Содержание
Содержание
Введение2
Понятие финансовых ресурсов.4
Классификация финансовых ресурсов.7
Источники формирования финансовых ресурсов9
1.Собственные источники формирования ресурсов.9
2.Заемные источники формирования ресурсов.12
Вывод22
Литература23
Введение
Финансовые отношения являются производными определенной системы экономических отношений, которые складываются в обществе. Чем большее значение приобретают и чем больше усложняются такие, тем более значимы финансовые отношения в регулирующем влиянии на экономику страны и создании равных условий для эффективного функционирования всех субъектов хозяйственной деятельности независимо от форм собственности.
Использование финансов дает возможность предприятиям сферы материального производства обеспечить решение производственных и социальных задач своего функционирования. Сфера финансовых отношений включает в себя отношения:
— с собственниками предприятия в процессе формирования и движения средств уставного фонда;
— с кредиторами и дебиторами при получении и возвращении финансовых средств и необходимости выполнения договорных обязательств;
— с государством в рамках исполнения законодательных актов о налогах, формировании внебюджетных фондов, социальном страховании и др.;
— с инвесторами по поводу распределения прибыли;
— внутри предприятия при формировании фонда оплаты труда, а также распределении средств на создание производственных фондов.
Организация всех этих отношений базируется на формировании, движении и эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия.
Характерной особенностью для финансов любой экономической системы является то, что финансовые ресурсы выступают материальными носителями финансовых отношений, выделяясь при этом из совокупности других экономических категорий.
Таким образом, финансовые ресурсы предприятий занимают ведущее место в воспроизводственном процессе и формировании собственных денежных средств организации, а также централизованных финансовых ресурсов государства.
Основной целью предпринимательской деятельноси является получение прибыли, которая служит основным источником и предпосылкой расширенного производства, роста доходов предприятия, финансовой устойчивости и повышения ликвидности. Достижение этой цели возможно лишь при оптимальной организации финансов предприятия.
Финансы предприятий представляют собой упорядоченную структуру экономических отношений, возникающих в реальном денежном обороте. Эти отношения возникают при формировании, распределении и использовании финансовых ресурсов.
Основой организации финансовой деятельности предприятия является централизация финансовых ресурсов, возможность концентрации средств на приоритетных направлениях деятельности предприятия, а также возможность оперативного направления финансовых потоков на решение необходимых задач, разработка финансовых планов, создание финансовых фондов и резервов, выполнение финансовых обязательств перед партнерами и государством.
Понятие финансовых ресурсов.
Финансовые ресурсы это денежные средства, имеющиеся в распоряжении предприятия и предназначенные для осуществления текущих затрат и затрат по расширенному воспроизводству, для выполнения финансовых обязательств и экономического стимулирования работающих. Финансовые ресурсы направляются также на содержание и развитие объектов непроизводственной сферы, потребление, накопление, в специальные резервные фонды и др [1].
Очень часто понятие финансовых ресурсов путают с понятием капитала, несмотря на то, что это разные вещи. Капитал это та категория, которой можно управлять с целью увеличения доходов организации. Капитал является частью финансовых ресурсов, который включается в оборот и приносит доход от этого оборота. Таким образом, капитал всегда меньше или равен финансовым ресурсам организации. Капитал и финансовые ресурсы могут быть равны в том случае, если у организации нет никаких обязательств и все имеющиеся ресурсы вложены в производство.
В то же время существуют и мнения относительно того, что финансовые ресурсы это то же самое, что и денежные средства организации, однако и здесь равенство между двумя понятиями ставить нельзя. Денежные средства понятие более широкое, нежели финансовые ресурсы. Последние составляют лишь часть денежных средств. Их различие наглядно видно на примере получения дохода организацией от продажи готовой продукции. Доход организации представляет собой сумму денежных средств, поступивших на расчетный счет организации в оплату полученной продукции. Из этой суммы средств значительную часть составляют оборотные средства, вложенные в стоимость продукции в процессе производства (сырье, материалы, топливо, электроэнергия, заработная плата и т.д) и только часть этой суммы будет являться источником финансовых ресурсов.
Исходя из этого, можно дать еще одно понятие финансовых ресурсов это денежные средства, аккумулируемые в фондах целевого назначения для осуществления определенных затрат.
Существует еще более общее понятие финансовых ресурсов:
Исходя из этого, можно сформулировать общее определение финансовых ресурсов и, в частности, финансовых ресурсов предприятий. Финансовые ресурсы это фонды денежных средств, находящихся в распоряжении государства, хозяйствующих субъектов и населения, образуемые в процессе распределения и перераспределения части стоимости валового внутреннего продукта (ВВП), главным образом чистого дохода в денежной форме, и предназначенные для обеспечения расширенного воспроизводства и общегосударственных потребностей [2].
