Виды обзоров и их значение, Делопроизводство

Содержание

Оглавление

Введение3

1 Понятие «Обзора» в архивоведении4

2 Характеристика документов в обзоре7

3 Справочный аппарат к обзору9

Заключение10

Литература11

Выдержка из текста работы

Целью освоения учебной дисциплины «Налоговое право» является формирование у студентов системы знаний о существующей налоговой системе Российской Федерации и привитие им практических умений и навыков правильного применения норм налогового права на практике.

Цель достигается решением следующих образовательных задач:

— овладение понятийным аппаратом, используемым при регулировании налоговых правоотношений;

— изучение предмета, принципов и источников налогового права;

— усвоение правовых норм, регулирующих установление налогов и сборов, возникновение и прекращение обязанностей по уплате налогов и сборов, налоговый контроль;

— уяснение налоговых режимом, установленных законодательством о налогах и сборах;

— выработка у студентов практических навыков правильного применения знаний действующего законодательства о налогах и сборах к конкретным налоговым отношения;

— привить студентам умения правильно ориентироваться в системе российского законодательства и соотносить их юридическое содержание с реальными фактами экономической жизни.

Для освоения бакалаврами учебной дисциплины «Налоговое право», получения знаний и формирования профессиональных компетенций используются следующие образовательные технологии:

— традиционная лекция с элементами визуализации, в том числе с использованием электронной презентации;

— лекция дискуссия;

— семинар в традиционной форме (урок) с выставлением оценок;

— семинар в форме дискуссии;

— выполнение реферата;

— подготовка докладов и их комментирование;

— практические и творческие задания;

— технология casestudy (разбор конкретных ситуаций и решение ситуационных задач);

— обсуждение проблем правового регулирования и правоприменительной практики.

Подготовка студентов к практическим занятиям (внеаудиторная работа студентов) организуется в виде работы с рекомендованными нормативными источниками и специальной литературой, работой в глобальной сети (использование Интернет-технологий), составления конспектов, решения задач и оформления презентаций, поиска информации.

При подготовке к практическим занятиям студенту рекомендуется обращаться к фондам Областной научной библиотеки, библиотеки Ивановского государственного университета, (в том числе, к Электронно-библиотечной системе (ЭБС) «Университетская библиотека онлайн» (http://lib.ivanovo.ac.ru) и Электронной библиотеки ИвГУ (http://www.biblioclub.ru), а также к справочно-правовым системам Консультант Плюс, Гарант, официальному интернет-порталу правовой информации (http://www.pravo.gov.ru, официальным сайтам налоговых органов, иным Интернет-ресурсам.

Учебный процесс предполагает самостоятельную работу студентов при подготовке к занятиям по изучению учебной литературы и нормативно-правовых актов. Это позволяет расширить объем информации, углубить теоретические знания, приобрести практические навыки. Самостоятельная работа студентов предполагает не только самостоятельное изучение нормативных правовых актов и специальной литературы при подготовке к учебным занятиям, но и выполнение ряда заданий, направленных на формирование у студентов собственной позиции по проблемам налогового права, а также на изучение отдельных вопросов, не охваченных лекционными и семинарскими занятиями. Основной формой самостоятельной работы студента является изучение конспекта лекций, их дополнение, рекомендованной литературой, активное участие на практических и семинарских занятиях. На основании полученной информации попытаться аргументировано изложить свою точку зрения, даже если она отличается от мнения ведущих специалистов.

Обязательному выполнению в письменной форме подлежит решение задач и казусов к семинарским занятиям, которые указаны в данном Приложении к Рабочей программе.

Если студент отсутствовал по каким-либо причинам на практическом занятии, то ему необходимо самостоятельно изучить эту тему и предоставить преподавателю отчет о проделанной работе (в устной или письменной форме – по согласованию с преподавателем). При невыполнении данного требования по решению преподавателя он не допускается до сдачи экзамена.

Для определения степени освоения бакалаврами учебной дисциплины «Налоговое право», получения знаний и формирования профессиональных компетентностей, а также для оценки успехов обучаемых на промежуточных аттестациях используются следующие оценочные средства:

— оценка за ответ на вопрос преподавателя на семинаре, проводимом в традиционной форме (оценивается правильность, полнота ответа);

— оценка за активное участие в обсуждении проблемы на семинаре, проводимом в форме дискуссии (оценивается степень активности);

— оценка за реферат и доклад;

— оценка за комментирование доклада;

— оценка за выполнение практического задания;

— оценка за выполнение творческого задания.

Оценка производится по стандартной 5-бальной системе. Текущие оценки учитываются при выставлении итоговой оценки.

Промежуточная аттестации по итогам освоения дисциплины проходит в форме экзамена, который проводиться путем устного экзамена.

В ходе текущего контроля оценивание производится по стандартной 5-бальной системе. Оценка «отлично» – выставляется при всесторонним, систематизированным, глубоком знании дисциплины и умение уверенно применять их на практике при решении конкретных задач, свободное и правильное обоснование принятых решений.

Оценка «хорошо» – выставляется, если материал грамотно и по существу излагается, умение применять полученные знания на практике, но допускается в ответе или в решении задач некоторые неточности, которые можно устранить с помощью дополнительных вопросов преподавателя.

Оценка «удовлетворительно» – выставляется, если ответ содержит фрагментарный, разрозненный характер знаний, недостаточно правильные формулировки базовых понятий, нарушения логической последовательности в изложении материала дисциплины, но при этом он владеет основными модулями учебной программы, необходимыми для дальнейшего обучения и может применять полученные знания для разрешения стандартной ситуации.

Оценка «неудовлетворительно» – выставляется, если ответ не содержит большей части основного содержания учебной программы дисциплины, допускает грубые ошибки в формулировках основных понятий дисциплины и не умеет использовать полученные знания при решении типовых практических задач (ключевые параметры оценивания сформированности компетенций по уровням указаны в разделе 7 Рабочей программы).

Планы семинарских заданий, задачи (казусы) и рекомендуемая литература

Тема 1. Понятие и значение налоговых платежей, их виды.

(2 часа)

1. Налог как правовая категория: понятие, характерные признаки и функции.

2. Юридическое определение сбора. Сравнительная характеристика налога и сбора.

3. Виды налогов и сборов, основания их классификации.

Нормативный материал и специальная литература:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изм и доп. от 13.07.2015 № 232-ФЗ) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3834; 2015. № 29 (часть I). Ст. 4358.

2. Налоговое право: учебник для бакалавров/ Ю.А. Крохиной – 6-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2013. 495 с.

3. Васянина Е.Л. Налог как правовой феномен // Налоги. 2012. № 3. С.17-22

4. Гафарова Г.Р. Налоги как фактор ценообразования // Налоги. 2012. № 5. С.16-20

5. Денисова А.Ю. Понятие сбора как публичного платежа в российском законодательстве и доктрине // Публично-правовые исследования (электронный журнал). 2015. № 2. С. 66-85.

6. Крупенин Г.Р. Современные подходы к определению налога как категории юридической науки // Налоги. 2010. № 5. С. 6-9

7. Курилюк Ю.Е. Обязанность по уплате налогов и сборов как ограничение права собственности: правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации// Финансовое право. 2015. № 7. С.15-19.

8. Реут А.В. Понятие и элементы системы налогов и сборов// Финансовое право. 2012. № 1. С. 26 — 29.

9. Сасов К.А. Налоговое право под защитой Конституции: итоги первых двадцати лет// Закон. 2013. № 12. С. 102-105

10. Тематический выпуск: К Седьмому международному налоговому симпозиуму "Теория и практика налоговых реформ". Подборка статей (под ред. А.В. Брызгалина) ("Налоги и финансовое право", 2015, № 5).

Задачи и казусы.

1. Понятия «налог» и «сбор» являются основополагающими понятиями законодательства о налогах и сборах. На основе анализа их признаков укажите их основные отличия.

2. Обосновать значение налога для современного государства. Каковы перспективы развития налоговой политики в РФ.

3. Познакомьтесь с текстом афиши-объявления, датированной 1918 годом, и определите, можно ли считать подобное обложение налогом.

Объявление.

Суздальский уездный Исполнительный комитет объявляет, что ввиду чрезвычайного единовременного революционного налога на состоятельных граждан города Суздаля и его уезда, последним выезд за пределы уезда безусловно воспрещается. За неисполнение настоящего распоряжения виновные будут привлечены к ответственности по всем строгостям революционного времени.

Тема 3. Правовые основы установления, введения и взимания налогов и сборов

(2 часа)

1. Общие принципы налогообложения.

2. Полномочия государственных и муниципальных органов власти по установлению и введению налогов.

3. Действие налогового законодательства во времени и пространстве.

4. Юридический состав налога: обязательные и факультативные элементы налогообложения.

Нормативный материал и специальная литература:

3. Бондаренко Т.А. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Исчисление сроков, установленных законодательством о налогах и сборах // Финансовое право. 2011. № 3. С. 17-19.

4. Демин А.В. Определенность налогообложения как фундаментальный принцип налогового права // Вопросы правоведения. 2012. № 1. С. 158 — 173.

5. Лопатникова Е.А. К вопросу о соотношении принципов налогового права
с принципами налогообложения // Финансовое право. 2011. № 3. С. 32-36.

6. Мирзоева А.Г. Правовое значение правильного определения объекта налогообложения и предмета налога как основных элементов юридического состава налога в налоговом законодательстве: проблемы теории и практики // Актуальные проблемы российского права. 2013. № 10. С. 1246-1253.

7. Терехина А.П. Правовые принципы налогообложения // Финансовое право. 2012. № 5. С. 33-38.

Задачи и казусы.

1.К какому принципу относится положение п.1 ст.3 НК РФ «Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога»?

2.Полномочна ли Ивановская городская Дума отменить на территории города Иваново земельный налог и налог на игорный бизнес?

3.Может ли вступить в силу закон о внесении изменений в ст.82 НК РФ «Общие положения о налоговом контроле» со дня его официального опубликования, если в нём указано, что он вступает в силу со дня его официального опубликования.

Тема 4. Налоговые правоотношения.

(2 часа)

1. Налоговые правоотношения: понятие, особенности и классификация.

2. Структура налогового правоотношения: субъект, объект и содержание правоотношения.

3. Возникновение, изменение и прекращение налоговых правоотношений.

Нормативный материал и специальная литература:

3. Казаков В.В. Налоговая политика, налогообложение, налоговые правоотношения — основополагающие категории в системе налогового права // Финансовое право. 2011. № 7.
С.26-28

4. Комарова Г.В. Правовое регулирование налоговых отношений: актуальные теоретические проблемы // Российская юстиция. 2011. № 9. С. 10-13.

5. Мыктыбаев Т.Д. Обязанность участников налоговых правоотношений по соблюдению законодательства о налогах и сборах // Финансовое право. 2015. № 3. С.29-31.

6. Писарева Е.Г. Понятие налоговых правоотношений с участием государственных учреждений // Налоги. 2014. № 1. С.26-29.

7. Цыганков В.В. Спорные правовые позиции Президиума ВАС РФ по налоговым правоотношениям // Вестник арбитражной практики. 2013. № 4. С. 48 – 54.

Задачи и казусы.

1. АО выплатило бывшему своему сотруднику, уволившемуся в связи с выходом на пенсию 2 года назад, материальную помощь в размере 3000 рублей. Определите, необходимо ли данную сумму учитывать в налогооблагаемой базе налога на прибыль? Если да, то, каким способом?

Включаются ли страховые взносы, исчисленные на эту сумму в расходную часть?

2. Иностранная организация, имеющая постоянное представительство в России, заключает с российской организацией договор поставки, в соответствии с которым иностранная организация приобретает товары, которые в ходе проведения выставки на территории РФ будут передаваться физическим лицам с целью рекламы услуг, оказываемых иностранной организацией. Оплата товаров будет производиться со счета иностранной организации. Грузополучателем товаров является постоянное представительство иностранной организации, оно же будет передавать товары физическим лицам. Возникает ли у представительства объект налогообложения по НДС? Вправе ли представительство принять к вычету НДС, предъявленный российской организацией — поставщиком товаров иностранной организации?

По уплате налогов и сборов.

(2 часа)

1. Понятие способов обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

2. Залог и поручительство.

3. Пеня.

4. Приостановление операций по счетам налогоплательщика.

5. Арест имущества.

6. Банковская гарантия.

Нормативный материал и специальная литература:

2. Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 41, Пленума ВАС РФ № 9 от 11.06.1999 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Российская газета. 1999. №128.

3. Налоговое право: учебник для бакалавров/ Ю.А. Крохиной – 6-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2013. 495 с.

4. Воробьева Е.М. Пени в налоговых правоотношениях: доктрина и законодательное регулирование // Вестник Пермского Университета. Юридические науки. 2013. С.68-81.

5. Латыпова Е.У., Гриненко А.В. Финансово-правовые и уголовно-правовые способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов // Юридический мир. 2014.
№ 2. С.17-20.

6. Попов П.А. Обеспечительные меры в налоговых спорах // Московский юрист. 2013.
№ 3. С. 91-97.

7. Сасов К.А. Налоговое правосудие в решениях Конституционного Суда Российской Федерации: монография. М.: Норма. 2013. 256 с.

8. Стюфеева И.В. Приостановление операций по счетам // СПС КонсультантПлюс. 2015.

9. Ядрихинский С.А. К вопросу о способах обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов // Финансовое право. 2014. N 7. С. 28 — 32.

10. Ядрихинский С.А. Механизм обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов: проблемы теории и практики / отв. ред. Е.Ю. Грачева. М.: НОРМА, ИНФРА-М, 2015. 142 с.

Задачи и казусы.

1. Организация не уплачивала в 2011 авансовые платежи по транспортному налогу. Полагается ли за это штраф или пени?

2. Вправе ли налогоплательщик обжаловать решение о взыскании недоимки (пеней и штрафов) за счёт безналичных денежных средств налогоплательщика без оспаривания требования об исполнении обязанности по уплате налога (пеней и штрафов)?

Тема 12. Налоговый контроль.

( 4 часа)

1. Понятие, цели и задачи налогового контроля.

2. Объект, предмет и субъекты налогового контроля.

3. Виды, формы и методы налогового контроля.

4. Презумпция добросовестности в сфере налоговых правоотношений.

5. Понятие необоснованной налоговой выгоды: теория и практика.

Нормативный материал и специальная литература:

4. Баценков Н.Н. Гарантии прав налогоплательщиков при осуществлении налогового контроля // Финансовое право. 2015. №8. С.42-46.

5. Ильин А.Ю. Налоговый контроль: тенденция эффективности и дальнейшего развития // Финансовое право. 2014. № 7. С.24-28.

6. Ильин А.Ю. Юридическое содержание видов, форм и методов налогового контроля // Финансовое право. 2014. № 1. С.28-34.

7. Копина А.А. Дифференциация видов налогового контроля в зависимости от категорий налогоплательщиков // Финансовое право. 2014. № 10. С.7-13.

8. Курбатов Т.Ю. Налоговый контроль как вид внутреннего государственного финансового контроля // Налоги. 2013. №6. С.24-28.

9. Сасов К.А. Налоговое правосудие в решениях Конституционного Суда Российской Федерации: монография. М.: Норма. 2013. 256 с.

10. Титов А.С. Обоснованность налоговой выгоды и "недобросовестность" контрагента налогоплательщика // Журнал российского права. 2014. № 9. С.36-42.

11. Щекин Д. О стандартах доказывания в делах о необоснованной налоговой выгоде // Налоги. 2013. № 33. С.8-9.

Задачи и казусы.

1. Налоговым органом в отношении общества проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации по НДС за I квартал 2014, в которой сумма налога исчислена к возмещению из бюджета. После составления акта камеральной проверки и рассмотрения материалов проверки заместителем начальника инспекции принято решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля, в том числе:

– допроса свидетеля (руководителя контрагента общества);

– анализа движения денежных средств на счетах общества, а также контрагентов данной организации на предмет наличия замкнутой цепочки денежных средств между организациями и обществом;

– направления запроса нотариусу о подтверждении (неподтверждении) наличия записи в реестре нотариальных действий о подлинности подписи руководителя контрагента на заявлении о государственной регистрации юридического лица.

Правомерно ли проведение указанных мероприятий налогового контроля в рамках дополнительных мероприятий?

2. Что относятся к формам налогового контроля:

1) камеральные проверки;

2) выездные проверки;

3) получение объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов;

4) подача налоговой декларации;

5) проверка данных учета и отчетности;

6) осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода;

7) учет организаций и физических лиц в налоговых органах.

Или бездействия их должностных лиц

(2 часа)

1. Понятие обжалования актов налоговых органов и его виды.

2. Способы обжалования актов налоговых органов в судебном порядке.

Нормативный материал и специальная литература:

2. Налоговое право: учебник для бакалавров/ Ю.А. Крохиной – 6-е изд., перераб. и доп. М.: Издательство Юрайт, 2013. 495 с.

3. Алимбекова А.С., Титов А.А. К вопросу о новом порядке обжалования актов и действий должностных лиц налоговых органов, вступивших в силу 1 января 2014 г. // Налоги. 2014. № 2. С 3-4.

4. Борисов А.Н. Споры с налоговыми органами при осуществлении налогового контроля и взыскании налогов и сборов: практические рекомендации. М.: Юстицинформ, 2015. 264 с.

5. Попов В.В., Тришина Е.Г. Об отдельных аспектах судебного обжалования нормативных правовых актов налоговых органов // Налоги. 2014. № 2. С.32-35.

6. Попов В.В., Тришина Е.Г. Судебное обжалование правовых актов налоговых органов: новые подходы // Налоги. 2015. № 2. С.35-38.

7. Хаванова И.А. Налоговая жалоба: сравнительно-правовое исследование / под ред. И.И. Кучерова. М.: Юриспруденция. 2013. 184 с.

Задачи и казусы.

1. После проведения совместной сверки налогов и подписания акта организация подала заявление на зачет переплаты по налогу на прибыль (п. 4 ст. 78 НК РФ), однако налоговый орган отказал в зачете, ссылаясь на ст. 88 НК РФ, указывая на то, что налог может быть зачтен только после того, как будет проведена камеральная проверка декларации (т.е. не ранее чем через три месяца). Есть ли основания для признания правомерными действий налогового органа?

2. Руководитель ООО решил обжаловать решение налогового органа о привлечении организации к налоговой ответственности спустя полгода после его получения. Установлен ли законодательством предельный срок на восстановление пропущенного срока на обжалование ненормативных актов налоговых органов? Вправе ли налоговый орган обжаловать определение суда о восстановлении пропущенного срока?

3. Вправе ли организация-налогоплательщик обжаловать сразу в суд (без какого-либо предварительного обжалования в административном порядке) акт налогового органа, принятый по итогам рассмотрения ее жалобы на решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (вынесено новое решение, которым сумма подлежащих взысканию с организации налогов увеличена)?

Тема 16. Система налогов, федеральные налоги и сборы

(4 часа)

1. Понятие налоговой системы и системы налогов и сборов, виды систем налогов и сборов.

2. Федеральные налоги, их особенности и виды.

3. Налог на добавленную стоимость.

4. Акцизы.

Нормативный материал и специальная литература:

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (с изм и доп. от 28.11.2015 № 326-ФЗ) // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340; 2015. № 48. Ст. 6692.

3. Налоговое право: учебник для бакалавров/ Ю.А. Крохиной – 6-е изд., перераб. и доп. М.: Издательство Юрайт, 2013. 495 с.

4. Ильин А.Ю. Правовая характеристика элементов налога на добавленную стоимость // Финансовое право. 2015. № 5. С. 14-21.

5. Крусс В.И. Конституционная сущность налога на добавленную стоимость и проблема его актуальной модернизации // Конституционное и муниципальное право. 2015. № 4. С.19-27.

6. Кудряшова Е.В. Акцизы: немного теории // Налоги. 2014. № 6. С.40-44.

7. Тимошенко В.А. О количестве федеральных налогов в России // Право и экономика. 2014. № 6. С.55-57.

8. Дышекова А.С. Федеральные налоги как источники формирования доходной базы бюджетов субъектов Российской Федерации // Налоги. — 2006. — № 1. — С. 19-25.

Задачи и казусы.

1. Организация произвела в налоговом периоде 500 легковых автомобилей с мощностью двигателя 120 лошадиных сил, из которых один автомобиль безвозмездно передан городской станции скорой помощи, 100 автомобилей экспортировано и 399 автомобилей реализовано по рыночной стоимости 236000 рублей. Определите налоговую базу и исчислите сумму акциза.

2. Налогоплательщик перечислил иностранной организации предоплату в счет предстоящей поставки товаров. При этом, исполняя обязанности налогового агента, налогоплательщик удержал НДС из доходов иностранной организации и перечислил налог в бюджет. Сумму НДС, исчисленного с предоплаты, налогоплательщик принял к вычету до момента принятия товаров на учет. Налоговая инспекция признала вычет «авансового» НДС неправомерным, поскольку у налогоплательщика отсутствует счет-фактура, выставленный продавцом. В результате налогоплательщику доначислили НДС, пени и штраф. Правомерно ли такое решение налоговых органов?

Тема 18. Региональные налоги

(4 часа)

1. Региональные налоги, их особенности и виды.

2. Налог на имущество организаций.

3. Транспортный налог.

4. Налог на игорный бизнес.

Нормативный материал и специальная литература:

3. Закон Ивановской области от 28.11.2002 № 88-ОЗ (ред. от 18.11.2014) «О транспортном налоге» // Собрание законодательства Ивановской области, 16.12.2002, №23(209).

4. Закон Ивановской области от 04.07.2012 № 54-ОЗ «О ставках налога на игорный бизнес»// Собрание законодательства Ивановской области. 17.07.2012. № 27(596).

5. Закон Ивановской области от 24.11.2003 № 109-ОЗ (ред. от 28.11.2014, с изм. от 26.12.2014) «О налоге на имущество организаций» // Собрание законодательства Ивановской области. 15.12.2003. № 23(233).

6. Налоговое право: учебник для бакалавров/ Ю.А. Крохиной – 6-е изд., перераб. и доп. М.: Издательство Юрайт, 2013. 495 с.

7. Ильина М. Налог на имущество организаций // Российский бухгалтер. 2015. № 5.

8. Межуева Т.Н. Налог на имущество организаций. М.: ГроссМедиа. РОСБУХ. 2013.298 с.

9. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Ч. 2 / В.Р. Дворецкий, Т.Н. Межуева, К.А. Либерман и др.; под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой. 5-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2015.

10. Семенихин В.В. Налог на имущество организаций. 3-е изд., перераб. и доп.
М.: ГроссМедиа, РОСБУХ. 2014. 228 с.

Задачи и казусы.

1. С февраля 2013 организация осуществляет на основе соответствующей лицензии торговлю легковыми автомобилями «Волга». Организация расположена в Оренбурге. Необходимо определить является ли данная организация плательщиком транспортного налога.

2. Организация осуществляет деятельность в сфере игорного бизнеса. Заявление о регистрации объектов налогообложения самостоятельно указывает дату их установки и выбытия. С какой даты исчисляется налог на игорный бизнес? С какой даты объект считается зарегистрированным (выбывшим)?

3. Организация А создана в результате реорганизации организации В путем выделения в июле 2014. По разделительному балансу в июле 2014. организацией А получено помещение, которое учтено в качестве объекта основных средств. Однако право собственности на данное помещение на организацию А зарегистрировано в середине мая 2015. На налоговый период 2015помещение включено региональным органом власти субъекта РФ в перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость. В каком порядке должен исчисляться налог на имущество организаций в отношении данного помещения в налоговых периодах 2014 — 2015?

Тема 19. Местные налоги

(2 часа)

1. Понятие, особенности и виды местных налогов.

2. Налог на имущество физических лиц.

3. Земельный налог.

Нормативный материал и специальная литература:

3. Решение Ивановской городской Думы от 11.10.2005 № 600 (ред. от 26.11.2014) «О земельном налоге» // Рабочий край. 04.11.2005. № 209(24176).

4. Решение Ивановской городской Думы от 26.11.2014 № 797 «О налоге на имущество физических лиц» // Рабочий край. 27.11.2014. № 205-206(26331-26332).

5. Налоговое право: учебник для бакалавров/ Ю.А. Крохиной – 6-е изд., перераб. и доп. М.: Издательство Юрайт, 2013. 495 с.

6. Беликов Е.Г. Налогообложение имущества физических лиц в свете введения в действие главы 32 НК РФ // Налоги. 2015. № 3. С.20-23.

7. Зрелов А. Налог на имущество физических лиц: парад коллизий // Налоговый вестник. 2014. № 12. С.66-79.

8. Климова М. Налог на имущество организаций (физических лиц) и земельный налог // Налоговый вестник. 2014. № 11. С.16-30.

9. Семенихин В. Особенности уплаты земельного налога // Аудит и налогообложение. 2014. № 8. С. 2-6.

10. Семенихин В.В. Земельный налог. 3-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2014. 315 с.

Задачи и казусы.

1. Организация владеет земельным участком, который приобретен в собственность в сентябре 2011 и расположен в сельской местности. Его кадастровая стоимость составляет 5 000 000 рублей. В отношении земель сельскохозяйственного назначения налоговая ставка в данном муниципальном образовании составляет 0,3 %. С 15.02.2012
10 % площади участка освобождается от уплаты земельного налога решением представительных органов муниципального образования. Определите налоговую базу земельного участка и исчислите сумму земельного налога.

2. Физическое лицо является участником долевого строительства жилого помещения, с какого момента у него возникает обязанность платить налог на имущество физических лиц.

3. В собственности ИП, являющегося пенсионером и применяющего УСН, находятся две квартиры. Одну он предоставляет в аренду в рамках предпринимательской деятельности, не являясь плательщиком по налогу на имущество физических лиц, во второй проживает сам. Вправе ли ИП воспользоваться льготой по налогу на имущество физических лиц (как пенсионер) по квартире, в которой он проживает?

