Содержание
Содержание
Введение3
1. Характеристика отрасли деятельности организации4
2. Общая характеристика организации8
3. Функции структурных подразделений организации с акцентом на те из них, которые относятся к выбранной теме выпускной квалификационной работы или связаны с ней20
4. Анализ и решение профессиональных проблем в конкретном направлении, связанном с деятельностью организации23
5. Оценка деятельности соответствующих служб организации27
6. Выводы и предложения36
Список литературы39
Приложения41
Выдержка из текста работы
Производственная практика (по профилю специальности) направлена на углубление профессионального опыта и проверку готовности студента самостоятельной трудовой деятельности.
Студенты филиала при прохождении производственной практики в организациях обязаны:
1. Полностью выполнять задания производственной практики;
2. Вести дневник, кратко записывая в него выполненную за день работу;
3. Готовить отчет о производственной практике;
4. Соблюдать действующие в организациях правила внутреннего трудового распорядка;
5. Изучить и строго соблюдать нормы охраны труда и правила на пожарной безопасности.
В результате прохождения производственной практики по видам деятельности обучающийся должен уметь:
1. ориентироваться в законодательных и иных нормативно- правовых актах, определяющих порядок исчисления и уплаты налоговых платежей и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;
2. определять налоговую базу и рассчитывать налоги, сборы и страховые взносы, уплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации;
3. применять налоговые льготы при определении налоговой базы и исчисления налогов и сборов;
4. определять источники уплаты налогов, сборов и страховых взносов; — формировать налоговую отчетность;
5. формировать учетную политику для целей налогообложения;
6. рассчитывать страховые взносы в бюджеты государственных внебюджетных фондов;
7. определять размеры неналоговых платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;
8. применять способы и методы оптимизации налоговых платежей;
9. организовывать оптимальное ведение налогового учета; — использовать льготы при налоговом планировании;
10. проводить работу по соблюдению сроков уплаты налогов, сборов и страховых взносов;
11. осуществлять контроль своевременности и полноты уплаты налогов, сборов и страховых взносов;
12. применять положения международных договоров об устранении двойного налогообложения;
13. оценивать финансово-экономические последствия совершения налогового правонарушения;
14. производить оценку налоговой нагрузки и применять меры по ее снижению;
15. использовать программное обеспечение в налоговых расчетах.
По итогам производственной практики студент должен предоставить руководителю практики отчет. Отчет по практике предоставляется студентом в качестве квалификационной работы по факту прохождения практики на определенном предприятии в рамках программы курса обучения. Данная работа, как правило, включает краткое описание предприятия, сферы его деятельности и организационной структуры, специфики отдела, в котором студент проходил практику, с описанием своих должностных обязанностей, предметом исследования и полученными результатами. Данная работа на 80% носит практический характер и подразумевает проведение расчетов, исследований и экспериментов и обоснование полученных результатов.
Организация производственной практики на всех этапах направлена на:
1. Выполнение государственных требований на всех этапах содержания и уровню подготовки студентов в соответствии с получаемой специальностью и присваиваемой квалификацией;
2. Непрерывность и последовательность овладения студентами профессиональной деятельностью в соответствии с программой практики
Производственная практика студентов проводится в организациях различных организационно-правовых форм, в структурных подразделениях организаций и учреждений.?
Раздел 1. Экономическая сущность налогов
Тема1.1. Виды налоговых платежей и порядок их уплаты
Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.
В ст. 8 НК определение Сбора, под которым «понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление опре-деленных прав или выдачу разрешений (лицензий)».
Анализируя два законодательных определения (налога и сбора), достаточно сложно увидеть их различия. В определении сбора от-сутствуют два признака, присутствующих в характеристике налога: индивидуальной безвозмездности, уплаты в целях финансового обеспечения деятельности государства. Вместо них введен признак индивидуальной возмездной, а именно предоставление определенного эквивалента «юридически значимых действий» в отношении плательщика сбора.
Виды налоговых платежей и порядок их уплаты:
Сбор – это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Организации — юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, иностранные юридические лица, международные организации, их филиалы и представительства.
Физические лица (физ. лица) — граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;
Индивидуальные предприниматели (ИП) — физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
Налоговые резиденты – это лица, прожившие на территории Российской Федерации более 183 дней за последующие 12 месяцев.
Налоговые нерезиденты – это лица, прожившие на территории Российской Федерации менее 183 дней за последующие 12 месяцев.
Налогоплательщики– это лица, на которые возложена обязанность по уплате налога в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
Налоговые агенты –лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.
Взаимозависимые лица – физические лица и организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно:
Налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов.