Денежные фонды, представляющие собой финансовые ресурсы, подразделяют на централизованные и децентрализованные. К централизованным фондам относятся государственные денежные фонды. Основным из них является государственный бюджет, позволяющий государству выполнять ряд своих функций. К этим фондам также относятся общегосударственные целевые фонды и фонды социального страхования, другие внебюджетные фонды специального назначения. Кроме того к государственным финансовым ресурсам также относятся: наличная и безналичная (кредитная) эмиссия денег, иностранные кредиты и займы. К региональным фондам можно отнести местные бюджеты и другие централизованные фонды регионального значения.
Поскольку целью данной работы является раскрытие информации о финансовых ресурсах организации, то подробно централизованные фонды денежных средств рассмотрены не будут.
К децентрализованным фондам денежных среств относят финансовые ресурсы предприятий, объединений, организаций. Именно эти фонды и будут рассмотрены ниже.
Выдержка из текста работы
Финансовые ресурсы – – (англ. financial resources) – денежные средства, формируемые в результате экономической и финансовой деятельности, в процессе создания и распределения валового национального продукта. Аккумулируются государством и хозяйствующими субъектами и используются в качестве источника поддержания и развития производства, удовлетворения социальных потребностей населения, обеспечения функционирования сферы обращения. В странах с централизованной управляемой экономикой преобладающую долю составляют финансовые ресурсы государства и муниципальных образований, тогда как в странах с рыночной экономикой существенную часть финансовых ресурсов представляет предпринимательский капитал, однако и централизуемые государственные и муниципальные финансовые ресурсы могут быть значительными.
Финансовые ресурсы могут выступать в таких формах, как финансовые ресурсы кредитных организаций таких как банки, лизинговые компании, предприятий, некоммерческих учреждений, общественных организаций, а также в форме государственных финансов. Каждая из этих форм имеет свое предназначение, играет свою роль в развитии государства. Как известно, банки как кредитные организации являются основным звеном экономики страны, а финансовые ресурсы говорят о его состоятельности или несостоятельности. От результатов деятельности банков (от движения финансовых ресурсов, в частности) зависит его экономическое положение в государстве.
Основные источники финансов
Уставный капитал
Прибыль
Ресурсы, поступающие в порядке перераспределения
Финансовые ресурсы
2. Особенности финансов кредитных организаций
Финансы кредитных организаций базируются на следующих
принципах:
3. Основные направления использования финансовых ресурсов
Основным направлением использования финансовых ресурсов является кредитование малого бизнеса, частных лиц.
К особенностям современной системы организации кредитования относятся следующие:
– клиент не закрепляется за банком, а сам выбирает тот банк, чьи условия совпадают с его интересами, ему предоставлено право получать кредиты в разных банках, что создаст условия для развития конкуренции между банками. Исходя из этого выдача кредита возможна как клиенту, так и не клиенту банка. Под «не клиентом» банка понимаются юридические лица, не имеющие в данном банке расчетного (текущего) счета;
– банк торгует своими ресурсами, поэтому в основном он диктует условия предоставления кредита;
– кредитование производится как на базе укрупненного объекта, так и в объеме частных потребностей, разовых кредитов, покрывающих временный разрыв в платежном обороте;
– объем выдаваемых банком кредитов в большей части зависит от объема привлеченных средств, от этого в конечном счете зависит и объем доходов рентабельность банка.
Доля валютных займов в суммарном объеме предоставленных предприятиям и организациям кредитов возрастает по мере увеличения сроков кредитования.
По объему кредитования малого бизнеса Россия находится на 148 месте в мире. По данным МЭРТ, в стране насчитывается около миллиона малых предприятий, более половины из которых нуждаются в кредитах размером не более $10 тыс. Для того, чтобы сделать эти кредиты доступными правительство разработало программу развития кредитования малого бизнеса. Правительство будет поощрять кредитование малого бизнеса
Повышение эффективности банковской системы России связано с активным участием банков в кредитовании реального сектора экономики. По данным банковской статистики, темпы роста самого доходного в настоящее время вида банковских активов – кредитов нефинансовому сектору – продолжают расти. Большим спросом пользуются рублевые кредиты, доля которых в общем объеме кредитного портфеля банковского сектора достигает, по различным оценкам, 65–70%. Наиболее активными заемщиками банков выступают предприятия, работающие на внутренний рынок (предприятия электроэнергетики, сельского хозяйства, пищевой промышленности и другие).
