Содержание
Оглавление
Введение 3
Глава 1. Теоретические основы финансового планирования и прогнозирования финансовых показателей6
1.1.Сущность, понятие, цели и организация экономического прогнозирования и планирования6
1.2.Методы финансового прогнозирования31
1.3.Методы финансового планирования41
Глава 2. Действующая практика финансового планирования и прогнозирования на предприятии (на примере ЗАО «Вольво Восток»)49
2.1. Краткая характеристика деятельности ЗАО «Вольво Восток»49
2.2. Оценка финансового состояния предприятия ЗАО «Вольво Восток»…50
2.3. Организация финансового прогнозирования деятельности предприятия ЗАО «Вольво Восток»54
2.3.1 План реализации продукции55
2.3.2 Планирование издержек обращения и их оптимизация57
2.3.3 Система бюджетирования и распределение прибыли67
Глава 3. Направления совершенствования системы финансового планирования и прогнозирования73
Заключение87
Список использованной литературы89
Приложение 195
Приложение 296
Приложение 397
Приложение 498
Приложение 599
Приложение 6100
Приложение 7101
Приложение 8102
Приложение 9.103
Приложение 10.104
Выдержка из текста работы
В условиях рыночной экономики, самостоятельности предприятий, их ответственности за результаты деятельности возникает объективная необходимость определения тенденций развития финансового состояния|стана| и перспективных финансовых возможностей. Изменение|смена| ситуации на макроуровне и на финансовом рынке влечет|вызывает| коррекцию дальнейшего пути развития предприятия. На решение таких вопросов и направлено финансовое планирование деятельности предприятия.
Планирование охватывает все формы финансовой деятельности предприятия таких, как оптимизацию основных и оборотных|обратимых| средств, формирование и распределение|распределение| прибыли, денежные расчеты, инвестиционную политику.
Кроме того, планирование предусматривает определение долгосрочных целей финансовой деятельности и выбор самых эффективных способов их достижения с учетом финансовых возможностей предприятия, оценки факторов внутренней и внешней среды, а также экономического положения предприятия на рынке.
Конечная цель планирования должна подчиняться|соподчиняться| общей стратегии экономического|экономичного| развития и направляться|устремляться| на максимизацию прибыли и увеличению рыночной стоимости предприятия.
Важно для планирования имеет учет факторов риска — неплатежей, инфляционных колебаний, финансового кризиса и других непредсказуемых обстоятельств.
Основу|основание| перспективного финансового планирования составляет прогнозирование. Финансовое прогнозирование заключается в изучении возможного финансового состояния|стана| предприятия на перспективу. В отличие от планирования, прогнозирование предусматривает разработку альтернативных финансовых показателей и параметров, использование,|употребление| которых|каких| в соответствии с|соответственно| тенденциями изменения|смены| ситуации на рынке дает возможность определить один из вариантов развития финансового состояния|стана| предприятия.
Основой|основанием| финансового прогнозирования является обобщение и анализ имеющейся информации со следующим моделированием и учетом факторов возможных вариантов развития ситуации и финансовых показателей. Методы и способы прогнозирования должны быть динамическими|динамичными| для того, чтобы своевременно учесть эти изменения|смены|.
Таким образом, в современных условиях для наиболее результативного управления фирмой актуально планирование и прогнозирование деятельности фирмы на рынке, как на краткосрочную, так и на долгосрочную перспективу.
Целью данной выпускной квалификационной работы является анализ финансового планирования и прогнозирования деятельности общества с ограниченной ответственностью «Кама-Транс» на основе финансового результата.
Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Дать понятие и раскрыть сущность экономического прогнозирования и планирования;
2. Определить цели и методику планирования и прогнозирования;
3. Описать процесс планирования и прогнозирования;
4. Дать оценку основным финансово-экономическим показателям деятельности предприятия ООО «Кама-Транс»;
5. Изучить процесс планирования и прогнозирования деятельности предприятия ООО «Кама-Транс», дать оценку.
Объектом исследования данной квалификационной работы является общество с ограниченной ответственностью «Кама-Транс».