Налоговая база – стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения.
Налоговая ставка – величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.
Налоговый период – календарный год, 9 месяцев, полгода, квартал, месяц, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.
Льготами по налогам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере.
Сроки уплаты налогов устанавливаются применительно к каждому налогу. При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.
Порядок уплаты налогов производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации и другими актами законодательства о налогах и сборах. Уплата налога производится в наличной или безналичной форме. Конкретный порядок уплаты налога устанавливается к каждому налогу.
Федеральными налогами и сборами — признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.
Настоящим Кодексом устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать федеральные налоги, не перечисленные в перечне федеральных налогов и сборов ниже, а также порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов.
Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
Федеральные налоги и сборы:
1) налог на добавленную стоимость;
2) акцизы;
3) налог на доходы физических лиц;
4) налог на прибыль организаций;
5) налог на добычу полезных ископаемых;
6) водный налог;
7) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
8) государственная пошлина.
Раздел 2. Федеральные налоги
Тема 2.1. Налог на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части стоимости товара, работы или услуги, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.
В результате применения НДС конечный потребитель товара, работы или услуги уплачивает продавцу налог со всей стоимости приобретаемого им блага, однако в бюджет эта сумма начинает поступать ранее конечной реализации, так как налог со своей части стоимости, «добавленной» к стоимости приобретённых сырья, работ и (или) услуг, необходимых для производства, уплачивает в бюджет каждый, кто участвует в производстве товара, работы или услуги на различных стадиях.
Налоговая ставка НДС в России составляет 18 % и применяется по умолчанию, если операция не входит в перечень облагаемых по ставке 10 % или в перечень со ставкой 0 %.
Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются: промышленные и финансовые, государственные и муниципальные предприятия; страховые общества и банки; предприятия с иностранными инвестициями; индивидуальные (семейные) частные предприятия и предприятия; филиалы; международные объединения и иностранные юридические лица; лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.
Объектом налогообложения признаются следующие операции (статья 146 НК РФ):
1. реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации; также передача права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признаётся реализацией товаров (работ, услуг);
2. передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, «расходы» на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;
3. строительно-монтажные работы для собственного потребления;
4. ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под её юрисдикцией.
Налоговые ставки:
• Ставка 0 % применяется, например, при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта; оказании услуг по международной перевозке товаров.
• Ставка 10 % применяется, например, при реализации отдельных продовольственных товаров; товаров для детей; медицинских товаров.
• Ставка 18 % — основная, применяется во всех остальных случаях.
Налоговый период по НДС устанавливается как квартал. Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.
ООО «Соната» реализует продукцию на территории России. В 4 квартале 2016 г. в организации осуществлены следующие хозяйственные операции:
• отгружена продукция на территорию России на сумму 38 107 267 руб., в том числе НДС – 581 973 руб.,
• получена предоплата в счет предстоящей поставки продукции российской организации в сумме 500 000 руб.,
• приобретено и оплачено сырье, используемое для производства продукции, на сумму 9 725 00 руб., в том числе НДС – 1 483 475 руб.
ООО «Соната» реализует продукцию на территории России. В IV квартале 2016 г. в организации осуществлены следующие хозяйственные операции:
-отгружена продукция на территории России на сумму 38 107 267 руб., в том числе НДС -5 812 973 руб.,
-получена предоплата в счет предстоящей поставки продукции российской организации в сумме 500 000 руб.;
-приобретено и оплачено сырье, используемое для производства продукции, на сумму 9 725 00 руб., в том числе НДС -1 483 475 руб.
Решение:
Тема 2.2. Акцизы
Акциз — косвенный налог, налагаемый в момент производства на товары массового потребления внутри страны, в отличие от таможенных платежей, несущих ту же функцию, но на товары, доставляемые из-за границы. Включается в цену товаров или тариф за услуги и тем самым фактически уплачивается потребителем. При реализации подакцизных товаров в розницу сумма акциза не выделяется. Акциз служит важным источником доходов государственного бюджета современных стран. Размер акциза по многим товарам достигает половины, а иногда 2/3 их цены.
Акцизы являются косвенным налогом, который увеличивает цену товара и поэтому оплачивается потребителем. В отличие от НДС этим налогом облагается вся стоимость товара, включая и материальные затраты…
Заключение
Результатом освоения рабочей программы производственной практики является сформированность у обучающихся практических профессиональных умений в рамках профессионального модуля по основным видам деятельности ПМ 02 Ведение расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации.
