Содержание
Введение2
1. Понятие бюджета страны и бюджета субъекта РФ4
2. Анализ бюджета Московской области6
2.1. Краткая характеристика субъекта РФ6
2.2. Бюджетная система Московской области7
2.3. Консолидированный бюджет Московской области в 2009г.9
2.4. Особенности формирования и исполнения бюджета Московской области в 2009 году12
Заключение20
Список литературы21
Выдержка из текста работы
Налоговая система на территории Российской Федерации, как на настоящий момент, так же и во все времена своего существования являлась важнейшей отраслью Российской экономики.
Актуальность данной темы заключается в том, что на сегодняшний день, российская экономика характеризуется как рыночная, и налоговая система в свою очередь, как правило, является важнейшим элементом ее регулирования, а именно, налоговая система выполняет роль основного регулятора финансово-кредитного механизма в экономики Российской Федерации. Так же стоит отметить, что от правильности построения и ведения деятельности налоговой системы зависит показатель уровня жизни населения.
Так, целью данной работы является изучение налоговой системы Российской Федерации, которая в свою очередь выступает как фактор государственного регулирования экономики.
Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
1. Изучить понятия, цели и задачи налоговой системы Российской Федерации;
2. Рассмотреть нормативно — правовую базу регулирующую данную отрасль Российской экономики;
3. Рассмотреть цели налоговой системы как фактора государственного регулирования экономики.
Объектом данного исследования является налоговая система Российской Федерации.
Предметом данного исследования является деятельность налоговой системы на территории Российской Федерации, выступающая как фактор государственного регулирования экономики.
При написании данной работы были использованы труды таких авторов как Перов А.В., Чайковская Л.А., Кондраков Н.П., и другие.
1. Сущность налоговой системы Российской Федерации
1.1. Понятия, цели и задачи налоговой системы Российской Федерации
В рыночной экономике налоговая система играют важную роль. Без хорошо налаженной, четко действующей налоговой системы, отвечающей условиям развития общественного производства, эффективная рыночная экономика невозможна [7, c. 240].
Рыночная экономика в развитых странах — это регулируемая экономика. Невозможно представить себе эффективно функционирующую рыночную экономику в современном мире, не регулируемую государством. Центральное место в самой системе регулирования принадлежит налогам [16, c. 495].
Развитие рыночной экономики регулируется финансово-экономическими методами — путем применения отлаженной системы налогообложения, маневрирования ссудным капиталом и процентными ставками, выделения из бюджета капитальных вложений и дотаций, государственных закупок и осуществления народно-хозяйственных программ и т.п. Центральное место в этом комплексе экономических методов занимают налоги. [19, c. 302]
Маневрируя налоговыми ставками, льготами и штрафами, изменяя условия налогообложения, вводя один и отменяя другие налоги, государство создает условия для ускоренного развития определенных отраслей и производств, способствует решению актуальных для общества проблем.
Государство должно способствовать развитию малого бизнеса, всемерно поддерживать его. Формы такой поддержки разнообразны: создание специальных фондов финансирования малых предприятий, льготное кредитование их деятельности и т.п. Средство оказания содействия малому бизнесу — особые льготные условия налогообложения.
Налогам присуща одновременно стабильность и подвижность. Чем стабильнее система налогообложения, тем увереннее чувствует себя предприниматель: он может заранее и достаточно точно рассчитать, каков будет эффект осуществления того или иного хозяйственного решения, проведенной сделки финансовых операций и т.п. Неопределенность — враг предпринимательства [3, c. 114].
Как известно, не так давно российская экономика приобрела статус рыночной экономики. По мнению большинства как населения проживающего на тот момент в Российской Федерации, а так же и действующей власти, данный переход дожжен был преобразовать Российскую экономику до более высоких показателей чем были на тот момент. Так, на период начала действия рыночной экономики, власть, действующая на тот период на территории Российской Федерации, делала ставку, обозначив налоговой базой, на два основных налога, на тот момент, формирующих Российскую рыночную экономику. Так, к данным налогам относились налог на добавленную стоимость и налог на прибыль предприятий действующих на территории страны. По мнению большинства ученных экономистов, данные налоги, и на сегодняшний день являются ключевыми в налоговой системе Российской Федерации [16, c. 495].
