Содержание
Введение2
1. Естественные и искусственные источники электромагнитных излучений5
2. Влияние электромагнитных излучений на организм человека9
Заключение19
Список использованной литературы20
Выдержка из текста работы
В современных условиях хозяйствования, получение прибыли и дальнейшее ее увеличение, является основным фактором успешного функционирования предприятия. В нашей республике, к сожалению, количество прибыльных предприятий невелико, поэтому для данного проекта мною было выбрано одно из наиболее значимых предприятий для нашей страны РУП «МАЗ».
Актуальность темы заключается в приоритетном значении прибыли, так как она является, с одной стороны, основным источником финансирования деятельности предприятия, а с другой стороны — источником дохода бюджета. Увеличение прибыли является основной целью предприятия, а так же условием деловой активности предприятия, как результат его деятельности. Рост прибыли дает предприятию финансовую базу для расширенного воспроизводства, решения проблем социального характера.
Целью курсового проекта является выявление и измерение влияния факторов, воздействующих на прибыль, анализ основных источников резервов роста прибыли на РУП «Минский автомобильный завод».
В данном проекте использованы экономико-математические методы, статистические, графические модели, экономический анализ. Использование системного подхода при экономическом анализе способствует наиболее рационально и полно рассмотреть тему курсового проекта.
Для реализации поставленных целей необходимо рассмотреть и решить следующие задачи:
— раскрыть сущность, виды и значение прибыли в рыночных условиях;
— проанализировать источники и особенности формирования прибыли;
— раскрыть сущность капитализации прибыли;
— провести анализ и оценку прибыли на РУП «МАЗ»;
— определить влияние как объективных, так и субъективных факторов на прибыль;
— выявить резервы увеличения прибыли на предприятии;
— разработать мероприятия по использованию выявленных резервов.
Основными источниками информации при анализе финансовых результатов прибыли послужили данные финансовой отчетности: «Бухгалтерский баланс», «Отчет о прибылях и убытках».
Объектом исследования в курсовом проекте является РУП «Минский автомобильный завод».
В теоретической части курсового проекта рассмотрены сущность, виды и значение прибыли в рыночных условиях, источники и особенности формирования прибыли, а также капитализация прибыли, ее сущность и значение.
Практическая часть содержит оценку организационно-экономической деятельности предприятия, факторный анализ прибыли, влияние прибыли на эффективность деятельности предприятия.
По итогам работы определены основные направления увеличения прибыли на анализируемом предприятии.
При написании курсового проекта было использовано 25 литературных источников.
ГЛАВА 1. ПРИБЫЛЬ — ВАЖНЕЙШИЙ ПОКАЗАТЕЛЬ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Сущность, виды и значение прибыли в рыночных условиях
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль предприятие получает главным образом от реализации продукции, а также от других видов деятельности (сдача в аренду основных фондов, коммерческая деятельность на фондовых и валютных биржах и т.д.).
Прибыль — это часть чистого дохода, созданного в процессе производства и реализованного в сфере обращения, который непосредственно получают предприятия. Только после продажи продукции чистый доход принимает форму прибыли. [15, с. 537]
Количественно прибыль представляет собой разность между выручкой (после уплаты налога на добавленную стоимость, акцизного налога и других отчислений из выручки в бюджетные и внебюджетные фонды) и полной себестоимостью реализованной продукции. Значит, чем больше предприятие реализует рентабельной продукции, тем больше получит прибыли, тем лучше его финансовое состояние. Поэтому финансовые результаты деятельности изучаются в тесной связи с использованием и реализацией продукции.
Объем реализации, величина прибыли, уровень рентабельности зависят от производственной, снабженческой, сбытовой и коммерческой деятельности предприятия, иначе говоря, эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования.
Существует несколько трактовок понятия прибыль. Например, К.Маркс в «Капитале» определил прибыль как модифицированную, затемняющую свою сущность прибавочную стоимость. Источником прибавочной стоимости автор «Капитала» полагал эксплуатацию, неоплаченный прибавочный труд наемных рабочих. По Марксу, это внешняя форма проявления сущности буржуазного экономического строя, буржуазных производственных отношений. Таким образом — эксплуатация — это главное, что лежит в самой основе марксистской трактовке прибыли. [10, с. 22]
Современная экономическая мысль рассматривает прибыль как доход от использования факторов производства, то есть труда, земли и капитала. Отрицая прибыль как результат эксплуатации, присвоения неоплаченного наемного труда, можно выделить следующие определения прибыли.
Во-первых, прибыль — это плата за услуги предпринимательской деятельности.
Во-вторых, прибыль — это плата за новаторство, за талант в управлении фирмой.
В-третьих, прибыль — это плата за риск, за неопределенность результатов предпринимательской деятельности. Риск может быть связан с выбором того или иного управленческого, научно-технического или социального решения, с тем или иным вариантом природно-климатических условий. Риск может быть связан и с непредсказуемыми обстоятельствами — стихийные бедствия, межнациональные и межгосударственные конфликты и т.п. Результаты риска могут быть кардинально различны — большая прибыль и, наоборот, ее уменьшение или даже разорение фирмы.
В-четвертых, это так называемая монопольная прибыль. Она возникает при монопольном положении производителя на рынке или при естественной монополии. Монопольная прибыль по большей части неустойчива.
В качестве прибыли в рыночной экономике понимают вознаграждение за использование специфического фактора производства — предпринимательства. Предпринимательство является специфическим фактором, так как в отличие от капитала и земли — неосязаемо и не выступает в материально-вещественной форме. Поэтому с данных позиций довольно трудно определить количественно полученную предприятием прибыль.
Выступает прибыль в виде экономической и бухгалтерской прибыли.
Экономическая прибыль представляет собой разность между валовым доходом фирмы и ее издержками (явными и неявными). В зависимости от конкурентного состояния рынка — «совершенной» и «несовершенной» конкуренции — экономическая прибыль классифицируется как нулевая или нормальная, и не нулевая. Нулевая, или нормальная прибыль имеет место в условиях «совершенной конкуренции», а ее величина определяется суммой «временных» издержек, понимаемых как затраты, которые несет предприниматель вследствие неальтернативного использования производственных факторов и тем самым лишается возможности использовать свои ресурсы в другой области предпринимательской деятельности. [15, с. 560]
Основным источником такой прибыли является предпринимательство, которое заключается в разработке новых видов производств, постановке новых задач, оптимизации бизнеса и т. д. Оказывая свою производительную услугу, предприниматель получает вознаграждение на уровне вмененных издержек, или нормальной, нулевой прибыли. Она предстает как прибыль, необходимая, чтобы побудить людей к организации и управлению фирмой и иметь доход, необходимый, чтобы удержать капитал в деле. По существу это средняя прибыль.
В условиях «несовершенной конкуренции» экономическая прибыль выступает в форме нулевой, чистой или дифференциальной. Она представляет собой избыток над нормальной прибылью и имеет место в условиях существования монополий. Является результатом перераспределения доходов потребителей.
Переход к рыночным отношениям требует осуществления новой финансовой политики, усиления ее воздействия на ускорение социально-экономического развития, рост эффективности производства и укрепления финансов государства. Важная роль в обеспечении всесторонней интенсификации производства и повышения его эффективности принадлежит прибыли.
Прибыль — основной источник финансирования мероприятий по научно-техническому и социальному развитию предприятия и объединений. За счет платежей из прибыли в бюджет формируется основная часть финансовых ресурсов государства, региональных и местных органов власти.
Значение прибыли в условиях рынка существенно возрастает. Прибыль является двигательной силой рынка. Именно она определяет решение трех коренных взаимосвязанных проблем: что производить, для кого производить и как производить. [18, с. 265]
Деятельность предприятий в условиях рыночной экономики связана с повышением стимулирующей роли прибыли. Получение прибыли способствует решению важнейших, первоочередных задач — росту объемов производства в целях всестороннего удовлетворения производственных и личных потребностей, снижению уровня общественно необходимых издержек производства и реализации продукции, а так же повышения ее качества.
Для более глубокого изучения экономической сущности прибыли необходимо рассмотреть процесс ее формирования, распределения и использования.
Объектом распределения является общая прибыль предприятия. Под ее распределением понимается направление прибыли в бюджет и по целевому использованию на предприятии. Законодательно распределение прибыли регулируется в той ее части, которая поступает в бюджет в виде налогов и других обязательных платежей. Направления расходования прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, определяются решением компетентного органа, например общим собранием акционеров.
При распределении прибыли рекомендуется руководствоваться следующими принципами: [21, с. 144]
1. Прибыль, полученная предприятием в результате производственно-хозяйственной деятельности, распределяется между государством и предприятием.
2. Прибыль для государства поступает в бюджет в виде налогов и сборов. Состав налогов, ставки, порядок исчисления, сроки взносов в бюджет устанавливаются законодательством.
3. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, в первую очередь направляется на накопления, которые обеспечат его дальнейшее развитие, во вторую очередь — на потребление и финансирование других расходов.
Порядок распределения и использования прибыли на предприятии фиксируется в уставе предприятия и определяется положением, которое разрабатывается соответствующими экономическими службами и утверждается руководящим органом предприятия.
Обычно в соответствии с уставом предприятия образуются фонды накопления и потребления, а также резервные фонды, предназначенные для финансирования непредвиденных расходов и обеспечения финансовой устойчивости предприятия.
Средства каждого фонда имеют строго целевое назначение. Их использование происходит на основании смет расходов, которые разрабатываются финансовой службой предприятия и утверждаются компетентным органом. В течение года, в связи с производственной необходимостью, размер и состав фондов, конкретные статьи затрат могут изменяться.
По фонду потребления предусматриваются следующие виды расходов:
1) единовременные поощрения отличившимся работникам за выполнение особо важных производственных заданий;
2) оказание единовременной помощи;
3) строительство и капитальный ремонт жилых домов, детских садов; дотации на питание в столовых;
4) на питание в детском саду, оздоровительном лагере для школьников;
5) улучшение культурно-бытового обслуживания работников и другие мероприятия социальной направленности.
Средства фонда накопления предназначены для финансирования расходов, связанных с научно-техническим и социальным развитием предприятия. Это расходы на научно-исследовательские, проектные, конструкторские и технологические работы, финансирование разработки и освоения новых видов продукции и технологических процессов, затраты по совершенствованию технологии и организации производства, модернизации оборудования; затраты, связанные с технологическим перевооружением и реконструкцией действующего производства, расширением предприятий. В эту же группу расходов включаются расходы по погашению долгосрочных ссуд банков и процентов по ним. Здесь же планируются затраты на проведение природоохранных мероприятий, взносы вкладов предприятия в создание уставного капитала других предприятий; средства, перечисляемые ассоциациями, концернами, в состав которых входит предприятие.
1.2 Источники и особенности формирования прибыли
прибыль капитализация увеличение оценка
Прибыль на предприятии рассматривается не только как основная цель, но и как главное условие его деловой активности. Оценивая уровень или изменение деловой активности, проводят различия между понятиями ожидаемой прибыли (которая может быть получена в будущем в результате хозяйствования) и фактически полученной.
Прибыль — форма денежных накоплений, экономическая категория, характеризующая финансовый результат деятельности предприятия. Различают следующие источники прибыли: [24, с. 599]
1) общая прибыль отчетного периода — бухгалтерская прибыль;
2) доходы от всех видов хозяйственной деятельности, в том числе:
прибыль от реализации продукции (работ, услуг);
прибыль от реализации основных средств и иного имущества;
прибыль от прочих внереализационных операций;
прибыль прошлого периода.
Все источники и показатели содержатся в форме № 2 квартальной и годовой отчетности предприятия — «Отчет о финансовых результатах».
Балансовая прибыль представляет собой сумму прибыли (убытка) от реализации продукции (работ, услуг), прочей реализации и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.
Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой от реализации продукции в действующих ценах без НДС, акцизов и других налогов и отчислений и полной себестоимостью реализованной продукции. Она зависит от следующих факторов: объема реализованной продукции; структуры реализованной продукции; полной себестоимости реализованной продукции; цен на реализованную продукцию.
Величина влияния на прибыль от реализации продукции изменения объема реализованной продукции определяется путем умножения суммы плановой прибыли от реализации на коэффициент перевыполнения (недовыполнения) плана по реализации. Коэффициент выполнения плана по объему реализованной продукции рассчитывается как отношение плановой себестоимости фактически реализованной продукции к плановой себестоимости запланированной реализации продукции.
Изменение структуры реализованной продукции оказывает влияние на прибыль в связи с тем, что уровень рентабельности различных изделий неодинаков. При повышении в общем объеме реализации (в сравнении с планом) удельного веса более высокорентабельных изделий прибыль от реализации увеличивается, и наоборот.
Поскольку в рыночных условиях предприятия заинтересованы в большей массе прибыли, а спрос на продукцию может существенно изменяться, они, естественно, стремятся выпускать и реализовывать более прибыльную продукцию. Если эта продукция отвечает интересам потребителей и экономике государства, увеличение ее реализации закономерно. В условиях дефицита и монополии предприятия могут увеличивать выпуск и реализацию более рентабельной продукции в ущерб менее рентабельной, но необходимой потребителю.
Существует несколько способов расчета влияния этого
фактора: [15, с. 562]
1) путем сравнения суммы прибыли от реализации «по плану на фактический объем реализованной продукции» с плановой прибылью, скорректированной на коэффициент выполнения плана по объему реализации;
2) путем вычитания из разности между показателями прибыли «по плану на фактический объем реализованной продукции и по плану влияния фактора» «изменение объема реализации» (сальдовый способ).
При снижении или повышении себестоимости реализованной продукции прибыль от реализации соответственно увеличивается или уменьшается. Для расчета этого фактора сравнивают себестоимость с плановой себестоимостью фактически реализованной продукции.