Предметом исследования выступает процесс финансового планирования и прогнозирования деятельности в данной организации на основе финансового анализа.
В выпускной квалификационной работе использованы экономико-статистические методы и факторный анализ.
Выпускная квалификационная работа включает в себя введение, три главы, выводы и предложения, заключение, список использованной литературы и приложения.
Во введении обозначена актуальность выбранной темы, определены объект и предмет исследования, поставлены цель и задачи работы, а также приведена ее структура.
В первой главе представлены теоретические основы финансового планирования и прогнозирования, а именно раскрыта сущность, понятие и цели финансового планирования и прогнозирования, а также представлен процесс планирования и прогнозирования деятельности предприятия.
Во второй главе дается общая характеристика общества, проведен анализ основных финансово-экономических показателей деятельности ООО «Кама-Транс», дана их оценка.
В третьей главе изучен и представлен процесс планирования и прогнозирования деятельности ООО «Кама-Транс», дана оценка процесса.
В заключении делаются выводы по итогам проделанной работы.
В списке использованной литературы указываются источники, использованные при написании данной дипломной работы.
В приложениях представлены наглядные материалы.
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ
1.1. Сущность экономического прогнозирования и планирования
Под прогнозом понимается научно обоснованное суждение о возможных состояниях объекта в будущем, об альтернативных путях и сроках их достижение. Процесс разработки прогнозов называется прогнозированием.
Прогнозирование является важным связывающим звеном между теорией и практикой во всех сферах жизни общества. Оно имеет две разные плоскости конкретизации:
1) собственно-предсказательную (дескриптивную, описательную);
2) предсказательную (прескриптивную, приказную).
Прогноз предусматривает описание возможных или желательных перспектив, состояний, решений проблем будущего. Прогноз является, собственно, решением этих проблем, использованием информации о будущем в целенаправленной деятельности.
Таким образом, в проблеме прогнозирования различают два аспекта:
1. теоретико-познавательный;
2. управленческий аспект, связанный с возможностью принятия на основе полученного знания управленческих решений. [17, С. 36]
Прогнозирование — разработка прогнозов, это специальное научное исследование конкретных перспектив развития каких-либо явлений. Оно, как одна из форм конкретизации предвидения, находится во взаимосвязи с планированием, программированием, проектированием, управлением.
Прогнозирование имеет комплексный характер. Экономический прогноз охватывает проблемы развития производительных сил и производственных отношений, одновременно с этим прогнозируются и другие составляющие этого явления и процесса.
Прогнозирование разделяется на:
? краткосрочное (1-2 года);
? среднесрочное (5-10 лет);
? долгосрочное (15-20 лет);
? сверхсрочное (50-100 лет).
Основными функциями социально-экономического прогнозирования есть:
1) научный анализ экономических, социальных, научно-технических процессов и тенденций;
2) исследование объективных связей социально-экономических и политических явлений и процессов;
3) оценка объекта прогнозирования;
4) выявление альтернатив развитию экономики и социального развития;
5) накопление научного материала для обоснованного выбора определенных решений. [15, С. 6]
Научный анализ экономических, социальных, научно-технических процессов и тенденций осуществляется за тремя стадиями:
? ретроспекция;
? диагноз;
? проспекция.
Под ретроспекцией понимается этап прогнозирования, на котором исследуется история развития объекта прогнозирования для получения его систематизированного описания. На стадии ретроспекции происходит сбор, хранение и обработка информации, источников, необходимых для прогнозирования, оптимизация, как состава источников, так и методов измерения, окончательное формирование структуры и состава характеристик объекта прогнозирования.
Диагноз является таким этапом прогнозирования, на котором исследуется систематизированное описание объекта прогнозирования с целью выявления тенденций его развития и выбора моделей и методов прогнозирования.
На стадии диагноза анализ объекта прогнозирования, как правило, заканчивается не только разработкой модели прогнозирования, но и выбором адекватного метода прогнозирования.
