли страховщика;

· увеличение страховой суммы за счет прямого инвестирования страховых премий в специализированные инвестиционные фонды.

Страхование на твердо установленную сумму является старейшим и наиболее традиционным видом страхования жизни. Страхование с убывающей страховой суммой используется как условие получения кредита, когда по мере погашения долга и процентов уменьшается и страховая сумма по договору страхования жизни заемщика в пользу кредитора. Виды страхования с возрастающей страховой суммой появились относительно недавно и являются результатом конкуренции на финансовом рынке, когда страховщики стали сочетать продажу страховых и финансовых продуктов своим клиентам.

По виду страховых выплат различают:

1) страхование жизни с единовременной выплатой страховой суммы;

2) страхование жизни с выплатой ренты (аннуитета);

3) страхование жизни с выплатой пенсии.

Первый вид страхования предполагает выплату определенного капитала страхователю или его наследникам при наступлении страхового случая или окончании срока договора.

По второму виду страхования выплачивается не капитал, а назначается выплата страховой суммы в форме периодических платежей.

Аннуитет – это страховой договор, по которому выплачивается годовая рента в течение какого-либо периода жизни застрахованного в обмен на уплату однократной или частичной премии при подписании договора.

Если при традиционном страховании жизни выплата осуществляется единовременно, то аннуитеты гарантируют выплату периодических сумм, пока застрахованный остается жив. На практике годовая рента может выплачиваться и ежеквартально, и ежемесячно, но в сумме, равной начисленной за год.

Выплата по третьему виду осуществляется в рамках пенсионного страхования, когда конвертируемая по пенсионному плану страховая сумма вы­плачивается застрахованному с момента достижения пенсионного возраста в форме ежемесячной, квартальной или годовой пенсии.

По способу заключения договоры страхования жизни делятся на:

1) индивидуальные;

2) коллективные.

В страховании жизни принято выделять три базовых типа полисов, имеющих существенные различия:

· срочное страхование жизни – страхование жизни на случай смерти на определенный срок времени. В обмен на уплату страховых премий страховщик обязуется выплатить указанную в договоре страховую сумму в случае смерти застрахованного в течение срока действия договора;

· пожизненное страхование – страхование на случай смерти в течение всей жизни застрахованного. В обмен на уплату страховых премий страховщик обязуется выплатить страховую сумму в случае смерти застрахованного, когда бы она ни произошла;

· смешанное страхование жизни – страхование и на случай смерти и на дожитие в течение определенного периода времени. Страховщик обязуется выплатить страховую сумму как в случае смерти застрахованного, если она наступает до истечения срока действия договора, так и по истечении срока действия договора в установленное время, если застрахованный остается жив.

 

Страхование от несчастных случаев

гарантирует защиту в виде выплаты возмещения при наступлении несчастного случая. Объектом страхования от несчастных случаев по российскому законодательству являются имущественные интересы застрахованного, связанные с утратой трудоспособности или смертью вследствие несчастного случая. Под несчастным случаем в страховании обычно понимают внезапное, непредвиденное внешнее воздействие на организм человека, следствием которого становится временное или постоянное расстройство здоровья, а также смерть застрахованного.

Обязательное страхование от несчастных случаев осуществляется в трех формах:

· обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

· обязательное государственное страхование жизни и здоровья определенных категорий государственных служащих;

· обязательное личное страхование пассажиров.

Система обязательного страхования от несчастных случаев дополняется добровольным страхованием.

Добровольное страхование от несчастных случаев проводится в самых различных вариантах: страхование временной нетрудоспособности; страхование детей от несчастных случаев; страхование на случай болезни; страхование от несчастных случаев на производстве и т.д.

Основными организационными формами добровольного страхования от несчастных случаев являются индивидуальное и коллективное страхование от несчастных случаев.

Договор индивидуального страхования заключается физическим лицом, и действие договора в основном распространяется на страхователя и членов его семьи. Различают три основные формы индивидуального добровольного страхования от несчастных случаев:

1) полное страхование от несчастных случаев, предоставляющее страховую гарантию на любой период как частной, так и профессиональной жизни человека в течение действия договора;

2) частичное страхование, предоставляющее гарантию только на определенный период жизнедеятельности человека; наиболее распространенным является страхование от несчастных случаев на время поездки, путешествия, в том числе за рубеж;

3) дополнительное страхование, т.е. использование страхования от несчастных случаев в качестве составляющей различных комбинированных или пакетных полисов, например, автомобильное страхование от несчастных случаев в рамках полиса автомобильного страхования; гарантия выплаты двойной страховой суммы при наступлении смерти в результате несчастного случая в страховании жизни; гарантия по несчастным случаям в пакетном полисе главы семьи и др.

 

Страхование граждан, выезжающих за рубеж

представляет собой совокупность видов страхования, обеспечивающих страховую защиту граждан на время их пребывания за рубежом, и может включать как ответственность за утрату или повреждение имущества, так и страхование их жизни и здоровья.

Страхование жизни и здоровья граждан, выезжающих за рубеж, является сложным, комплексным видом страхования. Основное содержание данного вида страхования представляет компенсация медицинских расходов, которые могут возникнуть в заграничной поездке вследствие внезапного заболевания или несчастного случая. Этой своей стороной страхование граждан, выезжающих за рубеж, тесно смыкается с обыкновенным страхованием от несчастного случая в части возмещения медицинских расходов. В отличие от медицинского страхования, возмещению подлежат только те расходы, которые возникают вследствие внезапного заболевания или несчастного случая.

Отличие страхования от несчастного случая от обычного заключается в территории действия полиса. При страховании от несчастного случая или медицинском страховании ответственность страховщика, как правило, территориально ограничивается страной постоянного проживания застрахованного. В страховании граждан, выезжающих за рубеж, напротив, покрытие распространяется на зарубежные государства и не действует на территории страны постоянного проживания. Помимо компенсации медицинских расходов страхование граждан, выезжающих за рубеж, включает страхование неотложной помощи. Кроме того, договор страхования может включать и другие гарантии, причем некоторые из них, такие как страхование багажа, консульских и юридических услуг или помощи на дорогах, выходят за рамки личного страхования. Хотя эти гарантии носят факультативный характер, факт их наличия придает страхованию граждан, выезжающих за рубеж, комплексный характер.

Страхование граждан, выезжающих за рубеж, может осуществляться в двух формах – компенсационной и сервисной.

При компенсационной форме отсутствует страхование неотложной помощи – застрахованный в поездке не только самостоятельно оплачивает медицинские услуги, но и берет на себя их организацию. По возвращении на родину он на основании предоставленных документов (счетов) получает от страховщика компенсацию тех расходов, которые включены в страховое покрытие.

Принцип действия сервисной формы страхования граждан, выезжающих за рубеж, достаточно сложен. Перед поездкой клиент заключает с отечественной страховой компанией договор страхования, который гарантирует ему оплату оговоренных медицинских расходов, а также оказание соответствующих услуг. В страховом полисе указаны телефоны оперативных (сервисных) центров, в один из которых застрахованный обязан сообщить о факте болезни или несчастного случая. С этого момента организацией и оплатой помощи застрахованному занимается исключительно оперативный центр.

Медицинское страхование

является одним из самых распространенных видов страхования в мире. Это связано с тем, что в своей деятельности человек повсюду и всегда подвергает свое здоровье различным опасностям, угрожающим не только ему самому, но и его близким, опасностям, непредвидимым по источнику своего возникновения и неравномерным по своим последствиям. Иначе говоря, человек постоянно подвергается тому или иному риску.

Медицинское страхование – это форма социальной защиты интересов населения в охране здоровья, имеющее своей целью гарантировать гражданам при возникновении страхового случая получение медицинской помощи за счет накопленных средств и финансировать профилактические мероприятия. При платной медицине данный вид страхования является инструментом для покрытия расходов на медицинскую помощь, при бесплатной медицине – это дополнительный источник финансирования медицинских затрат.

Обязательное медицинское страхование (ОМС) является составной частью Государственного социального страхования и обеспечивает всем гражданам Российской Федерации равные возможности в получении медицинской и лекарственной помощи, предоставляемой за счет средств обязательного медицинского страхования.

Обязательное медицинское страхование предусматривает минимально необходимый перечень медицинских услуг, который гарантирует каждому человеку, имеющему страховой полис, право на пользование медицинскими услугами: скорой помощью, поликлиникой, помощью на дому и т.д. Обязательное медицинское страхование имеет государственный характер и является всеобщим в обеспечении граждан медицинской помощью по программе ОМС.

С 1 января 2011 года система обязательного медицинского страхования в нашей стране претерпела существенные изменения. Связано это с принятием нового закона «Об обязательном медицинском страховании в РФ» от 29 ноября 2010 года № 326-ФЗ, согласно которому граждане России смогут сами выбирать страховую организацию и получать медицинскую помощь на всей территории страны.

Главное нововведение закона состоит в том, что лица, застрахованные по системе обязательного медицинского страхования, смогут обратиться в любое медицинское учреждение на территории России. Начиная с мая 2011 года в соответствии с новой редакцией закона об ОМС гражданам будут выдаваться полисы единого образца, которые будут действовать на всей территории страны.

Добровольное медицинское страхование обеспечивает гражданам получение дополнительных медицинских и иных услуг сверх установленных программами обязательного медицинского страхования.

Объектом ДМС обычно выступает риск возникновения затрат на медицинское обслуживание застрахованного.

В правилах страхования ДМС аналогично другим видам страхования приводится стандартный набор исключений из страхового покрытия.

Страховая выплата не производится страховщиком в случае, если:

— заболевание явилось результатом несчастного случая вследствие военных действий или военной службы;

— заболевание наступило вследствие преднамеренных действий застрахованного;

— лечение проводилось методами, не признанными официальной медициной, или в клиниках, не имеющих официальной аккредитации или лицензии;

— заболевание или травма явились результатом попытки покушения на самоубийство;

— заболевание или травма явились следствием алкогольного, наркотического или токсического опьянения.

 

 

Тема 11. Имущественное страхование

1. Экономическая сущность и особенности имущественного страхования

2. Страхование имущества физических лиц

3. Страхование имущества предприятий

4. Страхование транспортных средств и грузов

5. Понятие и сущность страхования предпринимательских и финансовых рисков

 

Экономическая сущность и особенности имущественного страхования

 

Имущественное страхование представляет собой область страхования имущественных интересов юридических и физических лиц. В данной отрасли применяются особые принципы и методы страховой защиты, формирования и использования (распределения) средств страховых фондов. Застрахованным здесь может быть как имущество, являющееся собственностью страхователя, так и имущество, находящееся в его владении, распоряжении и пользовании. Особенность имущественного страхования заключается в том, что ему присуща только рисковая функция, которая раскрывает вероятностный характер нанесения ущерба имуществу в результате различных неблагоприятных событий.

В рамках имущественного страхования могут быть застрахованы следующие имущественные интересы:

1) риск утраты (гибели), недостачи или повреждения определенного имущества;

2) риск убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам, в том числе неполучения ожидаемых доходов;

3) риск потерь доходов (дополнительных расходов) физического или юридического лица, не связанных с предпринимательской деятельностью.

Конкретные страховые случаи оговариваются в договоре страхования. Характер страхового риска устанавливается соглашением страхователя и страховщика.

Формирование договора имущественного страхования базируется на следующих принципах.

1. Принцип наличия страхового интереса – заключается в наличии юридически обоснованной финансовой заинтересованности страхователя в объекте страхования. В соответствии со ст. 930 ГК РФ договор страхования имущества может быть заключен в пользу лица (страхователя или выгодоприобретателя), имеющего законный интерес в сохранении этого имущества. Если такого законного интереса нет, то договор страхования признается недействительным.

Договор имущественного страхования в пользу выгодоприобретателя может быть заключен без указания его имени или наименования («страхование за счет кого следует»). При заключении такого договора страхователю выдается страховой полис на предъявителя.

В договоре страхования гражданской ответственности выгодоприобретатель не указывается, так как по закону таковым является потерпевшее лицо, которое заранее не известно.

Особенностью страхования предпринимательского риска является то, что здесь может быть застрахован риск только самого предпринимателя и только в его пользу. Договор страхования предпринимательского риска лица, не являющегося страхователем, ничтожен.

2. Принцип высшей добросовестности – проявляется в наличии обязан­ностей страхователя и страховщика быть предельно честными друг с другом при изложении фактов, имеющих существенное значение для страхования. Это относится, прежде всего, к информационным обязанностям клиента при заключении договора страхования.

3. Принцип возмещения ущерба – означает, что финансовое положение страхователя после наступления страхового случая должно быть приведено к тому же состоянию, как и до нанесения ущерба. Ущерб возмещается в фактически доказанном размере и в пределах страховой суммы, установленной в договоре. Если страховой случай не произошел в период действия договора имущественного страхования, то страхователь не имеет права на возврат страхового взноса. Страхование исключает возможность обогащения страхователя.

4. Принцип недопущения двойного страхования – означает, что если страхователь заключил договоры страхования имущества с несколькими страховыми компаниями на сумму, превышающую в общей сложности дейст­вительную стоимость имущества, то страховое возмещение, получаемое им от всех страховщиков, не может превышать фактической стоимости ущерба.

5. Принцип реальной оценки страховой суммы по договору – заключается в том, что страховая сумма по договору страхования имущества не может превышать действительной стоимости имущества на момент заключения договора. Данный подход к определению страховой суммы соответствует назначению имущественного страхования, при котором должны быть исключены варианты незаконного обогащения страхователя.

6. Принцип возмещения прямого ущерба – проявляется в том, что страховая организация имеет право возмещать ущерб только от тех рисков, которые застрахованы в договоре, и в размере прямого, непосредственного ущерба. Косвенные убытки, связанные со страховым случаем, покрываются только при условии их включения в страховое покрытие.

7. Принцип контрибуции – предусматривает право страховой организации в случае неоднократного страхования обратиться к другим страховым компаниям, участвующим в страховании того же объекта, с предложением разделить между собой расходы по возмещению ущерба.

8. Принцип суброгации – заключается в том, что после выплаты страхового возмещения страхователю страховая компания получает право на компенсацию своих расходов на основе предъявления регрессного иска к лицу, виновному в причинении ущерба.

Страхование имущества физических лиц

имеет ряд особенностей. Объектами страхования в данном случае являются предметы домашней обстановки, обихода и потребления, предназначенные для использования в личном хозяйстве в целях удовлетворения бытовых и культурных потребностей данной семьи (домашнее имущество), а также элементы отделки и оборудования квартир, иное имущество и имущественные интересы по соглашению сторон.

Объекты страхования имущества граждан обычно объединяются в две основные группы:

· жилые помещения;

· домашнее имущество.

Страхование жилых помещений распространяется на все конструктивные элементы строений: фундаменты, стены, перекрытия, крыши и т.п., а также элементы отделки и оборудования. Постройки обычно страхуются в комплексе, без разделения на элементы. Если здание принадлежит на правах собственности нескольким владельцам, то оно может быть застраховано по частям, а страховая сумма для каждого страхователя устанавливается согласно его квоте в оценочной стоимости застрахованного объекта.

Не принимаются на страхование следующие жилые помещения:

· признанные компетентными государственными органами находящимися в аварийном состоянии;

· находящиеся в зоне, официально признанной компетентными государственными органами на момент страхования зоной возможного стихийного бедствия;

· подлежащие конфискации и некоторые другие.

Страховая стоимость, страховая сумма и франшиза являются важнейшими количественными характеристиками страхования имущества. Общий подход к оценке принимаемого на страхование имущества физических лиц – оценка его по рыночной стоимости, чтобы страхователь при ущербе имел возможность за счет страхового возмещения восстановить имущество до того состояния, которое оно имело до страхового случая (за вычетом износа). Большая часть страховщиков предпочитает, чтобы стоимость имущества была документально подтверждена.

Франшиза у большинства страховщиков необязательна и может устанавливаться индивидуально. Часто страховщики готовы уменьшить тариф страхового взноса, если клиент согласен на франшизу.

Страхование домашнего имущества. Объектом данного вида страхования являются принадлежащие страхователю и проживающим с ним членам семьи предметы домашней обстановки, бытовая техника, утварь и другие предметы, используемые для удовлетворения бытовых и культурных запросов семьи, а также элементы отделки и оборудования помещений.

Домашнее имущество может быть застраховано по договору в пользу лица, имеющего основанный на законе, ином правовом акте или договоре интерес в сохранении этого имущества.

