Содержание
Введение3
1. Описание бизнес-идеи открытия кафе «Волга» на 60 посадочных мест4
1.1 Характеристика предприятия4
1.2. Структура управления предприятием7
1.3. Организация продовольствия и материально-технического снабжения10
1.4. Организация производства12
2. ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ14
2.1. Определение количества блюд, реализуемых на предприятии14
2.2. Составление плана меню16
2.3. Составление графика реализации блюд19
2.4. Расчет потребленного количества сырья22
2.5. Подбор оборудования28
2.6. Расчет занятой и общей площади29
2.7. Подбор инструментов и инвентаря30
2.8. Подбор рабочей силы, составление графика выхода на работу32
3. Экономическое обоснование целесообразности реализации проекта по открытию кафе на 60 посадочных мест35
Заключение44
Список использованных источников45
Выдержка из текста работы
В бизнес_плане выполняется анализ внешних (рынки и конкуренты, технологии, социально_экономическая среда, политическая ситуация и др.) и внутренних факторов (продукция, производственная и техническая база, кадры, финансы и др.).
Бизнес_план дает объективное представление о возможностях развития производства, способах продвижения товара на рынок, ценах, возможной прибыли, основных финансово_экономических результатах деятельности предприятия, определяет зоны риска, предлагает пути их снижения. В бизнес_плане решаются как внутренние задачи, связанные с управлением предприятием, так и внешние, обусловленные установлением контактов и взаимоотношений с другими фирмами и организациями.
Бизнес_план выступает как объективная оценка собственной предпринимательской деятельности фирмы и в то же время как необходимый инструмент проектно_инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка. В нем характеризуются основные аспекты фирмы, анализируются проблемы, с которыми она может столкнуться, и определяются способы их решения. Следовательно, бизнес_план — одновременно поисковая, научно_исследовательская и проектная работа.
Целью данной курсовой работы является разработка бизнес-плана: составление резюме, описание продуктов и услуг, анализ положения в отрасли, составление организационного, производственного и финансового плана и др.
Для достижения поставленной цели необходимо решить задачи:
— составить резюме;
— составить план маркетинга: полное описание продукции, а также дать анализ внешней среды организации и анализ рынка потребителей;
— составить инвестиционный план — отобразить все затраты по проекту;
— составить производственный план: поиск поставщиков ресурсов, описание технологии производства;
— составить организационный и юридический план
— составить финансовый план: рассчитать ожидаемую прибыль, плановую себестоимость, а также отчисления в налоговую службу, и отчисления во внебюджетные фонды, прогноз доходов и расходов, рентабельность, срок окупаемости и точку безубыточности проекта.
Предметом является формирование бизнес-идеи и последующее составление и разработка бизнес-плана кафе «Студент».
Объектом данной курсовой работы является разработка бизнес-плана для открытия кафе «Студент».
Глава I. Теоретические аспекты составления бизнес-плана
1.1 Понятие и сущность бизнес-плана
Развитие рыночных отношений в нашей стране, по большей мере, происходило стихийно, и потребность в бизнес-планировании проявилась довольно поздно. Первые бизнес-планы, как «заморская диковина», появились в России лишь в начале 90-х годов, в то же время большинство предприятий продолжают использовать более привычные технико-экономические обоснования.
Но по мере развития рыночной экономики и международных связей потребность в разработке бизнес-планов перестает вызывать сомнения. Уже в 1994-1995 гг. он становится обязательным документом, применяемым «в целях совершенствования методов расчета экономической эффективности проектных решений и коммерческой целесообразности вложений инвестиций» [5, 245].
Бизнес-план является традиционным для рыночной экономики документом, без которого не предпринимаются никакие сколько-нибудь серьезные действия. В определенном смысле он представляет собой формализацию системного подхода к процессу планирования, форму обоснования экономической целесообразности выбранных фирмой направлений деятельности и использования тех или иных источников финансирования этой деятельности, оценки ожидаемых финансовых результатов (продажи, прибыли, отдачи от вложенного капитала).
И сегодня в отечественной практике существует огромное многообразие его определений, отчасти заимствованных из зарубежного опыта. Но необходимо осознавать, что простого перевода содержательной его части для нас может быть недостаточно, равно, как и то, что многие из западных методик могут попросту не работать в российских условиях, если в них не будет учитываться специфика нашей экономики. Приведем несколько определений бизнес-плана, заимствованных из разных источников:
«Бизнес-план представляет собой документ внутрифирменного планирования, излагающий все основные аспекты планирования производственной и коммерческой деятельности предприятия, анализирующий проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяющий способы решения финансово-хозяйственных задач» [4, 386].
«Бизнес-план — объективная оценка собственной предпринимательской деятельности предприятия, фирмы и в то же время необходимый инструмент проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка и сложившейся ситуацией» [1, 74].
«Бизнес-планирование — это программа действий предпринимателя, обоснованная целевым анализом конъюнктуры рынка, инвестиций, товаров, услуг, собственных задач и ресурсов» [7, 51].
Таким образом, бизнес-планирование предполагает оценку собственной предпринимательской деятельности предприятия и целевую оценку конъюнктуры рынка, является программой действий предпринимателя, необходимым рабочим инструментом проектно-инвестиционных решений и внутрифирменного планирования, является одним из составных документов, определяющих стратегию развития фирмы. Он актуален как для вновь создаваемых, так и для действующих фирм, организаций и предприятий.
Практика российских компаний убедительно свидетельствует о необходимости бизнес-планирования как инструмента, способствующего повышению эффективности деятельности предприятий, его стабилизации.
Бизнес-план позволяет решать целый ряд задач, но основными из них являются следующие:
— обоснование экономической целесообразности направлений развития фирмы, целевые рынки, состав и показатели товаров и услуг, а также место, которое фирма может занять на этих рынках;
— разработать взаимоувязанные производственные, маркетинговые организационные программы, обеспечивающие достижение сформулированных целей;
— проанализировать наличие производственных ресурсов, резервов, которые могут быть задействованы, определить необходимые объемы финансирования;
— предусмотреть трудности и проблемы, с которыми придется столкнуться руководству и коллективу фирмы в процессе осуществления планируемого проекта;
— выявить обеспеченность фирмы квалифицированными кадрами и распределять обязанности со всей полнотой несения ответственности за исполнение;
— оценить финансовое положение в соответствии с намеченными планами, реальность достижения целей с помощью собственных средств и возможность получения кредита со стороны;
— определить состав маркетинговых исследований по изучению рынка, разработке каналов сбыта, мероприятий по рекламе и пр.;
— организовать систему контроля за ходом реализации проекта;
— подготовить развернутое обоснование, необходимое для привлечения инвесторов к финансированию проекта.
Каждая задача может быть решена только во взаимосвязи с другими. Основной центр бизнес-плана — концентрирование финансовых ресурсов.
Естественно, что в любом случае бизнес-план должен корректироваться, поскольку условия деятельности предприятия, реализации конкретного проекта подвергаются постоянным изменениям. Поэтому следует познать, оценить и понять происходящие изменения, влияние различных факторов, появление новых условий функционирования предприятия, последствия возможного риска и отразить в бизнес-плане.
Это позволит руководителям предприятий сохранять высокую степень вероятности успеха и высокую эффективность деятельности.
Таким образом, рассмотрев в данной главе бизнес-планирование как форму экономического управления, мы можем сделать вывод что, в конечном счете, бизнес-план может использоваться, во-первых, для управления коммерческим проектом и управления деятельностью самого предприятия. Такой план помогает обосновать экономическую целесообразность выбора направлений развития предприятия, определить источники финансирования реализации выбранной стратегии, профессиональный и численный состав персонала. Составление бизнес-плана заставляет руководителя осуществлять кропотливый и объективный анализ собственной деятельности, предвидеть проблемы и вероятность столкновения с ними и, в соответствии с этим, предельно мобилизоваться.
Хорошо разработанный бизнес-план помогает предприятию развиваться, расширять и укреплять свои позиции на рынке, составлять перспективные планы своего развития. Во-вторых, бизнес-план используется для привлечения инвесторов и кредиторов. С этой точки зрения, он призван продемонстрировать выгодность для них реализации предлагаемого проекта.
1.2 Структура бизнес-плана
Бизнес-план — это экономически обоснованный аналитический документ, показывающий реальность планируемого дела (проекта) [5, 74]. С другой стороны, бизнес-план выступает как средство действенной рекламы для будущих инвесторов, партнёров. Поэтому он должен быть написан деловым языком, понятным финансистам, банкирам, партнёрам по бизнесу. Количественная информация, характеризующая разделы бизнес-плана должна быть чёткой, ёмкой, но в тоже время относительно краткой.
На структуру бизнес-плана влияет ряд факторов. В первую очередь это касается специфики и перспектив развития самого предприятия, для которого разрабатывается бизнес-план, а также конъюнктуры рынка, на котором фирма работает.
Ключевыми моментами при составлении бизнес-плана являются обоснование возможности, необходимости и объема выпуска продукции предприятия или предоставляемых услуг; определение конкурентоспособности продукта на рынках и рыночного сегмента для него; оценка критериев эффективности работы предприятия; обоснование достаточности капитала фирмы и выявление возможных источников финансирования [9, 63]. В связи с этим бизнес-план разрабатывается на перспективу.
Бизнес-план целесообразно составлять на 3-5 лет : для первого года основные показатели рекомендуется рассчитать по месяцам, для второго — по кварталам; начиная с третьего года можно ограничиваться годовыми показателями. В целом, время, в течение которого действует бизнес-план, зависит от характера и масштабов деятельности фирмы. Основное требование к нему: срок бизнес-плана должен быть достаточным либо для полного завершения реализации планируемого проекта, либо для выхода на расчетную мощность производства и сбыта, определения сроков окупаемости вложенных финансовых средств и их рентабельности.
Разработке бизнес-плана предшествует огромная подготовительная деятельность специалистов, которая включает:
— сбор и анализ информации о продукции, которую фирма предполагает производить или уже производит;
— сбор и анализ информации о рынке сбыта продукции фирмы, оценка состояния и перспектив развития соответствующей отрасли общественного производства;
— определение потребностей и возможностей обеспечения компании площадями, оборудованием, кадрами, другими факторами производства;
— расчет требований финансовых ресурсов и определение источников их привлечения;
— подготовку отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств, прогнозный баланс фирмы, другие финансовые документы;
— определение направленности и масштабности предлагаемого проекта, расчет его эффективности;
— разработку организационной структуры управления компанией, правового обеспечения и графика реализации проекта;
— решение вопросов оценки риска и гарантий.
Жестко peглaмeнтиpoвaнныx фopм и cтpyктypы бизнec- плaнa нe cyщecтвyeт. Oднaкo, кaк пpaвилo, в нeм пpeдycмaтpивaютcя paздeлы, в кoтopыx pacкpывaютcя ocнoвнaя идeя и цeли бизнeca, xapaктepизyeтcя cпeцификa пpoдyктa пpeдпpиятия и yдoвлeтвopeния им пoтpeбнocтeй pынкa, дaeтcя oцeнка pынкa и ycтaнaвливaeтcя cтpaтeгия пoвeдeния фиpмы нa oпpeдeлeнныx pынoчныx ceгмeнтax, oпpeдeляeтcя opгaнизaциoннaя и пpoизвoдcтвeннaя стpyктypa, фopмиpyeтcя финaнcoвый пpoeкт дeлa, включaя cтpaтeгию финaнcиpoвaния и пpeдлoжeния по инвecтициям.
Примерный макет бизнес-плана можно представить в следующем виде:
титульный лист: название фирмы, фамилия главы фирмы, адрес, номер телефона и факса фирмы.
концепция бизнеса (резюме).
цель деятельности.
характеристика товаров (услуг), производимый фирмой.
описание вида деятельности.
оценка рынка сбыта.
конкуренция и конкурентное преимущество.
организационная структура управления.