Проспекция является этапом прогнозирования, на котором, по данным диагноза, разрабатываются прогнозы объекта прогнозирования, проводится оценка достоверности, точности или обоснованности прогноза (верификация), реализация цели прогноза путем объединения конкретных прогнозов на основе принципов прогнозирования (синтез).
На стадии проспекции оказывается, какой информации об объекте прогнозирования не хватает, уточняется раньше полученная информация, вносятся коррективы в модель прогнозируемого объекта согласно информации, которая поступила. [14, С. 56]
Финансовое прогнозирование представляет собой процесс разработки и составления прогнозов — научно-обоснованных гипотез о будущем состоянии экономической системы и экономических объектов, а также их характеристик.
Задачами финансового прогнозирования являются:
? увязка материально-вещественных и финансово-стоимостных пропорций на макро- и микроуровнях на перспективу;
? определение источников формирования и объема финансовых ресурсов субъектов хозяйствования и субъектов власти на прогнозируемый период;
? обоснование направлений использования финансовых ресурсов субъектами хозяйствования и субъектами власти на прогнозируемый период на основе анализа тенденций и динамики финансовых показателей с учетом воздействующих на них внутренних и внешних факторов;
? определение и оценка финансовых последствий принимаемых органами государственной власти и местного самоуправления, субъектами хозяйствования решений.
Результатом финансового прогнозирования «является составление финансового прогноза, который представляет собой систему научно обоснованный предположений о возможных направлениях будущего развития и состояния финансовой системы, отдельных ее сфер и субъектов финансовых отношений» [13, С. 26] . Финансовый прогноз носит вероятностный характер.
В процессе финансового прогнозирования для расчета финансовых показателей используются такие методы, как:
? экстраполяция;
? моделирование;
? экспертная оценка.
Экстраполяция — распространение установленных в прошлом тенденций на будущий период (экстраполяция во времени применяется для перспективных расчетов). Экстраполяционные методы прогнозирования основной упор делают на выделение наилучшего в некотором смысле описания тренда и на определение прогнозных значений путем его экстраполяции. Поэтому надежность и точность прогноза зависят от того, насколько близкими к действительности окажутся эти предположения, а также как точно удастся охарактеризовать выявленную в прошлом закономерность. Экстраполяцию следует рассматривать как начальную стадию построения окончательных прогнозов.
Методы экономико-математического моделирования позволяют количественно выразить взаимосвязь между финансовыми показателями и основными факторами, их определяющими.
Методы экспертных оценок предусматривают многоступенчатый опрос экспертов по специальным схемам и обработку полученных результатов с помощью инструментария экономической статистики. Это наиболее простые и достаточно популярные методы. Применение этих методов на практике, обычно, заключается в использовании опыта и знаний торговых, финансовых, производственных руководителей предприятия. Как правило, это обеспечивает принятие решения наиболее простым и быстрым образом. Недостатком является снижение или полное отсутствие персональной ответственности за сделанный прогноз. Экспертные оценки применяются не только для прогнозирования значений показателей, но и в аналитической работе, например, для разработки весовых коэффициентов, пороговых значений контролируемых показателей и т. п. [16, С. 85]
Общее между прогнозированием и планированием:
? единство объекта — н/х, отрасли, отдельные объекты и процессы;
? единство социально-экономических условий;
? единство методов и методологий изучения явлений и процессов и установленных закономерностей;
? целенаправленное прогнозирование и планирование, ибо, как прогнозирование, так и планирование имеет не самоцель, а средство для решения задач перед обществом, перед коллективом;
? связь между прогнозированием и планированием и результатами их реализации;
Отличие прогнозирования от планирования;
? детализация, обоснование каждого показателя плана и его увязка друг с другом (обоснованность задания плана с точки зрения обеспеченности материальными, финансовыми, трудовыми ресурсами, производственными мощностями и т.д.);
? жесткая привязка показателей во времени и в пространстве;
? обязательность выполнения плана;
? планирование как средство для государственного регулирования социально-экономического развития общества;
? единство составления проверки организации выполнения плана.
