Содержание
Содержание:
Введение3
1. Теоретические основы понятия наличного обращения4
1.1. Наличное-денежный оборот, его организация4
1.2. Основные потоки движения наличных денег, их характеристика.6
1.3. Взаимодействие коммерческих банков с клиентами в сфере налично-денежного обращения8
1.4. Взаимодействие коммерческих банков в сфере налично-денежного обращения с Центральным банком и местными органами управления10
2. Организация работы операционных касс15
2.1. Организация работы и составные части операционной кассы коммерческого банка, порядок сдачи налично-денежной выручки клиентами в кассы банков15
2.2. Порядок выплаты наличных денег клиентами из операционных касс банков18
2.3. Оценка эмиссионного результата деятельности операционных касс коммерческих банков.21
3. Рынок денежной наличности РБ22
3.1. Организация рынка денежной наличности РБ22
3.2. Порядок подкрепления наличностью касс коммерческих банков и сдачи излишков наличности в Центробанк.28
Заключение32
Литература34
Выдержка из текста работы
В современных условиях деньги являются неотъемлемым элементом хозяйственной жизни. Деньги в условиях рыночной экономики осуществляют непрерывное движение в сфере обращения, и это движение связано прежде всего с исполнением функций средства обращения и средства платежа.
Платежный механизм в экономике страны является одним из основополагающим элементом мирового рыночного хозяйства. Деньги находятся в постоянном движении между государством, хозяйствующими субъектами и физическими лицами при этом методы платежа подразделяются на два вида: налично-денежные и безналичные.
Наличное денежное обращение сегодня остается важнейшей составной частью экономики страны, несмотря на то, что по объему оборот наличных денег значительно меньше безналичного оборота. Его значение в организации целесообразных экономических отношений в хозяйстве по-прежнему велико. Именно в сфере налично-денежного оборота происходит окончательная реализация созданных хозяйстве товаров и проверяется качество связи между производством и личным потреблением.
Налично-денежное движение осуществляется с помощью различных видов денег: банкнот, металлических монет и бумажных денег. Эмиссию наличных денег осуществляет центральный банк, он выпускает наличные деньги в обращение и изымает их, ели они пришли в непригодность, а также заменяет деньги на новые образцы купюр и монет.
Налично-денежный оборот включает движение всей налично-денежной массы за определенный период времени между населением и юридическими лицами, между физическими лицами, между юридическими лицами, между населением и государственными органами, между юридическими лицами и государственными органами.
В настоящее время, не только в России, но и во многих других странах стоит проблемный вопрос, посвященный налично-денежному обращению, поэтому эта тема является актуальной в настоящее время.
Цель данного курсового проекта заключается в анализе налично-денежного оборота в ОАО «Рязанский свинокомплекс».
Для этого необходимо:
Рассмотреть сущность и основные аспекты налично-денежного оборота
Дать характеристику денежному обращению
Провести анализ экономического содержания налично-денежного оборота и денежного обращения в ОАО «Рязанский свинокомплекс»
Предложить улучшения по состоянию налично-денежного оборота и денежного обращения
На основе проведенного анализа сделать выводы и предложения
Объектом курсового объекта является ОАО «Рязанский свинокомплекс» и его организация налично-денежного оборота.
При написании курсовой работы за основу исследования были приняты нормативно-правовые акты, учебники и учебные пособия, статьи периодических изданий. Источниками информации, необходимой при проведении исследования, служат годовые отчеты ОАО «Рязанский свинокомплекс» за период 2010 — 2012 г.г.
1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА И ОБРАЩЕНИЯ
.1 Характеристика денежного обращения
Денежное обращение представляет собой процесс непрерывного движения денег в наличной и безналичной формах. Денежный оборот, отражая движение денег, представляет собой сумму всех платежей, совершенных предприятиями, организациями и населением в наличной и безналичной формах за определенный период времени. Он складывается из отдельных каналов движения денег между:
Центральным банком и коммерческими банками;
Коммерческими банками;
Предприятиями и организациями;
Банками и предприятиями и организациями;
Банками и населением;
Предприятиями, организациями и населением;
Физическими лицами;
Банками и финансовыми институтами различного назначения;
Финансовыми институтами различного назначения и населением. [11]
Законодательство и банковские правила содержат правовые нормы, определяющие принципы и порядок расчетов, права и обязанности субъектов расчетных правоотношений. Они предопределяют содержание и формы расчетов, характер взаимоотношений коммерческих банков с конкретными предприятиями в процессе осуществления расчетов. В соответствии с законодательством денежные средства предприятий подлежат обязательному хранению в банках. Для хранения денежных средств банки открывают предприятиям в зависимости от характера деятельности и источников финансирования, текущие, расчетные счета. Каждое предприятие может иметь только один основной расчетный или текущий счет. Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от форм собственности, работающих на принципах коммерческого расчета и имеющих статус юридического лица. Владелец счета имеет право распоряжаться средствами на счете по своему усмотрению. [8]
Деньги, находящиеся в обороте, выполняют три функции: платежа, обращения и накопления. Последнюю функцию деньги осуществляют потому, что их движение невозможно без остановок. Когда же они временно прекращают свое движение, они и выполняют функцию накопления. Функцию меры стоимости деньги, находящиеся в денежном обороте, не выполняют. Эту функцию деньги выполнили до вхождения в денежный оборот при установлении с их помощью цен на товары. Поэтому выполнение функции меры стоимости влияет только на потребность в деньгах для денежного оборота, следовательно; и на величину денежного оборота. [13]
На денежное обращение оказывают негативное влияние такие факторы, как инфляция, повышенная рискованность, высокие затраты на обслуживание оборотов, фальшивомонетчество и другие противоправные действия. [14]
Важнейшим количественным показателем денежного обращения является денежная масса. Денежная масса включает в свой состав разнообразные платежные и покупательные средства, которые обладают высокой степенью ликвидности. [6]
Основой денежного обращения является товарное обращение, чем больше развиты рыночные отношения в стране, т.е. ВНП, который приводит в движение денежную массу страны.