Тема 20. Специальные налоговые режимы

( 4 часа)

1. Понятие и виды специальных налоговых режимов.

2. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).

3. Упрощенная система налогообложения.

4. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (единый налог).

5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

6. Патентная система налогообложения.

Нормативный материал и специальная литература:

4. Ильин А.Ю. Правовые основы применения патентной системы налогообложения // Финансовое право. 2013. № 7. С.10-14.

5. Ильин А.Ю. Специальные налоговые режимы: правовой механизм применения, развития и совершенствования // Финансовое право. 2011. № 3. С.20-27.

6. Кожанчиков О.И. Классификация режимов налогообложения, применяемых налогоплательщиками // Налоги. 2013. № 1. С.2-3.

7. Лермонтов Ю.М. Постатейный комментарий к главе 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации «Упрощенная система налогообложения» // СПС КонсультантПлюс. 2014.

8. Подкопаев М.В. Кто является сельскохозяйственным товаропроизводителем? // Бухгалтер Крыма. 2015. № 7.

9. Покачалова Е.В., Кондукторов А.С. Упрощенная система налогообложения в отечественной системе налогов и сборов: генезис правового регулирования и особенности возникающих обязательств // Налоги. 2015. №3. С.31-34.

10. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Ч. 2 / В.Р. Дворецкий, Т.Н. Межуева, К.А. Либерман и др.; под ред. А.В. Касьянова, Л.В. Чистяковой. 5-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2015.

11. Семенихин В.В. Единый налог на вмененный доход: ЕНВД — специальный налоговый режим, переход, обязанности налогоплательщиков, их учет // Налоги. 2015. № 20.

12. Серебренникова Е.С. Особенности применения патентной системы налогообложения// Финансовое право. 2015. №7. С.38-43.

13. Стриж К.С. Об условиях для применения ЕСХН // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. 2014. № 20.

Задачи и казусы.

1. Фирма «Сателлит» занимается изготовлением, реализацией, доставкой и монтажом металлопластиковых конструкций (окон) по заказам физических и юридических лиц. Вправе ли данная фирма использовать систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Обоснуйте ответ.

2. Индивидуальный предприниматель осуществляет ремонт жилых помещений (квартир), а также оказывает услуги по остеклению балконов и лоджий жилых помещений. Сможет ли предприниматель в отношении данных видов деятельности перейти на патентную систему налогообложения? Вправе ли предприниматель приобрести в отношении данных видов деятельности один патент? Вправе ли будет предприниматель применять патентную систему налогообложения, если станет оказывать такие услуги не только по заказам физических лиц, но и по заказам организаций?

3. Организация оказывает услуги по организации и проведению игры в боулинг. Налоговый орган провел проверку организации на предмет соблюдения последней налогового законодательства. Налоговый орган посчитал, что организация неправомерно применяет систему налогообложения в виде ЕНВД, сославшись на то, что услуги, оказываемые ею, являются деятельностью по организации спортивно-зрелищных мероприятий, не подпадают под действие ЕНВД и должны облагаться налогами по общей системе налогообложения. Организация считает решение налогового органа неправомерным, поскольку не организовывает соревнования, а оказание услуг боулинга является почасовым прокатом движимого имущества и относится к бытовым услугам. Правомерны ли выводы налогового органа и обоснованы ли доводы организации?

Контрольные вопросы для подготовки к экзамену

по курсу «Налоговое право»

1. 1. Юридическое определение сбора. Сравнительная характеристика налога и сбора.

2. Классификация налогов.

3. Субъекты налоговых правоотношений.

4. Права и обязанности налогоплательщиков.

5. Полномочия территориальных органов Федеральной налоговой службы России.

6. Объекты налогообложения, налоговая база.

7. Единица обложения, налоговая ставка. Виды налоговых ставок.

8. Методы налогового обложения.

9. Налоговые льготы, их понятие и виды.

10. Сроки уплаты налоговых платежей. Порядок их изменения.

11. Порядок исчисления и уплаты налогов организациями.

12. Порядок исчисления и уплаты налогов физическими лицами.

13. Порядок принудительного взыскания недоимок с организаций и индивидуальных предпринимателей.

14. Порядок принудительного взыскания недоимок с физических лиц.

15. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

16. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налоговых платежей.

17. Виды, формы и методы налогового контроля.

18. Налоговые проверки, их виды.

19. Выездная налоговая проверка.