Планирование — это субъективная деятельность людей, которая на основе изучения закономерностей, каких-либо явлений и процессов (сторон общественной жизни), определяют их развитие (состояние движения) в ближайшие и отдаленные периоды времени.
Планирование имеет следующие особенности:
? предварительное принятие решений, нацеленное на достижение определенных результатов в перспективе;
? достижение планируемого результата определяется действием большой совокупности взаимосвязанных условий и факторов, что приводит к постоянным изменениям, как в объекте планирования, так и во внешней среде, следовательно, система планирования должна быть гибкой, способной адаптироваться к постоянным изменениям среды, т.е. любой план нуждается в постоянной корректировке;
? планирование всегда связано как с предотвращением ошибочных действий, так и с сокращением числа неиспользованных возможностей.
[20, С. 356]
Планирование народного хозяйства возможно при наличии:
1. политических;
2. экономических;
3. организационных предпосылок.
Новая модель государственного регулирования выражается в следующем:
? предприятие выступает товаропроизводителем, любые формы воздействия на предприятие, в том числе и со стороны государства должны носить экономический характер;
? отказ от традиционной модели государственного директивного плана;
? система государственного регулирования должен исходить в современных условиях из специфики рынка, характеризующегося интенсивным развитием предпринимательства различных форм собственности;
? государство реализует функцию собственности, не распространяя свою компетенцию на функцию владения;
? государство осуществляет регулирование экономики на основе законов. В этих условиях закон должен оберегать хозяйственников от государственного монополизма.
В современных условиях ставятся новые задачи, связанные с централизованным планированием. В развитии экономики большое значение имеет сочетание централизованного управления с инициативой и возможностью регионов и экономических структур. [24, С. 258]
В новых условиях центральное планирование должно распространить свое действие и охватить следующие основные области плановой экономики:
? установление темпов и пропорций социально-экономического развития, структура общественного производства, распространение централизованных;
? определение объемов производства важнейших видов продукции в натуральном выражении;
? планирование распределения постоянно сужающегося круга материально-технических ресурсов и централизованное прикрепление поставщиков и потребителей;
? разработка и утверждение долговременных комплексных, социальных, научно-технических, региональных программ развития народного хозяйства;
? установление стабильных экономических нормативов, связанных с планированием производства, распределением материальных ресурсов, а также решением материальных проблем.
Основные задачи финансового планирования:
? обеспечение нормального воспроизводственного процесса необходимыми источниками финансирования. При этом огромное значение имеют целевые источники финансирования, их формирование и использование;
? соблюдение интересов акционеров и других инвесторов. Бизнес-план, содержащий подобное обоснование инвестиционного проекта, является для инвесторов основным документом, стимулирующим вложение капитала;
? гарантия выполнения обязательств предприятия перед бюджетом и внебюджетными фондами, банками и другими кредиторами. Оптимальная для данного предприятия структура капитала приносит максимальную прибыль и максимизирует при заданных параметрах платежи в бюджет; [5, С. 36]
? выявление резервов и мобилизация ресурсов в целях эффективного использования прибыли и других доходов, включая и внереализационные;
? контроль рублем за финансовым состоянием, платёжеспособностью и кредитоспособностью предприятия. [5, С. 59]
1.2. Понятие, цели и организация планирования
Финансовое планирование предприятия — это планирование всех его доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития предприятия. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования. [12, С. 97]
Цель финансового планирования состоит в увязке доходов с необходимыми расходами. При превышении доходов над расходами сумма превышения направляется в резервный фонд. При превышении расходов над доходами сумма недостатка финансовых средств восполняется за счёт выпуска ценных бумаг, получения кредитов, получения благотворительных взносов и т.д. [8, С. 201]
План — это документ, который содержит систему показателей и комплекс различных мероприятий по решению социально-экономических задач. В нем отражаются цели, приоритеты, ресурсы, источники их обеспечения, порядок и сроки выполнения.
Финансовый план — это документ, представляющий собой систему взаимосвязанных финансовых показателей, отражающих предполагаемый объем поступления и использования финансовых ресурсов на планируемый период. [15, С. 19]
Финансовый план — результат финансового планирования и прогнозирования, «надлежащим образом оформленное управленческое решение», служащее инструментом экономической проверки внутренн……..