.2 Сущность налично-денежного оборота
Налично-денежный оборот представляет собой процесс движения наличных денежных знаков. Именно этот оборот обслуживает получение и расходование большей части денежных доходов населения. В налично-денежный оборот складывается постоянно повторяющийся кругооборот наличных денег. [12]
Налично-денежное обращение является непрерывным процессом движения наличных денег, которые представлены банкнотами, или банковскими билетами, казначейскими билетами, металлическими разменными монетами.
Монеты служат в качестве разменных денег, позволяют совершать любые мелкие покупки. В обращение их вводит Центральный Банк РФ. [5]
Сфера использования наличных денег, которая в основном связана с доходами и расходами населения, можно разделить на следующие виды:
Внесение денег населением во вклады и получение по вкладам;
Выплата пенсий, пособий и стипендий, страховых возмещений по договорам страхования;
Расчеты населения с предприятиями розничной торговли и общественного питания;
Оплата труда предприятиями и организациями, выплата других денежных доходов;
Оплата ценных бумаг и выплата по ним дохода;
Выдача кредитными организациями потребительского кредита;
Платежи населения за жилищные и коммунальные услуги, при подписке на периодическую печать;
Уплата населением налогов в бюджет и прочее. [7]
Сфера использования налично-денежных платежей связана в основном с формированием и реализацией доходов населения. Население также использует наличные деньги для взаиморасчетов, но большая их часть расходуется на выплату налогов, сборов, страховых платежей, квартплаты и коммунальных платежей, погашение ссуд, покупку товаров и оплату различных платных услуг, покупку ценных бумаг, лотерейных билетов, арендные платежи, уплату штрафов, пени и неустоек и т.д.
Существует определенная схема организации налично-денежного обращения в России.
Рис.1. — Схема налично-денежного оборота (на примере России) [12]
Наличные деньги начинают свое движение из касс банков. Предприятия, организации, предприниматели за счет имеющихся на своих счетах средств или предоставленного кредита получают наличные деньги в кассах коммерческих банков.
Эти денежные суммы предназначены для выплаты заработной платы и приравненным к ним платежам и осуществления других платежей наличными деньгами. Часть наличных денег из касс банков могут продаваться другим банкам, а также непосредственно выплачиваться населению (проценты по вкладам и др.). [10]
Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь специально оборудованную кассу и вести кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана.
Прием и выдача наличных денег из кассы предприятия осуществляются по приходным и расходным кассовым ордерам или другим документам, их заменяющим (например по ведомости на выплату заработной платы) .[14]
Все предприятия, учреждения и организации, независимо от организационно- правовой формы, должны хранить свободные денежные средства в банках на соответствующих счетах на договорных условиях. Денежная наличность сдается предприятиями и организациями непосредственно в операционную кассу банка либо предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и информации (т.е. почтовым отделениям) для перевода на соответствующие счета в банках. [3]
Наличные деньги организации могут получать только в обслуживающих их учреждениях банков. Целевое использование наличных денежных средств участниками наличного денежного оборота остается основным принципом организации наличного денежного оборота. Выполнение данных установок позволяет осуществить формирование основы стабильной организации денежного оборота.
2Ю АНАЛИЗ НАЛИЧНО-ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА И ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ
ОАО "Рязанский свинокомплекс" — это крупное сельскохозяйственное предприятие, главная деятельность которого направлена на производство свинины на промышленной основе и выращивание племенного молодняка.
Предприятие располагается в Рязанском районе, который находится на северо-западе по отношению к Рязанской области, в поселке Искра. Поселок является административным центром муниципального образования «сельское поселение Искровское». В структуру основного производства входят свиноводческий комплекс по выращиванию и откорму свиней, а также промрепродуктор на 880 свиноматок. Главная цель разведения свиней на основе гибридизации состоит в увеличении производства и улучшении качества продукции за счет максимального эффекта гетерозиса. Для улучшения мясных и откормочных качеств имеющейся породы из Канады были завезены свиньи Йоркширы канадской селекции Для первой и второй отцовских пород используются свиньи Крупной Черной породы и Дюрюк.
В последние годы производство мяса на ОАО «Рязанский свинокомплекс» значительно увеличилось за счет развития собственного кормового хозяйства, реконструкции, внедрения современных технологий и повышении качества продукции. В 2011 году сделан большой шаг вперед по укреплению кормовой базы предприятия. Куплено и восстановлено 1,5 тыс. гектаров заброшенных земель, приобретен полный комплект техники для ее обработки. Годом ранее при поголовье 49,5 тыс. голов на комплексе производилось 6,7-6,8 тыс. тонн мяса в год, сейчас на предприятии содержится 45 тыс. голов, зато выход свинины составил 7,5 тыс. тонн. В среднем в месяц на комплексе получают на 50 тонн мяса больше прошлогоднего, и количество выращиваемых за этот срок поросят выросло на 200 голов. Такие результаты достигаются за счет использования специальной рецептуры приготовления кормов, что приводит к снижению их расхода на килограмм привеса и сокращению срока выращивания животных. Более детальный разбор характеристик хозяйства будет представлен в нижеприведенных таблицах.
