Содержание
Глоссарий3
Введение5
Глава 1. Характеристика оборотных средств и их роль в хозяйственной деятельности предприятия7
Глава 2. Обоснование величины оборотных средств и источников их формирования11
2.1. Принципы организации оборотных средств11
2.2. Методика определения потребности оборотных средств14
2.3. Источники формирования оборотных средств17
Глава 3. Расчет потребности в оборотных средствах и источников их финансирование19
3.1. Источники финансирования воспроизводства основных средств19
3.2. Источники формирования и методика расчета потребности в оборотном капитале25
Заключение39
Список использованной литературы41
Выдержка из текста работы
Производственные запасы — это предметы труда, подготовленные для запуска в производственный процесс. В их составе можно, в свою очередь, выделить следующие элементы: сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, горючее, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, тара и тарные материалы, запасные части для текущего ремонта, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.
Незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления — это предметы труда, вступившие в производственный процесс: материалы, детали, узлы и изделия, находящиеся в процессе обработки или сборки, а также полуфабрикаты собственного изготовления, не законченные полностью производством в одних цехах и подлежащие дальнейшей переработке в других цехах того же предприятия.
Расходы будущих периодов — это невещественные элементы оборотных фондов, включающие затраты на подготовку и освоение новой продукции, которые производятся в данном периоде (квартал, год), но относятся на продукцию будущего периода.
Под оборачиваемостью оборотных средств понимается продолжительность полного кругооборота средств с момента приобретения оборотных средств (покупки сырья, материалов и т. п.) до выхода и реализации готовой продукции. Кругооборот оборотных средств завершается зачислением выручки на счет предприятия.
Основные средства, фонды — длительно используемые средства производства, участвующие в производстве в течение многих циклов, имеющие длительные сроки амортизации.
Инвестиционный взнос (вклад) работников — это денежный взнос работника в развитие экономического субъекта под определенный процент. Интересы сторон оформляются договором или положением об инвестиционном вкладе.
Введение
Потребность предприятий в дополнительных основных и оборотных средствах существует практически всегда. В сегодняшних условиях развивающейся российской экономики это просто необходимый фактор для успешного развития и укрепления любой фирмы.
Например, избыток оборотных средств предприятия будет означать, что часть капитала предприятия бездействует и не приносит дохода. Вместе с тем недостаток оборотного капитала будет тормозить ход производственного процесса, замедляя скорость хозяйственного оборота средств предприятия. Конъюнктура рынка постоянно меняется, поэтому потребности предприятия в оборотных средствах не стабильны. Покрыть эти потребности за счёт собственных источников становится практически невозможным, поэтому очень важным является вопрос о финансовом обеспечении инвестиций.
Инвестиции в основные фонды имеют долгосрочный характер, это, например, инвестиции на новое строительство, на расширение и реконструкцию производства, на техническое перевооружение и поддержку мощностей действующих предприятий и т.д. и т.п. Как видно, они имеют первостепенную роль для развития предприятия и определяют всю стратегию фирмы.
Цель работы рассмотреть финансовые проблемы формирования, функционирования и использования оборотных средств предприятия.
Для раскрытия поставленной цели решим ряд поставленных задач:
— привести элементы оборотных средств
— показать источники формирования оборотных средств,
— определить потребности предприятия в оборотных средствах
— рассмотреть методы нормирования
— раскрыть теоретические основы анализа использования оборотных средств предприятия
— охарактеризовать управление оборотными средствами на конечные результаты работы предприятия
— проанализировать финансовые проблемы формирования, функционирования и воспроизводства оборотных средств.
Глава 1. Характеристика оборотных средств и их роль в хозяйственной деятельности предприятия
Оборотные производственные фонды включают:
• производственные запасы;
• незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления;
• расходы будущих периодов.
Производственные запасы — это предметы труда, подготовленные для запуска в производственный процесс. В их составе можно, в свою очередь, выделить следующие элементы: сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, горючее, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, тара и тарные материалы, запасные части для текущего ремонта, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.
Незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления — это предметы труда, вступившие в производственный процесс: материалы, детали, узлы и изделия, находящиеся в процессе обработки или сборки, а также полуфабрикаты собственного изготовления, не законченные полностью производством в одних цехах и подлежащие дальнейшей переработке в других цехах того же предприятия.
Расходы будущих периодов — это невещественные элементы оборотных фондов, включающие затраты на подготовку и освоение новой продукции, которые производятся в данном периоде (квартал, год), но относятся на продукцию будущего периода.
Фонды обращения состоят из следующих элементов:
• готовая продукция на складах;
• товары в пути (отгруженная продукция);
• денежные средства;
• средства в расчетах с потребителями продукции. Соотношение между отдельными элементами оборотных средств или их составными частями называется структурой оборотных средств. Так, в воспроизводственной структуре соотношение оборотных производственных фондов и фондов обращения составляет в среднем 4: 1. В структуре производственных запасов в среднем по промышленности основное место (около 1/4) занимают сырье и основные материалы, значительно ниже (около 3%) доли запасных частей и тары. Сами производственные запасы имеют более высокий удельный вес в топливно- и материалоемких отраслях. Структура оборотных средств зависит от отраслевой принадлежности предприятия, характера и особенностей организации производственной деятельности, условий снабжения и сбыта, расчетов с потребителями и поставщиками.
