Содержание
Введение3
1. Теоретические основы применения упрощенной системы учета и налогообложения малых предприятий5
1.1 Организационно-правовые основы применения упрощенной системы учета и налогообложения малыми предприятиями5
1.2 Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения15
1.3. Объекты налогообложения и ставки налога18
1.4 Доходы организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения и порядок их признания21
1.5 Расходы организаций, применяющий упрощенную систему налогообложения, и порядок их признания24
1.6 Порядок исчисления и уплаты налога33
1.7 Порядок ведения налогового учета и представления отчетности34
2. Организация бухгалтерского и налогового учета в ООО «Веста-Ойл»41
2.1. Краткая характеристика ООО «Веста-Ойл»41
2.2. Порядок ведения учета в ООО «Веста-Ойл»47
3. Предложения по совершенствованию учета и отчетности ООО «Веста-Ойл»73
Заключение81
Список использованной литературы84
Приложения ……………………………………………………………….87-101
Выдержка из текста работы
1. МАЛОЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО КАК ФОРМА ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ: СУЩНОСТЬ, ПРИНЦИПЫ ЕГО ОРГАНИЗАЦИИ 5
1.1 Сущность малого предпринимательства 5
1.2 Принципы организации малого предпринимательства 14
2. ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА 15
2.1 Режимы для субъектов малого предпринимательства: УСН и ЕНВД 15
2.2 Упрощённая система налогообложения, учёта и отчётности 19
3. ВЫБОР ЭФФЕКТИВНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА 25
3.1 Сравнительный анализ специальных налоговых режимов 25
3.2 Достоинства и недостатки специальных налоговых режимов 33
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 38
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 40
ПРИЛОЖЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
Одним из важнейших инструментов осуществления экономической политики государства всегда были и продолжают оставаться налоги. Особенно наглядно это проявляется в период перехода от командно-административных методов управления к рыночным отношениям, когда в условиях сузившихся возможностей государства оказывать воздействие на экономические процессы налоги становятся реальным рычагом государственного регулирования экономики.
Вопрос о налогообложении малого бизнеса приобрел особую актуальность в переходной экономике России. Наличие малоэффективных производств, снижение занятости, социальные и, как следствие, политические проблемы делают жизненно необходимым создание условий для деятельности в независимых от государства и крупного капитала сферах самостоятельной и инициативной, но не имеющей стартового капитала, части населения страны. Эта задача в сложившейся ситуации является не менее важной, чем извлечение дополнительных доходов бюджета. Создание простого и ясного налогового режима, сопровождающегося снижением издержек по ведению учета и предоставлению отчетности, а также налогового бремени, позволило бы разрешить ряд проблем, стоящих в настоящее перед российским обществом. В то же время, предоставление возможности использовать особый режим для малого бизнеса следует рассматривать как льготу, которая не должна быть использована крупными предприятиями.
Налоговый кодекс Российской Федерации рассматривает возможность введения: всего существует четыре специальных налоговых режима. Для организаций или индивидуальных предпринимателей существует общий режим налогообложения, но, если они имеют право на изменение своего режима налогообложения, то, в зависимости от особенностей деятельности, они могут применять какой-либо специальный налоговый режим.
Особым вопросом является установление упрощенной системы налогообложения для малых предприятий, что часто относят к отдельному виду льгот. При этом следует учитывать, что упрощенный режим, снижая издержки контроля властей в одних видах деятельности, в других, напротив, создает возможности для трудно идентифицируемых способов уклонения от уплаты налогов. Поэтому важность вопроса заключается еще и в создании продуманной и рационально организованной системы, по возможности исключающей злоупотребления.
Значимость данной курсовой работы состоит в осознании важности изучения предмета исследования — систем налогообложения деятельности субъектов малого предпринимательства.
Целью курсовой работы является рассмотрение особенностей налогообложения малых предприятий.
Задачи работы:
1) изучение сущности и принципов организации малого предпринимательства;
2) описание специальных налоговых режимов для субъектов малого предпринимательства;
3) проведение анализа систем налогообложения
1. МАЛОЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО КАК ФОРМА ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ: СУЩНОСТЬ, ПРИНЦИПЫ ЕГО ОРГАНИЗАЦИИ
1.1 Сущность малого предпринимательства
По сообщению Минэкономразвития на заседании президиума Правительства в июле 2011 г., вклад малого бизнеса в ВВП России в первом полугодии 2011 года составил 20-25%. Там же отмечалось, что точные расчеты такого показателя не ведутся, поэтому Министерству было дано указание подготовить соответствующую статистику, в том числе по объемам производства малого бизнеса.
