Общественное производство, эластичность спроса и налоговая политика, Налоги

Выдержка из текста работы

заключается в изъятии у предпринимателей и населения части дохода в свою пользу (бюджет всех уровней) – фискальная функция государства;
обеспечение регулируемой государством системы управления рыночной экономикой – стимулирующая функция

Экономический механизм системы налогообложения может достигнуть цели, если будет обеспечена:

— равные экономические условия для всех предприятий;

— заинтересованность предпринимателей в получении дохода;

— заинтересованность предприятий через налоговые ставки, систему льгот и поддержки насыщения товарами потребительского рынка;

— уверенность предпринимателей в правильности принимаемых решений при долгосрочном планировании и прогнозировании своего развития, для чего налоговая система должна быть по возможности устойчивая.

В системе налогообложения выделяют следующие принципы:

Экономические:
Юридические
Организационные

Экономические:

Принцип хозяйственной независимости – он основан на праве частной собственности налогоплательщика;
Принцип справедливости (равенства), то есть каждый должен принимать участие в финансировании расходов государства соразмерно своим доходам и возможностям. В этом принципе есть 2 центральные идеи:

— сумма взимаемых налогов должна определяться в зависимости от величины доходов налогоплательщика;

— кто получает больше благ от государства, тот должен платить больше налога.

3. Принцип соразмерности, он предусматривает сбалансированность интересов налогоплательщиков и государственного бюджета. Он характеризуется кривой Лаффера, показывающего зависимость налоговой базы от изменений ставок налога, а так же зависимость бюджетного дохода от налогового бремени.

Эффект кривой состоит в росте поступлений в бюджет с ростом налога, если ставка до 50 % и в падении, если ставка меньше 50%.

4. Принцип учета интересов налогоплательщиков рассматривается через призму двух принципов А.Смита, а именно принцип определенности (сумма, способ, время платежа должны быть точно известны налогоплательщику) и принцип удобства (налог взимается в такое время и таким способом, которое представляет наибольшее удобство для плательщика).

5. Принцип экономичности, то есть сумма сборов по одному налогу должны превышать затраты на его обслуживание и при чем в несколько раз.

Юридические принципы:

Общие специальные принципы налогового права

Организационные – это положения, на которых базируется построение налоговой системы и осуществляется взаимодействие ее структурных элементов.

2 Понятие, определение, функции налога

В налоговом кодексе РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства или муниципального образования.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщика, сборов государственными органами, органами местного самоуправления или иными уполномоченными органами и должностными лицами, юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав и выдачу лицензий или разрешений.

Физические лица – являются налоговыми резидентами, находятся на территории РФ не менее 183 дней, граждане РФ, лица без гражданства.

Недоимка – сумма налога или сбора неуплаченная в установленный законодательством срок.

Выделяют 4 функции налога:

1.Фискальная

2.Социальная

3.Контрольная

4.Регулирующая

4.1 стимулирующая

4.2 дестимулирующая

4.3 воспроизводственная

Первая обеспечивает перераспределение части финансовых ресурсов общества в пользу государства. Данная функция проявляется через формирования доходов, посредством аккумулирования средств в бюджете и внебюджетных фондах.

Вторая — через неравные налогообложения разных сумм доходов. Примерами является прогрессивная школа налогообложения доходов и налоговая ставка.

Третья позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступления в бюджет налоговых платежей, сопоставлять их величину с потребностями в финансовых ресурсах.

Четвертая предполагает влияние налогов на инвестиционный процесс, спад или рост производства. Суть заключается в том, что налогами облагаются ресурсы, направленные на потребление, а освобождаются от налогов ресурсы, которые направляются на накопление.

3 Классификация и элементы налога

Все налоги содержат следующие элементы:

— объект налога — это имущество или доход, подлежащие обложению;

— субъект налога — это налогоплательщик, т.е. физическое или юридическое лицо;

— источник налога — т.е. доход, из которого выплачивается налог;

— ставка налога — величина налога с единицы объекта налога;

— налоговая льгота — полное или частичное освобождение плательщика от налога.

Налоги бывают двух видов. Первый вид — налоги на доходы и имущество: подоходный налог и налог на прибыль корпораций (фирм); на социальное страхование и на фонд заработной платы и рабочую силу (так называемые социальные налоги, социальные взносы); поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность], включая землю и другую недвижимость; налог на перевод прибыли и капиталов за рубеж и другие. Они взимаются с конкретного физического или юридического лица, их называют прямыми налогами.

Второй вид — налоги на товары и услуги: налог с оборота — в большинстве развитых стран заменен налогом на добавленную стоимость; акцизы (налоги, прямо включаемые в цену товара или услуги); на сделки с недвижимостью и ценными бумагами и другие. Это — косвенные налоги. Они частично или полностью переносятся на цену товара или услуги.

Прямые налоги трудно перенести на потребителя. Из них легче всего дело обстоит с налогами на землю и на другую недвижимость: они включаются в арендную и квартирную плату, цену сельскохозяйственной продукции.

Косвенные налоги переносятся на конечного потребителя в зависимости от степени эластичности спроса на товары и услуги, облагаемые этими налогами. Чем менее эластичен спрос, тем большая часть налога перекладывается на потребителя. Чем менее эластично предложение, тем меньшая часть налога перекладывается на потребителя, а большая уплачивается за счет прибыли. В долгосрочном плане эластичность предложения растет, и на потребителя перекладывается все большая часть косвенных налогов.

В случае высокой эластичности спроса увеличение косвенных налогов может привести к сокращению потребления, а при высокой эластичности предложения — к сокращению чистой прибыли, что вызовет сокращение капиталовложений или перелив капитала в другие сферы деятельности.

Налоги — это один из экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.

Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно- правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.