Указанные элементы оборотных средств группируются различным образом. Обычно выделяют две группы, различающиеся по степени планирования: нормируемые и ненормируемые оборотные средства. Нормирование — это установление экономически обоснованных (плановых) норм запаса и нормативов по элементам оборотных средств, необходимых для нормальной деятельности предприятия. К числу нормируемых оборотных средств обычно относятся оборотные производственные фонды и готовая продукция. Фонды обращения обычно ненормируемы.
Вещественные элементы оборотного капитала (предметов труда) потребляются в каждом данном производственном цикле. Они полностью утрачивают свою натуральную форму, поэтому целиком включаются в стоимость изготовленной продукции (выполненных работ, оказанных услуг). Стадии кругооборота оборотного капитала показаны на схеме (рис.1).
Кругооборот капитала охватывает три стадии: заготовительную (закупки), производственную и сбытовую…………………………..
Заключение
В заключении хочется сделать ряд выводов:
1. Оборотные средства предприятия – совокупность оборотных производственных фондов и фондов обращения. К оборотным производственным фондам относятся: сырье, основные и вспомогательные материалы, незаконченная производством продукция, топливо и другие предметы труда, которые целиком потребляются в каждом производственном цикле и стоимость которых переносится на изготовляемый продукт сразу полностью.
К фондам обращения относятся: готовая продукция на складе, отгруженная продукция, денежные средства в расчетах.
2. По источникам формирования оборотные средства делятся на собственные (средства, постоянно находящиеся в распоряжении предприятия и формируемые за счет собственных ресурсов) и заемные (кредиты банка, кредиторская задолженность и прочие пассивы).
3. По охвату нормирования оборотные средства делятся на нормируемые (по которым устанавливаются нормативы запасов: оборотные производственные фонды и готовая продукция на складе) и ненормируемые. Нормирование оборотных средств представляет собой процесс разработки экономически обоснованных величин оборотных средств, необходимых для организации нормальной работы предприятия. Оно является необходимой предпосылкой эффективного использования оборотных средств. Обычно предприятием определяются нормативы оборотных средств по материалам, запасам, находящимся в процессе производства, и по запасам готовой продукции.
Данная тема особенно актуальна в наше время. Объясняется это тем, что Россия лишь сравнительно недавно вступила на путь рыночных отношений, несколько десятилетий переживая несостоятельность командно-административной экономики. Большинство российских предприятий в начале 90х годов (за исключением оборонной промышленности) выпускали совершенно неконкурентоспособную продукцию, что было в основном следствием морально, да и физически устаревшего оборудования.
Список использованной литературы
1. Бутрин А.Г. Совершенствование управления оборотными средствами на промышленном предприятии: Дис… канд. экон. наук. – Челябинск, 2007. – 176 с.
2. Бутрин А.Г. Управление оборотными средствами в условиях рынка: Моногр. – Челябинск: Изд-во ЮУрГУ, 2003. – 125 с.
3. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2005. – 525 с.
4. Жиделева В.В., Каптейн, Ю.Н. Экономика предприятия: Учеб. пособие. – М.: Инфра-М, 2006. – 131 с.
5. Зайцев Н.Л. Экономика организации: Учеб. – М.: Экзамен, 2004. – 766 c.
6. Карелин В.С. Финансы корпораций: Учеб. – М.: Дашков и К, 2005. – 618 c.
7. Ковалева А.М. Финансы фирмы: Учеб. для вузов. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 491 с.
8. Лапуста М.Г. Финансы фирмы: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 263 с.
9. Мазурина Т.Ю. Финансы организаций (предприятий): Учеб. пособие. – М.: ПРИОР, 2005. – 139 с.
10. Остапенко В.В. Финансы предприятия: Учеб. пособие. – М.: Омега-Л, 2006. – 302 c.
11. Радионов А.Р. Менеджмент: Нормирование и управление производственными запасами и оборотными средствами предприятия: Учеб. пособие. – М.: Экономика, 2005. – 613 с.
12. Радионов, А.Р. Нормирование производственных запасов и вложенных в них оборотных средств. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2009. – 243 с.
13. Рексин А.В. Финансовый менеджмент: Учеб. пособие. – М.: МГИУ, 2004. – 170 с.
14. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 303 с.
15. Тютюкина Е.Б. Финансы организаций (предприятий): Сб. тестов и задач. – М.: Дашков и К, 2003. – 130 с.
16. Финансовый менеджмент: Практикум: Учеб. пособие /Под ред. Н.Ф. Самсонова. – М.: ЮНИТИ-Дана, 2006. – 269 с.
17. Хаматова Л.А. Экономика предприятия. Экономические ресурсы предприятия: Учеб. пособие. – М.: Дашков и К, 2003. – 153 с.
18. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С.. Финансы предприятия. — М.: Инфра-М, 2003.
19. Экономика предприятия: Учеб. /Под ред. О.И. Волкова. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 518 c.