Страхование домашнего имущества возможно по одному из следующих вариантов:

1) общий договор, по которому принимаются на страхование все предметы домашнего имущества (кроме тех, которые страхуются по специальному договору), а также элементы отделки и оборудования квартир;

2) специальный договор, по которому страхуются определенные группы предметов домашнего имущества и отдельные предметы вне зависимости от того, имеет ли страхователь общий договор страхования домашнего имущества.

 

Обычно на страхование по общему договору не принимаются документы, наличные деньги, рукописи, фотоснимки, технические носители информации, оружие, боеприпасы, домашние животные и птицы, комнатные растения, продукты питания и некоторое другое имущество, для которого разработаны специальные виды страхования.

Специальный договор страхования имущества заключается в том случае, когда на страхование принимаются:

— дорогостоящее имущество;

— коллекции, картины, уникальные и антикварные предметы;

— запасные части, детали и принадлежности к транспортным средствам.

Следует отметить, что страховые тарифы, применяемые в специальных договорах, значительно выше тех, которые используются в общих.

Страховые суммы по договорам страхования имущества граждан устанавливаются на основе действительной стоимости объектов страхования на момент заключения договора в результате соглашения между страхователем и страховщиком.

Договоры страхования в отношении жилых помещений обычно заключаются страховыми компаниями сроком на один год, а в отношении домашнего имущества – от одного месяца до трех лет.

 

Страхование имущества предприятий

 

Договор страхования имущества, принадлежащего предприятию, может быть заключен по его полной стоимости или по определенной доле (проценту) этой стоимости, но не менее 50% балансовой стоимости имущества; по страхованию строений – не ниже остатка задолженности по выданным ссудам на их возведение.

В состав имущества промышленных предприятий, подлежащего страхованию, включаются:

· здания, сооружения, объекты незавершенного капитального строительства, оборудование, инвентарь, товарно-материальные ценности и другое имущество, принадлежащее предприятиям и организациям;

· имущество, принятое организациями на комиссию, хранение, для переработки, ремонта, перевозки и т.п.

В страховании имущества приняты следующие пределы оценки его стоимости:

ü для основных фондов максимальный предел – балансовая стоимость, но не выше восстановительной стоимости на день их гибели;

ü для оборотных фондов – фактическая себестоимость по средним рыночным, отпускным ценам и ценам собственного производства;

ü для незавершенного строительства – в размере фактически произведенных затрат материальных и трудовых ресурсов к моменту страхового случая.

Страховые отношения строятся на договорной основе. Основной договор заключается на страхование основных и оборотных фондов, а страхование принятого предприятием имущества производится в дополнительном договоре. В рамках основного договора возмещение выплачивается независимо от места нахождения имущества во время гибели или повреждения. Основной договор заключается на один год, а дополнительный на срок от трех месяцев до года.

Не признаются страховыми случаями и не покрываются страхованием убытки от повреждения, уничтожения (гибели) утраты имущества в результате:

— умысла или грубой неосторожности страхователя (выгодоприобретателя);

— дефекта в имуществе, который был известен страхователю до заключения договора страхования, но о чем не был уведомлен страховщик;

— несоблюдения требований нормативных документов, правил и инструкций по эксплуатации и обслуживанию объектов имущества;

— использования объекта имущества не по назначению или в состоянии алкогольного, наркотического, токсического опьянения;

— естественных процессов (коррозии, износа, брожения, гниения, порчи и т.п.), обусловленных внутренними свойствами объектов имущества.

Кроме того, не возмещается ущерб, нанесенный вследствие событий непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств), если договором страхования не предусмотрено иное. К таким событиям относятся:

— воздействие ядерного взрыва, радиации или радиактивного заражения;

— военные действия, а также маневры или иные военные мероприятия;

— гражданская война, народные волнения всякого рода или забастовки;

— конфискация, реквизиция, арест или изъятие и уничтожение имущества по решению органов государственной власти, если договором страхования не предусмотрено иное.

Страхование транспортных средств и грузов

Владение и пользование транспортным средством практически всегда сопряжено для его владельца со многими рисками. Транспортное средство может быть повреждено или уничтожено в результате аварии, пожара, воздействия стихийных сил природы, а также противоправных действий третьих лиц. Для обеспечения экономической защиты интересов владельцев транспортных средств в случае возникновения ущерба широко используется механизм страхования. Договоры страхования транспортных средств заключаются на добровольных началах с гражданами Российской Федерации не моложе 18 лет, иностранными гражданами, а также лицами без гражданства, постоянно проживающими в России. Договор страхования распространяет свое действие на страховые события (риски), которые произошли только на территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено договором страхования. Средство транспорта может быть застраховано за счет средств организаций и предприятий и личных средств граждан.

Можно выделить следующие основные виды страхования транспортных средств:

1)страхование средств воздушного транспорта (вертолёты и самолёты транспортные, а также специального, народно-хозяйственного и иного назначения);

2)страхование средств водного транспорта (пассажирские, торговые, промысловые суда, суда технического флота, спортивные суда, суда специального назначения);

3)страхование средств наземного транспорта (автомобили, средства железнодорожного транспорта, прочие средства наземного транспорта).

Не подлежат страхованию, если иное не предусмотрено договором страхования, следующие транспортные средства:

· раритетные, музейные экспонаты;

· используемые в гоночных, спортивных соревнованиях;

· используемые для обучения вождению;

· ввезенные на территорию Российской Федерации с нарушением таможенных норм и правил, либо числящиеся в информационных базах данных российских государственных органов и органов Интерпола как ранее похищенные.

Страхование средств транспорта, предусматривающее возмещение только ущерба, нанесенного страхователю (без страхования груза, багажа), называется страхованием каско.

В практике транспортного страхования также применяется комбинированное страхование, когда одновременно с транспортным средством страхуется водитель, пассажир, багаж и дополнительное оборудование, установленное на транспортном средстве и не входящее в его комплект согласно инструкции завода-изготовителя. Страхование транспортных средств и дополнительного оборудования проводится:

ü на случай похищения (краж, угона) – по стоимости транспортного средства с учетом износа;

ü на случай уничтожения – по стоимости с учетом износа за вычетом стоимости остатков, пригодных для использования;

ü на случай повреждения – по стоимости ремонта с учетом процента износа, затрат на спасение транспорта, его транспортировки.

Страхователь может заключить договор страхования транспортного средства от одного или нескольких страховых событий, а также по полному пакету рисков.

При заключении договора страхования транспортных средств страховщик вправе провести осмотр страхуемых транспортных средств, проверить представленные страхователем сведения о них, а при необходимости – назначить экспертизу для установления их действительной стоимости.

Страхователь при заключении договора может выбрать один из двух типов страховой суммы: агрегатную (уменьшаемую) или неагрегатную (неуменьшаемую). В первом случае в течение страхового года страховая сумма уменьшается после каждого урегулированного страхового случая на сумму страховой выплаты. Во втором случае страховая сумма не меняет своей величины в течение срока страхования независимо от числа страховых выплат.

Страховщик вправе отказать в выплате страхового возмещения, если страхователь совершил умышленные действия, направленные на наступление страхового случая, управлял транспортом в состоянии алкогольного или наркотического опьянения, не имел документов на право управления, не предъявил страховщику поврежденное средство транспорта или сообщил заведомо ложные сведения о страховом событии.

Страхование грузов. Страхование грузов предусматривают защиту интересов как перевозчиков, так и компаний, отправляющих либо получающих грузы.

Подлежащие перевозке грузы весьма разнообразны. Для целей страхования по признакам их природы (происхождения, физико-механических, химических свойств) и назначения перевозимых грузов можно выделить следующие классификационные группы:

1) руда и каменный уголь;

2) металл и металлоизделия;

2) строительные материалы и конструкции;

3) древесина, пиломатериалы;

4) нефть и нефтепродукты;

5) производственное оборудование, машины, агрегаты, комплектные технологические линии;

7) транспортные средства и погрузочно-разгрузочная техника, дорожно-строительные машины и механизмы;

8) приборы, аппараты, измерительная, регулирующая и контролирующая различные процессы техника;

9) офисная мебель, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (МБП);

10) зерно, бобовые, мука;

11) сельскохозяйственные животные;

12) домашнее имущество физических лиц;

13) цветные и драгоценные металлы;

14) медикаменты;

15) аудио- и видеотехника, оргтехника;

16) стекло, изделия из фаянса и фарфора;

17) овощи и фрукты;

18) скоропортящиеся мясные, молочные, кондитерские продукты питания и иные изделия.

Для большинства из этих групп грузов характерны как общие риски гибели (уничтожения), повреждения или утраты (пропажи), так и присущие только отдельным или нескольким группам. Например, практически для всех видов грузов риск кражи или грабежа является одним из наиболее вероятных.

В зависимости от набора страхуемых рисков существуют различия между типами договоров страхования грузов:

1) договор с ответственностью за все виды рисков: страховая компания принимает на себя ответственность за ущерб, связанный с порчей или полным уничтожением всего груза или его части, независимо от причины (за исключением ситуаций, предусмотренных правилами страхования грузов);

2) договор с ответственностью за аварийную ситуацию, при которой гибнет груз или его часть в результате столкновения средств транспорта, действия стихии или пропажи без вести (правила страхования грузов у некоторых страховщиков предусматривают и риск хищения груза);

3) договор без ответственности за повреждение, за исключением ситуаций крушения: страховая компания возместит ущерб от гибели груза, если он, например, будет смыт стихией с палубы корабля во время непогоды.

Если законом, правилами (договором) страхования не предусмотрено иное, то не признаются страховым случаем и не возмещаются страховщиком убытки, возникшие в результате:

· воздействия ядерного взрыва, радиации или радиоактивного заражения;

· военных действий, а также маневров и других военных мероприятий;

· гражданской войны, народных волнений всякого рода или забастовок;

· изъятия, конфискации, реквизиции, ареста и (или) уничтожения застрахованных грузов по решениям органов государственной власти.

Для заключения договора страхования груза между страхователем и страховщиком должно быть достигнуто соглашение по существенным условиям договора, т. е.: о грузе, который подлежит страхованию, о страховых рисках, покрываемых страховщиком, о размере страховой суммы, о сроке действия договора страхования.

 

Понятие и сущность страхования предпринимательских и финансовых рисков

 

Под предпринимательским риском согласно Гражданскому Кодексу РФ понимается «риск убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам, в том числе риск неполучения ожидаемых доходов».

Объектами страхования предпринимательской деятельности являются имущественные интересы, связанные с материальными, денежными ресурсами и доходами от этой деятельности, подвергающимися воздействию опасных, неблагоприятных событий (страховых случаев), которые наносят предпринимателям убытки и обуславливают их потребность в дополнительных источниках средств для возмещения ущерба.

Субъектами страхования предпринимательских рисков являются страхователь и страховщик. Страхователем при этом может быть юридическое или физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью. По договору страхования предпринимательского риска может быть застрахован предпринимательский риск только самого страхователя и только в его пользу (ст. 933 ГК РФ).

Страхование предпринимательских рисков следует отличать от страхования ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение договорных обязательств. Страхование ответственности регулируется статьей 932 Гражданского кодекса РФ. Возмещение по договору такого страхования получает лицо, понесшее ущерб в результате действий застрахованного предприятия.

Ряд видов страхования предпринимательской деятельности имеет в промышленно развитых странах обязательный, иные – добровольный характер. По добровольным видам страхования предприниматель может оформить комбинированный договор страхования, а также предусмотреть за дополнительную премию ответственность страховщика за политические и военные риски, а также на случай гражданских волнений, например, забастовок.

Страхование непредпринимательских финансовых рисков можно определить как совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в размере полной или частичной компенсации потерь доходов (дополнительных расходов) физического или юридического лица, не связанных с предпринимательской деятельностью. Сюда можно отнести такие виды страхования, как страхование судебных расходов, страхование банковских и иных вкладов физических и юридических лиц, не связанных с предпринимательской деятельностью, страхование физических лиц на случай увольнения и др.

Следует отметить, что финансовый и предпринимательский риск являются тесно взаимосвязанными, но самостоятельными категориями. Финансовый риск присутствует как в предпринимательской деятельности, так и в сферах, не имеющих отношения к предпринимательству. В то же время предпринимательству присущи не только финансовые, но и иные виды рисков – политические, производственные, технические и др.

Страхование финансовых рисков несколько отличается от страхования предпринимательских рисков. Так, субъектом страхования по договору страхования предпринимательских рисков может являться лишь физическое или юридическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью. При этом страхователь и выгодоприобретатель по данному виду страхования должны совпадать в одном лице. При страховании же финансовых рисков страхователем может быть только физическое или юридическое лицо, не занимающееся предпринимательской деятельностью.

Вместе с тем, можно отметить и определенную схожесть данных видов страхования, которая заключается в том, что в обоих случаях страхуются фактические либо ожидаемые финансовые потери.

 

 

Тема 12. Страхование ответственности

1. Сущность, особенности и классификация страхования ответственности

2. Страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств

3. Страхование ответственности за качество продукции (работ, услуг)

4. Характеристика основных видов страхования профессиональной ответственности

 

Сущность, особенности и классификация страхования ответственности

 

Страхование ответственности представляет собой самостоятельную сферу страховой деятельности. В условиях рыночной экономики страхование ответственности имеет весьма важное значение как для юридических лиц, так и для отдельных граждан.

Страхование ответственности – это отрасль, объединяющая виды страхования, в которых объектами страховой защиты являются имущественные интересы, связанные с возмещением страхователями причиненного ими ущерба (убытка, вреда) личности или имуществу третьих лиц, которым в силу закона или по решению суда производятся соответствующие выплаты, компенсирующие причиненный вред. Основной целью страхования ответственности является страховая защита экономических интересов возможных причинителей вреда вследствие каких-либо действий или бездействия страхователей.

В последние годы многие виды страхования данной отрасли заняли прочные позиции в структуре страховых портфелей российских страховщиков. Однако становление института страхования ответственности в нашей стране сопровождается разного рода трудностями и проблемами. Сюда можно отнести и несовершенство страхового законодательства, и отсутствие достаточного статистического материала, который страховщики могли бы использовать при определении размеров страховых тарифов и возмещений.

До настоящего времени в России не решен однозначно вопрос отраслевой классификации страхования. Согласно Федеральному закону «Об организации страхового дела в Российской Федерации» страхование ответственности определено как подотрасль имущественного страхования. Однако, по мнению большинства известных ученых страхование ответственности целесообразно рассматривать отдельно от имущественного страхования и считать данный вид страховой деятельности самостоятельной отраслью страхования. В подтверждение этого можно привести ряд доводов.

Действительно, страхование ответственности сочетает в себе черты как имущественного страхования, если вред причинен имуществу, так и личного страхования, если вред нанесен жизни и здоровью граждан. Но в отличие от имущественного и личного страхования, страхование ответственности должно обеспечивать прежде всего возмещение ущерба третьим лицам и одновременно выступать в качестве метода защиты имущественных интересов самого страхователя (застрахованного).

Необходимость выделения данных страховых отношений в отдельную отрасль страхования вызвана невозможностью отнесения их ни к имущественному, ни к личному страхованию. Если объектом имущественного страхования является собственность юридических или физических лиц, а личного – жизнь, здоровье и трудоспособность человека, то при страховании ответственности объектом страхования выступает ответственность страхователя (застрахованного) по закону или в силу договорного обязательства перед третьими лицами за причинение им вреда. Страхование ответственности отличается от имущественного страхования тем, что при имущественном страховании страхуется заранее определенная вещь или собственность на заранее определенную сумму, а при страховании ответственности объектом защиты являются не заранее определенные какие-либо имущественные блага, а благосостояние страхователя в целом. Страхование ответственности отличается и от личного страхования, которое проводится на случай наступления оговоренных событий, связанных, как уже отмечалось, с жизнью и трудоспособностью застрахованного. Можно сказать, что личное страхование – это страхование суммы, а страхование ответственности – это страхование ущерба.

Как известно, субъектами страхового правоотношения при имущественном страховании выступают страхователь и страховщик Договор страхования имущества может быть заключен и в пользу третьего лица (выгодоприобретателя). Однако договор страхования имущества может быть заключен только в пользу лица, имеющего интерес в сохранении имущества (собственника, арендодателя, залогодателя и т.д.). Таким образом, это третье лицо всегда заранее известно и чаще всего прямо указывается в договоре страхования имущества. В договоре личного страхования, помимо страхователя и страховщика, субъектом страховых отношений является застрахованное лицо, т.е. лицо, чьи жизнь, здоровье и трудоспособность являются объектом страхования. При личном страховании может быть назначен также выгодоприобретатель (получатель страховой выплаты). Таким образом, и в личном страховании, как и в имущественном, третьи лица (застрахованный и выгодоприобретатель) всегда заранее известны и названы в договоре страхования.

