Содержание
Введение3
1. Характеристика и основные направления деятельности КБ ООО «МИКО-БАНК»4
2. Финансовое положение КБ ООО «МИКО-БАНК» и финансовый результат деятельности за 2009 год6
3. Система кредитования в ООО «МИКО-БАНК»10
4. Привлечение и размещение денежных средств организаций и физических лиц12
5. Виды и степень концентрации финансовых рисков, связанных с основными операциями Банка16
Заключение19
Список используемой литературы21
Приложения22
Выдержка из текста работы
Предоставление кредитов является одной из основных операций коммерческих банков, конкурирующей по доходности и отвлечению ресурсов с такими операциями, как валютные, с ценными бумагами и другими. Именно от качественного кредитного портфеля банка зависят его ликвидность и платежеспособность, а значит и надежность для клиентов. В этом и состоит причина пристального внимания к порядку ведения и бухгалтерскому учету кредитных операций.
Банк, размещая и покупая кредитные ресурсы, несет ответственность за состояние финансовых средств как юридических, так и физических лиц (вкладчиков). Насколько правильно будут использованы денежные ресурсы банком, настолько будет увеличено экономическое благосостояние предприятий и граждан, а в целом и всего государства.
Потребительский кредит предоставляется банками населению для удовлетворения различных потребительских нужд. Увеличивая платежеспособный спрос населения, кредит позволяет получать материальные блага, товары без предварительного накопления средств. С другой стороны, кредит ускоряет реализацию товарных запасов, услуг, тем самым обеспечивая расширенное воспроизводство в экономике страны.
Актуальность темы исследования обусловлена небывалым за последнее время развитием кредитования физических лиц на различные нужды. Все больше банков производят операции, связанные с потребительским кредитованием, так как этот вид услуг, являясь достаточно рискованным, в то же время считается одним из высокоприбыльных направлений размещения средств. Заметны тенденции к снижению процентных ставок по кредитам, упрощается процедура оформления и получения кредита.
Несмотря на восстановление рынка розничного кредитования, он слабо освоен банковскими структурами. Сейчас фактически не работает бюро кредитных историй. Если в США при выдаче кредита банки, прежде всего, обращают внимание на то, брал ли клиент ссуды раньше и как за них расплачивался, то в России основным документом, подтверждающим трудовые доходы, а следовательно и платежеспособность заемщика является справка 2-НДФЛ с места работы.
Основной целью работы является оценка современной системы банковского кредитования физических лиц и рассмотрение с точки зрения бухгалтерского учета операций по их кредитованию.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
• рассмотреть теоретические основы процесса кредитования физических лиц;
• изучить порядок предоставления и погашения кредита;
• проанализировать учет операций по выдаче кредитов, предоставленных физическим лицам
Предметом исследования в курсовой работе является банковское кредитование физических лиц, а объектом исследования является деятельность на рынке банковских услуг, связанная с реализацией тех или иных форм потребительского кредита.
Глава 1 Теоретические основы процесса кредитования физических лиц
1.1 Понятие, сущность и виды потребительских кредитов
Кредит (лат. creditum — ссуда, долг, credere — верить) — это предоставление банком или кредитной организацией денег заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты по ней.
Потребительский кредит – это кредит, предоставляемый банком на приобретение товаров (работ, услуг) для личных, бытовых и иных непроизводственных нужд.
В случае потребительского кредита заемщиком выступает физическое лицо, а кредитором — коммерческий банк или финансово — банковское учреждение с правом кредитной деятельности. Цель заимствования средств – потребительские нужды.
Классификация потребительских ссуд может быть проведена по ряду признаков, в том числе по субъектам кредитной сделки, по целевому направлению, по видам обеспечения, по способу предоставления, по срокам и методам погашения и так далее.
По субъектам кредитной сделки. По виду кредитора различают:
• банковские потребительские ссуды
• ссуды, предоставляемые населению торговыми организациями;
• потребительские ссуды кредитных учреждений небанковского типа (ломбарды, пункты проката, строительные общества)
• потребительские ссуды, предоставляемые заемщикам непосредственно на предприятиях и в организациях, в которых они работают
По целевому направлению ссуды могут быть целевые (на образование, под залог ценных бумаг, ипотечные) и нецелевые (на неотложные нужды, овердрафт).
