Выдержка из текста работы
Для управления денежными потоками, кредитования и расчетов коммерческих банков следует иметь необходимую информацию о состоянии и движении денежных средств по счетам банковских организаций. Объективно оцениваемая, достоверная, во время получаемая и обрабатываемая информация, четко отражающая экономический климат в стране, обстановку в ее регионах и
четко определить степень рискованности деятельности и его
банка использовались следующие методы и приемы: монографический метод, метод сравнительного анализа, метод группировок.
1. Теоретические аспекты концепции внутреннего анализа финансового состояния коммерческого банка
1.1. Сущность внутреннего анализа финансового состояния коммерческого банка
Понятие анализа финансового состояния в целом имеет довольно широкое
финансами любого объекта подразумевает «оценку производственных и финансовых направлений его деятельности в контексте окружающей среды,
ся в работе двух направлениях, являющимися, очевидно, взаимоувязанными между собой:
ализируемый период (таблица 4).
Таблица 4
Динамика капитала ОАО «Альфа-банк» за 2008-2010гг., тыс. руб.
|
Показатель |
2008 |
2009 |
Изменение в 2009 г. к 2008 г. |
2010 |
Изменение в 2010 г. к 2009 г. |
||
|
Абс. изм. |
Темп роста, % |
Абс. изм. |
Темп роста, % |
||||
|
166,02 |
2618750 |
908750 |
153,14 |
||||
|
— |
0 |
0 |
— |
||||
|
— |
460000 |
460000 |
— |
||||
|
— |
2196173 |
2196173 |
— |
||||
|
263,61 |
482502 |
256176 |
213,19 |
||||
|
452,69 |
99653 |
12841 |
114,79 |
||||
|
75,70 |
131386 |
77523 |
243,93 |
||||
|
157,02 |
5023460 |
3399111 |
309,26 |
||||
Анализ таблицы 4 позволяет сделать следующие выводы:
|
1) в 2009 году по сравнению с 2008 годом происходит рост источников собственных средств |
Абс. изм. |
Темп роста, % |
Абс. изм. |
Темп роста, % |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
П1 =ПД1 +КД0 +ПрД0 -ПР0 -КР0 -ПрР0
1088648
прибыли в первую очередь повлияло рост прочих расходов, затем рост
Их расчет приведен в таблице 25.
Таблица 25
Оценка показателей рентабельности банка за 2008-2010 гг.
|
Показатель |
Обозначение |
2008 |
2009 |
2010 |
|
5023460 |
||||
|
31937122 |
||||
|
24623408 |
||||
|
314356 |
||||
|
6,26 |
||||
|
0,98 |
||||
|
1,28 |
Анализ таблицы позволяет сделать вывод, что вычисленные показатели рентабельности деятельности банка свидетельствуют о достаточно высоком уровне доходности каптала, активов и работающих активов за весь анализируемый период.
2.2. Оценка эффективности системы внутреннего анализа в банке
Оценкой финансового состояния ОАО «Альфа-банк» занимается отдел аудита, который разработал методику данной оценки. Данная методика нацелена на проведение комплексного анализа финансового состояния банка на основе отчетности, а также иных источников официальной информации о его деятельности.
— ф.501);
— сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них (ф.603); определить основные источники доходов и виды расходов банка;
— определить коммерческую эффективность деятельности банка и тенденции ее
— банка.
Основным недостатком методики внутреннего анализа финансового состояния ОАО «Альфа-
в следующей главе настоящей работы.
Итак, мероприятия
Таблица 34
Расчет показателей вариации по ставке банков-конкурентов по кредитам населению за 2010 год
|
Месяц |
Ставка по кредитам населению (xi ), % |
(xi –хсред )2 |
аналитику сделать следующие выводы:
Заключение
Внутренний анализ финансового состояния коммерческого банка является системой специальных знаний, которые связаны с исследованием финансовых результатов деятельности банка, выявлением факторов, тенденций и пропорций
— кого банка.
Внутренний CAMEL.
Представленные концепции включают в себя как свои недостатки, так и анализ динамики и структуры доходов и расходов банка;
— анализ прибыли и рентабельности банка.
Анализ динамики и структуры доходов и расходов банка позволяет сделать
— ых средств организации вследствие изменения курсов валют – для банка также не существенен.
определять основные направления кредитной политики данного банка, что, в конечном счете обеспечит рост ключевых финансовых показателей банка.
Список использованной литературы
1. Центральный банк Российской Федерации, 5 декабря 2002 г., № 205-П, «Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».
2. Центральный банк Российской Федерации, инструкция от 16 января 2004 г. № 110-И, «Об обязательных нормативах банков»
3. Центральный банк Российской Федерации, 10 февраля 2003 г. № 215-П, «Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций».