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 07.06.2013) (с изм. и доп., вступающими в силу с 08.06.2013)
2. Федеральный закон «Об охране окружающей среды» от 25.06.2012 N 93-ФЗ, с изм., внесенными Федеральным законом от 07.12.2011 N 417-ФЗ /
Постановлением Конституционного Суда РФ от 05.03.2013 N 5-П / Принят Государственной Думой 20 декабря 2001 г.
3. Устав общества с ограниченной ответственностью «Кама-Транс»
4. Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. — М.: «Финансы и статистика». 2009. — 248 с.
5. Володин А. А. Управление финансами предприятий: учебное пособие / А. А. Володин. — М.: Центр маркетинговых исследований и менеджмента, 2009. — 128 с.
6. Бабич А. М., Павлова Л. Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для вузов. — М.: Финансы, ЮНИТИ, 2011. — 687 с.
7. Гаврилова, А.Н. Финансы организаций (предприятий): учебник для ВУЗов / А.Н. Гаврилова, А.А. Попов. — Изд. 3-е, перераб. и доп.. — М.: КноРус, 2012. — 598 с.
8. Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомолов А.Ю. Планирование на предприятии. — М.: Информационно-издательский дом «Филин», Рилант, 2010. — 328 с.
9. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. Издание 2-е, переработанное и дополненное. — М.: ЗАО “Центр экономики и маркетинга”, 2009. — 412 с.
10. Негашев Е. В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. Москва. Высшая школа. 2011. — 216 с.
11. Павлова, Л.Н. Финансы предприятия : учебник / Л.Н. Павлова. — М. : Финансы : ЮНИТИ, 2009. — 639 с.
12. Поукок М.А., Тейлор А.Х. Финансовое планирование и контроль. — М.: ИНФРА — м, 2009. — 193 с.
13. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учеб. Пособие для вузов / Т. Г. Морозова, А. В. Пикулькин, В. Ф. Тихонов и др.; Под ред. Т. Г. Морозовой, А. В. Пикулькина. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. — 318 с.
14. Прогнозирование и планирование экономики: Учеб.пособие / под общ.ред. В.И. Боресевича, Г.А. Кандауровой. — Мн.: Экоперспектива, 2010. — 380 с.
15. Семочкин В. Н. Гибкое развитие предприятия: Анализ и планирование. — 2-е изд., испр. и доп. — М.: Дело, 2012. — 376 с.
16. Солнцев И. В. Финансовый менеджмент. Издательство «Финпресс», 2011. — 144 с.
17. Финансовый менеджмент: Учебник для ВУЗОВ / Г. Б. Поляк, И. А. Акодис, Т. А. Краева и др.; Под ред. проф. Г. Б. Поляка. — М.: Финансы, ЮНИТИ, 2012. — 518 с.
18. Финансы бюджетных организаций: Учебник / Под ред. проф. Г.Б. Поляка.- М.: Вузовский учебник, 2009. — 363с.
19. Финансы: учебник / под ред. Грязновой А.Г., Маркиной Е.В. — М.: «Финансы и статистика», 2009. — 97 с.
20. Финансы предприятий: учебник / под ред. М.В. Романовского. — СПб.: Бизнес-пресса, 2010. — 527 с.
21. Финансы: учебник для вузов / под ред. Поляка Г. Б. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. — 480 с.
22. Чернецов С.А. Финансы, денежное обращение и кредит: учебное пособие. — М.: Магистр, 2012. — 178 с.
23. Шуляк П. Н. Финансы предприятий: Учебник. — М.: Издательский дом «Дашков и К», 2011. — 752 с.
24. Экономика предприятия: Учебник / под ред. Проф. Волкова О.И. — М.: «ИНФРА-М», 2010. — 416 с.
25. Планирование и прогнозирование деятельности предприятия. [Эл. ресурс]. Режим доступа:
26. Менеджмент. Финансовое планирование на предприятии. [Эл. ресурс]. Режим доступа:
