Характеристика банка ОАО "Возрождение", Анализ хоз. деятельности

Выдержка из текста работы

В настоящее время, в связи с падением цен на нефть на мировом рынке, экономика и банковский сектор страны находится в напряженном состоянии. Все большее значение приобретают вопросы устойчивости банковской системы и ее основных элементов — банков. Значимость проблемы оценки финансовой устойчивости банков обусловлена огромной ролью банковской системы в процессе функционирования экономики страны, ее финансовой системы, государства и общества в целом.

Российские коммерческие банки — денежно-кредитные институты, которые играют решающую роль в системе финансового посредничества, значительно превосходя по экономическому потенциалу остальных участников финансовых рынков. Не случайно большинство субъектов экономики заинтересовано в определении эффективности и финансовой устойчивости коммерческих банков; финансовая устойчивость банков является гарантией соблюдения их экономических интересов и собственного благополучия.

Финансовая устойчивость банка определяет не только развитие кредитных организаций, но и функционирование других экономических субъектов. Практика показывает, что финансовая устойчивость банков оказывает существенное влияние на устойчивость развития экономики в целом.

Правительство Российской Федерации неоднократно подчеркивало необходимость развития банковского сектора, продолжения усилий по повышению устойчивости и обеспечению динамичного роста совокупных показателей его функционирования Заявление Правительства Российской Федерации N 1472п-П13, Банка России №01-001/1280 от 05.04.2011 “О стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2015 года”..

Определение путей и способов поддержания финансовой устойчивости банков приобретает особую актуальность, позволяя им во все возрастающей степени ориентироваться на долгосрочные результаты деятельности, более рациональное ведение бизнеса, развитие эффективных систем управления.

Поиск инструментов, индикаторов, позволяющих выявить скрытые дестабилизирующие процессы, наметить пути преодоления кризисных явлений, укрепления финансовой устойчивости коммерческих банков, становится важнейшей народнохозяйственной задачей.

Актуальность темы исследования. На данном этапе общественного развития проблема обеспечения финансовой устойчивости кредитных организаций, в том числе коммерческих банков, приобретает ключевое значение. Трудное финансовое положение кредитных организаций, с одной стороны, и необходимость расширения инвестиций в экономику — с другой, в известной степени обостряют проблему, превращают её в одну из наиболее актуальных теоретических и практических вопросов национальной экономики.

Степень разработанности проблемы. Существенный вклад в развитие подходов к анализу финансового состояния банков, вопросов, посвященных устойчивости, стабильности, надежности денежно-кредитных институтов внесли разработки ряда видных российских ученых в области денежного обращения, кредита и банков: Л.Г. Батраковой, Н.И. Валенцевой, Е.Б. Герасимовой, В.С. Геращенко, В.Н. Живалова, В.С. Захарова, В.В. Иванова, С.М. Ильясова, А.М. Карминского, В.В. Ковалевой, Л.Н. Красавиной, В. Кромонова, О.И. Лаврушина, И.В. Ларионовой, И.Д. Мамоновой, С.Ю. Масленченкова, В.В. Новиковой, Г.С. Пановой, В.С. Пашковского, М.А. Песселя, О.Л. Роговой, В.М. Родионовой, В.И. Рыбина, В.М. Усоскина, Г.Г. Фетисова, А.А. Хандруева, Г.А. Шварца, Ю.Е. Шенгера, З.Г. Ширинской, М.М. Ямпольского и др. авторов.

Актуальность проблемы, недостаточная разработанность представлений о финансовой устойчивости коммерческих банков, мероприятий по её поддержанию предопределили выбор темы выпускной квалификационной работы и основные направления исследования.

Объект и предмет исследования. Объектом исследования выступает ОАО «Всероссийский банк развития регионов». Предметом исследования — теоретико-методический аппарат финансовой устойчивости российского коммерческого банка.

Цель дипломной работы — на основе изучения теоретических аспектов и определение финансовой устойчивости коммерческого банка, разработать мероприятия по повышению финансовой устойчивости в исследуемом банке.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

· изучить понятийный аппарат финансовой устойчивости коммерческих банков;

· ознакомиться с методологическими подходами к оценке устойчивости банка;

· описать влияние мирового финансового кризиса на финансовую устойчивость банков;

· провести оценку финансовой устойчивости ОАО «Всероссийский банк развития регионов»;

· разработать рекомендации по повышению финансовой устойчивости в ОАО «Всероссийский банк развития регионов».

Методологической и теоретической основой исследования послужили положения и выводы, содержащиеся в трудах отечественных и зарубежных экономистов в области организации банковской деятельности, банковского менеджмента, управления рисками, финансового анализа деятельности банков.

Многоплановость поставленных задач и системный подход к их решению определили применение в работе таких методов, как метод наблюдений, метод научной абстракции, сравнения, классификации, научное обобщение, группировка, экспертные оценки, методы статистического и графического анализа и пр.

Информационная база исследования. Информационную базу исследования составляют материалы коммерческого банка (в т.ч. финансовая отчетность), Банка России, Министерства финансов РФ, законодательные и нормативные акты Российской Федерации, а также справочные и аналитические ресурсы сети Интернет.

Дипломная работа структурно состоит из введения, основной части, разделенной на главы, и заключения.

Во введении обосновывается актуальность темы, ставятся цели и задачи дипломной работы.

В первой главе «Теоретико-методологические основы оценки финансовой устойчивости банка» раскрывается сущность и понятие финансовой устойчивости банка, методологические подходы к оценке устойчивости банка, оценивается влияние мирового кризиса на финансовую устойчивость коммерческих банков.

Вторая глава дипломной работы посвящена анализу финансовой устойчивости ОАО «Всероссийский банк развития регионов».

В третьей главе, на основе проведенной оценки разрабатываются рекомендации по повышению финансовой устойчивости в ОАО «ВБРР».

В заключении приводятся выводы по дипломной работе.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ БАНКА

1.1 Сущность и понятие финансовой устойчивости банка

Понятие «финансовая устойчивость» в настоящее время имеет многочисленные толкования. Однако до сих пор нет четко проработанного определения «финансовая устойчивость» применительно к коммерческим банкам.

Авторами многих учебных пособий предлагаются различные подходы к толкованию определения «финансовая устойчивость коммерческого банка»:

· финансовая устойчивость банка может быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности;

· положение коммерческого банка устойчиво, если он располагает устойчивым капиталом, имеет ликвидный баланс, является платежеспособным и удовлетворяет требованиям к качеству капитала;

· первостепенное значение в определении финансовой устойчивости банка придает собственным средствам;

Под финансовой устойчивостью банка понимает его способность противостоять деструктивным колебаниям, выполняя при этом операции по привлечению во вклады денежных средств физических и юридических лиц, открытию и ведению банковских счетов, а также размещению привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях платности, срочности и возвратности. То есть автор акцентирует внимание на способности банка оказывать комплекс специфических банковских услуг надлежащего качества. Но в целом, специалисты в области банковского дела сходятся в одном — в том, что финансовая устойчивость коммерческого банка — это устойчивость его финансового положения в долгосрочной перспективе. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными средствами, способен путем их эффективного использования обеспечить бесперебойный процесс осуществления своей экономической деятельности.

Характеризуя понятие «финансовая устойчивость коммерческого банка», определим его основные признаки.

Первый признак — категория «финансовая устойчивость» является общественной категорией, что проявляется в заинтересованности общества и его членов в устойчивом развитии коммерческих банков. Так, в устойчивом развитии банков прямо заинтересовано население, которое благодаря своим сбережениям формирует ресурсную базу коммерческого банка. Вклады населения являются не только значительным, но и устойчивым ресурсом банка. Прямую заинтересованность в устойчивости кредитных организаций проявляют также клиенты и контрагенты, которые имеют непосредственное отношение к формированию ресурсной базы, оперативно функционируют на различных сегментах рынка. Коммерческий банк традиционно обслуживает предприятия различных отраслей экономики, организационно-правовых форм собственности, сфер деятельности. Обращает на себя внимание и тот факт, что в условиях возможности для предприятий и организаций открытия нескольких расчетных счетов в различных коммерческих банках фактически формируется множественность интересов, так как одно и тоже предприятие становится заинтересованным в деятельности нескольких коммерческих банков, с которыми оно взаимодействует. С этой точки зрения также можно рассматривать и банки-контрагенты, имеющие прямые корреспондентские отношения друг с другом. В сферу прямого интереса в устойчивом функционировании коммерческих банков включается также и государство, которое заинтересовано в своевременных налоговых поступлениях.

Второй признак понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка» — это зависимость финансовой устойчивости от объема и качества ресурсного потенциала. Ресурсный потенциал банка предопределяет качественный уровень финансовой устойчивости банка. Чем большую сумму ресурсов привлекает банк, и чем качественнее данные ресурсы, тем более активную деятельность по вложению своих ресурсов он проводит, тем более он укрепляет свою финансовое состояние и, соответственно, финансовую устойчивость.

Финансовая устойчивость коммерческого банка — это динамическая категория (третий признак), представляющая собой свойство возвращаться в равновесное финансовое состояние после выхода из него в результате какого-либо воздействия. На основе финансовой устойчивости банка в значительной степени выявляется его работоспособность, так как для того, чтобы быть работоспособным и нормально функционировать, коммерческий банк должен быть нечувствительным к посторонним возмущениям различного рода в течение достаточно длительного периода времени. Определяющим, в этом случае, должны стать взаимоотношения клиентов и контрагентов с банком. Клиенты при установлении партнерских отношений с коммерческим банком рассчитывают на бесперебойное расчетно-кассовое обслуживание, возможность получения при необходимости кредитов, предоставление различных банковских услуг. В противном случае, в условиях банковской конкуренции клиент может перейти на обслуживание в другой банк, отвечающий всем предъявляемым требованиям. Банки-контрагенты также заинтересованы в устойчивых, гарантированных отношениях с банками-партнерами, ориентируясь в основном на репутацию партнера и фактическое финансовое положение. Таким образом, клиенты и контрагенты коммерческих банков прямо заинтересованы в их бесперебойной работе, как в определенный момент времени, так и в долгосрочной перспективе.

В целом, при рассмотрении категории «финансовая устойчивость коммерческого банка» важно сделать акцент на том, что все рассмотренные признаки должны одновременно присутствовать в рассматриваемом объекте. Это объясняется тем, что каждый признак несет свою нагрузку, отсутствие какого-либо из них ослабляет позиции банка и ведет неминуемо к возникновению различных проблем.