4. Указание ЦБР от 12 ноября 2009 г. N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации (с изм. и доп. от 13 декабря 2010 г.)
5. Письмо Центрального банка Российской Федерации от 7 сентября 2006 г. № 119-т «О методических рекомендациях по анализу финансовой отчетности, составленной кредитными организациями в соответствии с МСФО»
6. Авагян Г.Л., Вешкин Ю.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Магистр, 2011. – 352 с.
7. Бабкин В.В. Оценка финансового состояния кредитных организаций //Управление в кредитной организации. — 2006 — № 3. – с.19-24.
8. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. — М.: Финансы и статистика, 2007. – 264 с.
9. Батракова Л.Г. Экономическийанализ деятельности коммерческого банка. — М.: Логос, 2007. – 368 с.
10. Горелый В.И. Учет и экономический анализ деятельности коммерческих банков. — М.: Издательство ГУ ВШЭ, 2007. — 312 с.
11. Готовчиков И.Ф. Математические методы оценки рейтингов отдельных коммерческих банков и российской банковской системы в целом // Финансовый менеджмент. – 2009. — №6. – с. 24-31.
12. Губина О.В., Губин В.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Практикум. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 192 с.
13. Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Омега-Л, 2011. – 336 с.
14. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Проспект, 2010. – 424 с.
15. Лазуков С. "Прогноз" для участников ССВ. Автоматизация расчета показателей финансовой устойчивости банка //Банковское дело в Москве. – 2010. — № 1. – с.7-13.
16. Лысенко Д.В. Экономический анализ. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. – 320 с.
17. О методике анализа финансового состояния банка / http://www.cbr.ru/analytics/bank_system/print.asp?file=METODICA.htm
18. Организация финансового анализа в коммерческом банке / http://mitrofans.wordpress.com/2010/04/15/
19. Папулин Д.В. Об оценке экономического положения кредитных организаций //Регламентация банковских операций. Документы и комментарии. – 2007. — № 2. – с.9-17.
20. Поморина М.А. Технологии интегрированного финансового управления в системе стратегического менеджмента банков //Управление в кредитной организации. – 2007. — № 6. – с.15-21.
21. Путиловский В.А. Информационная база анализа уровня кредитного риска, связанного с банком-контрагентом (дистанционный анализ финансового состояния банка) //Банковское кредитование. – 2007. — № 1. – с.14-15.
22. Путиловский В.А. Методика подготовки заключения по анализу финансового состояния банка-контрагента //Банковское кредитование. – 2007. — №6. – с.24-28.
23.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: — М.: ИНФРА-М, 2007. – 512 с.
24. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 408 с.
25. Савицкая Г.В. Экономический анализ. — М.: Новое знание, 2007. – 679 с.
26. Самойлов Е.В. Индикация состояния ликвидности банка с помощью GAP-анализа //Управление в кредитной организации. – 2006. — № 6. – с.12-16.
27. Создание системы управленческой отчетности в СДМ-Банке / http://www.neoflex.ru/clients/istorii_uspeha/sdmbank/
28. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 639 с.
29. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 640 с.
30. Смирнов А.В. Анализ финансовой отчетности коммерческих банков / http://www.cfin.ru/finanalysis/reports/financial_statements_analysis.shtml
31.Смирнов Е. Финансовый менеджмент: новые задачи — новые риски //Управление в кредитной организации. – 2006. — № 1. – с.14-16.
32.Ступникова Е.С. Методы оценки финансового состояния коммерческих банков / http://science.ncstu.ru/articles/econom/8/07.pdf/file_download
33.Толстель М.С. Первоначальное публичное предложение акций: методика оценки готовности банка к IPO //Управление в кредитной организации. – 2010. — № 5. – с.6-14.
34. Финансовый анализ в коммерческих банках / http://studyport.ru/ekonomika/finansovyiy-analiz-v-kommercheskih-bankah
35. Черкасов В.Е. Эффективность финансового анализа в банке — миф или реальность? // Бухгалтерия и банки. -2010. -№1. — с. 12 -15.
36. Черноверхская Т.Ю. Определение величины кредитного риска //Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. – 2010. — № 7. – с.13-19.
37. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. — М.: Финансы и статистика, 2009. – 290 с.
38. Щербаков В.В. О необходимости использования экономического анализа во внутрибанковском контроле // Бухгалтерия и банки. — 2010. -№4. С. 10 — 15.
39. Энуш А.С. Использование ЦФО во внутрибанковском контроле //Бухгалтерия и банки. — 2009. -№6. С. 21 — 24.
40. Яковлев Н.Т. Эффективность ЦФО в банке / /Бухгалтерия и банки. -2010. -№1. С. 22 -25.
41. http://www.alfabank.ru/? – официальный сайт ОАО «Альфа-банк»