стратегия маркетинга.
план производства.
оценка риска.
финансовый план
приложения к бизнес-плану.
В титульном листе отражается название фирмы и самого документа, кратко и четко формулируется цель бизнес-планирования, адрес фирмы и другие ее реквизиты, а также указывается составитель бизнес-плана, данные по экспертизе и согласованию. При запланированном получении кредита следует указать наименование банка или иного источника финансирования. Информация на титульном листе должна быть минимальной, но привлекательной и аккуратной по оформлению.
По сути, концепция является сокращенной версией самого бизнес — плана. Порядок изложения концепции является достаточно свободным, однако ее необходимо начинать с главной цели предлагаемого бизнеса (как правило, получение прибыли) и назначения разрабатываемого бизнес — плана.
Цель первого раздела бизнес-плана — резюме — дать сжатый, краткий обзор делового предложения, показать цель и возможности бизнеса, стратегию их реализации, перспективы деятельности фирмы, прогнозируемые результаты, возможные рынки сбыта, конкурентные преимущества фирмы, компетенцию и профессионализм управленческой команды, требуемый размер инвестиций [6, 284].
Здесь нужно продемонстрировать свои достаточно четкие представления о структуре и емкости рынка, глубокое владение необходимой информацией о конкурентах, обосновать возможности продаж на выбранных фирмой сегментах рынка, в которых она предполагает работать.
Важное место занимает также общая оценка состояния спроса на данную продукции, для чего предварительно проводится анализ рыночной ситуации и перспектив ее изменения в будущем.
В конечном итоге, задача резюме — доказать целесообразность знакомства с бизнес-планом, привлечь к нему внимание инвестора, дать четкое предварительное представление о проекте, убедить в его значимости и обоснованности, заинтересовать у инвестора и стимулировать его к дальнейшему рассмотрению бизнес-плана.
Этот раздел бизнес-плана посвящается целям деятельности, формулировке стратегии предприятия и ее подразделений. Здесь во внимание принимаются последние изменения на рынке, новейшие тенденции и перспективы на будущее. Для этого менеджеры собирают и анализируют необходимую информацию, что дает возможность сформировать, обосновать и утвердить цели компании.
Главной целью предприятия является получение прибыли. Из общей цели фирмы вытекают основные задачи каждого ее структурного подразделения. Естественно, что в процессе бизнес-планирования задачи различных уровней взаимоувязываются в пределах структурных подразделений и в масштабах всей фирмы.
Характеристика товаров (услуг), производимый предприятием — oдин из нaибoлee вaжныx в мexaнизмe coздaния и фyнкциoниpoвaния фиpмы, пoэтoмy, пpeждe чeм нeпocpeдcтвeннo пepeйти к paзpaбoткe и xapaктepиcтикe фyнкциoнaльныx cтopoн дeятeльнocти фиpмы, руководителю нeoбxoдимo cдeлaть пoлнoe вcecтopoннee oпиcaниe вcex тoвapoв (ycлyг), кoтopыe фиpмa нaмepeнa пpeдлaгaть пoкyпaтeлям (нa pынкe).
Haпиcaнию дaннoгo paздeлa пpeдшecтвyeт знaчитeльнaя пpeдвapитeльнaя paбoтa по выбopy тoвapoв и ycлyг, кoтopыe дoлжны cтaть ocнoвoй бизнeca фиpмы. Heoбxoдимo oтвeтить нa cлeдyющиe вoпpocы:
1) кaкиe тoвapы (ycлyги) бyдyт пpeдлaгaтьcя фиpмoй, иx oпиcaниe, xapaктepиcтики, нaзвaниe тoвapa, нaгляднoe изoбpaжeниe oбpaзцa тoвapa;
2) кaкиe пoтpeбнocти (нacтoящиe и пoтeнциaльныe) пpизвaны yдoвлeтвopять пpeдлaгaeмыe тoвapы (ycлyги);
3) нacкoлькo дaнныe тoвapы oтвeчaют тpeбoвaниям oбязaтeльнoй cтaндapтизaции и cepтификaции и т.п.
Здесь требуется так же описание формы, эстетического вида, физико-химических свойств материалов, из которых изготовлено изделие, технического уровня, качественных параметров производимой продукции, ее уникальных свойств, экологичности, безопасности, удобства обслуживания.
В этом же разделе представляется и организация сервиса товара, особенно если речь идет о технически сложном изделии. Практика показывает, что непременным условием успеха реализации товара на конкурентном рынке служит высококачественный сервис. Он должен соответствовать запросам рынка и видам потребляемой продукции, учитывать стремительно меняющиеся требования рынка к потребительским свойствам продукции и услуг, то есть отличаться гибкостью.
Характеристика направлений деятельности компании предполагает описание видов деятельности, которых у предприятия может быть несколько: маркетинг, производство, финансы, торговля, сфера услуг, венчурный бизнес или др.
Несмотря на кажущуюся простоту содержательной части данного раздела, ему следует уделять серьезное внимание. По каждому направлению расставляются свои приоритеты, определяются цели и задачи, характер и механизм их достижения, ориентация на рентабельность, которая должна быть присуща даже некоммерческим организациям — для их выживания в рыночных условиях.
Что бы иметь успех предприятию нужно работать нa пoкyпaтeлeй, пoэтoмy пpeждe чeм произвести тoвap, нyжнo выявить eгo пoтeнциaльныx пoкyпaтeлeй, пpoвecти aнaлиз pынкa.
Пpoцecc иccлeдoвaния пpeдпoлaгaeмoгo pынкa cбытa тoвapoв cocтoит из 3-х этaпoв:
1) cлeдyeт oпpeдeлить дaнныe, кoтopыe пoзвoляют ycтaнoвить ycлoвия пpoизвoдcтвa и peaлизaции тoвapoв и пoтeнциaл бyдyщиx кoнкypeнтoв.
2) cлeдyeт oпpeдeлить иcтoчники пoлyчeния инфopмaции (coбcтвeнныe иccлeдoвaния, мecтныe (peгиoнaльныe, тeppитopиaльныe) тopгoвыe пaлaты (accoциaции пpeдпpинимaтeлeй)).
3) нeoбxoдимo пpoвecти aнaлиз дaнныx ктo, пoчeмy, в кaкoм кoличecтвe, кoгдa бyдeт гoтoв кyпить тoвap (пpoдyкцию) в ближaйшeй и дoлгocpoчнoй пepcпeктивe;
Необходимо произвести сегментацию рынка, определить размеры и емкость рынков по продукции предприятия. Следует проанализировать, как быстро продукция, услуги утвердятся на рынке и обосновать возможности его дальнейшего расширения, а также основные факторы влияющие на это.
Конкурентоспособность — понятие относительное, четко привязанное к конкретному рынку и времени продажи. Поэтому возможность коммерчески выгодного сбыта товара на конкурентном рынке можно определить только с помощью сравнительной оценки продукции данной фирмы с продукцией конкурентов, необходимо также учитывать индивидуальный оттенок конкурентоспособности продукции [13, 491].
Пpи paзpaбoткe дaннoгo paздeлa бизнec- плaнa цeлecooбpaзнo дaть oтвeты нa вoпpocы: являeтcя ли oблacть дeятeльнocти фиpмы нoвoй, мнoгo ли фиpм пpeдлaгaют пoдoбныe тoвapы и ycлyги, кaкyю чacть pынкa кoнтpoлиpyют кpyпныe фиpмы, кaкoвa кoнкypeнтocпocoбнocть кaждoгo тoвapa нa вceм pынкe и нa eгo ceгмeнтe?
В основе структуры организации — координация функционирования ее подразделений. Без связей и их фактического взаимодействия не может быть организованного целого. Посредством этих связей и обеспечивается координация ролей и деятельности частей организации. Формирование организационной структуры управления компанией отражает складывающееся в ней разделение труда и взаимозависимость работ, выполняемых различными элементами, связано со стратегическим выбором, ориентацией компании на определенную группу потребителей.
В этом разделе бизнес-плана обосновывается та форма, в которой предприниматель предполагает вести свой бизнес, описывается принцип создания, указываются дата образования, рабочий график компании.
В бизнес-плане нужно четко определить основные управленческие должности на предприятии, указать работников, которые эти должности займут, кто кому подчиняется, кто принимает окончательные управленческие решения, дать краткую характеристику их деловых качеств, свидетельствующих о способности менеджеров справляться со своими обязанностями. В этот раздел можно включить подраздел «Персонал», в котором характеризуют штат сотрудников фирмы.
Необходимость этого раздела бизнес-плана — плана маркетинга определяется тем, что он закладывает основу для эффективного управления деятельностью фирмы и для привлечения партнеров, инвесторов и кредиторов к сотрудничеству с ней.
В этом разделе формулируются стратегия, цели и задачи маркетинга, обосновывается выбор целевых сегментов рынка, разрабатывается прогноз продаж, стратегия рекламы и продвижения товара на рынке, определяется порядок осуществления продаж и каналы сбыта, указывается, что должно быть сделано, кем, когда и какие для этого потребуются средства. Все эти аспекты взаимосвязаны между собой, вследствие чего трудноразделимы и требуют комплексного решения [16, 412].
Производственный план включает в себя обоснование требований к помещению и оборудованию, определение потребностей в трудовых ресурсах (персонале фирмы), описание производственных мощностей и самого процесса производства, необходимости и реализации субподряда.
Производственная деятельность требует не только четкой организации, но и своего отражения в бизнес-плане. Здесь необходимо ответить на вопрос о том, как фирма предполагает выпускать свою продукцию. В некоторых случаях может быть удобно представить процесс производства в виде диаграммы, на которой указываются производственные циклы.
Размещение оборудования и персонала в помещениях должно осуществляться в соответствии с предъявляемыми к ним требованиями, эргономических факторов труда и п.р.
Потребность в сырье и информация о его поставщиках отражается в соответствии с планами производства продукции. Здесь же следует дать пояснения относительно контроля качества производства продукции.
Потенциальных инвесторов и кредиторов этот раздел призван убедить в том, что проект находится в высокой степени готовности, а фирма представляет собой надежного клиента.
Среди наиболее важных разделов бизнес-плана выделяется управление рисками. Значимость этого раздела объясняется тем, что инвесторы и кредиторы, другие партнеры хотят знать, с какими проблемами, трудностями может столкнуться фирма, как собственник и менеджеры предполагают выйти из рисковой ситуации, насколько эффективны внутрифирменные подходы к минимизации ущерба. От знакомства с различным формами проявления рисков часто зависит экономическое и финансовое положение предприятия, а порой и его существование.
В целом для разных сфер предпринимательской деятельности характерны разные уровни и виды рисков. Поэтому в бизнес-плане требуется хотя бы ориентировочная оценка ущерба для предприятия от наиболее вероятных рисков.
На основе результатов проведенного анализа причин возникновения рисковых ситуаций разрабатывается программа мер по минимизации ущерба от рисков и определяются размеры расходов.
Результирующей частью бизнес-плана является финансовый план. Финансовое планирование на предприятии заключается в планировании всех его доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития предприятия. Оно осуществляется посредством разработки финансовых планов — перспективных, текущих, оперативных [1, 194].
Финансовый план обобщает все предыдущие разделы в стоимостном выражении и содержит проектные данные о финансовых потоках, размерах инвестиций, объемах продаж, сведения об источниках финансирования и назначении используемых средств, сроке окупаемости инвестиций, издержках производства и обращения, о процентном соотношении доходов и расходов, использовании собственных и заемных средств. В нем указываются также источники и сроки погашения задолженности, сроки выплаты дивидендов владельцам акций акционерных обществ.
Работа над бизнес-планом включает составление баланса с отражением в нем необходимой для планирования информации, анализ безубыточности деятельности; прогнозируется прибыль, возможность убытков и процесс движения денежных средств, а также анализ отклонений от запланированного. Должны найти также отражение внешние факторы, влияющие на финансовые показатели предприятия: динамика объемов реализации, спрос, возможное снижение производительности труда и др.