Изменение цен на реализованную продукцию является комплексным, зависящим в свою очередь от ряда факторов: завышение цен; нарушение стандартов, технических условий, рецептур; рынка сбыта продукции; инфляционные процессы.
К прибыли от прочей реализации относится прибыль от продажи товарно-материальных ценностей, прибыль от реализации продукции подсобных хозяйств, прибыль от реализации основных фондов и нематериальных активов.
В состав доходов от внереализационных операций включаются: [18, с. 266]
1) дивиденды по акциям; доходы по облигациям и от участия в совместных предприятиях;
2) проценты по суммам средств, числящихся на счетах предприятия;
3) выручка от реализации излишков материальных ценностей и других активов;
4) денежные средства, полученные в виде безвозвратной финансовой помощи и другие доходы, поступающие в собственность предприятия.
В доходы от внереализационных операций не включаются полностью перечисляемая в бюджет сумма за аренду государственного имущества, а также средства, поступающие из централизованных фондов министерств, ведомств и бюджета, имеющих целевое назначение.
Выделяются четыре группы факторов, влияющих на формирования прибыли: [15, с. 571]
1) внедрение инноваций;
2) отсутствие страха перед риском;
3) разумное использование средств, полученных от экономии на масштабах производства;
4) дальновидная политика в отношении задолженности.
Внедрение инноваций представляет собой: производство нового товара, отличающегося повышенным качеством по сравнению с продаваемыми изделиями; освоение нового рынка; внедрение нового метода производства или освоение нового источника сырья или материалов; организационно-управленческие новшества.
Первый тип инноваций. В основе производства нового товара или товара повышенного качества, как правило, находится открытие, чаще — серия открытий, осуществленных коллективом исследователей или отдельными специалистами. При наличии инноваций данного типа прирост прибыли обеспечивается одновременным расширением объемов продаж и ростом нормы прибыли. Как правило, норма прибыли при выпуске на рынок новых продуктов выше, чем при продаже давно выпускаемых товаров, от производства которых предприниматели порой сознательно отказываются.
Второй тип инноваций. Завоевание нового рынка представляет инновацию чисто коммерческого характера. Подобное завоевание означает либо прорыв на иностранный рынок в результате его успешно проведенного анализа, либо обретение новых клиентов на национальном рынке. При завоевании новых рынков норма прибыли не увеличивается, она может даже несколько сократиться, так как не всегда удается компенсировать падение удельных доходов расширением объемов реализуемой продукции. Вместе с тем масса полученной прибыли возрастает благодаря росту товарооборота.
Третий тип инноваций означает внедрение нового производственного метода или обращение к новым источникам сырья и материалов. В первом случае происходит повышение производительности труда, во втором — сокращаются затраты на сырье и материалы в связи со снижением транспортных издержек и удельных закупочных цен. И то и другое ведет к снижению себестоимости продукции, а, следовательно — к увеличению прибыли.
В этой ситуации предприятие может выбирать одну из следующих стратегий:
1) снижать цену товара в соответствии со снижением себестоимости в расчете на то, что рост объемов продаж вызовет увеличение прибыли;
2) не изменять цену товара и довольствоваться тем повышением прибыли, которое в данном случае произойдет благодаря увеличению нормы дохода.
Четвертый тип инноваций. Инновации в организационно-управленческой сфере так же можно отнести к числу факторов роста производительности труда. Нововведения в этой сфере могут осуществляться как на уровне цеха (научная организация труда, улучшение обеспечения каждого рабочего места необходимыми для работы материалами, деталями и др.), так и на уровне административно-технических служб. Но в любом случае их результатом должно являться снижение постоянных или переменных издержек и, как следствие, сокращение полных удельных затрат.
Основой повышения прибыльности в данной ситуации будет являться, прежде всего, увеличение различных коэффициентов оборачиваемости. В то же время немаловажное значение имеет проведение соответствующей ценовой политики.
С давних пор риск считается одним из факторов формирования прибыли. Долгое время бытовало мнение, что прибыль (или, по крайней мере, ее часть) представляет собой вознаграждение за готовность идти на риск. В соответствии с современными представлениями, получение существенной части реализованных прибылей обусловлено дифференцированным управлением риском. [17, с. 452]
Историки утверждают, что в 16-17 вв., в эпоху Великих географических открытий и морских путешествий, прибыли от торговых операций были огромны и «прямо пропорциональны масштабом риска».
В течение всего 19 века готовность идти на риск выступала одним из объяснений образования и присвоения прибыли. Этой точки зрения придерживались и французские ученые, одним из которых был Курсель-Сеней.
В период ускоренного развития индустриальных стран Запада, в 1950-1975 гг., понятие риска несколько утратило свою актуальность. Но в последнее время, с повсеместным замедлением темпов экономического роста, но снова выдвинулось на первый план. Разумеется, доля страхуемых рисков существенно возросла (страхованию подлежат разнообразные экспортные риски, результаты хозяйственной деятельности в случае временного прекращения производства по причине стихийного бедствия, практикуется обращение к факторинговым операциям в целях управления совокупностью подлежащих оплате обязательств).
С начала 20-х годов 19 в. понятие прибыль в представлении теоретиков и практиков прочно ассоциируется с понятием «риск» и «неопределенность». Заслуга в том принадлежит американцу Ф. Найту, опубликовавшему в 1921 году в Нью-Йорке свою работу «Риск, неопределенность и прибыль».
Ф. Найт проводит различия между риском, величину которого можно рассчитать методом теории вероятности, и неопределенностью, величина которой в принципе не поддается расчету. В соответствии с концепцией Ф. Найта именно неопределенность является источником возникновения прибыли или убытка. Однако с ним трудно согласиться в том отношении, что вся прибыль — есть результат абсолютно не измеряемой неопределенности.
Масштабы предприятия так же являются долгосрочным фактором, влияющим на прибыль и рентабельность. Поэтому существенное значение приобретает анализ этой возможной взаимосвязи. Один из способов «делать деньги» — это выбор такого масштаба, который будет характеризоваться оптимумом рентабельности (если, конечно, таковой существует).
Зависимость нормы прибыли от масштабов предприятия может определяться следующими факторами: колебаниями издержек, изменениями цен, различиями в интенсивности использования капитала.
В целом прибыль как разница между доходами и удельными затратами находится в прямой зависимости от величины предприятия. Установлено, что для всех предприятий (фирм) в основном характерна такая тенденция: первое время по мере увеличения масштабов предприятия (фирм), норма прибыли растет, но затем ее рост замедляется, и, наконец, она стабилизируется или снижается — в зависимости от отрасли. [18, с. 268]
Воздействие, оказываемое задолженностью, так же является фактором формирования прибыли. До тех пор, пока процентная ставка по банковским кредитам остается ниже, чем норма прибыли на вложенный капитал, прибыль растет, повышается рентабельность, измеряемая отношением прибыли к собственному капиталу. В этом случае воздействие, оказываемое задолженностью, называют «эффектом рычага».
Таким образом, источником формирования прибыли являются: прибыль от реализации продукции, работ, услуг, иных материальных ценностей (включая основные фонды) и доходы от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ПРИБЫЛЬНОСТИНА РУП «МАЗ»
2.1 Экономическая характеристика предприятия
Минский автомобильный завод (МАЗ) является государственным предприятием и находится в ведении Министерства промышленности Республики Беларусь.
Завод является самостоятельным хозяйственным субъектом с правом юридического лица и осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом предприятия, входит в качестве головного предприятия в состав ПО «БелавтоМАЗ».
Юридический адрес: Республика Беларусь
220831 г. Минск, ул. Социалистическая, 2.
История завода начинается с 9 августа 1944 года, когда Государственный комитет обороны принял постановление о строительстве автосборочного завода в г. Минске. В октябре 1947 года на заводе были собраны первые пять МАЗов. С 1948 года было организовано серийное производство автомобилей. Завод стал одним из ведущих производителей большегрузных дизельных автомобилей с ежегодным выпуском 25 тыс. машин.
В ноябре 1958 года на МАЗе собраны первые образцы автомобилей МАЗ-500 и МАЗ-503, которые пришли на смену автомобилям семейства МАЗ-200.
Сентябрь 1970 года был началом производства модернизированных автомобилей МАЗ-500А, а в марте 1976 года с главного конвейера сошел первый самосвал МАЗ-5549 из нового семейства автомобилей МАЗ-5335. В 1981 году на главном конвейере собран первый седельный тягач МАЗ-5432 нового семейства автомобилей и автопоездов МАЗ-6422.
В настоящее время МАЗ — крупнейшее предприятие Республики Беларусь по выпуску автомобильной техники. Гамма выпускаемых автомобилей включает седельные и бортовые магистральные автопоезда колесных формул 4х2, 4х4, 6х4, самосвалы, лесовозы, шасси под комплектацию в количестве 25 моделей. Кроме того, заводом выпускаются прицепы и полуприцепы к грузовым автомобилям порядка 10 моделей и прицепы к легковым автомобилям 2-х моделей.
Начиная с 1993 года, заводом освоен выпуск автобусов для городских и междугородних перевозок по лицензии немецкой фирмы «Неоплан».
Наряду с автомобильной техникой, завод выпускает запасные части к ней, готовые узлы, детали и заготовки по межзаводской кооперации, специальное технологическое оборудование, инструмент, товары народного потребления, оказывает услуги населению и сторонним организациям.
На основную выпускаемую продукцию имеются сертификаты соответствия, что характеризует ее достаточно высокий технический уровень и качество.
Фактические данные о выпуске продукции РУП «МАЗ» за 2012-2013 гг. приведены в табл. 2.1.
Таблица 2.1 Объем и структура фактически выпущенной товарной продукции по РУП «МАЗ» за 2012-2013 гг.
|
Наименование продукции |
Единица измерения |
Фактический выпуск |
Темп роста, % |
||
|
2012 год |
2013 год |
||||
|
Автомобили |
шт. |
19719 |
20235 |
105,5 |
|
|
Прицепная техника, всего в том числе: |
шт. |
5242 |
7333 |
139,9 |
|
|
прицепы |
шт. |
1550 |
3446 |
222,3 |
|
|
полуприцепы |
шт. |
3692 |
3887 |
105,3 |
|
|
Автобусы и троллейбусы, всего в том числе: |
шт. |
607 |
1024 |
168,7 |
|
|
автобусы |
шт. |
577 |
978 |
169,5 |
|
|
троллейбусы |
шт. |
30 |
46 |
153,3 |
|
|
Автокраны |
шт. |
— |
289 |
— |
|
|
Итого автотехника |
шт. |
25568 |
28881 |
113 |
Примечание. Источник: данные предприятия
По сравнению с 2012 г. в 2013 г. следует отметить увеличение выпуска автотехники на 113 %, данная тенденция характерна для всей выпущенной товарной продукции. Следовательно, предприятие определило свою рыночную нишу, наращивает и диверсифицирует номенклатуру и ассортимент.
Минский автомобильный завод имеет у себя все виды действующих производств, свойственные современным крупным машиностроительным заводам. Среди них литейное, кузнечное, прессовое, сварочное, механообрабатывающее, термическое, окрасочное, сборочное, инструментальное и собственное станкостроительное производства. Больше всех снизило объем литейное производство из-за снижения поставок литья по кооперации.
По своим техническим, эксплуатационным характеристикам и технологии изготовления автобусы МАЗ являются лидерами в автобусостроении стран СНГ. Основными потребителями автомобильной техники МАЗ являются Республика Беларусь и Россия. В Россию автотехника поступает в основном через дилерскую сеть.
На фоне складывающихся рыночных отношений и изменяющейся в связи с этим системы и характера грузоперевозок, Минский автомобильный завод в 2012-2013 гг. осуществлял дальнейшее совершенствование серийно выпускаемых автомобилей, обеспечивая создание на их базе большой гаммы транспортных средств как общетранспортного, так специализированного назначения, удовлетворяющих запросы широкого круга потребителей.
Структура выпускаемой заводом автомобильной техники, в основном, соответствует структуре производства ведущих автомобилестроительных фирм Европы (МАН, Ивеко, Мерседес, Рено и др.). По основным технико-эксплуатационным показателям и параметрам, таким как, грузоподъемность, снаряженная масса, мощность двигателей, безопасность, размерным и весовым параметрам, уровню комфортности автомобили соответствуют зарубежным аналогами и отличаются от них лучшей приспособленностью к эксплуатации в условиях СНГ и более низкой ценой.
Таким образом, на международном рынке продукция предприятия конкурентоспособна. Технической политикой предприятия остается освоение и производство новых видов автотехники с учетом рыночного спроса и выполнение пожеланий конкретного покупателя, а также увеличение производства автобусов.
Минский автомобильный завод, являясь государственным предприятием, самостоятельно определяет структуру управления, устанавливает штатное расписание, разрабатывает и реализует научно-техническую, экономическую, инвестиционную и социальную политику, координирует действия в сфере рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов.
Органами управления РУП «МАЗ» являются: дирекция и директор.
Компетенция органов управления и контроля, порядок принятия ими решений определены статьями Устава РУП «МАЗ».
Для проверки и подтверждения правильности годовой финансовой отчетности РУП «МАЗ» ежегодно привлекает аудитора, не связанного имущественными интересами с РУП «МАЗ», а в случаях, предусмотренных законодательством, — ведомственную контрольно-ревизионную службу.
Компетенция органов управления и контроля, порядок принятия ими решений определяются Уставом РУП «МАЗ».
Сведения о численности и структуре персонала РУП «МАЗ» за 2012-2013 гг. приведены в Приложении А.
