Содержание
Введение3
Глава 1. Сущность и значение финансового планирования в деятельности предприятия5
1.1. Цели, задачи и функции финансового планирования5
1.2. Формы финансовых планов9
Глава 2. Особенности составления финансового плана на примере ОАО «Магнитогорский калибровочный завод»14
2.1. Краткая характеристика предприятия14
2.2. Планирование доходов и расходов предприятия17
2.3. Система финансового контроля в акционерном обществе21
Заключение29
Список использованной литературы32
Приложение34
Выдержка из текста работы
Актуальность темы: современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая подвижность происходящих на нем процессов создают новые предпосылки для более серьезного применения планирования.
В современных условиях формы финансовых отношений претерпевают серьезные изменения. Становление рынка и предпринимательства в России предполагает не только разгосударствление экономики, приватизацию предприятий, их демонополизацию для создания свободного экономического сектора, развитие конкуренции, либерализацию цен и внешнеэкономических связей предприятий, но и финансовое оздоровление народного хозяйства, создание адекватной системы финансовых отношений.
Финансовое планирование тесно связано с планированием производственно-хозяйственной деятельности. При административно-командной экономике составление финансового плана заключалось в механическом пересчете показателей производственного плана в финансовые показатели. Никакой самостоятельности у предприятий не было: все нормы спускались «сверху». Но сейчас, с развитием рыночных отношений финансы становятся основным видом ресурсов, именно их ограниченность начинает лимитировать производство. В связи с этим в значительной степени возрастает роль финансового планирования, изменяется его содержание как на предприятиях, так и в рамках всей финансовой системы страны.
Объектом исследования дипломного проекта является финансовое планирование ОАО «Нязяпетровский краностроительный завод», занимающийся производством строительных машин.
Предметом исследования дипломного проекта является процесс финансового планирования.
Цель дипломного проекта является разработка финансового планирования предприятием ОАО «Нязяпетровский краностроительный завод».
Данная цель достигается в процессе решения следующих задач:
— необходимо сформулировать понятие и виды финансового планирования в экономической литературе;
— раскрыть особенности и принципы финансового планирования на предприятии в транзитивной экономике;
— описать методику финансового планирования деятельности на предприятии;
— необходимо рассчитать и оценить показатели финансового планирования предприятия ОАО «Нязяпетровский краностроительный завод», показать необходимость проведения безубыточности;
— проанализировать показатели финансового планирования;
— привести концептуальные основы разработки финансового плана;
— рассчитать прогноз расходной и доходной части финансового плана на 2004 г.
В теоретической главе дипломного проекта рассматриваются теоретические и методологические аспекта финансового планирования, сформулировано понятие финансового планирование как элемента управления финансами предприятия, раскрыто содержание и виды финансового планирования, описать методику прогноза объемов реализации, плана доходов и расходов.
В практической главе дипломного проекта проведен анализ составление и исполнение финансового плана на примере предприятия ОАО «Нязяпетровский краностроительный завод», анализ финансового состояния исследуемого предприятия и показать необходимость проведения безубыточности.
В аналитической главе дипломного проекта разработаны рекомендации по совершенствованию финансового планирования доходной и расходной части.
Дипломный проект написан на основе теории методологии по проблемам диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия, изложенной в работах российских, зарубежных экономистов в учебно-методических изданиях по финансам предприятия, научных изданиях по финансовому менеджменту, финансово-экономическая периодика.
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЛИТЕРАТУРЕ
1.1. Понятие и виды финансового планирования в экономической литературе
Финансы являются одной из важнейших экономических категорий, отражающей экономические отношения в процессе создания и использования денежных средств. Их возникновение произошло в условиях перехода от натурального хозяйства к регулярному товарно-денежному обмену и было тесно связано с развитием государства и его потребностей в ресурсах.
Одним из главных признаков финансов является их денежная форма выражения и отражение финансовых отношений реальным движением денежных средств.
Реальное движение денежных средств происходит на второй и третьей стадиях воспроизводственного процесса — в распределении и обмене.
На второй стадии движение стоимости в денежной форме происходит обособленно от движения товаров и характеризуется ее отчуждением (переходом из рук одних владельцев в руки других) или целевым обособлением (в рамках одного владельца) каждой части стоимости. На третьей стадии распределенная стоимость (в денежной форме) обменивается на товарную форму. Отчуждения самой стоимости здесь не происходит……………………………..
ЗАКЛЮЧЕНИЕ, ВЫВОДЫ, РЕКОМЕНДАЦИИ
В ходе теоретического и методологического исследования были сделаны следующие выводы.