Таблица 1. — Состав и структура земельного фонда
2010 г.2011 г.2012 г.Откл. (+,-)га.% га% га.% га% Общая земельная площадь, в т.ч. с.-х. угодья, из них: пашня 457 457 100 100 1514 1514 100 100 1338 1338 100 100 +881 +881 — 100
Общая площадь земель ОАО «Рязанский Свинокомплекс» составляет 1338 га и представлена пашней. По сравнению с 2010 годом площадь значительно расширилась и, несмотря на то, что к 2012 году площадь земельных угодий претерпела небольшие сокращения, ее общее отклонение составило +881 га, что свидетельствует об увеличении земель, находящихся во владении производства.
Изменения состава и структуры земельного фонда за три года для наглядности представлены на круговой диаграмме. [Приложение 1]
Не менее важным показателем экономической характеристики является состав и структура товарной продукции предприятия.
Для объективного определения состава и структуры товара, ее стоимость должна быть отражена в сопоставимых ценах 1994 года.
Таблица 2. — Состав и структура товарной продукции (в соп. ценах 1994 г.)
2010г.2011 г.2012г.В среднемтыс. руб.% к итогутыс. руб.% к итогутыс. руб.% к итогутыс. руб.% к итогуЗерно3853,7024,603996,0223,2113115,7048,736988,4735,05Итого по растение водству3853,7024,603996,0223,2113115,7048,736988,4735,05Мясо свиней11824,8175,4113223,776,7913798,8151,2712949,1164,95Итого по животно водству11824,8175,4113223,776,7913798,8151,2712949,1164,95ВСЕГО15678,51100,017219,72100,026914,51100,019937,57100,0
По данным таблицы видно, что основная доля продукции на предприятии представлена мясом свиней, которое составляет 64,95% от общей товарной продукции, а производство зерна занимает лишь 35,05%.
Коэффициент специализации на предприятии рассчитывается по следующей формуле:
[2.1]
Где — удельный вес в ранжированном ряду в порядке убывания;
— порядковый номер отрасли в ранжированном ряду.
В ОАО «Рязанский свинокомплекс» этот коэффициент составляет 0,6,что свидетельствует о глубокой специализации предприятия, в нашем случае это производство мясной продукции из свинины.
Таблица 3. — Уровень интенсивности сельскохозяйственного производства
2010 г.2011 г.2012 г.2012 г. в % к 2010 г.На 100 га с.-х. угодий приходится: ОПФ с.-х. назначения, тыс. руб.16638,295956,548851,3553,20 производственных затрат, тыс.руб.91810,7232952,1744297,4648,25 затрат труда, тыс. чел.- час.129,1039,1043,5733,75 энергоресурсов, кВт (л.с.)1406,56466,58616,8243,85Внесено удобрений: а) минеральных, ц д.в. 236 317 1915 811,44 б) органических, т259580767296,14
Анализируя показатели, можно сказать о том, что расход основных производственных фондов сельскохозяйственного назначения на 100 га угодий значительно уменьшилось.
Трудообеспеченность в 2012 году составила 53,20%. Вместе с тем сократились производственные затраты, затраты труда и энергетических ресурсов и составили 48,25%, 33,75% и 43,85% соответственно. Предположительно это связано с сокращением площади земельных угодий. Во много раз возросло количество внесенных удобрений в 2012 году, что говорит о том, что год был неприятным для урожайности.
Экономическую эффективность можно отразить в таблице 4.
Таблица 4. — Финансовые результаты производственной деятельности
2010 г.2011 г.2012 г.2012 г. в %% к 2010 г.Выручка от реализации с. -х. продукции, тыс. руб.405644534197547003134,85Себестоимость реализованной с.-х. продукции, тыс. руб.380663477837474197124,57Прибыль (+), убыток (-) от продаж, тыс. руб.249815636072806291,45Уровень рентабельности, %106,56111,79115,35-Рентабельность продаж, %6,1610,5513,31- В 2012 году выручка на предприятии увеличилась на 34,85%, что свидетельствует о позитивных сдвигах в производстве и реализации продукции, однако, вместе с тем выросла и себестоимость на 24,57%. Общий уровень рентабельности и рентабельность продаж также увеличились по сравнению с 2010 годом, что говорит об эффективной деятельности предприятия
Таблица 5. — Производительность труда
2010 г. 2011 г. 2012 г.2012 г. в % к 2010 г.1. Стоимость валовой сельскохозяйственной продукции (в соп. ценах 1994 г.), тыс. руб.15678,5017219,7226914,50171,662. Среднегодовая численность работников, занятых в сельском хозяйстве, чел.347351348100,293. Отработано в сельском хозяйстве: а) тыс. чел.-дн.798079100 б) тыс. чел.-час.59059258398,814. Производительность труда, тыс. руб.: а) годовая11691521,931571,85134,46 б) дневная5134,736677,466924,09134,85 в) часовая687,53902,36938,26136,47
По данным таблицы 5 видно, что в 2012 возросла стоимость валовой сельскохозяйственной продукции на 71,66%. Среднегодовая численность работников практически не изменилась, несмотря на расширение деятельности предприятия. Наблюдается увеличение производительности труда на 34,46% (месячная и часовая на 34,85% и 36,47% соответственно)
Следующим рассмотрим показатели, характеризующие финансовые результаты от реализации сельскохозяйственной продукции и рентабельности производства
Таблица 6. — Динамика дебиторской и кредиторской задолженностей
Показатели 2010 2011 20122012 г. в % к 2010 г.Изменения + -Дебиторская задолженностьОстаток на начало года 90249510 18142 201,04 9118Возникло 12733001300788 1373770 107,89 100470Погашено 12655001291189 1382700 109,26 117200Остаток на конец года9510 18142 9136 96,07 -374Кредиторская задолженностьОстаток на начало года 4902353595 30445 62,10 -18578Возникло 130225013273951392053 106,90 89803Погашено 13152201353219 1382766 105,14 67546Остаток на конец года 5359530445 36028 67,22 -17567
По данным таблицы видно, что у предприятия значительно сократилась доля кредиторской задолженности на 18578 тыс.руб. Это говорит о своевременном погашении долгов и уменьшении использования посторонних услуг.