По сравнению с 2012 г. среднесписочная численность работающих увеличилась на 15,2 %, в том числе ППП — на 16,8 %, численность работников аппарата управления — на 27,9 %. Следует также отметить рост по сравнению с прошлым периодом производительности труда (на 26,4 %). Среднемесячная заработная плата работающих увеличилась на 24,2 %, ППП — на 23,7 %. Общий фонд заработной платы увеличился на 43 %, ФЗП ППП — на 44,5 %.
В последние годы предприятие финансово устойчиво (табл.2.2).
Таблица 2.2 Основные технико-экономические показатели РУП «МАЗ» за 2012-2013 гг.
|
Наименование показателя |
Единица измерения |
2012 год |
2013 год |
Темп роста, % |
|
|
Объем выпуска продукции |
млн. руб. |
1307684 |
1728270 |
132,2 |
|
|
Объем реализации продукции |
млн. руб. |
1286697 |
1638628 |
127,4 |
|
|
Прибыль от реализации продукции |
млн. руб. |
148557 |
155387 |
104,6 |
|
|
Себестоимость реализованной продукции |
млн. руб. |
1059089 |
1546763 |
146,1 |
|
|
Рентабельность реализованной продукции |
% |
14,0 |
10,1 |
Примечание. Источник: на основании приложения Б
Таким образом, РУП «МАЗ» в условиях развития рыночной экономики работает эффективно. Следует отметить рост объемов выпуска продукции
(на 32,2 %), объемов реализации продукции (на 27,4 %), прибыли от реализации продукции (на 4,6 %), а также себестоимости реализованной продукции (на 46,1 %). Рентабельность реализованной продукции уменьшилась по сравнению с 2012 годом на 3,9 % (с 14,0 % до 10,1 %).
2.2 Факторный анализ прибыли на РУП «МАЗ»
На основании отчетов о прибылях и убытках (приложения Б) проведем анализ основных показателей деятельности РУП «МАЗ» за 2012-2013 гг.
Рисунок 2.1 Структура использованной прибыли
Примечание. Источник: собственная разработка
По сравнению с 2012 г. в 2013 г. произошло увеличение выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг на 518825 млн. руб. (или на 40,4 %), налогов, включаемых в выручку от реализации товаров, продукции, работ, услуг на 95915 млн. руб., себестоимости реализованных товаров, работ, услуг на 487674 млн. руб. (или на 46,1 %).
Общая сумма прибыли за 2013 год уменьшилась на 21413 млн. руб. к аналогичному периоду прошлого года. Налоги и сборы, платежи и расходы, производимые из прибыли увеличилась на 44140 млн. руб. Нераспределенная прибыль уменьшилась на 65553 млн. руб.
Подводя итог в целом, можно отметить, что результатами финансовой деятельности РУП «МАЗ» за 2012-2013 гг. является прибыль.
Важным вопросом анализа хозяйственной деятельности для РУП «МАЗ» является изучение и оценка использования доходов и прибыли. Распределение доходов и прибыли производится в соответствии с Законом Республики Беларусь о налогах и сборах, другими нормативными документами и уставом предприятия. По установленным ставкам из прибыли производится начисление налога в доход государственного бюджета. Предприятие платит из прибыли налоги в соответствии с законодательством.
Основным фактором, формирующим прибыль, является себестоимость продукции. Проведем анализ себестоимости товарной продукция по элементам затрат.
Таблица 2.3 Информация об изменении затрат на 1 руб. производимой продукции по основным технико-экономическим факторам за 2013 г. по РУП «МАЗ»
|
Наименование показателей |
Единица измерения |
Отчетные данные за 2013 г. |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
Объем ПП за 2013 г. в сопоставимых условиях с 2012 г. |
Млн. руб. |
1752481,0 |
|
|
Затраты на 1 руб. ПП за 2012 г. |
Руб. |
0,7717 |
|
|
Себестоимость ПП по затратам 2012 г. |
Млн. руб. |
1352332,6 |
|
|
Экономия в 2013 г. — всего, в том числе за счет: |
Млн. руб. |
-12693,4 |
|
|
повышение технического уровня — всего |
Млн. руб. |
-14556,8 |
|
|
внедрение новой, прогрессивной технологии, механизации и автоматизации производственных процессов |
Млн. руб. |
-5565,6 |
|
|
прочих факторов, повышение технического уровня производства |
Млн. руб. |
-8991,2 |
|
|
внедрение вычислительной техники |
Млн. руб. |
— |
|
|
улучшение организации производства |
Млн. руб. |
-816,7 |
|
|
совершенствование организации и управления производством |
Млн. руб. |
-812,0 |
|
|
ликвидация излишних затрат и потерь |
Млн. руб. |
-4,7 |
|
|
изменение объема и структуры продукции |
Млн. руб. |
-35029,6 |
|
|
за счет относительного изменения условно-постоянных расходов |
Млн. руб. |
-27094,4 |
|
|
относительного уменьшения амортизационных отчислений |
Млн. руб. |
2313,4 |
|
|
изменения структуры (ассортимента и номенклатуры) продукции |
-10248,6 |
||
|
отраслевые и прочие факторы |
Млн. руб. |
37097,0 |
|
|
ввод и освоение новых цехов, производственных единиц и производств |
Млн. руб. |
19501,0 |
|
|
прочих факторов |
Млн. руб. |
17596,0 |
|
|
Себестоимость 2013 г. в условиях 2012 г. |
Млн. руб. |
1339024,6 |
|
|
Затраты на 1 руб. ПП 2013 г. в условиях, сопоставимых с 2012 г. |
Руб. |
0,7641 |
|
|
Снижение затрат |
% |
-1,0 |
|
|
Изменение цен и условий в 2013 г., влияющих на себестоимость выпущенной продукции |
Млн. руб. |
238313,4 |
|
|
изменение цен на потребляемые сырье, материалы, топливо и энергию, покупные полуфабрикаты |
Млн. руб. |
162800,6 |
|
|
изменение условий оплаты труда |
Млн. руб. |
51911,2 |
|
|
прочие изменения условий |
Млн. руб. |
23601,6 |
|
|
Себестоимость в 2013 г. (фактическая) |
Млн. руб. |
1577338,0 |
|
|
Объем произведенной продукции в фактических ценах 2013 г. |
Млн. руб. |
1728270,0 |
|
|
Затраты на 1 руб. ПП за 2013 г. |
Руб. |
0,9127 |
|
|
Изменение затрат 2013 г. к 2012 г. |
% |
1,8 |
Примечание. Источник: собственная разработка
Анализируя данные таблицы 2.3, следует отметить, что увеличение себестоимости произведенной продукции (с 1352332,6 млн. руб. по затратам 2012 года до 1577338 млн. руб. за 2013 год) и, соответственно, затрат на 1 рубль произведенной продукции (с 0,7717 руб. в 2012 году до 0,9127 руб. в 2013 году) связано с тем, что организационно-технические мероприятия по снижению материалоемкости и затратоемкости на производство продукции не перекрывают увеличение затрат на производство.
Проведем анализ структуры себестоимости товарной продукции за 2012 год (рис. 2.2) и 2013 год (рис. 2.3).
Рисунок 2.2 Структура себестоимости РУП «МАЗ» на 01.01.2013 г.
Примечание. Источник: собственная разработка
Рисунок 2.3. Структура себестоимости РУП «МАЗ» на 01.01.2013 г.
Примечание. Источник: собственная разработка
На 01.01.2013 г. структура себестоимости товарной продукции следующая:
929853 млн. руб. (или 68,8 %) — материальные затраты;
127879 млн. руб. (или 9,5 %) — фонд оплаты труда;
49408 млн. руб. (или 3,7 %) — отчисления на социальное страхование;
27791 млн. руб. (или 2,0 %) — амортизационные отчисления;
217401,6 млн. руб. (или 16,0 %) — прочие расходы.
На 01.01.2014 г. структура себестоимости товарной продукции следующая:
1227000 млн. руб. (или 77,8 %) — материальные затраты;
168306 млн. руб. (или 10,7 %) — фонд оплаты труда;
65034 млн. руб. (или 4,1 %) — отчисления на социальное страхование;
31252 млн. руб. (или 2,0 %) — амортизационные отчисления;
85746 млн. руб. (или 5,4 %) — прочие расходы.
Таким образом, по сравнению с 2012 г. в 2013 г. в структуре себестоимости товарной продукции произошло увеличение удельного веса материальных затрат, фонда оплаты труда, отчислений на социальное страхование, сокращение удельного веса прочих расходов. Амортизационные отчисления остались на уровне прошлого года.
Таблица 2.4 Расчет фактических индексов снижения затрат по РУП «МАЗ» в 2013г.
|
Отчетные данные формы 5-з |
Единица измерения |
Код строки формы 5-з |
2013 г. |
2012 г. |
|||
|
по отчету |
Индексы изменения цен и условий |
с учетом индексов |
по отчету |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Объем производства продукции в фактических ценах |
Млн. руб. |
030 |
1728270 |
— |
— |
1307684 |
|
|
Материальные затраты — всего |
Млн. руб. |
032 |
1227 |
— |
1053375 |
929853 |
|
|
в том числе: |
|||||||
|
— сырье и материалы |
Млн. руб. |
033 |
31031 |
— |
— |
229351 |
|
|
— покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты — всего |
Млн. руб. |
035 |
813510 |
— |
— |
619846 |
|
|
Итого сырье, материалы и покупные изделия и полуфабрикаты |
Млн. руб. |
стр.033+стр.035 |
1123821 |
— |
967884 |
849197 |
|
|
из них: |
|||||||
|
импортные |
Млн. руб. |
081 |
586135 |
1.250 |
468908 |
363264 |
|
|
отечественного производства |
Млн. руб. |
стр.033+стр.035-стр.081 |
537686 |
1.136 |
498976 |
485933 |
|
|
работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями |
Млн. руб. |
036 |
16115 |
— |
14702 |
12717 |
|
|
из них: |
0 |
— |
0 |
0 |
|||
|
перевозка грузов |
Млн. руб. |
037 |
3014 |
1.067 |
2825 |
1627 |
|
|
капитальный ремонт |
Млн. руб. |
038 |
9903 |
1.141 |
8679 |
6579 |
|
|
текущий ремонт зданий и сооружений |
Млн. руб. |
039 |
0 |
— |
0 |
0 |
|
|
прочие работы и услуги |
Млн. руб. |
стр.036-стр.037-стр.038-стр.039 |
3198 |
1.130 |
3198 |
4511 |
|
|
— топливо |
Млн. руб. |
040 |
15772 |
1.080 |
14603 |
15795 |
|
|
— электроэнергия |
Млн. руб. |
041 |
54006 |
1.336 |
40418 |
32466 |
|
|
— тепловая энергия |
Млн. руб. |
042 |
10048 |
1.162 |
8648 |
8594 |
|
|
— прочие материальные затраты |
Млн. руб. |
043 |
8045 |
1.130 |
7119 |
6084 |
|
|
расходы на оплату труда |
Млн. руб. |
047 |
183540 |
1.305 |
140640 |
125677 |
|
|
Отчисления на социальные нужды |
Млн. руб. |
050 |
71307 |
1.314 |
54284 |
48515 |
|
|
Амортизация основных средств и нематериальных активов |
Млн. руб. |
051 |
34296 |
1.053 |
32571 |
27950 |
|
|
Прочие затраты |
Млн. руб. |
054 |
60388 |
1.038 |
58155 |
40386 |
|
|
Итого затраты на производство продукции (работ, услуг) |
Млн. руб. |
031 |
1577338 |
— |
1339025 |
1172381 |
|
|
Затраты на 1 руб. ТП в фактических ценах |
Руб. |
стр.031/ стр.030 |
0.9127 |
— |
— |
0,8965 |
|
|
Снижение уровня затрат на 1руб. ТП к соответствующему периоду прошлого года |
% |
1.8 |
— |
— |
— |
||
|
Уровень материалоемкости (на 1 руб. ТП продукции в фактических ценах) |
% |
(стр.033+стр.35+стр.040+стр.041+стр.042)/стр.030 |
0.6964 |
— |
— |
0.6967 |
|
|
Снижение уровня материалоемкости к соответствующему периоду прошлого года |
% |
-0.04 |
— |
— |
— |
Примечание. Источник: данные предприятия
За 2013 год затраты на 1 рубль товарной продукции составили 0,9127 руб. и выросли по отношению к 2012 году на 1,8 % при этом рентабельность составила 9,57 % (за 2012 год — +11,54 %).
Анализ изменения затрат показывает, что было достигнуто снижение затрат за счет следующих факторов:
1. Рост объема производства (109,6 %) обеспечил экономию на условно-постоянных расходах в сумме -27094,4 млн. руб. или -0,0157 руб. на 1 руб. ТП и снижение затрат на -1,75 %;
2. Проведение организационно-технических мероприятий обеспечило экономию в сумме -15361,8 млн. руб. или -0,0089 руб. на 1 руб. ТП и снижение затрат на -0,99 %;
3. Изменение структуры (номенклатуры и ассортимента) продукции обеспечило экономию в сумме -10248,6 млн. руб. или -0,0059 руб. на 1 руб. ТП и снижение затрат на -0,66 %;
4. Ценовая политика РУП «МАЗ» на рынках сбыта в странах СНГ и Беларуси обеспечила экономию в сумме-197022,8 млн. руб. или -0,1140 руб. на 1 руб. ТП и снижение затрат на -12,72 %;
В то же время имеет место ряд удорожающих факторов, а именно:
1. Относительное изменение амортизационных отчислений в сумме +2313,4 млн. руб. или +0,0013руб. на 1 руб. ТП увеличило затраты на +0,15 %. Это произошло в основном за счет ввода основных фондов.