По обеспечению различают ссуды необеспеченные (бланковые), которые в настоящее время в российской практике не встречаются и обеспеченные. В качестве обеспечения могут выступать: залог, поручительство, гарантии, гарантии и вклад (депозит). При выдаче кредита банки отдают предпочтение поручительству и залогу. Залогом могут быть различные виды активов, в том числе товарно – материальные ценности, ценные бумаги, недвижимость.
По способу предоставления ссуды делятся на разовые и возобновляемые. В группу возобновляемых (револьверных) кредитов включаются кредиты, предоставляемые клиентам по кредитным картам, или кредиты по единым активно — пассивным счетам в форме овердрафта.
По срокам кредитования подразделяют на:
• краткосрочные (сроком от 1 дня до 1 года);
• среднесрочные ( сроком от 1 года до 3-5 лет);
• долгосрочные (сроком свыше 3-5 лет)
По методу погашения различают ссуды, погашаемые без рассрочки платежа, и ссуды с рассрочкой платежа. Кредиты без рассрочки имеют важную особенность: по таким кредитам погашение задолженности по ссуде и процентов осуществляется единовременно. Ссуды с рассрочкой платежа включают: ссуды с равномерным периодическим погашением (ежемесячно, ежеквартально) и с неравномерным периодическим погашением ссуды (сумма платежа в погашение ссуды меняется). Для банка выгоднее, чтобы сумма погашалась периодически в течение всего периода действия договора, так как ускоряет оборачиваемость кредита и высвобождает кредитные ресурсы для новых вожений, повышая таким образом его ликвидность. Кредиты с рассрочкой платежа могут принимать форму прямого или косвенного банковского кредита. При предоставлении прямого банковского кредита заключается кредитный договор между банком и заемщиком. Косвенный банковский кредит подразумевает наличие посредника в кредитных отношениях банка с клиентом. Такими посредниками чаще всего выступают предприятия розничной торговли. Кредитный договор в этом случае заключается между клиентом и магазином, который в последующем получает ссуду в банке.
В нашей стране в последние годы активно развивается кредитование населения через торговые организации. Покупатели нередко приобретают дорогостоящие товары ( холодильники, стиральные машины, компьютеры и другие товары длительного пользования) с рассрочкой платежа.
Прямое банковское кредитование отличается от косвенного простотой организации кредитного процесса, что позволяет выяснить экономическую целесообразность выдачи ссуды и организовать контроль за ее использованием и погашением. Негативный фактор – более высокий уровень риска, чем при косвенном банковском кредите.
Косвенное банковское кредитование потребительских нужд населения позволяет банку сократить влияние рисков, поскольку позволяют с большей степенью достоверности определить кредитоспособность юридического лица ( торговой организации, предприятия на котором работают ссудозаемщики).
Под ролью кредита как экономической категории обычно понимают результат функционирования кредитных отношений. Она характеризует конкретное проявление функций кредита в данных социально-экономических условиях.
Роль кредита в экономике весьма значительна и проявляется как на макроуровне, так и на уровне отдельных хозяйствующих субъектов: кредит содействует непрерывности воспроизводственного процесса, ускорению оборота капитала; участвует в регулировании процесса воспроизводства; способствует повышению технического уровня воспроизводственного процесса, выступает фактором обеспечения научно-технического прогресса; прямо влияет на товарно-денежную сбалансированность экономики; способствует сокращению затрат на организацию денежного оборота в масштабах общества, удешевляет всю систему денежного обращения; повышает жизненный уровень населения; создает благоприятные условия для развития международных экономических связей. Кредит выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития.
Банковское кредитование как юридических, так и физических лиц осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования. Последние представляют собой основу, главный элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а также требования объективных экономических законов, в том числе и в области кредитных отношений. Принципы кредитования – это основополагающие условия, на которых кредит выдается заемщику. Принципы используются в совокупности и обуславливают друг друга.
К основным принципам банковского кредитования относятся:
• возвратность;
• срочность;
• Целевой характер;
• Обеспеченность;
• платность……………….
Заключение
Переход России к рыночной экономике, преодоление кризиса и возобновление экономического роста, повышение эффективности функционирования экономики, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений.
Рассмотрен теоретический аспект кредитных операций, которые являются одним из важнейших видов банковской деятельности. На финансовом рынке кредитование сохраняет позицию наиболее доходной статьи активов кредитных организаций, хотя и наиболее рискованной.
Кредитование является одним из приоритетных направлений деятельности банков.
