Содержание
Введение2
Глава 1. Нормативные и методологические основы учета наличных денежных средств в кассе3
1.1. Нормативное регулирование кассовых операций и контроль за соблюдением кассовой дисциплины3
1.2. Документальное оформление учета наличных денежных средств в кассе6
1.3. Синтетический учет наличных денежных средств в кассе предприятия10
Глава 2. Учет наличных денежных средств в кассе на примере ООО «ТД «Север»14
2.1. Краткая характеристика ООО «ТД «Север»14
2.2. Организация учета наличных денежных средств в кассе ООО «ТД «Север»18
2.3. Аудит кассы20
2.4. Выявленные недостатки и рекомендации по их исправлению23
Заключение25
Список использованных источников и литературы26
Выдержка из текста работы
Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности организации. Объемом имеющихся у нее денег, как важнейшего средства платежа по обязательствам, определяется ее платежеспособность — одна из важнейших характеристик финансового положения. Денежные средства в хозяйственном процессе выполняют функции меры стоимости, средства обмена, образования сокровищ, накопления капитала. Они являются абсолютно ликвидным активом, способным легко и быстро преобразовываться в любые виды материальных ценностей. Искусство управления денежными потоками заключается в оптимизации их запасов, стремлении к такому планированию денежных потоков, чтобы к каждому очередному платежу по обязательствам организации ей было обеспечено поступление денег от покупателей или дебиторов при сохранении необходимых резервов. Важная роль денежных средств в обеспечении финансово-хозяйственной деятельности обусловливает необходимость организации непрерывного и своевременного учета денежных средств и операций по их движению; контроля наличия, сохранности и целевого использования денежных средств.
Учет денежных средств — это важнейший инструмент управления денежными потоками, эффективности использования денежных ресурсов, поддержания повседневной платежеспособности организации.
Предприятия обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. В отдельных случаях предприятия участвуют в процессе налично-денежного обращения — при оплате труда штатных и нештатных сотрудников, закупке материалов, выдаче сотрудникам авансов на командировочные расходы и др. В связи с этим предприятие может располагать наличными денежными средствами. Для хранения денежных средств предназначена касса предприятия. [18, С.288]
Целью курсовой работы является раскрытие бухгалтерского учета использования наличных денег в кассе при расчетах, а также изучение правильности поступления, хранения, использования наличных денежных средств в кассе.
Для достижения поставленной цели использовались общенаучные методы исследований, специальные методы и приемы бухгалтерского учета.
Предметом и объектом изучения выступает баланс предприятия.
При написании работы были поставлены задачи:
изучить правила организации кассы на предприятии, требования, предъявляемые к месторасположению кассы;
рассмотреть основные виды документов, являющихся основанием для совершения кассовых операций;
изучить порядок учета движения денежных средств в бухгалтерии предприятия;