2. Присоединение к РУП «МАЗ» с марта 2013 г. завода «Могилевтрансмаш», продукция которого менее рентабельна, вызвало увеличение затрат на +19501,0 млн.руб. или +0,0113 руб. на 1 руб. ТП, что составило +1,26 %;
3. Прочие факторы (ликвидация излишних затрат и потерь, капитальный ремонт оборудования сторонними организациями, перевозка грузов, командировочные расходы, банковские услуги, проездные билеты и прочие денежные расходы) в сумме +17589,3 млн. руб. или +0,0102 руб. на 1 руб. ТП увеличили затраты на +1,13 %;
4. Изменение цен и условий в 2013 году по отношению к среднегодовому уровню 2012 составило +2383133 млн. руб. или +0,1379 руб. на 1 руб. ТП, что увеличило затраты +15,38 %, из них +153160,0 млн. руб. или +9,89 % по уровню затрат 2012 года, достигнутых на 1.01.05г., в том числе:
4.1. Изменение цен и тарифов на ТЭР в сумме +16203,0 млн. руб. или +0,0094 руб. на 1 руб. ТП увеличило затраты на +1,05 % (в том числе в 2012г. по уровню, достигнутому на 1.01.05г. +2011,0 млн. руб. или +0,13 %);
4.2. Изменение цен на сырье и материалы, покупные полуфабрикаты в сумме +146597,6 млн. руб. или + 0,0848 руб. на 1 руб. ТП увеличило затраты на +9,46 % (в том числе в 2012г. по уровню, достигнутому на 1.01.05г. +106046,3 млн. руб. или +6,84 %);
4.3. Изменение оплаты труда в сумме +51911,2 млн. руб. или +0,0300 руб. на 1 руб. ТП увеличило затраты на +3,35 % (в том числе в 2012г. по уровню, достигнутому на 1.01.05г. +33946,1 млн. руб. или +2,19 %);
4.4. Прочие изменения в сумме +23601,6 млн. руб. или +0,0137 руб. на 1 руб. ТП увеличили затраты на +1,52 % (в том числе в 2012г. по уровню, достигнутому на 1.01.05г. млн. руб. или +0,72 %), из них:
4.4.1. Изменение индексации амортизации основных фондов за 2013г. в сумме +1725,0 млн. руб. или +0,0010 руб. на 1 руб. ТП увеличило затраты на +0,11 %;
4.4.2. Влияние фактора, повышающего уровень организации производства за счет изменения численности, в сумме +7959,2 млн. руб. или +0,0046 руб. на 1 руб. ТП увеличило затраты на +0,51 %;
4.4.3. Изменение НЗП в сумме +9293,3 млн. руб. или +0,0054 руб. на
1 руб. ТП увеличило затраты на +0,6 %;
4.4.4. Изменение размера отчислений: единого налога (в 2012 г. — 4,0 %, в 2013 г. — 3,0 %); в инновационный фонд (в 2012 г. — 0,25 % , в 2013 г. — 0,5 %) в сумме +1617,2 млн. руб. или +0,0009 руб. на 1 руб. ТП увеличило затраты на +0,1 %;
4.4.5. Прочие изменения в сумме +3006,9 млн. руб. или +0,0017 руб. на 1 руб. ТП на +0,19 % (изменение суммы отчислений на соцстрах от ФОТ из прибыли и плата за сточную воду и канализацию).
При этом необходимо отметить, что увеличение затрат вызвано, в первую очередь, ценовой конъюнктурой рынка сбыта, а также сырьевого рынка.
2.3 Влияние прибыли на эффективность деятельности предприятия
Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (собственного капитала и обязательств, то есть пассивом). Эти сведения представлены в балансе предприятия.
Основными факторами, определяющими финансовое состояние, являются, во-первых, выполнение финансового плана и пополнение собственного оборотного капитала за счет прибыли и, во-вторых, скорость оборачиваемости оборотных средств (активов). Сигнальным показателем, в котором проявляется финансовое состояние, выступает платежеспособность предприятия, под которой понимают его способность вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет.
Проанализируем имущество РУП «МАЗ» и дадим характеристику источникам средств предприятия, а также оценим влияние результатов анализа на величину полученной прибыли.
На основе бухгалтерских балансов (приложение В) проведем анализ активов РУП «МАЗ».
Основную долю в общей сумме активов на 01.01.2013 г. занимали внеоборотные активы. Сумма их составляла 634288 млн. руб. На 1.01.2014 г. 52,3 % в общей сумме активов составили оборотные активы (727740 млн. руб.).
Рисунок 2.4 — Анализ активов РУП «МАЗ» на 01.01.2013-01.01.2014 гг.
Примечание. Источник: собственная разработка
Внеоборотные активы на конец отчетного периода увеличились на 29850 млн. руб. (или на 4,7 %). Следует отметить уменьшение их удельного веса в общей сумме активов предприятия на 2,4 % (с 50,1 % до 47,7 %).
Структура внеоборотных активов приведена на рис. 2.5 и рис. 2.6.
Рисунок 2.5. Структура внеоборотных активов РУП «МАЗ» на 01.01.2013 г.
Примечание. Источник: собственная разработка
Рисунок 2.6. Структура внеоборотных активов РУП «МАЗ» на 01.01.2014 г.
Примечание. Источник: собственная разработка
Анализ структуры внеоборотных активов за 2012-2013 гг. показывает, что на конец отчетного периода произошло увеличение основных средств на 19670 млн. руб., доходных вложений в материальные ценности на 348 млн. руб. и прочих внеоборотных активов на 15573 млн. руб. Также следует отметить уменьшение нематериальных активов на 5744 млн. руб.
Оборотные активы на конец отчетного периода увеличились на 15573 млн. руб. (или на 53,8 %). Следует отметить увеличение их удельного веса в общей сумме активов предприятия на 2,4 % (с 49,9 % до 52,3 %). Темп изменения составил 115,1 %.
Рисунок 2.7 Структура оборотных активов РУП «МАЗ» на 01.01.2013 г.
Примечание. Источник: собственная разработка
Рисунок 2.8 Структура оборотных активов РУП «МАЗ» на 01.01.2014 г.
Примечание. Источник: собственная разработка
Анализ структуры оборотных активов за 2013 год показывает, что на конец отчетного периода произошло увеличение запасов и затрат на 70263 млн. руб., налогов по приобретенным ценностям на 8730 млн. руб., дебиторской задолженности на 39700 млн. руб., денежных средств на 17896 млн. руб. По сравнению с началом отчетного периода следует отметить уменьшение готовой продукции и товаров на 40923 млн. руб. и финансовых вложений на 258 млн. руб.
Рисунок 2.9 Структура дебиторской задолженности на 01.01.2013 г.
Примечание. Источник: собственная разработка
Рисунок 2.10 Структура дебиторской задолженности на 01.01.2014 г.
Примечание. Источник: собственная разработка
Проанализируем динамику удельного веса оборотных активов в общей сумме активов предприятия. На начало отчетного периода удельный вес запасов и затрат в общей сумме активов составлял 23,1 %, а на конец отчетного периода — 26,1 %, таким образом произошло увеличение их удельного веса на 3,0 %. Удельный вес налогов по приобретенным ценностям увеличился на 0,55 %. Следует отметить увеличение удельного веса в общей сумме активов предприятия дебиторской задолженности на 1,8 % и денежных средств на 0,8 %, а также уменьшение удельного веса в общей сумме активов предприятия готовой продукции (на 3,7 %) и финансовых вложений (на 0,05 %).
Таблица 2.5 Оборачиваемость оборотных средств
|
Показатель |
2012 год |
2013 год |
|
|
1. Выручка от реализации товаров, работ, услуг, млн. руб. |
1285282 |
1804107 |
|
|
2. Однодневный оборот (стр. 1 / 360 дн.) |
3570,23 |
5011,41 |
|
|
3. Среднее значение текущих активов (оборотных средств), млн. руб. |
632332 |
727740 |
|
|
4. Оборачиваемость оборотных средств, дней (стр. 3 / стр.2) |
177,11 |
145,22 |
|
|
5. Коэффициент оборачиваемости (стр. 1 / стр.3) |
2,03 |
2,48 |
Примечание. Источник: данные предприятия
В связи с ростом выручки от реализации продукции произошло увеличение однодневного оборота. Оборотные средства предприятия по сравнению с 2012 г. увеличились на 95408 млн. руб. Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой экономических показателей, прежде всего оборачиваемостью оборотных средств. Необходимо отметить увеличение коэффициента оборачиваемости оборотных средств по сравнению с 2012 годом (с 2,03 до 2,48).
На основе бухгалтерских балансов проведем анализ пассива бухгалтерского баланса РУП «МАЗ» (Приложение Г).
Рисунок 2.11 Структура пассива бухгалтерского баланса РУП «МАЗ»
Примечание. Источник: собственная разработка
Основную долю в общей сумме пассива занимают собственные средства. Сумма их на 1.01.2013 г. составляла 1022945 млн. руб., на 1.01.2014 г. составила 1112055 млн. руб., удельный вес на конец отчетного периода уменьшился на 0,9 % (с 80,8 % до 79,9 %). Темп изменения составил 108,7 %.
Расчеты на конец отчетного периода увеличились на 32943 млн. руб. (или на 13,7 %) по сравнению с 2012 годом. Сумма их на 1.01.2013 г. составляла 239608 млн. руб., на 1.01.2014 г. составила 272551 млн. руб. Следует отметить увеличение их удельного веса в общей сумме пассивов предприятия на 0,7 % (с 18,9 % до 19,6 %).
Доходы и расходы на конец отчетного периода увеличились на 3205 млн. руб. (или на 78,8 %). Увеличился их удельный вес в общей сумме пассивов предприятия на 0,2 % (с 0,3 % до 0,5 %).
По данным бухгалтерского баланса проведем анализ кредиторской задолженности РУП «МАЗ» за 2012-2013 гг.
На 01.01.2013 г. кредиторская задолженность составляла 110663 млн. руб., а на конец периода — 178575 млн. руб., таким образом, произошло увеличение кредиторской задолженности на 67912 млн. руб. Проведем анализ ее структуры.
На 01.01.2013 г. структура кредиторской задолженности следующая:
50,3 % — расчеты с поставщиками и подрядчиками;
10 % — расчеты по оплате труда;
0,01 % — расчеты по прочим операциям с персоналом;
5,3 % — расчеты по налогам и сборам;
3,59 % — расчеты по социальному страхованию и обеспечению;
0,4 % — расчеты с акционерами (учредителями) по выплате доходов (дивидендов);
30,4 % — расчеты с разными дебиторами и кредиторами.
Рисунок 2.12 Структура кредиторской задолженности на 01.01.2013 г.
Примечание. Источник: собственная разработка
На 01.01.2014 г. структура кредиторской задолженности следующая:
37,6 % — расчеты с поставщиками и подрядчиками;
9 % — расчеты по оплате труда;
0,01 % — расчеты по прочим операциям с персоналом;
12,3 % — расчеты по налогам и сборам;
3,1 % — расчеты по социальному страхованию и обеспечению;
0,29 % — расчеты с акционерами (учредителями) по выплате доходов (дивидендов);
37,7 % — расчеты с разными дебиторами и кредиторами.
Рисунок 2.13 Структура кредиторской задолженности на 01.01.2014 г.
Примечание. Источник: собственная разработка
Таким образом, по сравнению с 2012 г. в 2013 г. в структуре кредиторской задолженности произошло уменьшение удельного веса расчетов с поставщиками и подрядчиками, расчетов по оплате труда, расчетов по социальному страхованию и обеспечению, расчетов с акционерами (учредителями) по выплате доходов (дивидендов); увеличение удельного веса расчетов по налогам и сборам, а также расчетов с разными дебиторами и кредиторами. Удельный вес расчетов по прочим операциям с персоналом в общей сумме кредиторской задолженности остался неизменным.
Для оценки структуры баланса и платежеспособности РУП «МАЗ» рассмотрим следующие коэффициенты.
Таблица 2.6 Коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами РУП «МАЗ»
|
Наименование показателя |
На 1.01.2013 г. |
На 1.01.2014 г. |
Норматив |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности К1=стр.290/(стр.790-стр.720) |
3,463 |
2,915 |
К11,0 |
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами К2=(стр.590+стр.690-стр.190)/стр.290 |
0,621 |
0,625 |
К20,1 |
|
|
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами К3=стр.790/стр.390 или стр.890 |
0,189 |
0,196 |
К30,85 |
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности Кабс=(стр.260+стр.270 баланса)/ /(стр.790-стр.720 баланса) |
0,421 |
0,379 |
Кабс0,2 |
Примечание. Источник: данные предприятия
Коэффициент текущей ликвидности:
на 01.01.2013 г.:
632332 / (239608 — 56999) = 3,463
на 01.01.2014 г.:
727740 / (272551 — 22907) = 2,915
Рисунок 2.14 — Коэффициент текущей ликвидности, К1
Примечание. Источник: собственная разработка
Коэффициент текущей ликвидности на начало и конец отчетного периодов имеет значения выше нормативного, это свидетельствует о том, что РУП «МАЗ» обеспечено собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:
на 01.01.2013 г.:
(1022945 + 4067 — 634288) / 632332 = 0,621
на 01.01.2014 г.:
(1112055 + 7272 — 664138) / 727740 = 0,625
Рисунок 2.15. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, К2
Примечание. Источник: собственная разработка
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на начало и конец отчетного периода имеет значения выше нормативного, это свидетельствует о том, у РУП «МАЗ» достаточно собственных оборотных средств для ведения хозяйственной деятельности и обеспечения финансовой устойчивости.