В отличие от личного и имущественного страхования, как уже отмечалось, объектом страхования ответственности выступает ответственность перед третьими лицами вследствие какого-либо действия или бездействия страхователя. При этом данные третьи лица не могут быть названы в договоре страхования конкретно, так как нельзя сказать заранее, каким лицам будет выплачено страховое возмещение и в каком размере. Это определяется только при наступлении страхового случая и причинении вреда третьим лицам (однако это положение не относится к страхованию договорной ответственности, например к страхованию ответственности по договору ренты). Третьими лицами могут быть граждане и юридические лица, чьим интересам нанесен ущерб или вред страхователем либо застрахованным лицом.

Таким образом, выделение страхования ответственности в отдельную отрасль вполне целесообразно.

В развитых странах страхование ответственности осуществляется в самых различных видах. Центральное место в данной отрасли занимает совокупность видов страхования, объединенных в самостоятельную подотрасль – страхование гражданской ответственности, где объектом страхования являются имущественные интересы страхователя (застрахованных лиц), связанные с обязанностью возместить причиненный другим лицам вред.

К числу основных видов страхования гражданской ответственности относятся:

ü страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств;

ü страхование ответственности перевозчиков;

ü страхование гражданской ответственности за причинение вреда вследствие недостатков товаров (работ, услуг);

ü страхование гражданской ответственности владельцев опасных объектов;

ü страхование гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору;

ü иные виды страхования гражданской ответственности.

В России страхование гражданской ответственности может осуществляться как в обязательном порядке (например, страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств, страхование гражданской ответственности владельцев опасных объектов, страхование гражданской ответственности перевозчика перед пассажиром воздушного судна и др.), так и на добровольной основе.

Страхование профессиональной ответственности предусматривает защиту имущественных интересов физического лица, о страховании которого заключен договор (застрахованного лица), связанных с обязанностью последнего в порядке, установленном законодательством, возместить ущерб, нанесенный третьим лицам, в связи с осуществлением застрахованным профессиональной деятельности.

Страхование профессиональной ответственности предназначено для страховой защиты лиц определенных профессий, работающих индивидуально (нотариусов, врачей, архитекторов, фармацевтов, адвокатов и т.д.) от юридических претензий, вытекающих из действующего законодательства или исков к ним, на возмещение клиентам (пациентам) материального ущерба в результате небрежности, допущенной указанными лицами в процессе выполнения служебных обязанностей.

Можно выделить следующие основные виды страхования профессиональной ответственности:

· страхование профессиональной ответственности медицинских работников;

· страхование профессиональной ответственности аудиторов;

· страхование профессиональной ответственности нотариусов;

· страхование профессиональной ответственности оценщиков;

· страхование профессиональной ответственности строителей;

· страхование профессиональной ответственности таможенных представителей (брокеров) и др.

В соответствии с законодательством РФ в обязательном порядке предусмотрено страхование профессиональной ответственности нотариусов, оценщиков, таможенных представителей (брокеров), медицинских организаций.

 

Страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств

 

Страхование гражданской ответственности владельцев автотранспорта получило самое широкое распространение почти во всех цивилизованных странах. Законодательство большинства стран предусматривает обязательное страхование гражданской ответственности владельцев автотранспорта. В настоящее время и в нашей стране оно проводится в обязательной форме.

Страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств – вид страхования ответственности, объектом которого является гражданская ответственность владельцев автотранспорта, которую они несут в соответствии с законом как обладатели источника повышенной опасности перед третьими (физическими и юридическими) лицами. Данный вид страхования обеспечивает выплату потерпевшему денежного возмещения в размере суммы, которая была бы взыскана с владельца средств транспорта по гражданскому иску в пользу третьих лиц (или их правопреемников) в случае их увечья или смерти, а также повреждения или гибели принадлежащего им имущества, происшедших в результате аварии или другого дорожно-транспортного происшествия по вине страхователя.

Обязанность по страхованию гражданской ответственности не распространяется на владельцев:

а) транспортных средств, максимальная конструктивная скорость которых составляет не более 20 километров в час;

б) транспортных средств, на которые по их техническим характеристикам не распространяются положения законодательства Российской Федерации о допуске транспортных средств к участию в дорожном движении на территории России;

в) транспортных средств Вооруженных Сил Российской Федерации, других войск, воинских формирований и органов, в которых предусмотрена военная служба, за исключением автобусов, легковых автомобилей и прицепов к ним, иных транспортных средств, используемых для обеспечения хозяйственной деятельности Вооруженных Сил Российской Федерации, других войск, воинских формирований и органов;

г) транспортных средств, зарегистрированных в иностранных государствах, если гражданская ответственность владельцев таких транспортных средств застрахована в рамках международных систем страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств;

д) принадлежащих гражданам прицепов к легковым автомобилям.

Страховая сумма, в пределах которой страховщик при наступлении каждого страхового случая обязуется возместить потерпевшим причиненный вред, составляет:

ü в части возмещения вреда, причиненного жизни или здоровью каждого потерпевшего, не более 160 тысяч рублей;

ü в части возмещения вреда, причиненного имуществу нескольких потерпевших, не более 160 тысяч рублей;

ü в части возмещения вреда, причиненного имуществу одного потерпевшего, не более 120 тысяч рублей.

Страховые тарифы по ОСАГО состоят из базовых ставок и коэффициентов. Страховые премии по договорам обязательного страхования рассчитываются как произведение базовых ставок и коэффициентов страховых тарифов.

Базовые ставки страховых тарифов устанавливаются в зависимости от технических характеристик, конструктивных особенностей и назначения транспортных средств, существенно влияющих на вероятность причинения вреда при их использовании и на потенциальный размер причиненного вреда.

Коэффициенты, входящие в состав страховых тарифов, устанавливаются в зависимости от:

— территории преимущественного использования транспортного средства;

— наличия или отсутствия страховых выплат, произведенных страховщиками в предшествующие периоды при осуществлении обязательного страхования гражданской ответственности владельцев данного транспортного средств (бонусы, надбавки);

— технических характеристик транспортных средств;

— сезонного использования транспортных средств;

— иных существенно влияющих на величину страхового риска обстоятельств.

Срок действия договора ОСАГО составляет, как правило, один год.

 

Страхование ответственности за качество продукции (работ, услуг)

В настоящее время для организаций и предпринимателей, производящих товары (работы) или оказывающими какие-либо услуги, становится все более востребованным страхование ответственности за качество товаров (работ) или услуг. В качестве страхователей по данному виду страхования могут быть изготовители, продавцы и исполнители товаров, работ (услуг), имеющие оформленное в установленном законодательством Российской Федерации порядке разрешение (лицензию, патент или другие документы) на право предпринимательской деятельности.

По договору страхования ответственности страхователя за качество товаров, работ (услуг), повлекших причинение потребителям вреда, страховщик, как правило, обязуется за обусловленную договором плату при наступлении предусмотренного договором события возместить страхователю или потребителям (выгодоприобретателям) убытки, возникшие вследствие причинения вреда их жизни, здоровью или имуществу в пределах определенной договором страховой суммы.

Объектом страхования являются имущественные интересы страхователя, связанные с обязанностью последнего в соответствии с законодательством возместить вред жизни, здоровью или имуществу потребителей, причиненный недостатками изготовленного и реализованного страхователем товара, оказанных услуг, а также предоставлением страхователем недостоверной или недостаточной информации о товарах, работе (услуге).

Конкретный перечень товаров, работ (услуг), ответственность за качество которых принимает на себя страховщик по договору страхования, устанавливается по согласованию сторон.

Страховым случаем, как правило, является факт наступления ответственности страхователя, признанной им добровольно с предварительного согласия страховщика или установленной решением суда.

По договору страхования ответственности за качество товаров (работ) или услуг при наступлении страхового случая страховщик обычно возмещает:

· ущерб, связанный с причинением вреда имуществу (утрата, гибель, повреждение или др.) потребителей (имущественный вред);

· ущерб, возникший в результате причинения вреда жизни и здоровью потребителей (физический вред);

· расходы потребителей по уменьшению причиненного им вреда в результате потребления (использования) товаров, услуг (результатов работ) ненадлежащего качества, а также страхователя, если возмещение таких расходов было возложено на него страховщиком;

· судебные расходы страхователя по делам о возмещении вреда потребителям вследствие страхового случая, если эти расходы вместе с суммой страховых выплат не превышают установленной в договоре страховой суммы (лимита страхового возмещения).

Страховое покрытие, как правило, не распространяется на страховой случай, возникший прямо или косвенно в результате:

ü всякого рода военных действий, маневров или военных мероприятий и их последствий, а также обстоятельств непреодолимой силы;

ü воздействия ядерного взрыва, радиации или радиоактивного заражения;

ü умышленных действий потребителя товаров, работ (услуг);

ü нарушения потребителем установленных правил пользования товаром и т.п.

ü иных случаев, предусмотренных правилами страхования конкретной компании.

Страховая сумма по договору страхования в целом устанавливается страхователем и страховщиком по их согласованию.

Все споры по договорам страхования ответственности за качество товаров (работ, услуг) рассматриваются путем переговоров, а при недостижении согласия сторонами – в судебном порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Характеристика основных видов страхования профессиональной ответственности

 

Страхование профессиональной ответственности лиц определенных профессий осуществляется на случай возникновения ущерба у потребителя конкретной услуги вследствие каких-либо упущений, недосмотров, неосторожности и т.д. со стороны лица, ее оказывающего. При этом подразумевается, что специалист обладает необходимой компетенцией для данного вида деятельности и относится к своим обязанностям добросовестно, исполняя все требования, предъявляемые к данной профессии. Подтверждением уровня квалификации специалистов является наличие сертификатов, дипломов или других документов.

В России проводятся как добровольные, так и обязательные виды страхования профессиональной ответственности. Рассмотрим подробнее основные из них.

Статья 18 «Основ законодательства Российской Федерации о нотариате» (утв. ВС РФ 11.02.1993 № 4462-1) (ред. от 05.07.2010) предусматривает обязательное страхование профессиональной ответственности нотариусов, занимающихся частной практикой.

Страховым случаем по договору страхования ответственности нотариуса является установленный вступившим в законную силу решением суда или признанный страховщиком факт причинения имущественного вреда гражданину или юридическому лицу действиями (бездействием) нотариуса, занимающегося частной практикой, в результате совершения нотариального действия, противоречащего законодательству Российской Федерации, либо неправомерного отказа в совершении нотариального действия, подтвержденного постановлением нотариуса, а также разглашения сведений о совершенном нотариальном действии.

Если иное не предусмотрено законодательством, размер страховой суммы по договору страхования ответственности нотариуса не должен быть менее:

1) 1 500 000 рублей по договору страхования ответственности нотариуса, имеющего нотариальную контору в городском поселении;

2) 1 000 000 рублей по договору страхования ответственности нотариуса, имеющего нотариальную контору в сельском поселении.

В России обязанность страховать свою ответственность также возлагается на профессиональных оценщиков.

Страховым случаем по договору страхования ответственности оценщика является установленный вступившим в законную силу решением арбитражного суда или признанный страховщиком факт причинения ущерба действиями (бездействием) оценщика в результате нарушения требований федеральных стандартов оценки, стандартов и правил оценочной деятельности, установленных саморегулируемой организацией оценщиков, членом которой являлся оценщик на момент причинения ущерба.

Таможенные представители (брокеры) также обязаны страховать свою профессиональную ответственность. Согласно ст.13 «Таможенного кодекса Таможенного союза» одним из условий для включения юридического лица в реестр таможенных представителей является наличие у него договора страхования риска своей гражданской ответственности, которая может наступить вследствие причинения вреда имуществу представляемых лиц или нарушения договоров с этими лицами. Таможенный брокер — это коммерческая организация, деятельность которой заключается в совершении операций по таможенному оформлению товаров и транспортных средств на профессиональной основе, от собственного имени, за счет и по поручению представляемого ими лица.

Таможенный брокер имеет право декларировать товары и транспортные средства, в том числе представлять таможенному органу документы и сведения, предъявлять декларируемые товары, обеспечивать уплату таможенных пошлин и платежей.

До недавнего времени заключать договора страхования своей ответственности обязаны были также строители (иначе они не смогли бы получить лицензию). Однако эта обязанность была по сути отменена в связи с отменой обязательного лицензирования в строительстве с принятием Федерального закона от 22.07.2008 № 148-ФЗ, в соответствии с которым в «Градостроительный кодекс Российской Федерации» от 29.12.2004 № 190-ФЗ (ред. от 19.07.2011) введены нормы, предусматривающие создание саморегулируемых организаций (СРО) в области строительной деятельности с собственной системой личного или коллективного страхования. Соответственно, теперь за деятельность строительных компаний отвечают саморегулируемые организации в строительстве (СРОС), членство в которых является обязательным для застройщиков. Данный фонд предназначен для возмещения ущерба тем лицам, которые пострадали в результате преднамеренных или непреднамеренных действий строительных компаний, если сами компании не смогут возместить понесенный гражданами ущерб.

Таким образом, добровольное страхование профессиональной ответственности строителя, осуществляемое страховыми компаниями, является дополнительной формой защиты имущественных интересов строителя, связанных с его обязанностью возместить вред, причиненный жизни, здоровью, имуществу третьих лиц или окружающей среде в связи с осуществлением застрахованных видов работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства.

Страхование ответственности специалистов по сделкам с недвижимым имуществом – так называемое страхование ответственности риэлторов – является добровольным видом страхования. В качестве страхователей выступают лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью в сфере недвижимости в соответствии с действующим законодательством.

Страхование профессиональной ответственности врачей в 60-70-е гг. ХХ в. получило серьезное развитие в зарубежных развитых странах как страхование ошибок врачей. При этом имеются в виду, естественно, не ошибки, которые подпадают под уголовную ответственность, а ошибки, допущенные врачами при проявлении ими наивысшей добросовестности и использовании максимума знаний и опыта.

Ответственность страховщика возникает при наступлении страхового случая, коим является событие, повлекшее за собой причинение вреда третьим лицам в процессе медицинской деятельности. Страховыми случаями могут быть:

— ошибки при определении диагноза;

— неверно проведенный курс лечения;

— ошибки при выписке рецептов на применение лекарственных веществ, преждевременная выписка из стационара;

— ошибки при проведении медицинских манипуляций и хирургических операций и т.д.

Страховыми случаями не признаются такие действия, как разглашение страхователем медицинских сведений, умышленные действия врача и т.д.

В России по новым законодательным нормам с 1 января 2012 года в соответствии со ст. 79 Федерального закона от 21.11.2011 № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» страхование профессиональной ответственности медиков стало обязательным. Лечебные учреждения всех форм собственности, физические лица, занимающиеся частной медицинской практикой, обязаны страховать свою ответственность на случай причинения вреда жизни и здоровью пациентов при оказании медицинской помощи.

 

Тема 13. Страхование в системе международных экономических отношений

1. Сущность страхования внешнеэкономической деятельности

2. Транспортное страхование грузов в процессе осуществления международных торговых операций

3. Страхование ответственности в морском страховании

4. Особенности страхования экспортно-импортных кредитов

 

Сущность страхования внешнеэкономической деятельности

Сейчас отдельное государство практически не может существовать обособленно от других стран, не вступая с ними в разнообразные взаимосвязи.

Внешнеэкономическая деятельность – одна из сфер экономической деятельности государства, предприятий, фирм, тесно связанная с внешней торговлей, экспортом и импортом товаров, иностранными кредитами и инвестициями, осуществлением совместных с другими странами проектов.

Внешнеэкономические связи представляют собой торговые, научно-технические, производственные и другие экономические связи стран с иностранными государствами (ВЭС).

Страхование в настоящее время является наиболее экономичным, рациональным и доступным механизмом защиты интересов участников ВЭД. Наряду с другими элементами, страхование является непременным требованием международных торговых контрактов в экономическом и юридическом аспектах.

В странах с развитой рыночной экономикой страхование играет важную многоплановую роль. В связи с этим можно выделить четыре функции страхования внешнеэкономической деятельности: функцию возмещения убытков, социальную, инвестиционную и предупредительную.

Функция возмещения убытков заключается в том, что через механизм страхования возмещается значительная доля убытков, возникших вследствие пожаров, стихийных бедствий, техногенных катастроф и других случайных событий неблагоприятного характера.

Социальная функция страхования внешнеэкономической деятельности проявляется через использование страхования для решения социальных проблем общества. Страховые организации оказывают большую помощь застрахованным при наступлении несчастных случаев и заболеваний, финансируют лечение и реабилитацию потерпевших, компенсируют последним утраченные доходы.