По своей сути банковский кредит представляет сложную систему многосторонних отношений между банками, экономикой, государством и населением. Любая кредитная сделка строится на классических рыночных принципах платности, срочности, возвратности, обеспеченности, целевого использования и дифференцированности кредита. Нарушение даже одного из этих принципов деформирует суть кредита и превращает его из мощного рыночного стимула экономического роста в такой же сильный антистимул. Поэтому управление банковским кредитом — важнейшая составляющая банковского менеджмента, сильно влияющая на его ликвидность и надежность. Управление банковским кредитом — это система органически связанных и взаимообусловленных следующих основных элементов: принципов кредитования, объектов кредитования, методов выдачи и погашения кредитов, форм и способов планирования кредитной деятельности, организации контроля за использованием кредитных ресурсов.
Современная практика кредитования физических лиц включает следующие основные этапы: это рассмотрение кредитной заявки и собеседование с заемщиком; изучение его кредитоспособности и оценка кредитного риска; подготовка и заключение кредитного договора, и кредитный мониторинг. Все названные этапы – это слагаемые успешного кредитования.
Кредитоспособность заемщика — это синтетический показатель, в котором фокусируется вся совокупность условий и факторов, определяющих характер и эффективность его деятельности. Оценка кредитоспособности клиентов базируется на основе глубокого и объективного анализа предоставляемой информации.
Банки могут значительно минимизировать риск кредитования физических лиц с помощью различных способов обеспечения возврата банковских ссуд, получения полной информации о кредитной истории заемщика, совершенствованием кредитной политики банка.
В целях повышения эффективности деятельности, достижения конкурентного преимущества и поддержания соответствия между целями Банка и имеющимися ресурсами в условиях меняющейся рыночной экономики приоритетное внимание должно уделяться применению современных технологий и соблюдению международных стандартов качества обслуживания, развитию различных форм обслуживания клиентов.
Кредитный рынок — несущая конструкция индустриальной рыночной экономики. Предоставление кредитов — основная функция банков, осуществляемая для финансирования инвестиционных и потребительских целей предпринимательских структур, физических лиц и государства. Уровень и качество кредитной деятельности банков — решающий фактор динамики макроэкономики и ее эффективности.
Библиографический список
1. Гражданский кодекс Российской Федерации, ст. 819
2. Федеральный Закон от 02.12.1990 г № 395-1 « О банках и банковской деятельности» с изменениями.
3. Федеральный Закон от 30.12.2004 г № 218-ФЗ «О кредитных историях» с изменениями.
4. Федеральный Закон от 16.07.1998 г № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» с изменениями.
5. Положение Банка России от 02.07.1998 г № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» с изменениями.
6. Положение Банка России от 26.03.2007 г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» с изменениями.
7. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению, утвержденный Приказом МФ РФ от 31.10.2000 г с изменениями.
8. Письмо Банка России от 05.05.2008 N 52-T «О»Памятке заемщика по потребительскому кредиту» с изменениями.
9. Правила кредитования физических лиц учреждениями Сбербанка России. Утв. Положением Сберегательного Банка России 10.07.1997 № 29-Р
10. Банковское дело:учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой .-М.: Финансы и статистика, 2003, ст.345-360
11. Банковские операции: учеб. Пособие/ под ред. О.И.Лаврушина.- М.:КНОРУС,2009.-193-220с
12. Банковские операции: учеб. Пособие/ под ред.Ю.И.Коробова.-М.:Магистр,2007.-222-233с
13. .Коноплицкая М.А..: Банковские операции..-М.:Вышэйшая школа, 2008.-40-89с
14. consultant.ru/
15. akm.ru/
Приложение 1
КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР
«28» апреля 2010 №1
г.Москва
КБ ОАО «Диалог», именуемый в дальнейшем Банк, в лице председателя
Правления Корастылева Евгения Ивановича, действующего на основании Устава Банка, с одной стороны, и Смирновой Лилии Кондратьевны, именуемый в дальнейшем «Заемщик», в лице _________________ « — »___________________ , действующий на основании _________________ « — »______________, с другой стороны, заключили между собой нижеследующий Договор:
1. Предмет договора
1.1. Банк предоставляет Заемщику кредит в сумме два миллиона четыреста тысяч рублей ноль копеек (2 400 000 рублей 00 копеек) на срок по «28» апреля 2020 года, а Заемщик обязуется …………..
