Содержание
Введение3
Глава 1 Характеристика кассовой работы кредитной организации4
1.1 Общий порядок организации кассовой работы в кредитной организации4
1.2 Нормативные акты, регулирующие кассовые операции и кассовое обслуживание в банках5
1.3 Работа с клиентами по денежному обращению, планированию и контролю за ведением кассовых операций на предприятиях8
Глава 2 Порядок оформления и отражения в бухгалтерском учете кассовых операций13
2.1 Характеристика первичных документов и регистров бухгалтерского учета по оформлению кассовых операций кредитных организаций13
2.2 Характеристика счетов бухгалтерского учета по учету кассовых операций16
2.3 Документооборот приходных и расходных кассовых операций20
2.4 Ревизия кассы, порядок её проведения23
2.5 Практическое задание26
Заключение28
Список использованных источников и литературы30
Выдержка из текста работы
Выбранная тема актуальна тем, что кассовые операции являются основными банковскими операциями. По существу, кассы кредитных организаций — это каналы по¬ступления или изъятия наличных денег из обращения. Кассовое подразделение банка являемся одним из важнейших, так как в со¬временных условиях в силу того, что наличный денежный оборот является неотъемлемой частью хозяйственной жизни, банк без кас¬сы не может полноценно обслуживать своих клиентов.
По своей сути денежные средства, представляют всеобщий эк¬вивалент и выполняют все свойственные им функции.
Цель курсовой работы изучить правила оформления и порядок отражения в бухгалтерском учете кассовых операций в кредитных организациях.
Поставленные задачи
Ознакомиться с нормативными актами, регулирующими оформление и учет кассовых операций в банках;
Изучить характеристику кассовой работы, первичных документов и регистров бухгалтерского учета по оформлению кассовых операций, характеристику счетов бухгалтерского учета по учету кассовых операций;
Изучить перечень бухгалтерских проводок и документооборот приходных и расходных кассовых операций.
Ознакомиться с порядком проведения ревизии кассы банка.
Курсовая работа состоит из двух разделов. Первая глава «Характеристика кассы кредитной организации» освещает общие положения о кассе банка и проводимых в ней операциях. Во второй главе рассматривается бухгалтерский учет кассовых операций. Документооборот и правила учета кассовых операций.
Глава 1 Характеристика кассовой работы кредитной организации
1.1 Нормативно-правовое регулирование кассовых операций в банках
Прерогатива регулирования организации и учета кассовых операций в российском банковском секторе возложена на Банк России – статья 4 Федерального закона № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)».
Согласно п. 5 статьи 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» № 395-1 инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; относятся к банковским операциям, т.е. не могут быть осуществлены без соответствующей лицензии.
Работа касс кредитных организаций с наличными денежными средствами предприятий. А также прогноз и составление отчета о кассовых оборотах. Анализ наличного денежного оборота. Изложены в Положении Банка России № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ».
В частности, порядок организации работы кассовых подразделений банков установлен в Положении ЦБ РФ №199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ»
Регулируется осуществление кассового обслуживания физических и юридических лиц, а также выполнение операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации в зданиях, принадлежащих или арендуемых ими, создают оборудованные и технически укрепленные помещения.
Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов кредитным организациям устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня.
При совершении кассовых операций кредитные организации могут применять программно-техническое оборудование, автоматы для приема и выдачи денежной наличности клиентам
Кредитная организация осуществляет инкассацию и доставку собственных наличных денежных средств и ценностей.
Для комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц и обработки денежной наличности кредитная организация создает кассовое подразделение, состоящее из приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних касс, касс пересчета и других.
Особенности бухгалтерского учета кассовых операций кредитных организаций изложены в Положении ЦБ РФ № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ». Настоящее Положение определяет единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации.
1.2 Особенности организации кассовой работы и виды касс
Необходимо учитывать следующие особенности осуществления кассовых операций:
I. Касса банка должна находиться в специализированном поме¬щении, оснащена всем необходимым оборудованием, соответст¬вующим установленным нормативным требованиям.
2. Кредитным организациям для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов клиентов устанавлива¬ется сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня, т.е. фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.
3. Сохранность денежных средств и ценностей, организацию кассового, обслуживания клиентов, контроль за оприходованием наличных денег………
Список литературы
1.Нормативно-правовая документация
1. Федеральный Закон от 02 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках к банковской деятельности» (с изменениями и дополнениями).
2. Федеральный Закон от 10.07.2002 г. № 86 «О Центральном Банке Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями).
3. Федеральный Закон от 22.05.2.003 № 54 ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении налично-денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
4. Положение ЦБРФ от 05.12.2002 г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».
5. Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ».
6. Положение ЦБ РФ от 5 января 1998 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» (с изменениями и дополнениями).
2.Основная
1. Гвелисиани Т.В. Бухгалтерский учет и отчетность в кредитных организациях. — М.: Экзамен, 2006.
2. Капаева Т.И.Учет в банках: Ученик. — М.: ИД «Форум». ИНФРА-М, 2006.
3. Курсов В.Н. Бухгалтерский учет в коммерческом банке: новые типовые бухгалтерские проводки операций банка: Учебн. Пособие/Курсов Н.В., Яковлев Г.А. – 9-е изд., испр. И доп. -М.: ИНФРА-М, 2007.
4. Парфенов К.Г. Банковский учет и операционная техника. — М: ООП «Парфенов.ру », 2005.
5. Печникова А.В. Банковские операции. — М.: Форум — Инфра-М, 2005.
6. Стародубцева Е.Б. Основы банковского дела. – М.: ФОРУМ – ИНФРА-М, 2005.
7. Банковское дело/ под ред. О.И. Лаврушина. — М.: ФиС, 2006.
3.Справочные и информационные издания
1. Справочно-информационная система «Консультант +»
2. Официальный сайт ЦБ РФ. Интернет: www.cbr.ru.
4.Периодическая часть
1. Веремеенко М., Попов Р. Рынок платежных систем. «Электронные деньги»/ М. Веремеенко, Р. Попов. // Банковское дело. — 2007 -№7.
2. Ершов А.П. «Электронные деньги» в поисках своей ниши/А.П. Ершов. // Банковское дело- 2007 -№7
3. Мамута М.В. Системы электронных карточных платежей в России/ М.В. Мамута. //Банковское дело -2007 -№7
4. Марьясин А.М. Развитие расчетно-платежных систем в российском финансовом секторе/ А.М. Марьясин. //Банковское дело -2007- №7.
5. Юров А. Наличные деньги: оценка перспектив/ А. Юров. //Аналитический банковский журнал- 2007- №148
