Содержание
Введение…………………………………………………………………………..3
1. Теоретический аспект учета кассовых операций……………………………5
1.1. Нормативное регулирование учета кассовых операций…….……………5
1.2. Документирование кассовых операций……………………………………5
1.3. Получение и выдача денег из кассы……………………………..………..10
1.4. Единство кассовых операций в организации……………………………..13
2. Практический аспект учета кассовых операций……………………………15
2.1. Характеристика Торгового Комплекса «Девятый вал»…………………..15
2.2. Учет кассовых операций…………………………………………………….18
2.3. Рекомендации по ведению кассовых операций…………………………..23
2.4. Система контроля кассовых операций…………………………………….24
Заключение……………………………………………………………………….29
Список использованной литературы……………………………………………33
Приложения………………………………………………………………………36
Выдержка из текста работы
Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли.
Цель данной работы – рассмотреть на примере конкретной организации порядок учета кассовых операций и учета расчетов с подотчетными лицами.
Задачи работы:
1. изучить теоретический материал, действующие в настоящее время нормативные акты в сфере учета кассовых операций и расчетов с подотчетными лицами, быть в курсе последних изменений законодательства;
2. проанализировать деятельность действующего предприятия в области бухгалтерского учета, пользуясь документами бухгалтерии, первичными документами по оформлению движения средств;
3. выдвинуть предложения по совершенствованию бухгалтерского учета кассовых операций и расчетов с подотчетными лицами.
Бухгалтерский учет денежных средств выполняет следующие основные задачи:
— точный, полный и своевременный учет денежных средств и операций по их движению;
-проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, своевременное и полное отражение их в учете;
-обеспечение сохранности денежных средств, бесперебойное обеспечение денежной наличностью неотложных нужд организации;
— контроль за наличием денежных средств, документов их сохранностью и целевым использованием;
— правильность, аккуратность и точность оформления кассовых документов;
-изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.
В процессе финансово-хозяйственной деятельности у организаций часто возникает необходимость приобретения материальных ценностей, а также различных работ и услуг не только по безналичному расчету, но и за наличные деньги. В таких случаях обычно работнику выдаются наличные денежные средства под отчет для выполнения определенных действий по поручению организации. В подотчет выдаются наличные для предстоящих командировочных расходов, для оплаты хозяйственных расходов, на представительские цели, для покупки за наличный расчет продукции в других организациях или у физических лиц, для оплаты выполненных работ, оказанных услуг, а также на иные хозяйственно-операционные цели.
Основными задачами бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами являются:
1. своевременное, полное, достоверное отражение на счетах бухгалтерского учета фактических затрат на командировочные расходы;
2. документальная обоснованность использования подотчетных сумм и обоснованность включения в состав затрат;
3. контроль за экономным и рациональным использованием денежных средств на хозяйственно-операционные цели.
Бухгалтерский учет с подотчетными лицами имеет свои особенности, охватывает массу информации и большой круг бухгалтерской документации.
Актуальность выбранной темы заключается в том, что предприятия в условиях рыночных отношений имеют хозяйственные связи с другими предприятиями. Четкая организация расчетов способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств, своевременному поступлению денежных средств, а, следовательно, эффективной работе предприятия………………..
Список использованной литературы
1. Налоговый кодекс РФ, Глава 21 «Налог на добавленную стоимость» Глава 23 «НДФЛ», Глава 24 «ЕСН», Глава 25 «Налог на прибыль организаций».
2. Трудовой кодекс РФ
3. Гражданский кодекс РФ, ст.185 п.4
4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 №129 (в ред. от 30.06.2003 г.)
5. Постановление Правительства РФ от 08.02.2002 г. № 93
6. Постановление Госкомстата России от 18.08.1998 г. №88
7. Приказ МФ РФ от 06.10.2008 г. №106-н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008).
8. Приказ МФ РФ от 29.07.1998 г. №34н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ».
9. Приказ МФ РФ от 06.05.1999 г. № 33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99).
10. Приказ МФ РФ от 21.09.2004 г. № 85н «Об утверждении Правил обеспечения наличными денежными средствами получателей средств бюджетов бюджетной системы РФ».
11. Приказ МФ РФ от 26.08.2004 г. №70н «Об утверждении Инструкции по бюджетному учету».
12. Приказ МФ РФ от 31.10.2000 г.№94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению»
13. Положение Банка России от 5.12.2002 г. № 205-П, п.1.7.2.
14. Решение Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 г. №40 «Об утверждении Порядка ведения кассовых операций в РФ».
15. Указание ЦБ РФ от 14.11.2001 г. №1050-у.
16. Камышанов П.И., Камышанова А.П. Бухгалтерский финансовый учет: учеб. пособие. М.: Омега-Л, 2007. 638 с.
17. Козлова Е.Г. Бухгалтерский учёт в организациях «Финансы и статистика», 2006г.
18. Титоренко Г.А. Автоматизированные информационные технологии в экономике. Учебник.- М.: ЮНИТИ, 2005. 399 с.
19. Учет кассовых операций// Главный бухгалтер.2007. №2. С.38.