Виды работ, которые были выполнены:
1. Заполнение и составление налоговой декларации и платежных документов по НДС
2. Составление налоговой декларации и платежных документов по акцизам
3. Ведение налоговых регистров. Составление налоговой декларации и платежных документов по налогу на прибыль
4. Определение плательщиков, налоговой базы и сумм налогов
5. Оформление платежного поручения на перечисление государственной пошлины в бюджет
6. Исчисление налоговой базы и сумм налога к уплате в бюджет
7. Оформление налоговой декларации и платежных документов по налогу
8. Оформление налоговой декларации и платежных документов по налогу
9. Заполнение форм отчетности и платежных документов по страховым взносам
Были выполнены ряд поставленных целей, а именно:
• Закрепление теоретических знаний по блоку профессиональных модулей;
• Приобретение практических навыков по специальности;
• Изучение документооборота в экономических и правовых подразделениях предприятий и организаций;
• Развитие элементов профессиональной квалификации, связанных с использованием информационных технологий;
• Изучение действующих информационных систем.
При прохождении производственной практики было изучено и проанализировано:
• Структуру экономических и правовых организаций;
• Состав входной и выходной документации;
• Процесс обработки экономической и правовой информации;
• Состав и структуру технических средств автоматизации;
• Состав и структуру используемого программного обеспечения;
• Организацию эксплуатации технических и программных средств автоматизации
В четыре этапа прошло выполнение задания на производственную практику:
I. Ознакомление с организацией- базой проведения производственной практики, ее целыми и задачами в сфере финансово-хозяйственной деятельности.
II. Изучение основных направлений деятельности организации-базы практики и методических подходов к решению задач в области финансово-хозяйственной деятельности.
III. Непосредственное участи в работе организации-базы практики. Проведение исследований и написание отдельных разделов отчета и других документов в соответствии с календарно-тематическим планом.
При выполнении этих этапов студент выяснял цели и задачи организации-базы практики, ознакомился с законодательными, нормативными и инструктивными документами, регулирующими деятельность основные функции производственных и управленческих подразделений базы практики, осуществляемую финансово-хозяйственную и управленческую деятельность в соответствии с заданием на практику, непосредственно участвовал в работах, проводимые предприятием.
Список использованных источников
1. Приказ ФНС России от 14.11.2004 № АП -3 -16/318.
2. Приказ МНС РФ от 3.03.2004 № БГ-3-09/178.
3. Федеральный закон от 13.07.2002 №129.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая – вторая. М.: Юрайт-Издат, 2014.–521 с.
5. Вареха Ю.М., Совершенствование системы налогообложения // Аудит и финансовый анализ. 2016. №1.-62с.
6. Вострикова Л.Г. Финансовое право: Практикум: Учебное пособие. М.: Высшая школа, 2017.-86с.
7. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г., Ткачева Е.Г. Основы налогообложения и налогового права: Вопросы и ответы. Практические задания и решения: Учеб.пособ. Изд.2-е, перераб. и доп.– М.: ИНФРА-М, 2017. -217 с.
8. Еремина С.А. Осуществление контрольной работы // Налоговый вестник — 2018. №9.-595с.
9. Ильин В. Налоги, которые нас ожидают в 2009 году. О фискальном суверенитете и налоговом управлении финансами // Зеркало недели. – 2015. – N12. – 522с.
10. Крылов Г. З. Подготовка к налоговой реформе // Финансы.2018.№1.511с.
11. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России. Учебник для вузов.– М.: Издате6льство БЕК, 2016.-384 с.
12. Левин А.Н.Налоговая реформа // Финансы. 2008. №12. С. 35-42
13. Налоги: Учебное пособие // Под ред. Д. Г. Черника – 4-е изд., – М: Финансы и статистика, 2014. -603с.
14. Проблемы совершенствования налогообложения в Российской Федерации. Павлов. Л.П. // Финансы 2017. №1 .-236с.
15. Петров Ю. Бюджетно-налоговая реформа: от фискального прессинга к необходимому оптимуму // Российский экономический журнал 2007. №11. С.11-16.
16. Савинова Т.С. Правильное ведение дел – важная составляющая успеха предпринимателей // Налоговые известия Московского региона – 2008. №8.-С.2-3.
17. Сокол М.П. Подоходное налогообложение физических лиц в свете налоговой политики и мировой практики применения налога на доходы физических лиц // Налоговый вестник – 2008. №2.-С.36-53.
18. Справка «Об итогах поступления налогов и сборов в бюджетную систему РФ за 2009 год и мерах по обеспечению полноты и своевременности их поступления в 2008 году».
19. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: Инфра – М., 2010. – 520 с.