Таким образом, финансовая устойчивость банка — это финансовая независимость от меняющейся конъюнктуры рынка, это финансовая самостоятельность при проведении политики, это основа устойчивых взаимоотношений с клиентами и база для постоянного расширения деятельности. Этот вид устойчивости банка определяют основные интегральные финансово-экономические показатели деятельности банка, которые синтезируют характеристики других экономических составляющих его устойчивости: объем и структуру собственных средств, уровень доходов и прибыли, ликвидность и др.

Итак, можно сказать, что финансовая устойчивость выражает экономическую устойчивость коммерческого банка в соответствующих финансовых показателях. Финансовой устойчивостью банка можно управлять путем проведения комплекса мероприятий, направленных на укрепление позиции банка в банковской системе в целом. Прежде всего, это достигается обеспечением оптимального финансового состояния и выработкой эффективной стратегии развития банка. В целом, управление экономической устойчивостью коммерческого банка состоит из регулирования всех видов устойчивости, перечисленных выше. Совокупность финансовой и организационной устойчивости включает в себя процесс принятия стратегических решений и предполагает сбор и обработку информации, выработку решений, управленческий консалтинг, контроль, анализ, регулирование, организацию и оптимизацию организационной структуры, бизнес-планирование банка и его подразделений, менеджмент персонала банка.

Функциональная устойчивость включает в себя исполнение принятых решений по реализации банковских операций и услуг: специализация банка (инвестиционный, ипотечный, инновационный, сберегательный и т.д.) и универсализация банка с набором традиционных и специфических банковских операций и услуг.

Коммерческая и капитальная устойчивости включают в себя коммуникации банка, методическое обеспечение продуктового ряда банка, системное программное обеспечение, прикладное программное и функционально технологическое обеспечение, управление традиционными банковскими рисками и управление собственным и заемным капиталом банка.

Финансовая устойчивость является важнейшей характеристикой финансовой деятельности коммерческого банка в условиях рыночной экономики. Ее обеспечение является одной из наиболее острых проблем в деятельности коммерческих банков. Если коммерческий банк финансово устойчив, то он имеет конкурентные преимущества перед другими коммерческими банками, что находит выражение в привлечении дополнительных ресурсов, доминировании на том или ином сегменте рынка, увеличении вкладов населения, как основного источника банковских ресурсов и, соответственно, в расширении сферы инвестиционных вложений, возможности осваивать новые нетрадиционные виды услуг и др. Кроме этого, финансово устойчивый банк создает благоприятную внешнюю среду, то есть не вступает в конфликтные отношения с государством и обществом, так как своевременно и в полном объеме уплачивает налоги в бюджет и внебюджетные фонды, заработную плату рабочим и служащим, дивиденды акционерам, возвращает заемные средства своим кредиторам.

1.2 Финансовая устойчивость российских банков

На основе данных за 2014 год проведена классификация банков в соответствии с уровнем финансовой устойчивости. По результатам кластерного анализа, порядка 40 банков, принимавших участие в исследовании, разделены на 6 групп по уровню финансовой устойчивости.

Как показывает классификация, сегодня размер банка не является основным параметром финансовой устойчивости. Эффект «too big to fail», в соответствии с которым финансовая устойчивость кредитного института определяется его масштабом, в исследовании не проявился.

Налицо другая тенденция: чем активней банк развивает розницу, тем больше у него вероятность нарушить свою финансовую устойчивость. Жестокий рынок требует жертв. На коротком горизонте ими становятся достаточность капитала и рентабельность, на более длинном — качество банковских активов.

В первую группу финансовой устойчивости попадают далеко не самые крупные банки (банк «Возрождение», Кредит Урал Банк и др.). Это те банки, которым удается сочетать в себе высокую достаточность капитала, хорошее качество активов, высокую прибыльность, эффективный менеджмент и приемлемый уровень ликвидности (не слишком высокий, чтобы не терять прибыль, но и не слишком низкий, чтобы не подвергать себя излишнему риску).

Ключевые игроки, всегда находившиеся в фокусе развития рынка (Альфа-банк, МДМ-Банк, НОМОС-БАНК и др.), попадают во вторую группу. Практически всем ее участникам на ступень выше помешала переместиться достаточность капитала вкупе с более низкой рентабельностью активов. И даже тот факт, что в среднем по группе доля просроченной задолженности ниже, а «подушка ликвидности» мягче, чем в первой группе, не позволил этим банкам догнать лидеров. Ведь эти показатели обеспечены, скорее, низкой маневренностью, чем эффективным риск-менеджментом.

Впрочем, третью группу формируют банки, многие из которых по динамике розницы на шаг обгоняют своих коллег, однако расплачиваются за это еще более низким уровнем собственных средств, чуть более высокими просрочками и меньшим запасом ликвидности (НБ «Траст», Газэнергопромбанк и др.)

В четвертую группу, напротив, попали розничные флагманы — банки «Русский Стандарт» и «Хоум Кредит». Хороший запас капитала и высокая рентабельность не помешали им занять четвертое место. Очень высокая доля просроченной задолженности и значительное отношение расходов и доходов неизбежно нарушают финансовую устойчивость. Впрочем, когда оба банка избавятся от портфелей «плохих долгов», у них появятся все шансы переместиться на несколько ступеней выше.

Пятую и шестую группы образуют банки, явно уступающие остальным участникам исследования по размеру активов. Впрочем, для них также характерны достаточно высокий (по сравнению с остальными участниками) уровень просроченной задолженности и чуть менее хорошие результаты по уровню прибыльности и эффективности.

Результаты классификации банков по группам финансовой устойчивости. В результате кластерного анализа данных по 41 банку (российские банки из топ-150 по активам) было выделено 6 групп, отличающихся друг от друга показателями финансовой устойчивости.

Первая группа финансовой устойчивости: Российский банк развития, ИНГ-Банк Евразия, Банк «Возрождение», Кредит Урал Банк, АКБ «БТА-Казань». Банки данной группы характеризуются наилучшими показателями финансовой устойчивости, хотя и не являются лидерами по объему активов. Прежде всего стоит отметить высокие показатели достаточности капитала: среднее значение норматива Н1 по группе составляет 19,7%. При этом банки данной группы продемонстрировали наилучшее сочетание таких параметров, как отношение расходов к доходам (85,5%), рентабельность активов (2,0%) и доля просроченной задолженности (1,1%).

Вхождение в данную в группу банков «Кредит Урал Банк» и «БТА-Казань» на первый взгляд может показаться странным, так как объем их бизнеса значительно отличается от трех других банков группы. Однако на включение их в состав лидеров по финансовой устойчивости повлияли наилучшие показатели соотношения расходов и доходов и достаточно высокие значения ROA.

Вторая группа финансовой устойчивости: Россельхозбанк, Райффайзенбанк Австрия, МДМ-Банк, НОМОС-БАНК, Альфа-Банк, Промсвязьбанк

Вторую группу составляют банки из топ-10 по величине активов. Это крупные и надежные кредитные организации, что подтверждается и анализируемыми нами показателями: наибольший объем обязательств и собственных средств, хорошие показатели по текущей ликвидности (в среднем по группе 77,%) и низкая доля просроченной задолженности (0,6%). Отнесение данных банков ко второй группе связано с относительно невысокими показателями остаточности капитала (в среднем 12%) и чуть менее рентабельным в целом бизнесом по сравнению с банками первой группы (ROA равен 1,8%, соотношение расходов и доходов — 93,7%).

Третья группа финансовой устойчивости: Национальный банк «ТРАСТ», КБ «СДМ-БАНК», Газэнергопромбанк, АКИБанк, ОАО «Первый Объединенный Банк», АКБ «Московский индустриальный банк», Дальневосточный банк, банк «Санкт-Петербург», Транскредитбанк

Банки данной группы имеют достаточно устойчивые рыночные позиции и характеризуются в целом хорошими значениями показателей финансовой устойчивости: чуть выше порогового значения норматив достаточности капитала (11,7%) и текущей ликвидности (64,4%), невысокие показатели просроченной задолженности (1,0%), вполне рентабельный бизнес (ROA — 1,9%). Из показателей, не участвующих в процедуре кластерного анализа, стоит отметить хорошую в среднем по группе рентабельность собственных средств (24,9%) и низкие показатели зависимости от рынка МБК (2,7%).

Четвертая группа финансовой устойчивости: Банк «Русский Стандарт» и «Хоум Кредит энд Финанс Банк».

Несмотря на малочисленность данной группы, входящие в нее банки действительно обладают особенными чертами, не позволяющими объединить их с другими российскими банками. Достаточно крупные РС и ХКФ, имеющие широкую ресурсную базу (Н1 в среднем равен 17,5%), являются лидерами розничного финансового рынка, ведущими достаточно рискованную борьбу. В итоге, с одной стороны, эти банки имеют самые высокие показатели рентабельности (ROA — 3,9%, ROE — 32,0%), высокую достаточность капитала (17,5%) и текущую ликвидность, равную 86,8%, а с другой стороны, наибольшую долю просроченной задолженности (в среднем 15,0%).

Пятая группа финансовой устойчивости: Экспобанк, Кредитный Агропробанк, «Мой банк» (бывший СБ «Губернский»), Авангард, ЛОКО-Банк, КМБ-Банк, Нацторгбанк, СКБ-Банк, Москоммерцбанк, Московский капитал, Автовазбанк, Северная казна.

Данная группа является наиболее многочисленной, объединяет в себе относительно небольшие банки, характеризующиеся приемлемым уровнем финансовой устойчивости, который несколько ниже, чем у банков из ранее рассмотренных групп. В целом группа не показывает себя с лучшей стороны ни по одному из рассматриваемых показателей, но и не является аутсайдером. Для группы характерны достаточность капитала и текущая ликвидность чуть выше нормативных значений (соответственно 12,1% и 67,9%), невысокие показатели рентабельности (ROA — 1,0%, ROE — 11,6%), средние показатели просроченной задолженности (1,2%) и достаточно высокое соотношение расходов и доходов банков (в среднем 95,7%).

Шестая группа финансовой устойчивости: АКБ «ЦентроКредит», АКБ «Металлинвестбанк», Международный Промышленный Банк, Русь-Банк, АКБ «Российский капитал», ИМПЭКСБАНК.

Последнюю из выделенных нами групп финансовой устойчивости сформировали достаточно крупные банки, но проигрывающие по ряду параметров основной части банков нашего списка. Несмотря на высокие показатели достаточности капитала (в среднем по группе 20,5%), здесь наблюдаются наиболее высокое значение соотношения расходов и доходов (97,9%), низкие показатели рентабельности (ROA — 0,9%, ROE — 4,4%) и значения норматива текущей ликвидности (58,7%), а также достаточно высокая доля просроченной задолженности (1,7%). В итоге на фоне рассматриваемой нами совокупности банков данная группа оказалась завершающей в иерархии по финансовой устойчивости.

