Содержание
Введение3
1. Теоретические основы налогового права России6
1.1. Предмет налогового права6
1.2. Метод налогового права13
2. Анализ места налогового права в правовой системе России29
2.1. Дискуссии об отраслевой самостоятельности налогового права29
2.2. Соотношение налогового права с конституционным, административным и гражданским правом32
Заключение39
Список использованной литературы41
Выдержка из текста работы
федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Санкт-Петербургский государственный университет сервиса и экономики»
Юридический Институт
Кафедра «Налогообложение»
КУРСОВАЯ РАБОТА
По дисциплине: Налоговое администрирование
На тему: Права и обязанности налоговых органов
Специальность 080107.65 Налоги и налогообложение
код, наименование
Автор работы Втюрина Н.В. ________________
Фамилия, инициалы подпись, дата
Группа 3512 Курс 3 Форма обучения очная
Руководитель работы _________________________ __________________
Фамилия, инициалы подпись, дата
Работа защищена __________________ с оценкой _____________________
дата
Члены комиссии: ________________ ________________________
подпись, дата Фамилия, инициалы
________________ ________________________
подпись, дата Фамилия, инициалы
________________ ________________________
подпись, дата Фамилия, инициалы
Санкт-Петербург
2013г.36
МИНОБРНАУКИ РОССИИ
федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Санкт-Петербургский государственный университет сервиса и экономики»
Юридический Институт
Кафедра «Налогообложение»
ЗАДАНИЕ НА КУРСОВУЮ РАБОТУ
Специальность 080107.65 Налоги и налогообложение
код, наименование
Автор работы Втюрина Н.В. ________________
Фамилия, инициалы подпись, дата
Группа 3512 Курс 3 Форма обучения очная
1. Тема: Права и обязанности налоговых органов
2. Срок представления работы к защите: «15» января 2013 г.
3. Исходные данные для научного исследования:
Цель работы — Изучение прав и обязанностей налоговых органов.
Руководитель работы _________________________ __________________
Фамилия, инициалы подпись, дата
Задание принял к исполнению _________________________
Фамилия, инициалы
Санкт-Петербург
2013г.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………………………………4
ГЛАВА 1. Сущность налоговых органов и налоговая система:
1.1 За рубежом…………………………………………………………………………………………5
1.2 В России…………………………………………………………………………………………..10
ГЛАВА 2. Права и обязанности налоговых органов на современном
этапе.
2.1 Нормативное регулирование……………………………………………………………..14
2.2 Структура ФНС России…………………………………………………………………….16
2.3 Права и обязанности НО РФ……………………………………………………………..17
ГЛАВА 3. Анализ соответствия прав и обязанностей НО РФ поставленным перед ними задачам.
3.1 Анализ прав, обязанностей и полномочий налоговых органов…………..19
3.2 МИ ФНС по КНП по ФО………………………………………………………………….24
3.3 Местный уровень……………………………………………………………………………..29
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………………………..32
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………………….34
ПРИЛОЖЕНИЕ №1…………………………………………………………………………….36
ВВЕДЕНИЕ
Инспекция федеральной налоговой службы (ИФНС) — территориальный орган федерального органа исполнительной власти межрайонного, городского (районного) уровня, подотчетный Федеральной налоговой службе Российской Федерации , осуществляющий контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налоговых платежей, сборов, а в случаях, установленных законом — и иных платежей в соответствующий бюджет .
При государственной регистрации юридических лиц налоговая инспекция играет роль регистрирующего органа и контролирует данные, предоставляемые регистрантами. Особенно тщательно налоговая инспекция проверяет информацию относительно юридического адреса регистрируемой организации.
Целью данной работы является изучение прав и обязанностей налоговых органов.
Для достижения цели курсовой работы были выделены следующие задачи:
— проследить историю возникновения налоговых органов;
— изучить функции и структуру налоговых органов;
— изучить права и обязанности налоговых органов;
— провести анализ деятельность УФНС России.
Объектом исследования является налоговая политика, осуществляемая налоговыми органами в России и за рубежом.
Предметом исследования является налоговые органы, осуществляющие деятельность по сбору налогов и пополнению бюджета страны.
ГЛАВА 1. Сущность налоговых органов и налоговая система
1.1 За рубежом
Налогообложение является основным инструментом государства, регулирующим финансовые отношения. Современные государства расширяют и усиливают вмешательства в различные сферы своей экономики.
Существует две основные категории налогов — прямые налоги и косвенные. К первой группе относятся налоги, которые взимаются с имущества и дохода налогоплательщика, ко второй — входящие в стоимость услуг и товаров. Необходимо помнить. что в каждой стране устанавливаются свои налоговые ставки на каждый вид платежа, которые распространяются как на коренных жителей, так и на въезжающих впервые и туристов.
Интернациональным налогом с уверенностью можно назвать НДС, чья ставка колеблется от 5 до 25 % в зависимости от развитости страны. В Японии и США вместо НДС действует налог с продаж. Страны ЕС предоставляют возможность путешествующим гражданам получать обратно суммы, уплаченные в пользу НДС. Для этого некоторые магазины стали участниками предоставления услуги «tax free shopping» или же в качестве альтернативы продавцы предлагают скидку в размере НДС.
В последние годы все популярнее становится приобретение недвижимости за границей. И возникает неувязка с налогами на имущество. Так, имея недвижимое имущество в более чем одной стране, может возникнуть необходимость платить налоги в каждой из стран. Во избежание этого более 60 стран имеют соглашения о предотвращении двойного налогообложения.