Сущность инвестиционной функции страхования внешнеэкономической деятельности проявляется в том, что с помощью страхования осуществляется организация страховой защиты инвесторов от возможных потерь. Это дает возможность иностранным инвесторам получить гарантии сохранности своих вложений и тем самым способствует увеличению объемов инвестиций в страну.

Предупредительная функция страхования внешнеэкономической деятельности реализуется в уменьшении степени риска и разрушительных последствий страхового события через финансирование за счет средств страхового фонда различных мероприятий по предупреждению, локализации и ограничению негативных последствий страховых случаев.

Страхование внешнеэкономической деятельности имеет важнейшее значение в покрытии ущерба, вызываемого заранее предусмотренными неблагоприятными событиями, которые возможны в практике внешнеторговой деятельности.

При заключении внешнеторговых сделок рискуют и покупатель, и продавец.

Риск покупателя заключается в следующем:

1) заплатив, не получить товар;

2) получить заказанный товар, но с опозданием, худшего качества,
поврежденный или с недостачей;

3) заплатить за товар более высокую цену по причине снижения его
цены на рынках после подписания контракта;

4) приобрести товар по более высокой цене в связи с повышением курса валюты платежа после подписания контракта.

Риск продавца заключается в следующем:

1) отгрузив товар, не получить за него деньги;

2) получить за товар более низкую цену вследствие повышения на него
цены на мировых рынках после подписания контракта;

3) получить меньше денег за товар по причине падения курса валюты
платежа после подписания контракта.

Вопрос о том, какая из сторон согласно условиям соответствующих международных торговых сделок – покупатель или продавец – обязывается произвести страхование, рассматривается и решается во время заключения этих сделок.

Объектом страхования ВЭД выступают имущественные интересы ее участников. К специфическим особенностям ВЭД можно отнести то, что взаимодействие участников может подчиняться правовому регулированию различных стран, а также международному правовому регулированию.

Страхование внешнеэкономической деятельности (СВЭД) не является видом страхования, для осуществления которого необходимо получение специальной лицензии.

В международной классификации страхования ВЭД выделяют три отрасли: имущественное страхование, страхование ответственности, личное страхование.

Особое значение в страховании ВЭД имеют следующие виды страхования: страхование грузов; страхование ответственности перевозчика; морское страхование; авиационное страхование; страхование финансовых рисков.

 

Транспортное страхование грузов в процессе осуществления международных торговых операций

 

Страхование грузов во внешней торговле имеет большое значение в ВЭД, так как оно дает возможность возместить убытки, возникающие из-за гибели ценностей.

В соответствии с договорами транспортного страхования груза страховая компания (страховщик) обязуется за определенную плату при возникновении оговоренных в договоре опасностей, случайностей, форс-мажоров, которые обрушиваются на груз, покрыть страхователю или лицу, в пользу которого заключен договор, возникший ущерб. По договору со страховой компанией на страхование принимаются грузы, перевозимые автомобильным, железнодорожным, авиационным, морским транспортом.

Под страховой стоимостью груза понимается его действительная стоимость в месте нахождения груза в день заключения договора страхования. Страховая сумма определяется соглашением сторон и не может превышать его страховой стоимости.

В соответствии с договором страховая компания предоставляет страхователю гарантию возмещения ущерба в случае повреждения или утраты имущества при наступлении страховых случаев по следующим группам рисков.

1. «С ответственностью за все риски». По договору страхования, заключенному на этом условии, страховыми случаями признаются гибель, утрата или повреждение всего груза либо его части, произошедшие по любой причине, носящей случайный характер.

2. «С ответственностью за частную аварию», когда страховыми случаями является повреждение либо гибель всего или части груза вследствие:

ü пожара или взрыва;

ü крушения или столкновения транспортных средств между собой, их удара о неподвижные или подвижные предметы;

ü падения летательных аппаратов или их частей;

ü разрушения мостов, тоннелей, других транспортных коммуникаций, складских помещений и других строений и конструкций, включая прорывы дамб, трубопроводов и путепроводов;

ü пропажи транспортного средства без вести;

ü обвала горных пород, оползня, провала участков земной поверхности, схода снежных лавин, селевых потоков;

ü удара молнии, землетрясения, вулканического извержения, наводнения, цунами, урагана, бури и других стихийных бедствий;

ü проникновения внутрь судна забортной воды и подмочки груза, находившегося в трюме или в закрытом контейнере на палубе;

ü падения груза (в том числе за борт) вследствие непредвиденных событий при погрузке, укладке, выгрузке и заправке перевозочного средства топливом;

ü пожертвования грузом при общей аварии и спасании, подмочки груза при тушении пожара.

3. «Без ответственности за повреждения, кроме случая крушения». По этому договору страховым случаем признается полная гибель всего груза или его части при наступлении событий, перечисленных в п. 2, произошедших только в случае крушения.

Рассмотрим особенности договора морского страхования грузов.

Стандартные условия договора морского страхования грузов включают указанные выше виды рисков:

1) с ответственностью за все риски;

2) с ответственностью за частную аварию;

3) без ответственности за повреждения, кроме случаев крушения.

Следует отметить, что слово «авария» в морском праве получило особое толкование: под аварией понимается не само происшествие, а убытки и расходы, причиненные этим происшествием морскому предприятию. Эти убытки делятся на убытки общей аварии, которые распределяются между всеми участниками морского предприятия, и частной аварии, которые падают на владельца поврежденного имущества.

По общей аварии убытком признаются расходы, произведенные намеренно и разумно, чрезвычайные расходы, взносы или пожертвования в целях спасения судна, фрахта и перевозимых на судне грузов от общей для них опасности.

Все убытки, не подпадающие под определение общей аварии, относятся к убыткам по частной аварии. Эти убытки несет владелец того имущества, на которое они пришлись, или тот, кто ответствен за их причинение.

Грузополучатель при приеме груза обязан возместить перевозчику все необходимые расходы, произведенные им за счет грузоотправителя, а в случае общей аварии внести аварийный взнос или представить надежное обеспечение (на основании залогового права перевозчик до уплаты соответствующей суммы может задержать выдачу груза).

Аварийная подписка – письменное заявление грузополучателя, где он обязуется уплатить долю расходов, падающую на него в порядке распределения по общей аварии.

Аварийными комиссарами (сюрвейерами) составляется документ, который содержит описание причин и размера убытка при любом страховом случае, а также другие данные, позволяющие судить о наличии ответственности страховщика, – аварийный сертификат.

В случае какого-либо происшествия во время рейса, связанного со стихийными силами, капитан судна для снятия с себя ответственности за возможные повреждения в грузе или на судне в первом же порту прибытия заявляет компетентному государственному органу морской протест с изложением важнейших обстоятельств морского происшествия и мер, принятых командованием судна для предотвращения возможных неблагоприятных последствий такого происшествия. Таким образом, в этом заявлении капитан доказывает, что экипажем принимались все меры для благополучного завершения рейса и сохранности груза, а если это не удалось, то виной этому стихийные силы природы и капитан протестует против всех претензий, которые могут быть предъявлены к нему или к судовладельцу.

3. Страхование ответственности в морском страховании

 

Страхование ответственности судовладельцев представляет собой разновидность страхования, предусматривающую защиту имущественных интересов судовладельцев, фрахтователей судов и иных лиц, связанных с эксплуатацией водного транспорта, на случай возникновения их обязательств по возмещению ущерба, причиненного третьим лицам.

Основные особенности договоров страхования ответственности судовладельцев состоят в следующем:

1) наличие договора страхования как одной из форм финансового обеспечения ответственности судовладельца за ущерб, причиненный третьим лицам, предусматривается законодательством многих государств в качестве обязательного условия, дающего возможность судну находиться в их территориальных водах или заходить в их порты;

2) для осуществления данного страхования страховщики должны располагать во всех основных портах мира широкой сетью представителей, способных оперативно принять участие в рассмотрении всех дел, связанных с заключен­ными договорами;

3) условия договоров страхования нередко пре­дусматривают обязанность страховщика или, по крайней мере, возможность предоставления им финансовых гарантий, позволяющих освободить застрахованное судно, арестованное в связи с наличием подпадающих под условия договора страхования финансовых претензий к судовладельцу. Поэтому страховщики, осуществляющие данное страхование, должны обладать международной репутацией и известностью для того, чтобы их страховой полис был принят в качестве такой финансовой гарантии.

Основными страховщиками в страховании ответственности судовладельцев являются созданные самими судовладельцами клубы взаимного страхования.

Договоры страхования ответственности судовладельцев могут заключаться на случай наступления около 30 различных событий, связанных с эксплуатацией судов. В частности, могут быть застрахованы следующие виды рисков:

1) ответственность судовладельца за вред, причиненный лицам, находящимся на судне;

2) ответственность, связанная с загрязнением природной среды нефтью и другими опасными веществами;

3) ответственность за груз;

4) ответственность за столкновение с другими судами;

5) ответственность за повреждение или уничтожение неподвижных и плавучих объектов;

6) ответственность за затопление судна или другого имущества;

7) ответственность, возникающая в связи с наложением штрафа на застрахованное судно;

8) ответственность за случаи, требующие буксировки;

9) другие риски, принятые в международной практике страхования ответственности.

Из страхового покрытия обычно исключаются:

· убытки, возникшие во время нахождения экипажа на судне;

· перевозка контрабанды;

· ущерб вследствие умышленных действий;

· использование автотранспорта;

· иски со стороны владельца груза;

· военные риски, которые покрываются особым договором.

 

Особенности страхования экспортно-импортных кредитов

В современных условиях большое значение во внешнеэкономических отношениях имеет страхование экспортно-импортных кредитов.

Страхование экспортно-импортных кредитов является особой разновидностью страхования кредитов, предоставляющей страховую защиту от рисков, которые несут участники внешнеэкономической деятельности.

Страхование экспортных кредитов чаще всего обеспечивает покрытие риска непоступления платежей по кредиту, предоставленному иностранному покупателю.

В зависимости от типа иностранного покупателя различают договоры, обеспечивающие страховую защиту поставок государственным и частным покупателям. Под государственными покупателями понимаются ведомства, учреждения, организации и компании, ответственность по обязательствам которых несет государство и которые не могут быть признаны банкротами в юридическом порядке. Частные покупатели – компании, несущие полную ответственность по своим обязательствам и могущие быть признанными несостоятельными.

Договоры страхования экспортных кредитов могут различаться между собой также в зависимости от объектов поставки – стандартных товаров массового спроса либо капиталоемких товаров, носящих немассовый характер и имеющих высокую стоимость.

Различают также страхование экспортных кредитов от политических и коммерческих (экономических) рисков.

Договоры страхования экспортных кредитов от политических рисков заключаются на случай убытков экспортеров в связи со следующими причинами:

· принятием в стране-импортере нормативных актов, лишающих импортера возможности выполнения своих обязательств по оплате;

· расторжением импортером контракта вследствие каких-либо действий государственных органов;

· военными действиями, народными волнениями, восстаниями, революциями, саботажем, терроризмом, приведшими к невозможности дальнейшего участия экспортера в контракте либо к лишению импортера возможности произвести оплату;

· конфискацией, национализацией имущества импортера и т.д.

Под коммерческими рисками понимаются окончательная неплатежеспособность частного покупателя, неоплата им долга в течение оговоренного срока после наступления установленной даты платежа, отказ покупателя от платежа после отгрузки товаров в его адрес и т. п. Страхование таких рисков осуществляется, как правило, исключительно за счет средств страховщика без привлечения ресурсов государственного бюджета.

В России в соответствии с Федеральным законом от 17 мая 2007 года № 82-ФЗ «О банке развития» (ред. от 18.07.2011) в целях развития механизмов страхования экспортных кредитов и совершенствования действующей государственной финансовой гарантийной поддержки экспорта предусмотрено создание Внешэкономбанком открытого акционерного общества, которое будет осуществлять деятельность по страхованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и политических рисков без получения разрешения (лицензии). Порядок его деятельности будет определять Правительство Российской Федерации.

Коммерческие страховщики также будут работать в этой сфере. Вновь созданное акционерное общество на базе Внешэкономбанка не будет создавать конкуренцию частным страховым компаниям. Оно сконцентрирует свое внимание на направлениях, по которым частные страховые компании не готовы предложить свои услуги. Сюда можно отнести страхование долгосрочных экспортных кредитов на срок до пятнадцати лет, экспортных кредитов от политических рисков меньше, чем на два года, и страхование рисков в странах, не имеющих кредитного рейтинга.

Тема 14. Организация бухгалтерского учета в страховых компаниях

1. Основные задачи и принципы бухгалтерского учета в страховых организациях

2. Особенности применения страховыми организациями Плана счетов бухгалтерского учета

3. Состав и порядок представления бухгалтерской отчетности страховых организаций

4. Учетная политика страховой организации

 

Основные задачи и принципы бухгалтерского учета в страховых организациях

Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций. Объектами бухгалтерского учета в страховой организации являются имущество организации, ее обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые в процессе деятельности организации.

Основными задачами бухгалтерского учета в страховых организациях являются:

1) формирование полной и достоверной информации о деятельности страховой организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности (к внутренним пользователям бухгалтерской отчетности страховой организации относятся руководство, учредители, участники, собственники, к внешним – страхователи, инвесторы, кредиторы, налоговые органы, органы государственного страхового надзора и др.);

2) обеспечение внутренних и внешних пользователей бухгалтерской отчетности информацией, необходимой для контроля за соблюдением действующего законодательства при осуществлении организацией финансово-хозяйственных операций, а также для контроля за наличием и движением имущества, обязательств и страховых резервов организации, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов;

3) предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности страховой организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.

При ведении бухгалтерского учета в Российской Федерации организациям, в том числе страховщикам, необходимо учитывать следующее:

· организации обязаны вести бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (фактов хозяйственной деятельности) путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета;

· бухгалтерский учет фактов хозяйственной деятельности ведется в российской валюте – рублях;

· основанием для записи в бухгалтерских учетных регистрах служат данные первичных учетных документов, фиксирующих хозяйственные операции;

· текущие затраты и капитальные вложения подлежат в учете разграничению.

Кроме того, при ведении бухгалтерского учета и формировании учетной политики страховым организациям необходимо соблюдать следующие принципы:

1. Принцип имущественной обособленности.

2. Принцип непрерывности.

3. Принцип полноты.

4. Принцип своевременности.

5. Принцип осмотрительности.

6. Принцип приоритета содержания перед формой.

7. Принцип непротиворечивости.

8. Принцип рациональности.

 

Особенности применения страховыми организациями Плана счетов бухгалтерского учета

Планом счетов бухгалтерского учета называется перечень синтетических счетов, отражающий систематизированную группировку необходимой информации о всесторонней хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта. Структура Плана счетов для страховой организации аналогична структуре общехозяйственного Плана счетов. Счета расположены в порядке, соответствующем бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

В настоящее время страховые организации применяют План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцию по его применению, утвержденные Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 октября 2000 г. № 94н, с учетом дополнений и особенностей применения согласно приложению к Приказу Минфина России от 4 сентября 2001 г. № 69н «Об особенностях применения страховыми организациями плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (в ред. Приказа Минфина РФ от 16.12.2010 № 175н).

Для учета страховых операций используются следующие бухгалтерские счета (см. табл.).

Таблица.

Бухгалтерские счета, используемые для учета страховых операций

Наименование счета	Номер счета	Номер и наименование субсчета
Выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования		1. Страховые выплаты по договорам страхования (основным) 2. Страховые выплаты по договорам сострахования 3. Страховые выплаты по договорам, принятым в перестрахование 4. Доля перестраховщиков в страховых выплатах 5. Возврат страховых премий (взносов) и выкупные суммы 6. Страховые премии (взносы), возвращенные от перестраховщиков
Расчеты по страхованию, состра­хованию и перестрахованию		1. Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями 2. Расчеты со страховщиками, участниками договора сострахования 3. Расчеты по договорам, принятым в перестрахование 4. Расчеты по договорам, переданным в перестрахование 5. Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми агентами, страховыми брокерами 6. Расчеты по депо премий 7. Расчеты со страховыми агентами, страховыми брокерами по вознаграждению
Страховые премии (взносы)		1. Страховые премии (взносы) по договорам страхования (основным) 2. Страховые премии (взносы) по договорам сострахования 3. Страховые премии (взносы) по договорам, принятым в перестрахование 4. Страховые премии (взносы) по договорам, переданным в перестрахование
Страховые резервы		По видам страховых резервов, долям перестраховщиков в страховых резервах и по результатам их изменений

Состав и порядок представления бухгалтерской отчетности страховых организаций

Бухгалтерская отчетность страховой организации как единая система данных о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении составляется на основе данных бухгалтерского учета.