Отдельно стоит прокомментировать ситуацию ДельтаКредит Банка, не вошедшего ни в одну из сформированных нами групп финансовой устойчивости. Показатели деятельности данного банка значительно отличаются от общей картины, не позволяя рассматривать его в контексте выделенных групп. Отличительными особенностями ДельтаКредит Банка являются высокие значения показателей ликвидности (норматив мгновенной ликвидности — 411,6%, текущей ликвидности — 750,1%) и практически отсутствующая просроченная задолженность, при этом достаточность капитала, соотношение расходов и доходов и показатели рентабельности находятся на среднем уровне. Если не принимать во внимание завышенную ликвидность банка, то он, вероятно, вошел бы во вторую группу финансовой устойчивости.

Методика классификации: под финансовой устойчивостью банка понимается возможность банка в течение длительного периода времени поддерживать приемлемый уровень кредитоспособности. Под кредитоспособностью понимается способность банка своевременно и в полном объеме выполнять свои финансовые обязательства.

В основу деления банков на группы финансовой устойчивости была положена классическая методология CAMEL, предполагающая рассмотрение пяти основных аспектов деятельности банка: достаточности капитала (Capital adequacy), качества активов (Asset quality), эффективности менеджмента (Management Efficiency), прибыльности (Profitability) и ликвидности (Liquidity).

1.3 Методологические подходы к оценке устойчивости банка, применяемые Банком России

В настоящее время наиболее распространенными являются следующие типы методик оценки надежности банка:

· методики, применяемые Центральным банком;

· банковские рейтинги;

Методика оценки финансового состояния регламентируется Указанием Банка России от 31.03.2000 г. № 766-У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций». Для методики Центрального банка характерной чертой выступает то, что цель анализа в данном случае — обнаружение финансово нестабильных, проблемных банков для применения к ним различных пруденциальных мер вплоть до отзыва лицензии. Поэтому в процессе анализа исследуются все стороны банковской деятельности, а анализ строится на использовании форм отчетности Банка России. Данная методика анализа предусматривает анализ финансового состояния банка в целом и не ставит целью выведение единого интегрального показателя надежности, как, например, в методиках рейтингования банка. В этой связи подходы Банка России являются сложными для практического использования.

Методика Банка России, описывающая подходы к оценке состояния банка, представлена в открытом доступе на сайте ЦБ РФ.

Проведение эффективного анализа финансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достоверность и точность информации, используемой при анализе, а также его своевременность и завершенность. Это позволяет определить тенденции его изменения и прогноза на перспективу. Отсутствие достоверных данных может иметь опасные последствия для развития ситуации.

В Банке России используется программный комплекс «Анализ финансового состояния банка», который основан на:

· системе показателей, характеризующих деятельность банка и виды принимаемых рисков с выявлением взаимосвязи между показателями;

· изучении факторов изменения этих показателей и величин принимаемых рисков;

· сравнении полученных показателей со средними показателями по группе однородных банков.

За основу распределения банков на однородные группы исходя из универсального характера их деятельности берется величина активов (нетто).

Система показателей, используемых в рамках данной методики, сгруппирована в аналитические пакеты по следующим направлениям:

1. Структурный анализ балансового отчета.

2. Структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций.

3. Анализ достаточности капитала.

4. Анализ кредитного риска.

5. Анализ рыночного риска.

6. Анализ риска ликвидности.

Каждый пакет содержит таблицы с данными аналитических показателей, позволяющих выявить тенденции и сделать выводы по соответствующему направлению анализа, а также графики, характеризующие динамику показателей, и диаграммы, отражающие структурные характеристики. В ходе оценки предполагается вместе с тем выявить соответствие работы конкретного банка установленным нормам, а также тенденции однородной группы банков (особенно при оценке рентабельности работы, структуры балансового отчета и достаточности капитала).

Структурный анализ проводится в целях выявления рисков, обусловленных характером активов, пассивов и забалансовых позиций банка.

По результатам анализа финансового состояния банка составляется заключение. Подготовка итогового заключения основывается на экспертной оценке всей системы анализируемых показателей, информации о состоянии важнейших секторов экономики и финансовых рынков с учетом показателей инфляции.

Заключение состоит из разделов, соответствующих вышеприведенным направлениям анализа, и содержит:

· общую оценку состояния банка, включая оценку основных тенденций развития за анализируемый период и степень подверженности банка различным рискам на момент проведения анализа, прогноз на ближайшую перспективу (1 год), а также направления в его деятельности, подлежащие первоочередной проверке;

· заключение о степени финансовой устойчивости банка, включающее рекомендации по улучшению его деятельности.

Финансовый анализ деятельности коммерческих банков строится на основе законодательных документов, инструкций, нормативных актов, регулирующих банковскую деятельность.

Базовой основой финансового анализа является инструкция № 139-И от 3 декабря 2012 г. «Об обязательных нормативах банков».

В целях контроля за состоянием ликвидности банка, т. е. его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов, а также как отношение его ликвидных активов (наличных денежных средств, требований до востребования, краткосрочных ценных бумаг, других легкореализуемых активов) и суммарных.

Следует отметить Указание об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов, в котором приводятся показатели, на которые ориентируется Банк России при оценке финансового состояния банков.

При анализе финансовой устойчивости банка применяются следующие группы показателей: оценка капитала; оценка активов; оценка качества управления банком, его операциями и рисками; оценка доходности; оценка ликвидности.

Перечисленные группы показателей рассчитываются на основе отчетности, признанной Банком России достоверной, а также иной документально оформленной достоверной информации, необходимой для определения соответствия банка требованиям к участию в системе страхования вкладов.

По итогам исследования основных методик Банка России, определяющих финансовое состояние банков, можно сделать следующие выводы.

В настоящее время Банк России располагает минимально необходимой методологической базой для анализа коммерческих банков на основе расчета различных экономических нормативов.

Отсутствует какая-либо определенная система рейтингования и приведения результатов анализа к комплексной конечной оценке финансовой устойчивости банка, учитывающей все влияющие на финансовую деятельность банка факторы.

Разработано множество показателей, однако не указаны четкие взаимосвязи между ними. На наш взгляд, наиболее эффективным считается анализ, построенный на сравнении логически связанных показателей, а не на усреднении однородных.

К общей проблеме Банка России и коммерческих банков можно отнести недостаточное управление банковскими рисками. Решением этой проблемы является разработка методики управления рисками, адаптированной к условиям российского рынка. Со стороны Центрального банка актуальным представляется стимулирование коммерческих банков к разработке и внедрению собственных методик управления рисками и постепенному переходу на риск-ориентированный надзор, учитывающий индивидуальную специфику деятельности каждого конкретного банка и на этой основе устанавливающий различные для разных банков условия и рамки финансовой устойчивости.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ БАНКА ОАО «ВБРР»

2.1 Общая экономическая характеристика банка ОАО ВБРР

Открытое акционерное общество «Всероссийский банк развития регионов» (далее ОАО «ВБРР») создано в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 912 от 14.09.1995 г. «О создании Всероссийского банка развития регионов» и является банком с государственным участием федерального уровня, ориентированным на предоставление всего комплекса банковских и финансовых услуг. ОАО «ВБРР» зарегистрирован Банком России 27 марта 1996 года. Регистрационный номер 3287. Банк активно развивался на протяжении всего существования. Уже в 1998 году ОАО «ВБРР» был отнесен Центральным Банком Российской Федерации к банкам первой категории надежности.

ОАО «ВБРР» был создан при активном государственном участии. Его приоритетной задачей стало содействие субъектам Федерации в налаживании финансово-бюджетных механизмов, оптимизации денежных потоков, и реализации целевых программ.

Идея создания «банка для регионов» получила активную поддержку со стороны Совета Федерации РФ, руководителей органов исполнительной и законодательной власти регионов. В первый состав акционеров в лице структур по управлению госимуществом вошли Орловская, Иркутская и Московская области, Ханты-Мансийский автономный округ, Республика Татарстан. Членами Наблюдательного совета созданной организации стали главы ряда региональных администраций. А в качестве учредителя и крупнейшего акционера банка от имени государства выступил Российский фонд федерального имущества (РФФИ).

Высокий статус банка был определен постановлением Правительства РФ «О создании Всероссийского банка развития регионов», которое вышло осенью 1995 года. Несколько месяцев ушло на решение организационных вопросов и подготовку необходимых документов, и весной 1996 года ЦБ РФ зарегистрировал новую кредитную организацию — ВБРР.

Сегодня ОАО «Всероссийский банк развития регионов» — динамично развивающаяся в рыночных условиях кредитная организация. Основными клиентами Банка являются, как крупные корпоративные клиенты, так и предприятия среднего и мелкого бизнеса.

ОАО «ВБРР» обладает Генеральной лицензией, выпускает пластиковые карты международной платежной системы Europay, является Аффилированным членом международной платежной системы MasterCard International и Ассоциированным членом международной платежной системы VISA International, а также участником системы страхования вкладов.

ОАО «Всероссийский банк развития регионов» является активным участником российского рынка корпоративных облигаций и стабильно входит в число крупнейших инвестиционных институтов по количеству реализованных облигационных программ.

Оформившаяся в предыдущие годы Межрегиональная банковская группа ОАО «ВБРР» активно развивается и в настоящее время имеет филиалы в Санкт-Петербурге, Орле, Усинске, Краснодаре, Иркутске, Хабаровске, Губкинском и Нефтеюганске, дополнительные офисы в Москве, Туапсе, Славянске-на-Кубани, в Комсомольске-на-Амуре и Ханты-Мансийском автономном округе, а также дочерний «Охабанк» на Сахалине. ВБРР тесно сотрудничает с Дальневосточным банком (г.Владивосток), который имеет разветвленную региональную сеть в Приморском крае.

Целью деятельности Банка является извлечение прибыли.

Банк имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами.

Банк может осуществлять следующие банковские операции:

· привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

· размещение указанных в предыдущем подпункте привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

· открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

· осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков — корреспондентов, по их банковским счетам;

· инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

· купля — продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

· привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

· выдача банковских гарантий;

· осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Банк, помимо перечисленных выше банковских операций, вправе осуществлять следующие сделки:

· выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

· приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

· осуществление доверительного управления денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

· осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

· предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

· лизинговые операции;

· оказание консультационных и информационных услуг.

Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Все перечисленные банковские операции и сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России — и в иностранной валюте.

В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 7 сентября 1995 года № 912 «О создании Всероссийского банка развития регионов» Банк имеет право по поручению субъектов Российской Федерации выдавать региональные государственные гарантии. Выдача Банком региональных государственных гарантий, а также осуществление Банком операций со средствами федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и расчеты с ними, обеспечение целевого использования бюджетных средств, выделяемых для осуществления федеральных и региональных программ, производится на основании договоров, заключаемых в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и другие операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии.