Жизнедеятельность фирмы невозможна без планирования, «слепое» стремление к получению прибыли приведет к быстрому краху. При создание любого предприятия необходимо определить цели и задачи его деятельности, что и обуславливает долгосрочное планирование. Долгосрочное планирование определяет среднесрочное и краткосрочное планирование, которые рассчитаны на меньший срок и поэтому подразумевают большую детализацию и конкретику. Основой планирования является план сбыта, так как производство ориентировано в первую очередь на то, что будет продаваться, то есть пользоваться спросом на рынке. Объем сбыта определяет объем производства, который в свою очередь, определяет планирование всех видов ресурсов, в том числе трудовые ресурсы, сырьевые запасы и запасы материалов. Это обуславливает необходимость финансового планирования, планирование издержек и прибыли. Планирование должно осуществляться по жесткой схеме, использовать расчеты многих количественных показателей.
Финансовый план призван обеспечить финансовыми ресурсами предпринимательский план хозяйствующего субъекта и оказывает большое влияние на экономику предприятия. Руководство предприятия все время находится перед необходимостью выбора. Оно должно осуществлять выбор оптимальной цены реализации, принимать решения в области кредитной и инвестиционной политики и много другое
Планирование и моделирование дальнейшей деятельности, конечно же, носит несколько абстрактный характер из-за непредсказуемости ряда внешних факторов, но дает возможность учесть те изменения, которые не всегда очевидны на первый взгляд.
финансовое планирование представляет собой процесс определения будущих действий по формированию и использованию финансовых ресурсов. Оно обеспечивает взаимосвязь доходов и расходов предприятия. Цель данного вида планирования в обеспечении производственного процесса финансовыми ресурсами, соответствующего объема и структуры. Особенности финансового планирования в коммерческих организациях заключаются в том, что оно: содержит ориентиры, в соответствии с которыми коммерческая организация будет действовать; позволяет сделать выбор наиболее эффективных путей развития из возможных альтернатив; дает возможность определить в перспективе экономическую эффективность деятельности организации; способствует постановке конкретных целей, которые служат способом мотивации работы менеджеров и позволяют установить критерий оценки их деятельности.
В дипломном проекте сделан вывод о том, что завод работает с прибылью, финансовое состояние ОАО «НКСЗ» за анализируемый период улучшилось, но из кризиса не вышло, что подтверждается динамикой изменения коэффициентов ликвидности
общий показатель ликвидности, показатель абсолютной и критической ликвидности имеют отрицательные тенденции, что говорит о том, что ОАО «НКСЗ» не может погасить краткосрочных обязательств в ближайшее время и в период равный средней продолжительности оборота дебиторской задолженности, к тому же ситуация ухудшается. Однако из анализа показателей текущей ликвидности ОАО «НКСЗ» с апреля 2003 г. может погасить свои краткосрочные обязательства за счет текущих активов, т. е. у предприятия теперь достаточно количества средств для погашения своих краткосрочных обязательств и это свидетельствует о наличии финансового риска и угрозе банкротства.
Механизм управления различным видами операционной прибыли предприятия с использованием системы «Взаимосвязь издержек, объема реализации и прибыли» основан на ее зависимости («чувствительности») от следующих основных факторов: объема реализации продукции в стоимостном ил натуральном выражении; суммы и уровня чистого операционного дохода; суммы и уровня переменных операционных издержек; суммы постоянных операционных издержек; соотношения постоянных и переменных операционных издержек; суммы налоговых платежей, осуществляемых за счет прибыли.
Объем безубыточности по сравнения с 1.03.03 увеличился в 24,38 раза, в результате чего ОАО «НКСЗ» теперь надо производить больше продукции для того чтобы получить прибыль.
ОАО «НКСЗ» нужна отсрочка по платежам поставщикам, чтобы компенсировать месячную отсрочку клиентам, т.к. то клиентская задолженность не перекрывается коммерческим кредитом поставщиков полностью.
Была рассмотрена сравнительная оценка двух вариантов краткосрочного финансирования предприятием-продавцом: 1) предоставление скидки ради скорейшего покрытия потребности в денежных средствах; 2) получение кредита без предоставления скидки.
Расчет показывает, что при предоставлении скидки предприятия может получить доход больше, чем при использовании кредита.
ГУП «Копейская типография» выгодно использовать скидки ради скорейшего покрытия потребности в денежных средствах. Минимальный допустимый уровень скидки равен 5%, максимально допустимая величина скидки 50 руб. с каждой 1000 руб.
Таким образом, система скидок способствует защите ГУП «Копейская типография» от инфляционных убытков и относительно дешевому пополнению оборотного капитала в денежной или натуральной форме.
