Банковское кредитование малого и среднего бизнеса в России, Банковское дело

Содержание

ВВЕДЕНИЕ2

ГЛАВА 1. БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА В РОССИИ4

1.1 ПРИЧИНЫ, ПРЕПЯТСТВУЮЩИЕ РОСТУ КРЕДИТОВАНИЯ МБ, И СПОСОБЫ ИХ УСТРАНЕНИЯ8

1.2 МЕРЫ ПО СОЗДАНИЮ БЛАГОПРИЯТНЫХ УСЛОВИЙ ДЛЯ КРЕДИТОВАНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА13

ГЛАВА 2. ОПЫТ ФИНАНСОВОЙ ПОДДЕРЖКИ МБ В ЭКОНОМИЧЕСКИ РАЗВИТЫХ СТРАНАХ17

ГЛАВА 3. КРЕДИТОВАНИЕ МАЛОГО БИЗНЕСА НА ФЕДЕРАЛЬНОМ, РЕГИОНАЛЬНОМ И МЕСТНОМ УРОВНЯХ: ПРОБЛЕМЫ, ВОЗМОЖНОСТИ И ПЕРСПЕКТИВЫ20

3.1 ПРОГРАММЫ КРЕДИТОВАНИЯ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА, РАЗРАБОТАННЫЕ В БАНКАХ «УРАЛСИБ» И СБЕРБАНК РОССИИ24

ЗАКЛЮЧЕНИЕ27

ЛИТЕРАТУРА29

ПРИЛОЖЕНИЕ30

Выдержка из текста работы

^{^{ВВЕДЕНИЕ}}
^{ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТОВАНИЯ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА}
^{1.1 Понятие и сущность малого и среднего бизнеса}
^{1.2 Характеристика видов кредитования малого и среднего бизнеса}
^{1.3 Государственные программы финансовой поддержки малого и среднего предпринимательства}
^{ГЛАВА 2. АНАЛИЗ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ МАЛОГО ПРЕДПРИЯТИЯ}
^{2.1 Характеристика малого предприятия}
^{2.2 Анализ и оценка предоставления кредита малому предприятию}
^{2.3 Прогноз и проблемы погашения кредита малым предприятием}
^{2.4 Перспективы банковского кредитования малых и средних предприятий}
^{ЗАКЛЮЧЕНИЕ}
^{СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ}
^{ПРИЛОЖЕНИЯ}

ВВЕДЕНИЕ

^{Сдерживающими факторами развития банковского кредитования предприятий малого и среднего бизнеса в современных условиях являются, прежде всего, повышенный уровень кредитных рисков, связанных со спецификой функционирования малых предприятий. Кредитные риски российских банков усугубляются отсутствием апробированных методических подходов к анализу и оценке уровня кредитоспособности предприятий малого и среднего бизнеса, а также накопленной практики кредитования подобных предприятий и сформированного бюро кредитных историй по субъектам малого и среднего бизнеса. Вместе с тем, учитывая потенциально высокие риски кредитования предприятий малого и среднего бизнеса коммерческим банкам регулярно осуществлять всесторонний анализ оценки, администрирования, наблюдения, контроля возврата кредитов, выданных малому бизнесу.}

^{Со стороны малого бизнеса также существуют ограничения использования кредитных ресурсов, связанные с их стоимостью и необходимостью подготовки большого пакета документов для получения банковского кредита. Создается ситуация, когда предприниматели предпочитают пользоваться потребительскими кредитами для решения задач развития бизнеса и практически не пользуются кредитными продуктами для предприятий малого и среднего бизнеса, разработанными российскими банками.}

^{При этом именно наличие развитого сектора малого бизнеса в экономике является обязательным условием ее успешного функционирования и развития. Владельцы малого бизнеса составляют основу среднего класса общества, наличие которого является гарантом стабильного развития государства. Предприятия малого бизнеса проникают в различные сферы деятельности, производства, обслуживания и сервиса, становятся частью национальной экономики. Малый бизнес также выполняет ряд важных социально-экономических функций, так как повышают занятость населения страны через предоставление рабочих мест, формируют конкурентную среду за счет снижения уровня концентрации предприятий в конкретной отрасли, увеличивают налогооблагаемую базу и поступления налогов в бюджеты всех уровней, обеспечивают социальную стабильность.}

