Содержание
Содержание
Введение1
Глава 1. Бухгалтерская финансовая отчетность и место в ней отчета о движении денежных средств3
1.1. Назначение и структура отчета о движении денежных средств и его взаимосвязь с другими формами отчетности3
1.2. Нормативное регулирование отчета о движении денежных средств5
Глава 2. Содержание и составление отчета о движении денежных средств8
2.1. Содержание и составление раздела отчета «Движение денежных средств по текущей деятельности»8
2.2. Содержание и составление раздела отчета «Движение денежных средств по инвестиционной деятельности»13
2.3. Содержание и составление раздела отчета «Движение денежных средств по финансовой деятельности»17
2.4. Пояснительная записка к отчету о движении денежных средств20
Глава 3. Информационные возможности отчета о движении денежных средств22
Заключение (выводы и предложения)33
Список использованной литературы35
Приложение37
Выдержка из текста работы
Отчет о движении денежных средств — Одна из основных форм финансовой отчетности, в которой суммируется информация о поступлении и выбытии денежных средств компании.
Отчет о движении денежных средств дополняет балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках. Информация о движении денежных средств предприятия полезна тем, что она предоставляет пользователям финансовой отчетности базу для оценки способности предприятия привлекать и использовать денежные средства и их эквиваленты.
Отчет о движении денежных средств, кроме того, содержит информацию, которая бывает, полезна при оценке финансовой гибкости фирмы. Информация о движении денежных средств за прошлые периоды, особенно о движении денежных средств от основной деятельности, помогает оценить финансовую гибкость.
Оценка способности фирмы пережить, например, неожиданное падение спроса может включать в себя анализ движения денежных средств от основной деятельности за прошлые периоды. Чем значительнее потоки денежных средств, тем выше окажется способность фирмы выдержать неблагоприятные изменения экономических условий.
Целью данной работы является изучение особенностей формирования и анализа показателей отчета о движении денежных средств (на примере ООО «ПромТрест»).
Данная цель определила следующие задачи:
— рассмотреть системы информационного обеспечения принятия управленческих решений в рыночной экономике;
— изучить нормативное регулирование организации и методики составления отчетности в российской и международной практике;
— рассмотреть информационно-аналитическое обеспечение принятия решений по повышению эффективности и надежности деятельности хозяйствующих субъектов;
— дать организационно-экономическую характеристику ОО «ПромТрест»;
— выполнить первичное наблюдение формирования показателей отчета о наличии и движении денежных средств;
— изучить особенности автоматизированной обработки данных отчетности и наличии и движении денежных средств;
— провести анализ денежных потоков;
— провести анализ дебиторской и кредиторской задолженности для стабилизации платежности дисциплины.
Данная работа состоит из трех глав, введения, заключения, библиографического списка и приложений.
В первой главе рассматриваются теоретическое основы и методику формирования показателей финансовой отчетности.
Во второй главе рассматривается методика составления отчетности о наличии и движении денежных средств (на примере ООО «ПромТрест»).
В третьей главе проводится анализ показателей отчетности о наличии и движении денежных средств в ООО «ПромТрест».
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ И МЕТОДИКА ФОРМИРОВАНИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
1.1 Системы информационного обеспечения принятия управленческих решений в рыночной экономике
Цель бухгалтерской отчетности — представление информации о финансовом положении, результатах деятельности и изменениях в финансовом положении предприятия. Финансовое положение характеризует бухгалтерский баланс; результаты деятельности показываются в «Отчете о прибылях и убытках»; изменение в финансах отражает «Отчет о движении денежных средств».
Цели бухгалтерской отчетности определяются потребностями пользователей. Поэтому она должна содержать данные о результатах финансово-хозяйственной деятельности, о текущем финансовом положении, происшедших за отчетный период изменениях.
Одно из основных достоинств бухгалтерской отчетности как информационной базы – ее аналитические возможности. [4, c.82]
Один из важнейших принципов бухгалтерской отчетности – принцип достаточной аналитичности генерируемых в системе и отражаемых в отчетности данных. Не все сведения, необходимые для анализа, могут быть отражены непосредственно в отчетности, часть их прилагается в виде примечаний к отчетности, аналитических записок, схем, графиков. Это делает актуальным проблему содержания и структурирования бухгалтерских отчетов для целей экономического анализа.
Анализ годового отчета предприятия – один из основных разделов текущей деятельности финансовых служб предприятия. Важность его предопределяется тем, что в условиях рыночной экономики бухгалтерская отчетность хозяйствующих субъектов является единственным средством коммуникации, достоверность которого…….
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. О бухгалтерском учете: федер. закон, 21 нояб. 1996 г. № 129–ФЗ [по сост. на 3 нояб. 2006 г.]. // Собрание законодательства РФ. – 1996. – № 48. – Ст. 5369.
2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98г. №34н (в ред. Приказа Минфина РФ от 24.03.2000г. №31н). // Система Гарант-Максимум с региональным законодательством : версия от 12.08.2006.
3. Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 6/01. «Учет основных средств» Утверждено приказом Минфина РФ от 30.03.2001г. №26н. // Система Гарант-Максимум с региональным законодательством : версия от 12.08.2006.
4. Абрютина, М.С. Экономический анализ торговой деятельности: учеб. пособие. – М.: Дело и сервис, 2007. – 646 с.
5. Артеменко, В. Г. Финансовый анализ: учебное пособие / В.Г. Артеменко, М. В. Беллендир. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Дело и Сервис; Новосибирск : Издательский дом «Сибирское соглашение», 2009. – 160 с.
6. Астахов, В.П. Бухгалтерский учет: учеб. пособие.– М.: ИНФА, 2008. – 234 с.
7. Бабаев А.Ю. Бухгалтерский учет: учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ — ДАНА, 2008. – 105 с.
8. Баканов, М.И. Теория экономического анализа: учеб. пособие. — М.: Финансы и статистика, 2008. – 543 с.
9. Бухгалтерский учет: учебно-практическое пособие / Р.З. Тумасян. – 5-е изд., перераб. и доп. – М. : Омега-Л, 2008. – 794 с.
10. Бухгалтерский учет: учебное пособие / Г. Ю. Касьянова. – М. : АБАК, 2008. – 696 с.
11. Журавкова, И.В. Финансово-инвестиционный анализ: учеб. пособие. – Тюмень: Изд-во Тюменского государственного университета, 2009. – 231 с.
12. Ефимова, О.В. Финансовый анализ: учебник для вузов. – М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 2009. – 345 с.
13. Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит в условиях рынка: учебник для вузов. – М.: Перспектива, 2009. – 269 с.
14. Ковалев, В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности: учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2009.- 300 с.
15. Любушин, М.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учеб. пособие для вузов / М.П. Любушин, В.Б. Лещева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 356 с.
16. Свиридов, О.Ю. Финансовый менеджмент: учеб. пособие / О.Ю. Свиридов, Е.В. Туманова. — М.: — Март, 2009. – 140 с.
17. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта / И. Т. Балабанов. – 2-е изд., доп. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 208 с.
18. Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник / под. ред. Е.С. Стояновой. – М.: Перспектива, 2010. – 157 с.
19. Шишкин, А.К. Учет, анализ, аудит на предприятии: учеб. пособие для вузов. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2010. – 170 с.
20. Экономический анализ предприятия / Л. В. Прыкина : учебник для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 407 c.
