Пример шпаргалки по бухгалтерскому учет и отчетности: Вопросы по Бухгалтерскому учету

Выдержка из текста работы

Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

Результаты проверки оформить в табл. 1.

Таблица 1.

Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности

(по данным ф. №1-5)

Вывод:

В исходных данных в результате счетной проверки выявлены ошибки, произведены некоторые изменения:

1. В Бухгалтерском балансе (форма №1) строка 290/4 сумма 1305282 – итог раздела не соответствует сумме показателей раздела на 22036 тыс.руб. Следовательно, прочие оборотные активы строка 270/4 проставлены ошибочно в сумме 22036, исправим на 0;

2. В Бухгалтерском балансе (форма №1) в разделе «Долгосрочные обязательства» в строке 590/4 обнаружено опечатка. Вместо суммы 215878 следует указать 251878;

3. В форме №3 «Отчет об изменениях капитала» отчисления в резервный фонд ошибочно проставлены в графе 4. Необходимо перенести в графу 5;

4. В форме №4 «Отчет о движении денежных средств» в строке 020/4 ошибочно не проставлены скобки (отрицательное значение);

5. В форме №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» в разделе «Финансовые вложения» в строке 535 обнаружено ошибка. Вместо суммы 6186 следует указать 6189;

6. В форме №4 «Отчет о движении денежных средств» в строке «Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности» сумма не идет на 33. Вместо суммы по строке «Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборот ных активов» в графе 4, 3848 следует указать 3815.

Проведя счетную проверку показателей бухгалтерской отчетности по формам №1-5 можно сделать следующие выводы:

-Основные средства, Дебиторская задолженность, Долгосрочные кредиты и займы, Краткосрочные финансовые вложения, Нематериальные активы, кредиторская задолженность, Долгосрочные финансовые вложения, Краткосрочные кредиты и займы отраженны в форме №1 и форме №5, данные показатели в финансовой отчетности отраженны с одинаковыми значениями.

-Денежные средства отражаются в форме №1 и форме №4, данный показатель в финансовой отчетности отражен с одинаковыми значениями.

-Уставный капитал, нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), Добавочный капитал, данные показатели отражены в форме №1 и форме№3 и имеют одно и тоже значение показателя.

В результате взаимоувязки форм бухгалтерской отчетности можно сделать вывод о том, что бухгалтерская отчетность является качественной и достоверной, отражает одинаковые значения показателей во всех формах бухгалтерской отчетности.

Задание 2

По данным формы № 1 «Бухгалтерский баланс» проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в табл. 2 (для всех вариантов).

Таблица 2

Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации

(по данным формы № 1)

Вывод: