Пример курсовой работы по менеджменту: Основы банковского риск-менеджмента

Содержание

СОДЕРЖАНИЕ2

ВВЕДЕНИЕ3

1. Риски в банковской деятельности4

1.1 Понятие риска4

1.2 Особенности банковских рисков8

2. Система управление рисками в банковском менеджменте10

2.1 Классификации рисков10

2.2 Принципы управления рисками13

2.3 Система оптимизации рисков18

3. Управление отдельными рисками в банковской деятельности20

3.1 Валютный риск20

3.2 Кредитный риск22

3.3 Процентный риск24

3.4 Риск ликвидности25

ЗАКЛЮЧЕНИЕ28

ЛИТЕРАТУРА29

Выдержка из текста работы

Управление кредитными рисками в системе банковского менеджмента (на примере операционного офиса «Магаданский» Дальневосточного филиала ОАО АКБ «РОСБАНК», г. Хабаровск)

студента 5 курса заочной формы обучения

Лубянов Юрий Викторович

Москва 2012

• ВВЕДЕНИЕ
• 1. ТЕОРИЯ КРЕДИТНОГО РИСКА БАНКА
• 1.1 Риск как экономическая категория
• 1.2 Сущность банковского риска
• 1.3 Управление кредитным риском
• 2. УПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТНЫМ РИСКОМ НА ПРИМЕРЕ ОАО АКБ «РОСБАНК»
• 2.1 Характеристика ОАО АКБ «РОСБАНК»
• 2.2. Организация кредитования в ОАО АКБ «РОСБАНК»
• 2.3 Методика оценки кредитных рисков в ОАО АКБ «РОСБАНК»
• 3. ПУТИ СНИЖЕНИЯ КРЕДИТНЫХ РИСКОВ
• 3.1 Методы управления кредитным риском на ОАО АКБ «РОСБАНК»
• 3.2 Страхование финансовых рисков
• ЗАКЛЮЧЕНИЕ
• СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
• ПРИЛОЖЕНИЕ 1
• ПРИЛОЖЕНИЕ 3
• ПРИЛОЖЕНИЕ 4
• ПРИЛОЖЕНИЕ 5
• ПРИЛОЖЕНИЕ 6
• ПРИЛОЖЕНИЕ 7
• ПРИЛОЖЕНИЕ 8
• ПРИЛОЖЕНИЕ 9
• ПРИЛОЖЕНИЕ 10
• ПРИЛОЖЕНИЕ 11
• ПРИЛОЖЕНИЕ 12

Проблема управления рисками становится сегодня актуальной для всех рыночных субъектов. Банковская деятельность, как и любая другая предпринимательская деятельность, сопряжена с риском потери средств. Банковские риски отличаются друг от друга местом и временем возникновения, совокупностью внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень, и, следовательно, способом их анализа и методами измерения и снижения. Кредитный риск — это возможность финансовых потерь вследствие невыполнения обязательств контрагентами, в первую очередь заемщиками. Из всего многообразия банковских рисков, кредитный риск является одним из наиболее значимых и зависит от масштаба кредитных операций, осуществляемых банком. Размещение большей части активов в кредитные вложения, получение банками значительной части прибыли за счет кредитных операций означает концентрацию рисков в кредитном портфеле.

В силу своей специфики банки размещают средства преимущественно за счет привлеченных ресурсов. Поэтому невозврат кредитов, особенно крупных может привести к банкротству. Более того, кредитный риск может перерасти в системный риск, когда нарушение обязательств одним участником влечет цепь неплатежей на финансовом рынке, подтверждением тому служат банковские кризисы. Кредитный риск является основным фактором, сдерживающим кредитную активность банков и дестабилизирующим финансовое состояние. При этом оказывают влияние как объективные, так и субъективные моменты. Поэтому, даже несмотря на специфику кредитования в России, заключающуюся в выдаче кредитов только под залог активов, отсутствие системности и комплексности в управлении рисками обусловило недопустимо высокий объем просроченной задолженности в кредитных портфелях банков.

Российские банки ощутили необходимость осознанного подхода к управлению рисками только после банковских кризисов. И хотя в связи с ужесточением контроля доля невозвращенных кредитов снизилась, проблема управления кредитным риском не только не утратила своей актуальности, но и стала определяющей для успешной деятельности банка.

Кроме того, существует множество моделей оценки кредитных рисков, однако нет единой методологии оценки. Каждый банк использует собственный опыт, методики, которые являются коммерческой тайной. Поэтому успешная работа по отслеживанию кредитных рисков зависит от эффективности выбранных методик и уровня профессиональной подготовки аналитиков.

Выбранная тема дипломной работы весьма актуальна, поскольку от того, насколько разработанной и гибкой будет система управления кредитными рисками, во многом зависит устойчивость коммерческого банка и его развитие. В данной работе рассмотрены способы минимизации кредитных рисков а, следовательно, и потерь банков.

Целью дипломной работы является выявление уровня кредитного риска коммерческого банка и исследование способов его снижения.

Для этого поставлены следующие задачи:

- определение теоретических основ кредитного риска;

- анализ деятельности операционного офиса «Магаданский» Дальневосточного филиала ОАО АКБ «РОСБАНК», г. Хабаровск;

- разработка путей снижения кредитных рисков в операционном офисе «Магаданский» Дальневосточного филиала ОАО АКБ «РОСБАНК», г. Хабаровск.

Теоретической и методологической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных авторов: профессора Е.Ф. Жукова, Л.Г. Батраковой, И.Т. Балабанова, В.В. Киселева, Питера Роуза и других. В процессе написания изучены законодательные и нормативные акты Центрального Банка РФ, проанализированы и обработаны статистические данные «РОСБАНКА» о размере и структуре ссудной задолженности, об объеме и сроках предоставленных кредитов, средневзвешенных процентных ставках по кредитам, структуре задолженности по отраслям, а также публикуемая отчетность «РОСБАНКА» коммерческого банка.

При работе над темой использованы следующие методы научного познания: экономический анализ, синтез, графический метод, индукция, дедукция, табличный метод, логическое мышление.

Объектом исследования определились кредитные риски ОАО АКБ «РОСБАНКа», предметом стали виды кредитных рисков их оценка и анализ.

Дипломная работа состоит из введения, трех разделов, заключения, списка использованной литературы, приложений.

Хронологические рамки исследования — публикуемая отчетность банка за 2009-2011 годы.

В первом разделе данной дипломной работы приведена классификация банковских рисков как основа для изучения понятия кредитного риска, рассмотрены теоретические вопросы управления кредитным риском. Особое внимание уделено вопросу изучения влияния кредитного риска на развитие российской банковской системы.

Второй раздел полностью посвящен изучению деятельности ОАО АКБ «РОСБАНК», рассмотрена организация процесса кредитования, изучены методы оценки кредитного риска в ОАО АКБ «РОСБАНКЕ».

В третьем разделе рассматриваются основные способы снижения кредитного риска, на примере конкретного заемщика банка сделана рейтинговая оценка кредитоспособности данных клиентов, рассмотрены вопросы диверсификации кредитного портфеля банка, проблемы управления кредитным риском.

1.1 Риск как экономическая категория

Осуществление любой хозяйственной деятельности влечет за собой возникновение различных видов риска. Понятие «риск» используется во многих науках, каждая из которых имеет собственные цели и методы исследования. Этим объясняется множество определений и классификаций риска.

Так, авторы Лукаш С.И., Малютина Л.А. объясняют риск как «опасность потерь» Банковская энциклопедия / Под ред. С.И. Лукаш, Л.А. Малютиной. Днепропетровск: Баланс-Аудит, 2009. С.137., Мелкумов Я.С. под риском понимает «вероятность неблагоприятного исхода финансовой операции» Мелкумов Я. С. Экономическая оценка эффекта инвестиций. М.: ДИС, 2007. С. 168.. Г.Б. Поляк определяет риск как «вероятность возникновения потерь, убытков, недопоступлений планируемых доходов, прибыли» Финансовый менеджмент / Под ред. Поляка Г. Б. М.: Финансы ЮНИТИ, 2007. С. 125.. Балабанов С.И. под риском понимает «возможную опасность потерь, возникающую из специфики тех или иных явлений природы и видов деятельности человеческого общества» Балабанов И. Т. Риск-менеджмент. / И. Т. Балабанов М.: Финансовая статистика, 2006. С. 21..

Более развернутые определения рисков приводятся в работах, затрагивающих вопросы экономического анализа рисков. Так, в работе В.А. Чернова Чернов В. А. Анализ коммерческого риска. М.: Финансы и статистика, 2008. С. 156. под термином «коммерческий риск» подразумевается риск, связанный с хозяйственной деятельностью, ориентированной на получение максимальной прибыли на основе удовлетворения потребностей и запросов покупателей в соответствии с требованиями рынка. Печалова М.Ю. считает, что «специфика экономического аспекта риска связана с тем, что риск, несмотря на ожидаемый финансовый выигрыш, отождествляется с возможным материальным ущербом, вызванным реализацией выбранного хозяйственного, организационного или технического решения и/или неблагоприятным воздействием окружающей среды, включающим изменения рыночных условий, форс-мажорные обстоятельства и т. д.» Печалова М.Ю. Организация риск-менеджмента в коммерческом банке // Менеджмент в России и за рубежом. 2010. №1. С.70..

Можно привести еще несколько примеров определения риска:

- величина возможного убытка;

- полувариация распределения всех исходов, взятая лишь для негативных последствий и по отношению к некоторой установленной величине;

- отклонение фактически установленных данных от типичного, устойчивого, среднего уровня или альтернативного значения оцениваемого признака;

- объективная экономическая категория, отражающая вероятность получения убытков или прибыли в результате выбора в ситуации с несколькими альтернативами;

- объективная экономическая категория, отражающая степень успеха (неуспеха) предпринимательской фирмы в достижении своих целей при выборе решения из числа альтернативных;

- вероятность (угроза) потери предприятием части своих ресурсов, недополучение доходов или появление дополнительных расходов в результате осуществления определенной производственной и финансовой деятельности;

- возможность того, что реальный будущий доход (ожидаемая эффективность) будет отличаться от прогнозируемого в настоящее время или изначально предполагаемого инвестором;

- неопределенность, связанная с возможностью возникновения в ходе реализации проекта неблагоприятных ситуаций и последствий 14. Беликов А.Ю. Теория рисков. Иркутск: Издательство ИГЭА, 2011. 96 с..

Но риск можно трактовать и как ситуацию, в которой люди не знают того, что случится, но представляют вероятность каждого из возможных исходов. А неопределенность — это недостаток информации о вероятных будущих событиях. В отличие от неопределенности риск является измеримой величиной.

Можно выделить несколько источников неопределенности. Прежде всего, это неполнота, недостаточность наших знаний об экономической сфере, окружающем мире. Другой источник неопределенности — это случайность, то, что в сходных условиях происходит неодинаково, что заранее нельзя предугадать, так как спланировать каждый возможный случай нельзя. Выход оборудования из строя, внезапное изменение спроса на продукцию, неожиданный срыв поставки сырья — все это проявление случайности.

В отличие от неопределенности риск возникает только в тех ситуация когда субъект принимает решение действовать. Любому действию должна предшествовать прогнозная оценка событий.

Кроме того, абсолютная величина возможного убытка не может дать ни простую, ни сложную оценку степени риска, так как потеря одной и той же суммы для разных предприятий в различных ситуациях по-своему отразится на их деятельности. Поэтому при определении степени риска его необходимо сравнивать с какой-либо базовой величиной. Например, Батракова Л.Г. определяет банковский риск как стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потерям или недополучению доходов по сравнению с планом, прогнозом, проектом, программой . Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка / Л.Г. Ботракова — М: Логос, 2009. С. 215..

Экономическое понятие риск в некоторых определениях рассматривается односторонне, только как негативные последствия или убыток. Так, Хохлов Н.В. определяет риск как событие или группу родственных событий, наносящих ущерб объекту, обладающему данным риском Хохлов Н.В. Управление риском. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. С. 11. . Гусаков Б.И., Сидорович Ю.М. считают, что риск — это возможность негативного (неблагоприятного или опасного) событияГусаков Б.И., Сидорович Ю.М. Управление риском средствами внут-реннего аудита // Финансы и кредит. 2011. № 4. С.53. . Однако любое отклонение фактической величины от расчетной показывает, что при прогнозировании не был учтен какой-то фактор, который, например, предоставил возможность получить дополнительную прибыль, а в другой ситуации может повлечь за собой катастрофические убытки. Таким образом, определение риска должно учитывать все возможные последствия, а не только негативные.

В других определениях риска не предусматривается возможность оценки степени риска до начала или в процессе сделки, так как оценивать рискованность сделки после того как получен результат имеет смысл только для создания статистической базы.

Беликов А.Ю. определяет экономический риск как «объективное экономическое понятие, отражающее вероятность изменения внутренних и внешних факторов, влияющих на экономический субъект в процессе его хозяйствования, и определяемое как вариация распределения вероятностей всех возможных отклонений анализируемых данных от некоторых принятых значений». В качестве последних может выступать типичный, средний уровень значений, анализируемых данных или альтернативных значений оцениваемого признака. К числу анализируемых данных можно отнести фактически полученное или прогнозируемое значение показателей, необходимых для определения степени данного риска Беликов А.Ю. Теория рисков. Иркутск: Издательство ИГЭА, 2001. С. 12.. На наш взгляд данное определение является наиболее полным, поскольку дает экономическое понимание риска, позволяет определить риски и оценить полученный результат.

Многообразие и сложность экономических отношений между хозяйствующими субъектами в условиях рынка определяют возможность возникновения различных видов риска. Классифицировать риски можно исходя из различных критериев. В обобщенном виде классификация рисков представлена на рисунке 1.1 Там же. С. 25..

Рис. 1.1. Виды экономических рисков

Исходя из определения понятия «риск» хозяйствующий субъект подвержен воздействию внешних и внутренних факторов. В зависимости от сферы возникновения выделяются риски макроуровня и риски микроуровня. К числу первых относятся риски, непосредственно не связанные с деятельностью банка. На их уровень влияет множество факторов: природные, техногенные, экономические, политические, нормативно-правовые, социальные и другие.

К природным рискам относятся риски, связанные с проявлением случайных сил природы. Техногенные риски возникают вследствие хозяйственной деятельности человека: аварийные ситуации, загрязнение окружающей среды, пожары и т.д. экономические риски — риски, обусловленные неблагоприятными изменениями в экономике страны, например, изменение валютных курсов, учетных процентных ставок, инфляционные влияния или же изменения конъюнктуры рынка, изменения в развитии отрасли. Политические риски — это риски, обусловленные изменением политической обстановки. Например, закрытие границ, военные действия, запрет на вывоз товаров в другие страны и другие. Нормативно-правовые риски могут возникать в связи с изменением законодательства или возникновением новых правил. Социальные риски обусловлены возможным проявлением социальной нестабильности в стране.

К числу внутренних рисков или рисков микроуровня относятся риски, возникающие в результате деятельности хозяйствующего субъекта, его клиентов и контрагентов и зависящие от проводимых им операций. По видам деятельности риски можно разделить на риски производственной деятельности, риски коммерческой (торговой) деятельности, банковские риски и т.д. Производственные риски связаны с развертыванием производства и прибылью, например, недополучение прибыли в результате простоя производства, непредвиденные расходы и т. д. Банковские риски связаны со спецификой деятельности банков, которая заключается в том, что банки, являясь финансовыми посредниками, используют в основном привлеченные средства. Коммерческие риски представляют собой опасность потерь в процессе осуществления коммерческой деятельности. Например, убытки по причине задержки платежей, отказ от платежа и т.д.

В зависимости от сферы возникновения можно выделить финансовые, инвестиционные, имущественные риски, складывающиеся под воздействием внешних факторов, и риски упущенной выгоды, технологические риски и риски управления, полностью зависящие от внутренней среды предприятия. Финансовые риски связаны с вероятностью потерь финансовых ресурсов.

К инвестиционным относятся риски, которые возникают при вложении инвесторами средств с целью получения прибыли. Имущественные риски — это риски, связанные с вероятностью потерь имущества хозяйствующего субъекта вследствие различных факторов, например, кражи, пожара, халатности. Риски упущенной выгоды — это риск наступления косвенного ущерба или недополучения прибыли в результате неосуществления или неверного осуществления какого-либо мероприятия. Например, неверная стратегия маркетинга. Риски управления проявляются в возможности мошенничества со стороны персонала, неэффективной организации деятельности. Технологический риск возникает вследствие научно-технического прогресса, устаревания имеющихся технологий или наличия неиспользуемой мощности.

По временному признаку риски делятся на ретроспективные, текущие и перспективные. Анализ ретроспективных рисков — их характера и способа снижения — дает возможность более точно прогнозировать текущие и перспективные риски. По степени (уровню) или взвешиванию риски бывают низкие, умеренные или полные. В зависимости от возможности управления риски бывают открытыми, регулируемыми и закрытыми, не подлежащими регулированию. Поскольку банковская деятельность является одной из самых рискованных, то проблемам управления экономическими рисками в деятельности коммерческих банков должно уделяться первостепенное внимание. Банки при осуществлении операций стремятся заранее оценить степень риска и его величину исходя из состояния рынка, общеэкономической и политической ситуации и свести риск к минимуму. Для этого необходимо рассмотреть все многообразие банковских рисков.

1.2 Сущность банковского риска

Основная цель банковской деятельности, как и любого коммерческого предприятия, заключается в получении максимальной прибыли. Чем больше прибыль, тем больше вероятность понести убытки, однако ни один риск не может быть устранен полностью. В банковской практике риск означает опасность (возможность) потери банком части своих ресурсов, недополучения доходов или произведения дополнительных расходов в результате осуществления определенных финансовых операций. Поэтому задача банка — достигнуть оптимального сочетания рискованности и прибыльности своих операций. На рисунке 1.2 в виде графика представлено соотношение риска и дохода Хандруев А.А. Управление рисками банков: научно-практический ас-пект // Деньги и кредит. 1997. № 6. С. 43..

Рис. 1.2. Кривая соотношения риска и прибыли банка

Если риск достаточно велик, то предполагаемый доход должен быть значителен. Приведенный на рисунке график называется кривой безразличия и показывает, что увеличение размеров доходов должно компенсировать дополнительный риск. Кривая показывает и размер прибыли, который может получить инвестор даже в том случае, когда риска совсем нет (нулевой уровень риска). Банк должен обеспечить определенный доход, превышающий некоторый минимум. Можно выделить несколько зон риска-доходности. При осуществлении деятельности в зоне 1 банк не обеспечивает минимального необходимого дохода. Это зона недостаточной доходности. Долгосрочное функционирование банка в этой зоне нежелательно. В зоне 2 банк принимает на себя заведомо неприемлемый риск; вероятность убытков высока. Это зона неоправданного риска. В зоне 3 банк обеспечивает себе минимальный необходимый доход и принимает разумный риск. Это зона безопасного функционирования. Выбор оптимальной зоны достигается в процессе управления риском.

Получать прибыль можно только в случаях, если возможности понести потери (риски) будут предусмотрены заранее (взвешены) и подстрахованы. Поэтому проблемам экономических рисков в деятельности коммерческих банков должно уделяться первостепенное внимание. Риском можно управлять, т.е. использовать меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к снижению степени риска. Эффективность организации управления рисками во многом зависит от классификации.

Всю совокупность рисков, присущих банковской деятельности можно классифицировать по различным признакам: в зависимости от сферы возникновения банковского риска; состава клиентов банка; метода расчета рисков; степени банковского риска; распределения риска по времени; характера учета риска; возможности управления банковскими рисками; средства управления рисками.

Остановимся на некоторых направлениях представленной классификации (см. приложение 1). В зависимости от сферы возникновения риски кредитной организации, как любого другого хозяйствующего предприятия можно подразделить на риски, возникающие на макро- и микроуровне. Риски, возникающие на макроуровне, были нами уже рассмотрены. Риски микроуровня в свою очередь, можно разделить на функциональные и финансовые риски. Финансовые риски связаны с непредвиденными изменениями в объемах, доходности, стоимости и структуре активов и пассивов. Финансовые риски по характеру учета разделяются на риски по балансовым и забалансовым операциям. Функциональные риски возникают вследствие невозможности осуществления своевременного и полного контроля за финансово-хозяйственным процессом. Функциональные риски связаны с процессами создания и внедрения новых банковских продуктов и услуг, сбора, обработки, анализа и передачи информации, подготовки кадрового потенциала и выполнением других административно-хозяйственных операций.

Риски операционной среды банк принимает на себя как регулируемая фирма, являющаяся ключевым звеном платежной системы Печалова М.Ю. Организация риск-менеджмента в коммерческом банке // Менеджмент в России и за рубежом. 2001. №1. С. 50.. Они генерируются средой деятельности коммерческого банка. Законодательный риск возникает в связи с изменением законодательства, касающегося деятельности коммерческого банка. Риски конкуренции обусловлены тем, что банковские продукты и услуги предоставляют финансовые и нефинансовые фирмы, являющиеся как резидентами, так и нерезидентами, образуя три слоя конкуренции (между банками, банками и небанковскими финансовыми институтами, резидентами и нерезидентами). Страновой риск это — опасность потерь из-за того, что иностранное государство не сможет выполнить свои обязательства перед кредитором или инвестором по причинам, которые не относятся к обычным банковским рискам и возникают в связи с кредитованием или инвестированием. Страновые риски актуальны для всех банков, созданных с участием иностранного капитала, и банковских учреждений, имеющих генеральную лицензию. Страновой риск складывается из экономического риска, зависящего от состояния платежного баланса и системы хозяйствования в стране, и политического риска, выражающегося в опасности переворотов, отказа властей от выплаты своей внешней задолженности. Прогнозирование странового риска, как правило, опирается на анализ структурных и качественных характеристик государственного устройства страны, так же как и на количественные показатели, основанные на изучении цифровых данных и соотношений.

Банковским рискам в той или иной степени подвержены все составные части капиталов банка. Степень риска активов зависит от конкретного вида банковских операций. Рассмотрим отдельные риски активных операций.

Кредитный риск — это возможность финансовых потерь вследствие невыполнения обязательств контрагентами, в первую очередь заемщиками 10. Банковское дело: стратегическое руководство. — М.: Консалтбанкир, 2008. С. 53.. Кредитный риск возникает как по балансовым, так и по забалансовым обязательствам контрагентов. Кредитный риск присутствует в явном виде при кредитовании, формировании портфеля ценных бумаг, межбанковских операциях, работе с гарантиями и поручительствами, производными ценными бумагами и в дилерской деятельности. Поскольку кредитование является основным видом активных операций банков, кредитный риск является основным банковским риском. Кредитная деятельность требует от банков умения оценивать кредитоспособность заемщиков. Эту оценку не всегда удается провести точно, тем более, что кредитоспособность со временем может понижаться вследствие воздействия различных факторов. Кроме того, концентрация кредитного риска возникает при выдаче крупных кредитов одному заемщику или группе связанных заемщиков, а также при кредитовании одной отрасли, одного географического региона.

Рыночный риск определяется возможностью изменения рыночных цен на финансовые и физические активы, находящиеся на балансе банка или учитываемые на забалансовых счетах. Под финансовыми активами понимаются денежные средства, иностранная валюта, ценные бумаги; к физическим активам относятся драгоценные металлы и т.д. В данном случае речь идет о реальных активах (финансовых инструментах либо товарах), которые могут учитываться как на активных, так и на пассивных банковских счетах, а также за балансом. Таким образом, изменение рыночной цены таких активов ведет к изменению стоимости активных, пассивных статей баланса или забалансовых обязательств банка. Банки подвержены рыночному риску вследствие двух причин. Во-первых, как уже было отмечено, вследствие изменения размера балансовых и внебалансовых статей, прежде всего портфеля ценных бумаг. Во-вторых, причина риска, связанная с оценкой рыночной стоимости активов, заключается в определении стоимости основного капитала. Переоценка стоимости основных фондов осуществляется периодически и может неадекватно отражать текущую рыночную стоимость. Российские банки в меньшей степени подвержены данному фактору риска по сравнению с промышленными предприятиями, поскольку доля основного капитала в активах банков колеблется в пределах 3-5%, тогда как у предприятий она велика. Базельский комитет по банковскому надзору рекомендует кредитным организациям разработать свои внутрибанковские модели измерения рыночного риска для оценки достаточности капитала.

Риск изменения процентных ставок — это возможность финансовых потерь в связи с изменчивостью процентных ставок на рынке на протяжении определенного периода в будущем. Риск изменения процентных ставок возникает как результат непостоянства и всегда присутствует в деятельности заемщиков, кредиторов, собственников ценных бумаг, инвесторов. Процентные ставки по пассивным и активным операциям, а также по отдельным финансовым инструментам различаются, но при этом между ними существует взаимосвязь. Так, если процентные ставки снижаются, то банк получает доступ к более дешевым средствам, но и размещает капитал, получая меньший доход. Может сложиться другая ситуация, когда на рынке происходит падение ставок, размещение производится под более низкий процент, а ставки по привлеченным банком средствам не изменяются (возможно в силу того, что они гарантированны на весь срок действия договора). В таком случае банк понесёт убытки (либо недополучение прибыли), поскольку будет вынужден выплачивать повышенные проценты по привлеченным средствам. Система контроля за процентным риском предусматривает перманентную оценку влияния процентного риска на результаты деятельности банка, на активы, пассивы и забалансовые обязательства, на каждый продукт и вид операционной деятельности банка. Также необходимо учитывать мультивалютность деятельности банка и либо оценивать риск по каждой валютной позиции, либо соотносить процентные ставки по позициям разных валют. Для управления этим риском используют различные аналитические инструменты по видам валют (гэп-анализ, анализ сроков погашения активов и обязательств и т.д.).

В противоположность риску изменения процентных ставок базисный риск связан не с изменением общего уровня процентных ставок, а со сдвигами в их структуре или возникновением ассиметрии в движении отдельных процентных ставок. Банк может добиваться соответствия между активами и пассивами по срокам погашения, но подверженность риску изменения процентных ставок не будет ликвидирована, если процентные ставки по кредитам определяются на основе ставок межбанковского рынка, а ставки по депозитам напрямую к этому рынку не привязаны.

Риск ликвидности связан с вероятностью того, что банк не сможет своевременно выполнить свои обязательства или потеряет часть доходов из-за чрезмерного объема высоколиквидных активов. Измерить риск ликвидности сложно, поскольку на него влияет много факторов, причем большинством из них сам банк управлять не может. На практике для контроля за риском ликвидности применяются нормативы, которые регулируются Банком России. Однако при данном подходе показатели ликвидности имеют большой недостаток, который заключается в том, что банк рассматривается не в качестве функционирующей организации, а в качестве портфеля активов и пассивов, готовых к ликвидации. Подобное допущение вполне приемлемо для внешнего анализа банка надзорными органами или инвесторами, но абсолютно не подходит для управленческих целей внутри банка. В таком случае анализ ликвидности баланса необходимо дополнить рассмотрением и оценкой движения денежных средств. Для успешного управления ликвидностью банка менеджментом кредитной организации должна признаваться приоритетность ликвидности, в том числе и при выборе направлений размещения средств. В рамках системы управления рисками в банке должен постоянно проводиться анализ его потребностей в ликвидных средствах с целью избежания как их излишка, так и дефицита. Должны быть разработаны планы и прогноз действий банка в случае возникновения несбалансированной ликвидности и кризисных ситуаций.

Валютный риск возникает при проведении валютных операций банком и связан с возможностью денежных потерь в результате непредсказуемого колебания валютных курсов. Можно выделить три основные составляющие валютного риска:

- риск изменения валютного курса — риск обесценения вложений в иностранную валюту вследствие непредвиденного изменения обменного курса;

- риск конвертирования, связанный с ограничениями в проведении обменных операций;

- риск открытой валютной позиции, возникающий в случае несоответствия по объемам инвалютных активов банка и его обязательств в иностранной валюте.

Для управления валютным риском используют определение степени влияния валютного риска на баланс банка (так называемая валютная позиция или соотношение между требованиями и обязательствами банка в иностранной валюте); хеджирование валютного риска; лимиты позиции.

Риск неплатежеспособности означает возможность того, что банк не сможет выполнить свои обязательства даже при условии быстрой реализации (продажи) активов. Риск неплатежеспособности тесно связан с риском ликвидности. Причинами возникновения этого риска являются значительный объем безнадежных активов банка, снижение рыночной стоимости его портфеля ценных бумаг и т.д. Процесс управления риском неплатежеспособности базируется на постоянном контроле уровня общего риска, который принимает на себя банк.

Риски пассивных операций связаны с возможными изменениями в обеспечении активов ресурсами. Чаще всего они зависят от эффективности деятельности определенных вкладчиков. Для предупреждения риска по формированию депозитов банкам следует соблюдать необходимое соотношение между пассивными и активными операциями, находить оптимальное соотношение собственных средств и рисковых активов. Инфляционный риск представляет возможность будущего обесценения денежных средств. Негативная сторона риска инфляции проявляется в обесценении банковских активов и акционерного капитала. Риск диверсификации — это риск потерь из-за недостаточной диверсификации портфелей активов и пассивов, узости круга проводимых операций. Риск возникает из-за необоснованной привязки деятельности банка к динамике той или иной группы активов или пассивов.

Риски внебалансовых операций обусловлены тем, что забалансовые инструменты перемещаются в активную или пассивную часть баланса и могут повлечь за собой несбалансированность активов и пассивов.

Риски управления включают в себя риски злоупотреблений, риск неэффективной организации, документарный риск. Риск злоупотреблений — возможность убытков вследствие жульничества, растрат, несанкционированного доступа к ключевой информации, отмывания денег, несанкционированного заключения договоров. Документарный риск заключается в возможности возникновения ошибки в документации, которая может привести к негативным последствиям — неисполнению положения договора, судебному иску, отказу от принятых ранее обязательств и т.д.

Риски, связанные с поставкой финансовых услуг, возникают в процессе предоставления банковских продуктов и услуг и подразделяются на технологический, операционный, стратегический риск и риск внедрения новой продукции. Технологический риск возникает в каждом случае, когда имеющаяся система предоставления услуг становится менее эффективной, чем вновь созданная. Технологический риск возникает, когда инвестиции в технологию не приводят к ожидаемому снижению издержек от экономии масштаба или границ. Отрицательный эффект масштаба, например, есть следствие избыточной (неиспользуемой) мощности, излишней технологии. Технологический риск чреват для банка потерей конкурентоспособности и, в долгосрочной перспективе, банкротством. И, наоборот, выгоды от инвестиций в технологию могут обеспечить значительные преимущества перед конкурентами, а также предоставить возможности для создания и внедрения новых банковских продуктов и услуг. Операционный риск, иногда называемый риском бремени, состоит в способности банка предоставлять финансовые услуги прибыльным способом. То есть, как способность предоставлять услуги, так и способность контролировать расходы, связанные с предоставлением этих услуг, в равной степени являются важными элементами. Операционный риск частично относится к технологическому риску и может являться результатом неправильного срабатывания технологии или поломки систем поддержки операционного отдела банка. Риск внедрения новых финансовых инструментов связан с предложением новых видов банковских продуктов и услуг. Подобные проблемы возникают в том случае, когда спрос на новые виды услуг меньше ожидаемого, затраты выше ожидаемых, а действия руководства банка на новом рынке не слишком продуманы. Стратегический риск отражает способность банка выбирать географические и продуктовые сегменты, предположительно прибыльные для банка в будущем, с учетом комплексного анализа будущей операционной среды.

В зависимости от методов расчета риски бывают комплексными и частными. Комплексный риск включает оценку и прогнозирование величины риска банка и соблюдение экономических нормативов банковской ликвидности. Частный риск основывается на создании шкалы коэффициентов риска или взвешивания риска по отдельной банковской операции или группам операций.

По возможностям и методам регулирования банковские риски подразделяются на открытые и закрытые. Открытые риски не подлежат регулированию. Методом регулирования закрытых рисков могут быть перераспределение кредитов в мелких суммах, предоставленных значительному числу клиентов при том же объеме операций банка, предоставление крупных кредитов на основе совместного участия ряда банков, введение депозитных сертификатов, увеличение переучетных операций, страхование депозитов и кредитов.

От состава клиентов банка будет зависеть метод расчета банковского риска, его степень. Мелкий клиент в большей степени, чем крупный, испытывает на себе влияние изменения конъюнктуры рынка. В то же время выдача кредитов в крупных размерах одному заемщику: частному лицу, предприятию или отдельной стране, часто становится причиной банковских банкротств. Поэтому одним из практикуемых методов регулирования риска при предоставлении больших кредитов является ограничение их суммы процентом от величины капитала банка.

Степень банковского риска учитывает полный риск, умеренный и низкий в зависимости от расположения по шкале рисков, а также возможности его страхования, гарантирования и других способов регулирования. Один и тот же риск может иметь различную степень. Например, если при кредитовании строительства нового предприятия гарантия государства составляет 90% кредита, то повышенный риск превращается в этом случае в низкий.

Все виды рисков органически взаимосвязаны. Изменение одного вида риска приводит к изменению практически всех остальных видов. Например, кредитный риск может привести к риску ликвидности и неплатежеспособности банка, а также к риску неполучения запланированных доходов и соответственно к неспособности банка возмещать административно-хозяйственные расходы.

Банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции.

Поскольку кредитный риск является одним из наиболее существенных видов риска, с которыми банки сталкиваются в своей деятельности, рассмотрим управление кредитным риском.

1.3 Управление кредитным риском

Кредитный риск в банковской деятельности возникает в процессе кредитования субъектов экономики. Кредитный риск, по мнению американского финансиста Питера Роуза, это вероятность того, что стоимость части активов банка, представленная суммой выданных кредитов, уменьшится или будет сведена к нулю либо фактическая доходность от данной части активов окажется значительно ниже ожидаемого уровня 27. Роуз Питер С. Банковский менеджмент. М.: Дело ЛТД, 2010. С. 157..

Значение кредитного риска в структуре банковских рисков зависит от масштаба кредитных операций, осуществляемых банком. Размещение большой части активов в кредитные вложения, получение банками существенной доли прибыли за счет кредитных операций означает концентрацию части банковских рисков в кредитном портфеле. Спецификой банков является осуществление деятельности по размещению средств преимущественно за счет привлеченных ресурсов. Невозврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к кризису. Главными причинами банкротств банков во всем мире являются такие факторы, как низкое качество активов, отсутствие своевременного выявления проблемных кредитов, слабость контроля. Все это определяет высокую степень значимости кредитного риска в структуре банковских рисков. Управление кредитным риском является необходимой частью функционирования и развития любого коммерческого банка.

Управление можно определить как одну из стратегий, используемую при осуществлении деятельности в условиях риска. Управление риском предусматривает выбор одной из альтернатив: принятия риска, отказ от деятельности связанной с риском или применение мер по снижению риска, на основе предварительной оценки степени риска. Особенностью управления риском является достижение поставленных задач посредством разработки научно обоснованной организационной процедуры, регулярно осуществляемой и носящей объективный характер.

Управление кредитным риском является основным содержанием работы банка в процессе осуществления кредитных операций и охватывает все стадии этой работы — от анализа кредитной заявки потенциального заемщика до завершения расчетов и рассмотрения возможности возобновления кредитования. Управление кредитным риском составляет часть управления процессом кредитования в целом (см. приложение 2).

Кредитная политика создает основу всего процесса управления кредитами. Разработанная и письменно зафиксированная кредитная политика является краеугольным камнем управления кредитами. Политика определяет объективные стандарты и параметры, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за предоставление займов и управление ими. Политика определяет основу действий Совета Директоров, лиц, принимающих стратегические решения, а также предоставляет возможность внешним и внутренним аудиторам оценить степень и качество управления кредитами в банке. Когда кредитная политика сформулирована правильно, четко проводится сверху и хорошо понимается на всех уровнях банка, она позволяет руководству банка поддерживать правильные стандарты в области кредитов, избегать излишнего риска и верно оценивать возможности развития дела.

Кредитный риск можно дифференцировать по субъектам кредитной сделки, поскольку источники гашения кредита, предоставленного, например, фирме и частному лицу, существенно различаются. Различия в определении кредитного риска индивидуального заемщика и риска портфеля, имеют значение для управления кредитным риском.

Оценивая риск конкретного банковского актива — обязательства отдельного заемщика, можно действовать двояко: либо рассматривать этот актив (кредит) изолированно от других активов (кредитов), либо считать его неотъемлемой частью банковского портфеля. Оценка рисковости актива и целесообразности операции с ним при этом могут меняться. Так, актив, имеющий высокий уровень риска, рассматриваемый обособленно, может оказаться практически безрисковым с позиции портфеля при определенном сочетании входящих в этот портфель активов. Можно подобрать ряд кредитов, каждый из которых имеет высокий уровень риска, но которые, будучи объединенными вместе, составят портфель с более низким уровнем риска.

Управление кредитным риском представляет собой организованную определенным образом последовательность действий, разделяемых на следующие этапы: выявление факторов кредитного риска; оценка степени кредитного риска; выбор стратегии (принятие решения о принятии риска, отказе от выдачи кредита или применении способов снижения риска); выбор способов снижения риска; контроль изменения степени кредитного риска.

Важным обстоятельством является различие целей управления. Целью управления кредитным риском индивидуального заемщика является снижение вероятности неисполнения заемщиком своих обязательств по кредитному соглашению и минимизация потерь банка в случае невозврата кредита. Цель управления риском совокупности кредитных вложений банка — поддержание на определенных уровнях показателей, характеризующих эффективность организации кредитных операций банка.

Рассмотрим содержание этапов, составляющих процесс управления кредитным риском.

На первом этапе выявляются причины возникновения риска. Они делятся на факторы, связанные с заемщиком, банком и макроэкономические, которые представлены в таблице 1.1 Беликов А.Ю. Теория рисков. Иркутск: Издательство ИГЭА, 2010. С. 20..

Для принятия адекватных ответных действий для снижения негативного влияния рисков, недостаточно выявить формы и причины вероятных угроз. Необходима оценка рисков с точки зрения их значения как по масштабу влияния, так и по вероятности наступления.

Таблица 1.1 Факторы риска

Группа	Факторы
Макроэкономические	Экономический кризис, спад производства по отраслям; региональный риск; инфляция; риски неплатежей; риск отсутствия законодательной базы и механизмов реализации законодательных актов; неустойчивость банковской системы; политические риски; неразвитость системы страхования рисков; неразвитость информационного рынка; сужение платежеспособного спроса, неблагоприятные изменения на отдельных рынках.
Связанные с заемщиком	Риск отсутствия правоспособности и дееспособности; финансовая неустойчивость, неплатежеспособность, наличие значительной дебиторской и кредиторской задолженности, несоответствие сроков движения денежных потоков; производственно-технологический риск; имущественные риски; коммерческие риски, риски изменения конъюнктуры рынка; социальные риски; риски искажения информации; управленческий риск; риск злоупотреблений, нецелевого использования кредита, бегства от ответственности; плохое бюджетное и бизнес-планирование; невыполнение намеченных планов; риск невыполнения обязательств дебиторами.
Связанные с банком	Отсутствие проверенной методики и технологии кредитования; занижение требований к оценке кредитоспособности заемщиков, низкое качество гарантий, ошибки в цене залога; юридические риски; риск управления банком; риски концентрации и не достаточной диверсификации; недостатки в постановке учета отчетности; риск адаптации к изменениям экономических условий деятельности; недостаточность и низкое качество информации.

Количественная оценка кредитного риска конкретного заемщика проводится в процессе рассмотрения кредитной заявки заемщика, в ходе мониторинга заемщика, а также в процессе рассмотрения необходимости и возможности изменения условий кредитования.

Содержание количественной оценки кредитного риска индивидуального заемщика заключается в определении его кредитоспособности. Процесс определения кредитоспособности включает оценку вероятности выполнения заемщиком условий кредитной сделки, а также масштаба потерь банка в случае реализации риска.

Кредитный риск оценивается на уровне отдельного заемщика на основе специального анализа его кредитоспособности. При этом обобщающей оценкой вероятности реализации риска выступает кредитный рейтинг заемщика, который рассматривается в качестве индикатора вероятности банкротства.

Вероятность неисполнения заемщиком условий кредитной сделки и размер потерь банка в случае реализации риска определяют уровень (степень) кредитного риска. Степень кредитного риска является количественным выражением оценки банком кредитоспособности заемщика.

Принятию решения о выдаче кредита предшествует проведение оценки кредитного риска отдельного заемщика на предмет допустимости в рамках количественной оценки кредитного риска портфеля банка.

Высокий кредитный рейтинг заемщика не является достаточным основанием для принятия решения о предоставлении кредита. В ряде случаев банк не имеет возможности включить в ссудный портфель кредит с небольшим уровнем риска.

Например, в случае превышения с его включением установленных нормативов — размера кредита на одного заемщика, или по причине нарушения принципа необходимости диверсификации кредитного портфеля банка. Или наоборот, кредит с высоким уровнем кредитного риска может быть включен в портфель — кредиты со сходными параметрами уже присутствуют в портфеле банка и в этом случае банк будет заинтересован увеличить их количество при условии установлении ставки по кредиту на уровне, компенсирующем вероятность невозврата.

Выбор одного из вариантов стратегии риска и последующий выбор способа снижения уровня риска (в случае необходимости) определяют дальнейшие действия. Однако деятельность по управлению кредитным риском не заканчивается после принятия решения о выдаче кредита и его реализации.

Контроль за кредитным риском конкретного заемщика осуществляется в течение всего периода с момента заключения кредитного договора до момента погашения. Это обусловлено изменением условий, на которых предоставлялся конкретный кредит, что может привести к определенным последствиям для финансового положения заемщика и повлиять на его возможности погасить кредит.

Для этой цели ответственные службы банка должны учитывать подобные изменения и периодически проверять все кредиты, срок погашения которых еще не наступил.

Эффективное управление уровнем риска должно решать целый ряд проблем — от отслеживания (мониторинга) риска до его стоимостной оценки.

Количественная оценка рисков — это расчет размера возможных убытков. Поскольку непосредственное количественное измерение предполагаемых убытков невозможно, то применяется качественный метод оценки кредитного риска. Он включает в себя аналитический, экспертный, статистический и комбинированный методы.

Аналитический метод оценки риска непогашения кредита основан на применении Положения Банка России № 254-П от 26.03.2004г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» Положение ЦБ РФ № 254-П от 26.03.2004г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды, на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) классифицируются в одну из пяти категорий качества.

Данный метод применяют для определения необходимого резерва на возможные потери по ссудам и включения его в затраты банка. О нем будет рассказано в следующей главе.

Статистический метод оценки кредитного риска связан с изучением статистики потерь, имевших место при прошлых решениях. Устанавливается их величина, проводится вероятностный анализ, составляется прогноз на будущее.

Оценка влияния кредитного риска на доходность кредитного портфеля осуществляется с использованием системы коэффициентов 10. Банковское дело: стратегическое руководство. — М.: Консалтбанкир, 2008. С. 151..

Для оценки результативности системы управления кредитным риском в банке может использоваться показатель чистой процентной маржи, представленный в формуле (1) Там же. С. 175.. Он учитывает как потери, обусловленные присутствием кредитного риска, так и доходы, полученные вследствие принятия кредитного риска.

Чистая процентная маржа с учетом кредитного риска = (% доходы — % расходы — потери по кредитам)/ кредитные вложения (1.1)

В свою очередь, чистая процентная маржа, скорректированная с учетом кредитного риска, рассчитываемая по формуле (2), определяется системой коэффициентов, каждый из которых характеризует одну из сторон управления кредитным риском Там же. С. 175..

Удельный вес просроченных кредитов = просроченные кредиты/ кредитные вложения (1.2)

Для оценки минимального резервного фонда используется коэффициент защищенности от кредитного риска, рассчитываемый по формуле (3) 10. Банковское дело: стратегическое руководство. — М.: Консалтбанкир, 2008. С. 176..

Коэффициент от кредитного риска = резервы защищенности / кредитные вложения (1.3)

При этом следует отметить, что в случае создания дополнительного резервного фонда банка под невозврат кредитов данные средства должны быть размещены в наиболее надежных легко реализуемых активах, что также предполагает учет данного фактора при разработке и реализации кредитной политики банка, в которой следует отразить порядок создания и управления этими активами. Темп роста кредитных вложений рассчитывается по формуле (4) Там же. С.176..

Темпы роста кредитных вложений = сумма выданных кредитов за предыдущий период/ сумма выданных кредитов за текущий период (1.4)

Рост кредитных вложений означает возрастание кредитного риска и требует оптимизировать резервный фонд банка для компенсации возможных потерь по кредитам. Изучение данного показателя, характеризующего динамику кредитного портфеля, позволяет прогнозировать общую потребность в резервировании под невозврат кредитов и корректировать коэффициент защищенности от кредитного риска.

Экспертный метод связан с обработкой мнений опытных специалистов. Он применяется по тем элементам риска, которые не поддаются количественному учету. Как правило, метод предполагает анкетирование и выставление балльных оценок.

Комбинированный метод сочетает экспертную оценку с расчетами показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия-заемщика. Он широко используется в кредитной работе на предварительном этапе и в процессе кредитования в форме оценки кредитоспособности предприятия. Как правило, его также формализуют в виде стандартных расчетов ключевых показателей финансового состояния предприятия, затем проводят рейтинговую оценку их величины, на основе которой определяют класс надежности заемщика и уровень возникающего риска.

Обычно такие процедуры включают также составление экономического заключения специалиста банка (экспертную оценку) на основе имеющейся кредитной информации, наблюдений и проведенного финансового анализа. Классы надежности и допустимые значения финансовых показателей формируют с учетом обобщенных статистических сведений по группам клиентов банка и их кредитным историям.

Кроме управления рисками на уровне самой кредитной организации, можно выделить управление на макроуровне, при котором регулирующими органами устанавливаются требования к достаточности капитала. Центральный Банк РФ с целью ограничения кредитных рисков устанавливает нормативы деятельности, на международном уровне используются рекомендации Базельского Комитета.

Собственный капитал банка рассматривается, как способность брать на себя риски и при этом не ставить под угрозу своих кредиторов, он может быть использован тогда, когда все остальные способы минимизации банковских рисков окажутся исчерпанными. За счет него могут быть компенсированы убытки от рискованных кредитов, что позволит банку продолжать свою деятельность, но это уже крайняя мера.

Законодательными актами Центрального Банка РФ предусмотрена схема регулирования риска, которая сводится к установлению и поддержанию банком так называемых взвешенных по риску требований к уровню капитала или к установлению определенного уровня собственного капитала банка в зависимости от рискованности проводимых банком операций. Расчет отношения капитала к активам проводится банком на основании инструкции №1 Инструкция ЦБ РФ № 110 — И от 16.01.2004г. «Об обязательных нормативах банков», которая по содержанию, методологии, численным параметрам приближена к международным стандартам, в частности к рекомендациям Базельского Комитета.

В 1988г. Базельский комитет опубликовал документ «Международная конвергенция принципов измерения капитала и стандарты капитала». Сейчас этот документ известен как Соглашение по капиталу, или Базель I. В нем установлены минимальные требования к достаточности капитала исходя из принимаемых банками кредитных рисков (существовавших в то время). В 1996г. были выпущены дополнения к Базелю I, в которых, кроме кредитных рисков, в расчет достаточности капитала включался и рыночный риск, а также определялись методы его оценки. Мировые тенденции в оценке достаточности капитала банка связаны с качественно новым подходом к определению размера рисков банковской деятельности

В ноябре 2005 г. Базельский комитет выпустил обновленную версию Базеля I — Базель II. Этот документ ввел новаторские методические подходы к оценке принимаемых банками рисков и, соответственно, достаточности капитала на их покрытие. Кроме того, там предложены новые подходы к измерениям кредитного и операционного рисков, надзору за соблюдением требований достаточности капитала и к обеспечению транспарентности информации о принимаемых банком рисках.

Базель II вводит и другие новации, которые коснутся российской банковской системы. В частности, предлагается два базовых подхода к расчету кредитного риска:

- первый — стандартизованный подход, при котором степень кредитного риска по активам определяется на основе оценок независимых рейтинговых агентств или надзорных органов;

- второй подход основан на внутренних рейтингах, которые сами банки, исходя из накопленной у них информации, составляют с помощью специальных статистических и математических моделей.

Главным и новым в определении рисков является то, что никто не может измерить риски своей деятельности лучше, чем сами коммерческие банки. В частности, новые положения по достаточности капитала предусматривают возможность использования банками двух походов к оценке кредитного и операционного рисков.

В рамках каждой из этих двух методик существует ряд опций, наиболее сложные из них ориентируют банки на использование внешней и внутренней статистической информации, а наиболее простые — на установление надзорным органом компонентов кредитного риска. Например, в рамках стандартизированного подхода есть вариант, предусматривающий полномочия органов банковского надзора принимать решение по оценке кредитных рисков различных типов.

По остальным видам рисков тоже предусмотрены разнообразные опции в зависимости от зрелости банковской системы и наличия соответствующей информации.

Как показала практика, во многих странах существуют проблемы с внедрением Базеля II. В частности, наиболее продвинутые подходы больше соответствуют крупным банкам, которые в результате могут снизить потребность в собственном капитале, в то время как средние и малые банки, использующие упрощенный подход, не будут использовать это конкурентное преимущество.

Возникают сложности и в точной оценке последствий пересчета достаточности капитала для разных стран. При переходе на Базель II разброс оценок достаточности капитала очень велик.

Применению инновационных подходов препятствует недостаточный объем накопленной информации, особенно в странах с развивающейся экономикой, в том числе и в России.

Усложняется реализация трансграничного надзора, потому что в разных странах могут применяться различные методы. Возникают трудности с синхронизацией перехода на Базель II разных стран.

Наконец, применяемые математические модели подвергаются критике, как за чрезмерную механистичность, так и за не всегда точные результаты.

Базель II официально вступил в силу в декабре 2006 г. В Европе положения Базеля II уже внедрены (планируется, что со временем они станут частью законодательства стран ЕС). Согласно директиве Европейского сообщества процесс завершился в 2008 г. Поэтому наши банки, приходя на рынок стран ЕС или взаимодействуя с ними, должны иметь это в виду.

Федеральная резервная система США в октябре 2005 г. объявила о переносе сроков реализации Базеля II в Соединенных Штатах на январь 2009 г. по ряду методологических и других причин.

Банк России еще в июне — июле 2004 г. высказал намерение реализовать в среднесрочной перспективе наиболее простые подходы к оценке рисков с учетом того факта, что адекватная статистическая база ни в банковской системе, ни в надзорных органах пока еще не накоплена.

В частности, в 2008 г. в рамках компонента 1 внедрен упрощенный стандартизованный подход к оценке кредитного риска и так называемого базового негативного подхода в отношении операционного риска.

В 2009г. внедрены компоненты 2 и 3 (надзор и транспарентность), что предполагает существенное дополнение действующего банковского законодательства.

Банк России совместно с представителями банковского сообщества создал рабочую группу, которая сейчас ищет оптимальные пути внедрения Базеля II в России.

Следование рекомендациям Базельского комитета по банковскому надзору способствует повышению эффективности нашей банковской системы, признанию ее во всем мире. Успех сближения правил функционирования банков в России с международно признанными подходами зависит от готовности к сотрудничеству и взаимодействия всех участников банковского сообщества: Банка России как надзорного органа, банковских ассоциаций, общественных объединений и кредитных организаций.

Кроме норматива Достаточности капитала, российские банки обязаны выполнять нормативы кредитных рисков.

Итак, по итогам первой главы, можно сделать следующие выводы: риск многомерное и обширное понятие, проанализировав различные определения риска можно сказать, что кредитный риск это возможность финансовых потерь вследствие невыполнения обязательств заемщиками.

Управление кредитным риском является основным содержанием работы банка в процессе осуществления кредитных операций и охватывает все стадии этой работы — от анализа кредитной заявки потенциального заемщика до завершения расчетов и рассмотрения возможности возобновления кредитования. Управление кредитным риском составляет часть управления процессом кредитования в целом.

Оценка влияния кредитного риска на доходность кредитного портфеля осуществляется с использованием системы коэффициентов и различных методов.

2.1 Характеристика ОАО АКБ «РОСБАНК»

В 2009-2011 годах в условиях сохранения темпов роста реальной экономики успешно развивалась банковская система. Наблюдался рост основных банковских показателей. Выросли совокупные активы банковского сектора. Продолжился рост кредитных портфелей российских банков. Наблюдался активный рост ипотечного кредитования. Наращивание кредитования сопровождалось некоторым улучшением качества кредитных портфелей. Прибыль российской банковской системы в 2011 году 848,2 млрд руб оказалась почти в полтора раза больше аналогичного показателя в 2010 году 573.4 млрд руб и на 67% больше чем в предкризисном 2007 году 508 млрд руб. Количество убыточных банков сократилось в 2011 году до 50 против 81 в 2010 году.

Акционерный коммерческий банк «РОСБАНК» — многопрофильный частный финансово-кредитный институт, предоставляющей высококачественные услуги всем категориям клиентов, который входит в десятку лидеров российской банковской системы. По состоянию на 1 января 2012 года собственный капитал РОСБАНКа составил 65 251, 48 млн. рублей, а суммарные активы — 599 456, 69 млн. рублей. Основными акционерами банка являются холдинговая компания Интеррос» (77%) и французская банковская группа «Сосьете Женераль» (20%).

Ключевыми направлениями деятельности банка являются розничные, корпоративные, инвестиционно-банковские услуги и работа с состоятельными частными клиентами. Важным этапом развития банка стала консолидация его бизнеса с бизнесом банков группы ОВК. Современный РОСБАНК обладает колоссальным опытом работы с корпоративной клиентурой и второй в стране региональной сетью, предоставляющей разнообразные услуги населению, малому и среднему бизнесу. Банк является одним из лидеров рынка розничных услуг. Разветвленная сеть продаж — важное конкурентное преимущество банка. Для координации деятельности подразделений сети РОСБАНКа сформирована четырехуровневая система управления, состоящая из головного офиса, территориальных управлений, филиалов и дополнительных офисов.

Плодотворное сотрудничество с отечественными и зарубежными финансово-кредитными институтами обеспечивает высокое доверие к РОСБАНКу, что позволяет на выгодных условиях проводить клиентские платежи, эффективно управлять собственной ликвидностью и привлекать ресурсы для клиентов.

АКБ «РОСБАНК» осуществляет свою деятельность в РФ с 1993 года. В течение первых пяти лет после учреждения клиентами АКБ «РОСБАНК» в основном являлись торговые, финансовые и технологические компании среднего размера, которым Банк предоставлял широкий спектр услуг, включая коммерческое кредитование, расчетно-кассовое обслуживание, торговлю государственными облигациями, операции с иностранной валютой и операции на финансовом рынке.

Деятельность АКБ «РОСБАНК» осуществляется на основании лицензии номер 2272 и регулируется Центральным банком РФ.

АКБ «РОСБАНК» предоставляет полный комплекс банковских услуг, включая коммерческие и инвестиционные банковские услуги и услуги ответственного хранения.

Зарегистрированный офис АКБ «РОСБАНК» расположен по адресу: 107078, Россия, Москва, ул. Маши Порываевой, д. 11.

По состоянию на 1 января 2012 года АКБ «РОСБАНК» имеет 68 филиалов на территории Российской Федерации. Наличие столь крупной сети дает Банку существенные преимущества в части обслуживания, как крупных многофилиальных корпоративных клиентов, так и населения. Корпорации федерального уровня получают возможность сконцентрировать все финансовые потоки в рамках одного многофилиального Банка, что позволяет клиентам получать существенную выгоду для бизнеса за счет повышения оперативности управления. В этой связи одна из целей развития сети ОАО АКБ «РОСБАНК» — быть представленным во всех регионах России.

Система управления основана на принципах делегирования полномочий, что увеличивает самостоятельность и ответственность менеджеров в процессе осуществления проектов банка.

1-й уровень — головной офис;

2-й уровень — территориальные управления (ТУ);

3-й уровень — филиалы;

4-й уровень — допофисы и операционные кассы вне кассового узла.

В банке созданы четыре ТУ:

Центральное с территориальным расположением в Москве;

Дальневосточное — во Владивостоке;

Сибирское — в Красноярске;

Приволжское — в Саратове.

В состав Дальневосточного ТУ входят следующие филиалы: Амурский, Биробиджанский, (Еврейская автономная область), Дальневосточный (Хабаровский край), Камчатский, Магаданский, Приморский, Сахалинский, Якутский.

Организационное устройство. Организационное устройство ОАО АКБ «РОСБАНК» соответствует общепринятой схеме управления акционерным обществом. Схема организационного устройства ОАО АКБ «РОСБАНК» представлена на рисунке 2.1.

Общее руководство деятельностью Филиала осуществляется Правлением банка.

Непосредственное текущее руководство деятельностью Филиала осуществляется Директором Филиала.

Рисунок 2.1. Органы управления ОАО АКБ «РОСБАНК»

Источник: разработка автора

Организационную структуру банка можно представить в виде организационной диаграммы на рисунке 3.1. приложения 3.

Основными принципами построения структуры Банка являются:

- способность быстро перестраиваться в соответствии с изменениями, происходящими в Банке;

- разумная централизация функций работников в группах, отделах. Функции оперативного управления переданы в нижнее звено;

- соблюдение рационального числа подчиненных у каждого руководителя Банка;

- права и ответственность подразделений и сотрудников находятся в диалектическом единстве;

- разграничение полномочий;

- достижение минимально необходимых затрат на построение и содержание организационной структуры.

Численность специалистов, необходимых для выполнения существующего объема работ определяется путем экспертных оценок или в соответствии с разработанными нормативами. Благодаря этому достигается оптимальное значение между нагрузкой на одного работника и затратами на содержание персонала в целом Приказ ОАО АКБ «РОСБАНК» от 31 января 2005 г. № 10 «Положение о порядке формирования организационной структуры Центрального офиса, Региональных филиалов и внутренних структурных подразделений ОАО АКБ «РОСБАНК.

Соблюдение экономических нормативов предусмотренных ЦБ РФ. В целях обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковской системы Российской Федерации, защиты интересов вкладчиков и кредиторов, в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 10 июля 2002 № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» Центральный Банк Российской Федерации устанавливает следующие обязательные экономические нормативы деятельности банков:

- собственные средства (капитал) банка, рассчитанные по методике ЦБ РФ (Положение ЦБ РФ от 10.02.03 г. № 215-П);

- активы, взвешенные с учетом риска;

- минимальный размер собственных средств (капитала) для действующих банков;

- норматив достаточности собственных средств (капитала) банка — Н 1;

- норматив мгновенной ликвидности — Н 2;

- норматив текущей ликвидности — Н 3;

- норматив долгосрочной ликвидности — Н 4;

- норматив общей ликвидности — Н 5;

- максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков — Н 6;

- максимальный размер крупных кредитных рисков — Н 7;

- максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) — Н 8;

- максимальный размер риска на одного заемщика акционера (участника) — Н 9;

- совокупная величина кредитных рисков на акционеров (участников) банка — Н9.1;

- максимальный размер кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу — Н 10;

- совокупная величина кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу — Н 10.1;

- максимальный размер обязательств банка перед банками — нерезидентами и фин. организациями — нерезидентами — Н 11.1;

- нормативы использования собственных средств банков для приобретения долей (акций) других юридических лиц — Н 12;

- норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) одного юридического лица — Н 12.1;

- норматив риска собственных вексельных обязательств — Н 13;

- норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами — Н 14.

На первом этапе анализа необходимо составить таблицу, характеризующую фактический уровень вышеперечисленных экономических нормативов в сопоставлении с его предельным значением и проверить уровень отклонения от нормативного значения Жарковская Е.П. Банковское дело. С. 317.

В таблице 4.1 (см. Приложение 4) представлены экономические нормативы, которые были показаны в составе публикуемой отчетности ОАО АКБ «РОСБАНК» по состоянию на 1 января 2012 года, 1 января 2011 года, 1 января 2010 года.

Динамика изменения экономических нормативов ОАО АКБ «РОСБАНК» за промежуток времени с 1 января 2010 года по 1 января 2012 года, представлена на рисунке 4.1 (см. приложение 4).

Норматив достаточности капитала (Н1) — это отношение собственных средств (капитала) к активам банка, взвешенным с учетом риска за вычетом резервов. Достаточность капитала — это способность банка продолжать оказывать в том же объеме и в том же качестве банковские услуги, вне зависимости от возможных убытков. Минимальный размер Н1 — 10 %. За исследуемый период деятельности Банка, фактически составляющий полтора года, Н1 уменьшается с 17,30% до 11,2% и постепенно приближается к минимально допустимому значению. Излишне высокий показатель Н1 является отрицательным явлением, т.к. излишняя капитализация банка негативно сказывается на результатах его деятельности, снижая эффективность использования собственных средств. Но и снижать его до критической отметки тоже нельзя. Если банк стремится расширить круг своих клиентов, в том числе за счет крупных предприятий, испытывающих потребность в привлечении банковских кредитов, то его собственный капитал должен увеличиваться. Величина собственного капитала влияет и на качество активных операций. При длительном отвлечении ресурсов в рискованные операции банку необходимо располагать значительным собственным капиталом. Поэтому необходимо более детально рассмотреть динамику изменения собственных средств Банка.

С целью поддержания рационального соотношения между активами и пассивами банка, а также в структуре активов доли высоколиквидных активов среди экономических нормативов, выполнение которых обязательно для всех коммерческих банков, Банк России выделил группу нормативов ликвидности: мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также группу нормативов по операциям с драгоценными металлами.

Норматив мгновенной ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов и суммы обязательств коммерческого банка до востребования.

Минимальное значение Н2 — 15 %. У ОАО АКБ «РОСБАНК» этот норматив увеличивается с 34,38% до 50,80 %, а затем снижается до 26,12%. Но в любом случае Н2 гораздо выше минимально допустимого значения и у Банка имеется достаточно высоколиквидных активов для покрытия обязательств до востребования.

Норматив текущей ликвидности (НЗ) определяется как отношение суммы ликвидных активов к сумме обязательств кредитной организации по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

Минимальное значение Н3 — 50 %. У ОАО АКБ «РОСБАНК» этот норматив изменяется с 73,60% до 90,00 %, а затем снижается до 76,63%, что также гораздо выше минимально допустимого значения и у Банка имеется достаточно ликвидных активов для покрытия обязательств до востребования и на срок до 30 дней.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) представляет собой отношение всей долгосрочной задолженности банку сроком погашения свыше года (кредиты, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах) к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года.

Максимально допустимое значения Н4 120%. Фактическое значение норматива Н4 Банка увеличивается с 34,33% до 108,03% практически достигая максимально допустимого значения.

Норматив общей ликвидности (Н5) устанавливает соотношение ликвидных активов и суммарных активов коммерческого банка. Минимальное значение Н5 — 20 %. У Банка этот норматив изменяется с 35,81 до 28,28%.

Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами (HI4) выражает отношение высоколиквидных активов в драгоценных металлах в физической форме к обязательствам банка в драгоценных металлах до востребования и со сроком исполнения в ближайшие 30 дней. Минимальное значение Н14 — 10 %. У ОАО АКБ «РОСБАНК» норматив Н14 равен нулю, что говорит об отсутствии у Банка операций с драгоценными металлами.

Из фактических значений нормативов ликвидности можно сделать заключение, что ОАО АКБ «РОСБАНК» способен своевременно и в полном объеме в обусловленный срок отвечать по всем своим обязательствам. Все его показатели ликвидности (от мгновенной до долгосрочной и общей) выше минимально допустимых и ниже максимально допустимых (Н4).

Оценка ликвидности в динамике изменения за исследуемый период показывает, что в течение времени эти показатели приближаются к минимально допустимым. Исходя только из факта уменьшения этих показателей экономических нормативов нельзя сделать вывод о том, положительное это явление или отрицательное Ликвидность может быть как дефицитной, так и избыточной. Дефицит ликвидности — это кризис. Но и избыточная ликвидность не является благом и характеризует ситуацию неэффективности проводимых операций или бездействия, о проблеме размещения средств. Банк преследует две противоположные цели: максимум прибыли, минимум риска. И необходимо достижение компромисса между этими целями.

К нормативам максимального кредитного риска, установленным ЦБ РФ для коммерческих банков, относятся нормативы:

- на одного заемщика или группу связанных заемщиков — Н6;

- на одного заемщика-акционера (участника) банка или группу связанных акционеров (участников) — Н9;

- на одного заемщика-инсайдера банка и связанных с ним лиц — Н10;

- максимального размера крупных кредитных рисков — Н7;

- совокупной величины кредитных рисков:

- акционеров (участников) банка — Н9.1;

- инсайдеров банка — Н10.1 Белоглазова Г.Н. Банковское дело. С. 248

Кредитный риск — это вероятность невыполнения заемщиком основных условий кредитного договора. Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу взаимосвязанных заемщиков (Н6) определяется как отношение совокупной суммы требований банка (кредитной организации) к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам (в том числе по межбанковским), учтенным векселям, займам, по кредитам и депозитам в драгоценных металлах и суммы, не взысканной банком по своим гарантиям, к величине собственных средств банка (капиталу). Под взаимосвязанными заемщиками понимаются юридические и физические лица, имеющие общую собственность и/или взаимные гарантии, и/или обязательства, и/или контролирующие имущество друг друга, а также совмещение одним физическим лицом руководящих должностей в двух и более предприятиях. Под контролем понимается владение прямое или косвенное (через дочерние предприятия) более 50% голосов у стороны (лица). Максимально допустимое значение установлено ЦБ РФ на уровне 25%.

Норматив Н6 применяется в отношении заимствований акционеров, участников банка (как юридических, так и физических лиц), в случае, если вклад акционера, участника в уставный капитал банка, не превышает 5% его величины. Если он более 5%, то кредитный риск таких акционеров и участников регулируется нормативом Н9 Там же. С. 248..

Через норматив Н6 ЦБ РФ ограничивает вложения банков в ценные бумаги какого-либо одного эмитента, поскольку в совокупную сумму требований банка к заемщику включаются приобретенные долговые обязательства заемщика. Максимально допустимое значение этого норматива устанавливается в процентах от собственных средств (капитала) кредитной организации и составляет 25%. При этом активы, учитываемые при расчете данного норматива, взвешиваются по степени риска, как и при расчете норматива достаточности капитала. Норматив Н6 рассчитывается по каждому эмитенту, в долговые обязательства которого банком произведены вложения, включая государство — эмитента государственных долговых обязательств. При этом он рассчитывается отдельно в отношении федеральных органов государственной власти, органов власти субъектов Российской Федерации и местных органов самоуправления при наличии у последних обособленного бюджета Белоглазова Г.Н. Банковское дело. С. 467.

Экономический норматив Н6 ОАО АКБ «РОСБАНК» ниже максимально допустимого и остается без изменения.

Максимальный размер крупных кредитных рисков Н7 — устанавливается как процентное соотношение совокупной величины всех крупных кредитных рисков и собственных средств (капитала) банка.

Совокупная сумма требований, взвешенных с учетом риска, к одному заемщику (или группе связанных заемщиков) банка по кредитам с учетом 50% сумм забалансовых требований (гарантий, поручительств), имеющихся у кредитной организации в отношении одного заемщика (или группы связанных заемщиков), превышающая 5% капитала кредитной организации, рассматривается в качестве крупного кредита.

Решение о выдаче крупных кредитов должно в обязательном порядке приниматься правлением банка либо его кредитным комитетом с учетом заключения кредитного отдела банка. Решение о выдаче должно оформляться соответствующим документом. Эти условия ОАО АКБ «РОСБАНК» выполняются. Н7 гораздо меньше максимально допустимого значения 800%.

Максимальный кредитный риск на одного акционера (Н9) определяется в отношении тех акционеров, вклад (доля) которых в уставный капитал банка превышает 5% его величины, зарегистрированной Банком России. Он рассчитывается отношением совокупной суммы требований банка к такому акционеру (участнику) или группе взаимосвязанных акционеров (участников) по кредитам, учтенным векселям, займам, по кредитам и депозитам в драгоценных металлах и суммы, не взысканной банком по своим гарантиям, к величине собственных средств (капиталу) банка. Максимально допустимое значение норматива Н9 составляет 20%.

Максимальный размер кредитов своим инсайдерам (Н10) это совокупная сумма требований банка по кредитам, займам, а также гарантиям и поручительствам, взвешенным с учетом риска, в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц, выраженная в процентах к собственным средствам (капиталу) банка и характеризует кредитный риск банка на одного инсайдера. В соответствии с международной практикой к категории инсайдеров относятся физические лица: акционеры, имеющие долее 5% акций, директора (президенты, председатели и их заместители), члены совета, члены кредитного комитета, руководители дочерних и материнских структур и другие лица, которые могут повлиять на решение о выдаче кредита, а также родственники инсайдеров, бывшие инсайдеры и другие лица, участвующие в сторонних структурах, в которых также участвуют инсайдеры.

Нормативы Н9 и Н10 Банка гораздо ниже максимально допустимых.

В отношении акционеров (участников), владеющих более чем 5% вкладов (долей) в уставном капитале банка, и инсайдеров банка ЦБ РФ также установил нормативы совокупной величины их кредитных рисков к капиталу банка: соответственно Н9.1 — на уровне 50% и Н10.1 — на уровне 3%.

Нормативы Н9.1 и Н10.1 не превышает допустимого значения.

Соблюдение ОАО АКБ «РОСБАНК» нормативов Н6, Н7, Н9, Н9.1, Н10, Н10.1 говорит о правильном выборе комплекса методов управления кредитным риском.

Для минимизации рисков, связанных с привлечением средств кредиторов, Банк России устанавливает определенные ограничения на размеры привлечения средств. Эти ограничения действуют в виде таких экономических нормативов как:

- норматив максимального риска на одного кредитора (вкладчика) — Н8;

- норматив максимального размера привлечения денежных вкладов (депозитов) населения — Н 11;

- норматив максимального размера обязательств банка перед банками-нерезидентами и финансовыми организациями-нерезидентами — Н11.1;

- норматив риска собственных вексельных обязательств банка — Н13.

Эти нормативы устанавливаются по отношению к собственным средствам (капиталу) банка.

Норматив Н8 рассчитывается как отношение совокупной суммы обязательств банка перед одним или группой связанных кредиторов (вкладчиков) к капиталу банка и не может превышать 25% его величины.

Норматив Н11 ограничивает общую совокупную сумму денежных вкладов (депозитов) населения, числящихся на балансе коммерческого банка, величиной его собственных средств. Этот показатель не должен превышать 100%.

Норматив Н13 ограничивает величиной собственных средств и сумму выпущенных банком собственных векселей и банковских акцептов, а также 50% его забалансовых обязательств, вытекающих из индоссамента векселей, авалей и вексельного посредничества.

Совокупная сумма обязательств банка в рублях и иностранной валюте, а также в драгоценных металлах перед банками-нерезидентами и финансовыми организациями-нерезидентами (Н11.1) может превышать величину собственных средств (капитала) банка не более чем в 4 раза (400%). Установление Банком России для коммерческих банков нормативов риска по привлеченным средствам вместе с нормативом достаточности капитала, а также нормативами ликвидности и кредитного риска, направлено на защиту интересов вкладчиков и кредиторов, обеспечение экономических условий устойчивого функционирования банковской системы во благо развитая общественного производства РФ Белоглазова Г.Н. Банковское дело. С. 219.

Из вышеперечисленных нормативов в составе публикуемой отчетности ОАО АКБ «РОСБАНК» показаны только Н11.1 и Н13 и они значительно меньше максимально допустимых.

Через норматив Н12 Банк России количественно ограничивает вложения банков в ценные бумаги. Устанавливается, что собственные средства банка, инвестируемые на приобретение акций (долей) одного юридического лица (Н12.1), не могут превышать 5% собственного капитала банка Белоглазова Г.Н. Банковское дело. С. 467.

Этот норматив на 01.01.2009 г. равен 1%, а в дальнейшем нулю, т.е. приобретаемые акции других юридических лиц не имеют веса в совокупных расходах Банка. Динамика кредитного портфеля ОАО АКБ «РОСБАНК». Анализ динамики кредитного портфеля ОАО АКБ «РОСБАНК» представить в виде таблицы 2.1.:

Таблица 2.1 Динамика кредитного портфеля ОАО АКБ «РОСБАНК» в тыс. рублей

01.01.09.	01.01.10.	01.01.11	01.01.12
105 106 498	133 949 742	189 611 889	240 305 412

Источник: разработка автора

Основным направлением размещения средств являются операции кредитования. Банк продолжал наращивание объемов. Объем кредитного портфеля банка за 2009 год вырос в 1,3 раза и на конец года составил 133 949 742 тыс. руб.

Структура кредитного портфеля. В структуре кредитного портфеля по-прежнему преобладают автокредиты — 37 млрд. рублей, их доля по итогам года составила 48,5%. Доля нецелевых ссуд выросла до 20,7% и составила 15,7 млрд. рублей. Объем ипотечных кредитов превысил 5 млрд. рублей, что в 10 раз больше аналогичного показателя прошлого года.

На рисунке 2.2 представлена структура кредитного портфеля ОАО АКБ «РОСБАНК».

Рис. 2.2. Структура кредитного портфеля ОАО АКБ «РОСБАНК» за 2010 г.

Источник: разработка автора

Ипотечный портфель РОСБАНКА вырос с начала года на 22,5%. По данным на 1 мая 2011 года объем ипотечного портфеля банка вырос на 22,5% и составил 250 млн. долларов США. По итогам 2010 года портфель ипотечных кредитов РОСБАНКа составил 204 млн. долларов.

В структуре портфеля 49,3% составили кредиты на покупку строящегося жилья, 50,7% — на покупку готового жилья. По валюте кредиты распределились следующим образом: 44,8% — выдано в рублях, 55,2% — в долларах США. В 2010 году 53% портфеля составили кредиты на покупку строящегося жилья, 47% — на покупку готового. 37% кредитов были выданы в рублях, 63% — в долларах.

Доля регионов в общем объеме выданных ипотечных кредитов выросла с начала года с 40% до 47,5%.

Программа ипотечного кредитования работает в 66 крупнейших городах России. В 2010 году на долю региональных филиалов пришлось 40% общего объема выданных кредитов.

В 2010 году РОСБАНК снизил рублевые процентные ставки по программе ипотечного жилищного кредитования. На сегодняшний день минимальная рублевая процентная ставка при покупке жилья на вторичном рынке составляет 13% годовых (раннее 15%). Размер первоначального взноса на приобретение квартиры на этом рынке снижен до 10% от стоимости квартиры.

Анализ динамики кредитного портфеля по видам выданных ссуд Магаданского филиала ОАО АКБ «РОСБАНК» можно представить в виде таблице 2.2.

Таблица 2.2 Динамика кредитного портфеля в млн. руб.

01.01.09	01.01.10	01.01.11	01.01.12	Изменения (+/-) за 20011 г.	Темп роста
Физические лица
103,8	183,170 075	303,004 906	353,717 220	50,712 314	1,17 раза
Юридические лица
34,0	47,286 132	51,209 904	52,399 282	1,189 378	1,02 раза

Источник: разработка автора

Основным направлением размещения средств являются операции кредитования. Филиала продолжал наращивание объемов. На протяжении 2009 года темпы роста кредитного портфеля обусловлены высоким ростом прежде всего, выдач потребительских кредитов в период с января по июнь 2009 года, рост составил 51 млн.рублей (49%)с начала года, во второй половине года рост особо не наблюдался по отношению с данными на 01.07.09 к концу года кредитный портфель увеличился на 19 млн.рублей (12,2%), сентябрь 2009 года обусловлен снижением потребительского кредитного портфеля, полным переходом в конце августа на новые параметры выдачи кредитов физическим лицам, были уменьшены суммы выдач с 300-500 тыс.рублей до 200 тыс.рублей. полностью отсутствовала программа кредитования физических лиц в режиме овердрафт (спад на 28% только за сентябрь, в августе спад на 16%). Столь не распределенное увеличение ссудной задолженности обусловлено резким снижением выдач потребительских ссуд во втором полугодии 2009 года, в сентябре — выдача составила всего 8,2 млн.рублей.

За 2009 год рост КП произошел в общем на 45% (с 142,5 млн.рублей вырос до 230,5 млн.рублей), в том числе рост произошел на 67% по физическим лицам и спад на 17% по коммерческому портфелю, просроченная задолженность всего уменьшилась на 1%, (с 4,7 млн.рублей до 4,6 млн.рублей). По физическим лицам увеличилась с 1,3 млн.рублей, до 4,6 млн.рублей (рост 264%), по предпринимателям и юридическим лицам просроченной задолженности на конец 2009 года нет, вся просроченная задолженность осталась в ОВК в г. Хабаровске.

Структура кредитного портфеля за 2009 год существенно изменилась:

На 01 января 2009 общая сумма кредитного портфеля составила 142,5 млн. рублей, из них 73% -103,8 млн.рублей — потребительские ссуды, 24% — 34 млн.рублей — коммерческие ссуды, просроченная задолженность составила 3% — 4,7 млн.рублей.

На 01.01.10 общая сумма кредитного портфеля составила 230,5 млн.рублей, из них 183,1 млн.рублей — потребительские ссуды, 47,2 млн.рублей — коммерческий портфель, просроченная задолженность составила 2% — 4,6млн.рублей.

Наиболее эффективные месяцы работы — март — выдано 48,7 млн.рублей, апрель — 60 млн.рублей, июнь — 40,9 млн.рублей, декабрь — 85 млн.рублей.

Наиболее эффективные месяцы в плане получения доходов — июль — 6,1 млн. рублей, сентябрь — 6,2 млн.рублей, в декабре — 6 млн.рублей.

Объем кредитного портфеля Магаданского филиала ОАО АКБ «РОСБАНК» за 2010 год вырос в 1,7 раза и на конец года составил 303 004 906 руб. За 201 год величина кредитного портфеля увеличилась и составила 353 717 220 руб.

Динамику роста кредитного портфеля можно увидеть на рисунке 2.3.

Рис. 2.3. Динамика роста кредитного портфеля Магаданского филиала ОАО АКБ «РОСБАНК»

Источник: разработка автора

2.2 Организация кредитования в ОАО АКБ «РОСБАНК»

Предварительная работа с заемщиком. Основные принципы кредитования физических лиц и методы определения соответствия Заемщика требованиям Банка определены методикой организации потребительского кредитования в ОАО АКБ «РОСБАНК». На рисунке 5.1 (см. приложение 5) представлена блок-схема организации кредитной работы в Банке.

Кредитная работа в ОАО АКБ «РОСБАНК» начинается с консультации клиента кредитным экспертом. Консультация проводится как при посещении банка, так и по телефону.

Кредитный Эксперт должен быть готов разъяснить потенциальному Заемщику следующие вопросы, связанные с осуществляемым Банком кредитованием физических лиц:

1) типовые условия кредитования;

2) этапы, которые должны быть пройдены при обращении за Кредитом для получения положительного решения и сроки предоставления кредита при предоставлении полного пакета документов Заявителем;

3) список документов, которые Заявитель должен предоставить Банку;

4) дополнительные внебанковские расходы Заявителя, связанные с предоставлением кредита (госпошлины, плата за предоставление справок госучреждениями и т.п.);

5) условия и базовые тарифы по страхованию (если условиями программы кредитования предусмотрено страхование Заемщики, поручителей и/или имущества);

6) основные условия Кредитного договора и дополнительных договоров (договоров Залога, Поручительства и т.п.);

7) ответственность Заемщика в случае невыполнения условий Кредитного договора.

На основании информации, полученной в результате Консультации и Предварительного Собеседования с потенциальным Заемщиком, производится предварительная оценка потенциального Заемщика.

Основная цель собеседования заключается в:

- предварительной оценке Заявителя с точки зрения вероятности получения им Кредита в случае подачи соответствующего Заявления. Предварительная оценка Заявителя необходима для того, чтобы сэкономить время и расходы Банка и Заявителя, связанные с рассмотрением Кредитного Дела в случае, если Заявитель явно не удовлетворяет требованиям Банка.

- оказании помощи Заявителю в заполнении Заявления на предоставление Кредита, предварительном расчете графика платежей.

- выработке рекомендаций потенциальному Заемщику в случае, если в настоящее время он не удовлетворяет требованиям Банка Методика организации потребительского кредитования в Банке ОАО АКБ «РОСБАНК».

В случае, если по результатам Предварительного Собеседования Заявитель удовлетворяет требованиям Банка, необходимо предоставить перечень документов необходимых для принятия решения о кредитовании.

Положительная предварительная оценка не означает, что Кредит будет обязательно выдан; это лишь указывает на то, что Заявителю следует рекомендовать оформить Заявление на предоставление Кредита. Отрицательная предварительная оценка означает лишь то, что на настоящий момент Заявитель не удовлетворяет требованиям Банка. При этом желательно выработать рекомендации Заявителю с тем, чтобы не потерять его как потенциального Заемщика в будущем.

Прием заявления на кредит. Сбор и обработка информации. Предварительная оценка потенциального Заемщика проводится на основании информации полученной в результате Консультации и Предварительного Собеседования с потенциальным Заемщиком.

Кредитное Дело заводится при получении от Заявителя заполненного Заявления. Заверенные Кредитным Экспертом Заявление и предоставленные Заявителем документы вносятся в опись и подшиваются в открытое Кредитное Дело, если иное не предусмотрено Программой кредитования.

Для каждой Программы кредитования устанавливается свой список документов, обязательных к предоставлению вместе с Заявлением (анкетой). Во всех случаях необходимо наличие в Кредитном Деле заверенной Кредитным Экспертом полной (ксеро)копии паспорта Заемщика и Поручителя (ей). При принятии в качестве обеспечения поручительства физического лица кредитный эксперт должен оказать помощь в заполнении Поручителем Анкеты и проверить правильность заполнения.

Кредитному Эксперту необходимо проконтролировать оплату Заявителем Справки о наличии ссудного счета (далее Заявочной комиссии (в случае, если она предусмотрена Программой кредитования)).

На данном этапе Кредитный Эксперт анализирует информацию, указанную Заявителем в Заявлении на предоставление Кредита, собирает и систематизирует подтверждающие ее документы.

Кредитный Эксперт, согласно методики:

1) направляет в Юридический отдел пакет документов, необходимый для подготовки заключения юридического отдела;

2) запрашивает, у соответствующих лиц и организаций необходимые документы; при необходимости заказывает экспертизу (оценку) предоставляемого обеспечения;

3) заказывает при необходимости экспертизу (оценку) приобретаемого имущества или услуги (для Программ целевого кредитования);

4) запрашивает и получает от Заявителя документы, подтверждающие информацию, указанную в Заявлении;

5) по мере поступления информации подшивает каждый документ в Кредитное Дело;

6) проверяет наличие в полном объеме, необходимой для подготовки Экспертного Заключения, документации и информации в Кредитном Деле.

Анализ кредитоспособности и платежеспособности заемщика. На основании информации полученной в результате Консультации и Предварительного Собеседования с потенциальным Заемщиком, производится предварительная оценка потенциального Заемщика.

Анализ кредитоспособности Заемщика — процесс анализа рисков и оценки вероятности погашения Кредита Заемщиком. Основной целью анализа кредитоспособности является подготовка для Кредитного комитета данных для принятия решения о возможности предоставления заемных средств Заявителю. Анализ кредитоспособности проводится по трем основным направлениям Методика организации потребительского кредитования в Банке ОАО АКБ «РОСБАНК»:

- характеристика Заявителя;

- анализ платежеспособности Заемщика;

- анализ обеспечения.

Основным показателем готовности Заемщика погашать Кредит является его кредитная история, т.е. сведения о том, как Заемщик исполнял в прошлом свои обязательства по кредитам. Неисполнение в прошлом обязательств по долгам, наличие просроченной задолженности и утаивание от Банка информации об имеющихся долгах является существенным отрицательным фактором, а хорошая кредитная история — фактором, способствующим принятию положительного решения о кредитовании.

При обращении потенциального Заемщика в Банк, с заявлением о предоставлении кредита в рамках утвержденных программ кредитования, одной из задач Кредитного Эксперта является анализ платежеспособности Заявителя. Анализ проводится на основе документально подтвержденных сведений о доходах и имущественном положении, предоставляемых Заявителем. Программами кредитования могут быть установлены различные требования к предоставляемой Заявителем информации (и, соответственно, к предоставляемым документам) по ее структуре, объему, точности и документальному подтверждению.

Анализ платежеспособности Заявителя производится путем вычисления доступной для Заявителя суммы Кредита исходя из его дохода (совокупного дохода семьи Заявителя), расходов, наличия имущества и требований Банка по достаточности Начального Капитала.

Требования по достаточности Начального Капитала устанавливаются по Программам целевого кредитования на приобретение имущества (услуг), предусматривающим внесение Заявителем первоначального взноса.

Ниже приведена методика вычисления максимально возможной суммы Кредита. Все расчеты должны производится в одной валюте (желательно в валюте кредита).

Методика расчета построена следующим образом: исходя из каждого, установленного Банком норматива, рассчитывается сумма Кредита и из полученных значений выбирается наименьшее — т.е. удовлетворяющее всем нормативам.

При расчете платежеспособности необходимо учитывать, что увеличение срока Кредита приводит к уменьшению ежемесячного платежа, поэтому одна и та же сумма Кредита может быть непосильна Заемщику при минимальном сроке Кредита и вполне доступна при максимальном Методика экспресс — кредитования физических лиц ОАО АКБ «РОСБАНК».

В ходе анализа достаточности начального капитала необходимо определить, не превышает ли коэффициент достаточности капитала (ДК), установленный Программой кредитования, величину данного коэффициента, рассчитанного исходя из начального капитала, имеющегося у Заявителя, и стоимости приобретаемого имущества.

ДК — один из важнейших показателей. Реализация, в случае необходимости, имущества приобретенного за счет кредитных ресурсов должна позволить выручить достаточно средств, чтобы погасить долг Заемщика. Чем меньше ДК, тем надежнее Кредит.

Требования по ДК. Основным параметром, определяющим достаточность Начального Капитала Заявителя, является соотношение ДК Расчет коэффициента приведен справочно и не требует расчета при анализе кредитоспособности Заявителя, которое определяет выраженную в процентах долю предоставляемых в Кредит средств Банка в стоимости приобретаемого Заявителем имущества или услуги (см. формулу 2.1):

ДК = (К — Величина Кредита)/ (Си — Стоимость приобретаемого имущества) (2.1)

По различным Программам кредитования Банком могут быть установлены различные предельные значения ДК, но величина данного коэффициента не может превышать 80%.

Отсюда, зная стоимость приобретаемого имущества (услуги), можно определить величину доступного Заявителю Кредита исходя из требований Банка по достаточности капитала по формуле 2.2:

К1 = Си х ДК / 100 (2.2)

где, К1- максимально возможная величина Кредита рассчитанная исходя из требований Банка по достаточности капитала;

Си- меньшее из двух значений: продажная цена приобретаемого имущества или его стоимость по оценке Банка;

ДК- установленное Программой максимально допустимое значение.

Требования по достаточности Начального Капитала. Начальный Капитал Заявителя должен быть достаточен для оплаты части стоимости приобретаемого имущества (услуги) и различных дополнительных расходов, связанных с предоставлением Кредита (пошлин, комиссий, страховых премий и т.п.) (см. формулу 2.3).

НК = С + Р = (Си — К) + Р (2.3)

где, НК — Начальный Капитал;

С — оплачиваемая Заявителем часть стоимости приобретаемого имущества (услуги);

Р — дополнительные расходы, связанные с предоставлением Кредита (оплата заявочной комиссии, платы за открытие ссудного счета, регистрации договора недвижимости и т.д.).

Рассчитывать начальный капитал необходимо при консультировании потенциального Заемщика. В заключении кредитного эксперта расчет приводить не обязательно.

Анализ достаточности доходов. Расчет достаточности доходов производится на основе установленных нормативов и применяемой схемы погашения Кредита и позволяет определить возможность обслуживания кредита Заемщиком. При расчетах, как правило, используются приведенные к месяцу величины дохода.

Уровень доходов, их структура и источники получения. Получаемые Заемщиком доходы должны позволять ему обеспечивать достаточный уровень потребления, погашать Кредит и исполнять другие денежные обязательства. В общем случае Заемщик должен предоставить документы, подтверждающие получение в течение 3 (трех) последних месяцев стабильного дохода.

При рассмотрении возможности выдачи кредита по методике Экспресс — кредит документы, подтверждающие размер получаемой заработной платы, не предоставляются.

Кроме того, необходимо определить стабильность занятости (трудоустройства). С точки зрения Банка, при кредитовании, особенно долгосрочном, большое значение имеет регулярное получение Заемщиком дохода, который позволяет ему осуществлять регулярные платежи по погашению Кредита. Приоритетными для Банка клиентами являются Заемщики, образование, специальность, род деятельности и опыт работы которых обеспечивают стабильное трудоустройство вне зависимости от состояния дел на конкретном предприятии.

Особую сложность представляет анализ платежеспособности Заемщиков, занимающихся предпринимательской деятельностью. В данном случае необходимо провести в соответствии с нормативными документами Банка анализ предпринимательской деятельности Заемщика.

График платежей. Существуют различные схемы Погашения Кредита. Заемщику может быть установлен график, предусматривающий:

- единовременный возврат кредита с периодической уплатой процентов;

- периодические возврат кредита и уплата процентов;

- аннуитетный платеж и т.п.

Программами кредитования могут быть установлены различные схемы погашения Кредита. Банк ОАО АКБ «РОСБАНК» применяет аннуитетную схему погашения Кредита.

Аннуитетная схема предусматривает погашение Кредита периодическими (к.п. ежемесячными) равновеликими (при условии неизменности процентной ставки) платежами, содержащими в себе платеж по уплате процентов и платеж по, возврату Кредита. Т.е., фактически, данная схема предусматривает расчет постоянного потока платежей. Данная схема является основной для Программ Целевого кредитования на приобретение имущества, услуг.

Величина аннуитетного платежа определяется по формуле 2.4 Методика организации потребительского кредитования в Банке ОАО АКБ «РОСБАНК:

An = (К х n (%) * Д / 365)/(1-(1ⁿ/(1 + n (%) *Д / 365))) (2.4)

Где к — текущая величина Кредита,

п (%) — процентная ставка за период начисления в виде десятичной дроби

n — количество периодов (срок) начисления процентов т.е., если платежи ежемесячные, то п — срок в месяцах,

Д — количество дней в периоде

В таблице 2.3 в качестве примера приведен график аннуитетных платежей для Кредита в размере 1 000.00 условных единиц на срок 12 месяцев.

Таблица 2.3 График аннуитетных платежей для Кредита в размере 1 000.00 условных единиц на срок 12 месяцев

Сумма Кредита (К), ед.1 000,00 Срок Кредита (n), мес. 12 Проц. ставка годовых, % 20,00%
№ платежа	Задолженность по Кредиту	Платеж по процентам	Платеж по Кредиту	Общий платеж
1	1 000,00	16,67	75,97	92,63
2	924,03	15,40	77,23	92,63
3	846,80	14,11	78,52	92,63
4	768,28	12,80	79,83	92,63
5	688,45	11,47	81,16	92,63
6	607,29	10,12	82,51	92,63
7	524,77	8,75	83,89	92,63
8	440,89	7,35	85,29	92,63
9	355,60	5,93	86,71	92,63
10	268,89	4,48	88,15	92,63
11	180,74	3,01	89,62	92,63
12	91,12	1,52	91,12	92,63
Итого:	111,61	1000,00	1111,61

Источник: разработка автора

При расчете необходимо учитывать погрешности округления.

Расчет доступной Заявителю суммы Кредита исходя из баланса доходов и расходов (семьи) Заявителя. Баланс доходов и расходов Заемщика должен позволять ему погашать Кредит в течение установленного срока, либо накопить сумму, достаточную для погашения Кредита в конце срока (в зависимости от применяемой схемы погашения).

Расчетный коэффициент достаточности доходов — КД

Программами кредитования могут быть установлены различные требования (нормативы) Банка по балансу доходов и расходов Заявителя и его семьи в виде следующего расчетного параметра:

Отношение КД Расчет коэффициента приведен справочно и не требует расчета при анализе кредитоспособности Заявителя. рассчитывается по формуле 2.5:

КД = сумма ежемесячных платежей по кредиту/ Ежемесячный чистый доход семьи (нетто) (2.5)

Данный параметр характеризует способность Заемщика совершать платежи по погашению Кредита.

Доступная для конкретного Заявителя сумма кредита рассчитывается исходя из совокупных доходов и расходов семьи Заявителя и не может превышать коэффициента КД.

Значение коэффициента КД устанавливается Программой, но не может превышать 80%.

Расчет баланса доходов и расходов (семьи) Заявителя. Основным критерием платежеспособности Заявителя являются его и его семьи документально подтвержденные доходы за последние три месяца (помесячно).

Ежемесячный чистый доход семьи (нетто) рассчитывается на основании документально подтвержденных доходов всех членов семьи Заявителя за минусом расходов.

При расчете ежемесячного чистого дохода по методике Экспресс — кредит принимаются данные полученные путем логических заключений кредитного эксперта, если иное не подтверждено документально (например технический сотрудник не может получать заработную плату превышающую 10 т.р., т.к. средний размер оплаты труда данной категории специалистов не превышает 3 т.р., соответственно в расчет доходов необходимо поставить сумму 3 т.р., а не 10 т.р., если иное не будет подтверждено документально).

Прочие обязательные расходы на семью. Данный параметр зависит от прожиточного минимума в данной местности и характеризует достаточность потребительских расходов на каждого члена семьи Заемщика. Рассчитывается по формуле 2.6, исходя из установленного Распоряжением по Банку уровня прожиточного минимума умноженного на количество членов семьи проживающих совместно с Заявителем и увеличенного на другие обязательные расходы (плата за обучение, страховые платежи, накопительные вклады (фонды), расходы на содержание автотранспорта, сотового телефона и т.д.):

ОР = М * n + ПР (2.6)

Где, ОР — обязательные расходы на семью

М — прожиточный минимум, установленный законодательными актами субъекта РФ, в котором проживает Заявитель;

n. — количество членов семьи;

ПР — прочие расходы на семью

Расчет суммы Кредита погашаемого равными или аннуитетными платежами. Исходя из расчета баланса доходов и расходов Заявителя и установленного программой кредитования коэффициента КД по формуле 2.7 рассчитывается посильная для Заявителя сумма ежемесячного платежа по Кредиту (Пк) при расчете суммы кредита который погашается равными или аннуитетными платежами:

Пк = Д х КД / 100 (2.7)

Где, Д — совокупный чистый доход семьи (нетто).

При расчете используется значение коэффициента достаточности доходов равное 80%, если иное не предусмотрено Программой кредитования.

Из рассчитанного значений Пк по формуле 2.8 определяется максимальная величина кредита исходя из доходов семьи (К2):

К2 = Пк * t (2.8)

t. — срок кредита (количество периодов)

Как правило, период t совпадает с периодом получения доходов Заявителем, т.е. погашение кредита раз в месяц соответствует периоду получению доходов при условии получения заработной платы Заемщиком раз в месяц. В противном случае необходимо привести к единому периоду. Например: кредит погашается раз в месяц, а доходы Заёмщик получает два раза в месяц, соответственно для того чтобы привести к единому периоду необходимо умножить доходы на 2, с тем чтобы получит месячный доход Заемщика.

В платеж по кредиту не включается размер начисленных процентов, Их величина, как правило, несущественна по сравнению с суммой платежа по кредиту погашаемого равными или аннуитетными платежами соответственно можно в расчетах этой величиной пренебречь.

Программой кредитования может быть установлено внесение Заемщиком вместе с платежами по погашению Кредита других платежей (страховые платежи, комиссии за расчетное обслуживание и т.п.).

Определение размера кредита доступного Заявителю. Размер кредита доступного Заявителю осуществляется путем выбора наименьшей из четырех величин:

— размер кредита указанный в Заявлении потенциального Заемщика.

— максимально возможный размер кредита установленный Программой кредитования.

— сумма Кредита определенная исходя из величины Начального Капитала и стоимости приобретаемого имущества (услуги) — Ki.

— сумма Кредита рассчитанная исходя из баланса доходов и расходов (семьи) Заявителя — К2.

Поручительство. По договору Поручительства Поручитель обязуется перед Банком отвечать за исполнение Заемщиком обязательств по Кредитному договору полностью или в части. В случае уклонения (умышленного или невольного) Заемщика от Погашения Кредита Поручительство членов его семьи также облегчает Банку процесс истребования долга.

При использовании Поручительства необходимо проводить анализ кредитоспособности Поручителя согласно Методики оценки финансового состояния физических лиц или Методики проведения оценки финансового состояния заемщика — юридического лица.

Если Заемщик находится в браке обязательно поручительство супруга (супруги).

Подготовка экспертного заключения. Результаты анализа кредитоспособности отражаются Кредитным Экспертом в Экспертном Заключении для Кредитного комитета, которое располагается в соответствующем разделе Заявления (анкеты) на предоставление кредита заполненном Заемщиком.

При расчете возможной суммы кредита Эксперт руководствуется цифрами, изложенными в Заявлении клиента. В случае, если имеются замечания к сведениям, изложенным потенциальным Заемщиком в Заявлении или выявлена их недостоверность, Эксперт делает пометки в разделе Замечание по достоверности сведений, изложенных Заемщиком и при расчетах использует достоверные на его взгляд цифры.

В графе Результат оценки поручителей Эксперт отражает свое мнение о возможности принятия поручительства того или иного физического лица, сформированного на основании анализа кредитоспособности Поручителя, выполненного в соответствующем разделе Анкеты Поручителя. Принципы выполнения расчетов и заполнения Экспертом граф идентичны принципам, заложенным при анализе кредитоспособности Заемщика. При вынесении на Кредитный комитет Анкета Поручителя, заполненная Экспертом, подшивается к заполненному Экспертом Заявлению на предоставление кредита.

Результат проверки залога должен содержать перечень имущества, которое Эксперт считает целесообразным принять в обеспечение заемщика, с указанием залоговой цены.

Залоговая стоимость обеспечения отражает размер принимаемого по залоговой стоимости обеспечения.

Также кредитный эксперт отражает в Заключении свои выводы о возможности предоставления кредита Заявителю, а также условия предоставления кредитных ресурсов.

После заполнения заключения, Эксперт передает Заявление на предоставление кредита и Анкету Поручителя, если предусмотрено поручительство физических лиц в Службу экономической защиты. Специалист СЭЗ отражает свое мнение, касательно возможности предоставления кредита Заявителю под поручительство физических лиц, сформированное в результате проверки вышеназванных лиц (согласно нормативных документов, регламентирующих деятельность Службы экономической защиты). Специалист СЭЗ в своем Заключении обязан прописать все параметры кредита, а именно: сумму кредита, срок, ставку, обеспечение, в т.ч. поручительство каких физических лиц он считает нужным принять.

Принятие решения о предоставлении кредита. На основании Заключений Кредитного Эксперта, Службы экономической защиты и юридического отдела соответствующий Кредитный комитет принимает решение о предоставлении или не предоставлении Кредита в соответствии с Положением о Кредитных комитетах и установленными данному Комитету лимитами принятия решения.

Члены Кредитного комитета обязаны изложить развернутое решение, отражающего сумму кредита, срок, ставку и обеспечение, в Протоколе Кредитного комитета, расположенного в соответствующем разделе Заявления клиента.

В случае если в решении Кредитного комитета не отражено условие о нецелесообразности страхования Заемщика, поручителей и имущества, страхование производится согласно Правил страхового сопровождения кредитных проектов Банком ОАО АКБ «РОСБАНК», т.е. в случае отсутствия прямого запрета на страхование в решении Кредитного комитета страховать необходимо.

Решение Кредитного комитета оформляется Протоколом Согласования, который доводится до Кредитного Эксперта, ведущего данное Кредитное Дело.

Отказывать Заявителю в его просьбе следует корректно:

- по возможности, объяснить Заявителю причины отказа;

- если позволяют обстоятельства, необходимо дать Заявителю рекомендации — что нужно предпринять для изменения решения Банка.

Мониторинг и обслуживание кредита. В течение всего срока Кредита Кредитный Эксперт осуществляет мониторинг и обслуживание Кредита согласно нормативных документов Банка. При этом Кредитный эксперт:

- Контролирует внесение Заемщиком платежей по погашению кредита.

- Контролирует осуществление соответствующих бухгалтерских проводок по погашению Кредита.

- Контролирует исполнение Заемщиком своих обязательств.

- Предоставляет Заемщику информацию о состоянии ссудного счета, размере очередного платежа и т.п.

- Осуществляет проверку наличия и состояние заложенного имущества не реже 1 раза в 6 мес.

Закрытие Кредитной Сделки осуществляется после погашения Кредита согласно нормативных документов Банка.

При этом Кредитным экспертом:

1) формируется опись;

2) закрытое кредитное дело сдается в архив.

2.3 Методика оценки кредитных рисков в ОАО АКБ «РОСБАНК»

Методика оценки кредитных рисков в ОАО АКБ «РОСБАНК» включает в себя описание подходов к оценке финансового состояния заемщиков, оценке качества обслуживания долга и оценке обеспечения выданных кредитов.

Общие подходы к оценке финансового состояния заемщиков. Финансовое состояние может быть оценено как:

хорошее;

среднее;

плохое (см. приложение 6)

По итогам проведенного анализа отнесение финансового состояния заемщика к той или иной группе осуществляется ответственным сотрудником на основе мотивированного суждения. Результаты анализа оформляются в виде экспертного заключения (профессионального суждения), которое подшивается в досье ссудозаемщика.

Подготовленное и завизированное со своей стороны профессиональное суждение ответственный исполнитель выносит на рассмотрение начальника своего отдела. Начальник отдела оценивает обоснованность выводов, изложенных ответственным сотрудником в профессиональном суждении, и правильность произведенной оценки финансового состояния заемщика.

После определения финансового состояния заемщика ответственный сотрудник вводит результаты оценки в соответствующий модуль АБС.

Оценка финансового состояния заемщиков — юридических лиц (нефинансовых организаций) проводится на основе данных бухгалтерской отчетности заемщиков в соответствии с требованиями методики анализа бухгалтерской отчетности предприятия (организации) с учетом отраслевой и региональной специфики, на основании анализа факторов, (см. приложение 7), а также экспертного мнения сотрудника, ответственного за проведение оценки финансового состояния заемщика.

Оценка финансового состояния заемщиков — юридических лиц (нефинансовых организаций) проводится по следующим направлениям:

анализ показателей финансовой устойчивости, ликвидности баланса и рентабельности и их динамики с учетом специфики деятельности, отраслевой и региональной принадлежности заемщика;

анализ структуры баланса и динамики балансовых показателей;

анализ показателей выручки и прибыли и их динамики;

анализ наличия/отсутствия просроченной задолженности по платежам в бюджеты всех уровней на последнюю отчетную дату, является ли просроченная задолженность (при ее наличии) реструктуризированной;

анализ наличия/отсутствия просроченной задолженности по выплате заработной платы сотрудникам;

анализ наличия/отсутствия текущей более 5 рабочих дней картотеки неоплаченных расчетных документов к счетам, открытым в Банке;

анализ наличия/отсутствия ограничений прав на распоряжение денежными средствами, имеющимися на счетах, открытых в Банке (наложение арестов или прекращение операций по счетам на основании исполнительных документов судов и других государственных органов) на срок более 5 рабочих дней;

анализ наличия/отсутствия неисполненных обязательств перед Банком в течение последнего года;

анализ показателя стоимости чистых активов и его динамики;

анализ дебиторской/кредиторской задолженности, доли данных показателей в валюте баланса, их динамики, выявление причин увеличения дебиторской/кредиторской задолженности (если произошли такие изменения);

анализ динамики доли готовой продукции/ запасов в валюте баланса, выявление причин их изменения (связано ли это с расширением деятельности компании, сезонностью или затовариванием при увеличении долей данных показателей в валюте баланса; сезонностью или сокращением производства при их уменьшении);

анализ показателей оборачиваемости дебиторской/кредиторской задолженности, оборачиваемости запасов, готовой продукции;

анализ других значимых, с точки зрения сотрудника, ответственного за проведение оценки финансового состояния, факторов.

При проведении анализа финансового состояния ответственный сотрудник должен учитывать специфику деятельности, отраслевую и региональную принадлежность заемщика. При наличии отрицательной динамики финансовых показателей ответственный сотрудник должен выявить причины этих изменений и оценить является ли отрицательная динамика показателей свидетельством появления негативных тенденций, которые могут повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе, или нет.

Также при определении отнесения к той или иной группе финансового состояния также учитывается опыт работы заемщика, его деловая репутация, объемы оборотов по счетам, открытым в Банке и других банках, возможностей Банка контролировать денежные потоки заемщика в рамках кредитуемой сделки и т.п.

Полученные в ходе проведения оценки финансового состояния результаты анализа ответственный сотрудник отражает в заключении и подшивает в досье ссудозаемщика (см. приложение 8). К заключению также прикладывается Справка о финансовом состоянии заемщика (см. приложение 7), а также документы/информация, на основании которых было подготовлено заключение.

Оценка финансового состояния заемщиков по состоянию на отчетные даты по итогам каждого квартала проводится в течение 30 календарных дней с даты, в которую истекают установленные действующим законодательством сроки предоставления бухгалтерской отчетности в налоговые органы, либо индивидуально установленные налоговыми органами для заемщика сроки сдачи бухгалтерской отчетности.

Переоценка финансового состояния заемщика проводится при поступлении в Банк информации, свидетельствующей об изменении финансового положения заемщика (например, о возбуждении против него иска о признании банкротом). Переоценка финансового состояния заемщиков-нерезидентов проводится по факту получения их финансовой отчетности, либо иной информации, позволяющей произвести такую оценку. Если в соответствии с законодательством страны регистрации заемщика-нерезидента отсутствует требование об обязательном составлении им поквартальной отчетности, то отсутствие финансовой информации более, чем в течение 1 квартала, не считается негативным фактором и, соответственно, не влечет необходимости только на основании отсутствия финансовой информации о заемщике обязательного увеличения отчислений в резерв по предоставленным такому заемщику ссудам.

Переоценка финансового состояния заемщиков — нерезидентов проводится на основании любой доступной Банку информации, в том числе на основании отсутствия негативной информации, свидетельствующей об ухудшении финансового состояния заемщика.

Определение категории качества ссуды. Осуществляется с применением профессионального суждения на основе комбинации двух классификационных критериев (финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга) в соответствии со следующей таблицей:

Таблица 2.4 Определение категории качества ссуды в зависимости от финансового состояния и качества обслуживания долга заемщика (см. приложение 9)

Обслуживание долга	Хорошее	Среднее	Плохое
Финансовое состояние
Хорошее	I категория качества (Стандартные)	II категория качества (Нестандартные)	III категория качества (Сомнительные)
Среднее	II категория качества (Нестандартные)	III категория качества (Сомнительные)	IV категория качества (Проблемные)
Плохое	III категория качества (Сомнительные)	IV категория качества (Проблемные)	V категория качества (Безнадежные)

Если, по мнению сотрудника Банка, ответственного за проведение оценки кредитного риска, по ссуде, классифицированной не выше, чем в III категорию качества по основаниям, предусмотренным п. 3.14 Положения Банка России №254_П Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потри по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолжности (утв. ЦБ РФ 26.03.04 № 254-П), реальный уровень риска, ниже, то ответственный исполнитель выносит на рассмотрение Кредитного комитета Банка вопрос о реклассификации данной ссуды в более высокую категорию качества.

В случае принятия Кредитным комитетом Банка положительного решения о реклассификации ссуды в более высокую категорию качества, данный вопрос выносится на рассмотрение Правления Банка для принятия окончательного решения.

Информация о принятии такого решения и о классификационной категории качества ссуды с обоснованием проведенной классификации представляется Банком в территориальное учреждение Банка России в сроки и в порядке, предусмотренные Положением Банка России №254_П.

По ссудам, имеющим нулевую задолженность, в случае, если кредитный договор уже заключен, но денежные средства по нему еще не предоставлены, или в случае если по кредитному договору закончился период кредитования, категория качества не оценивается, отчисления в резерв в соответствии с требованиями Положения Банка России №254_П не производятся.

Расчетный размер резерва определяется на основе полученной категории качества ссуды. Величина расчетного резерва диверсифицирована в пределах установленного Положением Банка России №254_П диапазона процентных отчислений в резерв внутри отдельных категорий качества ссуд. Величина расчетного резерва по ссудам, отнесенным ко II-IV категориям качества, определяется с учетом наличия дополнительных факторов, присущих конкретной ссуде и влияющих на ее обесценение (см. приложение 10).

Каждому из факторов присвоен свой удельный вес исходя из его влияния на степень кредитного риска, который несет Банк по ссуде. Величина удельного веса каждого фактора утверждается Кредитным комитетом.

Сотрудник Банка, ответственный за проведение оценки кредитного риска, фиксирует наличие/отсутствие дополнительных факторов риска, взвешенных с учетом их влияния на обесценение ссуды. Сумма фактически присутствующих по ссуде факторов риска, взвешенных с учетом их влияния на обесценение ссуды, определяет соответствующий уровень риска по ссуде, классифицированной в ту или иную категорию качества, и величину расчетного резерва.

На основании полученной результирующей величины, характеризующей уровень риска по ссуде, и соответствующей категории качества ссуды рассчитывается процент отчислений в резерв по формуле Методика оценки кредитных рисков и определения категории качества ссуд для целей формирования резервов на возможные потери по ссудам. ОАО АКБ «РОСБАНК» протокол №45 от 24.12.04 (2.9):

, (2.9)

где РР — расчетный процент отчислений в резерв по ссуде;

Рmin — минимальный процент отчислений в РВПС в рамках соответствующей категории качества, к которой относится ссуда, определенный Положением Банка России 254_П;

Рmax — максимальный процент отчислений в РВПС в рамках соответствующей категории качества, к которой относится ссуда, определенный Положением Банка России 254_П;

K — коэффициент риска, рассчитанный исходя из наличия/отсутствия дополнительных факторов риска и присвоенного им удельного веса, определенного в зависимости от значимости данного фактора и степени его влияния на увеличение риска по ссуде (100K0).

Изменение категории качества ссуды осуществляется при изменении финансового положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика.

В случае, когда часть предоставленного Банком кредита была направлена на приобретение и/или погашение векселей, за исключением векселей 1-й и 2-й категории качества обеспечения, при этом сумма, использованная на указанные выше цели, характеризовалась как «незначительная» (критерий незначительности определяется решением Кредитного комитета Банка), может быть принято решение о классификации данной ссуды в более высокую категорию качества, чем III. При этом данный факт учитывается при определении размера расчетного резерва.

Оценка обеспечения по ссуде. Проводится с целью определения возможности корректировки размера расчетного резерва по ссудам, отнесенным ко II — V категориям качества, исходя из категории качества обеспечения (см. приложение 11) и его стоимости.

Ликвидность залога определяется исходя из развитости рынка, на котором может быть реализовано заложенное имущество, либо исходя из наличия потенциальных покупателей данного вида имущества, заинтересованных в его приобретении.

Оценка финансового состояния поручителя/гаранта/залогодателя/ эмитента проводится в сроки, аналогичные срокам оценки финансового состояния заемщиков — юридических лиц /заемщиков — исполнительных органов власти субъектов РФ/муниципальных образований/ заемщиков — физических лиц, либо по факту пересмотра рейтинговой оценки, если поручитель/гарант имеет рейтинг, соответствующий требованиям Положения Банка России №254_П.

В случае, когда по одному кредитному договору оформлено несколько договоров обеспечения, то для целей расчета размера РВПС в расчет могут приниматься все договоры, за исключением случаев, когда обязательства по этим договорам пересекаются (например, в обеспечение оформлен договор поручительства и договор о залоге имущества поручителя, оформлен залог 100% акций компании и залог основных средств этой же компании). В этом случае, для учета при расчете резерва может быть использована стоимость только одного из видов обеспечения.

Наличие договора страхования предмета залога, принятого в качестве обеспечения ссуды, может рассматриваться как дополнительный положительный фактор при оценке качества обеспечения по ссуде.

Итак, подводя итоги второй главы, необходимо отметить:

Из фактических значений нормативов ликвидности можно сделать заключение, что ОАО АКБ «РОСБАНК» способен своевременно и в полном объеме в обусловленный срок отвечать по всем своим обязательствам. Все его показатели ликвидности выше минимально допустимых и ниже максимально допустимых.

Оценка ликвидности в динамике изменения за исследуемый период показывает, что в течение времени эти показатели приближаются к минимально допустимым. Исходя только из факта уменьшения этих показателей экономических нормативов нельзя сделать вывод о том, положительное это явление или отрицательное Ликвидность может быть как дефицитной, так и избыточной. Дефицит ликвидности — это кризис. Но и избыточная ликвидность не является благом и характеризует ситуацию неэффективности проводимых операций или бездействия, о проблеме размещения средств. Банк преследует две противоположные цели: максимум прибыли, минимум риска. И необходимо достижение компромисса между этими целями.

Соблюдение ОАО АКБ «РОСБАНК» нормативов Н6, Н7, Н9, Н9.1, Н10, Н10.1 говорит о правильном выборе комплекса методов управления кредитным риском. Основные принципы и приоритеты кредитной политики ОАО АКБ «РОСБАНК» закреплены в Меморандуме «О кредитной политике ОАО АКБ «РОСБАНК». Кредитная политика Банка призвана обеспечить привлечение клиентуры на обслуживание путем максимального удовлетворения потребностей клиентов в заемных средствах при одновременной минимизации рисков.

Основным направлением размещения средств являются операции кредитования. Филиал продолжает наращивание объемов.

Объем кредитного портфеля Магаданского филиала ОАО АКБ «РОСБАНК» за 2010год вырос в 1,7 раза и на конец года составил 303 004 906 руб. За 2011 год величина кредитного портфеля увеличилась и составила 353 717 220 руб.

3.1 Методы управления кредитным риском на АКБ ОАО «РОСБАНК»

Рассмотрим оценку, анализ и метод управления кредитным риском на конкретном примере:

В банк поступила заявка от Васильевой Л.Н., хозяйки кафе «3 кофе» на предоставление кредита в 6 млн. рублей сроком на 36 месяцев, под 15 процентов годовых с целью приобретения помещения под магазин и проведения в нем ремонтных работ.

Под обеспечение кредита было предложено помещение кафе «3 кофе», рыночная стоимость — 5 млн. рублей, помещение склада, рыночная стоимость — 3 млн. рублей, 4-х комнатная квартира в двух уровнях, рыночная стоимость — 3 млн. рублей. При поправочном коэффициенте 60 процентов, залоговая стоимость недвижимости оценена в 6,6 млн. рублей. Поручителями выступили Гандрукаев А.А. — отец предпринимательницы, Васильев В. Н. — муж предпринимательницы.

Предприниматель Васильева Л.Н. предоставила в банк данные баланса на 01.01.10 и на дату подачи кредитной заявки (15.05.10), отчет о прибылях и убытках за период 01.01.10 — 15.05.10.

На основании предоставленной финансовой отчетности было выявлено, что изменения по статьям баланса, сформированного на 15 мая 2010 года произошли в части недвижимости, за период январь — апрель были проплачены денежные средства за кафе «3 кофе» (1,6 млн. рублей). В статье прочие постоянные активы учтена предоплата за приобретаемый магазин. Уменьшились товарные остатки, т. к. предприниматель направляла средства только на приобретение продуктов питания, а также аккумулировала средства для покупки магазина. Изменение валюты баланса связано с увеличением стоимости основных средств, предоплатой аванса за приобретаемый магазин, а также было полностью выкуплено помещение кафе «3 кофе» и составляло 2854 тыс. рублей. За счет полученной прибыли Уставный Капитал увеличился на 2779 тыс. рублей.

В отчете о прибылях и убытках выявлено, что за анализируемый период получено прибыли в размере 2157 тыс. рублей, средняя за три месяца 719 тыс. рублей. Вся полученная прибыль направлена на увеличение Собственного Капитала и личные нужды предпринимателя (в феврале 2010 года — предприниматель ездила с семьей в отпуск). Предприниматель платит вмененный налог (от площади кафе), поступления от аренды не официальные, поэтому предприниматель налоги с этого дохода не платит. Оплата производится только коммунальных расходов и налога на имущество. За большой склад предприниматель платит аренду в размере 100 тыс. рублей в месяц, сдает его в субаренду. Предприниматель никогда не пользовалась кредитами банка. Расходов иных не установлено. В связи с высокой доходностью бизнеса чистая рентабельность составляет 52 процента (отношение чистой прибыли от реализации к выручке от реализации продукции), валовая рентабельность составляет 70 процентов (отношение валовой прибыли к выручке от реализации).

Кредитным Комитетом были рассмотрены нефинансовые параметры кредита (см. приложение 12), из которого следует, что нефинансовые параметры кредита соответствуют нормативам.

Кредитный Комитет рассмотрев финансовую отчетность и нефинансовые параметры кредита, посчитал возможным выдачу кредита в размере 6 млн. рублей, сроком на 36 месяцев, под 15 процентов годовых. Общая сумма долга составляет 7488 тыс. рублей. Гашение кредита предусмотрено аннуитетными платежами не позднее первого числа каждого месяца, в размере 208 тысяч рублей, отсрочка не предусмотрена. В залог приняты помещение кафе, склад, жилая квартира, залоговой стоимостью 6600 тыс. рублей. Поручителями выступают два физических лица. Категория качества ссуды определена, как 2. Резерв на возможные потери по ссуде отчислены в размере 1 процента от суммы кредита.

Контроль за выплатой кредита и мониторинг договора кредитования выполняет ответственный сотрудник отдела кредитования. Каждый квартал ответственный сотрудник выезжает на место ведения бизнеса и на основе предоставленной финансовой отчетности, делает заключение о финансовом состоянии заемщика и его способности вовремя погасить кредит.

В процессе мониторинга в июне была выявлена просрочка по платежу сроком на 9 дней. При обнаружении неблагополучного кредита, чреватого неплатежом, банк должен действовать незамедлительно. В такой ситуации с каждым заемщиком банк разбирается индивидуально.

При необходимости банк может ужесточить режим кредитования. Здесь возможно:

— увеличение процентной ставки (такую возможность необходимо включить в кредитный договор);

— прекращение выдачи кредита, если она выдана не полностью;

— требование досрочного погашения кредита.

Однако, наилучшим выходом является обсуждение дел с заемщиком и разработка программы преодоления кризисной ситуации. Такой вариант более предпочтителен, чет объявление заемщика банкротом. Если удастся убедить клиента, что положение можно исправить, банк может предложить продать активы, сократить персонал, снизить накладные расходы, изменить маркетинговую стратегию, сменить руководство компании и т.д.

Формами ответственности за нарушение кредитного договора является неустойка и возмещение убытков. Поскольку законодательство не содержит норм, которые устанавливали бы неустойку за указанные нарушения, то она носит исключительно договорный характер. За нарушение сроков возврата полученного кредита клиент, как правило, обязан уплатить банку повышенные проценты.

После проведения финансового анализа, банком были выявлены основные причины, по которым произошла просрочка платежа и банком был допущен кредитный риск. Первой причиной является то, что изначально банком и клиентом не была спрогнозирована сезонность оттока населения из города в летний период и, вследствие чего, снижение выручки. Также заемщику не был возвращен долг от ООО «ГЛОБУС» в сумме 70 тыс. рублей. По причине чего заемщик не смогла выплатить вовремя платеж по кредиту.

Для минимизации риска отделом кредитования было принято решение о переносе заемщика в 3 группу риска и отчислить резерв на возможные потери по ссуде в размере 30 процентов от суммы кредита. Также для снижения кредитного риска клиенту было предложено застраховать ответственность по неуплате кредита. Но заемщик отказалась по причине отсутствия денежных средств не только на страховку, но и на погашение кредита. Тогда банком было принято решение о предоставлении заемщиком еще одного поручителя. Поручителем стала сестра Васильевой Л.Н. Ширяева И.П. Таким образом, отдел кредитования банка максимально снизил риск невозврата платежа.

3.2 Страхование финансовых рисков

При страховании финансовых рисков на случай неисполнения договорных обязательств, страховая организация заключает договоры страхования предпринимательского риска банка, связанного с неисполнением (ненадлежащим исполнением) заемщиком банка договорных обязательств, вытекающих из кредитного договора между банком, являющимся кредитором по сделке, и заемщиком по этому договору, являющимся должником СК «Согласие». Правила страхования финансовых рисков на случай неисполнения договорных обязательств..

Договор страхования заключается на случай риска неисполнения договорных обязательств:

1. для юридических лиц и физических лиц, зарегистрированных в качестве предпринимателей без образования юридического лица:

по кредитному договору на приобретение (продажу) товара (выполнение работ, оказание услуг), заключаемых банком с заемщиком;

2. для физических лиц:

по договорам на выполнение работ (оказание услуг) или на продажу (приобретение) товаров между юридическим лицом (или индивидуальным предпринимателем) и банком.

Случай признается страховым, если неисполнение (ненадлежащее исполнение) договорных обязательств заемщиком банка, приведшее к полной или частичной потере дохода банка, дополнительным расходам, судебным издержкам, утрате или повреждению имущества (реальный ущерб), произошло вследствие:

- действия непреодолимой силы (непреодолимых при данных условиях обстоятельств — стихийных бедствий: землетрясений, наводнений и т.п.) во время и в месте исполнения заемщиком своих обязательств;

- — банкротства должника в случае и с момента судебного решения о признании должника банкротом;

- длительной (свыше одного месяца) остановки производства (работ, услуг) или сокращения объема производства в результате аварии, пожара, взрыва, стихийных бедствий, что не позволило должнику банка в установленный срок и надлежащим образом выполнить свои обязательства перед банком;

- неисполнения (ненадлежащего исполнения) партнерами, подрядчиками, поставщиками заемщика своих обязательств перед ним в установленный срок (несоблюдение сроков выполнения работ, поставки оборудования, материалов и так далее, в том числе в связи со стихийными бедствиями в районе исполнения обязательств, остановкой производства, банкротством).

В случае если должник не выполняет своих обязательств перед банком по причине предполагаемого банкротства, ответственность страховщика наступает с момента принятия судом решения о признании должника банкротом.

Страхованием не покрываются:

- штрафы, пени, суммы неустойки и прочие подобные расходы за просрочку платежей или выполнение работ, вытекающие из договора;

- курсовая разница при исчислении стоимости кредитного договора в условных валютных единицах;

- иски третьих лиц к банку, выполнение обязательств перед которыми стало невозможным в результате неисполнения страхуемого кредитного договора.

Не подлежат возмещению убытки, происшедшие вследствие:

- неконвертируемости валют, запрета или ограничения денежных переводов или поставок товаров, задержки межбанковских платежей;

- аннулирования задолженности или обязательств о поставках, переноса сроков погашения задолженности или осуществления поставок в соответствии с двухсторонними правительственными и многосторонними международными соглашениями;

- отмены импортной (экспортной) лицензии, введения эмбарго на импорт (экспорт);

- грубой неосторожности или мошенничества служащих банков, принявших подделанные денежные знаки, чеки, векселя и т.п.;

- воздействия ядерного взрыва, радиации или радиоактивного заражения;

- военных действий любого рода или их последствий;

- народных волнений, забастовок, конфискации, реквизиции, ареста, уничтожения или повреждения имущества по распоряжению военных и гражданских властей.

Страховая сумма устанавливается по согласованию между банком и страховщиком и не может превышать страховой стоимости, определяемой из денежной оценки обязательств должника перед банком по застрахованному кредитному договору на момент заключения договора страхования, а также возможного объема потери доходов и дополнительных расходов в результате неисполнения (ненадлежащего исполнения) договорных обязательств заемщиком банка.

Страховым взносом (страховой премией) является плата за страхование, которую банк обязан внести страховой компании в соответствии с договором страхования (Таблица 3.4). Размер страхового взноса устанавливается в размере процента тарифной ставки от страховой суммы и может корректироваться с помощью понижающих и повышающих коэффициентов (от 0.10 до 2.5) в зависимости от типа кредитного договора, индивидуального риска (финансовая надежность заемщиков, текущая конъюнктура спроса и т.п.) и иных экспертно определяемых факторов риска.

Таблица 3.4 Тарифные ставки по страхованию финансового риска на случай неисполнения договорных обязательств

Неисполнение (ненадлежащее исполнение) договорных обязательств в виде:	Тариф
1. Неплатежа по договорным обязательствам	5 %
2. Невыполнения предварительно оплаченных обязательств	6%

Источник: разработка автора

При заключении договора страхования страховые взносы могут уплачиваться единовременно за весь срок страхования или (при страховании на срок больше 6 месяцев) в два срока. Первая часть взноса должна составлять не менее 50 процентов от общей суммы взноса. Вторая часть взноса вносится не позднее даты, равной половине срока страхования от начала страхования.

Для заключения договора страхования банк представляет страховой компании письменное заявление по установленной форме о заключении договора страхования, являющегося неотъемлемой частью договора, в котором банк обязан сообщить страховщику обо всех известных ему обстоятельствах, имеющих существенное значение для определения степени риска.

Одновременно с заявлением банк обязан предоставить следующие документы:

- копии учредительных документов;

- годовой и/или квартальный бухгалтерский баланс;

- копию Контракта;

- справку о кредитоспособности и другие документы, отражающие финансовое состояние банка и партнеров банка по коммерческим договорам;

- гарантийное письмо покупателя на оплату товара;

- любые другие документы, которые необходимы для принятия решения о страховой ответственности страховщика.

Договор страхования прекращается в случаях:

- истечения срока действия;

- неуплаты банком страховых взносов в установленные договором сроки;

- ликвидации банка, кроме случаев замены наименования банка в договоре страхования при его реорганизации (слиянии, присоединении, разделении, выделении, преобразовании);

- ликвидации страховой компании в установленном законодательством Российской Федерации порядке;

- признания договора страхования недействительным по решению суда;

- в других случаях, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации.

Банк вправе отказаться от договора страхования в любое время, если к моменту отказа возможность наступления страхового случая не отпала по обстоятельствам иным, чем страховой случай.

При досрочном отказе банка от договора страхования уплаченная страховщику страховая премия не подлежит возврату, если причиной отказа не стали виновные действия страховщика.

При наступлении страхового случая банк в течение 72 часов с момента, как это стало ему известно, извещает об этом страховую компанию и предоставляет ей Заявление об убытке с приложением необходимых документов, свидетельствующих о наступлении страхового случая и размере убытка (копия счета-фактуры, товаросопроводительные документы, платежные поручения, официальная переписка между банком и его заемщиком и т.п.).

При наступлении страхового случая конкретный размер убытков определяется страховщиком по согласованию с банком с учетом документов, полученных от банка, компетентных и правоохранительных органов, заключений экспертов, специальных экспертных комиссий, решения суда, арбитражного или третейского суда:

1) при неполучении (недополучении) дохода (упущенная выгода) размер подлежащего выплате страхового возмещения определяется на основании материалов и расчетов, предоставленных банком (в том числе соотношения действующей нормы прибыли и нормы прибыли, рассчитанной на случай исполнения кредитного договора; прибыли от инвестирования, которую можно было бы получить в результате исполнения кредитного договора; и т.п.), решения суда, официальных документов органов местного управления, заключений и расчетов юридических, консалтинговых, аудиторских и других специализированных организаций, осуществляющих деятельность на основании соответствующей государственной лицензии;

2) при понесенных дополнительных затратах и судебных издержках (судебные пошлины и т.п. расходы в связи со страховым случаем) размер подлежащего выплате страхового возмещения определяется на основании расходов, реально произведенных банком для восстановления своего нарушенного права по ставкам на оплату услуг адвокатов (юристов), заранее согласованных со страховщиком.

Так, например, при страховании рисков неуплаты по кредиту, Васильева Л.Н. должна внести страховой взнос в размере 5 процентов от суммы предоставленного кредита в размере 6000 тыс. рублей, что составит 300 тыс. рублей. Эту сумму она может внести из выданного ей кредита на покупку и ремонт магазина, либо привлечь дополнительный кредит на сумму 300 тысяч рублей. Минусом такого привлечения средств на страховку является увеличение размера кредита и, соответственно, платежей по нему. В среднем общая сумма кредита увеличится до 7862,1 тыс. рублей, а ежемесячный взнос по кредиту взрастет до 218 тыс. рублей. Но, несмотря на это, при наступлении страхового случая вследствие которого заемщик не сможет гасить кредит, страховщик обязуется производить платежи по кредиту до наступления момента платежеспособности предпринимателя. Если же страховой случай возник по причине банкротства предпринимателя, страховая компания обязана выплатить банку остаток по кредиту.

Итак, организация кредитования в ОАО АКБ «РОСБАНК» проходит в шесть этапов. На первом этапе проводится предварительная работа с заемщиком. На втором — прием заявления на кредит, сбор и обработка информации. На третьем этапе проводится анализ кредитоспособности и платежеспособности клиента. Также проводится оценка кредитного риска и определение категории качества ссуды для формирования резерв на возможные потери по ссудам. На четвертом этапе подготавливается экспертное заключение о возможности предоставления кредита. На пятом и шестом этапах заключается кредитная сделка, проводится мониторинг и обслуживание кредита. После погашения кредита производится закрытие кредитной сделки.

При обнаружении неблагополучного кредита, чреватого неплатежом, банк должен действовать незамедлительно. В такой ситуации с каждым заемщиком банк разбирается индивидуально.

Страхование кредита предполагает передачу риска его невозврата организации, занимающейся страхованием, оно оформляется страховым полисом, который может приниматься в качестве обеспечения кредита. При этом все расходы по страхованию относятся на счет ссудополучателя. В случае непогашения кредита банк вправе рассчитывать на возмещение страховым обществом недополученной ссуды согласно условиям страхового полиса. Страхование кредитного риска как форма обеспечения возвратности ссуд является взаимовыгодной сделкой для всех участников. Банк получает высокие гарантии возвратности кредита, хотя и не является прямым участником страховой сделки, компания-заемщик (страхователь) не рискует потерять деловую репутацию из-за несвоевременного погашения кредита. Страховая организация получает вознаграждение за свои услуги в виде страхового тарифа.

Проанализировав сегодняшнюю ситуацию на рынке страховых услуг, можно сделать вывод, что страхование кредитных рисков включает в себя семь различных продуктов, относящихся к четырем отраслям страхования. Страхование данных рисков осуществляется в контексте целого спектра кредитных продуктов. Очевидно, что перспективы страхования кредитных операций тесно связаны с тенденциями и субъектами сферы кредитования — реализация страховых продуктов осуществляется в привязке к какому-либо виду кредитного финансирования. Таким образом, при проведении оценки перспектив различных видов страхования кредитных рисков можно ориентироваться на объемы кредитных операций, возможность или необходимость страхования рисков, которых и привела к возникновению данного страхового продукта.

Страхование кредита предполагает передачу риска его невозврата организации, занимающейся страхованием, оно оформляется страховым полисом, который может приниматься в качестве обеспечения кредита. При этом все расходы по страхованию относятся на счет ссудополучателя. В случае непогашения кредита банк вправе рассчитывать на возмещение страховым обществом недополученной ссуды согласно условиям страхового полиса.

Страхование кредитного риска как форма обеспечения возвратности ссуд является взаимовыгодной сделкой для всех участников. Банк получает высокие гарантии возвратности кредита, хотя и не является прямым участником страховой сделки, компания-заемщик (страхователь) не рискует потерять деловую репутацию из-за несвоевременного погашения кредита. Страховая организация получает вознаграждение за свои услуги в виде страхового тарифа.

По мере развития кредитования заинтересованность банков в страховании кредитных рисков многократно возрастает. Благодаря страхованию банки могут получить дополнительные гарантии для снижения своих рисков, что в итоге приведет к снижению процентной ставки по кредиту.

Проанализировав сегодняшнюю ситуацию на рынке страховых услуг, можно сделать вывод, что страхование кредитных рисков включает в себя семь различных продуктов, относящихся к четырем отраслям страхования. Страхование данных рисков осуществляется в контексте целого спектра кредитных продуктов.

Очевидно, что перспективы страхования кредитных операций тесно связаны с тенденциями и субъектами сферы кредитования — реализация страховых продуктов осуществляется в привязке к какому-либо виду кредитного финансирования.

Таким образом, при проведении оценки перспектив различных видов страхования кредитных рисков можно ориентироваться на объемы кредитных операций, возможность или необходимость страхования рисков которых и привела к возникновению данного страхового продукта.

Сотрудничество банков и страховых компаний по страхованию кредитных операций в последние два года уже привело к заметному оживлению сектора реального страхования финансовых рисков. Основные кредитные страховые продукты достаточно хорошо отработаны крупнейшими страховщиками, лицензии на страхование ключевых видов рисков имеет значительная часть участников страхового рынка. По мнению экспертов, несмотря на существование в данный момент ряда факторов, сдерживающих развитие страхования кредитных рисков (таких, как несовершенство законодательной базы, недостаточные объемы кредитования малого бизнеса, определенное ущемление конкурентных прав некоторых участников страхового рынка), эти трудности носят временный характер и не смогут серьезно помешать основным игрокам осваивать весьма значительный потенциал данного рынка.

Цели и принципы управления рисками должны быть основной, ведущей силой общей стратегии деятельности банка, их необходимо внедрять через вспомогательные операционные процедуры и методы контроля.

15. Отчеты ЦБ РФ о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2003-2004 годы

16. Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потри по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолжности (утв. ЦБ РФ 26.03.04 № 254-П)

Литература

17. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. / И. Т. Балабанов М.: Финансовая статистика, 2006. -192 с.

18. Банки и банковские операции / Под ред. Е.Ф. Жукова — М: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007. — 175 с.

19. Банковская система России: кризис и перспективы развития / Сост. А. Ведев, И. Лаврентьева, Е. Шарипова и др. М.: АЛ «Веди», 2009. — 136 с.

20. Банковская энциклопедия / Под ред. С. И. Лукаш, Л. А. Малютиной. Днепропетровск: Баланс-Аудит, 2010. — 170 с.

21. Банковское дело: стратегическое руководство. — М.: Консалтбанкир, 2008. — 432 с.

22. Банковское дело. — М.:Финансы и статистика, 2010. — 480с.

23. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка / Л.Г. Ботракова — М: Логос, 2010. — 344 с.

24. Белик Е.В. Реинжиринг процесса управления кредитными рисками /

25. Е.В. Белик // Бухгалтерия и банки — 2011. № 10. — С.25 — 35.

26. Беликов А.Ю. Теория рисков. Иркутск: Издательство ИГЭА, 2011. 96 с.

27. Битков В.И., Насибян С.С. Формы проявления кредитного риска // Банковские услуги. 2011. № 2. С. 22-28.

28. Бюллетень банковской статистики. М.: АЭИ «Прайм ТАСС», 1999-2010.

29. Гусаков Б.И., Сидорович Ю.М. Управление риском средствами внутреннего аудита // Финансы и кредит. 2011. № 4. С.53.

30. Киселев В.В. Коммерческие банки в России: настоящее и будущее (Банковская политика. Регулирование и управление). М.: Финстатинформ, 2008. -400 с.

31. Королев О.Г. Анализ и управление рисками в деятельности малых и средних кредитных организаций // Деньги и кредит. 2002. № 2. С.43-48.

32. «Банковские риски» под редакцией Лаврушиной О.И., Валенцовой Н.И., М., КНОРУС, 2008. — 232с.

33. Матовников М.Ю. Снижение процентных ставок — риски и возможности // Банковское дело. 2011. № 10. С.49-53.

34. Мелкумов Я.С. Экономическая оценка эффекта инвестиций. М.: ДИС, 2009 — 215 с.

35. Новичихин С. Оценка кредитного риска// РИСК. 2011. № 2. С. 29-31.

36. Печалова М.Ю. Организация риск-менеджмента в коммерческом банке // Менеджмент в России и за рубежом. 2011. №1. С.70.

37. Пещанская А.В. Организация деятельности коммерческого банка. М.: ДЕКА, 2011. — 320 с.

38. Поездник А.И. Модель анализа кредитоспособности заемщика как основа принятия решения по управлению кредитным риском // Бизнес и банки. 2009. № 18. С. 3-5.

39. Роуз Питер С. Банковский менеджмент. М.: Дело ЛТД, 2010. — 234 с.

40. 28 Солнцев О.Г. Проблемы денежного оборота и банковской системы // Банковское дело. 2010. № 4. С.6.

41. Симановский А.Ю. Деньги и кредит. 2011. № 9. С.41

42. Типенко Н.Г., Соловьев Ю.П., Панич В.Б. Оценка лимитов риска при кредитовании корпоративных клиентов // Банковское дело. 2009. № 10. С. 19-28.

43. Финансовый менеджмент / Под ред. Поляка Г.Б. М.: Финансы ЮНИ-ТИ, 2007. — 183 с.

44. Хандруев А.А. Управление рисками банков: научно-практический аспект // Деньги и кредит. 2007. № 6. С. 38-43.

45. Хохлов Н.В. Управление риском. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. — 239 с.

46. Чернов В.А. Анализ коммерческого риска. М.: Финансы и статистика, 2010. — 198 с.

Адреса Интернет ресурсов

47. Росбизнесконсалтинг

48. Банкир.ру

49. ЦБ РФ

риск банк финансовый кредитный

Критерии классификации	Виды банковских рисков
Уровень риска	Риски на макроуровне отношений Риски на микроуровне отношений
Характер банковского продукта, услуг и операций	Риск по забалансовым операциям Кредитный риск Расчетный риск Валютный риск Операционный риск и др.
Степень обеспечения устойчивого развития банка	Риск несбалансированной ликвидности Процентный риск Риск потери доходности Риск потери конкурентоспособности Риск капитальной базы Риск-менеджмент
Факторы, образующие риск	Внешние риски (политические, экономические, демографические, социальные, географические, прочие) Внутренние риски (в основной и вспомогательной деятельности, связанные с активами или пассивами банка, с качеством управления и реализацией финансовых услуг)
Сфера и масштаб действия риска	Риск, исходящий от страны Риск, связанный с деятельностью определенного типа банка Риск, связанный с деятельностью центров финансовой ответственности Риск, исходящий от банковских операций, в том числе: от группы операций определенного вида (совокупный риск); от отдельных операций с определенным клиентом (индивидуальный риск)
Время возникновения	Ретроспективные риски Текущие риски Перспективные риски
Степень зависимости риска от банка	Риск, зависимый от деятельности банка Риск, не зависимый от деятельности банка
Вид банка	Риск специализированного банка Риск отраслевого банка
Величина риска	Низкие риски Умеренные риски Полные риски
Состав клиентской базы	Риск, исходящий от крупных, средних и мелких клиентов Риск, исходящий от отраслевой структуры клиентов
Характер учет операций	Риск по балансовым операциям Риск по внебалансовым операциям

Краткое описание фактора риска	Группа факторов	Средний рейтинг
Вероятность радикальных изменений в составе правительства или в проводимой ими политики	Политические	1,2
Политика экспроприации (безвозмездного изъятия собственности из рук владельцев)	Политические	1,3
Политика национализации (изъятия собственности из рук владельцев с выплатой им компенсации)	Политические	1,3
Отношение собственности к иностранным инвестициям	Политические	1,3
Местное законодательство, регулирующее право собственности	Политические	1,3
Конвертируемость национальной валюты	Финансовые	1,3
Ограничительные меры по отношению к движению товаров и капиталов	Политические	1,3
Государственное вмешательство в управление предприятием	Политические	1,4
Регулирование цен	Финансовые	1,4
Реальные темпы экономического роста	Экономические	1,5
Распространенность отрицательного отношения к частной собственности	Политические	1,7
Возможности по обеспечению принудительного соблюдения договоров	Политические	1,8
Наличие и стоимость местной рабочей силы	Экономические	1,8
Взаимоотношения со страной, в которой зарегистрирована материнская компания	Политические	1,9
Качество государственного управления в принимающей стране	Политические	1,9
Масштабы экономики	Экономические	1,9
Стабильность национальной валюты	Финансовые	1,9
Ставки налогообложения	Финансовые	1,9
Взаимоотношения с соседними государствами	Политические	2,0
Способность последовательно проводить непопулярную экономическую политику	Политические	2,0
Уровень инфляции	Финансовые	2,0
Возможности привлечения финансирования в стране осуществления инвестиции	Финансовые	2,0
Местные национальные условия	Политические	2,0
Влиятельность профсоюзов и их отношение к иностранным инвестициям	Политические	2,0
Политика протекционизма по отношению к местным компаниям	Политические	2,0
Социально-культурные факторы	Политические	2,1
Отношения к бывшим гражданам	Политические	2,1
Внешний долг	Финансовые	2,1
Зависимость доступа к источникам энергии	Экономические	2,1
Бюрократизм	Политические	2,2
Платежный баланс страны	Экономические	2,2
Стоимость фондов в стране осуществления инвестиций	Финансовые	2,3
Доход на душу населения	Экономические	2,4
Отношение резервов к импорту	Экономические	2,5

Таблица 4.1 Экономические нормативы ОАО АКБ «РОСБАНК»

Экономический норматив	Норма	Фактическое значение
		01.07.09	01.01.10	01.01.11	01.07.12
1	2	3	4	5	6
Н 1, %	min 10 %	17,30	13,00	11,70	11,22
Н 2, %	min 15 %	34,38	50,80	26,70	26,12
Н 3 , %	min 50 %	73,60	91,00	73,00	76,63
Н 4, %	max 120%	34,33	56,80	69,50	108,03
Н 5, %	min 20 %	35,81	28,90	27,70	28,28
Н 6, %	max 25%	23,70	23,70	23,70	23,70
Н 7, %	max 800%	164,52	170,90	178,10	173,74
Н 9, %	max 20%	0	0	1,6	1,3
Н 9.1,%	max 50 %	0	0	1,6	1,3
Н 10 , %	max 2 %	0,2	0,2	0,3	0,3
Н 10.1, %	max 3 %	1,16	2,30	2,7	2,65
Н 11,1, %	max 400%	0	4,4	0,9	0
Н 12 %	max 25 %	1	0	0	0
Н 13, %	max 100%	—	62,90	67,00	67,00
Н 14, %	min 10 %	0	0	0	0
Собственные средства (капитал) банка, рассчитанный по методике ЦБ РФ (Положение ЦБ РФ №215-П), тыс. руб.	360 853	370 981	421 414	497 697
Активы, взвешенные с учетом риска, тыс. руб.	1 913 409	2 695 166	3 509 471	4 154 815

1. Предварительная оценка
	1.1. Консультация		1.2. Собеседование
Отказ, рекомендация		Результат оценки
		2. Прием заявления на кредит Сбор и обработка информации
3. Анализ кредитоспособности заемщика
	3.1. Анализ действительности и целесообразности кредитуемой		3.2. Анализ платежеспособности клиента		3.3. Анализ обеспечения
Отказ, рекомендация		4. Принятие решения Кредитным Комитетом
		5. Оформление и предоставление кредита
	5.1. Мониторинг и обслуживание кредита			5.2. Мониторинг и обслуживание проблемного кредита
		6. Закрытие кредитной сделки

Рисунок 5.1 — Блок- схема организации кредитного процесса ОАО АКБ «РОСБАНК»

Название группы	Характеристика группы
Хорошее	Комплексный анализ деятельности заемщика, проведенный в соответствии с «Методическими указаниями по сбору необходимой информации и проведению оценки финансового состояния потенциального заемщика — предприятия малого и среднего бизнеса», а также иные имеющиеся о нем сведения свидетельствуют о: соответствии заемщика требованиям программы кредитования; стабильности бизнеса, положительной величине чистых активов, платежеспособности, рентабельности, отсутствии каких-либо негативные явлений (тенденции), способных повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе.
Среднее	Комплексный анализ деятельности заемщика, проведенный в соответствии с «Методическими указаниями по сбору необходимой информации и проведению оценки финансового состояния потенциального заемщика — предприятия малого и среднего бизнеса», и (или) иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика негативных явлений (тенденций), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию.
Плохое	Финансовое состояние заемщика оценивается как плохое, если заемщик признан несостоятельным (банкротом) в соответствии с законодательством; заемщик является устойчиво неплатежеспособным; если анализ деятельности заемщика и (или) иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут явиться несостоятельность (банкротство) либо устойчивая неплатежеспособность заемщика. К угрожающим негативным явлениям (тенденциям) в деятельности заемщика могут относиться: — убыточная деятельность (за исключением случаев, когда данное явление является спецификой деятельности заемщика (например, при сезонном характере деятельности), — отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов (в случае, когда по итогам проведенного анализа сделан вывод, что это может оказать негативное влияние на возможности заемщика по обслуживанию ссудной задолженности), — существенное незапланированное падение объемов производства, — существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности (за исключением случаев, когда это связано с расширением деятельности), другие явления.