Содержание
Введение3
1. Учет банковских рисков4
2. Хозяйственная ситуация по отражению в учете возможных потерь от банковской деятельности12
Заключение14
Список литературы16
Выдержка из текста работы
Система нормативного регулирования российского бухгалтерского учета, в том числе и бухгалтерского учета в кредитных организациях, включает в себя документы четырех уровней.
Документами первого, высшего уровня нормативного регулирования являются федеральные законы и иные законодательные акты, такие, как указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, прямо или косвенно регулирующие вопросы бухгалтерского учета в России. К числу таких документов в первую очередь относятся следующие Федеральные законы (с последующими изменениями и дополнениями):
— от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»;
— от 2 декабря 1990г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»;
— от 10 июля 2002г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России);
— от 26 декабря 1995г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»;
— от 8 февраля 1998г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Важным документом первого уровня также являются:
— Гражданский кодекс Российской Федерации. В первой его части закреплены многие принципы учетной работы, положения об обязательном утверждении годового отчета, о наличии самостоятельного баланса как необходимого признака юридического лица и др. Во второй части ГК РФ закреплены принципы составления и положения различных договоров, заключаемых организациями, что является немаловажным для правового обеспечения бухгалтерской службы банка.
— Налоговый кодекс Российской Федерации. Первая его часть определяет общие положения о налогах и сборах в России, а вторая — определяет порядок налогообложения организаций и граждан различными видами налогов.
Второй уровень документов системы нормативного регулирования бухгалтерского учета в кредитных организациях составляют:
— Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ), в которых обобщаются базовые принципы и правила ведения бухгалтерского учета отдельных банковских и небанковских операций.
План
Учет
торговых
ераций
банка
ценными
бумагами
2.1 Учет пассивных операций
Учет
активных
операций
|
Наименование статей |
Сумма, pуб. |
|
|
1. Уставный капитал |
400000 |
|
|
2. Добавочный капитал |
100000 |
|
|
3. Резервный фонд |
50000 |
|
|
4. Касса кредитных организаций |
3000 |
|
|
5. Кредиты, не погашенные в срок |
92000 |
|
|
6. Расчетные счета негосударственных коммерческих организаций |
315000 |
|
|
7. Проценты по кредитам, не уплаченные в срок |
8000 |
|
|
8. Корреспондентские счета кредитных организаций в РКЦ |
137000 |
|
|
9. Основные средства (кроме земли) |
575000 |
|
|
10 Нематериальные активы |
8000 |
|
|
11. Материальные запасы |
17000 |
|
|
12. Расчеты с прочими дебиторами |
25000 |
|
АКТИВ |
ПАССИВ |
|||
|
Наименование статей |
Сумма, pуб. |
Наименование статей |
Сумма, pуб. |
|
|
Основные средства |
575000 |
Уставный капитал |
400000 |
|
|
Материальные запасы |
17000 |
Добавочный капитал |
100000 |
|
|
Нематериальные активы |
8000 |
Резервный фонд |
50000 |
|
|
Касса кредитных организаций |
3000 |
Расчетные счета негосударственных коммерческих организаций |
315000 |
|
|
Кредиты, не погашенные в срок |
92000 |
|||
|
Проценты по кредитам, не уплаченные в срок |
8000 |
|||
|
Корреспондентские счета кредитных организаций в РКЦ |
137000 |
|||
|
Расчеты с прочими дебиторами |
25000 |
|||
|
БАЛАНС |
865000 |
БАЛАНС |
865000 |
|
Номер чека или ордера |
Сумма |
Подпись контролера |
Расписка кассира в приеме чека или ордера |
|
|
чеки ОАО «Богатырь» |
3000 |
|||
|
Чек ОАО «Елена» |
3800 |
|||
|
Чек ООО «Светлана» |
17000 |
|||
| Расходный ордер
Световой И.Е |
700 |
|||
|
24500 |
||||
|
Приходный кассовый журнал |
||||
|
Номер чека или ордера |
Сумма |
Подпись контролера |
Расписка кассира в приеме чека или ордера |
|
|
Приходный ордер ООО «Темп» |
7000 |
|||
|
Приходный ордер ООО «Сфера» |
14500 |
|||
|
Приходный ордер зав. складом Сергеевым И. П. |
300 |
|||
|
Приходный ордер ОАО «Звезда» |
30 |
|||
|
21830 |
Литература