^{Данные характеристики делают малый бизнес неотъемлемой частью российской экономики, необходимой для стабильности ее дальнейшего развития. Однако развитие самого малого бизнеса невозможно без внешних источников финансирования деятельности малых предприятий. Причем достаточно часто такие источники требуются еще на стадии создания предприятия малого бизнеса, так называемые «стартапы».}

^{В этих условиях одним из важнейших аспектов создания и функционирования предприятий малого бизнеса является определение источника финансирования основного и оборотного капитала, в качестве которого достаточно эффективно может использоваться банковское кредитование. В то же время и коммерческие банки заинтересованы в развитии кредитования малого и среднего бизнеса, как достаточно эффективного бизнес-направления банковской деятельности и с целью диверсификации кредитного портфеля. Вышеназванные причины и обстоятельства определяют актуальность организации кредитования предприятий малого и среднего бизнеса в современных условиях, а также настоящей темы исследования.}
^{Целью исследования в рамках выпускной квалификационной работы является формирование мероприятий по совершенствованию системы кредитования малого и среднего бизнеса в ПАО «Промсвязьбанк». В соответствии с поставленной целью необходимо решение следующих задач:}
^{— определить сущность малого бизнеса, его место и роль в развитии российской экономики;}
^{— классифицировать виды банковских кредитов, предлагаемых предприятиям малого и среднего бизнеса;}
^{— изучить государственные программы поддержки малого и среднего бизнеса в России;}
^{— дать характеристику особенностям развития малого бизнеса на примере конкретного предприятия;}
^{— проанализировать особенности кредитования малого и среднего бизнеса в ПАО «Промсвязьбанк»;}
^{— выделить проблемы и перспективы использования и погашения банковского кредита на примере конкретного предприятия малого бизнеса;}
^{— разработать направления совершенствования системы кредитования предприятий малого и среднего бизнеса в ПАО «Промсвязьбанк» с учетом общероссийских тенденций его развития.}
^{Объектом исследования в рамках выпускной квалификационной работы является кредитование малого и среднего бизнеса в ПАО «Промсвязьбанк», предметом — проблемы и перспективы развития кредитования малого и среднего бизнеса в современных условиях.}
^{Методологической основой являются общенаучные методы исследования (анализ, синтез, научное обобщение, системный подход), а также методы анализа статистических данных, структурно-динамический анализ, коэффициентный анализ. Нормативно-правовой базой проведения исследования являются федеральные законы и нормативно-правовые акты Банка России, регламентирующие проведение кредитных операций коммерческими банками, а также программы и стратегии развития банковского сектора России. Теоретическую базу исследования составили научные труды отечественных и зарубежных ученых в области банковского дела в целом и кредитной деятельности коммерческих банков в частности.}
^{Эмпирическую базу исследования составляют материалы Статистического бюллетеня Банка России, данные, характеризующие развитие кредитных операций российских банков, финансовая (бухгалтерская)
ПАО «Промсвязьбанк» и малого предприятия, сведения официальных и информационных сайтов.}