По состоянию на 1.01.2011 года в России насчитывалось 5,8 млн. субъектов малого и среднего предпринимательства, в том числе 4,1 млн. индивидуальных предпринимателей. В данной сфере было занято 16,9 млн. человек, в том числе 12,8 млн. работников юридических лиц, и 4,1 млн. индивидуальных предпринимателей…………
1.2 Принципы организации малого предпринимательства
На данный момент малые предприятия нуждаются в государственной поддержке, именно они могут реально противостоять крупнейшим монополиям, захватившим товарный рынок. За рубежом давно пришли к выводу, что малый бизнес служит одним из краеугольных камней жизнестойкой экономики. Именно форма малых предприятий создает наиболее благоприятные возможности для предпринимательской деятельности, особенно на ее начальной стадии. Присутствие на рынке значительного количества малых предприятий обусловлива……..
Качур // Налоги и финансовое право, 2012. — №4. — С. 281-287
15. Качур О.В. О налоговом стимулировании инновационной деятельности / О.В. Качур // Общество и экономика, 2012. — №6. — С. 31-39
16. Качур О.В. Некоторые аспекты налоговой политики// Экономический анализ, 2006, №2, С. 23-29
17. Качур О.В., Николаева И.В. Налог на прибыль как инструмент государственного регулирования инвестиционной деятельности// Экономический анализ, 2005, №19, С. 43 — 51
18. Кислицына И.Ю. Реформа НДС: очередной виток дискуссии / И.Ю. Кислицына // Московский бухгалтер. — (audit-it.ru/articles/account/tax/a34/79413.html ).
19. Коновалова Т.В., Кузьмина Н.А. Налоговое регулирование инвестиционной деятельности // Финансы, 2005, №6, С. 40 — 44
20. Колесникова А.В. Влияние налогообложения на рентабельность активов банка / А.В Колесникова // Журнал Банковское дело, 2009, № 10. — 50-52 с.
21. Коняев А.А. Налогообложение зарубежных стран / А.А.Коняев // Журнал Банковское дело. — 2010. — №8. — С. 48-51.
22. Кочетов Н. Об оценке налоговой нагрузки на финансовые потоки предприятий / Н. Кочетов // Общество и экономика. — 2006. — № 9. — С. 149 — 160.
23. Колчин, Сергей Павлович. Налоги и налогообложение : учебное пособие / С.П. Колчин. — М. : Вузовский учебник, 2008. — 263 с.
24. . Корчагин, Юрий Александрович. Инвестиции: теория и практика : [учебное пособие] / Ю.А. Корчагин, И.П. Маличенко .- Ростов н/Д : Феникс, 2008 .- 508, [1] с.
25. Косолапов, Александр Ильич. Налоги и налогообложение : учебное пособие / А.И. Косолапов .- М. : Дашков и Ко, 2005 .- 868 с.
26. Крамсков А.С. Развитие прямого налогообложения в посткризрсной экономике России : автореферат дис. …канд. экон. наук / А.С. Крамсков. — Ростов-на-Дону, 2008. — 28 с.
27. Крохина Ю.А. Налоговое право в России / Ю.А. Крохина. — М. : Норма, 2004. — 670 с.
28. Ланенков В.И. Основы налогового планирования / В.И. Ланенков. — ( www.iteam.ru /publications/finances/section_43/article_22/)
29. Лебедев П. Налоговая нагрузка банка и ЕСН: GAAP INSIDE / П. Лебедев — (iteam.ru /publications /finances/section_l l/article_5907)
30. Лаптев С.В., Филина Ф.В. Основы теории государственных финансов: учебное пособие / С.В. Лаптев, Ф.В. Филина. — М. : Юристъ, 2001. — 107 с.
31. Лукаш Ю.А. Оптимизация налогов. Методы и схемы. Все возможности законной экономии / Ю.А. Лукаш. — М. : ГроссИедиа, 2005. — 414 с.
32. Лумпов Н.А. Формула прибыли: учет различных видов деятельности / Н.А. Лумпов // финансовый менеджмент. — 2005. — № 6. — С. 5 — 23.
33. Маркова В.Д., Кравченко Н.А. Налоговое прогнозирование. Практическое пособие / В.Д. Маркова, Н.А. Кравченко. — М. : Экор, 2007. — 152 с.
34. Матовников М.Ю. Коммерческие банки как финансовые посредники / М.Ю. Матовников //Деньги и кредит. — 2002. — № 5. — С. 27-34.
35. Мамрукова, Ольга Ильинична. Налоги и налогообложение : учебное пособие / О.И. Мамрукова .- 7-е изд., перераб. — М. : Омега-Л, 2008 .- 302 с.
36. Мандрощенко О.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / О.В. Мандрощенко. — М. : Дашков и Ко, 2003. — 182 с.
37. Налоги и налогообложение : учебное пособие / Н.Г. Иванова [и др.] .- 2-е изд. — СПб. [и др.] : Питер, 2004 .- 366 с.
38. Налоги и налогообложение : учебное пособие для студентов / под ред. Б.Х. Алиева.- М. : Финансы и статистика, 2005 .- 410 с.