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами:
на 01.01.2013 г.:
239608 / 1266620 = 0,189
на 01.01.2014 г.:
272551 / 1391878 = 0,196
Рисунок 2.16 Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами
Примечание. Источник: собственная разработка
Значения данного коэффициента соответствуют нормативу, то есть РУП «МАЗ» способно рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов.
Коэффициент абсолютной ликвидности:
на 01.01.2013 г.:
(585 + 76275) / (239608 — 56999) = 0,421
на 01.01.2014 г.:
(327 + 94171) / (272551 — 22907) = 0,379
Рисунок 2.17 Коэффициент абсолютной ликвидности, Кабс
Примечание. Источник: собственная разработка
Значение этого коэффициента — это платежеспособность должника, показывающая, какая часть краткосрочных обязательств может быть возвращена немедленно. Чем выше его величина, тем больше гарантия погашения долгов. Значения коэффициента абсолютной ликвидности на начало и конец отчетного периодов соответствуют нормативу.
Финансовое состояние РУП «МАЗ» на 1.01.2014 г. можно охарактеризовать как устойчивое. Предприятие способно своевременно погашать срочные обязательства.
РУП «МАЗ», как и многие другие предприятия, приобретает основные, оборотные средства и нематериальные активы за счет собственных и заемных (привлеченных) источников. Необходимо отметить, что уменьшение итога баланса само по себе не всегда является показателем негативного положения дел на предприятии. Так, например, при росте активов необходимо анализировать источники в пассиве, послужившие их росту. Если рост активов происходил за счет собственных источников (нераспределенная прибыль, уставный капитал, резервы и т.д.), то это оптимальный вариант. Если же рост произошел за счет заемных средств под высокие проценты годовых и при низкой рентабельности, а также при наличии убытков прошлых лет, то сложившееся положение дел должно настораживать. Наоборот, уменьшение стоимости активов может происходить в частности за счет снижения или полного покрытия убытков прошлых отчетных периодов.
В 2013 году РУП «МАЗ» были предоставлены следующие преференции.
По Указу Президента РБ № 114 от 26.05.2012 г. «О мерах государственной поддержки РУП «Минский автомобильный завод», размер льготы составил 1449 млн. руб.
По Указу Президента РБ № 57 от 14.02.2013 г. «О стимулировании в 2013 году развития промышленного производства» льгота составила 768 млн. руб.
Льготы по Указу Президента РБ № 119 от 11.03.2013 г. и в соответствии с Решением Минского Совета депутатов от 24.03.2013 г. составили 59869 млн. руб.
Льготы по таможенной пошлине на ввозимые товары, согласно, Распоряжения Президента РБ № 61 рп от 22.03.2013 г. составили 2378 млн. руб.
Льготы по таможенной пошлине, на ввозимое технологическое оборудование, согласно, Постановления Совета Министров РБ № 648 от 15.06.2013 г. составили 932 млн. руб.
Субсидия для наращивания объемов выпуска конкурентоспособной продукции и создания производственных мощностей по Указу Президента РБ № 506 от 27.10.2013 г. составила 10000 млн. руб.
В течение отчетного года шло постепенное погашение льгот, полученных РУП «МАЗ» по Указу Президента РБ № 103 от 12.03.2011 г. и Распоряжению Президента РБ № 114 от 26.05.2012 г. Общая сумма погашения в 2013 году составила 51 235 млн. руб. В том числе, сумма налогового кредита составила 47178 млн. руб. и сумма процентов за пользование кредитом составила 4057 млн. руб.
Всего в 2013 году по РУП «МАЗ» преференции составили 67941 млн. руб. Льготных кредитов банка и бюджетных ссуд предприятие не получало.
Предоставленные преференции позволили стабилизировать график закупок материалов и комплектующих по импорту, что обеспечило ритмичную работу предприятия. Следствием этого является рост объемов производства продукции, выручки от реализации. Своевременно уплачены платежи в бюджет, размер которых не только увеличился, но и значительно превысил размер предоставленных преференций. В течение года своевременно выплачивалась заработная плата работникам. Предприятие получило возможность пополнять недостающие объемы своих оборотных средств.
Своевременно полученные преференции помогли с большим эффектом использовать все возможности предприятия для выпуска новых, моделей и модификаций продукции, конкурентоспособность которых на рынках сбыта, привела к увеличению объема продаж.
В 2013 г. на РУП «МАЗ» были внедрены новые прогрессивные технологии, в частности, технология производства песчаных литейных стержней по Альфа-сет-процессу без использования тепла энергоносителей для тепловой сушки, годовой экономический эффект — 80,0 млн. рублей, технология и электролит кислого цинкования гаек, позволившая улучшить качество покрытия внутренних поверхностей деталей.
В течение 2013 года Минским автозаводом в рамках программы технического перевооружения было целенаправленно приобретено прогрессивное и уникальное оборудование, которое позволило повысить технический уровень, качество и конкурентоспособность выпускаемой предприятием автотехники, и, следовательно, способствовало росту прибыли.
Наиболее прогрессивное и высокотехнологичное оборудование, внедренное на РУП «МАЗ» в 2013 году:
-2 финишных обрабатывающих центра НС630-800 фирмы «Riko» (Словения) для обеспечения финишной обработки картеров редукторов средних и задних мостов автомобилей нового семейства;
— финишный обрабатывающий центр НС630-800.2 фирмы «Riko» (Словения) для обеспечения высокого качества корпусов водила автомобилей нового семейства;
— 2 высокопроизводительных токарных двухсторонних станка модели VDF400CM2-4 фирмы «Riko» (Словения) для обработки картеров мостов с приварной цапфой;
— два токарных высокопроизводительных одношпиндельных автомата с ЧПУ EMCOTURN325-TCM фирмы «Maxima» (Чехия) для оснащения производства золотников тормозной системы;
— линия по изготовлению жгутов Powerpress В16 фирмы «PAWO» (Швейцария) для оснащения производства жгутов;
— уникальная установка сварки трением Thompson Ml25 фирмы «Riko» (Словения) для приварки цапф к картерам мостов автомобилей нового семейства;
— комплекс лазерной резки металла Bysprint-3015 фирмы «Bystronic» (Швейцария) для оснащения производства панельных деталей автобусов, автомобилей и прицепов толщиной до 20мм;
— установка капиллярной пайки KLE фирмы «Scholer» (Германия) для оснащения производства радиаторов.
РУП «МАЗ» в 2013 г. участвовал в реализации четырех заданий подпрограммы «Автотракторокомбайностроение» ГНТП «Машиностроение».
По заданию АТ-01.10 «Создать и освоить производство базовой модели двухосного бортового тягача нового поколения типа 4×4 в составе гаммы полноприводных автомобилей и двухосного прицепа общей грузоподъемностью 21-22т для перевозки грузов по всем видам дорог», за год выполнен 21 этап работ, на выполнение затрачено 835,0 млн. руб. собственных и 112,0 млн. руб. бюджетных средств.
Выполнение задания в 2013 г. завершено, изготовлена опытно-промышленная партия автомобилей и прицепов.
По заданию АТ-01.11 «Создать и освоить производство базовой модели двухосного автомобиля-самосвала типа 4×2 грузоподъемностью 4,5-5,0т среднетоннажных самосвальных автомобилей для строительных и сельскохозяйственных работ» за год выполнено 9 этапов работ, на выполнение затрачено 681,0 млн. руб. собственных и 57,0 млн. руб. бюджетных средств.
Выполнение задания в 2013 г. завершено изготовлением опытно-промышленной партии среднетоннажных самосвальных автомобилей для строительных и сельскохозяйственных работ.
По заданию АТ-01.12 «Создать и освоить производство семейства автобусов МАЗ в составе автобуса малого класса и автобуса для обслуживания пассажиров в аэропортах и городского трехосного автобуса», за год выполнены 14 этапов работ, на выполнение затрачено 1035,5 млн. руб. инновационного фонда и 91,0 млн. руб. бюджетных средств.
Выполнение задания в 2013 г. завершено, изготовлены опытный образец автобуса для обслуживания пассажиров в аэропортах, опытно-промышленная партия трехосного городского автобуса.
По заданию АТ-01.13 «Создать и освоить производство базовой модели лесовозного тягача нового поколения типа 6×6 структуры полноприводных автомобилей повышенной проходимости в составе автопоезда с двухосным прицепом грузоподъемностью 28-29т для сложных дорожных условий», за год выполнены 15 этапов работ, на выполнение затрачено 800,0 млн. руб. бюджетных средств. Выполнение задания в 2013 г. завершено, изготовлена промышленная партия автопоездов.
По заданию 39 (48) «Республиканской программы создания сельскохозяйственной техники и оборудования для производства и Переработки сельскохозяйственной продукции на 2002-2013 годы РУП «МАЗ» в 2013г. изготовил промпартию фрезерной машины ФМ-3 для обработки сенокосов и пастбищ.
По заданию государственной программы «Международные перевозки» в 2013 г. на РУП «МАЗ» разработано техническое задание и проведены предварительные испытания опытного образца прицепного автопоезда повышенной грузовместимости в составе 2-осного автомобиля (Евро-3) и 3-осного прицепа с общим объемом кузовов до 110 м3.
ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ ПУТИ МАКСИМИЗАЦИИ ПРИБЫЛИ НА ПРЕДПРИЯТИИ
3.1 Снижение себестоимости продукции
Резервы роста прибыли — это количественно измеримые возможности ее дополнительного получения. Они выявляются как на стадии планирования, так и в процессе выполнения планов.
Определение резервов роста прибыли базируется на научно обоснованной методике их расчета, мобилизации и реализации. Выделяют три этапа этой работы: аналитический, организационный и функциональный. На первом этапе выделяют и количественно оценивают резервы, на втором разрабатывают комплекс инженерно-технических, организационных, экономических и социальных мероприятий, обеспечивающих использование выявленных резервов; на третьем этапе практически реализуют мероприятия и ведут контроль за их выполнением.
На РУП «МАЗ» поиск резервов увеличения прибыли ведется за счет: снижения затрат на производство и реализацию продукции и возможного роста объема реализации продукции.
Существенное значение имеет себестоимость при установлении цен. Чтобы обеспечивать нормальный процесс производства, цена должна возмещать производственные затраты. Если рыночная цена на изготовленную продукцию не покрывает произведенных предприятием затрат, то она не сможет нормально функционировать.
Снижение себестоимости продукции, а значит повышение прибыли, имеет большое значение для повышения эффективности производства.
По сравнению с 2012 годом в 2013 году следует отметить увеличение себестоимости произведенной продукции (с 1352332,6 млн. руб. по затратам 2012 года до 1577338 млн. руб. за 2013 год) и, соответственно, затрат на 1 рубль произведенной продукции (с 0,7717 руб. в 2012 году до 0,9127 руб. в 2013 году). Это связано с тем, что организационно-технические мероприятия по снижению материалоемкости и затратоемкости на производство продукции не перекрывают увеличение затрат на производство.
В структуре себестоимости товарной продукции произошло увеличение удельного веса материальных затрат (с 68,8 % до 77,8 %), фонда оплаты труда (с 9,5 % до 10,7 %), отчислений на социальное страхование (с 3,7 % до 4,1 %), сокращение удельного веса прочих расходов (с 16,0 % до 5,4 %). Амортизационные отчисления остались на уровне прошлого года (2,0 %).
Одним из резервов снижения себестоимости продукции является уменьшение прямых материальных затрат, которые в свою очередь можно уменьшить за счет снижения стоимости основных и вспомогательных материалов.
Для того чтобы уменьшить расходы на покупку сырья и материалов для изготовления изделий, производимых на РУП «МАЗ», необходимо найти данные материалы дешевле, но такого же качества. В качестве поставщиков более дешевого сырья и материалов можно использовать отечественных производителей.
Второй по значимости для увеличения прибыли резерв является снижение затрат на содержание эксплуатацию оборудования.
Повышение производительности труда ведет к высвобождению численности работников и, следовательно, к сокращению расходов на оплату труда.
Необходимо использовать следующие основные возможности увеличения прибыли: наращивание объема выпуска и реализации товаров и уменьшение издержек.
За 2013 год затраты на 1 рубль товарной продукции составили 0,9127 руб. и выросли по отношению к 2012 году на 1,8 %.
Анализ изменения затрат показывает, что было достигнуто снижение затрат за счет следующих факторов:
1. Рост объема производства (109,6 %) обеспечил экономию на условно-постоянных расходах в сумме -27094,4 млн. руб. или -0,0157 руб. на 1 руб. ТП и снижение затрат на -1,75 %;
2. Проведение организационно-технических мероприятий обеспечило экономию в сумме -15361,8 млн. руб. или -0,0089 руб. на 1 руб. ТП и снижение затрат на -0,99 %;
3. Изменение структуры (номенклатуры и ассортимента) продукции обеспечило экономию в сумме -10248,6 млн. руб. или -0,0059 руб. на 1 руб. ТП и снижение затрат на -0,66 %;
4. Ценовая политика РУП «МАЗ» на рынках сбыта в странах СНГ и Беларуси обеспечила экономию в сумме-197022,8 млн. руб. или -0,1140 руб. на 1 руб. ТП и снижение затрат на -12,72 %;
В то же время имеет место ряд удорожающих факторов, а именно:
1. Относительное изменение амортизационных отчислений в сумме +2313,4 млн. руб. или +0,0013руб. на 1 руб. ТП увеличило затраты на +0,15 %. Это произошло в основном за счет ввода основных фондов.