Вместе с тем увеличилась доля дебиторской задолженности, остаток на начало 2012 года в процентном соотношении к 2010 году увеличился на 101,04% на сумму 9118 тыс.руб. Стоит отметить, что при возникновении как дебиторской, так и кредиторской задолженности, она практически в полном размере погашается к концу года.
Таблица 7. — Динамика и структура внеоборотных активов
ПоказателиНа начало периодаНа конец периодаИзменения (+ -)тыс.руб.уд. вес, %тыс. руб.уд. вес, %тыс. руб. %в % к изменению общей величины активовНематериальные активы60,0120,001-4-0,009-0,0092Основные средства10164990,513521386,7733564-3,7377,15Прочие внеоборотные активы106699,492061013,2399413,7422,85Итого внеоборотных активов112324100155825100435010,001100На основе данных таблицы проанализируем коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов. Этот коэффициент характеризуется отношением оборотных средств к внеоборотным активам.
В нашем случае он равен 1,29 (расчет представлен в разделе Приложение 2), что говорит об относительной финансовой устойчивости предприятия.
Не менее важным показателем является рентабельность внеоборотных активов, который рассчитывается как отношение прибыли к итогу раздела I в балансе . Он составляет 0,48 (Приложение 3). Чем выше значение данного коэффициента, тем более эффективно используются основные средства.
Таблица 8. — Экономическая эффективность использования основных фондов
2010 г.2011 г.2012 г.2012 г. в % к 2010 г.Стоимость валовой с.-х. продукции (в соп. ценах 1994 г.), тыс. руб.15678,5017219,7226914,50171,66Среднегодовая стоимость основных производственных фондов с.-х. назначения, тыс. руб.7603790182118431155,75Прибыль (+), убыток (-) от реализации с.-х. продукции, тыс. руб.249815636072806291,45Площадь с.-х. угодий, га45715141338292,78Среднесписочная численность с.-х. работников, чел.347351348100,29Фондооснащенность, тыс. руб. 166,3859,5788,5153,20Фондовооруженность,тыс.руб. 219,13256,93340,32155,31Фондоотдача, руб.0,210,190,23109,52Фондоемкость, руб.4,855,244,4090,72Фондорентабельность, %0,330,620,61184,85
На основе данных таблицы 4 можно сделать вывод о том, что на предприятии за анализируемый период с 2010 по 2012 год наблюдается рост стоимости основных производственных фондов в расчете на 100 га с/х угодий, на 55,75%. Несмотря на практически неизменившуюся среднегодовую численность работников, площадь сельхоз угодий многократно возросла (на 192,45%), вместе с чем возросла и прибыль на 191,45%, что говорит об эффективности деятельности предприятия по производству и реализации собственной продукции. Фондоотдача, фондовооруженность и фондорентабельность возросли на 9,52%, 55,31% и 84,85% соответственно, с одновременным падением фондоемкости на 90,72%.
Производительность труда — это показатель целесообразной деятельности на предприятии, которая измеряется количеством работы (продукции, услуг), сделанной в единицу времени. Показатели динамики производительности труда приведены ниже.
Таблица 9. — Состав и структура оборотного капитала
ПоказателиНа начало периодаНа конец периодаИзменения (+ -)тыс. руб.уд. вес, %тыс. руб.уд. вес, %тыс. руб.уд. вес, %в % к изменению общей величины активовЗапасы13966877,5718439891,94473014,33 227,32Краткосрочная дебиторская задолженность161168,9562013,09-9915-5,86 -50,39Денежные средства2225012,3671123,54-15138-8,82 -76,93Прочие Оборотные активы30,00230,0010-0,001 -0,2Итого оборотных активов18006310020064910019677-0,35 100
По данным таблицы можно сделать вывод о том, что основную долю оборотных средств на предприятии составляют запасы, их удельный вес на начало года — 77,57%, на конец — 91,9%. На протяжении всего 2012 года запасы увеличиваются на стоимость 44730 тыс.руб, за счет этого увеличивается и общий итог оборотных активов. Использование денежных средств в составе оборотных активов значительно сократилось (на 15138 тыс.руб.), вместе с тем уменьшилась и доля краткосрочной дебиторской задолженности на 9915 тыс.руб.
Рассмотрим подробнее состав запасов в ОАО «Рязанский свинокомплекс».
Таблица 10. — Состав и структура запасов
ПоказателиНа начало периодаНа конец периодаИзменения (+ -)тыс.руб.уд. вес,%тыс. рубуд. вес, %тыс.руб.уд. вес, %В % к изменению общей величины активовСырье, материалы2814118,393342225,0052816,61-39,60Животные на выращивании и откорме12193679,709638772,10-25549-7,6191,59Затраты в незавершенное производство 25381,6696897,2471515,58-53,63Готовая продукция330,02260,02-700,05Расходы будущих периодов3550,231440,10-211-0,131,58Итого запасов153003100133668100-133354,46100
Из таблицы видно, что среди запасов значительную долю занимают животные на выращивании и откорме, вследствие узкой специализации предприятия. Однако, их численность к концу периода сокращается в следствие падежа и гибели животных.
Также чуть менее значимую долю представляют материалы и сырье, показатель которых к концу года увеличивается на 5281 тыс.руб. Увеличиваются затраты на производство, что является не очень хорошим показателем на предприятии.
Проанализируем коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками. Он, соответственно, равен 0,89. [Приложение 4] Расчет показывает, что запасы и затраты обеспечены в достаточной мере собственными источниками средств.
Таблица 11. — Расчет оборачиваемости оборотных средств
Показатели2010г.2011г.2012г.Отклонения (+ -)1. Выручка от продажи, тыс. руб.4056445341975470031413592. Средняя величина оборотных средств, тыс. руб.159946173474190356304103. Оборачиваемость оборотных средств, число оборотов 2,543,082,870,334. Оборачиваемость оборотных средств, дни 35,4929,2331,32-4,175. Оборачиваемость материальных оборотных средств 2,653,822,970,32
За три года выросла выручка предприятия и средняя величина оборотных средств, которые составили 141359 тыс.руб и 30410 тыс.руб. соответственно. Это говорит о повышение эффективности работы предприятия за 3 года. Что касается оборачиваемости оборотных средств, то здесь показатели не претерпевают существенных изменений.
Таблица 12. — Расчет оборачиваемости запасов, дебиторской и кредиторской задолженностей
Показатели2010г.2011г.2012г.Отклонения (+ -)1. Выручка от продажи, тыс. руб.4056445341975470031413592. Средняя величина, тыс.руб. 2.1. Запасов 2.2. Дебиторской задолженности 2.3. Кредиторской задолженности 146075,5 9267 51309 146335,5 13826 42020 162033 13639 33236,5 15957,5 4372 -18072,53. Оборачиваемость, число оборотов 3.1. Запасов 3.2. Дебиторской задолженности 3.3. Кредиторской задолженности 2,78 43,77 7,91 3,65 38,64 12,71 3,38 40,11 16,46 0,6 -3,66 8,554. Оборачиваемость оборотных средств, дни 4.1. Запасов 4.2. Дебиторской задолженности 4.3. Кредиторской задолженности 32,41 2,06 11,38 24,65 2,33 7,08 26,66 2,24 5,47 -5,75 0,18 -5,91
На основе произведенных расчетов можно увидеть положительные тенденции в развитии предприятия. Количество запасов, как и их оборачиваемость увеличились, вместе с сокращением кредиторской задолженностью (на 18072,5 тыс.руб.) и соответственно ее оборачиваемостью.
Из предыдущих таблиц ранее был сделан вывод об увеличении выручки, вместе с чем повысилась и прибыльность предприятия в 2012 году. При дальнейшем развитии возможно получение большей выгоды от продажи собственной продукции.
Таблица 13. — Затраты по элементам на производство продукции.
ПоказателиГодыИзменения2010г.2011г.2012г.тыс. руб.доля в %тыс. руб.доля в %тыс. руб.доля в %тыс. руб.доля в %1.Материальные затраты33320476,9538044275,6844014673,2710694263,792.Затраты на оплату труда7171016,568547317,0111004618,323833622,873.Отчисле ния на социальные нужды157993,65181053,60232173,8774184,424.Амортиза ция101892,35115952,31193923,2392035,495. Прочие затраты21260,4970591,4078871,3157613,44Итого производственных затрат433028100502674100600688100167660100денежный оборот затрата
Следует отметить, что все показатели, характеризующие затраты на производство, за три года увеличились. Основные затраты на производство составляют материальные затраты, их доля — 73,27% от общего итога.
Таблица 14. — Динамика и структура собственного и заемного капитала
Источник капитала2010г.2011г.2012г.ИзмененияТыс. руб.Доля в %Тыс. руб.Доля в %Тыс. руб.Доля в %Тыс. руб.Доля в %Собственный капитал19593978,4125480087,1431415988,13118220110,92Заемный капитал5395621,593758712,864231511,87-11641-10,92Итого:249895100292387100356474100106579100Оборачиваемость капитала 1,6286,631,8277,781,5377,27-0,09-81,82Рентабельность всего капитала 0,115,880,2410,260,2110,610,1090,91Рентабельность собственного капитала 0,147,490,2811,970,2412,120,1090,91
ОАО «Рязанский свинокомплекс» за весь исследуемый период стал в значительной мере больше пользоваться собственным капиталом, т.к. он увеличился на 118220 тыс.руб. или 10,92%. Объем заемного капитала сократился на 11641 тыс.руб. , что уменьшило общую оборачиваемость капитала.
При этом, рентабельность капитала практически не изменилась и составила 90,91%.
Таблица 15. — Показатели деловой активности
Наименование коэффициента Порядок рсчётаЗначение коэффициентаНа начало периодаНа конец периода1. Рентабельности всего капитала 2.Рентабельность внеоборотных активов 3.Рентабельность собственного капитала 4. Общей оборачиваемости капитала 5.Оборачиваемость мобильных средств 6.Оборачиваемость материальных оборотных средств. Прибыль / валюта баланса Прибыль / итог раздела I баланса Прибыль / итог раздела III баланса Выручка от реализации / валюта баланса Выручка от реализации / итог раздела II баланса (актив) Выручка реализации / запасы0,24 0,63 0,28 1,83 2,97 3,820,20 0,48 0,24 1,53 2,73 2,97
Коэффициент рентабельности всего капитала равен 0,2, что говорит о низкой способности эффективно использовать активы организации для получения прибыли.
Однако, рентабельность внеоборотных активов в течение года снижается,но характеризуется приемлемым показателем (0,48).
Коэффициенты рентабельности и оборачиваемости всего капитала не имеют установленных нормативов, поэтому чем выше значение этого коэффициента, тем быстрее оборачивается капитал, и тем больше прибыли приносит каждая единица (каждый рубль) актива организации.