Таким образом, финансовый раздел можно считать ключевым в бизнес-плане. Финансовый план должен представлять достоверную информацию относительно достигнутых и ожидаемых результатов деятельности фирмы, которые принесут ей определенную прибыль [12, 285]. По этим данным составляют свое мнение не только эксперт, но и инвестор или заимодавец.
В Приложении обычно приводятся так называемые вспомогательные документы, способствующие обоснованию тех или иных частей бизнес-плана.
Рассмотрев в данной главе вопросы разработки бизнес-плана можно сделать вывод, что бизнec-плaн нe имeeт cтpoгo peглaмeнтиpoвaнныx coдepжaния и стpyктypы.
1.3 Реализация бизнес-плана
Основные стадии реализации бизнес-плана не всегда поддаются пошаговому анализу, когда одна стадия неизменно следует за другой. Неизбежно большое количество пересечений и одновременного планирования разных видов деятельности. Особенно важно сопоставить социально-экономические условия в стране или районе с мероприятиями периода реализации, чтобы оценить их последствия для составления графика реализации индивидуальных задач. Далее подробнее рассмотрим основные стадии реализации бизнес-плана.
Назначение команды реализации бизнес проекта. Реализация бизнес проекта обычно возлагается на команду по его осуществлению. Если предприятие в процессе образования имеет квалифицированный персонал, то оно может решить назначить команду реализации под своим собственным управлением. В другом случае может быть избран профессиональный консультант, действующий в интересах инвестора.
Команда может сделать либо всю работу, либо ее часть. Так, в случае больших проектов некоторые задачи (например, детализированный инжиниринг или надзор за строительством и работами по установке оборудования) часто осуществляются по субконтракту. Главная цель назначения команды бизнес проекта — дать гарантию того, что все работы выполняются в соответствии с планом и бюджетом реализации и что имеется возможность принятия соответствующих контрмер в случае, если работы по реализации и затраты отклонятся от плана.
Создание предприятия и правовые требования. Создание нового предприятия необходимо в случае, если, например, инвесторы начинают новый бизнес и бизнес-проект не будет или не может быть реализован в рамках существующего предприятия. Если же инвестиции производятся в существующее предприятие, то некоторые требования, описанные ниже, не будут иметь силы.
Правовой процесс, регистрация и санкционирование. Если создание предприятия необходимо, то для всех стадий реализации бизнес-проекта требуется идентифицировать любые местные, национальные, двусторонние или международные правила и инструкции, которых необходимо придерживаться, и процедуры, предписанные местными властями, которым нужно следовать. Существует ряд национальных и международных документов и руководств, описывающих содержание контрактов между предприятиями, и документов, которые должны быть представлены властям. Правила и обычаи в разных странах неодинаковы, и эти процедуры могут занять довольно много времени.
Правительственное санкционирование. Даже на начальной стадии процедуры правительственного одобрения могут занять значительное время, особенно если вовлечены иностранные инвестиции. Во многих случаях правительственное одобрение требуется для того, чтобы импортировать машины, оборудование и принимать меры к обеспечению технологией. Импорт материалов, включая производственное сырье, части и компоненты, также может потребовать санкций правительственных структур. Во всех этих случаях следует предусмотреть соответствующее время для того, чтобы получить необходимые санкции.
После того как принято решение о капиталовложениях и известны полные инвестиционные расходы и их расписание, должны быть начаты детальные приготовления к финансированию бизнес-проекта в соответствии с финансовыми требованиями его реализации.
План и график реализации, подготовленные в бизнес-плане, обычно формируют основу будущей работы команды по реализации. Во время реализации бизнес-проекта инвестору следует сначала определить команду управления предприятием. Разумно сначала назначить ключевую фигуру, которая затем построила бы команду управления из числа работников предприятия или выбрала ее вне бизнес-проекта, назначила консультантов по управлению персоналом. Команда должна иметь необходимую власть в отношении подрядчиков и консультантов, чтобы обеспечить эффективную и своевременную реализацию бизнес-плана. Было бы весьма полезно, если бы члены команды имели хорошие знания о местных условиях. Команде предстоит действовать не только во время периода реализации. Поэтому следует образовать ядро из управляющего, технического и обслуживающего персонала, который впоследствии встанет во главе предприятия.
В период организационной рекламы начинается пополнение трудовых ресурсов. График пополнения набрасывают в общих чертах, когда нужен персонал. разного профиля. Это зависит от типа производства и от возможности нанять необходимые кадры. Обучение новых работников может начаться на очень ранней стадии и потребовать обучения ключевых фигур за границей. Более того, чтобы начать эффективное обучение, может оказаться необходимо привлечение инструкторов-эмигрантов и обеспечение учебными материалами и оборудованием. Следовательно, план обучения, который был подготовлен ранее, при составлении бизнес-плана, — важный инструмент для команды реализации. Очень часто кадровое пополнение оставляют до последней стадии. Программы обучения начинаются только тогда, когда предприятие готово начать производство, что приводит к малому использованию мощностей на ранних производственных стадиях.
Приобретение технологии — ключевой элемент процесса реализации бизнес-плана. Выбранная технология имеет много юридических, экономических, финансовых и технических аспектов, да и переговоры с поставщиками технологии могут в некоторых случаях занять значительное время. Иногда необходимо решить юридические проблемы, такие, как получение права на патент, преодоление эксплуатационных ограничений или ограничений на передачу технологии и торговые наименования. Если контрактные обязанности поставщиков технологии включают обучение, то это следует внести в план обучения. Время, предназначенное для разработки детализированного инжиниринга, будет зависеть от вида и сложности технологии.
Детализированный инжиниринг и заключение контрактов. Окончательные планировка предприятия и его дизайн, подготовленные в бизнес-плане, будут отправной точкой для детализированного инжиниринга. Во время реализации будет тщательно разработана полная документация подготовки площадки, заказаны машины и заводское оборудование, что вовлекает в процесс многих инженеров, архитекторов, плановиков и требует эффективной координации работы. Стоимость этой работы и необходимое на нее время должны быть оценены в бизнес-плане. Команда реализации должна быть обеспечена полным набором технической документации задолго до начала строительства и установки оборудования. Если подробная техническая информация была доступна уже при создании бизнес-плана, то ее тоже полезно изучить. Важный, но часто забываемый аспект, — обеспечение четкого руководства по обслуживанию и ремонту машин и оборудования. Если поставщики и разные, то руководству предприятия следует добиться, чтобы материалы планирования (текст, графики и диаграммы) могли быть легко использованы операторами и обслуживающим персоналом.
Представление предложений, переговоры и заключение контрактов включает: определение подрядчиков, консультантов и поставщиков; подготовку, представление и оценку предложений; переговоры и заключение контрактов. Тем не менее, чтобы получить самые лучшие предложения, нужно отвести для этого приемлемое время.
Обычно существует разумный промежуток времени между предложением цены и окончательным заключением контракта. Этот период может быть запланирован без особых трудностей. Время до поставки оборудования может быть очень продолжительным. Обычно оно занимает от нескольких месяцев (для относительно маленького предприятия) до двух лет (для более крупного предприятия). Пока заказывается оборудование, следует запланировать время поставок, чтобы обеспечить появление оборудования в последовательности, которая оптимальна как с точки зрения поставок, так и с точки зрения строительства. Необходимо проследить все транспортные пути для критических пунктов поставок, очень объемных или тяжелых машин и оборудования. На фирме поставщиков необходимо осуществлять контроль качества, организовать погрузку и транспортные пути, подготовить коммерческие и таможенные документы в соответствии с местными законами и правилами.
Признавая усложнение закупочных контрактов для предприятий и недостатки многих из них, заключенных в прошлом, следует разработать примерные образцы контрактов для возведения предприятия (производственных участков и линий) в следующих терминах: под ключ на крупные суммы; почти под ключ; с компенсированием расходов; с обеспечением ноу-хау и прикладным сервисом. Эти примерные образцы контрактов — директивы, которые позволяют точно распределить обязанности сторон.
Приобретение земли — решительный шаг, который иногда может привести к затяжным переговорам. Возможности приобретения земли могут быть рассмотрены на ранней стадии, но следует иметь в виду, что должен быть приготовлен всесторонний план использования каждой площадки.
Должен быть предусмотрен надлежащий доступ на участок предприятия, а транспортные пути подготовлены так, чтобы выдерживать нагрузку интенсивного движения во время строительства и перевозки товаров, произведенных на предприятии. Суровые климатические условия могут препятствовать строительным работам на участках и задерживать их. Необходимо рассмотреть возможность расширения существующих железных дорог, установку временных и постоянных водных и электрических линий. Сборка телекоммуникационных сооружений должна быть готова ко времени начала деятельности на площадках. Приобретение земли может потребовать одобрения местными властями заявления о воздействии предприятия на окружающую среду. Получение разрешения может занять много времени.
Любые задержки в ходе строительства окажут непосредственное воздействие на затраты и предполагаемые доходы, запланированные в фазе составления бизнес-плана. При разработке графика строительных и установочных работ важно понимать, что такие работы могут начаться только тогда, когда будет готов окончательный макет предприятия, участка, приобретена земля на выбранной площадке и получены все необходимые разрешения от местных властей.
В процессе реализации бизнес-плана необходимо завершить мероприятия по поставке основных производственных материалов. Если поставщики местные, то иногда целесообразно осмотреть их оборудование для получения уверенности в том, что они способны поставить материалы определенного качества и количества в соответствии с графиком поставок. Если товары импортируются, нужно изучить препятствия в цепочке «поставщик-покупатель», а также решить проблемы транзита.
Хотя начальные поставки запасных частей обычно осуществляются поставщиками оборудования, для поддержания работы еще неопытного обслуживающего персонала этого может оказаться недостаточно. Таким образом, должны быть образованы фонды (иностранная валюта) для обеспечения поставки запасных частей и расходуемого сырья.
Подготовка рынка продаж должна начаться достаточно рано для обеспечения уверенности в том, что продукция может быть продана, как это запланировано. В противном случае запас непроданной продукции будет увеличиваться и предварительные расчеты о коммерческой прибыльности продукта окажутся неверными.
Подготовка рынка варьирует от рекламы и обучения продавцов до организации сети сбыта и обеспечения специальным оборудованием по продаже товаров.
Глава II. Разработка бизнес-плана кафе «Студент» для НИТУ НФ МИСиС
2.1 Резюме и план маркетинга
Настоящим бизнес-планом рассматривается открытие кафе «Студент» в здании НИТУ НФ МИСиС в городе Новотроицке.
В настоящее время в здании университета (второго корпуса) действует буфет для студентов, но студенты не довольны его работой. Большую часть времени буфет не работает по различным причинам: заболел кассир или повар, при этом нет сменщика, а также большая текучесть персонала из-за низкой заработной платы, нехватка кадров. Вследствие чего студенты вынуждены ходить покушать в столовую первого корпуса, при этом в ней увеличивается очередь в два раза, что создает неудобство, или в магазин.
Разработка бизнес-плана по реализации кафе будет альтернативой работающему буфету. На сегодняшний день администрация НИТУ НФ МИСиС, в лице директора, дала согласие на то, что кафе «Студент» может работать один год совместно с буфетом, который расположен во втором корпусе МИСиСа. Однако, с нового учебного года, при успешной деятельности кафе «Студент», планируется объединение буфета и кафе и образование общества с ограниченной ответственностью «Студент».
Уставный капитал будет разделен на две крупные части — 50% будет принадлежать администрации НФ МИСиС, и 50% — директору кафе.
Студенты готовы тратить на питание в день от 20 до 100 руб. в день. Только 18 % из числа опрошенных экономят на еде. Студенты охотно покупают бутерброды и сытную выпечку (51 %). Всегда пробуют новинки (41 %), и хотят попить кофе или чай (25 %).