1.1 Понятие и сущность малого и среднего бизнеса

^{Малый бизнес лежит в основе экономического развития любой страны. При этом степень развития малого бизнеса определяется открытостью национальной экономики и уровнем демократичности законодательства по отношению к предпринимателям. Вместе с тем, основными преимуществами развития предприятий малого бизнеса с точки зрения его участия в обеспечении экономического роста являются: относительно небольшой объем первоначальных инвестиций, быстрая адаптация к меняющимся экономическим условиям деятельности, ориентация на конкретного производителя с учетом потребностей региональной экономики, возможность интеграции в крупное производство за счет выполнения вспомогательных функций.}
^{Наличие развитого малого бизнес в экономике страны способствует решению ряда важных задач экономического и социального характера. Предприятия малого бизнеса участвуют в формировании бюджетов всех уровней как путем непосредственных отчислений от доходов (прибыли) предприятия, так и за счет создания новых рабочих мест, являясь источником формирования доходов населения и соответственно налогов с физических лиц. Эффективное развитие малого бизнеса способствует усилению конкуренции на рынках сбыта продукции, что положительно влияет на экономический рост в стране, а также благоприятно сказывается на качестве производимой продукции. Обеспечение экономического развития страны за счет использования инноваций, также осуществляется на базе предприятий малого и среднего бизнеса, в деятельность которых проще внедрить наукоемкие технологии, а эффективность и отдача их применения отражается гораздо быстрее, чем на крупном производстве, характеризующимся слабой мобильностью}
^{Сущность и основные критерии отнесения той или иной формы предпринимательства к малому или среднему бизнесу находят свое отражение в законодательстве разных стран. При этом следует отметить, что в мировой практике основными критериями отнесения предприятия к малому бизнесу является численность персонала, размер уставного капитала, объем чистой прибыли или доходов предприятия в среднем за год, вид деятельности. Для примера, в США к малому бизнесу относятся предприятия с численностью персонала от 25 до 99 человек, годовым оборотом от 3 до 12 млн.долл.США. В Германии к предприятиям малого бизнеса относятся предприятия с численностью работников от 50 до 100 человек, а среднегодовой оборот должен составлять не более 11,5 млн.евро. Существенно отличается подход Японии, в которой малыми считаются предприятия с численностью работников до 300 человек, годовой оборот при этом составляет не более 100 млн. йен Таштамиров М.Р., Клаева З.З. Уровень развития малого бизнеса в России в сравнении с западными странами // Режим доступа: http://web.snauka.ru/issues/2015/10/58240.}
^{Российское законодательство также определяет критерии отнесения предприятия к малому бизнесу. Так, в соответствии с Федеральным законом №209-ФЗ от 24.07.2007 «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ», к малому бизнесу относятся коммерческие организации, отвечающие следующим требованиям:}
^{— доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов в уставном капитале не превышает 25%;}

^{— доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства, не превышает 25%;}

^{— численность персонала не превышает 100 человек;}

^{— среднегодовой доходов не превышает 800 млн.руб. (в соответствии с Постановлением Правительства РФ №265 от 04.04.2016 «О предельных значениях дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности, для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства»).}
^{Под субъектами малого предпринимательства понимаются также физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Малые предприятия, осуществляющие несколько видов деятельности (многопрофильные), относятся к таковым по критериям того вида деятельности, доля которого является наибольшей в годовом объеме оборота или годовом объеме прибыли. В практике развития российского малого бизнеса это относится в меньшей степени (доля многопрофильных малых предприятий составляет всего 6%), так как основу малого бизнеса России составляют предприятия торговой отрасли.}
^{Использование достижений научно-технического прогресса и инноваций в деятельности малых предприятий поощряется со стороны государства. Государственная поддержка инновационного развития малого бизнеса осуществляется на основе различного рода дотаций и субсидирования деятельности малого предприятия. Перестройка малого бизнеса в инновационную направленность позволяет подготовить основу для развития крупных технических предприятий, которые поспособствуют подъему и развитию национальной экономики. Существенным отличием малого бизнеса является также склонность к формированию сбережений и инвестированию средств.}
^{Современное законодательство России в области регулирования деятельности малых предприятий не разделяет понятия «малый бизнес» и «стартап», между которыми есть как сходства, так и различия. Сам термин «стартап» возник еще в 1976 году в США, где они использовался для обозначения компаний с небольшим сроком операционной деятельности, буквальный перевод данного слова с английского языка означает «стартующий». В современной терминологии стартапы часто ассоциируют с наукоемкими технологиями.}
^{Вместе с тем, формальными признаками выделения стартапов из числа предприятий малого бизнеса, являются: возраст компании, число сотрудников, потенциал развития продукции, производимой компанией. Инновационный характер или привлечение венчурных инвестиций в деятельность компании не является обязательным условием отнесения такого малого предприятия к стартапу. Сравнительный анализ стартапов и предприятий малого бизнеса представлен в таблице 1.}
^{Таблица 1. Критерии разделения малого предприятия и стартапа Костыгов С.О. Особенности поддержки малого и среднего предпринимательства за рубежом // Вестник ВУиТ. — 2015. — №2. — С.130.}

^{критерий}

^{малое предприятие}

^{стартап}

^{инновации}

^{основано на готовом решении, возможно использование франшизы или готового бизнес-плана}

^{не обязательно использование инноваций, однако быстрый старт и развитие основаны на уникальности производимой продукции}