Банк имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с законодательством Российской Федерации на основании лицензий, выданных Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг.

Банк не вправе заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

Банк при проведении работ со сведениями, составляющими государственную тайну, осуществляет мероприятия по их защите в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации и нормативных актов органов власти.

Банк обеспечивает разработку и осуществление оборонных мероприятий по вопросам мобилизационной подготовки, гражданской обороны в чрезвычайных ситуациях и защиты сведений, составляющих государственную тайну, в соответствии с законодательными и иными правовыми актами Российской Федерации, а также договорными обязательствами, заключенными по данным направлениям деятельности.

Организационная структура ОАО «ВБРР» включает функциональные отделы и службы банка, каждая из которых имеет определенные права и обязанности. В приложении 1 показана схема организационной структуры ОАО «ВБРР», которая наглядно показывает взаимосвязь каждого участка работы банка.

Управления банка формируются с учетом классификации банковских операций по их функциональному назначению. Так, операции по мобилизации и концентрации средств (пассивные операции банка) выполняются кредитным отделом. Большое внимание банк уделяет вопросам организации хозрасчета в банке, рентабельности и ликвидности.

Так, например, анализируя рекомендации Центрального Банка Российской Федерации для управления ликвидностью, контроля над состоянием ликвидности, банком принято решение о создании Комитета по управлению ликвидностью, который действует на основании Положения, являющегося составной частью учетной политики ОАО «ВБРР» и ответственного за принятие решений по управлению ликвидностью.

Важным принципом построения аппарата управления в ОАО «ВБРР» является обеспечение совместных и координированных действий. А также принцип рационализации управления. В соответствии с данными принципами работа банка организовывается таким образом, чтобы обеспечивалось развитие банка (по линии, например, внедрения новых услуг, сокращение затрат, повышение производительности труда и т.д.). Конечной целью формирования структуры в ОАО «ВБРР» являются удобство управления всем комплексом банковской деятельности, повышения качества предоставляемых клиентам банковских услуг, производительности труда банковских служащих, достижение прибыльного хозяйствования как предприятия. С учетом данной цели банк не может быть застывшей структурой, она должна видоизменяться, быть подвижной.

Организационная структура ОАО «ВБРР» является линейной (горизонтальной).

При линейной структуре два руководителя не могут непосредственно связываться друг с другом, они должны это сделать через ближайшую вышестоящую инстанцию, в нашем случае, через председателя правления. Такую структуру часто называют однолинейной.

Преимуществами такой структуры можно назвать:

1. Простое построение.

2. Однозначное ограничение задач, компетенции, ответственности.

3. Жесткое руководство органами управления.

4. Оперативность и точность управленческих решений.

Недостатки:

1. Затруднительные связи между инстанциями.

2. Концентрация власти в управляющей верхушке.

3. Сильная загрузка средних уровней управления.

При такой структуре каждое подразделение выполняет четко определенные функции в общей цепочке производственного процесса. По сути, это — конвейер, и каждое подразделение четко знает свою роль в функционировании этого конвейера: конструкторы разрабатывают, технологи внедряют, отдел сбыта продает и т.д. Эта структура хорошо работает при стабильной экономической ситуации и предназначена для выполнения однотипных повторяющихся операций. Действующая на сегодняшний день организационная структура на ОАО «ВБРР» не является оптимальной для предприятия, занимающейся в сфере банковских услуг.

2.2 Расчет и анализ показателей финансовой устойчивости банка

Используя существующие методики и приведенные в приложениях данные на основании отчетности банка ОАО «ВБРР» (Приложение 1-8) рассчитаем основные экономические нормативы и на основании полученных результатов сделаем анализ финансовой устойчивости ОАО «ВБРР».

При расчете обязательных экономических нормативов используются собственные средства (капитал) банка и определяются как сумма Глушкова Н.Б. Банковское дело. — М.: Академический Проект, 2012. — С.95:

· уставного капитала банка;

· фондов банка;

· нераспределенной прибыли.

Скорректированная на величину:

· резерва на возможные потери по ссудам 1 группы риска;

· полученного (уплаченного)авансом накопленного купонного дохода;

· переоценки средств в иностранной валюте;

· переоценки ценных бумаг обращаемых на ОРЦБ;

· переоценки драгметаллов и уменьшенная на величину:

· допущенных убытков;

· выкупленных собственных акций;

· превышения уставного капитала не акционерного банка над его зарегистрированным значением;

· недосозданного обязательного резерва на возможные потери по ссудам.

Произведем оценку состояния активов банка исходя из степени риска вложений и возможной потери части стоимости. Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете (счетах), или их части, на коэффициент риска (%) деленный на 100 %. Для этого разобьем все активы банка на 5 групп и сделаем расчет.

Поток наличности банка превышает необходимую сумму для увеличения баланса, а дивидендные выплаты составляют 17011,0 рублей, что говорит о стабильных доходах ОАО «ВБРР».

Преодолевая трудности жестких экономических условий, ОАО «ВБРР» вошел в 2014 год с неплохими результатами, подтвердив репутацию крупного и надежного финансового учреждения на региональном рынке. Из года в год, продолжается наращивание размера собственных средств, растут фонды банка, увеличивается прибыль. Увеличение капитала значительно повысило устойчивость финансового положения данного банка, расширило возможности по предоставлению клиентам услуг как внутри страны, так и за ее пределами. Рост авторитета банка, на региональном рынке, постоянное расширение спектра предоставляемых услуг и повышения их качества привели к увеличению рублевых пассивов, хотя изменения, произошедшие в их структуре, не были значительными. Вырос объем остатков на счетах и депозитах юридических лиц. Стабильное состояние, доверие партнеров и наличие первоклассного залога в виде государственных ценных бумаг, позволило банку использовать дешевые межбанковские ресурсы. К началу года, значительно возрос объем наиболее устойчивых пассивов-вкладов населения, что подтверждает авторитет банка на высоко конкурентном рынке депозитов частных лиц.

Значительное увеличение произошло по депозитам юридических лиц. Это послужило главным фактором повышения общего объема привлеченных валютных ресурсов и, отчасти, положительным моментом с точки зрения ликвидности.

Все время ОАО «ВБРР» придерживался взвешенного подхода в выборе стратегии деятельности, что позволило оптимально сочетать доходность операций с контролем и ограничением уровня их рискованности. В результате, на протяжении всего 2013 года, банк соблюдал все экономические обязательные нормативы, установленные Центральным Банком Российской Федерации. ОАО «ВБРР» по своим показателям относится к крупным банкам не только Москвы, но и России. В рейтинге российских банков, ОАО «ВБРР» по размеру собственных средств занимает одно из ведущих мест, также как и по величине активов. Активы банка увеличились за 2013 г. в 2,4 раза или на 2970,7 млн. рублей и составили на 1 января 2014 года 5109,5 млн. рублей. Размер уставного капитала банка увеличился на 250 млн. рублей, выросли резервы на возможные потери по стандартным ссудам на 19,4 млн. рублей, снизили величину капитала нематериальные активы (0,4 млн. рублей), и просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней (0,2 млн. рублей). Значение показателя достаточности капитала банка снизилось за истекший год на 30,7 процентных пунктов и составило 23,2 % при норме не ниже 10 %. Норматив достаточности капитала имеет достаточно устойчивую тенденцию к снижению, что обусловлено ростом активов, взвешенных с учетом риска.

В 2013 году банк сохранял высокие показатели ликвидности, их показатели улучшались, высоко ликвидные и ликвидные активы росли значительными темпами. Значение норматива Н3 выросло на несколько пунктов и составили 154,9 % при нормативном значении не ниже 70 %, что обусловлено снижением обязательств банка до востребования и на срок до 30 дней (на 337,7 млн. рублей). Доля ликвидных активов в общей сумме активов банка составила 28,4 %. Анализ величин активов и пассивов по срокам до востребования свидетельствует об избытке ликвидных активов для удовлетворения обязательств по всем срокам.

ОАО «ВБРР» обеспечивает своевременные расчеты по счетам клиентов. Картотеки к корсчету в течение 2013 г. у банка не было. По итогам проведенного анализа, можно отнести ОАО «ВБРР» к финансово-стабильным банкам. По итогам трех лет, видно, что ОАО «ВБРР» сохраняет тенденцию к росту основных показателей своей деятельности. Также стоит отметить, что увеличение объема вкладов физических лиц способствует формированию ресурсной базы, развитию инвестиционной политики ОАО «ВБРР». Оценка экономической отдачи собственного капитала показана в таблицы 1:

Таблица 1

Расчет экономической отдачи собственного капитала ОАО «ВБРР»

Расчет	Показатели	Значения
		01.01.11	01.01.12	01.01.13	01.01.14
ПНП	Посленалоговая прибыль	18183	12376	27192	41185
ДНП	Доналоговая прибыль	28786	25121	37418	51970
ОД	Операционные доходы	115218	127780	175601	227672
А	Активы	662286	946541	1417947	1891184
СК	Собственный капитал	130884	209745	277159	314241
Е=ПНП / ДНП	Прибыльность	0,632	0,494	0,727	0,779
Н1=ДНП / ОД	Маржа прибыли	0,250	0,196	0,213	0,228
Н2=ОД / А	Уровень эффективности использования активов	0,174	0,135	0,124	0,120
Н3=А / СК	Мультипликатор капитала	5,130	4,513	5,116	6,018
N	Экономическая отдача собственного капитала	0,139	0,129	0,098	0,129

Из таблицы 1. видно, что в течение исследуемого периода экономическая отдача собственного капитала банка была положительной, что говорит об эффективности его использования, однако происходили изменения ее величины: сначала она снизилась с 0,139 на 01.01.11 до 0,129 на 01.01.12, а затем имела тенденцию к росту до 0,129 на 01.01.14. Факторные составляющие экономической отдачи капитала имели такой же характер изменения (кроме эффективности использования активов), то есть они оказали отрицательное воздействие величину экономической отдачи капитала в 2011 г. и почти все — положительное влияние на экономическую отдачу капитала в 2012 и 2013 г.г.. Определим степень влияние каждого фактора в отдельности (табл. 2).

