Содержание
Введение3
1. Кредитные операции банка, их сущность и значение5
2. Анализ кредитных операций на материалах ОАО «Банк «Казанский»10
3. Основные направления развития банковского кредитования в РФ и РТ27
Заключение33
Список использованной литературы35
Выдержка из текста работы
Коммерческий статус дает банку значительную самостоятельность в определении целей, условий и сроков кредитования, уровня процентных ставок, развитии разнообразных форм банковской деятельности, в использовании полученной прибыли, определении штатов и уровня оплаты труда своих работников, укреплении материально-технической базы и решении других вопросов.
Сам термин «коммерческий банк» возник на ранних этапах развития банковского дела, когда банки обслуживали преимущественно торговлю (commerce), товарообменные операции и платежи. Основной клиентурой были торговцы (отсюда и название «коммерческий банк»). Банки кредитовали транспортировку, хранение и другие операции, связанные с товарным обменом. С развитием промышленного производства возникли операции по краткосрочному кредитованию производственного цикла: ссуды на пополнение оборотного капитала, создание запасов сырья и готовых изделий, выплату зарплаты и т.д. Сроки кредитов постепенно удлинились, часть банковских ресурсов начала использоваться для вложений в основной капитал, ценные бумаги и т.д. Иначе говоря, термин «коммерческий» в названии банка утратил первоначальный смысл. Он обозначает «деловой» характер банка, его ориентированность на обслуживание всех видов хозяйственных агентов независимо от рода их деятельности.
Сегодня коммерческий банк в развитой рыночной экономике способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций позволяет банкам сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной конъюнктуре. Не случайно во всех странах с рыночной экономикой они остаются главным операционным звеном кредитной системы.
Обширная функциональная сфера деятельности банков — посредничество в кредите. Коммерческие банки, как уже говорилось, выполняют роль посредников между хозяйственными единицами и секторами, накапливающими временно свободные денежные средства, и теми участниками экономического оборота, которые временно нуждаются в дополнительном капитале.
В роли финансовых посредников коммерческие банки конкурируют с другими видами кредитных учреждений. Они предоставляют владельцам свободных капиталов удобную форму хранения денег в виде разнообразных депозитов, что обеспечивает сохранность денежных средств и удовлетворяет потребность клиента в ликвидности. Для многих клиентов такая форма хранения денег более предпочтительна, чем вложение денег в облигации или акции.
Кредитные операции — это отношение между кредитором и заемщиком (дебитором) по представлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности, возвратности, они являются одним из наиважнейших направлений деятельности коммерческих банков.
Хотя в переводе с латинского «кредитовать» означает «доверять», тем не менее процесс кредитования в современных российских условиях является одной из рисковых активных операций, способных при неразумном подходе привезти к потере ликвидности и банкротству. Центральный банк страны рассматривает кредитные риски в качестве основного фактора, дестабилизирующего финансовые состояние кредитных организаций.
Кредитный процесс- это прием и способы реализации кредитных отношений, расположенных в определенной последовательности и принятые данным банком.
Через процесс краткосрочного и долгосрочного кредитования происходит функция перераспределения денежных средств в финансовой системе страны. Спрос хозяйствующих субъектов рынка на оборотные средства удовлетворяется предложением от коммерческих банков свободных финансовых ресурсов, привлеченных в свою очередь с рынка депозитов и частных вкладов.
Процесс кредитования является сложной процедурой, состоящей из нескольких взаимодополняемых стадий, пренебрежение каждой из которых чревато серьезными ошибками и просчетами.
Формирование банками кредитных ресурсов, а так же их использование связано с функциями кредита и прежде всего с перераспределительной функцией. Перераспределительные процессы связаны с одной стороны с аккумуляцией кредитных ресурсов, а с другой стороны- с размещением их в ссуды.
Кредитование производства и товарооборота является наиболее важной и отличительной чертой деятельности банка по сравнению с другими финансовыми организациями. Но в то же время в России долгое время подход к кредитованию предпринимательской деятельности являлся чисто формальным. Это проявлялось и в том, что и средства банков и средства предприятий являлись собственностью государства (если взглянуть в суть данного определения, то все в стране «принадлежало народу», а государство «присматривало» за этой собственностью, то есть собственность практически была ничьей), и поэтому банк ( в то время Госбанк СССР) не мог проводить полноценную кредитную политику. Поэтому перед российскими коммерческими банками при увеличении конкурентной борьбы за потенциальных заемщиков возникла необходимость планирования своей кредитной деятельности. Они должны научиться управлению кредитными операциями таким образом, чтобы они приносили максимально возможную доходность, но в то же время банки должны стремиться снизить кредитные риски, которые непосредственно связаны с проведением кредитных операций.