Предложен инвестиционный проект по производству новых строительных машин, срок окупаемости данного проекта 3 месяца.
ВНД=43,66% в месяц (523,92% в год), ИД=5,84
что говорит об эффективности проекта.
Данная работа доказала необходимость финансового планирования деятельности ОАО «НКСЗ», рассчитывающего на успех в современных условиях рынка.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Абрютина М.С., Грачев А.В., Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебно-практическое пособие. М.: Дело и сервис, 1998. 256 с.
2. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. Учебно-методическое пособие. М.: Финансы и статистика, 1997.
3. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2001.
4. Берл Густав и др. Мгновенный бизнес-план. Двенадцать быстрых шагов к успеху/Пер. с англ. М.: Дело ЛТД. 2002.
5. Бизнес-план. Методические материалы/Под ред. проф. Р.Г. Маниловского. 2-е изд. М.: Финансы и статистика, 1999.
6. Бирман Г. Экономический анализ инвестиционных проектов/Пер. с англ. Под ред. Л. П. Белых. М.: Банки и биржи, изд. объединение «ЮНИТИ», 1997.
7. Бланк И.А. Управление использованием капитала. Киев: Ника –Центр, 2000.
8. Бланк И.А. Управление активами.-Киев:Ника-Центр,2000.
9. Бланк И.А. Словарь-справочник финансового менеджера.-Киев.:Ника-Центр,1998.
10. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. В 2-х томах.-Киев:Ника-Центр,1998.
11. Валдайцев С.В. Оценка бизнеса и инноваций. М.: Информационно-издательский дом «Филинь», 1997. 336 С.
12. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ./гл.ред.серии Соколов Я. В. М.: Финансы и статистика, 1999. 800 С.
13. Ваханский О. С., Наумов А. И. Менеджмент: Учебник для вузов. — М.: Высшая школа, 1999.
14. Ворст, П. Ревентлоу. Экономика фирмы. изд. Высшая школа. 1993 г.
15. Глухов В.В. Бахрамов Ю.М. Финансовый менеджент. Учебное пособие. С.-Пб., 1995. 449 С.
16. Гречикова И.Н. Менеджмент. — 3-е изд. — М.: ЮНИТИ, 1997.
17. Грибачев Н.П., Игнатьева И.П. Бизнес-план. Практическое руководство по составлению. СПб.: Белл, 1994
18. Добров В. Н., Крышенинников В. И., Финансирование и кредитование в промышленности. — М., 1999.
19. Долан Э.Дж., Линдсей Д. Микроэкономика /Пер.с английского В. Лукашевича и др.; Под общ. ред. Б Лисовика и В.Лукашевича. С.-Пб., 1994. 448 С.
20. Донцова А.В., Никифорова И.А. Анализ бухгалтерской отчетности. М.: Издательство «Дис», 1998. 197 С.
21. Ефимова О. В. Как анализировать финансовое положение предприятия. — М.: Интел-Синтез, 2001.
22. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 1998. 512 С.
23. Ковалев И.А., Привалов В.П. Анализ финансов предприятия. М.: Центр экономики и маркетинга, 1997. 192 С.
24. Крейнина М.И. Финансовое состояние предприятия. Методы и оценки. М.: ИКЦ Дис, 1997. 224 С.
25. Менеджмент в сфере услуг: Учебник для вузов по специальности Менеджмент в сфере услуг / Под ред. проф. Уколова. —- М.: Луч, 1995.
26. Нечащев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка: Учебное пособие. М.: Высшая школа, 1997. 192 С.
27. Основы предпринимательского дела. /Под. рук. Д. Э. Н. профессора Осипова Ю. М. — М., 1992.
28. Основы предпринимательской деятельности (Экономическая теория. Маркетинг. Финансовый менеджмент) /Под. ред. В.М. Власовой. М.: Финансы и статистика, 1994. 496 С.
29. Патров В.В. Ковалев В.В. Как читать баланс. М.: Финансы и статистика, 1993. 256 С.
30. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. // под ред. Морозовой Т. Г. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. 318 с.
31. Раицкий К.А. Экономика предприятия: учебник для ВУЗов. М.: Информационно внедренческий центр «Маркетинг», 2001. 670 С.
32. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Мн.: ИП Экоперспектива, 1998. 498 С.
33. Стражев В. И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности — Мн.: Выш. шк., 1996.
34. Финансово-кредитный словарь // Под ред. Гарбузова В. Ф., Финансы и статистика, 1994.
35. Финансовый менеджмент: теория и практика. / Под ред. С. Стояновой — М.: Перспектива, 2001. – 656.
36. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/Г.Б. Поляк, И.А. Акодис, Т.А. Краева и др.; Под ред. проф. Г.Б. Поляка. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. 518 С.