Коэффициент оборачиваемости мобильных средств показывает скорость оборота всех мобильных средств предприятия, чем выше этот показатель, тем выше скорость оборота, в ОАО «Рязанский свинокомплекс» он равен 2,7. Снижение оборачиваемости материальных оборотных средств. свидетельствует об относительном увеличении производственных запасов и незавершенного производства или о снижении спроса на готовую продукцию.
.2 Анализ налично-денежного оборота
Доля расчетов наличными средствами по сравнению с расчетами в безналичной форме на предприятии значительно меньше. В таблице 2 приведены данные по общему обороту денежных средств на предприятии за год, а также по расчетам в наличной и безналичной формах.
Таблица 16. — Доля расчетов наличными средствами в денежном обороте ОАО «Рязанский свинокомплекс»
Показатели2012 годпоступлениерасходБезналичный расчет, тыс. руб.549739849,22549733391,12Наличный расчет, тыс. руб.461027880,25461020220,37Общий оборот денежных средств, тыс. руб.1010767729,51010753611,5Доля расчетов наличными в денежном обороте, %45,6245,61
Доля расчетов наличными средствами в денежном обороте в 2012 году по поступлению и расходованию денежных средств практически одинаковая, она составляет 45,6 %.
Для наглядности доля наличных и безналичных расчетов по поступлению и расходованию представлена в круговой диаграмме.
Диаграмма 1 — Доля наличных и безналичных расчетов по поступлению и расходованию
Можно сделать вывод о том, что на предприятии активно используется как наличный, так и безналичный расчет. Это обуславливается тем, что основную прибыль ОАО «Рязанский свинокомплекс»получает в результате розничной реализации своей продукции на рынках и точках торговли, а здесь значимую позицию занимают именно наличные деньги. Невысокий процент пользования безналичными средствами может говорить о том, что организация имеет малое количество партнеров по закупке продукции собственного производства, либо о неусовершенствованной системе использования системы электронных денег.
Значимая доля наличных денег в обороте объясняется и тем, что в ОАО «Рязанский свинокомплекс» выдача денежных средств из кассы чаще всего производится:
на выплату заработной платы, премий, пособий;
в командировочные расходы и подотчет на хозяйственные нужды;
сдача выручки на расчетный счет в банке и т.д.
Эти действия производятся регулярно на протяжении всей деятельности организации.
Следует отметить и то, что в целом за последние годы в Российской Федерации наблюдается активная тенденция к увеличению наличных денег в обращении. За семь лет, с 2005-го по 2011 г., объем налично-денежного оборота возрос более чем в 4 раза. [16]
Это свидетельствует о том, что наличные деньги по-прежнему являются главным инструментом при осуществлении розничных платежей, а также говорит о большем доверии к наличным деньгам со стороны населения.
Есть и свои минусы в использовании наличных денег, так как они напрямую зависят от уровня инфляции. При возрастании инфляции предприятие вынуждено повышать цены на продукцию, следовательно, есть большой риск снижение спроса. Проанализируем изменение объема наличных в течение 2012 года.
Таблица 17. — Изменение объема наличных денег в обращении в течение 2012 г.
МесяцНаличные деньги в обращенииИзменение в %Январь26364178,03-Февраль32310944,7422,56Март32463381,980,47Апрель45572278,2240,38Май47771737,344,83Июнь38180020,70-20,08Июль36132875,72-5,36Август36551197,061,16Сентябрь37994085,423,95Октябрь45677501,9920,22Ноябрь38001123,43-16,81Декабрь44008555,6215,81
На основе данных таблицы хорошо видна зависимость обращение наличных денег от уровня инфляции. Резкий спад оборота наблюдается в июне (-20,08%), что объясняется одним из самых высоких показателей инфляции за весь 2012 год, равный 0,89%. Значимый приток наличных средств наблюдается в апреле (40,38%), по данным ГосСтатистики именно в этом месяце зафиксирован уровень инфляции 0,31%. [15]
Рассмотрим более подробно использование средств из кассы.
Таблица 18. — Обороты по кассе за 2012 год
Приход, тыс. руб. (Дебет счета 50)Операции2010 г.2011 г.2012г.Расчетный счет (счет 51)—42100Расчеты с покупателями (счет 62)249652345309,95418210,10Расчеты с персоналом по оплате труда (счет 70)1,4-6,2Расчеты с подотчетными лицами (счет 71)819455545Расчеты с персоналом по прочим операциям (счет 73)16,222164Расчет с разными дебиторами и кредиторами (счет 76)11,13085,5Прочие доходы и расходы (счет 91)-0,5-Итого250499,7345817,45461110,8
Анализ таблицы 18 позволяет сделать вывод о том, что по приходу:
Основной поток поступления денежных средств в кассу организации — выручка за проданную покупателям продукцию, выполненные работы и оказанные услуги (счет «62»). Общая сумма выручки за последний год- 418210,10 тыс. руб., что составляет 90,7% от общей суммы поступлений денежных средств в кассу предприятия;
Денежные средства в кассу поступали с расчетного счета организации (счет 51) по денежным чекам на оплату поставщикам из кассы предприятия в размере 42100 тыс. руб., что составляет 9,1 % от общей суммы поступлений денежных средств в кассу предприятия;
Расчет с персоналом по оплате труда ( счет 70) занимает 1,3% от общей суммы кассовых операций
Возврат подотчетных сумм (счет 71) составляет 0,1 % дебетового оборота по счету «50» или 545 тыс. руб.
Расчеты с персоналом по займам и возмещению материального ущерба (счет 73) составляет 0,04%, а расчеты с дебиторами и кредиторами (счет 76) — 0,02%.