В формировании концепции кафе будет исходить из данных опроса студентов, данных исследования отрасли общественного питания, и рынка общественного питания в городе Новотроицк.
Таким образом, тип будущего заведения общественного питания: кафе. Элементы кафе — работа с 9:00 до 18:00, в течение дня работа по типу барной стойки, продажа готовых изделий.
Новшества кафе-столовой:
1) разнообразное меню, основа которого — рацион здорового питания.
Важная часть меню — выпечка, ассортимент которой будет расширен по сравнению с текущим, введением таких ключевых позиций, как слоеное дрожжевое и бездрожжевое тесто, фаршированные блинчики, кексы, пирожные (привозные), пицца;
2) улучшение качество подаваемых блюд, путем внедрения новой техники и технологии приготовления, прием на работу квалифицированного повара с опытом работы.
3) сопутствующее новой используемой технике новшество — более рациональный режим приготовления блюд: свежая выпечка будет готова уже к окончанию 1-ой пары, к каждой перемене возможна закладка и выпечка отдельных партий слоек и булочек.
Для реализации данного проекта необходимо произвести косметический ремонт помещения кафе, закупку оборудования, разработать меню, пересмотреть работу персонала. Помещение столовой (67,8 м2), кроме того будет установлена барная стойка, где осуществляется раздача продукции.
Планируется частичное изменение интерьера и дизайна столовой: будет положена плитка на пол, оформлены стены и потолок.
Будет разработано меню с учетом потребностей людей, занятых умственным трудом, и в соответствии с проведенным среди студентов и преподавателей анкетированием; рассчитано и закуплено оборудование и мебель для кафе — тепловое, холодильное, в соответствии с ожидаемой проходимостью, с разработанным меню; рассчитано количество занятых поваров, их функции; проведен учет затрат на открытие столовой, прогнозирование будущих доходов и затрат, спрогнозирована экономическая эффективность кафе.
На покупку теплового, холодильного, витринного оборудования будет потрачена сумма 367042 руб. Для получения этих средств данный бизнес-план будет представлен на получение кредита под 17,5 % годовых в Сбербанке.
Точка безубыточности приходится на реализацию 35,3 единиц продукции, при условии, что за единицу продукции приняты доходы от недельной реализации столовой, рассчитанные по посещаемости столовой, и производственной программе, в среднем за неделю сумма таких доходов составляет 53824 руб.
Особенностью кафе станет выпечка:
— произведенная из замороженных покупных полуфабрикатов — с разным ассортиментом начинок: мясо, курица, колбаса, печень, капуста, ягоды, джем, шоколад, фрукты, и т.д.;
— изготовленная из полуфабрикатов собственного изготовления, выполненных из слоеного теста — с более ограниченным ассортиментом начинок: шоколад, джем 1-2 видов, печень, мясо с картошкой, ветчина с сыром, творог;
— до 15-20 % — из дрожжевого теста собственного замеса, печеные пирожки с капустой, яйцом и рисом (луком), печенью, рыбой, яблоками;
— кексы с изюмом, ягодами;
— булочки из сдобного теста с сахаром, маргарином.
Полуфабрикаты привозные готовые будут выпекаться утром, до обеда, как и самостоятельно изготовленные из привозного слоеного теста булочки, и заранее замороженные при помощи морозильного шкафа до температуры -18…-25 град. Это позволит подать свежую выпечку утренним посетителям. Вечернее (послеобеденное) время — это время выпечки из дрожжевого теста печеных пирожков, сдобных булочек, кексов, «пирогов на четверых», пирогов и пиццы «на четверых».
Использование пароконвектомата поможет добиться оптимизации труда, повышения качества продукции, предоставляемой покупателю, и сокращения потерь производства:
— увеличивается поток клиентов и продажи в утренние часы;
— уменьшается количество нереализованного, или устаревшего товара;
— нагрузка на персонал распределяется равномернее в течение рабочего дня;
— посетитель столовой уже в утренние часы (с 9:30 утра) может покупать свежую выпечку — как дрожжевую, так и слоеную, при этом персонал столовой начинает свою работу не раньше, чем обычно — в 8 утра.
Достигается этот эффект путем заготовки и выпечки изделий из теста до состояния 80%-ной готовности как накануне, так и в более ранние сроки.
Пароконвектомат — вид преимущественно профессионального кухонного теплового оборудования, который использует различные режимы сочетания пара и принудительной конвекции для приготовления пищи. В последнее время появились также удобные бытовые пароконвектоматы, но их стоимость существенно выше других бытовых приборов и близка к ценам профессиональной техники. Этому способствует возросший уровень автоматизации и программирования режимов, а также все более удобный пользовательский интерфейс, в том числе на русском языке. ( см. рисунок 1 )
Данный вид кухонного оборудования позволяет производить до 70 % всех вероятных операций тепловой обработки продуктов. Таким образом, пароконвектоматы заменяют несколько видов теплового оборудования, такие как: пароварка, жарочный шкаф, конвекционная печь, электроварка, плита, сковорода, пищеварочный котел.
Эти режимы позволяют в одном устройстве применять различные способы приготовления продуктов: обжарка, припускание, низкотемпературный пар, запекание, разогрев, расстойка, выпечка, варка на пару, тушение, регенерация.
Большое распространение пароконвектоматов обусловлено экономической эффективностью их применения на больших объемах приготавливаемых продуктов, т.е. возможность приготовить большое количество продуктов с меньшими затратами тепловой энергии (электрической или газовой) на единицу продукции. Кроме того, приготовление в пароконвектомате даёт снижение расхода масла и улучшает диетические свойства приготавливаемой пищи. Область эффективного применения пароконвектоматов в профессиональной кухне почти не ограничена. Нецелесообразно или малоэффективно их применение для малых объемов продуктов относительно объёма печи и при нагреве больших объемов воды (кипячение горячих напитков и приготовление супов).
Рисунок 1 — Пароконвектомат
Заготовки из теста в два этапа готовятся с использованием пароконвектомата: этап расстойки, и выпечки. После этого готовые полуфабрикаты замораживают в шкафах скоростной заморозки, упаковывают с помощью вакуумной машины и помещают на хранение в морозильные камеры. Утром следующего дня повару нужно лишь довести подготовленные хлебные полуфабрикаты до готовности, поместив их в печь при температуре +180-200° С всего на 10 минут. Одной загрузки может оказаться достаточно, чтобы обеспечить заказы на весь предстоящий день.
Качество изделий ничем не будет отличаться от свежевыпеченных изделий. Количество же выпекаемой продукции можно регулировать в зависимости от спроса, сокращая тем самым объем продукции, которая идет на списание как не реализованная, либо продается на следующий день, разогретая в микроволновой печи.
Преимущество этой технологии заключается еще и в том, что замороженные полуфабрикаты в вакуумной упаковке можно хранить достаточно долго.
Товар подразумевает использование в своем приготовлении новшеств производственной техники — пароконвектомат, камера глубокой заморозки, вакуумная машина.
Ассортимент реализуемой продукции по сравнению с рестораном ограниченный. Реализует фирменные, заказные блюда, мучные кондитерские изделия, напитки, покупные товары. Блюда в основном несложного приготовления, расширенный ассортимент горячих напитков (чай, кофе, молоко, шоколад и др.).
Класс обслуживания — самообслуживание.
Студенческое кафе предназначено для организации питания студентов.
Студенческое кафе «Минутка» будет предлагать довольно ограниченный ассортимент продукции, которые будет включать:
— холодные закуски и салаты;
— вторые горячие блюда;
— кондитерские изделия;
— горячие и прохладительные напитки;
— снеки и т.п.
На производстве будут вспомогательные помещения:
— моечная посуды;
— кладовая;
— складские помещения и т.д.
Ассортимент студенческого кафе «Минутка» будет включать следующие группы:
— салаты;
— вторые горячие блюда;
— горячие напитки;
— прохладительные напитки;
— кондитерские изделия;
— снеки.
Ценовая политика предприятия: низкие цены, так как основной сегмент потребителей — студенты.
Метод ценообразования: по принципу «издержки плюс». Издержки плюс — метод назначения цены в виде суммы издержек плюс прибыль как процент сверх издержек.
Ассортиментный минимум:
— горячие напитки — 3-4 наименований;
— вторые горячие блюда — 3-4 наименований;
— кондитерские изделия — 4-5 наименований;
— холодные закуски, салаты — 3-4 наименования;
— прохладительные напитки — 5-6 наименований;
Ассортимент горячих блюд будет меняться каждый день. В него будет входить, к примеру, жаренный, тушеный картофель, рис с овощами, жаренное или запеченное мясо, макароны и спагетти с различными соусами, окрошка, фаршированный перец, жареные грибы и др.
2.2 Анализ внешней среды предприятия общественного питания и ранка потребителей
Предприятие относится к индустрии гостеприимства (общественного питания), отрасль общественного питания переживает сейчас период роста, в масштабах страны — до 15 % в год.
Анализ инвестиционной привлекательности отрасли показал высокую интенсивность развития, емкость, наличие перспективных и малозанятых сегментов в отрасли.
Миссия — предоставление потребителям высококачественных услуг питания, организация сервиса.
Цели, задачи — завоевание доверия, лояльности покупателей, популярности столовой в молодежной среде.
Стратегия развития предприятия — это стратегия органического роста, т.к. компания сосредоточивает все усилия на своем основном деле и укрепляет себя. В этом случае фирма расширяет рынок, отбирая его у конкурентов.
Предприятие входит в развивающуюся отрасль (рынок ненасыщен, темпы роста — высокие).
Анализ внешней среды предприятия общественного питания
Анализ внешней среды предприятия общественного питания включает:
— анализ глобального макроокружения отрасли;
— анализ доминирующих характеристик отрасли;
— анализ движущих сил отрасли;
— SWOT-анализ (сильных и слабых сторон предприятия);
— анализ конкурентной среды;
— оценка и заключение о комплексной привлекательности отрасли.
Внешние факторы влияния — условия, которые организация не может изменить, так как это факторы объективной, то есть, существующей независимо, среды.
Организация должна постоянно учитывать в своей работе: технологические, экономические, социокультурные и политико-правовые факторы, в целях приспособления к данной среде. Анализ макроокружения фирмы представлен в таблице 1.
Проведя анализ внешней среды, и получив данные о факторах, которые представляют опасность или открывают новые возможности, можно составить общую оценку: предприятие имеет больше возможностей в макроокружении, чем угроз.
Угрозами являются: повышение налоговой ставки, стоимости сырья, снижение покупательской способности в связи с общим повышением цен.
Итак, предприятие располагает внешними возможностями, нужно обладать внутренними силами, чтобы суметь воспользоваться возможностями.
Таблица 1 -Анализ глобального окружения отрасли
|
Среда |
Факторы |
|
|
Политико-правовая |
— усиление государственной поддержки малого предпринимательства; — политический климат в городе благоприятствует бизнесу, так как он — основа притока средств местного бюджета от налогообложения. |
|
|
Социально-культурная |
— повышение уровня рождаемости. |
|
|
Экономическая |
— стабильность национальной валюты; — положительный международный платежный баланс; — рост ВВП; — снижение уровня безработицы; — денежный доход на душу населения растет; — пищевая промышленность является обрабатывающей, занимает второе место среди отраслей экономики России, составляет долю в 19% от добавочной стоимости ВВП; — налогообложение; — повышение цен на сырье. |
|
|
Технологическая |
— проявляется тенденция к усилению инновационной активности, особенно в области продуктовых и технологических инноваций: — программа правительства РФ, направленная на внедрение нанотехнологий, биотехнологий в пищевой отрасли; — высокий уровень научно-технического развития, в областях автоматизации, информатизации, специализированных технологиях отрасли, это — возможности для повышения эффективности продаж, хранения продуктов, изготовления новинок; |
Анализ сильных и слабых сторон предприятия (SWOT-анализ), представлен в таблице 2.