Налогами облагается и заработная плата. Любой человек, зарабатывающий деньги за пределами своей страны обязан подавать декларации о доходах, но только в том случае, если он не командирован, а именно работает, т.е. трудиться на территории иностранного государства не менее полугода (исключением являются строители).
Еще одним важным налогом является транспортный налог. С его помощью государства пытаются регулировать обстановку транспорта на дорогах. Большая часть Европы уже внедрила льготы для владельцев экологичных автомобилей и ужесточила налогообложение к обладателям «вредных машин».
В любом случае, государства преследуют благие цели, прибегая к помощи налогов, а именно, достигнуть устойчивого роста экономики, обеспечить стабильные цены, загрузить трудоспособное население работой, установить определенный прожиточный минимум и обеспечить социальную защиту граждан.
1.1.1 Налоговая система Германии
Говоря о налоговой системе Федеративной Республики Германия (ФРГ), следует для начала отметить тот факт, что налоговые поступления служат главным источником доходов бюджета и составляют примерно 80% в общей структуре доходов. Налоговые поступления распределяются между землями, общинами и федерацией, что обусловлено особенностями федеративного устройства.
На долю федерального бюджета приходится налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины, налог на доход от страховой
деятельности, солидарный налог, вексельный налог, налоги по линии Европейского сообщества и акцизы (кроме налога на пиво).
Земли получают имущественный налог, налог на наследство, земельный налог, налог на приобретение земельного участка, налог на пиво, налог с владельцев автотранспортных средств, налог на противопожарную охрану, налог с тотализатора и проведения лотерей, налог от сбора с выручки в казино.
На долю общин приходится часть поступлений от земельного налога и местных налогов, таких как промысловый налог, местные акцизы и налог на специфические формы использования доходов.
Налоговая система ФРГ достаточно сложная, трехуровневая. Основная доля налоговых поступлений приходится на подоходный налог. Объектом налогообложения по подоходному налогу являются доходы физических лиц, полученные ими из разных источников. В Германии применяется прогрессивная шкала налогообложения — ставка налога увеличивается в зависимости от уровня дохода субъекта. Минимальная ставка налога 19%, максимальная — 53%. Существует также необлагаемая база, которая может быть уменьшена на издержки по непредвиденным расходам (например, на сумму затрат на пребывание в больнице и т.д.).
Наиболее значимым налогом, взимаемым с юридических лиц, с точки зрения занимаемой доли в бюджете (порядка 28%), является налог на добавленную стоимость (НДС). Объектом обложения является оборот товаров и услуг. Общая ставка, применяемая к большинству товаров, равна 16%, но есть и пониженная ставка, применяемая к поставкам товаров для личного потребления и социально значимым товарам, она равна 7%.
Экономика Германии одна из самых стабильных среди всех стран Евросоюза, что не могло……..
Список использованных источников
1. Аникеева А. А. Эволюция налоговой терминологии и развитие форм налогов. — Волгоград: Изд-во ВолГУ, 2009. — 68 с.
Ансоф И. Стратегическое управление. — М.: Экономика, 2009. — 512 с.
2. Бетина Т. А. Причины несовершенства налогового контроля в российской практике. Концепция пред проверочного контроля на основе зарубежного опыта и специфических особенностей экономики Российской Федерации// Налоговый вестник. — 2008. — ноябрь. — С. 11- 16.
3. Брысина Т. П. Из практики контроля за исполнением налогового законодательства// Налоговый вестник. — 2008. — февраль. — С. 60-61.
4. Виханский О. С, Наумов А. И. Менеджмент: человек, стратегия, организация, процесс: Учебник для вузов. — М.: Изд-во МГУ, 2009. — 416 с.
5. Вопросы Государственной налоговой службы Российской Федерации: Постановление Правительства РФ // Российская газета — 2008. — 23 июля. -С.З.
6. Гладких Р. А. Налоговая система Нидерландов // Финансы. — 2006. — №5. -С. 33-37.
7. Дробозин Л.А. Налоговое стимулирование инвестиционных проектов в российской экономике. — М.: Изд-во Российской программы экономических исследований, 2009. — 69 с.
8. Иващенко В.П. Налоговая система: реформы и эффективность / Налоговый вестник. — №5, май 2009 г.
9. Казак А.Ю. Налоговые санкции в системе мер финансово- правовой ответственности. — Автореф. … канд юр. наук / Науч. Рук. Химичева. — Саратов, 2009.
10. Пессель М.А. Исследование операций в экономике: Учебное пособие — М.: Экономический факультет МГУ, ТЕИС, 2008. — 312 с.
11. Рензель П.П. Система налогов в советской России. — М.: Экономическая жизнь, 2008.
12. Родионов В.М. Социально-экономические и административные проблемы управления налоговыми органами / Актуальные проблемы российского права на рубеже XX-XXI веков. — Сборник материалов Международной научно-практической конференции — Пенза, 2008. — С. 152-155.
13. Самарухи В.И. Право и экономика налогообложения — СПБ: Изд-во СПбГУ, 2008.
14. Сластников А.Д. Налоговое стимулирование инвестиций в российскую экономику — М.: ЦЭМИ РАН, 2008. — 31 с.
15. Шудимов В.И. Налогово-контрольное производство в России // Финансовое право. — 2009. — №1. — С. 29-35.
16. Шорский И. Сколько функций у налога? // Налоговый вестник. — 2008. — №3.-С. 161-163.
17. Щуреев В. И. Российское налоговое право. — М.: Экономика, 2007. — 384 с.
18. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 146-ФЗ