Проблемы и недостатки кредитного рынка России
Состояние экономики России пока не позволяет банкам проводить активную отраслевую кредитную политику. Кредитование отраслей промышленности осуществляют, главным образом, банки, созданные на базе государственных специализированных кредитных учреждений.
Серьезным препятствием для дальнейшего роста кредитных портфелей банков является ограниченность числа крупных кредитоспособных заемщиков, имеющие в банке кредитную историю и, как следствие, предельные значения норматива максимального риска на одного заемщика.
Возросшая кредитная активность имеет два важных следствия: рост банковских рисков из-за возможного роста кредитных потерь и необходимость наращивания капитала. Официальная статистика показывает невозврат потребительских кредитов. Многие крупные предприятия сейчас сталкиваются с тем, что серьезное вливание денежных средств – оказывается для них недоступно. Сегодня не многие банки готовы заключить договор о кредитование на срок более трех лет. Причин тому несколько: это и риски, связанные с деятельностью самих предприятий, и слабость национальной банковской системы (недостаток капитала, низкий срок привлечения средств, отсутствие опыта взаимодействия инвестиционных департаментов с предприятиями реального сектора). Свои риски банки пытаются компенсировать высокими процентными ставками и короткими сроками кредитования. Процедура получения крупного банковского кредита носит сложный и длительный характер. Такие условия неприемлемы для предприятий.
Сейчас наиболее крупные промышленные предприятия в основном привлекают кредитные ресурсы зарубежных банков, сотрудничая с ними напрямую или через их российских партнеров. Процентная ставка по таким кредитам значительно ниже, чем предлагаемая отечественными банками. Однако, как показала практика, кредитование в иностранных банках доступно лишь наиболее крупным предприятиям, имеющим высоколиквидные активы и экспортные поставки.
Существенным фактором, негативно влияющим на активность банков на рынке потребительского кредитования, является отсутствие цивилизованных форм взаимодействия между банками, а так же с правоохранительными органами на предмет обмена информацией о заемщиках, их кредитной истории. Это крайне важный вопрос, так как массовое потребительское кредитование по своей сути является бланковым и строится в основном на прогнозе платежеспособности и других социальных факторах частного лица. Поэтому меры, способные внести определенность в эти прогнозы, исключить действия мошенников, будут снижать кредитные риски, и, следовательно, банки смогут предложить более простые и дешевые формы кредитования.
Перспективы развития кредитного рынка России
На фоне увеличения спроса со стороны физических и юридических лиц увеличивалась ресурсная база банков, что позволяло им наращивать объемы кредитования. Вследствие этого на рынке обострилась конкуренция среди банков за привлечение высоконадежных заемщиков. В таких условиях многие банки разрабатывают и внедряют новые кредитные продукты с целью удовлетворения возрастающих запросов заемщиков
Еще одной тенденцией рынка кредитных ресурсов является рост доли рублевых займов. После снижения курса доллара, а также неустойчивая ситуация на валютном рынке привели к тому, что многие компании стали планировать свои денежные потоки в рублях. Соответственно повысился спрос на рублевые кредитные ресурсы.
В перспективе следует ожидать сохранения наметившихся тенденций. В частности, большинство специалистов полагают, что объемы кредитования будут увеличиваться на фоне снижения ставок и увеличения сроков кредитования. Росту объемов кредитования способствует высокий спрос и значительные объемы свободных ресурсов у банков. При этом вследствие обострения конкуренции среди банков, они будут стремиться максимально полно удовлетворить запросы заемщиков.
В целях сохранения позиций на рынке, ряд банков, вероятно, будут запускать новые проекты. В частности, как полагает Заместитель начальника Казначейства КБ «Московский Капитал» Сергей Меняйкин, помимо традиционного долгосрочного кредитования под инвестиционные проекты можно ожидать развития микрокредитования малых предприятий. Банки начинают рассматривать микрокредитование как один из источников получения доходов.
Правительство также намерено создать механизм гарантий для малых предприятий, которые не имеют достаточного залогового обеспечения. В соответствии с ним от предпринимателя потребуется только половина залогового обеспечения, остальное возьмут на себя банк и региональный залоговый фонд. Для предпринимателя такое поручительство будет практически бесплатным.
Как прогнозируют эксперты, к 2011 году доля населения, использующего потребительские кредиты, вырастет. А значит, те банки, которые заранее начали строить инфраструктуру потребительского кредитования, уже через два – три года могут оказаться в большом выигрыше.