Анализ кассовых операций за анализируемый период позволяет сделать вывод о том, что произошло увеличение наличных расчетов в общем платежном обороте предприятия на 210611,1 тыс. руб., что связано с повышением покупательской способности населения.
.3 Анализ денежного обращения
Денежное обращение — это движение денег во внутреннем обороте в наличной и безналичной формах, обслуживающее реализацию товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве. [9]
Проанализируем поступление и расход денежных средств в наличной и безналичной форме в ОАО «Рязанский Свинокомплекс».
Таблица 19. — Анализ поступления денежных средств
ПериодВсего поступило, тыс.руб.Поступило, тыс.руб.Поступило, %Наличный оборотБезналичный оборотНаличный оборотБезналичный оборот2010 г.418340254,46250497,4604180897570,0699,942011 г.913701422,35345798539,3556790288337,8562,152012 г.1010767729,5461027880,25549739849,2245,6254,38
Таблица 20. — Анализ расхода денежных средств
ПериодВсего расход, тыс.руб.Расход, тыс.руб.Расход, %Наличный оборотБезналичный оборотНаличный оборотБезналичный оборот2010 г.418782771,68250497,6814185322740,0699,942011 г.585595181,5934579849,82551015331,775,9194,092012 г.1010753611,5461020220,37549733391,1245,6154,39
Данные таблиц 19 и 20 позволяют сделать вывод о том, что в ОАО «Рязанский свинокомплекс» роль наличных денег значительно возросла (на 45,56%), как по поступлению, так и по расходу. Если в 2010-2011 гг. по расходу практически целиком использовались безналичные формы расчета (99,94% и 94,09% соответственно), то в 2012 году доля безналичного оборота составила 54,39 %.
Безналичные расчеты на предприятии в основном используются для оплаты счетов поставщиков за предоставленные услуги, расчеты с заказчиками, по электронным переводам и по целевому финансированию, т.е. средств, поступивших от других организаций и лиц, бюджетных средств и так далее.
По проведенному ранее анализу был сделан вывод о том, что денежные средства в кассу предприятия в основном поступают: с расчетного счета предприятия для различных целей , через реализацию услуг торговли ,возврата неизрасходованных подотчетных сумм подотчетными лицами и т.д. Выдача денежных средств из кассы организации производится на выплату заработной платы, премий работникам предприятия, выплаты социального характера, в подотчет на хозяйственные нужды и командировочные расходы работникам предприятия, сдача выручки на расчетный счет в банке и т.д.
Наиболее важными показателями является ликвидность организации, то есть способность активов быть быстро проданными по цене <#»justify»>На основе данных таблицы можно сделать вывод о том, что коэффициент автономии находится в пределах нормы, то есть организация независима от кредиторов.
Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств так же находится в пределах нормы, однако, показатель достаточно низкий, что говорит об ориентации организации на собственные средства и капитал.
Коэффициент маневренности на начало периода расположен у верхней границы нормы, что означает малую долю занятости собственного капитала в общей сумме собственного капитала организации. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками очень низкий — запасы и затраты организации практически не финансируются за счет собственных источников.
Коэффициент критической ликвидности на конец периода является ниже нормы — это означает, что организация предположительно не сможет погасить текущие обязательства, если положение станет действительно критическим, при этом исходят из предположения, что товарно-материальные запасы не имеют никакой ликвидационной стоимости.
Слишком высокий коэффициент текущей ликвидности также отражает недостаточно эффективное использование оборотных активов либо краткосрочного финансирования.
Таким образом, ОАО «Рязанский свинокомплекс» обладает относительной финансовой устойчивостью и имеет некоторые недостатки, которые в основном связаны с использованием и формированием собственного капитала. Организация должна поставить перед собой задачу в будущем ликвидировать недостатки для более эффективной деятельности предприятия и повышения ее функционирования.
3.ПРОЕКТ УЛУЧШЕНИЯ СОСТОЯНИЯ НАЛИЧНО-ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА И ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ
Налично-денежный оборот имеет немало преимуществ, но вместе с тем на него оказывают негативное влияние такие факторы, как высокие затраты на обслуживание оборотов, повышенная рисковость (подделка денежных знаков, вычислительные ошибки кассовых служб, значительный объем кассовых операций) , фальшивомонетчество и инфляция, которая действует как при производстве и реализации товаров, так и при изменении массы и скорости обращения денег.
Наличный денежный оборот по своему объему значительно меньше безналичного денежного оборота, но правильная его организация особенно важна в социально-экономическом плане, так как этот оборот обслуживает преимущественно отношения, связанные со сферой личного потребления. Происходящие в сфере обращения наличных денег процессы прямо влияют на устойчивость покупательной способности населения и денег.
Целесообразно предложить в ОАО «Рязанский свинокомплекс» снижение доли наличных расчетов и преобразование их в безналичные, а также поэтапное внедрение новейших форм расчетов. На это существует ряд причин необходимости сокращения доли наличных средств в структуре денежной массы:
введение безналичных расчетов позволит успешнее манипулировать данными по инфляции;
выявить реальную прибыль предприятий розничной торговли;
уменьшить затраты, связанные с содержанием наличных денег в кассе;
наличие твердо фиксированного срока и суммы зачисления денежных средств на счет организации (например, в расчетных чеках);
возможность ускорения оборотных средств;
возможность быстрой проверки поступления средств на расчетный счет компании;
система безналичных расчетов между юридическими лицами исключает возможность мошенничества третьих лиц, которые намереваются тайно завладеть чужими активами и финансовыми средствами;
автоматизация расчетов;
обеспечение безопасности, защиты и проверки всех финансовых средств, поступающих на расчетный счет организации в банке.