2. Присоединение к РУП «МАЗ» с марта 2013 г. завода «Могилевтрансмаш», продукция которого менее рентабельна, вызвало увеличение затрат на +19501,0 млн.руб. или +0,0113 руб. на 1 руб. ТП, что составило +1,26 %;
3. Прочие факторы (ликвидация излишних затрат и потерь, капитальный ремонт оборудования сторонними организациями, перевозка грузов, командировочные расходы, банковские услуги, проездные билеты и прочие денежные расходы) в сумме +17589,3 млн. руб. или +0,0102 руб. на 1 руб. ТП увеличили затраты на +1,13 %;
4. Изменение цен и условий в 2013 году по отношению к среднегодовому уровню 2012 составило +2383133 млн. руб. или +0,1379 руб. на 1 руб. ТП, что увеличило затраты +15,38 %, из них +153160,0 млн. руб. или +9,89 % по уровню затрат 2012 года, достигнутых на 1.01.05г.
При этом необходимо отметить, что увеличение затрат вызвано, в первую очередь, ценовой конъюнктурой рынка сбыта, а также сырьевого рынка.
В современных условиях возрастает роль оперативного управления издержками и контроля за ними, эффективность этой деятельности оценивается в ее взаимосвязи с конечными социально-экономическими показателями работы предприятия.
РУП «МАЗ» в 2014 г. предусматривает осуществить:
1) обновление и расширение номенклатуры выпускаемой продукции;
2) техническое перевооружение производства с заменой устаревшего морально и физически изношенного оборудования и технологии на новые более прогрессивные и современные;
3) проведение комплекса мероприятий по снижению себестоимости продукции;
4) дальнейшее развитие маркетинговой деятельности с целью завоевания и освоения новых рынков сбыта;
5) улучшение гарантийного и сервисного обслуживания продукции завода у потребителей;
6) освоение производства ряда деталей и узлов, взамен покупаемых в настоящее время в странах дальнего зарубежья.
Реализация данной стратегии позволит заводу повысить конкурентоспособность и качество выпускаемой продукции, обеспечит увеличение объемов, расширение и укрепление позиций на рынке и получение на этой основе прибыли, достаточной для дальнейшего совершенствования и развития производства, более полного удовлетворения материальных потребностей коллектива.
Эффективность работы Минского автомобильного завода выгодна государству. С ростом объемов производства возрастает налоговая база как самого завода, так и предприятий-смежников. Устойчивый экспорт в Россию сокращает дефицит платежного баланса республики.
Для достижения этих целей необходимо в ближайшее время финансирование технического перевооружения основного производства и благодаря этому решение задач достижения технического уровня выпускаемой продукции до уровня крупнейших мировых производителей тяжелых грузовиков при сохранении главного конкурентного преимущества РУП «МАЗ» — относительно низких цен на нее.
3.2 Расчет экономического эффекта от предложенных мероприятий
При рассмотрении прибыли сталкиваются интересы различных сторон: государства, которое рассчитывает на рост производства и реализацию продукции, увеличение прибыли, что означает нарастание налоговых отчислений в казну; трудового коллектива, который рассчитывает на свою долю прибыли; банков, которых беспокоит платежеспособность, возвратность полученных ссуд и обеспечение представления новых; руководства предприятия, стремящегося как можно большую часть прибыли оставить нераспределенной, в качестве ресурса, резерва, позволяющего укреплять основы самофинансирования.
Поэтому планировать распределение прибыли, необходимо так, чтобы не нанести ущерба ни одной стороне, и в тоже время обеспечить благосостояние предприятия.
Поставленные бизнес-планом 2013 г. и Государственной научно-технической программой «Автотракторокомбайностроение» стратегические задачи по обеспечению соответствия выпускаемой автомобильной техники по экологии Евро-3 выполнены, активно проводились проектные работы по
Евро-4. Разработаны и изготовлены промышленные образцы автомобильной техники МАЗ, соответствующей нормам Евро-3. Изготовлены опытные образцы автомобилей и прицепов по четырем заданиям ГНТП «Белавтотракторостроение», опытный образец автобуса для обслуживания пассажиров в аэропортах МАЗ-171 и опытный образец городского низкопольного автобуса МАЗ-203.
Выполнен запланированный объем научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ по созданию новых агрегатов, узлов и систем автомобилей. В рамках «Программы развития дизельного автомобилестроения», финансируемой из бюджета Союзного государства, дополнительно к запланированным ОКР, выполнены работы по созданию грузовых автомобилей МАЗ, соответствующих перспективным требованиям по экологии, безопасности, экономичности и надежности.
В рамках программы технического перевооружения РУП «МАЗ» внедрены следующие мероприятия:
— на базе обрабатывающих центров модели CW800 и НС630-800 с повышенной точностью параметров обработки созданы мощности для производства мелкосерийных и сложных корпусных деталей;
— создан гибкий автоматизированный участок по массовому производству унифицированных картеров редукторов средних и задних мостов;
— внедрены гибкие технологии изготовления типовых деталей с применением станков с ЧПУ (токарные, фрезерно-сверлильно-расточные, шлифовальные);
— в прессовом производстве внедрен комплекс лазерной резки деталей автобусов, автомобилей и прицепов толщиной до 20 мм;
— в литейном производстве осуществлен переход на изготовление отливок из высокопрочного чугуна в индукционных среднечастотных печах, взамен устаревшей технологии ваграночной плавки, что значительно сократило вредные выбросы в окружающую среду и позволило значительно снизить энергозатраты на выпуск 1 т. литья.
Внедренные гибкие технологические комплексы позволили заводу при производстве автомобильной техники оперативно удовлетворять индивидуальные требования заказчиков-покупателей в условиях крупно- и среднесерийного производства, повысить конкурентоспособность продукции за счет повышения производительности труда, снижения себестоимости и энергоемкости.
Основной стратегической целью завода является повышение конкурентоспособности продукции, завоевание рынков сбыта и, за счет этого, увеличение прибыли. Для реализации продукции необходимо обеспечить ее качество, приемлемую цену, включающую цену обслуживания, и сроки поставки продукции. В условиях рынка потребителей, каковым становится рынок сбыта МАЗов, на их конкурентоспособность все большее влияние оказывает качество продаваемой автотехники. Техническое перевооружение производства и внедрение передовых технологий, тем более в том объеме, в каком может позволить себе осуществить в настоящее время предприятие, к сожалению, решают проблему улучшения качества лишь частично.
Полностью использовать внутренний потенциал завода, с целью улучшения качества выпускаемой продукции и снижению ее себестоимости, призваны системы качества производства автомобилей, автобусов и прицепной техники, разрабатываемые и внедряемые в настоящее время на предприятии и его филиалах «АМАЗ» и «Белавтоприцеп». Внедрение системы обеспечения качества, эффективность которой подтверждена сертификатом соответствия, выданным международно признанной организацией по сертификации, дает уверенность заказчикам в том, что предприятие стабильно выпускает высококачественную продукцию, и это гарантировано тщательно отлаженной организацией производства, высоким уровнем квалификации персонала и профессиональной этики.
В настоящее время Минский автомобильный завод имеет высокий научно-технический задел в разработке новых моделей автобусов, способных удовлетворить внутреннюю потребность в общественном пассажирском транспорте и выйти на рынки стран СНГ и дальнего зарубежья с высококонкурентной, пользующейся большим спросом продукцией.
Но, достигнутый сегодня предприятием успех в области автобусостроения может быть быстро потерян ввиду отсутствия свободных производственных площадей, что сдерживает внедрение высокоэффективных технологий при производстве автобусных комплектующих и не всегда обеспечивает требуемый уровень качества и увеличивает стоимость производимой продукции.
С целью расширения производственных мощностей предприятия для увеличения выпуска автобусов требуются значительные инвестиции, так как собственных финансовых средств необходимых для реализации программы, у завода недостаточно. Для покрытия дефицита денежных средств необходимо принятие решений на государственном уровне о предоставлении налоговых «каникул» Минскому автомобильному заводу.
Наличие в республике нескольких курсов валют, и в частности, заниженного официального курса оказывает негативное влияние на экономику предприятия, поскольку стоимость потребляемых заводом энергоносителей привязана к изменению курса доллара США НБ Республики Беларусь.
Разработка плана мероприятий по повышению эффективности производства необходима для устранения недостатков, выявленных в ходе анализа деятельности предприятия.
Планы мероприятий по повышению эффективности производства для РУП «Минский автомобильный завод» на 2014 год приведены в таблице 3.1.
Таблица 3.1 Мероприятия по обеспечению выполнения основных целевых показателей прогноза социально-экономического развития на 2014 год и повышения эффективности работы РУП «Минский автомобильный завод»
|
№ п/п |
Наименование мероприятия |
Ответственный исполнитель |
Срок исполнения |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
1. Реализация важнейших программ и проектов, заданий и мероприятий |
||||
|
1.1. |
За счет осуществления комплекса мер, направленных на повышение эффективности производства, обеспечить в 2014 году прирост объема производства продукции и потребительских товаров |
Начальники цехов, отделов, служб |
В течение года |
|
|
1.2. |
В целях насыщения республиканского рынка потребительскими товарами обеспечить выполнение установленной на 2014 год квоты на поставку прицепной техники |
Начальник ОМиТ |
В течение года |
|
|
1.3. |
Реализация программы “Качество” на 2014 год |
Гл. инженер, зам. директора по качеству |
В течение года |
|
|
1.4. |
Реализация мероприятий плана технического перевооружения на 2014 год |
Начальник ОМиЭ, гл. технолог |
В течение года |
|
|
1.5. |
За счет выполнения мероприятий, направленных на снижение затрат на производство и реализацию продукции, обеспечить экономию затрат и достичь запланированного уровня рентабельности реализованной продукции |
Зам. директора по экономике, нач. эксперим. цеха, гл. технолог, нач. ООТиЗ, нач. ОМиЭ |
В течение года |
|
|
1.6. |
За счет повышения конкурентоспособности выпускаемой продукции увеличить в 2014 году экспорт продукции |
Гл. инженер, нач. ОМиТ, нач. ОВЭС |
В течение года |
|
|
1.7. |
Обеспечить снижение потребления топливно-энергетических ресурсов с целью выполнения целевого показателя по энергосбережению в размере — 7% |
Нач. цехов и служб, нач. ОМиЭ |
В течение года |
|
|
1.8. |
Обеспечение выполнения установленных на 2014 год предельно-допустимых нормативов использования не денежной формы прекращения расчетов |
Гл. бухгалтер, нач. ОМиТ, нач. ОМТС |
В течение года |
|
|
1.9. |
За счет наращивания объемов производства, повышения эффективности и использования ресурсов и снижения затрат на выпуск продукции обеспечить рост реальной заработной платы работающих не менее чем на 10% |
Зам. директора по экономике, нач. ООТиЗ |
В течение года |
|
|
2. Развитие маркетинга и товаропродвижение |
||||
|
2.1. |
С целью доведения остатков готовой продукции до нормативного уровня ежемесячно анализировать остатки и осуществлять комплекс мер по их снижению, включая уценку нереализованных товаров и распродажу их совместно с торгующими организациями республики |
Зам. директора по экономике, зам. директора по коммерческим вопросам, нач. ОМиТ |
В течение года |
|
|
2.2. |
Проведение рекламной компании через Интернет и СМИ путем изготовления телерадиороликов, установления рекламных щитов в крупных областных городах, изготовления печатной рекламной продукции |
Зам. директора по коммерческим вопросам, нач. ОМиТ |
В течение года |
|
|
3. Увеличение объема производства, повышение эффективности хозяйствования |
||||
|
3.1. |
Снижение условно-постоянных расходов за счет обеспечения прироста объема производства продукции |
|||
|
3.2. |
Дальнейшее развитие системы маркетинга и товаропроводящей сети, расширение рынков сбыта продукции с целью уменьшения остатков на складе готовой продукции |
зам. директора по коммерческим вопросам, начальник маркетинга |
в течение года |
|
|
3.3. |
Сокращение затрат на содержание зданий, сооружений за счет сдачи в аренду площадей |
зам. директора по общим вопросам |
в течение года |
|
|
3.4. |
Совершенствование структуры управления (сокращение численности — 4 чел.) |
зам. директора по экономике, начальник ООТиЗ |
в течение года |
|
|
3.5. |
Сокращение численности вспомогательных цехов — 6 чел. |
зам. директора по экономике, начальник ООТиЗ |
в течение года |
|
|
3.6. |
Установка энергосберегающих светильников (25,3 тыс. кВт.ч.) |
гл. инженер нач. ОМ Э |
в течение года |
|
|
3.7. |
Установка терморегулятора на главном производственном корпусе (20 Гкал.) |
гл. инженер нач. ОМ Э |
в течение года |
|
|
3.8. |
Оптимизация систем теплоснабжения: отопления и вентиляции (180 Гкал.) |
гл. инженер нач. ОМ Э |
в течение года |
Примечание. Источник: собственная разработка
С целью обеспечения расширения производственных мощностей предприятие имеет возможность направить на развитие производства 10620 млн. руб. собственных средств. Дефицит собственных средств для обеспечения расшивки «узких мест» планируется компенсировать за счет получения государственной поддержки, в виде снижения ставок налога на прибыль, до выхода производства автобусов на проектную мощность.
В настоящее время одним из наиболее важных мероприятий по увеличению суммы прибыли является сокращение расходов по статье «Расходы на топливо, газ и электроэнергию для производственных нужд». В этих целях внедрение и применение энергосберегающего оборудования, а также рациональное использование топливно-энергетических ресурсов является весьма актуальным мероприятием.
Рассмотрим и проведем технико-экономическое обоснование внедрения энергосберегающих светильников. Экономический эффект от применения энергоэкономичных осветительных приборов достигается за счет повышения излучающей способности ламп с использованием более высокой частоты колебания электрического тока и снижение за счет этого мощности ламп при сохранении освещенности.
Расчет проведем для 60 штук энергосберегающих светильников.