Таблица 2 — SWOT-анализ предприятия Кафе «Студент»
|
Сильные стороны |
Слабые стороны |
|
|
— удовлетворение запросов потребителя: качество продукции, скорость обслуживания, высокий уровень сервиса; — четкая концепция; — мотивирующая система оплаты; — передовая технология и современное оборудование; — соответствие ожиданиям современной молодежи. |
— недостаток инвестиций; — недостаток опыта; — неотработанные на практике каналы поставки сырья. |
|
|
Возможности |
Угрозы |
|
|
— ухудшение позиций конкурентов: негативное отношение к продукции и сервису со стороны покупателей; — появление новых технологий производства продукции; — стабилизация экономики, рост уровня доходов населения; — ненасыщенный потребительский рынок, возможности роста; — увеличение благосклонности клиентов, за счет пропаганды здорового питания в СМИ; — политико-законодательные факторы: поддержка мероприятий по продвижению здорового питания, поддержка на муниципальном уровне предприятий малого бизнеса. |
— выход на рынок новых конкурентов (столовые, кафе, с которыми сравниваются цены), рост налогов, изменение вкусов покупателей (популярная сейчас пицца со временем надоест); — активная деятельность текущего конкурента, конкурентного окружения; -повышение цен на сырье; — неполучение государственного заказа — неполучение областного субсидирования — контингент может не воспринять меню, представленное на дегустацию. |
По итогам SWOT-анализа предприятия кафе «Студент» видно, что во внешней среде имеется достаточное количество возможностей для успешной работы заведения, а четко сформированная концепция, передовые технологии и знание потребительских предпочтений позволят фирме справиться с возможными угрозами и усилить слабые стороны предприятия.
Анализ будущего рынка сбыта — это один из важнейших этапов подготовки бизнес-планов, и на такую работу нельзя жалеть ни средств, ни сил, ни времени. Опыт показывает, что неудача большинства провалившихся со временем коммерческих проектов, была связана именно со слабым изучением рынка и переоценкой его емкости.
Посетителями кафе будут студенты очного отделения (18-23 лет), в меньшей степени — слушатели курсов вечернего отделения (25-35-40 лет). В жизни данной категории людей имеют значимое место атрибуты молодежного стиля жизни — учеба, спорт, дружеские компании, совместное времяпровождение.
С целью оценки объема спроса было проведен опрос среди студентов университета. 34 % студентов заявили, что будут посещать кафе регулярно на протяжении всей учебной недели, 58 % студентов будут посещать кафе периодически 2-3 раза в неделю, и лишь 8 % студентов заявили, что не собираются пользоваться услугами кафе «Студент». Исходя из этого, можно сделать вывод, что спрос на услуги кафе будет достаточно высоким и стабильным на протяжении всего учебного года.
Количество посадочных мест 40.
Определим пропускную способность кафе «Студент». Формула оборачиваемости 1 посадочного места в день выглядит следующим образом:
Об=Тр/То, (1)
где Об — оборачиваемость;
Тр — время работы торгового зала;
То — время обслуживания одного посетителя.
Столовая открыта для посетителей 8 часов в день, с 9:00 ч. до 17:00 ч.
По наблюдениям за очередью и работой кассира-раздатчика, время обслуживания одного посетителя — 16 минут, из которых 11 минут — употребление пищи, и 5 минут — обслуживание заказчика у барной стойки, включающее в себя следующие действия:
1. Уточнение пожеланий клиента.
2. Формирование порции по заказу.
3. Подогрев (это касается пирожков, пиццы, беляшей, второго) в микроволновой печи.
4. Раскладка на подносе.
5. Розлив напитка (чай, кофе) в стакан.
6. Суммирование стоимости заказа.
7. Прием наличных.
8. Выдача сдачи.
Оборачиваемость 1 места, рассчитанная по формуле 1 и равна 30 раз в день:
Об=480/16=30 посетителей.
Формула пропускной способности зала:
Пз = ОбЧЧм, (2)
где Пз — пропускная способность зала;
Чм — количество мест в зале;
Пропускная способность зала столовой в день, рассчитанная по формуле, равна 1200 человек за день:
Пз = 30Ч40= 1200 чел.
Пропускная способность кафе достаточна для нормальной работы, кроме того, она заложена с запасом, так как большинство студентов будут посещать кафе на одной из больших перемен.
2.3 Производственный план
Поскольку производство и продажа собственной выпечки предприятия — весьма рентабельно, можно предпринять один из вариантов:
— организовать собственное производство выпечных изделий, по оригинальным рецептурам;
— закупать продукцию на сторонних предприятиях;
— выпекать изделия из полуфабрикатов глубокой заморозки.
Для небольшой столовой в рамках учебного заведения подходит способ выпечки на месте из привозных полуфабрикатов, или полуфабрикатов собственного производства. Переход предприятия на привозные полуфабрикаты полностью нецелесообразен, из-за высокой стоимости продукции и её доставки.
При этом в целях обеспечения бесперебойного снабжения предприятия свежей выпечкой, продукцию можно дифференцировать: часть — привозные полуфабрикаты (для утренней выпечки), часть-продукция собственного производства (для дневной и вечерней выпечки).
Замороженные полуфабрикаты расстаиваются, затем доготавливаются, или выпекаются с помощью пароконвекционной печи, что способствует оптимизации труда, повышения качества продукции, предоставляемой покупателю, и сокращения потерь производства. Кроме того:
— увеличивается поток клиентов и продажи в утренние часы (тем самым несколько уменьшается наплыв посетителей во время обеда);
— уменьшается количество нереализованного, или устаревшего товара;
— нагрузка на персонал распределяется равномернее в течение рабочего дня.
Посетитель столовой уже в утренние часы (с 9:30 утра) может покупать свежую выпечку — как дрожжевую, так и слоеную, при этом персонал столовой начинает свою работу не раньше, чем обычно — в 8 утра.
Достигается этот эффект путем заготовки, выпечки изделий из теста до состояния 80 %-ной готовности, и последующей заморозки как накануне, так и в более ранние сроки. Полуфабрикаты перед заморозкой упаковывают посредством вакуумной машины и отправляют на хранение в морозильные камеры. На следующий день, с утра, повару достаточно довести кондитерские полуфабрикаты до готовности, поместив их в печь при температуре +180-200°С на 10 минут. Качество полученных изделий при этом не отличается от свежевыпеченных единым процессом изделий.
Количество же выпекаемой продукции можно регулировать в зависимости от спроса, сокращая тем самым объем продукции, которая идет на списание как не реализованная, либо продается на следующий день, разогретая в микроволновой печи.
В том случае, если предприятие изготавливает блюда по нетрадиционным технологиям, или осваивает новые технические нормативы, необходимо в обязательном порядке разработать стандарты предприятия, карты блюд, и утвердить их в местных органах СЭС.
Поставщики сырья и материалов. Приобретение сырья будет производиться через объявление коммерческого заказа, с запросом котировочной заявки по городу Новотроицку и Оренбургской области. Ввиду отсутствия склада некоторые виды сырья будут храниться у поставщика, и приниматься в течение года равномерными партиями.
Для осуществления данного проекта заключим договора с:
— ООО « Молоко» для поставок молочной продукции;
— ИП Иванов Т.С. для поставок мясной продукции;
— ООО «Каравай» для поставок ПФ булочной продукции;
— ООО «Живая Вода» для поставок холодных напитков;
— ООО «Ринг-Опт» для поставок остальной продукции.
Глава III. Реализация бизнес-плана
3.1 Инвестиционный и финансовый план
В подготовительный период необходимо выполнить следующий объем работ:
получить кредит;
закупить необходимое для организации производственного процесса оборудование;
произвести ремонт помещения;
закупить мебель;
произвести подбор персонала;
заключить договора на поставку сырья и расходных материалов;
получить разрешения на продажу продуктов питания и оказание услуг в сфере общественного питания.
Важное место в интерьере любого общественного заведения занимает дизайн потолка. Лучшим решением для создания индивидуального интерьера кафе считаются натяжные потолки, которые планируется установить в кафе. Поверхность пленки глянцевого натяжного потолка обладает отражающими свойствами. Это вынуждает окружающее глянцевый натяжной потолок пространство как бы «раздвигаться» и помещение становится как бы больше визуально. Глянцевый потолок станет украшением небольшой комнаты, поскольку позволит зрительно увеличить ее объем. Такой тип потолка смотрится очень красиво и нарядно в любых помещениях.
Стены помещения планируется покрыть противопожарными панелями, которые обладают такими достоинствами, как антибактериальные свойства и стойкость к разрушающим действиям плесневых грибков.
Для пола кафе подойдёт напольный керамогранит, который выдерживает как стационарную нагрузку, так и тяжёлые удары. Он устойчив к перепаду температур. Керамогранит для пола обладает высокой прочностью, что обеспечит длительный срок эксплуатации даже при очень большой проходимости в таких помещениях, как общепиты (столовые, кафе, рестораны). Ремонтные работы планируется проводить силами малой учебной фирмы «Строитель». Затраты на ремонт представлены в таблице 3.
Таблица 3 — Затраты на ремонт кафе «Студент» на 2012 г.
|
Наименование |
Стоимость 1 м2 |
Площадь, м2 |
Затраты на ремонт, руб. |
|
|
Потолок |
300 |
67,8 |
20340 |
|
|
Стены |
800 |
103,4 |
82720 |
|
|
Пол |
230 |
67,8 |
15594 |
|
|
Итого |
118654 |
Для организации производственного процесса планируется закупить оборудование и мебель. (см. таблица 4)
Таблица 4 — Затраты на оборудование и мебель кафе «Студент» на 2012 г.
|
Наимеование |
Стоимость, руб. |
Количество, шт. |
Сумма, руб. |
|
|
Камера интенсивного охлаждения и шоковой заморозки BCF 1/1 T-1-R |
11200 |
1 |
11200 |
|
|
Печь конвекционная UNOX XF 130 |
27000 |
1 |
27000 |
|
|
Вакуум-упаковочная машина DZ-260 |
24100 |
1 |
24100 |
|
|
Витрина холодильная Блюз Эконом ВС 1-130 |
21600 |
1 |
21600 |
|
|
Холодильник Samsung RL-17 MBSW |
12000 |
1 |
12000 |
|
|
Чайник SCARLETT SC-1020 |
950 |
2 |
1900 |
|
|
Посудомоечная машина Indesit DSG 0517 |
11000 |
1 |
11000 |
|
|
Микроволновая печь SUPRA MWS-4030 |
2400 |
2 |
4800 |
|
|
Кофеварка Delonghi EC 5 |
2000 |
1 |
2000 |
|
|
Тостер VITEK VT-1572 |
850 |
1 |
850 |
|
|
Детектор валют DORS 125 |
650 |
1 |
650 |
|
|
Кассовый аппарат «Орион-100 К» |
10100 |
1 |
10100 |
|
|
Стул «Дельта В» |
850 |
45 |
38250 |
|
|
Стол |
2000 |
9 |
18000 |
|
|
Раздаточный стол для линии раздачи |
3000 |
3 |
9000 |
|
|
Итого |
192450 |
Затраты на посуду представлены в таблице 5.
Таблица 5 — Затраты на посуду кафе «Студент» на 2012 г.
|
Наименование |
Стоимость, руб. |
Количество, шт. |
Сумма, руб. |
|
|
Поднос |
300 |
20 |
6000 |
|
|
Доска разделочная |
110 |
2 |
220 |
|
|
Тарелка мелкая закусочная |
15 |
60 |
900 |
|
|
Тарелка глубокая |
20 |
40 |
800 |
|
|
Вилка столовая |
11 |
50 |
550 |
|
|
Ложка чайная |
7 |
50 |
350 |
|
|
Стакан 200 г. «ОДА» |
10 |
50 |
500 |
|
|
Чашка чайная |
76 |
50 |
3800 |
|
|
Чашка кофейная |
62 |
30 |
1860 |
|
|
Сахарница «Trianon» |
170 |
9 |
1530 |
|
|
Корзинка |
65 |
8 |
520 |
|
|
Салатник «Trianon» |
140 |
20 |
2800 |
|
|
Подставка для салфеток |
112 |
9 |
1008 |
|
|
Набор ножей |
1000 |
1 |
1000 |
|
|
Итого |
21838 |
Расходы на открытие представлены в таблице 6.