Страховые организации представляют в орган страхового надзора и его территориальные органы годовую и промежуточную бухгалтерскую отчетность.

В состав годовой бухгалтерской отчетности страховой организации включаются:

ü бухгалтерский баланс страховой организации (форма № 1-страховщик);

ü отчет о прибылях и убытках страховой организации (форма № 2-страховщик);

ü отчет об изменениях капитала страховой организации (форма № 3-страховщик);

ü отчет о движении денежных средств страховой организации (форма № 4-страховщик);

ü приложение к бухгалтерскому балансу страховой организации и отчету о прибылях и убытках страховой организации (форма № 5-страховщик);

ü пояснительная записка;

ü аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности страховой организации.

Кроме того, в порядке надзора в орган страхового надзора и его территориальные органы представляются следующие формы отчетности:

· отчет о платежеспособности страховой организации (форма № 6-страховщик);

· отчет о размещении средств страховых резервов (форма № 7-страховщик);

· отчет о страховых резервах (форма № 8-страховщик);

· отчет об использовании средств фонда (резерва) предупредительных мероприятий (форма № 9-страховщик);

· отчет об операциях перестрахования (форма № 10-страховщик);

· информация по операционному сегменту (форма № 11-страховщик);

· информация о дочерних и зависимых обществах страховой организации (форма № 12-страховщик);

· информация о филиалах и представительствах страховой организации (форма № 13-страховщик);

· отчет о составе активов, принимаемых для покрытия собственных средств (форма № 14-страховщик).

Промежуточная бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Промежуточная отчетность по усмотрению страховой организации может быть дополнена другими формами, а также пояснительной запиской.

При наличии у страховой организации договоров перестрахования в пояснительной записке приводятся сведения о страховых организациях и перестраховщиках, с которыми взаимодействует страховая организация, с указанием их наименования, места нахождения и видов заключенных договоров перестрахования.

Страховая организация вправе представлять дополнительную информацию, сопутствующую бухгалтерской отчетности, если органы управления страховой организации считают ее полезной для заинтересованных пользователей при принятии экономических решений.

 

Учетная политика страховой организации

 

В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008) (в ред. Приказов Минфина РФ от 11.03.2009 №22н, от 25.10.2010 №132н, от 08.11.2010 №144н) под учетной политикой организации понимается принятая ею совокупность способов ведения бухгалтерского учета – первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности.

К способам ведения бухгалтерского учета относятся способы группировки и оценки фактов хозяйственной деятельности, погашения стоимости активов, организации документооборота, инвентаризации, применения счетов бухгалтерского учета, организации регистров бухгалтерского учета, обработки информации.

Учетная политика страховой организации формируется главным бухгалтером или иным лицом, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации возложено ведение бухгалтерского учета организации, и утверждается руководителем страховой организации.

При этом утверждаются:

· рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности;

· формы первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, а также документов для внутренней бухгалтерской отчетности;

· порядок проведения инвентаризации активов и обязательств организации;

· способы оценки активов и обязательств;

· правила документооборота и технология обработки учетной информации;

· порядок контроля за хозяйственными операциями;

· другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.

Изменение учетной политики страховой организации может производиться в случаях:

— изменения законодательства Российской Федерации и (или) нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету;

— разработки страховой организацией новых способов ведения бухгалтерского учета. Применение нового способа ведения бухгалтерского учета предполагает более достоверное представление фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и отчетности организации или меньшую трудоемкость учетного процесса без снижения степени достоверности информации;

— существенного изменения условий хозяйствования. Существенное изменение условий хозяйствования страховой организации может быть связано с реорганизацией и т.п.

 

Тема 15. Аудит страховой деятельности

1. Общая характеристика аудита деятельности страховых организаций

2. Планирование аудита страховых организаций

3. Проверка формирования страховых резервов при проведении аудита страховщика

4. Составление аудиторского заключения о бухгалтерской отчетности страховщика

 

Общая характеристика аудита деятельности страховых организаций

В России страховой аудит возник сравнительно недавно. Требование проведения независимой аудиторской проверки достоверности содержащихся сведений в годовой бухгалтерской отчетности страховщиков введено Законом РФ «Об организации страхового дела в РФ» от 27 ноября 1992 г.

Согласно ст. 29 указанного Закона «страховщики публикуют годовые бухгалтерские отчеты в порядке и в сроки, которые установлены нормативными правовыми актами Российской Федерации, после аудиторского подтверждения достоверности содержащихся в этих отчетах сведений». Кроме того, на обязательность аудита деятельности страховщиков указывается и в п.1 ст.5 Федерального закона «Об аудиторской деятельности»от 30.12.2008 № 307-ФЗ (ред. от 11.07.2011), определяющего правовые основы осуществления аудиторской деятельности в Российской Федерации.

Аудиторские проверки страховщиков осуществляются независимыми аудиторскими фирмами, имеющими лицензию на аудит страховых организаций и обществ взаимного страхования (аудит страховщиков).

Аудитор – это квалифицированный специалист, аттестованный на право аудиторской деятельности в порядке, установленном законодательством.

В России страховой аудит возник сравнительно недавно. Требование проведения независимой аудиторской проверки достоверности содержащихся сведений в годовой бухгалтерской отчетности страховщиков введено Законом РФ «Об организации страхового дела в РФ» от 27 ноября 1992 г.

Согласно ст. 29 указанного Закона «страховщики публикуют годовые бухгалтерские отчеты в порядке и в сроки, которые установлены нормативными правовыми актами Российской Федерации, после аудиторского подтверждения достоверности содержащихся в этих отчетах сведений». Кроме того, на обязательность аудита деятельности страховщиков указывается и в п.1 ст.5 Федерального закона «Об аудиторской деятельности»от 30.12.2008 № 307-ФЗ (ред. от 11.07.2011), определяющего правовые основы осуществления аудиторской деятельности в Российской Федерации.

Аудиторские проверки страховщиков осуществляются независимыми аудиторскими фирмами, имеющими лицензию на аудит страховых организаций и обществ взаимного страхования (аудит страховщиков).

Аудитор – это квалифицированный специалист, аттестованный на право аудиторской деятельности в порядке, установленном законодательством.

Аудиторская проверка должна отвечать определенному набору требований и состоять из следующих этапов:

1) планирование;

2) сбор аудиторских доказательств;

3) завершение аудита.

Объектом обязательного аудита страховых компаний является годовая бухгалтерская отчетность, подготовленная в соответствии с требованиями соответствующих нормативных документов. Главной целью аудиторской проверки страховой компании является установление достоверности бухгалтерской отчетности страховщика и соответствия совершенных им финансовых и хозяйственных операций нормативным актам, действующим в Российской Федерации.

Аудиторская организация несет ответственность за формирование и выражение профессионального мнения о достоверности бухгалтерской отчетности страховщика во всех существенных отношениях.

 

Планирование аудита страховых организаций

Первым этапом аудиторской проверки страховой организации, как и любого другого экономического субъекта, является планирование аудита.

Планирование аудита включает следующие основные этапы:

1) предварительное планирование аудита;

2) составление общего плана аудита;

3) составление программы аудита.

Предварительное планирование — это всестороннее исследование деятельности страховщика. Целью изучения аудитором бизнеса клиента является облегчение проведения аудита и повышение его качества.

После окончания всех необходимых формальностей организацией, если аудитор и клиент пришли к соглашению по всем существенным условиям, заключается договор на оказание аудиторских услуг.

Разработка общего плана и программы аудита основывается на предварительных данных о клиенте и на результатах проведенных аналитических процедур. Посредством проведения указанных аналитических процедур организация должна выявить области, значимые для аудита. Сложность, объем и сроки проведения аналитических процедур аудиторской организации варьируются, в частности, в зависимости от объема данных бухгалтерской отчетности клиента.

Общий план — это руководство осуществления программы аудита. По сути, он представляет собой укрупненную поэтапную модель планируемой аудиторской проверки. В общем плане необходимо предусмотреть сроки проведения аудита и составить график его проведения, подготовки отчета и аудиторского заключения. В процессе планирования необходимо учесть предстоящие трудозатраты, уровень существенности, оценочный показатель аудиторских рисков.

Программа проведения аудиторской проверки является развитием общего плана аудита и представляет собой детальный перечень процедур, необходимых для практической реализации плана аудита. Она служит подробной инструкцией для исполнителей, а также средством контроля за сроками проведения работы для руководителей аудиторской группы и руководителей самой аудиторской организации. Фактически в программе аудита каждая область проверки, обозначенная ранее в общем плане аудита, детализируется в виде либо программы тестов средств контроля, либо программы аудиторских процедур по разделам аудита.
Программа аудита страховой организации, как и общий план, содержит специфические аудиторские процедуры, связанные с проверкой страховых разделов бухгалтерского учета данной организации.

 

Проверка формирования страховых резервов при проведении аудита страховщика

Страховые резервы являются одной из наиважнейших составляющих бухгалтерской отчетности страховой организации. Неправильное формирование страховых резервов может привести к недостоверности бухгалтерской отчетности страховщика, что не позволит собственникам и заинтересованным пользователям бухгалтерской отчетности реально оценить активы и обязательства страховой организации, затруднит принятие ими правильных управленческих решений в целях успешного ведения бизнеса.

Для оказания помощи аудиторским организациям при проведении проверки правильности формирования страховых резервов разработаны Методические рекомендации по проверке формирования страховых резервов при проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности страховой организации (одобрены Советом по аудиторской деятельности Минфина России 26 ноября 2009 г., протокол № 80). Данные рекомендации не распространяются на страховые медицинские организации в части проверки правильности формирования резервов по обязательному медицинскому страхованию.

Согласно указанным рекомендациям, аудитору следует получить представление о системе внутреннего контроля страховщика в части формирования страховщиком страховых резервов.

Понимание аудитором системы внутреннего контроля, которое является важным для аудита, как правило, приобретается на основе предыдущего опыта работы с аудируемым лицом и дополняется:

— запросами к надлежащим представителям руководства, персоналу, выполняющему руководящие и контролирующие функции, и другим сотрудникам на разных уровнях организационной структуры страховщика наряду с использованием его документации;

— изучением документов и записей, создаваемых в рамках системы внутреннего контроля;

— наблюдением за деятельностью и операциями страховщика, включая наблюдение за организацией компьютерных операций.

В ходе изучения системы внутреннего контроля страховщика следует рассмотреть следующие вопросы:

· наличие ошибок при формировании страховых резервов, допущенных в предыдущие периоды (свидетельства прошлого аудита);

· наличие в конце отчетного периода нестандартных поправок в расчете страховых резервов;

· анализ остатков по счетам страховых резервов и соответствие их масштабам деятельности страховщика (аналитические процедуры);

· наличие в организации утвержденных и согласованных в установленном порядке положений о формировании страховых резервов, определяющих состав и порядок формирования страховых резервов;

· наличие в организации специального должностного лица либо подразделения, ответственного за формирование страховых резервов;

· наличие и функционирование актуарного департамента или актуариев, соответствие их целей, задач, структуры масштабам деятельности организации;

· соответствие актуария, ответственного за формирование страховых резервов, квалификационным требованиям, установленным действующим законодательством;

· определение способа расчета страховых резервов (полностью компьютеризированный, смешанный или ручной расчет страховых резервов), а также тип используемой компьютерной программы;

· наличие надлежащей организации подготовки и ввода информации в базу данных для расчета страховых резервов, а также наличие контрольных процедур при осуществлении данных операций.

Для предварительного рассмотрения функционирования системы внутреннего контроля аудитор может проводить сквозной тест, то есть проследить выполнение контрольных процедур в отношении операций по формированию страховых резервов. В том случае, когда такие операции являются типичными, проведенная процедура может рассматриваться как часть тестов средств контроля. Однако, учитывая характер и объем сквозных тестов, выполняемых аудитором, можно сказать, что сама по себе данная проверка не предоставляет достаточных надлежащих аудиторских доказательств в поддержку оценки функционирования средств контроля.

C целью получения достаточных надлежащих аудиторских доказательств функционирования системы внутреннего контроля должны выполняться тесты средств контроля относительно эффективности:

— структуры системы внутреннего контроля, то есть того, насколько хорошо она организована с точки зрения предотвращения ошибок при расчете страховых резервов и их отражении в бухгалтерской (финансовой) отчетности;

— средств внутреннего контроля в течение рассматриваемого периода.

Тесты средств контроля выполняются в соответствии с требованиями федерального правила (стандарта) аудиторской деятельности №8 «Понимание деятельности аудируемого лица, среды, в которой она осуществляется, и оценка рисков существенного искажения аудируемой финансовой (бухгалтерской) отчетности».

В рабочих документах аудитору следует изложить, во-первых, свое понимание системы внутреннего контроля страховщика в части формирования страховых резервов, и, во-вторых, оценку функционирования системы внутреннего контроля в части формирования страховых резервов.

 

Составление аудиторского заключения о бухгалтерской отчетности страховщика

 

По результатам проведенного аудита аудитор должен выразить в аудиторском заключении мнение о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика, сформированное на основе полученных аудиторских доказательств.

Аудиторское заключение должно включать часть, озаглавленную «Мнение», в которой приводится мнение аудитора по поводу того, отражает ли бухгалтерская отчетность достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение аудируемого лица по состоянию на отчетную дату, результаты его финансово-хозяйственной деятельности и движение денежных средств за отчетный период в соответствии с установленными правилами составления бухгалтерской отчетности.

В аудиторском заключении может быть выражено немодифицированное или модифицированное мнение о достоверности бухгалтерской отчетности.

Аудитор должен выразить немодифицированное мнение в случае, когда он приходит к выводу, что бухгалтерская отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение аудируемого лица и результаты его финансовой деятельности в соответствии с правилами отчетности.

Аудитор должен выразить модифицированное мнение в аудиторском заключении, если:

1) на основании полученных аудиторских доказательств установлено, что бухгалтерская отчетность, рассматриваемая в целом, содержит существенные искажения;

2) он не может получить достаточные надлежащие аудиторские доказательства, чтобы установить, что бухгалтерская отчетность, рассматриваемая в целом, не содержит существенные искажения.

Модифицированное мнение может быть выражено аудитором в следующих формах: мнение с оговоркой, отрицательное мнение, отказ от выражения мнения.

Аудитор должен выразить мнение с оговоркой в том случае, если:

— аудитор, получив достаточные надлежащие аудиторские доказательства, приходит к выводу, что влияние искажений, рассматриваемых по отдельности или в совокупности, является существенным, но не затронет большинство значимых элементов бухгалтерской (финансовой) отчетности;

— у аудитора отсутствует возможность получения достаточных надлежащих аудиторских доказательств, на которых он мог бы основывать свое мнение, однако он приходит к выводу, что возможное влияние необнаруженных искажений может быть существенным для бухгалтерской отчетности, но не всеобъемлющим.

Аудитор должен выразить отрицательное мнение в том случае, когда, получив достаточные надлежащие аудиторские доказательства, он приходит к выводу, что влияние искажений, рассматриваемых по отдельности или в совокупности, является одновременно существенным и всеобъемлющим для бухгалтерской отчетности.

Аудитор должен отказаться от выражения мнения в том случае, когда у него отсутствует возможность получения достаточных надлежащих аудиторских доказательств, на которых он мог бы основывать свое мнение, но он приходит к выводу, что возможное влияние необнаруженных искажений может быть одновременно существенным и всеобъемлющим для бухгалтерской отчетности.

Отказ от выражения мнения имеет место в случаях, связанных с множественными фактами неопределенности, когда аудитор приходит к выводу, что, несмотря на полученные им достаточные надлежащие аудиторские доказательства в отношении каждого по отдельности факта неопределенности, он не может выразить мнение о достоверности бухгалтерской отчетности в целом в связи с возможным наличием взаимосвязи между разными фактами неопределенности и их возможным суммарным влиянием на бухгалтерскую отчетность.

 

 

Тема 16. Доходы, расходы и финансовые результаты страховой деятельности

1. Доходы страховой организации

2. Расходы страховой организации

3. Расходы страховой компании на финансирование предупредительных мероприятий

4. Финансовые результаты деятельности страховой компании

Доходы страховой организации

 

Специфика страховой деятельности определяет особый порядок формирования и состав доходов страховщика.

Страховая организация может иметь доходы от осуществления страховой деятельности, доходы от инвестиционной деятельности и прочие доходы. Доходы от осуществления страховой деятельности формируются на основе страховых платежей.