Банкиры сходятся на том, что и дальше потребительское кредитование будет расти опережающими темпами, однако основными игроками на нем будут крупные и некоторые средние банки, имеющие широкую филиальную сеть. По прогнозам специалистов, российский рынок потребительского кредитования будет стремительно развиваться еще в течение ближайших пяти лет, а через два года каждый третий автомобиль и каждая пятая покупка бытовой техники будут оформляться в кредит. Но наиболее активно в ближайшие годы будут развиваться овердрафтное кредитование по банковским картам, авто-кредитование и ипотека.
Кроме того, банкиры отмечают, что рынок можно назвать сформировавшимся только в столичных городах. В регионах же эта услуга только начинает свое развитие. До западных масштабов потребительского кредитования нам еще далеко. В долгосрочной перспективе система кредитных бюро сделает банковский бизнес более устойчивым и будет способствовать развитию доступности и удешевлению кредитов для населения, сохраняя уровень дефолтов на приемлемом уровне.
Дальнейшее развитие потребительского кредитования видится в том, что на российском рынке будут доминировать иностранцы. Эта тенденция будет принимать более чем реальные очертания. Отлаженные схемы работы иностранных банков способствуют быстрому достижению результатов благодаря четкой системе построения продаж, маркетинга и прочее. Кроме того, кредитные программы иностранных банков рассчитаны на людей со средним и ниже среднего доходами, которые реально нуждаются в займе. Отечественные банки пытаются привлечь одного, но состоятельного клиента и теряют на оборотах.
Заключение
В заключении отметим некоторые важные аспекты, связанные с кредитными операциями кредитных организаций и их учета:
1. Кредитные операции понимаются как отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях срочности, возвратности, платности, обеспеченности.
2. К функциям кредита относятся:
– аккумуляция временно свободных денежных средств физических и юридических лиц, резидентов и нерезидентов;
– перераспределительная;
– замещение наличных денег и экономия издержек обращения.
3. Различают следующие основные формы кредита: коммерческий, банковский, международный, потребительский и государственный.
4. Учет кредитных операций ведется кредитной организацией непрерывно с момента ее регистрации до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
5. Учет ссудной задолженности клиентов ведется на активных счетах 4 раздела плана счетов «Операции с клиентами» на счетах 441 – 459 по учету ссудной задолженности.
6. Повышение эффективности банковской системы России связано с активным участием банков в кредитовании реального сектора экономики.
7. В перспективе большинство специалистов полагают, что объемы кредитования будут увеличиваться на фоне снижения ставок и увеличения сроков кредитования.
В России в настоящее время кредит не достиг того уровня, который имеется в ряде стран с развитой рыночной экономикой. Развитие кредита в нашей стране столкнулось с множеством проблем, например, слабая банковская система, несовершенство законодательства, ограниченность числа крупных кредитоспособных заемщиков, имеющих в банке кредитную историю, а так же другими.
В работе затронуты лишь некоторые из вопросов, возникающих в связи с учетом операций по предоставлению кредита в форме овердрафта и открытия кредитной линии, процедурой выдачи и погашения кредита. Изучение проблем в этой сфере, а также проработка предложений по их устранению требует более пристального внимания и глубокого изучения.
Список литературы
1. Положение ЦБР от 26.06.1998 г. №39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» (с изм. и доп. от 24 декабря 1998 г.)
2. Положение ЦБР от 31.08. 1998 г. №54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» (с изм. и доп. от 27 июля 2001 г.)
3. Положение ЦБР от 05.12.2002 г. №205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (с изм. и доп. от 20 июня, 5 ноября 2003 г., 2 февраля, 24 марта, 7, 11, 25 июня, 9 августа, 19 ноября, 17 декабря 2004 г.)
4. Банковское дело. Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой., – М.: Финансы и статистика, 2009. – 592 с.
5. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 467 с.
7. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. Учебник. – М.: Юнити – Дана, 2009. – 600 с.
8. Казак А.Ю. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебное пособие. – Ек-бург: Солярис, 2001. – 200 с.
9. Лаврушин О.И. Банковское дело. Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 418 с.
10. Сиколенко Т.Д., Кулагина О.А. Учет и операционная техника в банках. Учебник. – Москва, 2009. – 201 с.
12. Антонова И. Как занять миллион // Помещик. 2005. №2 (11).
13. Багиев Р. Потребительские кредиты как признак экономической стабильности // Банковское дело в Москве. 2009. №2.