20. Оформление результатов налоговой проверки.

21. Повторная выездная налоговая проверка.

22. Понятие и характерные черты ответственности за совершение налоговых правонарушений.

23. Понятие налогового правонарушения, его основные признаки.

24. Налоговые санкции и давность их взыскания.

25. Производство по делам о налоговых правонарушениях, выявленных в ходе иных мероприятий налогового контроля.

26. Налоговая система РФ.

27. Порядок установления и введения налогов и сборов.

28. Федеральные налоги, их особенности и виды.

29. Налог на добавленную стоимость.

30. Акцизы.

31. Налог на прибыль организаций.

32. Налог на доходы физических лиц.

33. Государственная пошлина.

34. Налог на добычу полезных ископаемых.

35. Водный налог.

36. Региональные налоги и сборы, их особенности и виды.

37. Налог на имущество организаций.

38. Транспортный налог.

39. Налог на игорный бизнес.

40. Местные налоги и сборы, их особенности и виды.

41. Налог на имущество физических лиц.

42. Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах.

43. Действие налогового законодательства во времени и пространстве.

44. Упрощенная система налогообложения.

45. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

46. Налог как правовая категория: понятие, характерные признаки и функции.

47. Понятие, предмет и методы налогового права.

48. Понятие, структура и виды норм налогового права. Понятие и виды источников налогового права.

49. Полномочия государственных и муниципальных органов власти по установлению и введению налогов.

50. Юридический состав налога: обязательные и факультативные элементы налогообложения.

51. Налоговые правоотношения: понятие, особенности и классификация.

52. Возникновение, изменение и прекращение налоговых правоотношений.

53. Структура налогового правоотношения: субъект, объект и содержание правоотношения.

54. Представительство в налоговых правоотношениях.

55. Правовой статус налоговых агентов.

56. Банки как субъекты налоговых правоотношений.

57. Иные участники налоговых правоотношений (финансовые органы, таможенные органы, процессуальные лица).

58. Система налоговых органов. Функции и компетенция Федеральной налоговой службы России.

59. Налоговый и отчетный период.

60. Отсрочка и рассрочка.

61. Инвестиционный налоговый кредит.

62. Прекращение изменения сроков уплаты налогов и сборов, его правовые последствия.

63. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации или ликвидации организации – налогоплательщика.

64. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.

65. Понятие недоимки и требования об уплате налогов и сборов.

66. Пеня и поручительство, как способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

67. Залог, как способ обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

68. Приостановление операций по счетам налогоплательщика.

69. Арест имущества, как способ обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

70. Банковская гарантия, как способ обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

71. Понятие, цели и задачи налогового контроля.

72. Объект, предмет и субъекты налогового контроля.

73. Презумпция добросовестности в сфере налоговых правоотношений.

74. Понятие необоснованной налоговой выгоды.

75. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершении налогового правонарушения.

76. Производство по делам о налоговых правонарушениях, выявленных в ходе камеральной или выездной налоговой проверки.

77. Понятие обжалования актов налоговых органов и его виды.

78. Способы обжалования актов налоговых органов в судебном порядке.

79. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

80. Земельный налог.

81. Понятие и виды специальных налоговых режимов.

82. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).

83. Патентная система налогообложения.

84. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

85. Обстоятельства, исключающие возможность изменения срока уплаты налога.

86. Органы, уполномоченные принимать решение об изменении срока уплаты налога.

87. Понятие и значение налоговых деклараций.

88. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

89. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.

90. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.

Примеры экзаменационных заданий:

1. В соответствии с п. 7 ст.3 НК РФ «Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуется в пользу налогоплательщика (плательщика сборов)». К какому общеправовому, межотраслевому или отраслевому принципу права относится данное положение? Поясните.

2. Сгруппируйте налоги, взимаемые в Российской Федерации, по следующим критериям:

1) федеральные, региональные и местные;

2) прямые и косвенные;

3) взимаемые исключительно с физических лиц, взимаемые исключительно с юридических лиц и смешанные.

3. Приведите понятие, цель, объект налогового контроля. Как классифицируется налоговый контроль в зависимости: 1) от времени проведения; 2) характеристики контролируемых лиц, 3) объёма контролируемой деятельности; 4) степени охвата предметов контроля; 5) источников получения сведений и данных; 6) места проведения мероприятий налогового контроля; 7) периодичности проведения; 8) характера контрольных мероприятий.

4. Назовите обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Как они устанавливаются?