Состав доходов от реализации непосредственно страховых услуг, в том числе и внереализационных доходов, возникающих при проведении страховых операций, определен статьей 293 НК РФ. Так, к числу доходов от реализации страховых услуг относятся следующие:

1) страховые премии по договорам страхования, сострахования и перестрахования. При этом страховые премии по договорам сострахования включаются в состав доходов страховщика (состраховщика) только в размере его доли страховой премии, установленной в договоре сострахования;

2) вознаграждения и тантьемы по договорам перестрахования;

3) вознаграждения от страховщиков по договорам сострахования;

4) суммы возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по рискам, переданным в перестрахование;

5) вознаграждения за оказание услуг страхового агента;

6) вознаграждения, полученные страховщиком за оказание услуг сюрвейера и аварийного комиссара;

7) суммы возврата части страховых премий по договорам перестрахования в случае их досрочного прекращения;

8) другие доходы, полученные при осуществлении страховых операций.

В качестве внереализационных доходов по страховым операциям признаются следующие:

1) суммы уменьшения (возврата) страховых резервов, образованных в предыдущие отчетные периоды с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах;

2) суммы процентов по депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

3) доходы от реализации перешедшего к страховщику в соответствии с действующим законодательством права требования страхователя (выгодоприобретателя) к лицам, ответственным за причиненный ущерб;

4) суммы, полученные в виде санкций за неисполнение условий договоров страхования;

5) другие внереализационные доходы по страховым операциям.

Доходы от инвестиционной деятельности складываются из процентов по банковским вкладам, дивидендов по акциям, доходов по ценным бумагам, в результате операций с недвижимостью и т.д. Инвестиционный доход – важный источник доходов для страховых организаций. Иногда он позволяет перекрыть отрицательный результат по страховым операциям.

Прочие доходы включают в себя доходы от реализации основных фондов, материальных ценностей и прочих активов; от сдачи имущества в аренду; от прочей не запрещенной законом деятельности, непосредственно не связанной с осуществлением страховой деятельности (оплата информационно-консультационных услуг по риск-менеджменту, обучения и др.)

 

Расходы страховой организации

Расходы страховщика формируются в процессе распределения страхового фонда. Состав и структуру расходов определяют два взаимосвязанных экономических процесса: погашение обязательств перед страхователями и финансирование деятельности страховой организации. В связи с этим в страховом деле принята следующая классификация расходов: расходы на выплату страхового возмещения и страховых сумм; отчисления в запасные фонды; отчисления на предупредительные мероприятия; расходы на ведение дела. В совокупности эти расходы представляют собой себестоимость страховых операций.

Особенности определения расходов страховых организа­ций регулируются нормами ст. 294 НК. Данной статьей определен перечень расходов, понесенных при осуществлении страховых операций. К ним относятся:

1) страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования;

2) суммы страховых премий по рискам, переданным в перестрахование;

3) вознаграждения и тантьемы, выплаченные по договорам перестрахования;

4) вознаграждения состраховщику по договорам сострахования;

5) возврат части страховых премий, а также выкупных сумм по договорам страхования, сострахования и перестрахования в случаях, предусмотренных законодательством и (или) условиями договора;

6) вознаграждения за оказание услуг страхового агента и (или) страхового брокера;

7) расходы по оплате организациям или отдельным физическим лицам оказанных ими услуг, связанных со страховой деятельностью (например, услуг актуариев; услуг специалистов, привлекаемых для оценки страхового риска, определения страховой стоимости имущества и размера страховой выплаты и т.п.)

8) другие расходы, непосредственно связанные со страховой деятельностью.

К внереализационным расходам по страховым операциям относятся следующие:

· суммы отчислений в страховые резервы (с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах);

· суммы отчислений в резерв гарантий и резерв текущих компенсационных выплат, формируемые в соответствии с п. 3 ст. 22 Федерального закона «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств».

Согласно ст. 330 НК, регулирующей особенности ведения налогового учета доходов и расходов страховых организаций, налогоплательщики – страховые организации — должны вести налоговый учет доходов и расходов по договорам страхования, сострахования, перестрахования в разрезе заключенных договоров по видам страхования. Доходы страховщика в виде всей суммы страхового взноса, причитающейся к получению, признаются на дату возникновения ответственности страховщика перед страхователем по заключенному договору, вытекающую из условий договоров страхования, сострахования, перестрахования, вне зависимости от порядка уплаты страхового взноса, указанного в соответствующем договоре (за исключением долгосрочных договоров страхования жизни). По долгосрочным договорам, относящимся к страхованию жизни, доход в виде части страхового взноса признается в момент возникновения у страховщика права на получение очередного страхового взноса в соответствии с условиями указанных договоров.

Страховщики в порядке и на условиях, установленных законодательством Российской Федерации, образуют страховые резервы. Изменение размеров страховых резервов страховщики отражают по видам страхования.

Расходы страховой компании на финансирование предупредительных мероприятий

Расходы на мероприятия по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества относятся к прочим расходам. Для финансирования таких мероприятий формируется резерв предупредительных мероприятий (РПМ). Отчисления на формирование РПМ не включаются в состав издержек страховой организации, в отличие от отчис­лений в страховые резервы.

Страховщики в соответствии со ст. 26 Закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации» вправе в добровольном порядке создавать данный резерв. Так же как и страховые резервы, создаваемые для будущих выплат по договорам страхования, РПМ формируется за счет отчисления установленного процента от начисленной страховой премии по данному виду страхования. При этом при определении базовой страховой премии для расчета страховых резервов размер брутто — премии уменьшается на отчисления в РПМ.

Следует отметить, что понятия «страховые резервы» и «резерв предупредительных мероприятий» различны по экономической сути. Страховые резервы предназначены для обеспечения договорных обязательств по страховым выплатам. Резерв предупредительных мероприятий используется для финансирования мероприятий по предупреждению страховых случаев, т.е. не имеет непосредственного отношения к страховым обязательствам по договорам. Однако страховые организации заинтересованы в уменьшении вероятности наступления страховых событий и размеров возможных ущербов и, следовательно, в формировании резервов предупредительных мероприятий. Чаще всего РПМ образуются в таких видах страхования, как страхование от несчастных случаев, страхование грузов, имущества юридических и физических лиц.

Формирование и использование средств резерва предупредительных мероприятий осуществляется страховщиками на основании утвержденного ими положения. В данном положении должны найти отражение основные направления использования аккумулированных средств. За счет этих средств могут финансироваться:

ü приобретение транспортных средств и оплата расходов по найму транспорта (наземного, воздушного, водного), используемого для тушения пожара;

ü строительство и реконструкция пожарных депо, испытательных пожарных лабораторий и полигонов;

ü строительство и реконструкция диагностических станций и постов ГАИ;

ü закупки оборудования, автотранспортных средств, средств связи и другие мероприятия, связанные с предупреждением дорожно-транспортных происшествий;

ü проведение профилактических и санитарно-гигиенических мер по охране здоровья населения и снижению травматизма и другие виды превентивных мероприятий.

Финансирование предупредительных мероприятий должно осуществляться на основе договора, заключаемого между страховщиком и юридическими или физическими лицами, осуществляющими указанные мероприятия.

 

Финансовые результаты деятельности страховой компании

Путем сопоставления доходов и расходов страховщика определяется финансовый результат деятельности страховой компании. Под финансовым результатом деятельности страховой компании понимается стоимостная оценка итогов хозяйственной деятельности страховых организаций. Финансовый результат включает два элемента: прибыль (убыток) страховщика и прирост (отток) резерва взносов.

Основным показателем финансового результата страховой организации является прибыль. В страховой деятельности различают два вида прибыли: фактическую, полученную по результатам работы организации, и нормативную, которая заложена в структуру брутто-премии. Расхождение между значениями нормативной прибыли и прибыли от реальной страховой деятельности объясняется влиянием множества факторов, и в первую очередь вероятностной природой страховых выплат, которая приводит к отклонению реальных страховых выплат от тех, что были учтены в структуре страхового тарифа.

Показатель уровня доходности определяется как отношение годовой суммы прибыли к годовой сумме платежей по какому-либо виду страхования или страховым операциям в целом. Этот показатель в страховании называется рентабельностью страховых операций. Кроме прибыли от страховых операций страховщик может иметь также прибыль от инвестиционной деятельности.

Прибыль от инвестиций – это прибыль страховой организации от участия в хозяйственной деятельности нестрахового характера. Доходы от инвестиционной деятельности могут быть использованы на компенсацию убытков от страховых операций, на развитие страхового дела, а также в коммерческих целях или на потребление. Таким образом, поддерживается нормальная рентабельность деятельности страховщика при низкой цене на страховую услугу.

Конечный финансовый результат деятельности страховых организаций – прибыль (убыток) П (У) определяется по формуле:

П (У) = П (У)_сд + П (У)_ид + П (У)_пд,

где П (У)_сд – прибыль (убыток) от страховой деятельности;

П (У)_ид – прибыль (убыток) от инвестиционной деятельности;

П (У)_пд – прибыль (убыток) от прочей деятельности.

Таким образом, прибыль отчетного периода страховой организации равна сумме прибыли от страховой, инвестиционной и прочей деятельности.

Финансовая деятельность страховой организации наряду с показателями прибыли может быть охарактеризована и другими показателями. Среди них выделяются абсолютные и относительные показатели. К абсолютным относятся следующие показатели объемов предоставленных услуг:

1. Число заключенных договоров. Этот показатель применяется для характеристики страхового портфеля и степени охвата страхового поля, спроса на страховую услугу, определения места страховой организации на страховом рынке.

2. Страховая сумма застрахованных объектов. Рассматриваются совокупная величина и средняя страховая сумма на один договор. Данный показатель характеризует объем ответственности, принимаемой на себя страховщиком.

3. Выплаты страхового возмещения. Показатель характеризует объем исполненной ответственности и действительный уровень платежеспособности страховой организации. Выплаты страхового возмещения зависят от фактической убыточности отчетного года. Наряду с общими суммами выплат рассчитываются средние показатели. Важным моментом финансового анализа является определение отклонений фактических размеров выплат от плановых и установление причин этих отклонений: являются ли они систематическими или случайными.

4. Объем поступивших страховых платежей (премий). Выражает размер текущих финансовых средств, которыми располагает страховая организация для ведения страховой деятельности. Данный показатель определяется в целом по страховой организации, по отдельным видам страхования и в расчете на один договор. Анализ объемов поступивших страховых премий производится в двух аспектах. Во-первых, определяются темпы роста страховых премий в динамике, свидетельствующие об изменении объемов страховой деятельности. Во-вторых, объем поступивших страховых премий сопоставляется со страховыми выплатами.

5. Объемы доходов и расходов. Рассматриваются в динамике. При этом изучаются состав, структура, факторы увеличения (снижения). Например, выявляются факторы роста расходов на ведение дела, их зависимость от изменения численности работающих и средней заработной платы.

6. Объем страховых резервов. Рассматриваются их динамика, состав, структура ответственности. Данный показатель применяется для оценки платежеспособности страховой организации.

К относительным показателям, характеризующим финансовые результаты, относятся следующие:

1. Рентабельность. Рассчитывается как в целом по страховой организации, так и по отдельным видам страхования. Общий показатель рентабельности определяется двояким образом: как отношение балансовой прибыли к собственному капиталу или как отношение прибыли от страховой деятельности к сумме расходов и отчислений по ней. Отдельно может быть определена рентабельность инвестиционной деятельности страховой организации. Она рассчитывается путем отнесения инвестиционного дохода к сумме страховых резервов.

Рентабельность активов исчисляется на основе сопоставления чистой прибыли к среднегодовой стоимости активов.

2. Норматив выплат по видам страхования. Сопоставляется норматив выплат, заложенный в тарифе, с фактическим уровнем выплат, определяемым как отношение фактических выплат к собранным страховым премиям.

3. Уровень расходов. Сравниваются расходы страховой организации с объемом собранных страховых премий. Отношение страховых выплат и расходов на ведение дела к сумме собранных страховых взносов определяет коэффициент убыточности. Уровень накладных расходов характеризуется отношением выплаченных комиссионных к общей сумме страховых взносов.

4. Структура прибыли. Определяется на основе сопоставления прибыли от нестраховой деятельности с прибылью от страховой деятельности.

 

Тема 17. Финансовые ресурсы страховых компаний

1. Формирование финансовых ресурсов страховой организации

2. Состав и структура финансовых ресурсов страховой организации

3. Сущность и виды страховых резервов страховщика

 

Формирование финансовых ресурсов страховой организации

 

Специфика формирования финансовых ресурсов страховых организаций связана с их особенностями, которые обусловлены следующими обстоятельствами:

· страхование – это особый вид предпринимательской деятельности, заключающийся в финансировании рисков участников страховых отношений;

· страхование имеет особый механизм формирования специальных денежных фондов для предоставления страховой защиты, в основе которого лежит принцип трансферта риска;

· финансовое положение страховой организации зависит от множества факторов, подверженных воздействию технических страховых рисков и рисков капиталовложений.

Первым и исходным элементом формирования собственного капитала страховой компании в момент ее организации является уставный капитал. В дальнейшем в ходе деятельности компании ее собственный капитал пополняется за счет различных источников, таких как прибыль, доходы от инвестиций и др.

Страховая компания должна обладать определенным объемом собственного капитала, размер которого регулируется нормативными актами органов надзора при лицензировании. Минимальный нормативный уровень собственного капитала выполняет функцию обеспечения платежеспособности страховщика по будущим обязательствам.

В значительной степени финансовые ресурсы страховой организации представлены привлеченным капиталом, который формируется, прежде всего, за счет аккумулирования страховых взносов по договорам страхования. Из суммы собранных страховых взносов осуществляются страховые выплаты клиентам и финансируются расходы страховой организации на ведение дела, заложенные в структуре тарифа.

Важным фактором формирования финансовых ресурсов страховщика является инвестиционная деятельность, приносящая страховщику значительный инвестиционный доход на основе использования временно свободных средств страховых резервов и собственных средств. В условиях, когда собственно страховые опе­рации не приносят прибыли, инвестиционный доход служит источником покрытия убытков и формирования прибыли страховой компании.

Таким образом, финансовые ресурсы страховой организации фор­мируются в результате движения встречных денежных потоков за счет преобладающего поступления денежных средств из различных источников над их размещением по направлениям. Финансовые ресурсы гарантируют исполнение принятых обязательств по договорам страхования, обеспечивают финансовую устойчивость страховщика и определяют его перспективы на страховом рынке.

Состав и структура финансовых ресурсов страховой организации

 

Финансовые ресурсы страховой организации представляют собой денежные доходы и поступления, используемые для осуществления операций страхования и перестрахования от момента заключения договоров до выполнения обязательств по ним в виде страховых выплат, а также для инвестиций и прочих затрат, обеспечивающих ведение договоров страхования, экономическое стимулирование сотрудников, совершенствование и повышение качества страховых продуктов.

Объем и структура финансовых ресурсов страховой организации должны соответствовать величине и структуре принятых на страхование рисков.

 

Финансовые ресурсы

Собственный капитал

Добавочный капитал

Привлеченный капитал

Страховые резервы

Кредиторская задолженность

Кредиты, займы

Резервный капитал

Уставный капитал

Нераспределенная прибыль

Рис. Структура финансовых ресурсов страховой организации

 

Финансовые ресурсы, участвующие в обороте страховой организации, делятся на собственные и привлеченные (см. рис.). В состав собственного капитала входят уставный, добавочный и резервный капитал, нераспределенная прибыль.

Уставный капитал формируется при учреждении страховой компании за счет взносов ее учредителей (участников). Минимальные размеры уставного капитала устанавливаются Законом «Об организации страхового дела в Российской Федерации». Они определяются исходя из базовой величины уставного капитала и коэффициентов, дифференцированных по видам страховой деятельности. Требования к минимальной величине уставного капитала страховщиков периодически пересматриваются органами страхового надзора в сторону повышения. Это соответствует сложившейся ситуации на мировом рынке страхования и связано с тенденциями роста стоимости объектов страхования, возрастанием вероятности наступления страховых событий и тяжести их последствий.

Источниками образования добавочного капитала являются:

ü средства, полученные в результате переоценки объектов основных активов (внеоборотных активов);

ü эмиссионный доход от размещения акций;

ü положительные и отрицательные курсовые разницы в случае погашения задолженности учредителей по взносам в уставный капитал, выраженной в иностранной валюте.

Резервный капитал предназначен для покрытия убытков, а также для погашения облигаций страхового общества и выкупа его акций в случае отсутствия иных средств.

Порядок формирования резервного капитала страховой организации не имеет отраслевой специфики. Образование и использование этого резерва основано на законодательстве об акционерных обществах. В соответствии со ст. 35 Закона «Об акционерных обществах» минимальный размер резервного капитала должен составлять не менее 5% от уставного капитала. Для других организационно-правовых форм предприятий резервный фонд не является обязательным. Резервный капитал формируется путем ежегодных отчислений от чистой прибыли до достижения им размера, ус­тановленного уставом общества. При этом ежегодные отчисления должны составлять не менее 5% чистой прибыли.

Основным источником финансовых ресурсов действующей страховой организации выступают привлеченные средства. Они включают:

· страховые резервы;

· кредиты, займы банков;

· кредиторскую задолженность и расчеты.

Страховые резервы – это специальные денежные фонды, которые формируются за счет собранных страховых премий с целью осуществления предстоящих страховых выплат по договорам. Размер страховых резервов зависит от объема страховых премий по вновь заключенным и действующим договорам страхования, которые образуют страховой фонд. Эти средства не принадлежат страховщику. Они лишь временно, на период действия договоров страхования находятся в его распоряжении. После этого они либо используются на страховые выплаты, либо преобразуются в доходную базу при условии безубыточного прохождения договора, либо возвращаются страхователям в части, предусмотренной условиями договора. Именно движение и распределение страхового фонда в целом определяют пропорции и результаты страховой деятельности отдельно взятой страховой организации. Наибольшая часть страхового фонда (70–90%) в зависимости от видов страхования предназначена для осуществления выплат в текущем или в будущих периодах. Из оставшейся части финансируются издержки страховщика по ведению дела, а также формируется его прибыль.

Состав и структура страховых резервов определяются в соответствии со специализацией страховой организации. Правила формирования страховых резервов устанавливаются органами надзора (см. подробнее п. 16.3. данного учебника).

Еще одним элементом привлеченного капитала страховых организаций является банковский кредит. Страховщики изредка прибегают к услугам банка в случае необходимости при недостаточности оборотных средств.

Кредиторская задолженность представлена суммами задолженности поставщикам за товары и услуги, по выданным векселям, по авансам полученным, по расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами, по оплате труда.

 

Сущность и виды страховых резервов страховщика

 

Потребность в формировании страховых резервов обусловлена вероятностным характером страховых событий и неопределенностью момента наступления и величины ущерба.

Обязанность формирования и право использования страховых резервов установлены Законом «Об организации страхового дела в Российской Федерации». В ст. 26 Закона указано, что для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию страховщики в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового регулирования, формируют страховые резервы. Страховые резервы, образуемые страховщиком, не подлежат изъятию в федеральный и иные бюджеты.

В противоположность собственному капиталу, принадлежащему страховой организации, страховые резервы можно назвать внешним капиталом.

В соответствии с требованиями страхового законодательства резервы страховых организаций разделяются на резервы по страхованию жизни и резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни (рисковые виды страхования). Такое разделение вызвано различным содержанием, функциями и задачами страховой защиты, характером рисков и, наконец, методологией расчета тарифов.

Резервы по страхованию жизни предназначены для выполнения обязательств по договорам страхования жизни. В соответствии с Порядком формирования страховых резервов по страхованию жизни (утв. приказом Минфина РФ от 09.04.2009 №32н) страховщик может формировать до 6 резервов по страхованию жизни. Обязательными при этом являются:

Математический резерв – является оценкой обязательств страховщика по договорам страхования жизни;

Резерв выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям – является оценкой неисполненных или исполненных не полностью обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, а также при досрочном расторжении договора страхования жизни.

Остальные резервы (резерв выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям; резерв дополнительных выплат (страховых бонусов) – при участии страхователя в инвестиционном доходе; выравнивающий резерв; резерв расходов на обслуживание страховых обязательств – оценка предстоящих расходов) – формируются в зависимости от условий договоров страхования жизни и не обязательны.

Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни, формируются страховщиками в соответствии с Правилами формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, утвержденными приказом Минфина России от 11 июня 2002 г.

Страховые резервы по страхованию иному, чем страхование жизни, включают:

· резерв незаработанной премии (РНП);

· резервы убытков:

1) резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ);

2) резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ);

· стабилизационный резерв (СР);

· стабилизационный резерв по ОСАГО;

· иные страховые резервы.

РНП представляет собой часть начисленной страховой премии (взносов) по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода (незаработанная премия), предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах.

РЗУ является оценкой неисполненных или исполненных не полностью на отчетную дату (конец отчетного периода) обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат.

РПНУ – является оценкой обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая расходы по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, происшедшими в отчетном или предшествующих ему периодах, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке не заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах.

СР – является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций.

Стабилизационный резерв по ОСАГО предназначен для компенсации расходов на осуществление страховых выплат и прямое возмещение убытков по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств в последующие периоды (для будущих выплат).

 

Тема 18. Инвестиционная деятельность страховщика

1. Принципы инвестиционной деятельности страховых организаций

2. Особенности инвестирования средств страховых организаций

 

Принципы инвестиционной деятельности страховых организаций

 

К инвестиционным ресурсам страховых организаций относятся их собственные средства (уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал и нераспределенная прибыль) и привлеченные средства в виде страховых резервов, формируемых из собранных страховых премий. Особенность использования инвестиционного капитала страховых организаций определяется тем, что основным его источником являются страховые премии страхователей.

Пополнение собственных средств зависит от доходов страховщика, а формирование страховых резервов зависит от заработанной премии и обязательств по действующим договорам страхования. С другой стороны, по отношению к страховым обязательствам собственный капитал страховщика выступает в качестве гарантии их своевременного исполнения в полном объеме.

Следует отметить, что в мировой экономике страховые компании принадлежат к числу наиболее крупных инвесторов. По данным НИФИ Минфина России, общая сумма инвестиций, которыми управляют страховые компании Европы, Японии и США, составляет несколько триллионов долларов. В США до 30% общего объема инвестиций приходится на финансовые средства, привлекаемые по страхованию жизни.

В соответствии с действующим законодательством РФ инвестиционная деятельность – это коммерческая деятельность, разрешенная страховщикам. Она составляет второй по приоритетности, после страховых взносов, источник доходов страховых организаций.

Инвестиционная деятельность оказывает существенное влияние на финансовую устойчивость страховой организации. Вместе с тем, при проведении инвестиционных операций страховщики зависят от состояния финансового рынка и несут инвестиционный риск. Необходимость исполнения договорных обязательств, создания соответствующих финансовых гарантий, а также влияние инфляции требуют от страховщика продуманной и взвешенной инвестиционной политики. Инвестиционный риск страховой организации должен быть сведен к минимуму за счет вложения средств страховых резервов в наиболее безопасные активы, приносящие не самый высокий, но устойчивый доход.

Страховые организации при осуществлении инвестиционных операций обязаны соблюдать требования, установленные следующими нормативными актами:

· Правилами размещения страховщиками средств страховых резервов, утвержденными приказом Минфина России от 8 августа 2005 г. № 100н (с учетом изменений, утв. приказами Минфина РФ от 20.06.2007 № 53н, от 14.11.2008 № 130н, от 13.07.2009 № 72н);

· Требованиями, предъявляемыми к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика, утвержденные приказом Минфина России от 16 декабря 2005 г. № 149н (в ред. приказов Минфина РФ от 11.09.2007 № 79н, от 14.11.2008 № 129н, от 13.07.2009 № 71н).

Согласно ст. 26 Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» размещение страховых резервов должно осуществляться страховщиками на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

Принцип диверсификации (рассеивания) вложений служит основой распределения инвестиционных рисков по различным видам вложений и способствует большей устойчивости инвестиционного портфеля страховщика. Согласно этому принципу не должно допускаться превалирование какого-либо вида вложений над другими. Структура вложений капитала не должна быть однобокой как в территориальном, так и в отраслевом аспектах. Не рекомендуется концентрировать вложения на одном предприятии или проекте.

Принцип возвратности (гарантированности) в полной мере распространяется как на активы, покрывающие страховые резервы, так и на свободные активы. Данный принцип предполагает максимально надежное размещение активов, обеспечивающее их возврат в полном объеме.

Принцип прибыльности вложений (или принцип рентабельности) предполагает, что активы должны размещаться с учетом конъюнктуры фондового рынка и приносить постоянный и достаточно высокий доход.

Принцип ликвидности означает, что структура вложений должна быть такова, чтобы в любое время были в наличии ликвидные средства или активы, без труда обращаемые в ликвидные средства. Иными словами, страховая организация в любой момент должна иметь в наличии средства, необходимые для выплаты страхователям оговоренных договором сумм в установленные сроки.

Таким образом, страховщики в своей инвестиционной деятельности при управлении средствами страховых резервов должны обеспечивать высокую рентабельность вложений, позволяющую сохранить реальную стоимость вложенных средств в течение срока инвестирования, и в случае необходимости иметь возможность легко и быстро реализовать размещенные активы.

Кроме того, для страховщиков при осуществлении инвестиционной деятельности важно соблюдение следующих принципов:

ü принципа подчиненности – соблюдение данного принципа обеспечивает получение инвестиционного дохода в месте, размере и моменте, которые согласованы со страховыми обязательствами;

ü принципа локализации – предполагает вложение активов в основном на территории России, стран ЕС (по зарубежному опыту);

ü принципа открытости информации – предполагает доступность и достаточность информации о потенциальных объектах инвестирования.

Следует отметить, что существенное влияние на инвестиционную активность страховой компании оказывают размеры и структура страхового портфеля по видам страхования, величина аккумулированных резервов и сроки распоряжения ими. Существенно различаются характеристики инвестиционной деятельности страховых организаций, занимающихся страхованием жизни, и иными видами страхования. Так, для страховых компаний, занимающихся преиму­щественно иными видами страхования, чем страхование жизни, важнейшим принципом инвестиционной деятельности является ликвидность, принцип доходности имеет меньшее значение. В силу краткосрочного характера вложений здесь практически не учитывается фактор инфляции. При управлении резервами по договорам страхования жизни, напротив, на первом месте стоит принцип доходности, а ликвидность не играет столь большой роли благодаря долгосрочному характеру договоров и согласованию сроков выплат со сроками инвестирования.

 

Особенности инвестирования средств страховых организаций

 

Существуют определенные особенности инвестирования средств страховых организаций. Это связано, прежде всего, с тем, что государство устанавливает ограничения по некоторым видам активов, которые не принимаются в покрытие страховых резервов. В частности, средства страховых резервов нельзя размещать:

· в ценные бумаги, эмитентами которых являются страховщики;

· вклады и доли в складочном или уставном капитале страховщиков;

· активы, приобретенные страховщиком за счет средств, полученных по договорам займа и кредитным договорам.

Ценные бумаги (за исключением ипотечного сертификата участия, векселей организаций, включая векселя банков, жилищных сертификатов, инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, банковских вкладов (депозитов)) могут быть приняты для покрытия страховых резервов только в том случае, если они отвечают хотя бы одному из следующих требований:

а) включены в котировальный список «А» первого уровня хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации;

б) выпущены эмитентами, имеющими достаточно высокий рейтинг одного из международных рейтинговых агентств или рейтинг одного из российских рейтинговых агентств категории (класса), соответствующей уровню удовлетворительной кредитоспособности (финансовой надежности).

В покрытие страховых резервов принимается недвижимое имущество (за исключением подлежащих государственной регистрации воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания и космических объектов), рыночная стоимость которого подтверждена в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации, независимым оценщиком.

Дебиторская задолженность принимается в покрытие страховых резервов, если она не является просроченной и возникла в результате операций страхования, сострахования и перестрахования.

В качестве актива, принимаемого в покрытие страховых резервов, могут быть займы, предоставляемые страхователям – физическим лицам по договорам страхования жизни. При этом договор страхования жизни должен быть заключен на срок не менее 5 лет. Размер займа может быть предоставлен в пределах страхового резерва, сформированного по договору страхования жизни, и предоставлен не ранее чем через 2 года с начала действия договора. Займы по договорам страхования жизни предоставляются на возмездной основе, т.е. с условием платы за пользование займом в размере не менее нормы доходности от размещения резерва по страхованию жизни, использованной при расчете страхового тарифа.

Размещение средств страховых резервов может осуществляться страховщиком самостоятельно, а также путем передачи части средств страховых резервов в доверительное управление доверительным управляющим, являющимся резидентами Российской Федерации. При этом управляющие компании должны отвечать одному из следующих условий:

ü иметь рейтинг определенного класса;

ü пройти конкурс на соответствие требованиям, предъявляемым Минфином России к управляющим компаниям.

Активы, принимаемые для покрытия страховых резервов, не могут служить предметом залога или источником уплаты кредитору денежных средств по обязательствам гаранта (поручителя).

Общая стоимость активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, должна быть не меньше суммарной величины страховых резервов. При расчете структурных соотношений активов и резервов принимается балансовая стоимость активов.

Активы, принимаемые для покрытия собственных средств страховщика, должны отвечать требованиям диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности.

Для покрытия собственных средств страховщика не принимаются активы, образованные страховщиком по страховым операциям, т.е. активы, предоставленные для покрытия страховых резервов, не могут быть предоставлены для покрытия собственных средств страховщика. В случае если часть стоимости актива принята для покрытия страховых резервов, оставшаяся часть стоимости может быть принята для покрытия собственных средств страховщика.

К числу неразрешенных для покрытия собственных средств относятся следующие виды активов:

— векселя, выданные физическим лицам;

— векселя, выданные акционерами (участниками) страховщика;

— ценные бумаги, в момент приобретения которых было известно, что в отношении их эмитентов осуществляются досудебные санации или возбуждена процедура банкротства (наблюдения, внешнего управления, конкурсного производства), либо в отношении которых такая процедура применялась в течение двух предыдущих лет;

— дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков (за исключением дебиторской задолженности страховщиков, возникшей в результате расчетов по прямому возмещению убытков в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств) и страховых агентов по операциям страхования, сострахования и перестрахования;

— доля перестраховщиков в страховых резервах;

— депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

— займы страхователям по договорам страхования жизни.

Такие виды активов, как федеральные государственные ценные бумаги и ценные бумаги, обязательства по которым гарантированы Российской Федерацией, денежная наличность, денежные средства в валюте РФ и в иностранной валюте на счетах в банках принимаются для покрытия средств страховых резервов и собственных средств без ограничений на суммарную стоимость.

При расчете структуры активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика, принимается балансовая стоимость активов.

Общая стоимость активов страховой компании, расположенных на территории РФ, должна быть не менее 80% как от суммарной величины страховых резервов, так и собственных средств, доступных для размещения.

Отчет о размещении страховых резервов представляется органам страхового надзора в составе годовой отчетности страховой организации. Неисполнение требований Правил размещения страховых резервов является основанием для применения к страховщику санкций в соответствии с Положением о порядке дачи предписания, ограничения и отзыва лицензии на осуществление страховой деятельности.

 

 

Тема 19. Финансовая устойчивость и платежеспособность страховых компаний

1. Понятие и факторы финансовой устойчивости страховой организации

2. Анализ финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций

3. Оценка платежеспособности страховых организаций

Понятие и факторы финансовой устойчивости страховой организации

 

Финансовая устойчивость страховщика – это способность страховщика своевременно и в предусмотренном объеме выполнять принятые на себя обязательства перед всеми субъектами за счет собственных и привлечен­ных средств. Основой финансовой устойчивости страховщиков являются:

1) экономически обоснованные страховые тарифы;

2) страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования, взаимного страхования;

3) собственные средства;

4) перестрахование.

Страховщики (за исключением обществ взаимного страхования) должны обладать полностью оплаченным уставным капиталом, размер которого должен быть не ниже установленного Законом о страховании минимального размера уставного капитала.

Существуют определенные показатели, позволяющие оценить финансовое состояние страховой организации. В зависимости от их значений различают четыре состояния финансов организации:

ü устойчивое;

ü неустойчивое;

ü пограничное;

ü финансовая несостоятельность.

При достижении минимально допустимых значений показателей финансовой устойчивости дальнейшее сокращение финансовых ресурсов может повлечь за собой неплатежеспособность и банкротство страховой организации.

Вышеуказанные возможные состояния финансов организации характеризуются определенными признаками, такими как платежеспособность, ликвидность, отклонения от финансовых нормативов, структура баланса, степень адаптации к среде. Крайними точками финансового состояния страховой организации являются финансовая устойчивость и несостоятельность. Кроме того, выделяют еще два переходных состояния: неустойчивое и пограничное (пороговое).