37. Харламова Г. В, Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий. — Харьков, 1995.
38. Шеремет А.Д. Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 1995. 335 С.
39. Шим Д. К. Сигел Д. Г. Финансовый менеджмент. Москва 1996.
40. Экономика предприятия. /Под. ред. проф. В. Я. Горфинкеля. — М., 1996.
ПРИЛОЖЕНИЯ НА 10 ЛИСТАХ
Приложение 1
Активы – совокупность имущества и денежных средств, принадлежащих предприятию, фирме, компании (здания, сооружения, машины и оборудование, материальные запасы, банковские вклады, ценные бумаги, патенты, авторские права, в которые вложены средства владельцев, собственность, имеющая денежную оценку).
Баланс – (от франц.balance) количественное соотношение, состоящее из двух частей, которые должны быть равны друг другу, так как представляют поступление и расходование одного и того же количества денег, товаров. Балансы отражают давно известный законе сохранения «где сколько у будет – столько и прибудет». Балансы составляются в натуральной форме (в физическом измерении) и денежной форме (в стоимостном измерении). Самые разнообразные балансы используются в целях анализа учета, планирование хозяйства всей страны (бюджетный баланс, платежный баланс, межотраслевой баланс), хозяйства, фирмы (бухгалтерский баланс, баланс основных средств, финансовый баланс), домашнего хозяйства (баланс доходов и расходов семьи, потребительский бюджет). 2). Документ, в котором представлен балансовый отчет фирмы.
Валовая прибыль – разница между выручкой предприятия, предпринимателя от продажи товаров и затратами на их производство, исчисленная до вычета налога на прибыль.
Вклад — денежные средства, внесенные на хранение в банк или в другое финансовое учреждение на определенных условиях.
Вкладчик — владелец денежной суммы, внесенной на хранение в сберегательный банк либо другое кредитное учреждение.
Выручка — деньги, полученные от продажи чего-либо или в качестве прибыли, дохода.
Дебиторская задолженность – сумма долгов, причитающихся предприятию, фирме, компании со стороны других предприятий, фирм, а также граждан, являющихся их должниками, дебиторами.
Деньги – товар, выполняющий функции средства обмена, платежа, измерения стоимости, накопленные богатства.
Дефицит недостаточность средств, ресурсов в сравнении с ранее наметившимся, запланированным или необходимым уровнем.
Доход – в широком смысле слова обозначает любой приток денежных средств или получение материальных ценностей, обладающих денежной стоимостью.
Издержки – выраженные в денежной форме затраты, обусловленные расходованием разных видов экономических ресурсов в процессе производства и обращения продукции, товаров.
Имущество – материальные ценности, вещи, находящиеся во владении юридических и физических лиц.
Инвестор – юридическое или физическое лицо, осуществляющее инвестиции, вкладывающее собственные заемные или иные привлеченные средства в инвестиционные проекты.
Кредитор – субъект (юридическое или физическое лицо), предоставляющий ссуду и имеющий право на этой основе требовать от дебитора ее возврата или исполнения других обязательств.
Материальные затраты – часть издержек производства, затрат на производство продукции, товаров, услуг, в которую включаются затраты на сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, энергию и другие затраты, приравниваемые к материальным
Организация – форма объединения людей для их совместной деятельности в рамках определенной структуры; система, призванная выполнять заданные функции, решать определенный круг задач.
Пассив – часть бухгалтерского баланса, обычно правая сторона, обозначающая источники образования средств предприятия, его финансирования, сгруппированные по их принадлежности и назначению (собственные резервы, займы других учреждений).
Прибыль – величина превышения доходов над издержками
Резервный капитал — капитал акционерного общества, который может быть потрачен лишь на три цели: 1) для покрытия убытков, 2) для погашения облигаций, 3) для выкупа акций. Резервный капитал создается только за счет чистой прибыли.
Себестоимость продукции — текущие издержки производства и обращения, реализации продукции, исчисленные в денежном выражении.
Сделка – соглашение двух или нескольких экономических субъектов, граждан и юридических лиц в виде устного и письменного договора о проведении некоторых действий, связанных с куплей-продажей, передачей имущества, денег, ценных бумаг, предоставлением ссуд, совместным производством, выполнением бизнес-операций или с другими формами экономического, торгового взаимодействия.
Чистая прибыль – разница между общим доходом и издержками, которые включают временные издержки производителя, упущенные им возможности, рассчитывается как разница между расчетной бухгалтерской прибылью и временными издержками.
Экономика — общественная наука, изучающая выборы, которые люди совершают, используя ограниченные ресурсы для удовлетворения своих желаний.