Далее, по факту становления рыночной экономики в стране, в действующей на тот момент налоговой системе, а так же и на сегодняшний день, стали занимать высокие позиции и косвенные налоги такие как НДС, акцизы, таможенные пошлины и т.д.
В современном мире, как принято властью какой либо страны, а так же в частности Российской Федерации, каждый гражданин страны платит налог государству. Работающий гражданин платит подоходный налог, гражданин имеющий какую либо собственность так же платит налог. Как правило, налоги платят и юридические лица, находящиеся на территории страны. Так, из данного утверждения можно сделать вывод о том, что налоговая система является крупнейшей финансовой системой взаимодействующей как с правительством страны так и с населением на территории Российской Федерации [13, c. 367].
Изучив достаточное количество литературы по данной теме можно сделать вывод о том, что авторы экономисты, в своих трудах, представляют достаточно широкий выбор определений касающихся налоговой системы, изучив большое количество определений данного понятия можно сказать, что налоговая система Российской Федерации представляет собой государственный орган, организующий деятельность по сбору налогов с населения, а так же исполняющий ряд полномочий касающихся данной деятельности в соответствии с действующим Законодательством на территории Российской Федерации.
Налоговая система Российской Федерации, а точнее виды налогов подразделяются на три ступени:
? Федеральный налоги;
? Региональные налоги;
? Местные налоги [15, c. 353].
Как правило, данная классификация налогов обозначена в Налоговом Законодательстве Российской Федерации, а так же данным законодательством регулируется деятельность налогов на каждом уровне. Рассматривая каждую ступень по отдельности можно отметить следующее, что местные налоги является ступенью характеризующие налоги на местном уровне в населении Российской Федерации, то есть налоги физических и юридических лиц проживающих в каком либо субъекте Российской Федерации. Примерами налогов данной ступени является подоходный налог, налог на имущество и т.д [5, c. 285].
Федеральными признаются налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым Кодексом Российской Федерации и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации. К ним относятся:
? налог на добавленную стоимость;
? акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья;
? налог на прибыль (доход) организаций;
? налог на доходы капитала;
? подоходный налог с физических лиц;
? взносы в государственные социальные внебюджетные фонды;
? государственная пошлина;
? таможенная пошлина и таможенные сборы;
? налог на пользование недрами;
? налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы;
? налог на дополнительные доходы от добычи углеводородов;
? сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами;
? лесной налог;
? водный налог;
? экологический налог;
? федеральные лицензионные сборы [25, c, 301].
Региональными признаются налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом РФ и вводимые в действие законами субъектов Федерации и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов.
К региональным налогам и сборам относятся:
? налог на имущество организаций;
? налог на недвижимость;
? транспортный налог;
? налог на игорный бизнес;
? региональные лицензионные сборы [22, c. 208].
Местными признаются налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом РФ, вводимые в действие нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Местные налоги и сборы в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге устанавливаются и вводятся в действие законами указанных субъектов Российской Федерации.
К местным налогам и сборам относят:
? земельный налог;
? налог на имущество физических лиц;
? налог на рекламу;
? налог на наследование и дарение;
? местные лицензионные сборы [11,c. 224].
Не могут устанавливаться региональные или местные налоги или сборы, не предусмотренные Налоговым Кодексом Российской Федерации [2].
На рисунке 1 представлена трехуровневая система налоговой отрасли экономики Российской Федерации.
Рисунок 1 — Налоговая система Российской Федерации
По мнению большинства авторов экономистов стоит отметить тот факт, что во всей системе налогообложения существующей в Российской Федерации, по сути, лишь четыре налога являются решающими и наиболее важными для экономики страны. К данным видам налогов относятся:
? Налог на прибыль;
? НДС;
? Акцизы;
? Налог на доходы населения осуществляющих свою рабочую деятельность на территории Россий……..