^{масштабы}

^{развивается в границах малого бизнеса}

^{может выходить за рамки малого бизнеса}

^{темп роста}

^{рост по мере необходимости, главная цель — извлечение прибыли}

^{высокие темпы роста, быстрая самоокупаемость}

^{жизненный цикл}

^{32% предприятий малого бизнеса закрываются в первые три года}

^{92% стартапов закрываются в первые три года}

^{финансирование}

^{собственные средства предпринимателя, банковский кредит}

^{банковский кредит, инвестиции}

^{Исходя из международной и российской практики можно сделать вывод о том, что стартапы пересекаются c малым бизнесом на начальной стадии своего развития, однако могут перерасти его масштабы, как в плане численности задействованного персонала, так и в масштабах полученных доходов от деятельности. Объединяющей чертой стартапов и малых предприятий является их небольшой размер, ограниченный круг развития деятельности, а также возможности по использованию банковских кредитов в качестве ресурсной базы.}
^{Сравнительные данные по численности персонала предприятий малого бизнеса в разных странах, представлены в таблице 2.}
^{Таблица 2. Классификация видов предприятий в зависимости от численности персонала. Таштамиров М.Р., Клаева З.З. Уровень развития малого бизнеса в России в сравнении с западными странами // Режим доступа: http://web.snauka.ru/issues/2015/10/58240}

^{численность}

^страна

^{микропредприятия}

^{малые предприятия}

^{средние предприятия}

^{Германия}

⁵⁰

¹⁰⁰

²⁰⁰

^США

²⁵

¹⁰⁰

⁵⁰⁰

^Япония

¹⁰⁰

³⁰⁰

⁵⁰⁰

^Китай

¹⁰⁰⁰

³⁰⁰⁰

^Россия

¹⁵

¹⁰⁰

²⁵⁰

^{Таким образом, можно сделать вывод о совпадении российских критериев численности персонала малых предприятий с подходами Европы и США, и о выпадении из этого ряда восточно-азиатских страны, численность персонала малых предприятий которых существенно выше — в Японии в три раза, в Китае — в 10 раз.}
^{Для того, чтобы сравнить развитие малого бизнеса в России с другими странами, необходимо оценить показатели, характеризующие количество предприятий малого, бизнеса, участие экономически активного населения в малом бизнесе, а также долю малого бизнеса в формировании ВВП страны (приложение 1).}
^{Оценивая показатели, характеризующие масштаб развития малого бизнеса, можно утверждать, что в России существует большой потенциал для создания и малых предприятий. Учитывая соотношение размера территории и количество жителей страны, в России крайне мало предприятий малого бизнеса, а их количество сравнимо с Германией и Францией. По этой причине относительное количество малых предприятий в России практически наименьшее 14 единиц на 1000 жителей страны, меньше только в Китае (11 единиц), что связано с большой численностью населения этой страны.}
^{Относительные показатели масштабности развития малого бизнеса в России тоже имеют наименьшее значение — доля занятых в малом бизнесе из экономически активного населения составляется всего 24,8%, в то время как ближайшее значение данного показателя приходятся на Германию с разрывом 17,4 процентных пункта и составляет 42,2%. Во всех остальных рассмотренных странах занятость населения в малом бизнесе превышает 50%, а наибольшего значения достигает в Японии (78,9%). По доле малого бизнеса в ВВП страны Россия значительнее всего отстает от других стран — 13,8% против преимущественно 52-55% уровня, лидером по этому показателю является Китай, ВВП которого на 70,4% сформировано предприятиями малого бизнеса.}
^{Предприятия малого бизнеса более устойчивы к внешним изменениям. В период общего экономического спада России в начале и середине 90-х годов именно малый бизнес поддержал российскую экономику и вовремя адаптировался под новые рыночные условия. Государственные предприятия не выдержали конкуренции, были разрушены или приватизированы. Таким образом, малый бизнес демонстрирует свою гибкость, укрепляя и поддерживая рыночную экономику, доля участия малого бизнеса в формировании ВВП страны достаточно высокая (приложение 2).}
^{Согласно данным таблицы 3, в общей динамике количество малых предприятий увеличилось на 164,2 тысяч единиц за период с 2012 по 2015 год. При этом следует отметить рост оборота малых предприятий с 23463,7 млрд.руб. в 2012 году до 27340,8 млрд.руб. в 2015 году, то есть прирост составил 3877,1 млрд. руб. за исследуемый период. Такая динамика обеспечивает долю малого бизнеса в ВВП страны в размере всего лишь на уровне 13,8% по итогам 2015 года (по данным Федеральной службы государственной статистики). При этом многие аналитики считают вклад малого бизнеса в формирование ВВП России более весомым — 21-22% по итогам 2015 года, что в любом случае является недостаточным уровнем по сравнению с западными странами, где малый бизнес действительно составляет основу экономики и обеспечивает ее развитие.}
^{Спецификой развития малого бизнеса в России и его отличительной особенностью по сравнению с предприятиями малого бизнеса западных стран, является ориентирование отечественных малых предприятий на сферу услуг и торговлю. При этом доля промышленности и строительства в отраслевой структуре малого бизнеса России невелика, в сельского хозяйства — крайне мала. Отраслевая структура малого бизнеса России представлена в приложении 3.}
^{В современных нестабильных условиях развития российской экономики существуют препятствия для развития малого и среднего бизнеса. Вместе с тем, развитие различных программ поддержки малого бизнеса, в том числе и на основе сотрудничества государства и банков, способствует созданию благоприятных условий для развития малого бизнеса. Сочетание стимулирующих и негативных факторов определяют реализацию прогнозов развития малого бизнеса на практике.}