Наличный оборот требует значительных затрат по приему, хранению и перевозке наличных денежных средств, содержания большого штата специалистов и контролеров.
Для кассового обслуживания организация должна представить ряд документов (учредительные документы, кассовый план, прогноз кассовых поступлений и другие) для предотвращения возможных противоправных действий, но сбор и регистрация данных документов в большинстве случаев затягивается, что затрудняет саму организацию кассового обслуживания. Достаточно значительный документооборот усложняет процедуру получения и зачисления наличных денежных средств и делает безналичную форму расчетов наиболее приемлемой.
ОАО «Рязанский свинокомплекс» занимается преимущественно оптовыми поставками продукции, при этом сотрудничает с несколькими десятками мясокомбинатов от Подмосковья до Мордовии, поэтому организации необходимо замещать наличные расчеты безналичными формами.
Для организации оказалось бы намного удобнее и выгоднее использовать расчет со своими заказчиками посредством банковских(пластиковых) карт.
Предприятия сельского хозяйства часто расположены далеко от контрагентов, а банковская система настолько развита, что гораздо удобнее пользоваться электронными платежами, нежели другими.
Отличие технологии обеспечения наличными деньгами с использованием банковских карт от действующего порядка обеспечения наличными денежными средствами заключается в замене инструментов получения и внесения денежных средств: вместо чеков и объявлений на взнос наличными используются банковские карты.
Существенно и то, что все операции по получению и внесению наличных денежных средств с использованием банковских карт осуществляются учреждениями через подразделения уполномоченных банков, их банкоматы или пункты выдачи наличных денежных средств банка без взимания комиссии.
Несмотря на предложенный вариант, предприятие самостоятельно может выбрать форму расчетов и оговорить ее в своих договорах и соглашениях без участия банков. Учреждения банков могут только рекомендовать своим клиентам применять ту или иную форму расчетов, учитывая специфику их деятельности и исходя из конкретных ситуаций, которые могут сложиться в процессе расчетов.
Ко всему прочему, компания может не только упорядочить свои средства на счете в банке, но и значительно уменьшить расходы, связанные с транспортировкой наличности, ее хранением и проверкой, так как вся ответственность перекладывается на банк, клиентом которого и является предприятие.
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
Наличный оборот — является неотъемлемой и немаловажной составной частью денежного обращения. Кругооборот наличных денег обслуживает получение и расходование денежных доходов населения, часть платежей предприятий и организаций.
Исследование проблем организации налично-денежных оборотов и денежного обращения в ОАО «Рязанский свинокомплекс» позволило сделать следующие основные выводы:
коэффициент специализации составляет 0,6,что свидетельствует о глубокой специализации предприятия, т.е. производство мясной продукции из свинины;
сократились производственные затраты, затраты труда и энергетических ресурсов;
в 2012 году выручка на предприятии увеличилась на 34,85%, что свидетельствует о позитивных сдвигах в производстве и реализации продукции, однако, вместе с тем выросла и себестоимость на 24,57%;
увеличение производительности труда на 34,46%;
значительно сократилась доля кредиторской задолженности на 18578 тыс.руб;
за анализируемый период с 2010 по 2012 год наблюдается рост стоимости основных производственных фондов в расчете на 100 га с/х угодий, на 55,75%;
фондоотдача, фондовооруженность и фондорентабельность возросли на 9,52%, 55,31% и 84,85% соответственно, с одновременным падением фондоемкости на 90,72%;
за три года выросла выручка предприятия и средняя величина оборотных средств, которые составили 141359 тыс.руб и 30410 тыс.руб. соответственно;
количество запасов, как и их оборачиваемость увеличились, вместе с сокращением кредиторской задолженностью (на 18072,5 тыс.руб.) и соответственно ее оборачиваемостью.
Наличный денежный оборот по объему значительно меньше безналичного оборота, однако его правильная организация особенно важна, так как этот оборот обслуживает отношения, связанные со сферой личного потребления. Происходящие в сфере обращения наличных денег процессы прямо влияют на устойчивость покупательной способности населения и денег.
Доля расчетов наличными средствами в денежном обороте предприятия в 2012 году по поступлению и расходованию денежных средств составляет 45,6 %.
Кассовые операции ОАО «Рязанский свинокомплекс» ведет в соответствии действующими законами с применением контрольно-кассовой техники. Лимит остатка денег в кассе соблюдается.
Проведенная оценка ликвидности и платежеспособности предприятия позволила сделать вывод, что в анализируемом периоде практически все коэффициенты соответствуют нормативам, но имеет тенденцию к снижению коэффициент критической ликвидности.
Внедрение новейших форм расчетов, снижение инфляции и гибкая финансовая политика помогут упорядочить денежный оборот на предприятии и повысить эффективность его деятельности.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Закон РФ от 25.09.1992г. «О денежной системе РФ»
Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»
Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.01.1999 N 488-У, от 31.10.2002 N 1201-У
Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации утв. Банком России 03.10.2002 N 2-П, 2012
Белоглазова Г.Н, «Деньги. Кредит. Банки.»/учебник .М.:Высшее образование ,2009
Бокова И.В., Дядичко С.П., «Финансы и кредит: Краткий курс лекций»/учебник/Оренбург: ГОУОГУ, 2009 <#»justify»>ПРИЛОЖЕНИЕ
К = оборотные средства / внеоборотные активы 200649/155825=1,29
Рентабельность внеоборотных активов = 75127/155825=0,48
Коб = итог раздела 3 баланса + итог раздела 4 баланса — итог раздела 1 баланса / запасы +НДС 314159+7500-155825/184398=0,89