12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (с изменениями на 18 июля 2017 года) (редакция, действующая с 1 октября 2017 года)
3. Апресова, Н.Г. Налогообложение бизнеса: правовые основы: Научно-практическое пособие для магистров / Н.Г. Апресова. — М.: Проспект, 2013. — 144 c.
4. Анализ показателей налоговых платежей и контрольной работы налоговых органов федеральной налоговой службы в Российской Федерации [Электронный ресурс]. Режим доступа: www. novainfo. ru, свободный. (Дата обращения: 28.10.2017 г.)
5. Базилевич, О.И. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. — М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2013. — 285 c.
6. Владыка, М.В. Налоги и налогообложение: Учебник / В.Ф. Тарасова, М.В. Владыка, Т.В. Сапрыкина; Под общ. ред. В.Ф. Тарасова. — М.: КноРус, 2012. — 488 c.
7. Дадашев, А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / А.З. Дадашев. — М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2013. — 240 c.
8. Ионова, А.Ф. Учет, налогообложение и анализ внешнеэкономической деятельности организации: Учебное пособие / А.Ф. Ионова, Н.А. Тарасова. — М.: ЮНИТИ, 2014. — 415 c.
9. Захарьин, В.Р. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.Р. Захарьин… — М.: ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2013. — 320 c.
10. Когденко, В.Г. Экономический анализ: Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика», «Налоги и налогообложение» / В.Г. Когденко. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. — 392 c.
11. Кондраков, Н.П. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: Учебное пособие / Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков. — М.: Проспект, 2016. — 224 c.
12. Крамаренко, Л.А. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. Гриф УМО. Гриф УМЦ «Профессиональный учебник». / Л.А. Крамаренко, М.Е. Косов. — М.: ЮНИТИ, 2013. — 576 c.
13. Косов, М.Е. Налогообложение физических лиц: Учебное пособие / М.Е. Косов, И.В. Осокина. — М.: ЮНИТИ, 2013. — 367 c.
14. Лев, М.Ю. Ценообразование: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика», «Налоги и налогообложение» / М.Ю. Лев… — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. — 719 c.
15. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение. учебник и практикум для спо / Л.Н. Лыкова. — Люберцы: Юрайт, 2015. — 353 c.
16. Майбуров, И.А. Теория и история налогообложения: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» / И.А. Майбуров. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. — 495 c.
17. Мельник, М.В. Экономический анализ в аудите: Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Финансы и кредит», «Налоги и налогообложение» / М.В. Мельник, В.Г. Когденко. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. — 543 c.
18. Мешкова, Д.А. Налогообложение организаций в РФ: Учебник для бакалавров / Д.А. Мешкова, Ю.А. Топчи. — М.: Дашков и К, 2015. — 160 c.
19. Павлов, П.В. Финансовое право: Учебное пособие для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика», «Налоги и налогообложение» / П.В. Павлов. — М.: Омега-Л, 2013. — 302 c.
20. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие для вузов / В.Г. Пансков, Т.А. Левочкина. — Люберцы: Юрайт, 2015. — 319 c.
21. Перов, А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для бакалавров / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. — М.: Юрайт, 2013. — 996 c.
22. Погорелова, М.Я. Налоги и налогообложение: Теория и практика: Учебное пособие / М.Я. Погорелова. — М.: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2013. — 208 c.
32. Скворцов, О.В. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие для студ. учрежд. сред. проф. образования / О.В. Скворцов. Экономика и управление)… — М.: ИЦ Академия, 2012. — 208 c.
23. Староверова, О.В. Налоговый процесс: Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Юриспруденция», «Налоги и налогообложение» / Н.Д. Эриашвили, О.В. Староверова, И.В. Осокина. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. — 375 c.
24. Скворцов, О.В. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие для студ. учрежд. сред. проф. образования / О.В. Скворцов. Экономика и управление).. — М.: ИЦ Академия, 2012. — 208 c.
25. Чайковская, Л.А. Налоги и налогообложение (схемы и примеры): Учебное пособие / Л.А. Чайковская. — М.: Экономика, 2012. — 301 c.