39. Налоги и налогообложение : учебник для студ. вузов / под ред. М. В. Романовского, О.В. Врублевской .- 5-е изд. — СПб. [и др.] : Питер, 2009 .- 495 с.
40. Налоги и налогообложение : учебно-методическое пособие / В.В. Нестеров, Н.С. Желтов, Вл.В. Нестеров ; под ред. В.В. Нестерова .- М. : Финансы и статистика, 2006 .- 254, [1] с.
41. Налоги и налогообложение : учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» / под ред. И.А. Майбурова .- 2-е изд., перераб. и доп. — М. : ЮНИТИ, 2008 .- 509 с.
42. Налоги и налогообложение : [учебное пособие / Л.Г. Баранова и др.] ; под ред. Л.А. Юриновой .- СПб. [и др.] : Питер, 2009 .- 248 с.
43. . Налоги, люди, время, или этот безграничный мир налогов / [А.В. Брызгалин и др.] ; под ред. А.В. Брызгалина .- [Екатеринбург] : Налоги и финансовое право, 2008 .- 571 с.
44. Овсянникова Л.Н. Налоговый контроль: какова перспектива? / Л.Н. Овсянникова // Журнал Финансы. — 2010- №12. — С. 60-63.
45. Окунь А.С., Ткачева А.В. Влияние налоговой нагрузки на экономический рост России / А.С. Окунь, А.В. Ткачева // Экономический анализ: теория и практика. — 2005. — № 8. — С. 35 — 39.
46. Официальный Интернет-ресурс Министерства экономического развития Российской Федерации. — (economy.gov.ru).
47. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник / В.Г. Пансков. — 4-е изд. — М. : Международный центр финансово-экон. развития, 2002. — 636 с.
48. Павлова Л.П. Отдельные аспекты совершенствования налоговой политики / Л.П. Павлова // Финансы. — 2010. №4. — С.34- 43.
49. Перов А.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. — М. : Юрайт, 2004. — 670 с.
50. Пушкарева, Валентина Максимовна. История финансовой мысли и политики налогов : Учеб. пособие для студ. экон. специальностей вузов / В. М. Пушкарева .- М. : Финансы и статистика, 2001 .- 252,[1] с.+
51. Рашин А.Г. Прямые и косвенные налоги как элементы налоговой системы / А.Г. Рашин // Государство и право. — 2003. — № 3. — С. 92 — 95.
52. Российский статистический ежегодник. 2011: стат.сб. / Росстат. — М. : Росстат, 2011. — 795 с.
53. Расмуссен Н., Дж. Эйхорн К. НДС сегодня: обзор и тенденции / Н. Рассмусен, К. Дж. Эйхорн — NY. : John Wiley & Sons, 2000. — 305с.
54. Сажина М.А. Формирование налоговой системы России в условиях становления рыночной экономики / М.А. Сажина // Финансы и кредит. — 2004. — № 8. — С. 23 — 30.
55. Салькова А.С. О налогообложении предприятий / О.С. Салькова // Финансы. — 2007. — № 4. — С. 37 — 40.
56. Стиглиц Дж.Ю. Экономика государственного сектора/Дж.Ю. Стиглиц. — М.: ИНФРА-М, 1997
57. Расмуссен Н., Дж. Эйхорн К. НДС сегодня: обзор и тенденции / Н. Рассмусен, К. Дж. Эйхорн — NY. : John Wiley & Sons, 2000. — 305с.
58. Федосимов Б.А. Оценка налоговой нагрузки предприятий / Б.А. Федосимов // Налоги. — 2008. — № 1. — С. 5 — 8.
59. Ханафеев Ф.Ф. Налоговые риски в малом бизнесе: методологические аспекты / Ф.Ф. Ханафеев // Финансы и кредит. — 2008. — № 35. — С. 55 — 60.
60. Хаустов Ю.И., Качур О.В. Вопросы теории налогов / Ю.И. Хаустов, О.В. Качур. — Воронеж : Истоки, 1999. — 310 с.
61. Шакиров Н.Ш. Управленческая система классификации налогов в России/ Н.Ш. Шакиров// Вестник ТИСБИ. — 2005. — №3. — (tisbi.ru/science/vestnik/2005/issue3/EC11.html).
62. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: учебник / Т.Ф. Юткина. — М.: ИНФРА-М, 2003. — .
63. Boadway R., Marchand М. Towards a Theory of Direct-Indirect Tax Mix — Working Papers 853, Queens University.- (oai.repec.openlib.org/?verb=ListRecords&set=RePEc:qed:wpaper&metadata Prefix=amf).
Перейти к полному тексту работы
Скачать работу с онлайн повышением уникальности до 90% по antiplagiat.ru, etxt.ru
Смотреть похожие работы
* Примечание. Уникальность работы указана на дату публикации, текущее значение может отличаться от указанного.