В работе использованы теоретические, методические труды и разработки отечественных и зарубежных авторов по данной проблеме, таких как Роуз П. С., Суская Е.П., Усоскин В.М. , Поморина М.А., Лаврушин О.И. ,Семенов С.К. и др., нормативно-справочный материал, материалы периодической печати, а также официально опубликованные отчетные данные ЗАО «Сурсккомбанк».
Целью дипломной работы является учет и аудит кредитных операций в ЗАО «Сурсккомбанк», экономическая оценка деятельности на основании экономических показателей.
В связи с этим определены следующие основные задачи данной работы:
— охарактеризовать виды деятельности ЗАО «Сурсккомбанк»;
— дать экономическую оценку ЗАО «Сурсккомбанк»;
— проанализировать работу ЗАО «Сурсккомбанк» за 2005 год;
— сравнить экономические показатели за 2005 год с показателями 2004 года;
— проанализировать финансовое состояние ЗАО «Сурсккомбанк»;
— стратегия развития ЗАО «Сурсккомбанк»;
— охарактеризовать экономическую сущность кредитных операций;
— рассмотреть порядок выдачи и погашения отдельных видов ссуд;
— рассмотреть на примере выдачу кредита;
— дать характеристику аудита;
— рассмотреть основные виды банковского аудита;
— рассмотреть способы обеспечения возвратности ссуд;
— дать рекомендации по дальнейшему развитию ЗАО «Сурсккомбанк»…….
Список использованных источников
1.Указание Банка России «О порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского отчета» №1530 – У от 17.12.2004.
2.Положение о службе внутреннего контроля. №242 – П от 16.12.2003.
3. Положение о порядке формирования резерва на возможные потери по ссудам №254 – П от 26.03.2004.
4. Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ.1 книга. №205 –П от 05.12.2002.-М.: ЦБ РФ, 2002. — 351 с.
5. Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ. 2 книга. №205 –П от 05.12.2002.-М.: ЦБ РФ, 2002. 259 с.
6.Адибеков М.Г. Кредитные операции: классификация, порядок привлечения и учет. – М.:Консалбанкир 2003. – 258 c.
7.Ачкасов А.И. Активные операции коммерческих банков. — М .: Консалбанкир, 2002. – 314 c.
8.Брумфильд А. Как взять кредит в банке. – М.: Инфра — М, 2003. – 365 с.
9.Борисовская М.А. Банковское дело. – М.: Экономика, 2004. – 425 с.
10. Гамидов Г.М. Банки и банковская система. – М.: Банковское и кредитное дело, 2003. – 410 c.
11. Данилевский Ю.А. Аудит в России. – М.: Интра-М, 2001. – 326 с.
12. Дробозина Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит. – М.: ЮНИТИ, 2003. – 477 с.
13. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2004 . — 215 с.
14. Иванов В.В. Анализ надежности банка. – М.: Русская Деловая Литература, 2000. – 176 с.
15. Колесникова В.И. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 306 с.
16. Лаврушина О.И. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 226 с.
17. Лаврушина О.И. Анализ экономической деятельности клиентов банка. – М.: Инфра-М, 2003. – 235 c.
18.Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 368 c.
19. Роуз П.С. Банковский менеджмент. Предоставление финансовых услуг. – М.: Дело, 2003. – 415 с.
20. Семенов С.К. Деньги, кредит, банки. – М.: Экзамен, 2005. – 445 c.
21.Суйц В.П. Аудит: общий, банковский, страховой. – М.: Инфра-М, 2002. — 555 с.
22.Усов В.В. Деньги. Денежное обращение. Инфляция. — М.: ЮНИТИ, 1999.- 463 c .
23.Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции.- М.: Вазар-Ферро, 2001. – 275 с.
24. Готовчиков И. К вопросу создания единого банковского мегарегулятора// Банки и технологии. – 2005. -№6. — С.76.
25.Белоклоков А.С. Вехи истории// Вестник ассоциации российских банков. — 2006. — №2.-С. 11-16.
26.Жукова И.Н. Основные правовые формы предпринимательской деятельности в аудите// Вестник ассоциации российских банков. — 2005. — № 6.- С. 24.
27.Зубченко Л. Мировой банковский опыт// Вестник ассоциации российских банков. – 2005. — № 10.- С. 18-21.
28.Марков А.Н. Современный коммерческий банк // Деньги и кредит. -2005.- №8. -С. 10-11.
29.Новгородцев П.Л. Кредитный портфель банка// Деньги и кредит. – 2005. — №10. -С.16 –18.
30. Яшин С.А. Возможности кредитования и инвестирования в современных условиях// Деньги и кредит. -2005.- №10.-С. 27-28.