Таблица 2

Расчет факторных влияний на экономическую отдачу собственного капитала ОАО «ВБРР»

Показатели и порядок расчета	Значения
	В долях единиц	в процентах
	01.01.11- 01.01.12	01.01.12- 01.01.13	01.01.13- 01.01.14	01.01.11- 01.01.12	01.01.12- 01.01.13	01.01.13- 01.01.14
Изменение экономической отдачи капитала = N — N₀	-0,080	0,109	0,101	100,00%	100,00%	100,00%
Влияние изменения прибыльности = (Е -Е₀)Н₁Н₂*Н₃	-0,016	0,101	0,009	20,57%	80,33%	28,15%
Влияние изменения маржи прибыли = (Н₁-Н₁₀)Е₀Н₂*Н₃	-0,021	0,012	0,008	25,90%	13,64%	26,02%
Влияние изменения эффективности использования активов = (Н₂ — Н₂₀) Е₀Н1₀*Н3	-0,028	-0,013	-0,010	34,73%	-14,13%	-10,48%
Влияние изменения мультипликатора капитала = (Н₃-Н₃₀) Е₀Н1₀*Н₂₀	-0,015	0,008	0,017	18,80%	20,17%	56,32%

Таким образом, снижение экономической отдачи капитала в 2011 г. было вызвано в большей степени снижением эффективности использования активов, этот фактор оказал отрицательное воздействие и в 2012 — 2013 г.г. Однако значительное увеличение прибыльности в 2012 г., а также увеличение маржи прибыли и мультипликатора капитала в совокупности способствовали увеличению экономической отдачи капитала в 2012 — 2013 г.г. Оценим мультипликативный эффект капитала (табл. 3), то есть определим эффективность структуры совокупного капитала банка.

Таблица 3

Расчет мультипликативного эффекта капитала ОАО «ВБРР»

Расчет	Показатели	Значения
		01.01.11	01.01.12	01.01.13	01.01.14
П	Прибыль	28786	25121	37418	51970
ПС	Привлеченные средства	531401	736013	1138926	1576868
ПР	Процентные расходы	45620	39512	67376	80873
УС	Уровень процентной ставки по привлеченным средствам	8,58%	5,37%	5,92%	5,13%
А	Активы	662286	946541	1417947	1891184
К	Собственный капитал	130884	209745	277159	314241
МК	Мультипликатор капитала	5,130	4,513	5,116	6,018
ЭР	Экономическая рентабельность	11,23%	6,82%	7,39%	7,02%
МЭК	Мультипликативный эффект капитала	13,41%	6,56%	7,55%	11,41%

финансовый устойчивость коммерческий банк

Анализ данных таблицы 3 показывает, что мультипликативный эффект капитала (МЭК) положителен, следовательно: структуру капитала банка можно считать эффективной — достигнута сбалансированность между собственным и заемным капиталом. Но банк недостаточно эффективно использует мультипликативный эффект, поскольку на протяжении всего анализируемого периода величина мультипликатора капитала была ниже оптимального значения (8 единиц). Очевидно, что банк обладает значительными возможностями для привлечения дополнительных денежных и финансовых ресурсов без ущерба для его устойчивости, однако не привлекает их, недополучая тем самым возможный доход (прибыль). Возможно, недостаточная величина мультипликатора капитала обусловлена и экономической ситуацией в стране, которая не позволяла банку проводить более активную деятельность и реализовать более рискованную, с точки зрения менеджмента банка, стратегию. Следует, однако, отметить, что мультипликатор капитала в течение последних трех лет имел тенденцию к росту, поэтому можно предположить, что менеджмент банка предпринимает определенные шаги по интенсификации деятельности. Оценим эффективность управления активами и пассивами, для этого рассчитаем добавленную стоимость капитала (табл. 4).

Таблица 4

Расчет добавленной стоимости капитала ОАО «ВБРР»

Расчет	Показатели	Значения
		01.01.11	01.01.12	01.01.13	01.01.14
К	Собственный капитал	130884	209745	277159	314241
П	Прибыль	28786	25121	37418	51970
н = П / К	Процент дохода на собственный капитал	0,2199	0,1194	0,1350	0,1654
ПР	Процентные расходы	45620	39512	67376	80873
ПС	Привлеченные средства	531401	736013	1138926	1576868
к = ПР / ПС	Норма процента на привлеченный капитал	0,0858	0,1237	0,1292	0,1213
ДС = (н-к)*К	Добавленная стоимость	17549,8	13791,1	21021,9	35853,5

Анализ данных таблицы 4 показывает, что величина добавленной стоимости, создаваемой собственным капиталом ОАО «ВБРР», на протяжении всего исследуемого периода была значительно больше нуля (минимально допустимого значения), то есть величина дохода, получаемого банком на совокупный капитал, была выше величины дохода, выплачиваемого по привлеченному капиталу клиентам.

Учитывая рост показателей добавленной стоимости и нормы прибыли в анализируемом периоде, можно рекомендовать банку расширять свои финансовые операции и принимать к осуществлению все прибыльные проекты.

Оценим динамику объема прибыли по видам деятельности (таблица 5).

Таблица 5

Расчет динамики объема прибыли ОАО «ВБРР»

Показатель	Значения
	01.01.11	01.01.12	01.01.13	01.01.14
Операционные доходы	115218	127780	175601	227672
Операционные расходы	45620	39512	67376	80873
Операционная прибыль (убыток)	69598	88268	108225	146799
Доходы от операций с ценными бумагами	447	1574	4772	5648
Расходы от операций с цен. бумагами	45	96	740	160
Прибыль от операций с цен. бумагами	402	1478	4102	5488
Доходы от операций с иностр. валютой	14244	21021	35384	73380
Расходы от операций с иностр. валютой	3930	12554	27340	64293
Прибыль от операций с иностр. валютой	11014	7767	8114	9087
Чистый комиссионный доход	20223	26016	36428	54670
Расходы по обеспечению функциональной деятельности и прочие расходы	52221	81243	112871	133318
Прибыль (убытки) от неоперационной деятельности	-51687	-81347	-111425	-129090
Прибыль (убытки)	48850	42882	45311	86954

На протяжении рассматриваемого периода прибыль банка в значительной части была образована за счет операционной прибыли, за анализируемый период она в среднем составила 189% от конечной чистой прибыли банка. Доля прибыли от операций с ценными бумагами была незначительна (в среднем 4,87%) и также имела тенденцию к росту. Прибыль от операций с иностранной валютой имела тенденцию к снижению и в среднем составила 16,86% чистой прибыли банка.

Оценим общее финансовое состояние ОАО «ВБРР» с точки зрения сбалансированности прибыльности и ликвидности: на основе агрегированного баланса банка и счета прибылей и убытков произведем расчет показателей состояния активов и пассивов банка, показателей ликвидности и эффективности деятельности.

Анализируя данные, можно сделать следующие выводы об эффективности деятельности ОАО «ВБРР»:

1. величина собственного капитала банка более чем достаточна для обеспечения его устойчивости (к11), но доля стержневого капитала (к18) снизилась за 2010-2012 г.г. с 0,99 до 0,58 за счет роста доли дополнительного капитала из-за значительной переоценки основных средств (возможно, за счет переоценки имеющейся вычислительной техники, амортизация которой составляет 25% в год), а в 2013 г. тренд сменился на противоположный;

2. банк ведет агрессивную кредитную политику (к3) — неоправданно опасную деятельность, хотя доля просроченных кредитов мала (к6); учитывая, что на межбанковском кредитном рынке ОАО «ВБРР» является банком-кредитором (к4), то такая политика допустима; однако, можно провести диверсификацию активов в сторону увеличения доли вложений в ликвидные ценные бумаги;

3. доля доходных активов в структуре активов растет (к1), но меньше оптимального значения, снижаются также показатели доли прибыли в активах (к19) и в доходах (к 20); это связано с проведенной банком в 2011 г. акции беспрецедентного снижения тарифов на услуги для юридических лиц (бесплатное расчетное обслуживание в объеме остатка средств на расчетном счете клиента на начало операционного дня), что было обусловлено необходимостью поддержания конкурентоспособности банка на региональном уровне;

4. показатели ликвидности к8 и к9 находятся в пределах оптимальных значений, однако их значения снижаются, а показатель ликвидности к10 ниже минимально допустимого значения, и если рассматривать его в сочетании с показателем к3, можно говорить о риске текущей ликвидности банковского портфеля (стоимость вторичных ликвидных резервов — ценных бумаг — не покрывает объем привлеченных средств);

5. риск текущей ликвидности подтверждается при анализе структуры банковского портфеля — не соблюдаются принципов построения оптимальной модели банка на основе портфельных ограничений: мультипликатор капитала ниже 8 (к23); сумма онкольных обязательств не покрывается суммой первичных и вторичных ликвидных активов (на 34,7 млн. руб. в 2010 г., на 77,6 млн. руб. в 2011 г., на 165,8 млн. руб. в 2012 г. и на 260,4 млн. руб. в 2013 г.), хотя следует отметить, что, несмотря на увеличение разрыва в абсолютном значении, темп его роста ежегодно снижается (с 223,7% в 2011 г. до 157,1% в 2013 г.); сумма срочных обязательств меньше величины выдаваемых кредитов (на 61,5 млн. руб. в 2010 г., на 116,2 млн. руб. в 2011 г., на 210,3 млн. руб. в 2012 г. и на 328,0 млн. руб. в 2013 г.), причем аналогично предыдущему случаю темпы роста разрыва также снижаются (с 188,7% в 2011 г. до 155,9% в 2013 г.).

Банк обладает финансовой устойчивостью (К1 и К2), осуществляет сбалансированное управление активными и пассивными операциями (К4) по срокам, объемам привлечения и размещения денежных ресурсов. Хотя следует отметить, что в течение рассматриваемых периодов банк вел агрессивную кредитную политику (К7), что повышает риск его деятельности.

Рост удельного веса доходных активов (К6) свидетельствует об эскалации деловой активности банка и расширении собственной рыночной ниши. Величина доходных активов до 2010 г. была ниже 70%, поэтому банк принял меры по повышению эффективности использования активов, и в 2013 г. доля доходных активов составила 74%. В пользу дальнейшей активизации деятельности банка в направлении повышения эффективности управления пассивами свидетельствует снижение показателей эффективности использования заемных средств (К8) и эффективности использования привлеченных средств (К7).

Банк обладает высоким уровнем рентабельности деятельности. Рентабельность дохода (К11) составила в 2013 г. 60% (это говорит о способности менеджмента банка контролировать свои расходы, исключая объективный расходный фактор — рыночный уровень процентной ставки). Рентабельность общего капитала (К12) составляет 3% и ее значение не имеет резких колебаний, что говорит об оптимальной структуре активов банка.

Колебание показателя рентабельности собственных средств (К14) было следствием образования излишних непроизводительных накоплений, а также влиянием рыночной конъюнктуры, но в 2013 г. она возросла, что свидетельствует об увеличении мобильных средств, вовлекаемых банком в оборот. Общая рентабельность капитала (К15) в течение рассматриваемого периода имела тенденцию к снижению, что говорит об уменьшении числа оборотов текущих активов за единицу времени. Следует отметить снижение показателя доходности активов, приносящих доход, но это в большей степени связано с экономической ситуаций в стране.