Определим потребляемое количество электроэнергии при работе освещения обычных ламп накаливания:
, (3.1)
где n1 — количество осветительных приборов, штук;
N1 — мощность ламп, Вт;
T1 — число часов работы в году, часов.
Э1 = 180 Ч 0,06 Ч 2880 = 31104 кВтч.
Определим потребляемое количество электроэнергии при работе освещения энергосберегающих светильников ЛПО 12-2Ч36.
Э2 = 180 Ч 0,03 Ч 2880 = 15552 кВтч.
Экономия электроэнергии составит:
ДЭ = 31104 кВтч — 15552 кВтч = 15552 кВтч
ДЭ = 15552 кВтч Ч 745,9 руб. / кВтч = 11600237 руб.
Таким образом, можно сделать вывод, что за счет применения энергоэкономичных осветительных прибором можно снизить расходы на топливо, газ и электроэнергию для производственных нужд на 11600237 руб.
Проведем технико-экономической обоснование установки регулятора расхода тепловой энергии в РУП «МАЗ».
Экономический эффект от внедрения регулятора расхода тепловой энергии имеет следующие составляющие: поддержание комфортной температуры воздуха в помещениях путем соблюдения заданного графика зависимости температуры теплоносителя от температуры наружного воздуха; ликвидации весенне-осенних перетопов здания; автоматическое снижение потребления тепловой энергии в нерабочее время, праздничные и выходные дни; поддержание требуемой температуры горячей воды в системе ГВС; автоматическое снижение температуры горячей воды в ночное время, праздничные и выходные дни вплоть до полной остановки и системы ГВС; ограничение температуры теплоносителя, возвращаемого в тепловую сеть.
Экономия тепловой энергии за счет поддержания комфортной температуры в помещениях путем соблюдения заданного графика зависимости температуры теплоносителя от температуры наружного воздуха составляет 2 % от годового расхода теплоты на отопление. Экономия тепловой энергии за счет ликвидации весенне-осенних перетопов зданий составляет 12 % от годового расхода теплоты. Экономия тепловой энергии за счет автоматического снижения потребления тепловой энергии в нерабочее время, праздничные и выходные дни составляет 23 % от годового расхода теплоты.
Годовой расход теплоэнергии на отопление РУП «МАЗ» составляет 1450 Гкал. Экономия тепловой энергии составляет 536,5 Гкал (1450 Ч (2 + 12 + 23) / 100). Таким образом, годовой экономический эффект использования автоматических тепловых регуляторов составит 536,5 Гкал.
Основным условием снижения затрат сырья и материалов на производство единицы продукции является улучшение конструкций изделий и совершенствование технологии производства, использование прогрессивных видов материалов, внедрение технически обоснованных норм расходов материальных ценностей.
Рассчитаем фактическое снижение себестоимости продукции на РУП «МАЗ»по следующему типовому перечню факторов:
1) повышение технического уровня производства:
Печать этикеток для упаковки продукции РУП «МАЗ» производится на термотреперных принтерах EleronQB/450VE с применением карбоновых лент, указанных в паспортах принтеров, цена за рулон (044 Ч 600 м) при закупке в Германии последней партии (400 рулонов) составляла 160,49 $ (1644530,5 руб.). Проведенное исследование альтернативных лент других производителей показало, что тендер, проведенный между фирмами в г. Барановичи позволил снизить себестоимость ленты до 825000 руб. за рулон размером 0,104 Ч 150 м. Экономический расчет представлен в таблице 3.3
Таблица 3.3Экономический расчет
|
Наименование материала |
Норма расхода, кг |
Цена материала, руб. |
Стоимость, руб. |
|
|
До внедрения |
||||
|
Лента для принтера Ribbon |
0,00041 |
1644530,5 |
670,426 |
|
|
После внедрения |
||||
|
Лента для принтера Ribbon |
0,00041 |
825000 |
330,825 |
П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка
2) снижение потребления электроэнергии за счет замены общего освещения местным на автоматических линиях цеха. До внедрения потребление электроэнергии составляло 36600 КВт/ч, после — 10300 КВт/ч.
Экономический расчет снижение потребления электроэнергии за счет замены общего освещения местным на автоматических линиях инкубационного цеха для РУП «МАЗ» приведен в таблице 3.4.
Таблица 3.4 Экономический расчет
|
Наименование материала |
Норма расхода, КВт/ч |
Цена материала, руб. |
Стоимость, руб. |
|
|
До внедрения |
||||
|
Электроэнергия |
36600 |
745,9 |
27299940 |
|
|
После внедрения |
||||
|
Электроэнергия |
10300 |
745,9 |
7682770 |
П р и м е ч а н и е. Источник: собственная разработка
Таким образом, экономический эффект в результате замены ленты составит 1 680 050 руб. ((670,426 руб. — 330,825 руб.) Ч 50 тыс. шт. (при условии реализации 50 тыс. единиц продукции)); экономический эффект в результате замены общего освещения местным на автоматических линиях цеха составит 19617170 руб. (27299940 руб. — 7682770 руб.).
Общий экономический эффект будет равен:
21297220 руб. (1 680 050 руб. + 19617170 руб.).
В целях сокращения затрат на содержание производственного персонала, руководству предприятия необходимо активизировать работу по укреплению трудовой дисциплины и профилактике производственного травматизма.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В курсовом проекте были рассмотрены и проанализированы следующие вопросы:
1) сущность, виды и значение прибыли в рыночных условиях;
2) источники и особенности формирования прибыли;
3) сущность капитализации прибыли;
4) анализ и оценка прибыли на РУП «МАЗ»;
5) влияние объективных и субъективных факторов на прибыль;
6) резервы увеличения прибыли на предприятии.
Проведенный анализ позволяет сделать следующие выводы:
1. В настоящее время РУП «Минский автомобильный завод» — крупнейшее предприятие Республики Беларусь по выпуску автомобильной техники. Наряду с автомобильной техникой, завод выпускает запасные части к ней, готовые узлы, детали и заготовки по межзаводской кооперации, специальное технологическое оборудование, инструмент, товары народного потребления, оказывает услуги населению и сторонним организациям.
2. Финансовое состояние РУП «МАЗ» за 2012-2013 гг. можно охарактеризовать как устойчивое. Данные таблицы 4 свидетельствуют о том, что РУП «МАЗ» обеспечено собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности, своевременного погашения срочных обязательств, а также РУП «МАЗ» способно рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов.
3. В условиях развития рыночной экономики РУП «МАЗ» работает эффективно. Следует отметить рост объемов выпуска продукции (на 32,2 %), объемов реализации продукции (на 27,4 %), прибыли от реализации продукции (на 4,6 %), а также себестоимости реализованной продукции (на 46,1 %). Рентабельность реализованной продукции уменьшилась по сравнению с 2012 годом на 3,9 % (с 14,0 % до 10,1 %).
4. По сравнению с 2012 г. в 2013 г. произошло увеличение выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг на 518825 млн. руб. (или на 40,4 %), налогов, включаемых в выручку от реализации товаров, продукции, работ, услуг на 95915 млн. руб., себестоимости реализованных товаров, работ, услуг на 487674 млн. руб. (или на 46,1 %). Общая сумма прибыли за 2013 год уменьшилась на 21413 млн. руб. к аналогичному периоду прошлого года. Налоги и сборы, платежи и расходы, производимые из прибыли увеличилась на 44140 млн. руб. Нераспределенная прибыль уменьшилась на 65553 млн. руб.
5. Анализируя структуру себестоимости продукции за 2012-2013 гг., следует отметить, что увеличение себестоимости произведенной продукции (с 1352332,6 млн. руб. по затратам 2012 года до 1577338 млн. руб. за 2013 год) и, соответственно, затрат на 1 рубль произведенной продукции (с 0,7717 руб. в 2012 году до 0,9127 руб. в 2013 году) связано с тем, что организационно-технические мероприятия по снижению материалоемкости и затратоемкости на производство продукции не перекрывают увеличение затрат на производство.
6. В структуре себестоимости товарной продукции произошло увеличение удельного веса материальных затрат (с 68,8 % до 77,8 %), фонда оплаты труда (с 9,5 % до 10,7 %), отчислений на социальное страхование
(с 3,7 % до 4,1 %), сокращение удельного веса прочих расходов (с 16,0 % до 5,4 %). Амортизационные отчисления остались на уровне прошлого года (2,0 %).
7. Прогнозные расчеты себестоимости реализованной продукции на
РУП «МАЗ» строятся на базе данных маркетинговых исследований о росте объема реализации автомобильной техники и исходя из уровня материальных затрат. Увеличение объемов производства, рост производительности труда, снижение материальных затрат, повышение конкурентоспособности продукции связано со снижением себестоимости выпускаемой продукции.
8. С целью повышения эффективности производственно-хозяйственной деятельности завода, более экономного использования материальных и трудовых ресурсов, совершенствования управления организации производства, на предприятии постоянно проводится работа по снижению себестоимости выпускаемой товарной продукции.
9. В числе основных приоритетов дальнейшего развития РУП «МАЗ», направленных на увеличение прибыли, являются:
а) наращивание объемов производства автомобильной техники и товаров народного потребления;
Поскольку существует большой спрос потребителей на специализированный транспорт (крановые установки, топливозаправщики, цистерны, экскаваторы, бетоносмесители, бетононасосы, коммунальная техника и др.), считаю целесообразным уделить большое внимание выпуску именно этой гаммы продукции.
б) сохранение рынков сбыта.
В настоящее время РУП «МАЗ» имеет высокий научно-технический задел в разработке новых моделей автобусов, способных удовлетворить внутреннюю потребность в общественном пассажирском транспорте и выйти на рынки стран СНГ и дальнего зарубежья с высококонкурентной, пользующейся большим спросом продукцией.
в) увеличение экспорта товаров и услуг.
Увеличение экспорта товаров и услуг обусловлено уменьшением количества посредников на территории Республики Беларусь в сфере сбыта продукции РУП «МАЗ», а также наращиванием физических объемов производства и сбыта, в первую очередь, автотехники.
г) снижение себестоимости товарной продукции.
При осуществлении комплекса мероприятий, направленных на снижение материало и энергоемкости производства, прирост прибыли за счет указанных мероприятий составит не менее 30 млн. руб. За счет внедрения новой прогрессивной технологии, совершенствования применяемой техники и технологии производства снижения затрат на производство и увеличение дополнительных доходов составит около 50 млн. руб.
д) активизация инновационной деятельности.
Для повышения творческой активности работников РУП «МАЗ», создания ими и внедрения большого количества рациональных предложений необходимо увеличить размеры авторского вознаграждения за использование рацпредложений. Повышение качества выпускаемой автомобильной техники, совершенствование структуры сервиса и сбыта позволит укрепить конкурентные преимущества предприятия на рынке и получить на этой основе прибыль, достаточную для дальнейшего совершенствования и развития производства, более полного удовлетворения материальных потребностей коллектива.
е) проведение наступательной тактики, направленной на внедрение эффективного маркетинга.
С целью увеличения объемов продаж и расширения рынков сбыта основная стратегия сбыта и продвижения продукции РУП «МАЗ» на рынке в 2014-2018 гг. будет развиваться в направлениях увеличения объемов продаж автомобилей в Россию и страны СНГ, создания структурированной товаропроводящей сети, расширения дилерской и сервисной сети в России и странах СНГ, отказа прямых продаж мелким покупателям в России из-за сложностей подтверждения экспорта, в связи с переходом к уплате косвенных налогов по стране назначения.
ж) поиск новых рынков сбыта, разработку концепций планирования и управления.
В 2014-2018 гг. планируется уделить большое внимание укреплению долгосрочных связей с традиционными потребителями, активному продвижению автомобилей РУП «МАЗ на рынки Ближнего Востока, Латинской Америки, Азии и Африки.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие/ Под общ. ред. Л. Л. Ермолович. — Мн.: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2001. — 576 с.
2. Аникеев И.М., Аникеева И.С. Основы финансового аудита. — Мн.: Белмаркет, 1995. — 80 с.
3. Антикризисное управление предприятием / В. П. Ельсуков, В. С. Каменков, Б. И. Конанов, А. И. Мирониченко. — Мн.: Аверсэв, 2011. — 574 с.
4. Бухгалтерский учет в бюджетных организациях: Учебник / А. А. Чернюк. — Мн.: Вышэйшая школа, 2012. — 496 с.
5. Гончаров В. И. Технология и инструменты эффективного управления предприятием. — Мн.: НИУ, 2000. — 160 с.
6. Ильин А. И., Синица Л. М. Планирование на предприятии: Учебное пособие. В 2-х частях. — Мн.: ООО «Новое знание», 2000. — 728 с.
7. Кивачук В. С. Оздоровление предприятия: экономический анализ — Мн.: Амалфея, 2002. — 384 с.
8. Ладутько Н. И., Борисевский П. Е., Крупнова А.В., Ладутько Е. Н. Бухгалтерский учет/ под общей редакцией Н. И. Ладутько. — 4-е изд., перераб и доп. — Мн.: ООО «ФУАинформ», 2012. — 742 с.
9. Левкович О. А., Бурцева И. Н., Акулич Ю. И. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. — 2- е изд. — Мн.: ЗАО «Техноперспектива», 2011. — 446 с.
10. Левкович О. А., Бурцева И. Н., Акулич Ю. И. Бухгалтерский учет по новому плану счетов: Учебное пособие. — 2- е изд. — Мн.: ООО «Амалфея», 2011. — 640 с.
11. Прогнозирование и планирование экономики: Учебнике/ В. И. Борисевич, Г. А. Кандаурова, Н. Н. Кандауров и др.; Под общ. ред. В. И. Борисевича, Г. А. Кандауровой. — Мн.: Современная школа, 2013. — 476 с.