Таблица 6 — Расходы на открытие кафе «Студент» на 2012 г.
|
Затраты |
Сумма |
|
|
Монтаж, доставка оборудования |
9500 |
|
|
Сертификация |
17000 |
|
|
Разрешение СЭС |
11200 |
|
|
Регистрация ООО: — Юр.адрес — Услуги юриста(составление/проверка документов) — Уставный капитал — Услуги нотариуса — Госпошлина — Открытие р/с — Изготовление печати |
31500 10000 3000 10000 3000 4000 700 800 |
|
|
Итого |
69200 |
Общие первоначальные затраты представлены в таблице 7.
Таблица 7 — Первоначальные затраты кафе «Студент» на 2012 г.
|
Затраты |
Сумма, руб. |
|
|
Ремонт |
118654 |
|
|
Оборудование и мебель |
192450 |
|
|
Посуда |
21838 |
|
|
Расходы на открытие |
69200 |
|
|
Итого |
402142 |
Итак, сумма первоначальных затрат составит 402142 руб., которая будет направлена на формирование, фонда основных средств (мебель), фонда оборотных средств (посуда и утварь), часть средств уйдет на капитальные затраты (расходы на открытие).
Для принятия окончательного решения по предпринимаемому проекту необходимо четко определить инвестиции и производственные издержки, так как прибыльность проекта будет зависеть от их размера, структуры и графика осуществления.
Расчет доходности предприятия
Оценку доходов кафе и столовых производится по производственной программе — когда за единицу продукции принято недельное меню, рассчитана его себестоимость, что наиболее целесообразно для расчета полной себестоимости продукции.
Расчет доходности кафе по производственной программе — включает в себя отдельно расчет выпечки, расчет напитков.
Мы провели небольшое маркетинговое исследование среди студентов МИСиСа. Всем желающим мы предложили поучаствовать в анкетировании, где студентам нужно было выбрать из предлагаемого меню те позиции, которые им больше всего нравятся, и которые они приобретали бы регулярно при данной цене.
Также предлагалось указать на товары, которые приобретались бы периодически, и вычеркнуть из меню те пункты, которые им не интересны вообще. Благодаря данному исследованию мы сформировали меню для нашего кафе и составили план производственной программы на неделю с учётом предполагаемого процента покупаемости товаров, полученных в результате анкетирования.
Расчет производственной программы выпечки, горячих блюд и закусок на неделю 2012-2013 учебного года представлен в таблице 8.1, 8.2, 8.3.
Таблица 8.1 — Расчет производственной программы выпечки на неделю 2012-2013 учебного года
|
Наименование |
Цена, руб. |
Сырьё на единицу, руб. |
Прибыль с единицы, руб. |
Штук в неделю |
Выручка, руб. |
Сырьё, руб. |
Прибыль, руб. |
|
|
Пирожки печ. из сл. теста |
18 |
5,5 |
12,5 |
144 |
2592 |
792 |
1800 |
|
|
Пирожки печ. с разл. начин. |
15 |
5,3 |
9,7 |
309 |
4635 |
1637,7 |
2997,3 |
|
|
Беляши |
25 |
9,3 |
15,7 |
160 |
4000 |
1488 |
2512 |
|
|
Французский пирог с ягодами |
11 |
4,2 |
6,8 |
240 |
2640 |
1008 |
1632 |
|
|
Кекс с изюмом |
12 |
5 |
7 |
160 |
1920 |
800 |
1120 |
|
|
Булочка ванильная |
13 |
4,4 |
8,6 |
133 |
1729 |
585,2 |
1143,8 |
|
|
Пицца |
25 |
11,2 |
13,8 |
224 |
5600 |
2508,8 |
3091,2 |
|
|
Круасссан с шоколадом |
20 |
8,5 |
11,5 |
106 |
2120 |
901 |
1219 |
|
|
Блинчики с курицей |
20 |
10,8 |
9,2 |
186 |
3720 |
2008,8 |
1711,2 |
|
|
Блинчики с ветчиной и сыром |
30 |
13,3 |
16,7 |
240 |
7200 |
3192 |
4008 |
|
|
Блинчики с печенью и рисом |
22 |
9,9 |
12,1 |
64 |
1408 |
633,6 |
774,4 |
|
|
Блинчики с творогом |
17 |
6 |
11 |
96 |
1632 |
576 |
1056 |
|
|
Блинчики с творогом и изюмом |
17 |
6,3 |
10,7 |
133 |
2261 |
837,9 |
1423,1 |
|
|
Блинчики с вар. сгущ. |
17 |
6,6 |
10,4 |
80 |
1360 |
528 |
832 |
|
|
Мороженное |
16 |
10,2 |
5,8 |
82 |
1312 |
836,4 |
475,6 |
|
|
Итого |
2357 |
44129 |
18333,4 |
25795,6 |
Таблица 8.2 — Расчет производственной программы горячих блюд на неделю 2012-2013 учебного года
|
Наименование |
Цена, руб. |
Сырьё на единицу, руб. |
Прибыль с единицы, руб. |
Штук в неделю |
Выручка, руб. |
Сырьё, руб. |
Прибыль, руб. |
|
|
Картофельное пюре |
17 |
6 |
11 |
150 |
2550 |
900 |
1650 |
|
|
рис тушеный с овощами |
5 |
2 |
3 |
100 |
500 |
200 |
300 |
|
|
Грибы жаренные |
10 |
6 |
4 |
150 |
1500 |
900 |
600 |
|
|
грибы тушеные с овощами |
12 |
7 |
5 |
100 |
1200 |
700 |
500 |
|
|
Курица жаренная |
18 |
8 |
10 |
200 |
3600 |
1600 |
2000 |
|
|
Поджарка из говядины |
30 |
15 |
15 |
200 |
6000 |
3000 |
3000 |
|
|
Поджарка из свинины |
30 |
15 |
15 |
300 |
9000 |
4500 |
4500 |
|
|
Подлив/соус |
3 |
2 |
1 |
100 |
300 |
200 |
100 |
|
|
Раба тушеная |
12 |
8 |
4 |
110 |
1320 |
880 |
440 |
|
|
Рыба жаренная |
14 |
9 |
5 |
200 |
2800 |
1800 |
1000 |
|
|
Суп свекольный |
10 |
6 |
4 |
30 |
300 |
180 |
120 |
|
|
Суп «Мясной» |
20 |
12 |
8 |
200 |
4000 |
2400 |
1600 |
|
|
Суп из курицы |
17 |
9 |
8 |
120 |
2040 |
1080 |
960 |
|
|
Суп гороховый |
13 |
8 |
5 |
130 |
1690 |
1040 |
650 |
|
|
Суп «Рассольник» |
14 |
7 |
7 |
160 |
2240 |
1120 |
1120 |
|
|
Сосиска вареная |
14 |
10 |
4 |
175 |
2450 |
1750 |
700 |
|
|
Макароны отварные |
10 |
7 |
3 |
110 |
1100 |
770 |
330 |
|
|
Спагетти отварные |
8 |
5 |
3 |
200 |
1600 |
1000 |
600 |
|
|
Хлеб черный |
2 |
1 |
1 |
100 |
200 |
100 |
100 |
|
|
Хлеб белый |
3 |
2 |
1 |
400 |
1200 |
800 |
400 |
|
|
Перец фаршированный |
25 |
15 |
10 |
150 |
3750 |
2250 |
1500 |
|
|
Котлеты рыбные |
20 |
12 |
8 |
151 |
3020 |
1812 |
1208 |
|
|
Котлеты мясные (жаренные) |
22 |
13 |
9 |
152 |
3344 |
1976 |
1368 |
|
|
Котлеты мясные (на пару) |
20 |
13 |
7 |
153 |
3060 |
1989 |
1071 |
|
|
Окрошка |
25 |
15 |
10 |
154 |
3850 |
2310 |
1540 |
|
|
Итого |
3995 |
62614 |
35257 |
27357 |
Таблица 8.3 — Расчет производственной программы закусок на неделю 2012-2013 учебного года
|
Наименование |
Цена, руб. |
Сырьё на единицу, руб. |
Прибыль с единицы, руб. |
Штук в неделю |
Выручка, руб. |
Сырьё, руб. |
Прибыль, |
|
|
Салат «Зимний» |
7 |
4 |
3 |
50 |
350 |
200 |
150 |
|
|
Салат «Оливье» |
10 |
6 |
4 |
70 |
700 |
420 |
280 |
|
|
Салат «Цезарь» |
15 |
10 |
5 |
150 |
2250 |
1500 |
750 |
|
|
Салат «Морской» |
20 |
15 |
5 |
100 |
2000 |
1500 |
500 |
|
|
Салат «Крабовый» |
18 |
8 |
10 |
150 |
2700 |
1200 |
1500 |
|
|
Салат из капусты |
10 |
7 |
3 |
100 |
1000 |
700 |
300 |
|
|
Салат из свеклы |
9 |
6 |
3 |
100 |
900 |
600 |
300 |
|
|
Салат «Грибной» |
15 |
10 |
5 |
100 |
1500 |
1000 |
500 |
|
|
Салат «Мясной» |
20 |
16 |
4 |
50 |
1000 |
800 |
200 |
|
|
Салат «Летний» |
14 |
10 |
4 |
50 |
700 |
500 |
200 |
|
|
Итого |
920 |
13100 |
8420 |
4680 |
Таким образом, прибыль от реализации выручки составит 25795,6 руб., прибыль от реализации горячих блюд — 27357 руб., прибыль от реализации закуски — 4680 руб., прибыль от реализации напитков — 14184,1 руб.
Итого за неделю прибыль составить — 72 016,7 руб., в день это составит примерно 12002,8 руб., а за месяц не меньше — 300 000 руб.
Итого выручка за неделю по всей производственной программе составит 141582 руб., при этом затраты на сырье составят 69565,3 руб.
Расчет по горячим и холодным напиткам в ассортименте, на неделю представлен в таблице 9.
Таблица 9 — Расчет по горячим и холодным напиткам в ассортименте, на неделю 2012-2013 учебного года.
|
Наименова- ние |
Цена, руб. |
Сырьё на единицу, руб. |
Прибыль с единицы, руб. |
Штук в неделю |
Выручка, руб. |
Сырьё, рубю |
Прибыль, Руб. |
|
|
Чай |
10 |
2,5 |
7,5 |
400 |
4000 |
1000 |
3000 |
|
|
Кофе |
13 |
3,3 |
9,7 |
453 |
5889 |
1494,9 |
4394,1 |
|
|
Какао |
10 |
4,5 |
5,5 |
95 |
950 |
427,5 |
522,5 |
|
|
Сок |
20 |
8,5 |
11,5 |
545 |
10900 |
4632,5 |
6267,5 |
|
|
Итого |
1493 |
21739 |
7554,9 |
14184,1 |
Расчет объема прибыли по месяцам учебного года представлен в таблице 10.