Таким образом, в целом деятельность ОАО «ВБРР» можно считать эффективной. Банк строго придерживается выбранной стратегии деятельности и отвечает общим требованиям финансовой устойчивости и прибыльности деятельности. Следует, тем не менее, отметить, что существует и риск текущей ликвидности, но банк выполняет все требования Банка России к ликвидности и имеет необходимый запас. Проблему текущей ликвидности ОАО «ВБРР» может решить увеличением доли вторичных ликвидных активов (например, облигации ЦБ РФ). Банк может значительно активизировать деятельности без ущерба для финансовой устойчивости и значительно повысить свои доходы, поскольку обладает значительным потенциалом.

2.3 Анализ собственных и привлеченных средств банка

Более половины (56,6 %) всех мобилизуемых кредитными организациями ресурсов привлечены самостоятельными банками, 38,3 % — Русским банком развития, 5% — другими филиалами иногородних банков и лишь 0,14%- небанковской кредитной организацией.

В 2013 году данное соотношение было в пользу ОАО «ВБРР», который аккумулировал средства в размере 52,8 % от всей суммы привлеченных средств, а самостоятельные банки — 43,5 %.

Основным источником ресурсов для проведения активных операций банка остаются средства на счетах клиентов — 83 % в совокупном объеме привлеченных ресурсов. Остатки средств на этих счетах увеличились в 2013 г. в 2,1 раза и достигли на 1 января 2014 года 22532,9 млн. рублей.

Отмечается улучшение структуры и качества активов ОАО «ВБРР», что нашло отражение в росте кредитов реальному сектору экономики, снижение просроченной задолженности, общему улучшению качества кредитных вложений. Общая величина кредитного портфеля банка выросла за 2013 год номинально в 2,2 раза.

На фоне укрепления ресурсной базы ОАО «ВБРР» наблюдалось увеличение реального сектора экономики. Доля кредитов, предоставленных реальному сектору экономики, в совокупных активах ОАО «ВБРР», составили к концу 2013 года — 42,6% против 36,8% на начало.

Существенно улучшилось качество кредитного портфеля, также одним из позитивных итогов деятельности ОАО «ВБРР» в 2013 году, является достижение положительного финансового результата при сокращении убытков ОАО «ВБРР».

На качество кредитного портфеля ОАО «ВБРР» влияет тяжелое финансовое состояние ряда предприятий и организаций. Так, неоплаченные в срок расчетные документы предприятий в Русском банке развития, составили к концу 2013 года 70,3 млрд. рублей.

Невозврат кредитов по межбанковским кредитам составил 9,0 млн. рублей, или 1% в общей сумме межбанковских кредитов. Просроченные проценты по всем кредитам составили к концу года 24 млн. рублей — по кредитам экономики и населению (против 10,4 млн. рублей на начало года).

По итогам работы за 2013 год, Русским банком развития, получено доходов в сумме 9813,9 млн. рублей. Общая сумма расходов, произведенных составила 9294,4 млн. рублей. Одним из основных позитивных итогов деятельности банковской системы республики в 2013 году является достижение положительного финансового результата. Это прямое следствие стабильной работы банковской системы. Общая сумма прибыли ОАО «ВБРР» составила 382,5 млн. рублей.

В структуре пассивов преобладают (78 % или 4313,9 млн. рублей) привлеченные средства. Темп роста привлеченных средств в отчетном году составил 255,7 % или 2622,3 млн. рублей. Значительную долю (46,3 % или 1993,2 млн. рублей) привлеченных средств составляют депозиты юридических лиц, которые увеличились в 4,2 раза или на 1519,7 млн. рублей. На 57,4 % возросли средства на вкладных счетах физических лиц и составили 272,6 млн. рублей (в том числе в иностранной валюте 154,3 млн. рублей) или 6,3 % привлеченных ресурсов.

Таким образом, проанализировав финансовую устойчивость ЗАО «ОАО «ВБРР» » получены следующие выводы:

1. величина собственного капитала банка более чем достаточна для обеспечения его устойчивости, но доля стержневого капитала снизилась за 2010-2012 г.г. с 0,99 до 0,58 за счет роста доли дополнительного капитала из-за значительной переоценки основных средств;

2. банк ведет агрессивную кредитную политику — неоправданно опасную деятельность, хотя доля просроченных кредитов мала. В качестве рекомендации можно предложить смена кредитной политики на более «мягкую», однако, можно провести диверсификацию активов в сторону увеличения доли вложений в ликвидные ценные бумаги;

3. доля доходных активов в структуре активов растет, но меньше оптимального значения, снижаются также показатели доли прибыли в активах и в доходах; это связано с проведенной банком в 2011 г. акции беспрецедентного снижения тарифов на услуги для юридических лиц (бесплатное расчетное обслуживание в объеме остатка средств на расчетном счете клиента на начало операционного дня), что было обусловлено необходимостью поддержания конкурентоспособности банка на региональном уровне;

4. проблема текущей ликвидности подтверждается при анализе структуры банковского портфеля — не соблюдаются принципов построения оптимальной модели банка на основе портфельных ограничений: мультипликатор капитала ниже 8 (к23).

ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОАО «ВБРР»

3.1 Предложения по повышению финансовой устойчивости банка

По данным анализа финансовой устойчивости ОАО «ВБРР» за 2012-2013 годы было выявлено, что в 2013 году по сравнению с 2012 годом произошло снижение показателей финансовой устойчивости и эффективности деятельности банка.

Однако даже при этом подавляющее большинство финансовых показателей остались в пределах нормы.

Коэффициент чистой рентабельности активов К7 — на 0,01, коэффициент рентабельности продаж по балансовой прибыли К8 — на 0,09, коэффициент чистой рентабельности продаж банка К9 — на 0,06, норматив мгновенной ликвидности банка Н2 — на 21,27% и норматив текущей ликвидности банка Н3 — на 3,03%.

Таким образом, отделению ОАО «ВБРР» необходимо обратить внимание на отдельные элементы ликвидных активов.

Основные проблемы и направления улучшения финансовой устойчивости отделения банка отражены на рисунке 3.1.

Рис. 3.1 Основные проблемы и направления повышения финансовой устойчивости отделения банка

В целях укрепления надежности и повышения финансовой устойчивости руководство Банка планирует принятие следующих управленческих решений:

1. Увеличение объема доходных активов, в частности увеличение объемов кредитов на покупку автомобиля.

2. Оптимизация ресурсной базы банка. Для увеличения стабильности ресурсов предлагается проведение эмиссии ценных бумаг. Прирост собственного капитала позволит также повысить надежность банка.

3. Диверсификация работающих активов и, соответственно, источников дохода банка. Данное направление также можно реализовать путем эмиссии ценных бумаг. Это положительно скажется как на ликвидности, так и на доходности.

4. Оптимизация структуры расходов банка. В связи с необоснованно завышенной величиной функциональных расходов предлагается пересмотр существующей системы оплаты труда сотрудников с целью сокращения непроизводительных затрат, а именно: внедрение прогрессивных форм и тарифов оплаты труда на основе аттестации сотрудников, введение принципа хозрасчета при дополнительной оплате труда сотрудников различных отделов, взаимоувязка системы премирования и результатов работы банка.

Все это поможет оптимизировать структуру баланса банка, значительно повысить уровень его доходности, диверсифицировать риск по направлениям деятельности, улучшить качество активов и пассивов, что в целом благотворно скажется на финансовом состоянии банка.

Управленческие решения для улучшения финансового состояния банка включают следующее:

1. Оптимизация структуры расходов банка. В связи с необоснованно завышенной величиной функциональных расходов предлагается пересмотр существующей системы оплаты труда сотрудников с целью сокращения непроизводительных затрат, а именно: внедрение прогрессивных форм и тарифов оплаты труда на основе аттестации сотрудников, введение принципа хозрасчета при дополнительной оплате труда сотрудников различных отделов, взаимоувязка системы премирования и результатов работы банка.

2. Оптимизация ресурсной базы банка.

Для оптимального соотношения привлеченных и собственных средств банка необходимо провести эмиссию ценных бумаг. Это позволит нарастить собственный капитал банка, что даст возможность увеличения объема активных операций, а также дальнейшего расширения деятельности банка. В результате планируется получение банком дополнительной прибыли, которая в последствии может быть распределена в резервный фонд банка. Прирост собственного капитала позволит также повысить надежность банка.

Увеличить собственный капитал можно за счет повышение прибыльности банка путем уменьшения расходов, а также увеличения числа доходных инструментов. Немаловажным направлением по увеличению доходности является повышения качества активов и пассивов банка.

Создаваемый в обязательном порядке резервный фонд предназначен для покрытия убытков и возмещения потерь, возникающих в результате текущей деятельности Банка, и служит, таким образом, обеспечением стабильной работы Банка. Резервный фонд банка должен составлять более 15% величины его уставного капитала.

За анализируемый период величина резервного фонда осталась без изменений -4047 тыс. руб.

В процентном соотношении к уставному капиталу в 2012 году величина резервного фонда составила 2,08, и в 2013 году осталась без изменений.

Для более стабильной работы банка необходимо увеличить резервный фонд по сравнению с отчетным годом на 11 854 тыс. рублей. Для этого необходимо выпустить акции обыкновенные бездокументарные именные в количестве 11854000 шт. номинальной стоимостью 1 руб. на общую сумму 11854000 руб.

Увеличение резервного фонда, а соответственно и его доли в уставном капитале, обеспечит Банку более стабильную работу и повысит его устойчивость и надежность. Кроме того, увеличение фонда приведет к увеличению собственных средств Банка. Следовательно, соотношение привлеченных и собственных средств приблизится к уровню 80:20.

3. Диверсификация работающих активов и, соответственно, источников дохода банка. Данное направление также можно реализовать путем эмиссии ценных бумаг. Если в дополнение к акциям, необходимым для реализации предыдущего мероприятия, выпустить еще 2000000 акций обыкновенных бездокументарных именных номинальной стоимостью 1 руб. на общую сумму 2000000 руб., то при продаже этих акций сторонним инвесторам по цене выше номинальной стоимости банк получит эмиссионный доход. Что положительно скажется на доходности от операций с ценными бумагами.

4. Повышение доли активов, приносящих доход. Поскольку основной доход Банк получает от операций кредитования, банку предлагается направить свободные денежные средства на развитие такого направления как автокредитование.