12. Производственный менеджмент. Управление предприятием: Учеб. пособие / С. А. Пелих, А. И. Гоев, М. И. Плотницкий и др.; Под ред. проф. С. А. Пелиха. — Мн.: БГЭУ, 2011. — 555 с.
13. Раицкий К. А. Экономика предприятия: Учебник для ВУЗов. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: «Дашков и К», 2002. — 1012 с.
14. Романовский В. М. и др. Финансы предприятий — СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2000. — 528 с.
15. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия — Мн.: ООО «Новое знание», 2000. — 688 с.
16. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия, 7-е изд., испр. — Мн.: Новое знание, 2002. — 704 с.
17. Савицкая Г. В. Экономический анализ: Учеб. — 10-е изд., испр. — М.: Новое знание, 2012. — 640 с.
18. Суша Г. З. Экономика предприятия: Учеб. пособие. — М.: Новое знание, 2011. — 384 с.
19. Теория финансов: Учеб. пособие / Н. Е. Заяц, М. К. Фисенко, Т. В. Сорокина и др.; Под ред. проф. Н. Е. Заяц, М. К. Фисенко. — Мн.: БГЭУ, 2013. — 351 с.
20. Ткачук М. И., Киреева Е. Ф. Основы финансового менеджмента: Учеб. пособие. — Мн.: Интерпрессервис, Экоперспектива, 2002. — 416 с.
21. Финансы предприятий: Учебник / Л. Г. Колпина, Т. Н. Кондратьева, А. А. Лапко; Под ред. Л. Г. Колпиной. — 2-е изд., дораб. и доп. — Мн.: Выш. шк., 2012. — 336 с.
22. Хрипач В. Я. и др. Экономика предприятия. — Мн.: Экономпресс, 2001. — 464 с.
23. Шидловская М. С. Финансовый контроль и аудит: Учеб. пособие — Мн.: Вышэйшая школа, 2001. — 495 с.
24. Экономика предприятия: Учеб. пособие / В. П. Волков, А. И. Ильин, В. И. Станкевич и др. — 2-е изд., испр. — М.: Новое знание, 2012 — 672 с.
Приложение А. Численность и структура персонала РУП «МАЗ» за 2012-2013 гг.
|
Наименование показателя |
Единица измерения |
2012 год |
2013 год |
Темп роста, % |
|
|
Среднесписочная численность работающих всего |
Чел. |
23415 |
26963 |
115,2 |
|
|
в том числе ППП |
Чел. |
21804 |
25477 |
116,8 |
|
|
Удельный вес среднесписочной численности ППП в среднесписочной численности работников |
% |
93,1 |
94,5 |
— |
|
|
Численность работников аппарата управления |
Чел. |
1249 |
1598 |
127,9 |
|
|
Удельный вес численности работников аппарата управления в среднесписочной численности работников |
% |
5,3 |
5,9 |
— |
|
|
Удельный вес производственных рабочих в общей численности ППП |
% |
36,9 |
38,1 |
— |
|
|
Производительность труда |
Тыс. руб. |
54430 |
68787 |
126,4 |
|
|
Темп роста производительности руда в сопоставимых условиях |
% |
116,6 |
98,4 |
— |
|
|
Доля прироста продукции за счет повышения производительности труда |
% |
75,1 |
0,0 |
— |
|
|
Среднемесячная заработная плата работающих |
Тыс. руб. |
511,5 |
635,5 |
124,2 |
|
|
Среднемесячная заработная плата ППП |
Тыс. руб. |
525,2 |
649,7 |
123,7 |
|
|
ФЗП без выплат из прибыли |
Млн. руб. |
128022 |
186740,7 |
145,9 |
|
|
Выплаты из прибыли, включаемые в ФЗП |
Млн. руб. |
15848 |
19041,5 |
120,2 |
|
|
Итого ФЗП |
Млн. руб. |
143870 |
205782,2 |
143,0 |
|
|
Объемы реализации продукции работникам предприятия за счет выплаты з/пл |
Млн. руб. |
315 |
252 |
80 |
|
|
в том числе в % к оплаченной выручке |
% |
0,02 |
0,01 |
— |
|
|
В случае питания работников предприятия в счет з/пл в столовых, находящихся на балансе организации — объем реализации |
Млн. руб. |
9,4 |
217 |
2308,5 |
|
|
в том числе в % к оплаченной выручке |
% |
0,0 |
0,01 |
— |
|
|
ФЗП ППП |
Млн. руб. |
137474,6 |
198696,9 |
144,5 |
|
|
из него рабочих |
Млн. руб. |
95179,8 |
140434,2 |
147,5 |
|
|
Выплаты из прибыли ППП, включаемые в ФЗП |
Млн. руб. |
10599,6 |
12586,3 |
118,7 |
|
|
Удельный вес з/пл в затратах на производство продукции (работ, услуг) |
% |
11,1 |
11,3 |
— |
|
|
объеме производства продукции (работ, услуг) |
% |
9,8 |
10,8 |
— |
Примечание. Источник: собственная разработка
Приложение Б. Основные показатели деятельности РУП «МАЗ» за 2012-2013 гг.
|
Показатели |
2012г., млн. руб. |
2013г., млн. руб. |
Отклонение от прошлого периода |
||
|
в стоимостном выражении |
в % |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (стр.010) |
1285282 |
1900022 |
+614740 |
147,8 |
|
|
Налоги, включаемые в выручку от реализации товаров, продукции, работ, услуг (стр.020) |
— |
95915 |
+95915 |
— |
|
|
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога НДС, акцизов и иных аналогичных обязательных платежей) (стр.030) |
1285282 |
1804107 |
+518825 |
140,4 |
|
|
Себестоимость реализованных товаров, работ, услуг (стр.040) |
1059089 |
1546763 |
+487674 |
146,1 |
|
|
Управленческие расходы (стр.050) |
63597 |
76628 |
+13031 |
120,5 |
|
|
Расходы на реализацию (стр.060) |
14039 |
25329 |
+11290 |
180,4 |
|
|
Прибыль (убыток) от реализации (стр.030-стр.040-стр.050-стр.060) |
148557 |
155387 |
+6830 |
104,6 |
|
|
Операционные доходы (стр.100) |
850340 |
1304613 |
+454273 |
153,4 |
|
|
Операционные расходы (стр.110) |
839211 |
1318334 |
+479123 |
157,1 |
|
|
Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов (стр.100-стр.110) |
11129 |
-13721 |
-24850 |
— |
|
|
Внереализационные доходы (стр.160) |
7216 |
22708 |
+15492 |
314,7 |
|
|
Внереализационные расходы (стр.170) |
16630 |
35505 |
+18875 |
213,5 |
|
|
Сумма источников собственных средств, направляемых на покрытие убытков (стр.180) |
— |
855 |
+855 |
— |
|
|
Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов (стр.160-стр.170+стр.180) |
-9414 |
-11942 |
-2528 |
— |
|
|
Итого прибыль (убыток) за отчетный период (стр.070±стр.130±стр.190) |
151137 |
129724 |
-21413 |
85,8 |
|
|
Налог и сборы, платежи и расходы, производимые из прибыли |
4523 |
48663 |
+44140 |
1075,9 |
|
|
Прибыль (убыток) к распределению |
146614 |
81061 |
-65553 |
55,3 |
Примечание. Источник: данные предприятия
Приложение В. Активы РУП «МАЗ» по состоянию на 1 января 2014 г.
|
Наименование статей |
На 1.01.2013 г. |
На 1.01.2014 г. |
Изменения (+/-) |
Темп изменения, % |
||||
|
сумма, млн. руб. |
уд. вес |
сумма, млн. руб. |
уд. вес |
сумма, млн. руб. |
уд. вес |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Всего активов,из них: |
1266620 |
100% |
1391878 |
100% |
+125258 |
— |
109,9 |
|
|
1. Внеоборотные активы: |
634288 |
50,1 |
664138 |
47,7 |
+29850 |
-2,4 |
104,7 |
|
|
1.1. основные средства |
507219 |
40,0 |
526889 |
37,8 |
+19670 |
-2,2 |
103,9 |
|
|
1.2. нематериальные активы |
94784 |
7,5 |
89043 |
6,4 |
-5744 |
-1,1 |
93,9 |
|
|
1.3. доходные вложения в материальные ценности |
3326 |
0,3 |
3674 |
0,3 |
+348 |
— |
110,5 |
|
|
1.4. вложения во внеоборотные активы |
28959 |
2,3 |
44532 |
3,2 |
+15573 |
+0,9 |
153,8 |
|
|
2. Оборотные активы: |
632332 |
49,9 |
727740 |
52,3 |
+95408 |
+2,4 |
115,1 |
|
|
2.1. запасы и затраты |
292421 |
23,1 |
362684 |
26,1 |
+70263 |
+3,0 |
124 |
|
|
2.2. налоги по приобретенным ценностям |
11499 |
0,9 |
20229 |
1,45 |
+8730 |
+0,55 |
175,9 |
|
|
2.3. готовая продукция и товары |
97237 |
7,7 |
56314 |
4,0 |
-40923 |
-3,7 |
57,9 |
|
|
2.4. товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
|
2.5. дебиторская задолженность,в том числе: |
154315 |
12,1 |
194015 |
13,9 |
+39700 |
+1,8 |
125,7 |
|
|
2.6. финансовые вложения |
585 |
0,1 |
327 |
0,05 |
-258 |
-0,05 |
55,9 |
|
|
2.7. денежные средства |
76275 |
6,0 |
94171 |
6,8 |
+17896 |
+0,8 |
123,5 |
Примечание. Источник: данные предприятия
Приложение Г. Анализ структуры пассива бухгалтерского баланса РУП «МАЗ» по состоянию на 1 января 2014 г. и влияния основных разделов баланса на пополнение его активной части
Наименованиестатей |
На 1.01.2013 г. |
На 1.01.2014 г. |
Изменения (+/-) |
Темп изменения, % |
||||
|
сумма, млн. руб. |
уд. вес |
сумма, млн. руб. |
уд. вес |
сумма, млн. руб. |
уд. вес |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1. Источники собственных средств(стр.590) |
1022945 |
80,8 |
1112055 |
79,9 |
+89110 |
-0,9 |
108,7 |
|
|
1.1. уставный фонд (стр.510) |
3758 |
0,3 |
3758 |
0,3 |
— |
— |
100 |
|
|
1.2. резервный фонд (стр.520) |
8508 |
0,7 |
12280 |
0,8 |
+3772 |
+0,1 |
144,3 |
|
|
1.3. добавочный фонд (стр.530) |
855240 |
67,5 |
868669 |
62,4 |
+13429 |
-5,1 |
101,6 |
|
|
1.4. нераспределенный убыток (стр.550) |
151677 |
12,0 |
222086 |
16,0 |
+70409 |
+4,0 |
146,4 |
|
|
1.5. целевое финансирование (стр.560) |
3762 |
0,3 |
5262 |
0,4 |
+1500 |
+0,1 |
139,9 |
|
|
2. Доходы и расходы (стр.690) |
4067 |
0,3 |
7272 |
0,5 |
+3205 |
+0,2 |
178,8 |
|
3. Расчеты, (стр.790)в том числе: |
239608 |
18,9 |
272551 |
19,6 |
+32943 |
+0,7 |
113,7 |
|
|
3.1. краткосрочные кредиты и займы (стр.710) |
71946 |
5,7 |
71069 |
5,1 |
-877 |
-0,6 |
98,8 |
|
|
3.2. долгосрочные кредиты и займы (стр.720) |
56999 |
4,5 |
22907 |
1,7 |
-34092 |
-2,8 |
40,2 |
|
|
3.3. кредиторская задолженность (стр.730) |
110663 |
8,7 |
178575 |
12,8 |
+67912 |
+4,1 |
161,4 |
|
|
3.4. прочие виды обязательств (стр.740) |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
— |
|
|
4. Баланс (стр.890) |
1266620 |
100% |
1391878 |
100% |
+125258 |
— |
109,9 |
Примечание. Источник: данные предприятия
РЕФЕРАТ
Курсовой проект: 62 с., 17 рис., 10 табл., 25 ист., 4 прил..
Эффективность функционирования, прибыль, рентабельность
Целью курсового проекта является выявление и измерение влияния факторов, воздействующих на прибыль, анализ основных источников резервов роста прибыли на РУП «Минский автомобильный завод».
Для реализации поставленных целей необходимо рассмотреть и решить следующие задачи:
— раскрыть сущность, виды и значение прибыли в рыночных условиях;
— проанализировать источники и особенности формирования прибыли;
— раскрыть сущность капитализации прибыли;
— провести анализ и оценку прибыли на РУП «МАЗ»;
— определить влияние как объективных, так и субъективных факторов на прибыль;
— выявить резервы увеличения прибыли на предприятии;
— разработать мероприятия по использованию выявленных резервов.
Основными источниками информации при анализе финансовых результатов прибыли послужили данные финансовой отчетности: «Бухгалтерский баланс», «Отчет о прибылях и убытках».
Объектом исследования в курсовом проекте является РУП «Минский автомобильный завод».
В процессе анализа были использованы экономико-статистические методы анализа: табличный, графический, аналогов, сравнений, относительных величин.
В данной работе использованы следующие методы исследования: метод системного анализа, экономико-статистические методы, методы сравнительного анализа.
Теоретической и методической основой написания курсовой работы послужили труды отечественных и зарубежных ученых в области финансовой оценки функционирования предприятия, справочная литература, данные отчетности РУП «МАЗ».
Автор подтверждает, что приведенный в проекте материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов. __________________
(подпись студента)
Размещено на
