Содержание
Введение
1. Характеристика функций налогов
2. Налог на имущество организаций
3. Задача.
Завод «Бенат» отгрузил водки на сумму 8221000 руб. (без уче¬та косвенных налогов) и в объеме 242420 литров. Закуплено ранее марок подакцизного сбора на сумму 12000 руб., израсходовано марок на отгруженную продукцию на сумму 10050 руб. Рассчитать раз¬мер акциза и НДС, подлежащих уплате в бюджет.
Заключение
Список литературы
Выдержка из текста работы
Задача 3. ОАО Калачинский НПЗ реализовало в мае 2010 г. 900 тонн бензина АИ-92, 1250 тонн бензина А-80, 652 тонн дизельного топлива, 125 тонн машинного масла. Определите сумму акциза.
Решение:
На основании статьи 193 Налогового Кодекса РФ налоговые ставки составляют:
АИ-92 – 3629 рублей за 1 тонну;
АИ-80 – 2657 рублей за 1 тонну;
Дизельное топливо – 1080 рублей за 1 тонну;
Машинное масло – 2951 рублей за 1 тонну.
Согласно п.1 ст. 194 НК РФ сумма акциза исчисляется как произведение налоговой ставки и налоговой базы.
Определяем сумму акциза для каждого вида топлива:
АИ-92:
900 * 3 629=3 266 100;
АИ-80:
1 250 * 2 657=3 321 250;
Дизельное топливо:
652 * 1 080=704 160;
Масло:
125 * 2 951=368 875.
Сумма акциза по всем подакцизным товарам в мае 2010 года составит:
3 266 100 +3 321 250 +704 160 +368 875=7 660 385 рублей.
Задача 4. Какой вид расходов на оплату труда стимулирующего характера не учитывается в целях налогообложения:
- премии за счет средств специального назначения или целевых поступлений;
Задача 5.
- МРОТ, установленного на начало года, увеличенное в 12 раз;
Задача 6. Организация добыла 1485 тонн нефти в феврале 2010 г. В этом же периоде средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья составили 72,66 долл. США за баррель, среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации – 30,1889. Степень выработанности запасов – 0,6. Определить сумму НДПИ.
Решение:
Согласно ст. 342 НК РФ налоговая ставка составляет 419 рублей за 1 тонну добытой нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной. При этом налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Кц), и на коэффициент, характеризующий степень выработанности (Кв).
Кц = (Ц-15)*Р/261,
Где Ц – средний уровень цен нефти сорта «Юралс», в долларах США за баррель;
Р – среднее значение курса доллара США к рублю РФ.
Кц = (72,66-15)*30,1889/261= 6,6693
Кв = 0,6 (по условию задачи)
Сумма НДПИ = 419*0,6*6,6693*1 485=2 489 843 рубля.
Задача 7. Костенко Е. С. оплатил в 2010 г. свое обучение в Томском политехническом университете в сумме 38 000 р. Определить сумму налоговых вычетов в 2010 г.
Решение:
Согласно ст. 224 НК РФ налоговая ставка = 13%
Налоговый вычет: 38 000 * 13% = 4 940 рублей.
Задача 8. В парке отдыха «Городской сад» планируется открыть детское кафе. Предполагаемые доходы за май-август 2008 г. составляют 295 000 р., расходы – 217 000 р., кроме того, – на оплату труда – 27 500 р. Объект налогообложения – доходы за вычетом расходов. Рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Решение:
Доходы = 295 000 рублей;
Расходы = 244 500 рублей;
Доходы минус расходы: 295 000 – 244 500 = 50 500
Авансовый платеж по налогу, подлежащий уплате в бюджет:
50 550 * 15% = 7 575 рублей.
Задача 9. В отличие от налогового планирования при уклонении от уплаты налогов используются:
-
незаконные методы уменьшения налоговых обязательств.