На данный момент банк предоставляет своим клиентам кредиты на приобретение автомобиля под 18% годовых. В рамках мероприятий по повышению устойчивости банка предлагается усовершенствование программы автокредитования: снижение процентной ставки в зависимости от срока кредита (таблица 3.1):

Таблица 3.1

Размер процентной ставки, %

Срок кредита	Размер процентной ставки
1 год	14 %
2 года	15 %
3 года	16 %

Автокредитование позволяет банку иметь дополнительные денежные ресурсы, привлекать новых клиентов и формировать устойчивую клиентскую базу на срок кредитования, повышать ликвидность активов и развивать далее свой кредитный портфель.

Это дает возможность реализовать разработанную менеджментом Банка стратегию развития, направленную на поиск дальнейших путей роста банка и обеспечение его устойчивого финансового положения.

Чтобы завоевать репутацию надежного и финансового устойчивого банка, банк должен соответствовать ряду требований: большая величина уставного фонда и валюты баланса, продолжительность деятельности на финансовом рынке, эффективная структура управления, налаженные партнерские отношения с надежными клиентами, высокий и устойчивый уровень прибыльности и прочее.

Предложенные мероприятия позволят повысить уровень доходности банка, увеличить получаемую прибыль, улучшить качество активов и пассивов, что в целом положительно отразится на финансовом состоянии и устойчивости банка.

3.2 Оценка финансовой устойчивости банка ОАО «ВБРР»

Для того чтобы оценить финансовую устойчивость банка в результате принятых руководством решений, необходимо осуществить несколько этапов.

На первом этапе проводится расчет плановых показателей доходности.

Рассчитаем прибыль, полученную при усовершенствовании услуги автокредитования.

Банк планирует выдать в течение года минимум 100 кредитов, при этом в зависимости от суммы и срока предоставления кредита планируемое распределение числа клиентов выглядит следующим образом:

Таблица 3.2

Планируемое распределение числа клиентов для проекта автокредитования, чел.

Сумма кредита	Число клиентов
	Срок кредита 1 год	Срок кредита 2 года	Срок кредита 3 года
Минимальная сумма кредита 118600 руб.	30	25	26
Максимальная сумма кредита 300000 руб.	1	3	15

Процентная ставка зависит от срока кредита (табл. 3.3).

Таблица 3.3

Размер процентной ставки, %

Срок кредита	Размер процентной ставки
1 год	14 %
2 года	15 %
3 года	16 %

Доходы от реализации проекта складываются из процентных доходов и комиссионных сборов.

Согласно разработанной Банком Программе «Автокредитование» комиссия за открытие ссудного счета при сумме кредита до 900000 рублей взимается в размере 3000 рублей.

При расчете планируемых доходов от введения услуги автокредитования будем учитывать только минимальный и максимальный размер кредита. Будем считать, что процент начисляется на всю сумму кредита, а не на остаток, и что Заемщик будет погашать кредит равными долями (ежемесячная уплата фиксированной доли основного долга и суммы начисленных процентов), т.е. досрочных погашений кредита не будет (таблица 3.4).

Таблица 3.4

Расчет планируемых доходов от совершенствования услуги автокредитования, руб.

Комиссионные сборы	Процентные доходы	Планируемый доход от реализации проекта
	14 %	15 %	16 %
300 000	540 120	579 750	1 213 376	2 633 246

Доходы, полученные от выданных кредитов, при планируемом распределении числа клиентов составят 2 633 246 рублей.

Текущие банковские расходы, связанные с непосредственным осуществлением кредитных операций в течение года, представлены в таблице 3.5.

Таблица 3.5

Текущие затраты на проведение операций по автокредитованию

Затраты	Сумма, руб.
Расходные материалы на оформление кредита и ведение документации (бумага, чернила и т.п.)	36 000
Амортизация оборудования (компьютеров, принтеров и т.д.)	102 600
Передача информации (телефон и другие аналогичные расходы)	36 000
Доля заработной платы сотрудников, приходящаяся на ведение операции автокредитования	48 000
Итого	222 600

Единовременные расходы по организации и реализации услуги включают следующее:

— обучение персонала;

— внедрение компьютерной программы и обучение работы с ней;

— реклама в период введения услуги (первые два месяца).

Однако автокредитование не является для банка новой услугой, поэтому единовременные расходы будут включать лишь расходы на рекламу (таблица 3.6).

Таблица 3.6

Затраты на рекламу

Вид рекламы	Цена за 1 выпуск, руб.	Реклама за 2 месяца, шт.	Итого, руб.
Затраты на рекламу в газетах и журналах	3016	8	24128
Затраты на радио рекламу	2610	70	182700
Графический баннер	35000	1	35000
Итого, руб.	241828

Таким образом, единовременные затраты составят 241 828 рублей.

Затраты на реализацию услуги автокредитования представлены в таблице 3.7.

Таблица 3.7

Затраты на реализацию проекта «Автокредитование» в первый год

Показатель	Сумма, руб.
Единовременные затраты	241828
Текущие затраты	222600
Затраты на реализацию проекта	464428

В итоге чистая прибыль от увеличения объемов автокредитования составит (таблица 3.8):

Таблица 3.8

Чистая прибыль от увеличения объемов автокредитования

Показатель	Значение
Доходы, руб.	2 633 246
Расходы, руб.	464 428
Налог на прибыль, %	24
Чистая прибыль, руб.	1 648 301,68

Далее рассчитаем доход, получаемый от эмиссии ценных бумаг (таблица 3.9):

Таблица 3.9

Доход от эмиссии ценных бумаг

Показатель	Значение
1	2
Количество акций, шт.	2 000 000
Номинальная цена акции, руб.	1
Средняя цена продажи акции сторонним инвесторам, руб.	1,25
Эмиссионный доход, руб.	2 500 000

Таким образом, плановые доходы банка с учетом предлагаемых мероприятий составят (таблица 3.10)

Таблица 3.10

Доходы банка

Показатель	Плановое значение	Отчетный год	Отклонение
Процентный доход, тыс. руб.	190 541	89090	101 451
Непроцентный доход, тыс. руб.	122 789	80059	42 730
Доходы, тыс. руб.	313 330	169149	144 181

В результате предложенных мероприятий увеличится объем работающих активов и их доходность:

Таблица 3.11

Доходность работающих активов

Показатель	Плановое значение	Отчетный год	Отклонение
Процентный доход, тыс. руб.	190 541	89090	101 451
Работающие активы, тыс. руб.	1251660	1236354	15 306
Доходность работающих активов, %	15,2	7,2	8,0

На данном этапе также планируются расходы банка с учетом выбранных руководством мероприятий (таблица 3.12):

Таблица 3.12

Расходы банка

Показатель	Плановое значение	Отчетный год	Отклонение
1	2	3	4
Процентный расход, тыс. руб.	26997	32379	— 5 382
Непроцентный расход, тыс. руб., в том числе	108560	118910	— 10 350
Расходы по обеспечению деятельности банка, тыс. руб.	74918	87 000	— 12 082
Расходы, тыс. руб.	135557	151289	— 15 732

Следующим этапом является расчет планируемой финансовой устойчивости банка в результате осуществления управленческих решений, принятых руководством банка.

Для расчета планируемой финансовой устойчивости банка воспользуемся методикой В.С. Кромонова (таблица 3.13):

Таблица 3.13

Расчет коэффициентов по методике Кромонова В. С.

Показатели, необходимые для расчета	Прогнозное значение	Коэффициент	Рассчитанное значение коэффициента
Собственный капитал, тыс. руб.	703 689	Генеральный коэффициент надежности К1	0,290
Работающие активы, тыс. руб.	2 425 378
Ликвидные активы, тыс. руб.	540 655	Коэффициент мгновенной ликвидности К2	0,563
Обязательства до востребования, тыс. руб.	960 000
Суммарные обязательства, тыс. руб.	3 064 000	Кросс-коэффициент К3	1,26
Защищенный капитал, тыс. руб.	303 000	Генеральный коэффициент ликвидности К4	0,285
Резервный фонд, тыс. руб.	22 855
—	—	Коэффициент защищенности капитала К5	0,441
Уставный капитал, тыс. руб.	147 451	Коэффициент фондовой капитализации прибыли К6	4,77

Далее необходимо сравнить полученные плановые коэффициенты с рассчитанными в отчетном году, а также рассчитать плановый индекс устойчивости банка по формуле 2.1 и сравнить его с индексом устойчивости отчетного года (таблица 3.14).

Таблица 3.14

Индекс устойчивости банка

Коэффициент	Отчетный год	Прогнозное значение	Отклонение
К1	0,41	0,29	-0,12
К2	0,19	0,56	+0,37
К3	0,16	1,26	+1,10
К4	4,24	0,28	— 3,96
К5	0,75	0,44	-0,31
К6	0,01	4,77	+4,76
N	43,4	67,3	+23,9

Расчеты показали, что в результате предложенных мероприятий произойдет увеличение собственных средств банка за счет эмиссионного дохода от выпуска акций и увеличения резервного фонда банка, повысится объем работающих активов и их доходность на 3,85%, снизятся расходы банка. В целом это положительно повлияет на финансовое состояние банка и отразится на его главной характеристике — финансовой устойчивости банка.

Таким образом, предложенные мероприятия по улучшению финансового состояния банка и его финансовой устойчивости являются обоснованными, целесообразными, экономически выгодными и реальными для внедрения.

Улучшения текущей ликвидности отделение ОАО «ВБРР» может достичь за счет:

· уменьшения обязательств до востребования в части расчетных и текущих счетов путем переоформления в срочные депозиты и долговые обязательства на срок свыше 1 месяца;

· создания отражаемых в активе баланса резервов на случай непогашения ссуд (на основании удельного веса несвоевременно погашенной задолженности) и на случай досрочного изъятия срочных депозитов.

Показатель достаточности капитала К1 снизился на 0,14, показатель достаточности капитала К2 — на 0,05, доля уставного фонда в капитале банка К3 на 0,05, коэффициент рентабельности активов по балансовой прибыли К6 на — 0,03, коэффициент чистой рентабельности активов К7 — на 0,01, коэффициент рентабельности продаж по балансовой прибыли К8 — на 0,09, коэффициент чистой рентабельности продаж банка К9 — на 0,06, норматив мгновенной ликвидности банка Н2 — на 21,27% и норматив текущей ликвидности банка Н3 — на 3,03%. Таким образом, отделению ОАО «Промсвязьбанк» необходимо обратить внимание на отдельные элементы ликвидных активов.

В целом это положительно повлияет на финансовое состояние банка и отразится на его главной характеристике — финансовой устойчивости банка.

1. Прогнозная прибыль до налогооблажения банка с учетом рекомндаций составит 177773 тыс. руб. Увеличение прибыли до налогообложения на 159208 тыс. руб.[177068-17860].