Если страховая организация не может осуществлять страховые выплаты, платежи в бюджет и текущие платежи, то такое ее финансовое состояние определяется как пограничное. Это состояние является пороговым, так как после этого возможны санация или банкротство. Финансовая несостоятельность характеризуется отсутствием всех признаков финансовой устойчивости. Санация рассматривается как вариант этого состояния, допускающий восстановление финансовой устойчивости.

На финансовую устойчивость страховой организации оказывают влияние как внешние, так и внутренние факторы. Внешние факторы включают такие параметры внешней среды, которые организация не может изменить и вынуждена к ним приспосабливаться. В менеджменте внешние факторы рассматриваются как «рамочные» условия, т.е. ограничения, учитываемые при мобилизации внутренних ресурсов и формировании финансово-экономической политики организации. К числу внешних факторов относятся общее состояние национальной экономики, законодательная база, действующая система налогообложения, формы государственного регулирования страховой деятельности, конъюнктура страхового и финансового рынков, платежеспособность и потребительские предпочтения населения и др.

К внутренним факторам обеспечения финансовой устойчивости относятся собственные характеристики страховой организации, которые в принципе могут ею контролироваться. Внутренние факторы включают характер специализации страховой компании, организационную структуру, сбалансированность страхового портфеля, тарифную, перестраховочную и инвестиционную политику и др. Внутренние возможности должны использоваться таким образом, чтобы эффективно противостоять негативному влиянию и в полной мере использовать благоприятные эффекты внешних факторов.

Следует отметить, что достижение финансовой устойчивости в сфере страховой деятельности несколько отличается от того, что делается для достижения этой цели в других секторах экономики. Нестраховая организация, используя привлеченные средства, как правило, точно знает, когда и сколько ей нужно заплатить своим деловым партнерам.

В страховых организациях дело обстоит иначе. Страховщик формирует основную часть своих активов за счет привлеченных средств. Однако сроки и размеры предстоящих выплат страхователям он может оценить лишь с определенной степенью вероятности. В связи с этим страховщик при выполнении своих обязательств ориентируется не только на средства страховых резервов, специально предназначенные для осуществления страховых выплат, но и на собственные средства, свободные от выполнения других обязательств.

 

Анализ финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций

В настоящее время финансовая устойчивость страховой организации становится вопросом ее выживания, так как в сегодняшних условиях нестабильного рынка банкротство может выступать как вероятный результат финансово-хозяйственной деятельности страховщика. В этих условиях существенно возрастает роль и значение анализа финансового состояния страховых организаций, и, прежде всего, той его части, которая касается анализа финансовой устойчивости страховых операций.

Проблема обеспечения финансовой устойчивости может рассматриваться двояко: во-первых, как определение системы вероятности дефицита средств в каком-либо году, и, во-вторых, как отношение доходов к расходам за истекший тарифный период.

Степень дефицитности средств страховой компании определяется размером тарифной ставки и числом застрахованных объектов (величиной страхового портфеля).

Одним из условий обеспечения финансовой устойчивости страховых операций является задача выравнивания размеров страховых сумм, на которые застрахованы различные объекты. Стремление страховщиков к выравниванию страховых сумм породило потребность в перестраховании, в передаче части видов страхования или их стоимости другим страховщикам. Перестрахование получило широкое распространение в современной экономике.

Главная задача, которую решает перестрахователь, состоит в том, какую часть стоимости крупных рисков передать в перестрахование, а какую оставить в своем страховом портфеле. Таким образом, перестрахование позволяет создать страховой портфель страховщика, состоящий из однородных по стоимости рисков, и тем самым обеспечивается необходимая финансовая устойчивость страховых операций.

Для оценки финансовой устойчивости как отношения доходов к расходам за тарифный период можно использовать коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда (К_сф):

К_сф = (∑Д + ∑СР) / ∑Р,

где ∑Д – сумма доходов за тарифный период;

∑СР – сумма страховых резервов;

∑Р – сумма расходов за тарифный период.

Финансовая устойчивость страховых операций будет тем выше, чем больше будет коэффициент устойчивости страхового фонда.

Важным фактором, характеризующим финансовую устойчивость страховой организации, кроме солидного уставного капитала и немалых резервных фондов, является рентабельность страховых операций.

Рентабельность (от немецкого rentabel – доходный, прибыльный) определяется как показатель экономической эффективности проведения хозяйственных операций, который комплексно отражает использование трудовых, денежных и материальных ресурсов предприятия (организации) в процессе его хозяйственной деятельности.

Рентабельность страховых операций можно определить как уровень превышения доходов над расходами по результатам проведения страховых операций за расчетный период времени (например, за год) по определенному виду страхования (группе видов) или самостоятельному страховому фонду. Таким образом, показатели рентабельности характеризуют прибыльность страховой деятельности.

Оценка платежеспособности страховых организаций

 

Важнейшим показателем надежности страховой организации, ее финансовой устойчивости является платежеспособность. При составлении рейтинга страховых организаций показатель платежеспособности ставится на первое место среди других критериев надежности, и, следовательно, выступает главным показателем привлекательности страховой компании для потенциальных клиентов.

Финансовую устойчивость обычно связывают со способностью страховой организации в любой текущий и предстоящий период выполнять принятые обязательства и, прежде всего, по заключенным договорам страхования. Платежеспособность же характеризует способность страховой организации удовлетворять все обязательства на конкретную отчетную дату. Таким образом, платежеспособность позволяет измерить уровень финансовой устойчивости страховой организации на конкретную отчетную дату. Следовательно, разграничение понятий финансовой устойчивости и платежеспособности касается, прежде всего, фактора времени удовлетворения претензий по обязательствам страховой организации.

Платежеспособность страховщика зависит от достаточности размера сформированных страховых резервов. Страховые резервы связаны обязательствами предстоящих выплат страхового возмещения (обеспечения) по действующим договорам страхования. Их размеры определяются нормативными документами органов страхового надзора на основании структуры страховых тарифов. В силу вероятностного характера рисковых процессов самый точный расчет необходимых страховых резервов не является гарантией их достаточности, поэтому при самом стабильном страховом портфеле сохраняется опасность убыточности страховых операций.

Многолетняя практика страховой деятельности выработала собственный механизм обеспечения гарантий платежеспособности страховщика. Такой гарантией служит наличие у страховщика достаточных свободных, т.е. не связанных обязательствами, средств. Эти средства формируются из двух источников: оплаченного уставного капитала и прибыли. Для обеспечения платежеспособности размер свободных средств (активов) страховщика должен быть адекватен размеру принятых на себя обязательств по договорам страхования.

Таким образом, платежеспособность означает, что стоимость активов страховой организации превышает стоимость ее обязательств или равна ей. Страховщик считается неплатежеспособным, если его активы недостаточны или недоступны в определенное время, чтобы осуществлять выплаты по наступающим страховым случаям. Часть собственных средств (активов), которая может быть использована для выполнения обязательств по искам в случае нехватки средств страховых резервов, носит название маржи платежеспособности.

Оценка и контроль платежеспособности важна как для отдельной страховой организации, так и для страхового рынка в целом. Органы страхового надзора вырабатывают требования к платежеспособности и прибегают к ограничительным мерам в отношении страховых организаций, в которых эти требования не соблюдаются.

Приказом Министерства финансов РФ от 2 ноября 2001 г. № 90н (в ред. приказа Минфина РФ от 14.01.2005 №2н) утверждено Положение о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств.

Под нормативным соотношением между активами и обязательствами страховщика (нормативный размер маржи платежеспособности) понимается величина, в пределах которой страховщик, исходя из специфики заключенных договоров и объема принятых обязательств, должен обладать собственным капиталом, свободным от любых будущих обязательств, за исключением прав требования учредителей, уменьшенным на величину нематериальных активов и дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли (фактический размер маржи платежеспособности).

Фактический размер маржи платежеспособности страховщика рассчитывается как сумма уставного (складочного) капитала, добавочного капитала, резервного капитала, нераспределенной прибыли отчетного года и прошлых лет, уменьшенная на сумму непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет, задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный (складочный) капитал, собственных акций, выкупленных у акционеров, нематериальных активов, дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.

Фактический размер маржи платежеспособности страховщика не должен быть меньше нормативного размера маржи платежеспособности страховщика.

Расчет соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности производится страховщиком ежеквартально.

В случае, если на конец отчетного года фактический размер маржи платежеспособности страховщика превышает нормативный размер маржи платежеспособности менее чем на 30%, страховщик представляет для согласования в орган страхового надзора в составе годовой бухгалтерской отчетности план оздоровления финансового положения, который должен включать мероприятия, обеспечивающие соблюдение соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности на конец каждого финансового года, в течение которых планируется его реализация.

На основе анализа отчетности и представленного плана оздоровления финансового положения орган страхового надзора дает страховщику рекомендации по улучшению финансового положения, а также контролирует выполнение мероприятий, предусмотренных планом оздоровления финансового положения.

Таким образом, предполагается двойной контроль платежеспособности страховщика. Во-первых, страховые организации самостоятельно контролируют свою платежеспособность ежеквартально. Во-вторых, органы страхового надзора контролируют платежеспособность ежегодно.

 

ПРЕДМЕТНЫЙ УКАЗАТЕЛЬ

 

Актуарий

Актуарные расчеты

Акционерное страхование

Брутто-премия

Брутто-ставка

Взаимное страхование

Выгодоприобретатель

Государственное страхование

Добровольное страхование

Договор страхования

Застрахованный

Имущественное страхование

Кооперативное страхование

Личное страхование

Медицинское страхование

Нетто-премия

Нетто-ставка

Объект страхования

Объем страховой ответственности

Обязательное страхование

Оферта

Перестрахование

Перестрахователь (цедент)

Перестраховщик (цессионарий)

Риск

Риск-менеджмент (управление риском)

Сострахование

Социальное страхование

Страхование

Страхование предпринимательских рисков

Страхование ответственности

Страховая выплата

Страховая оценка

Страховая премия

Страховая сумма

Страховое возмещение

Страховое обеспечение

Страховой агент

Страховой брокер

Страховой рынок

Страховой тариф

Страхователь

Страховщик

Франшиза страховая

 

Список использованной и рекомендуемой литературы

Основная литература

1. Страхование : учеб. для бакалавров / под ред.: Л.А.Орланюк-Малицкой, С.Ю.Яновой; С.-Петерб. гос. ун-т экон. и финансов, Финансовый ун-т при Правительстве РФ. — М. : Юрайт, 2011. 827 с.

2. Страхование : учеб. для бакалавров / Ермасов, Сергей Викторович, Н. Б. Ермасова. — 4-е изд., перераб. и доп. — М. : Юрайт, 2012. — 748 с.

3. Страхование : учебник / под ред. Т.А.Федоровой. — 3-е изд., перераб. и доп. — М. : Магистр, 2009. – 1005 с.

Дополнительная литература

4. Страхование : учеб. для бакалавров / Ермасов, Сергей Викторович, Н. Б. Ермасова. 3-е изд., перераб. и доп. М. : Юрайт, 2011. 703 с.

5. Страхование: учебник / Гвозденко, Александр Андреевич. М. : Проспект, 2008. 464 с.

6. Страхование : учебник / под ред. Л.А.Орланюк-Малицкой, С.Ю.Яновой. — Рекомендовано УМО. — М. : ЮРАЙТ; Высшее образование, 2010.

7. Страхование : Учебник / С.Б.Богоявленский, Ю.В.Дюжев, Д.В.Куксинский и др.; Под ред. Т.А.Фёдоровой. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Экономистъ, 2003. — 874 с.

8. Страхование/ Балабанов, Игорь Тимофеевич. — СПб. : Питер, 2003. — 250 с.

9. Страхование : учеб. пособие / [Т.А.Архангельская, Ю.Т.Ахвледиани, Е.В.Дик и др.]; под ред. В.И.Рябикина. — М. : Экономистъ, 2006. — 250 с.

10. Страхование. Современный курс : учебник / Архипов, Александр Петрович, В. Б. Гомелля, Д. С. Туленты ; под ред. Е.В.Коломина. — М. : Финансы и статистика, 2007. — 415 с.

11. Страхование : учеб. пособие / Сплетухов, Юрий Александрович, Е. Ф. Дюжиков. — М. : ИНФРА-М, 2007. — 311 с.

12. Страхование промышленных предприятий: теория, методология, практика : [монография] / Кириллова, Надежда Викторовна. — М. : Экономика, 2007. — 291 с.

13. Страхование: теория и практика : учеб. пособие для вузов / Никулина, Надежда Николаевна, С. В. Березина. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : ЮНИТИ, 2007. — 511 с.

14. Страхование : учеб. пособие / Щербаков, Валерий Александрович, Е. В. Костяева. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : КноРус, 2008. — 309 с.

15. Страхование : учеб. пособие для экон. вузов и фак. / [И.Г.Изабакаров]; М-во образования и науки РФ, Дагест. гос. ун-т. — [2-е изд., перераб. и доп.]. — Махачкала : ДГУ, 2005. — 296 с.

16. Страхование : учеб. пособие / А. Г. Ивасенко, Я. И. Никонова. — М. : Кнорус, 2009.

Дополнительная рекомендуемая литература

Законодательные и нормативные акты

17. Закон РФ от 27.11.1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации».

18. Федеральный закон Российской Федерации от 29 ноября 2010 г. №326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации».

19. Федеральный закон от 29 ноября 2007 г. № 286-ФЗ «О взаимном страховании».

20. Федеральный закон от 27.07.2010 № 225-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте».

21. Федеральный закон от 25.04.2002 № 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств».

22. Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».

23. Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

24. Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

25. Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» .

26. Постановление Правительства РФ от 26 апреля 2011 г. № 326 «О некоторых вопросах деятельности федеральных органов исполнительной власти в сфере финансовых рынков».

27. Приказ Минфина России от 11.05.2010 г. № 41н «О формах бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора».

28. Приказ Минфина России от 4 сентября 2001 г. № 69н «Об особенностях применения страховыми организациями плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (в ред. Приказа Минфина РФ от 16.12.2010 № 175н).

29. Приказ Минфина России от 16.12.2005 г. № 149н «Об утверждении требований, предъявляемых к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика» (ред. от 13.07.2009).

30. Приказ Министерства финансов РФ от 02.11.2001 г. № 90н «Об утверждении положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств» (в ред. от 14.01.2005).

31. Приказ Минфина РФ 09.04.2009 г. № 32н «Об утверждении Правил формирования страховых резервов по страхованию жизни».

32. Приказ Минфина России от 11 июня 2002 г. № 51н «Об утверждении Правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни».

33. Приказ Минфина России от 8 августа 2005 г. № 100н «Об утверждении Правил размещения страховщиками средств страховых резервов» (ред. от 13.07.2009).

34. Указ Президента Российской Федерации «Об обязательном личном страховании пассажиров» (в ред. Указов Президента РФ от 06.04.94 № 667, от 22.07.98 № 866).

35. Методические рекомендации по проверке формирования страховых резервов при проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности страховой организации (одобрены Советом по аудиторской деятельности Минфина России 26 ноября 2009 г., протокол № 80).

36. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008) (в ред. Приказов Минфина РФ от 11.03.2009 № 22н, от 25.10.2010 №132н, от 08.11.2010 №144н).

Периодические издания

37. Голушко Г.К., Дедиков С.В. О системе страхового законодательства// Юридическая и правовая работа в страховании. 2006. № 1(5).

38. Деркач Н.О. Профессиональное пенсионное страхование в системе социальной защиты населения и пенсионной системе государства// Страховое дело. 2007. №5.

39. Жильцова А.Д. Аудит страховых организаций: этап планирования// Аудиторские ведомости, вып. 01.09.2009.

40. Лайков А.Ю. О перспективах развития отечественного перестрахования// Финансы. 2007. №7.

41. Никулина Н., Березина С. Концептуальная модель формирования инвестиционной политики страховых организаций// Страховое дело. 2006. №11.

42. Никулина Н.Н. Организационно-методические основы финансового планирования деятельности страховой компании// Страховое дело. 2008. №3.

43. Пастухов Б.И. Долгосрочное страхование жизни в системе пенсионной реформы в РФ// Финансы. 2007. №9.

44. Романова М.В. Тенденции развития российского страхования и кризисная ситуация// Финансы. 2009. №1.

 

Интернет-ресурсы

1. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики: www.gks.ru

2. Официальный сайт Министерства финансов РФ: www.minfin.ru

3. Официальный сайт Федеральной службы по финансовым рынкам РФ: http://www.fcsm.ru/

4. Профессиональный страховой интернет-портал «Страхование сегодня»: http://www.insur-info.ru/

 

Махдиева Юлия Махдиевна

 

Страхование

 

Электронный краткий курс лекций для студентов специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

заочной формы обучения