Таблица 10 — Расчет по месяцам объема прибыли кафе «Студент» по месяцам за 2012-2013 гг.
|
Месяц |
Выручка, руб. |
Затраты, руб. |
Прибыль, руб. |
Количество рабочих дней |
|
|
сентябрь |
589925 |
289855,4 |
300069,6 |
25 |
|
|
октябрь |
637119 |
313043,9 |
324075,2 |
27 |
|
|
ноябрь |
589925 |
289855,4 |
300069,6 |
25 |
|
|
декабрь |
613522 |
301449,6 |
312072,4 |
26 |
|
|
январь |
377552 |
185507,5 |
192044,5 |
16 |
|
|
февраль |
542731 |
266667 |
276064 |
23 |
|
|
март |
589925 |
289855,4 |
300069,6 |
25 |
|
|
апрель |
613522 |
301449,6 |
312072,4 |
26 |
|
|
май |
519134 |
255072,8 |
264061,2 |
22 |
|
|
июнь |
353955 |
173913,3 |
180041,8 |
15 |
|
|
Итого |
5427310 |
2666670 |
2760640 |
230 |
Итак, общая выручка от продаж за 230 дней работы кафе в году, составит 5427310 руб., затраты на сырье в год составят сумму 2666670руб., а годовая прибыль составит 2760640 руб. Выручка за неделю составила 141582 руб., за один день 23 597 руб., затраты на сырье за неделю — 69 565,3 руб., за день 11 594,2 руб., прибыль за неделю — 72 016,7 руб., за день — 12 002,7 руб.
Налоги и отчисления во внебюджетные фонды
Данный вид деятельности подлежит специальному режиму налогообложения — единому налогу на вмененный доход. Таблица 11 показывает, какие были учтены действующие на данной территории налоги, с учетом льгот.
Таблица 11 — Налоги и налогообложение
|
Наименование налога |
Ставка |
Налогооблагаемая база |
Периодичность выплат |
|
|
ЕНВД |
15 % |
67,8 м2 |
ежеквартально |
|
|
Страховые взносы: |
Фонд оплаты труда |
ежемесячно |
||
|
ПФР |
22 % |
|||
|
ФСС |
2,9 % |
|||
|
ФФОМС |
5,1 % |
Согласно НК РФ, объект налогообложения — вмененный доход налогоплательщика, налоговая база — его величина, рассчитываемая, как произведение базовой доходности по данному виду предприятия (1000 руб.), исчисленной за налоговый период, и величина физического показателя, характеризующая данный вид деятельности (квадратный метр площади).
Базовая доходность корректируется на коэффициенты К1 и К2. Коэффициент К1 является обязательной составляющей формулы для расчета единого налога на вмененный доход. Он ежегодно пересчитывается исходя из уровня потребительских цен на товары, работы, услуги в России.
Приказом Минэкономразвития РФ от 1 ноября 2011 г. N 612 «Об установлении коэффициента-дефлятора К1 на 2012 год» установлен коэффициент — дефлятор К1 на 2012 г. в целях расчета ЕНВД в размере 1,4942.
Формула расчета ЕНВД за каждый месяц квартала:
ЕНВД =БДЧФПЧК1ЧК2ЧНС, (3)
где БД — базовая доходность;
ФП — физический показатель;
НС — налоговая ставка (15% в 2010);
К1=1,4942; К2=0,161
На федеральном уровне К2 ограничен пределами не менее 0,005 и не более 1.
Физические показатели и базовая доходность по видам предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД (ст. 346.29 НК РФ).
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров.
В качестве физического показателя используется площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах), при этом базовая доходность в месяц составит 1000 (рублей).
Итак, размер ЕНВД:
ЕНВД=1000Ч67,8Ч1,4942Ч0,161Ч0,15=2446,55 руб.
Так как взносы во внебюджетные фонды будут вноситься своевременно (ежемесячно), что учитывается в плане расходов, — это позволит сократить единый налог на 50%:
ЕНВД =2446,55Ч0,5=1223,3 руб.
Расчет отчислений во внебюджетные фонды с фонда оплаты труда произведен в таблице 12.
Таблица 12 — Отчисления во внебюджетные фонды с фонда оплаты труда
|
Должность |
Оплата труда за месяц |
Отчисления с фонда оплаты труда |
||||
|
ПФР |
ФСС |
ФФОМС |
Итого |
|||
|
22% |
2,90% |
5,10% |
||||
|
Директор |
50000 |
11000 |
1450 |
2550 |
15000 |
|
|
Повар |
20000 |
4400 |
580 |
1020 |
6000 |
|
|
Кассир |
10000 |
2200 |
290 |
510 |
3000 |
|
|
Официант |
8000 |
1760 |
232 |
408 |
2400 |
|
|
Мойщик |
8000 |
1760 |
232 |
408 |
2400 |
|
|
Водитель-экспедитор |
15000 |
3300 |
435 |
765 |
4500 |
|
|
Итого |
111000 |
24420 |
3219 |
5661 |
33300 |
Для расчета себестоимости продукции, за единицу продукции принято среднее недельное меню кафе, средние показатели затрат сырья за неделю, рассчитанное путем деления выручки от продаж за 42 рабочих недели столовой в году. Расчет себестоимости приведен в таблице 13.
Таблица 13 — Расчет себестоимости продукции
|
Статья затрат |
На неделю |
В месяц, руб. |
Годовой объём, руб. |
|
|
Сырье, полуфабрикаты |
17391,33 |
69565,3 |
730435,86 |
|
|
Энергия |
2250 |
9000 |
94500 |
|
|
Транспортные расходы |
2500 |
10000 |
105000 |
|
|
ФОТ |
27750 |
111000 |
1165500 |
|
|
Отчисления с ФОТ |
8325 |
33300 |
349650 |
|
|
Амортизация |
1250 |
5000 |
52500 |
|
|
Проценты по кредиту |
3964,8 |
15859,4 |
190 312,5 |
|
|
Итого |
63 431,1 |
253 725 |
2 687 898,36 |
бизнес план общественный питание
Статьи себестоимости разнесены по характеру затрат: постоянные и переменные, таблице 14
Таблица 14 — Постоянные и переменные расходы
|
Наименование показателя |
На неделю |
В месяц |
В год |
|
|
1. Постоянные расходы |
||||
|
Оплата труда |
27750 |
111000 |
1165500 |
|
|
Отчисления с ФОТ |
8325 |
33300 |
349650 |
|
|
Вывоз мусора |
225 |
900 |
9450 |
|
|
Амортизация |
1250 |
5000 |
52500 |
|
|
Выплата кредита |
4595,68 |
18382,7 |
193018 |
|
|
2. Переменные расходы |
||||
|
Сырьё и полуфабрикаты |
17391,3 |
69565,3 |
730436 |
|
|
Транспортные расходы |
2500 |
10000 |
105000 |
|
|
Моющие средства |
350 |
1400 |
14700 |
|
|
Энергия |
2250 |
9000 |
94500 |
|
|
Постоянные расходы |
42145,7 |
168583 |
1770118 |
|
|
Переменные расходы |
20241,3 |
80965,3 |
850136 |
|
|
Итого |
62387 |
249548 |
2620254 |
Для реализации проекта необходимо взять кредит. Кредит будет предоставлен «Сбербанком» под 17,5% годовых, на срок 24 месяца. Начисление процентов и погашение кредита будет осуществляться ежемесячно. Имея эти данные можно рассчитать наращенную сумму и соответственно проценты к выплате. Для реализации проекта требуется сумма 500 000 руб.
Зная процентную ставку, срок и сумму необходимых средств для реализации проекта, рассчитаем наращенную сумму по формуле 3:
S= Px(1+j/m)mn, (3)
где S — наращенная сумма, руб.
j — номинальная ставка сложных процентов, %
m — число периодов начисления процентов в году (m=365,12,4 и тд.)
n — период, срок, в годах.
Таким образом, получаем:
S=500 000x(1+0.175/12)12x2 = 1 189 742 руб.
Проценты к уплате за 24 месяца составят 1 189 742 — 500 000 = 689 741 руб.
Имеется альтернативный вариант — банк «Альфа» предлагает ту же процентную ставку, но при этом начисление процентов и погашение кредита будет осуществляться ежегодно.
Зная процентную ставку, срок и сумму необходимых средств, для реализации проекта, рассчитаем наращенную сумму по формуле 4:
S= Px(1+i)n, (4)
где i — процентная ставка, %
Таким образом, получаем:
S= 500 000x(1+0.175)2 = 690 312.5 руб.
Проценты к уплате за 24 месяца составят 690 312 — 500 000 = 190 312,5 руб.
Наиболее выгодные условия у «Альфа-банка», поэтому именно там будет оформлен кредит.
Прогноз доходов и расходов фирмы представлены в таблице 15.
Таблица 15 — Прогноз доходов и расходов фирмы
|
№ |
Наименование показателя |
Год |
|
|
1 |
Выручка от реализации |
5 427 310 |
|
|
2 |
Необходимые отчисления с выручки |
0 |
|
|
3 |
Чистая выручка |
5 427 310 |
|
|
4 |
Переменные расходы |
850 136 |
|
|
5 |
Маржинальная прибыль |
4 557 174 |
|
|
6 |
Постоянные расходы |
1 770 118 |
|
|
7 |
Прибыль от операций |
2 739 412 |
|
|
8 |
Доходы от прочей реализации |
0 |
|
|
9 |
Внереализационные доходы |
0 |
|
|
10 |
Валовая прибыль проекта |
2 739 412 |
|
|
11 |
ЕНВД |
14 679,6 |
|
|
12 |
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия |
2 724 732,4 |
|
|
13 |
Прочие вычеты |
0 |
|
|
14 |
Дивиденды и проценты |
0 |
|
|
15 |
Себестоимость продукции |
2 687 898,36 |
|
|
Нераспределённая прибыль |
2 724 732,4 |
Маржинальная прибыль (marginal revenue, маржинальный доход)-это разность дохода, полученного от реализации и переменных затрат.
Прибыль от операций — разница валовой прибыли с продаж и операционных затрат, затрат на реализацию, общих и административных затрат, затрат на маркетинг.
Валовая прибыль — разница между выручкой и себестоимостью реализованной продукции или услуги.
Рентабельность реализации (продаж). Показывает, какой процент прибыли предприятие получает с каждого рубля реализации.
Рентабельность = Прибыль от продажи / Выручка от реализации * 100%;
Рентабельность=2 724 732,4/5 427 310*100% = 50,2 %.
Рентабельность активов (капитала). Характеризует отдачу, которая приходится на 1 руб. соответствующих активов. Отражает эффективность вложенных в предприятие денежных средств.
Рентабельность = Прибыль / Совокупные активы * 100%;
Рентабельность=2 724 732,4/2 620 254 *100%=104%.
Точка безубыточности. Расчет точки безубыточности произведем по формуле:
где ТБ — точка безубыточности;
FZ — условно-постоянные затраты на весь объем производства;
C — цена за единицу продукции;
VZ условно-переменные затраты, приходящиеся на единицу продукции.
Безубыточность предприятия — это такое состояние, когда бизнес не приносит ни прибыли, ни убытков, выручка покрывает только затраты. Безубыточный объем продаж можно выразить и в количестве единиц продукции, которую необходимо продать, чтобы покрыть затраты, после чего каждая дополнительная единица проданной продукции будет приносить прибыль предприятию.
Тб=1 770 118/(76117,3-20241,3)= 32,7ед.
Точка безубыточности при расчете, когда за единицу продукции принята производственная программа на неделю, составляет производство 35,3 единиц продукции, то есть, предприятие должно отработать как минимум 35,3 недель в году, чтобы покрыть все затраты. Цена за единицу рассчитывалась исходя из себестоимости продукции с наценкой 20%.
Срок окупаемости (мес)=Начальные затраты/Прибыль в месяц
Срок окупаемости=402142/227 061,3=1,8 (мес).
Риск, связанный с реализацией проекта, можно разделить на следующие группы:
1. Инвестиционный риск (связанный с покупательским спросом):
— меньший покупательский спрос против расчетного по причинам неподходящей маркетинговой стратегии, высоких цен;
— увеличение затрат против плановых;
-появление конкурента
2. Специальный риск:
— перебои в снабжении электроэнергией;
— сбои в работе с поставками полуфабрикатов;
3. Общий риск:
— политические факторы (изменение законодательства, проектных нормативов и др.).