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Переход российской экономики к стратегии рыночного развития обусловил появление конкурентных процессов на всех уровнях ее иерархии. Конкуренция неразрывно связана с таким экономическим понятием как конкурентоспособность. Чтобы выжить в конкурентной борьбе, предприятию необходимо постоянно искать возможности опережения соперников в достижении поставленных экономических целей. Наличие пересекающихся целей и ограниченность мобильных ресурсов обусловили интенсификацию конкурентных процессов, в ходе которых проявляется конкурентоспособность экономических субъектов.

Активизация конкуренции наблюдается и в банковской сфере. Сегодня острейшая конкуренция в банковском бизнесе является уже объективной реальностью, которая с каждым годом по мере развития сети кредитных учреждений и прочих институтов постоянно возрастает. В сфере банковских услуг наблюдается жесткая борьба за клиента, при этом банками используются самые разные инструменты конкурентной борьбы.

Конкурентоспособность становится важнейшим критерием выживания банка и его успешности на рынке в условиях усиливающейся конкуренции и возрастающих ожиданий и требований со стороны потребителей.

В результате анализа различной литературы автором работы был сделан вывод, что целесообразно рассматривать конкурентоспособность банка как конкурентоспособность предприятия. Поэтому было сформулировано следующее определение: конкурентоспособность коммерческого банка — это его способность конкурировать на выбранных сегментах рынка в данный момент времени, определяемая конкурентоспособностью его услуг и уровнем конкурентного потенциала, характеризующего способность эффективно осуществлять свою деятельность без ущерба окружающим и финансовому состоянию банка.

В виду отсутствия общепринятой методики оценки конкурентоспособности организации, было проанализировано множество исследований и литературы, посвященных ее теоретическим и методологическим основам. В ходе анализа литературы, посвященной методике оценки конкурентоспособности предприятия, было выявлено несколько подходов. Однако все они имеют свои преимущества и недостатки, до сих пор в науке не существует стандартных методов оценки конкурентоспособности предприятия. Отсутствие универсальной методики связано со сложностью оценки столь многогранной характеристики деятельности организации.

Наиболее точным подходом, отражающим входящие в понятие конкурентоспособности банка элементы, является комплексный подход. Согласно ему конкурентоспособность банка оценивалась с позиции трех уровней. На первом уровне проводилась общая оценка конкурентной отрасли по модели М. Портера, характеризовалась деятельность кредитной организации, его экономическое состояние и маркетинговая политика, а также был проведен SWOT-анализ. На втором уровне проводилась непосредственно оценка конкурентоспособности банка в двух направлениях — конкурентоспособности продукции и услуг и конкурентного потенциала. На третьем уровне была определена стратегия банка и даны рекомендации по повышению уровня конкурентоспособности кредитной организации.

На сегодняшний день ВБРР — динамично развивающаяся кредитная организация, универсальное банковское учреждение, предоставляющее полный комплекс финансовых услуг. На протяжении последних нескольких лет ВБРР входит в группу банковских лидеров, чьими поручительствами могут быть обеспечены кредиты Банка России.

«Всероссийского банка развития регионов» был открыт в 2007 году. Новое подразделение появилось в связи с наращиванием деловой активности ВБРР в регионах работы акционера и основного стратегического партнера НК «Роснефть» и ее дочерних предприятий. Всего за пять лет работы банк в 6 раз увеличил свои активы, объемы обращений физических лиц выросли в 9 раз. Объем кредитования физических лиц в 21 раз, а юридических лиц в 11 раз. В 2010 году успешная работа ВБРР была отмечена на высоком уровне, он получил приз «Всероссийского банка развития регионов», как лучшая точка продаж.

В результате проведенных анализов и исследований было выявлено, что ОАО «ВБРР» обладает высоким уровнем конкурентоспособности. Из SWOT-анализа банка следует, что он поддерживает стратегию концентрированного роста и обладает реальной возможностью уменьшения негативного воздействия своих слабостей и более полного использования своих сильных сторон.

По результатам оценки конкурентоспособности продуктов и услуг филиала ВБРР выявлено, что он уверенно следует за основными лидерами банковского рынка — «Петрокоммерц», «Сбербанк» и «Газпромбанк». У него есть все предпосылки для вхождения в тройку лидеров.

Несмотря на то, что ВБРР предоставляет достаточно широкий спектр услуг, его банковские продукты постоянно пополняются новыми, в том числе растет ассортимент вкладов частным лицам, кредитных программ. Что касается качества обслуживания, то и здесь ВБРР стремительно следует за лидерами. Это можно сказать потому, что сотрудники банка выражают заинтересованность в потребностях клиента, оказывают профессиональные консультации, характеризующиеся хорошим знанием предоставляемых банком услуг, условий банковского обслуживания и. т. д.

В ходе оценки конкурентного потенциала «ВБРР» было выявлено, что банк обладает большим количеством конкурентных преимуществ. Это инновационные решения, долгосрочные партнерские отношения, постоянный кадровый состав, управление финансовыми ресурсами, разработка новых продуктов и услуг, управление маркетингом, клиентоориентированность. Данные конкурентные преимущества позволяют банку поддерживать конкурентный потенциал на высоком уровне и обеспечивать себе прочные позиции на рынке. Его развитие и более интенсивное использование будут способствовать повышению конкурентоспособности Банка «ВБРР».

В результате определения стратегии прослеживается, что ОАО «Всероссийский банк развития регионов» в своей деятельности придерживается стратегии фокусирования (концентрации) на дифференциации. Данная стратегия соответствует условиям функционирования филиала, его стратегическим целям, а так же позволяет наиболее полно использовать конкурентные преимущества.

С учетом полученных при написании работы результатов могут быть предложены рекомендации по повышению конкурентоспособности банка в двух направлениях: конкурентоспособности его продуктов/услуг и развитию и поддержанию конкурентного потенциала.

· Необходимо корректировать процентную политику банка, чтобы процентные ставки были близки или на уровне лидеров.

· Проводить проверки выполнения стандартов обслуживания клиентов и обучать персонал работе с ними.

· Соблюдать корпоративный стиль в одежде сотрудников банка.

· Широко применять средства информирования клиентов в офисах банка.

· Расширить офисы обслуживания для создания удобства клиентам филиала.

· Организовать в офисах места ожидания для посетителей.

· Применять инновации (новые технологии, новые подходы) в разработке и предоставлении банковских продуктов и услуг.

· Поддерживать долгосрочные отношения с клиентами, предлагая необходимые им продукты и услуги при высоком уровне обслуживания.

· Повышать профессионализм сотрудников банка и применять их опыт работы и знания в банковской отрасли, а также навыки взаимодействия с постоянными клиентами.

· Обеспечивать соответствие системы управления финансовыми ресурсами происходящим на банковском рынке изменениям, стратегическим целям кредитной организации и имеющимся в распоряжении ВБРР финансовым средствам.

· Продолжать участвовать в разработке новых продуктов и услуг, актуальных для клиентов.

· Развивать маркетинговые функции ВБРР и применять их для принятия управленческих решений.

· Применять клиентоориентированность ВБРР для обеспечения высокого уровня обслуживания всех клиентов ВБРР согласно имеющимся банковским стандартам.

· Направлять усилия на автоматизацию банковского обслуживания: своевременно обновлять банковское оборудование, программное обеспечение и следить за технологическими новинками в банковской отрасли, а также расширять сеть банкоматов ВБРР для большего охвата территории дистанционного обслуживания клиентов.

В целом «Всероссийскому банку развития регионов» необходимо придерживаться выбранной стратегии фокусирования на дифференциации, что позволит ему в условиях жесткой банковской конкуренции стабильно развиваться, получать прибыль в своем целевом сегменте и снижать возможные кредитные риски.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Балабанов И.Т. Банки и банковское дело. — СПб.: Питер, 2012. — 256 с.

2. Банковское дело. Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. — М.: Финансы и статистика, 2011. — 458 с.

3. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности. — М.: Логос, 2012. — 368 с.

4. Белотелова Н.П., Белотелова Ж.С. Деньги. Кредит. Банки. — М.: Дашков и Кє, 2012. — 484 с.

5. Брайович Б.С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском / Пер. с англ.; вступ. ел. д.э.н. К.Р. Тагирбекова — М: Весь Мир, 2012. — 304 с.

6. Владимирова М.П., Козлов А.И., Деньги, кредит, банки. — М.: КНОРУС, 2011. — 288 с.

7. Глобализация и национальные финансовые системы / Под ред. Дж. А. Хансона, П. Хонохана, Дж. Маджнони. Пер. с англ. — М.: Весь Мир, 2012. — 320 с.

8. Глушкова Н.Б. Банковское дело. — М.: Академический Проект, 2012. — 432 с.

9. Годин А.М., Муханов А.С. Управление кредитным риском /Финансы. — 2013. — № 3. — С.47-51.

10. Гринюк Е.М. Кредитная политика как инструмент управления кредитными рисками /Банковское кредитование. — 2013. — № 1. — С.36-38.

11. Жарковская Е.П. Банковское дело. — М.: Омега-Л, 2012. — 452 с.

12. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги. Практикум. — М.: ЮНИТИ, 2011 — 384 с.

13. Жуков Е.Ф., Эриашвили Н.Д.Банковское дело. — М.: Юнити-Дана, 2012. — 575 с.

14. Иванова С.П. Деньги, кредит, банки. — М.: Дашков и Ко, 2012. — 204 с.

15. Катвицкая М.Ю. Банковские заемные средства: условия предоставления, гарантии обеспечения возврата. — М.: Деловой двор, 2012. — 356 с.

16. Колесникова Т.В., Еремеева О.Н. Расходы организации. — М.:Гросс-Медиа, 2013. — 431 с.

17. Копейкин А.Б., Рогожина Н.Н., Туктаров Ю.Е. Ипотечные ценные бумаги. — М.: Фонд, 2012. — 411 с.

18. Корниенко О.В. Деньги. Кредит, Банки. — Ростов н/Д.: Феникс,2012. — 347 с.

19. Коробова Г.Г. Банковское дело. — М.: Экономистъ, 2012. — 766 с.

20. Корчагин Ю.А. Деньги. Кредит, Банки. — Ростов н/Д.: Феникс, 2013. — 348 с.

21. Костерина Т.М. Банковское дело. — М.: Московская финансово-промышленная академия, 2013. — 191 с.

22. Кузнецова В.В., Ларина О.И. Банковское дело. — М.: КноРус, 2013. — 264 с.

23. Кураков Л.П., Тимирясов В.Г., Кураков В.Л. Современные банковские системы: Учебное пособие. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Гелиос АРВ, 2010. — 412 с.

Размещено на