-экономические факторы (изменения в налоговой системе, повышение цен на сырье-бензин, мука, масло);
— снижение количества студентов.
Чистая текущая стоимость проекта (NPV).
Чистая текущая стоимость — абсолютный показатель эффективности инвестиционных проектов (руб.)
В основе метода NPV лежит предположение, что собственники компании стремятся максимизировать ее стоимость во времени.
Так как, в данном проекте инвестиции разовые (кредит) и производятся в начальный промежуток времени, то NPV можно рассчитать по следующей формуле:
NPV= — IC,
где i — ставка дисконтирования, выбирается организацией самостоятельно, %
CFt — суммарный денежный поток (доходы от проекта), руб.
n — число лет, в годах
IC -инвестированный капитал, руб.
Таким образом, можно рассчитать NPV:
NPV = — 500 000 = 1 977 029.5 руб.
NPV>0, следовательно, ивестирование будет эффективным. Стоимость кафе будет увеличиваться во времени.
Индекс рентабельности инвестиций (PI) — относительный показатель (%)
Рассчитается по формуле:
PI = / IC
Таким образом, можно рассчитать PI
PI = /500 000 = 5
PI>1, следовательно, доходы от реализации проекта превышают инвестированный капитал. Проект является эффективным, с большим запасом финансовой прочности.
Простой срок окупаемости (когда денежные потоки равны между собой) рассчитывается по формуле:
PP = IC / CF
Таким образом, можно рассчитать PP:
PP =500 000 / 2 724 732,4 = 0,18 года.
В целом можно сказать, что данный проект обладает инвестиционной привлекательностью, так как предполагается что год от года кафе будет совершенствоваться, увеличивать ассортимент, вводить новые услуги, а следовательно увеличатся и объемы продаж и возрастет прибыль, что является главным для инвестора. Данный проект хорош тем, что кафе «Студент» предлагает низкие цены на свою продукцию, высокое качество и разнообразное меню, а также использует высокотехнологичное оборудование, которое позволяет ускорить процесс приготовления, что во многом экономит время занятых покупателей. Настоящий проект является еще и выгодным, так как объем затрат данной фирмы не большой и сумма результатов по проекту больше, чем сумма вложенных средств.
3.2 Организационный и юридический план
Организационная форма — общество с ограниченной ответственностью.
Численность персонала определяется исходя из функциональной целесообразности и численности работников. Персонал предприятия будет включать директора, повара, повара-кассира, кассира, и водителя-экспедитора. Функции бухгалтера исполняет директор предприятия.
Также директор возложил на себя основные обязанности:
— организует всю работу предприятия;
— несет полную ответственность за его состояние и состояние трудового коллектива;
— представляет предприятие во всех учреждениях и организациях;
— распоряжается оборудованием и имуществом предприятия;
— заключает договора;
— поиск поставщиков;
— издает приказы по предприятию в соответствии с трудовым законодательством, принимает и увольняет работников;
— применяет меры поощрения и налагает взыскания на работников предприятия;
— осуществляет контроль за ведением производственного процесса;
— производит финансовые расчеты с заказчиками и поставщиками.
Планируемые расходы на заработную плату отражены в таблице 16.
Таблица 16 — Планируемые расходы на заработную плату кафе Студент» на 2012-2013 гг.
|
Должность |
Количество, чел. |
Фонд оплаты труда, руб. |
|
|
Директор |
1 |
40000 |
|
|
Повар |
1 |
15000 |
|
|
Повар-кассир |
1 |
20000 |
|
|
Кассир (официант, мойщик) |
1 |
10000 |
|
|
Водитель-экспедитор |
1 |
13000 |
|
|
Итого |
5 |
98000 |
Таким образом, плановый ФОТ в год составит 1 176 000 руб.
Работающему персоналу предъявляется ряд требований, представленных в таблице 9.
Таблица 17 — Требования, предъявляемые к персоналу кафе «Студент»
|
Должность |
Уровень образования |
Квалификация |
Опыт работы |
|
|
Директор |
Высшее |
Специалист |
Не менее 3 лет |
|
|
Повар |
Высшее или средне- специальное технологическое |
Специалист |
Не менее 2 лет |
|
|
Водитель-экспедитор |
Не ниже среднего |
Специалист |
Не менее 2 лет |
При устройстве на работу кандидат должен иметь образование по своей специальности и иметь стаж работы, независимо от того, работает он по своей специальности, или нет.
Кафе «Студент» студенческая столовая будет носить статус индивидуального предпринимательства. Именно такой вид правовой формы будет оптимальным для нашей организации, так как он имеет наиболее важные в нашем случае преимущества:
— участники не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с его деятельностью в пределах стоимости внесенных в него вкладов;
— участники могут выйти из общества в любое время, независимо от согласия других участников;
— возможность назначения исполнительных органов, с указанием их компетенций;
Так как, кафе студент занимается организацией услуг в сфере общественного питания получение заключения СЭС по закону является обязательным.
Чтобы получить санитарно эпидемиологическое заключение, необходимо обратиться в Роспотребнадзор и представить следующий пакет документов:
— копию свидетельства о государственной регистрации ИП или юр. лица (ОГРН);
— выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
— копию свидетельства о постановке на налоговый учет (ИНН);
— договор аренды помещения или свидетельство о собственности на него;
— предыдущее заключение СЭС на осуществление данного вида деятельности (если оно оформлялось);
— технологическая карта производства, мощность объекта, перечень установленного и предполагаемого к установке оборудования;
— проектную документацию (при наличии), в том числе проект вентиляционных коммуникаций (паспорт на вентиляционную систему);
— поэтажная экспликация помещений и план БТИ;
— заключение СЭС о соответствии проектной документации (при наличии).
— договор о вывозе мусора (при необходимости).
Общественное питание — это отрасль народного хозяйства, занимающаяся производством и продажей готовой пищи и полуфабрикатов.
К категории общепита относятся: рестораны, столовые, кафе, закусочные, бары, реализация кулинарной продукции, услуги кулинарии и кондитерского.
Сама сертификация общественного питания, несмотря на потенциальную опасность и вред для жизни человека, не относится к обязательной процедуре в соответствии с законом «О техническом регулировании». Таким образом, она является добровольным делом. Правда, стоит отметить, что за объектами общественного питания все-таки ведется контроль, например, санитарно-эпидемиологическими станциями (СЭС).
Данная процедура также предусматривает при желании заявителя подтверждение соответствия стандартам типа и класса предприятия.
Для получения добровольного сертификата на места общественного питания необходимо представить широкий список документов.
— Регистрационные данные (устав, ИНН и прочее);
— Справка Госкомстата;
— Договор владения или аренды помещения, а также документы собственности;
— СЭЗ на вид деятельности, а также заключение Госпожнадзора на объект;
— Перечень реализуемой продукции, список оборудования и средств измерения, акты проверки оборудования, а также лицензия на право реализации алкогольной продукции;
— Сертификаты соответствия на продукцию;
— Договоры со сторонними организациями на обслуживание;
— Список персонала с квалификационными свидетельствами;
— Протоколы испытания продукции по микробиологическим и физико-химическим показателям.
Добровольный сертификат на общественное питание означает, что данная услуга строго соответствует российским стандартам, нормам безопасности, охраны здоровья и окружающей среды.
Срок действия сертификата на общепит устанавливается органами по сертификации в зависимости от результатов сертификации, сроков действия нормативных документов на услуги от одного года до трех.
обровольная сертификация не заменяет обязательную сертификацию.
Сертификация услуг общепита относится в разряд обязательной сертификации. Правила и процедура проведения обязательной сертификации услуг общественного питания установлены «Временным порядком сертификации услуг общественного питания. Рекомендациями», утвержденными Постановлением Госстандарта России, Роскомторга, Госсанэпиднадзора России от 18 января 1995 года №4/3/3.
Для обеспечения проведения работ по обязательной сертификации указанных услуг разработаны и введены в действие основополагающие стандарты:
— ГОСТ Р 50762-95;
— ГОСТ Р 50763-95 «Общественное питание. Кулинарная продукция, реализуемая населению», утвержденный Постановлением Госстандарта России от 5 апреля 1995 года №199;
— ГОСТ Р 50764-95 «Услуги общественного питания. Общие требования», утвержденный Постановлением Госстандарта России от 5 апреля 1995 года №200.
В Письме Роскомторга от 11 июля 1995 года №1-955/32-7 «О нормативной и технологической документации для предприятий общественного питания» указывается на необходимость применения вышеназванных основополагающих государственных стандартов.
Все вышеприведенные государственные стандарты направлены на обеспечение безопасности жизни и здоровья населения, окружающей среды, на защиту интересов потребителей.
Основополагающим документом, который должен представляться во всех инстанциях, является технологический проект предприятия, — он заказывается в проектных организациях и проходит утверждение в Роспотребнадзоре.
В соответствии со ст. 346.26 НК РФ, по решению региональных властей на уплату ЕНВД может быть переведена такая деятельность, как «оказание услуг общественного питания, осуществляемых при использовании зала площадью не более 150 кв. м».
То есть должны выполняться три условия:
1) деятельность является услугой общепита;
2) у фирмы есть зал обслуживания посетителей;
3) площадь зала не превышает 150 кв. м.
Реализация готовых продуктов питания и напитков в кафе и других организациях общественного питания не является розничной торговлей. В данном случае, согласно ст. 246.27 НК РФ, «…услуги общественного питания — это услуги по изготовлению кулинарной продукции и (или) покупных товаров». То есть, не потребуется вести раздельное налогообложение.
Положительные моменты налогообложения по режиму ЕНВД:
— плательщики ЕНВД освобождены от уплаты налога на прибыль, налога на доходы физических лиц (так как доходы с предпринимательской деятельности уже облагаются единым налогом), налога на имущество, НДС;
— не установлено критериев стоимости основных средств, и объема выручки
— уплата страховых взносов своевременно уменьшает на 50% единый налог.
Налоговая ставка ЕНВД задаётся налоговым кодексом и на 2011 год составила 15 %.
Заключение
В настоящее время сфера услуг развивается достаточно высокими темпами, а кафе всегда будут пользоваться популярностью, так как это не только предприятие общественного питания, но и место для отдыха с друзьями.
Главной целью проектируемого предприятия является проникновение на рынок и последующее расширение рыночной доли. Главной стратегией предприятия должна стать комплексная стратегия по предоставлению продукции более высокого качества и по более низким ценам, а также расширение ассортимента услуг. Исходя из этого, стратегией маркетинга избирается стратегия расширения спроса за счет стимулирования объема продаж, ценовой политики и неценовых факторов конкурентной борьбы, создание положительного имиджа кафе.
Основными преимуществами проектируемого кафе являются: возможность снижения себестоимости и цен, повышение производительности за счет использования нового оборудования, расширения ассортимента услуг.
Данный бизнес-план показывает, что открытие кафе и занятие данным видом бизнеса является весьма прибыльным делом, и реализация проекта по открытию кафе «Студент» является экономически целесообразным.
Список использованной литературы
1. Галенко В. П., Самарина Г. П., Страхова О. А. Бизнес-планирование в условиях открытой экономики. М.: Издательский центр «Академия», 2011. -561 с.
2. Гомола А. И. Бизнес-планирование: учеб. пособие для студ. сред. проф. учеб. М.: Издательский центр «Академия», 2011. — 253 с.
3. Одинцова Л.А. Планирование на предприятии (2-е изд., стер.) учебник. М.: Издательский центр «Академия», 2011. — 477 с.
4. Петров К. Н. Как разработать бизнес-план. Практическое пособие с примерами и шаблонами. М.: ООО «И. Д. Вильяме», 2011. — 789 с.
5. Сирополис Николас К. Управление малым бизнесом. Руководство для предпринимателей. М.: Дело, 2011. — 478 с.
Размещено на