Необходимость развития малого бизнеса в национальной экономике определяется теми его параметрами, которые формируют преимущества малых предприятий и выделяют их роль и значимость в обеспечении экономического роста^{Колесников А.М., Видякина В.А. Банковское кредитование малого бизнеса // Известия ТулГУ. Экономические и юридические науки. — 2014. — №3-1 — С.296.}:

— относительно низкие управленческие расходы, связанные с упрощенной организационной структурой, что также способствует оперативности и гибкости принятия управленческих решений и повышению производительности труда;

— скорость адаптации к меняющимся внешнеэкономическим условиям функционирования предприятий малого бизнеса;

— менее высокие требования к размеру инвестируемого капитала, как на стадии «стартпапа», так и на стадии развития производства, высокий уровень оборачиваемости капитала, высокая скорость окупаемости инвестиций;

— быстрая реакция на спрос потребителей, возможность и желание менять продукцию по требованиям рынка.

В то же время развитию малого бизнеса препятствуют недостатки и сложности, связанные с функционированием малых предприятий:

— высокие риски развития, что приводит к неустойчивости позиции малого предприятия на рынке по сравнению с крупными предприятиями;

— малый бизнес часто зависит от деятельности крупных компаний, в частности от заказов на продукцию и рынка сбыта;

— трудности с привлечением инвестиций, финансирования и кредитных ресурсов, что снижает стабильность ресурсной базы малого предприятия.

Мировой опыт экономического развития показывает, что стабильно развивающийся сектор малого бизнеса, обеспечивающий создание весомой доли ВВП страны, позволяет успешно решать ключевые проблемы обеспечения экономического роста^{Пащенко Е.В. Кредитование малого бизнеса. — М.: Финансы и статистика, 2016. — С. 48.}:

— формирует развитую конкурентную среду на рынках сбыта, что способствует повышению качества удовлетворения потребностей населения и общества в товарах (работах, услугах);

— содействует расширению ассортимента и повышению качества товаров, работ, услуг;

— приближает производство товаров и услуг к конкретным потребителям;

— обеспечивает структурную перестройку экономики, так как присутствие устойчивого и успешного малого бизнеса способствует повышению гибкости, мобильности и маневренности национальной экономики в целом;

— привлекает личные средства населения для развития производства и индивидуального предпринимательства;

— создает дополнительные рабочие места, что сокращает уровень безработицы;

— эффективно использует творческие способности населения, раскрывает их таланты, формирует предпосылки к освоению различных видов ремесел и народных промыслов в качестве отдельного вида предпринимательской деятельности;

— вовлекает в трудовую деятельность определенные группы населения, не охваченные всеобщей занятостью (домохозяйки, пенсионеры, инвалиды, учащиеся);

— формирует социальный слой собственников, владельцев предприятий (фирм, компаний);

— активизирует научно-технический прогресс и направляет его достижения в развитие производства;

— содействует развитию деятельности крупных предприятий путем изготовления и поставки комплектующих изделий и оснастки, создания вспомогательных и обслуживающих производств.

Таким образом, экономическая и социальная важность развития малого и среднего бизнеса, обусловленная выделенными факторами его влияния на стабилизацию социально-экономического статуса национальной экономики, ставит задачи формирования устойчивого сегмента малого и среднего бизнеса в стране в разряд важнейших государственных задач, делают его неотъемлемой частью реформирования российской экономики. Учитывая финансовый характер проблем создания и функционирования предприятий малого бизнеса в России, решение задачи их развития лежит в области обеспечения ресурсной базы малых предприятий, в том числе за счет использования и повышения доступности банковского кредитования.

^{Наличие стабильного и доступного источника финансирования является залогом успешного развития малого бизнеса в стране. В современных условиях развития российской экономики, когда личных ресурсов предпринимателей не достаточно для создания и развития бизнеса, одним из эффективных источников формирования ресурсной базы малых предприятий может выступать банковский кредит.}
^{Сущность кредита, как экономической категории, отражена в главе 42 Гражданского кодекса РФ. Согласно статье 819 Гражданского кодекса РФ кредитные отношения фиксируются кредитным договором, по которому «банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее». Законодательную основу банковской деятельности, в том числе проведение кредитных операций составляет Федеральный закон от 2 декабря 1990 года №395-я «О банках и банковской деятельности», а также инструкции и положения Банка России, основными из которых являются:}

^{— Инструкция Банка России от 3 декабря 2012 года №139-И «Об обязательных нормативах банков»;}

^{— Положение Банка России от 26 марта 2004 года №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»}

Способы кредитования малого бизнеса можно определить как совокупность приемов, с помощью которых коммерческие банки осуществляют выдачу и погашение кредитов^{Пащенко Е.В. Кредитование малого бизнеса. — М.: Финансы и статистика, 2016. — С.32.}:

1) метод кредитования по обороту: при кредитовании по обороту кредит следует за движением, оборотом объекта кредитования, авансирует затраты заемщика до момента высвобождения его ресурсов, обеспечивает непрерывное, по мере снижения или увеличения потребности синхронное движение кредита, является непрерывно возобновляющимся процессом;

2) метод кредитования по остатку: кредит взаимосвязан с остатком товарно-материальных ценностей и затрат, вызвавших потребность в ссуде, охватывает меньший круг объектов кредитования, опосредует один из объектов;

3) оборотно-сальдовый метод: сочетание кредитования по обороту и по остатку, при котором кредит на первой стадии выдается по мере возникновения в нем потребности, а на второй стадии погашается в строго определенные сроки, которые могут не совпадать с объемом высвобождающихся ресурсов.

На сегодняшний день российские банки предлагают достаточно много вариантов кредитов для малого бизнеса, наибольшей популярностью из которых пользуется кредит на развитие малого бизнеса. Классификация банковских кредитов для малого бизнеса включает в себя следующие виды^{Анфимова А.Ю. Кредитование как важнейший фактор развития малого бизнеса в России. — М.: Кнорус, 2016. — С.23.}:

1. Коммерческая ипотека — кредит для предпринимателей, которые желают приобрести помещения (офисы, склады), необходимые для их деятельности, в качестве залога выступает приобретенная недвижимость.

2. Товарный кредит: это кредитное предложение имеет структуру, которая предусматривает, что заемщик получает необходимое оборудование сразу, а расчет за него ведется на протяжении времени, которое указано в контракте, при этом выдача такого кредита может производиться без залога, и возможен вариант отсрочки платежей;

3. Проектное финансирование предусматривает рассмотрение банком бизнес-плана, кредитование осуществляется на финансирование конкретного проекта.

4. Овердрафт: этот вид кредитования развития бизнеса доступен юридическим и физическим лицам, срок такого кредитования короткий (не более 50 дней).

5. Коммерческий кредит покрывает стоимость услуги или товара, кредитное предложение выгодно тем, что предпринимателю не придется останавливать производственные процессы.

6. Кредит для индивидуального предпринимателя на развитие бизнеса: этот кредит имеет некоторые отличия от других кредитных предложений, так как заемщику придется выделять ежемесячно определенную сумму из заработной платы, чтоб внести ее на свой кредитный счет.

7. Венчурным финансированием называется кредит для бизнеса, который предоставляют инвестиционные компании и венчурные фонды, проценты по нему достаточно высокие, но особых гарантий не требуется.

^{В настоящее время наиболее актуальны вопросы контроля за качеством предоставляемых ссуд и формируемого кредитного портфеля в части кредитования малого бизнеса. Уровень рискованности деятельности предприятий малого и среднего бизнеса тем выше, чем больше ограничена сфера их деятельности, что связано с лимитированием источников доходов, увязкой с небольшим кругом потребителей и коротким жизненным циклом продукции Никитина А.О. Кредитование малого бизнеса в России: проблемы и перспективы // Экономика и предпринимательство. — 2015. — №1. — С.920..}

^{Активное развитие кредитования малого и среднего бизнеса способствует наращиванию проблемной (просроченной) задолженности по выданным кредитам. Учитывая отсутствие у большинства малых предприятий даже подобия отчетности, на основе которой банк может производить оценку кредитоспособности, время от времени возникают проблему, связанные с возникновением сомнительных долгов. Минимизация и ликвидация проблемной задолженности малых предприятий является задачей управления кредитными рисками коммерческого банка, а к проблемным в данном случае считается кредит, обслуживание которого вызывает трудности у заемщика, как в части погашения основного долга, так и процентов по нему. В этой ситуации возникает потенциальная угроза частичной или полной потери банком выданного кредита.}

^{Следует отметить, что банковская практика опровергает стереотип о чрезвычайно повышенном уровне рисков кредитования малого и среднего бизнеса. Можно говорить о более высоких рисках на стадии предварительной оценки кредитоспособности малого предприятия, а также о рисках, связанных с недостаточным объемом обеспечения полученных кредитов. Однако, что касается процесса обслуживания выданных малому бизнесу кредитов, то уровень их рискованности находится на приемлемом для банковской системы уровне Банковский менеджмент / под ред. О.И. Лаврушина. — М.: Кнорус, 2016. — С. 194.: Важнейшими рисками в банковской деятельности являются кредитный, процентный и валютный риски, риск несбалансированной ликвидности и риск банковских злоупотреблений.}

Управление кредитными рисками при кредитовании малого и среднего бизнеса преследует цель минимизации их последствий для устойчивости развития коммерческого банка. При этом процесс управления кредитными рисками привязан к кредитному процессу в части этапов планирования кредитного портфеля в части кредитования малого и среднего бизнеса, анализа их использования в деятельности заемщиков (целевой характер и эффективность, возможности предприятия по погашению полученных кредитов), организации кредитных отношений с учетом специфики деятельности субъектов малого и среднего бизнеса.

Управление кредитными рисками при кредитовании субъектов малого и среднего бизнеса базируется на следующих инструментах^{Монахов А.Ю. Особенности управления рисками банка при кредитовании клиентов малого и среднего бизнеса // Научная перспектива. — 2015. — №3. — С. 37.}:

— выделение отдельных видов рисков, сопряженных с кредитованием малого и среднего бизнеса;

— обобщение совокупности рисков, сопряженных с кредитованием малого и среднего бизнеса;

— формирование комплекса обеспечения возвратности выданных кредитов (залог и поручительство, банковские гарантии);

— обеспечение компенсации принятых банком рисков по кредитованию малого и среднего бизнеса на основе сформированных процентных ставок по выданным кредитам, адекватных уровню рискованности;

— создание и корректировка резервов на возможные потери по ссудам для достаточного обеспечения покрытия возможных убытков по ссудам.

^{Следует отметить, что большинство российских банков не учитывают специфику работы малого бизнеса в управлении его кредитными рисками и предпочитают кредитование предпринимателей, имеющих уже достаточно развитый бизнес, оставляя начинающий с нуля малый бизнес без внимания. Поэтому возникает необходимость в активизации разработанных специальных государственных программ поддержки малого бизнеса, которые позволили бы решить эту проблему.}

^{В то же время интерес к кредитованию малого и среднего бизнеса со стороны коммерческих банков определяется достаточно высокой доходностью данного вида кредитования, уровень которой находится выше доходности корпоративного кредитования и в среднем составляет по итогам 2015 года 15-18%. Высокая доходность, компенсирующая повышенный уровень рисков, сопрягается с небольшими сроками оборачиваемости ссудного капитала, составляющими всего 1-2 года. В этой связи можно выделить факторы, определяющие рост предложения российских банков на рынке кредитования предприятий малого и среднего бизнеса: быстрая окупаемость инвестиций в развитие малого и среднего бизнеса, высокая мобильность и приспосабливаемость малого и среднего бизнеса к изменяющимся условиям внешней среды, в том числе спроса на результаты деятельности предприятия, возможности оперативного внедрения результатов научно-технического прогресса и инноваций в деятельность предприятий, формирование новых рабочих мест.}

^{Развитие взаимодействия банков и малых предприятий не ограничивается кредитованием, на основе обслуживания малого бизнеса коммерческие банки могут наращивать объему не только активных, но и пассивных операций. Комплексное обслуживание малого бизнеса является привлекательной конкурентной нишей для региональных банков, которые, во-первых, наиболее приближены к предприятиям малого бизнеса, а значит, и учитывают их потребности в наибольшей степени, а во-вторых, вынуждены конкурировать с крупными банками, в сферу интересов которых малый бизнес не входит. В последнее время предприятия малого бизнеса становятся более надежными заемщиками с точки зрения коммерческих банков в силу объективных причин Картуесов А.И. Кредитование малого и среднего бизнеса в России // Банковское дело. — 2012. — №6. — С. 33.:}

1. Легализация малого бизнеса. При возникновении необходимости получения банковского кредита, предприниматели не только регистрируют бизнес, но и начинают формировать отчетности, содержащую данные о его развитии. В современных условиях кредитования малого бизнеса, в формировании отчетности малых предприятий часто принимают участие банковские специалисты.

2. Появление ликвидного имущества, позволяющее субъектам малого бизнеса использовать его в качестве залога по кредиту.

^{Обозначенные причины и факторы развития кредитования малого бизнеса обусловливают его достаточно быстрые темпы (приложение 4). Динамика кредитования субъектов малого и среднего бизнеса российскими банкам за период с 2011 года по 2015 год составила снижение объемов кредитования на 773,4 млрд.руб., в то же время кредитование индивидуальных предпринимателей сократилось на 245,1 млрд.руб., что может быть связано с предпочтениями индивидуальных предпринимателей в обычных потребительских кредитах, получить который гораздо проще и быстрее. Следует отметить, что до 2014 года кредитование малого бизнеса российскими банками развивалось по восходящей динамике, а в 2015 году произошло резкое сокращение объемов кредитования как предприятий малого и среднего бизнеса, так и индивидуальных предпринимателей.}

^{Доля кредитования малого бизнеса в совокупном кредитном портфеле российских банков на протяжении периода исследования также существенно снижается: с 20,4% в 2011 году до 10% в 2015 году. При этом следует отметить крайне низкую долю просроченной задолженности предприятий малого бизнеса по выданным кредитам, которая не достигает даже 0,1% при среднем размере рискованности кредитования в российских банках на уровне 2,5-3%.}

^{Представленные статистические данные свидетельствуют, что и российские банки, и сами предприятия малого бизнеса заинтересованы в развитии кредитования, при этом привлекательность данного вида кредитования для банков связана, в том числе, и с низким уровнем рисков. При этом более активному и диверсифицированному развитию кредитования малого бизнеса в российских условиях препятствует целый ряд факторов Евдокимова С.С. Особенности и проблемы кредитования российскими коммерческими банками предприятий малого и среднего бизнеса // Финансы и кредит. — 2015. — №11. — С. 13.:}

^{— отсутствие у российских банков долгосрочной ресурсной базы в достаточном размере, что снижает их возможности в предоставлении необходимых малым предприятиям долгосрочных кредитов для обновления и пополнения основных фондов;}

^{— издержки банков на обслуживание предприятий малого и среднего бизнеса сравнимы с крупным бизнесом, отдача от кредитования которого гораздо выше за счет эффекта масштаба, поэтому банки предпочитают развивать корпоративное кредитование в ущерб кредитованию малых предприятий.}

^{На сегодняшний день банки практически не готовы сотрудничать с малыми предприятиями на самом критичном для них этапе — стартовом (кредитование «стартапов» проводится ограниченным числом коммерческих банков, как правило, это банки с государственным участием). Потребность в стартовом банковском кредитовании малого бизнеса удовлетворена, по экспертным оценкам, на 4-7%, а по расчетам Ресурсного центра малого предпринимательства, потенциальная емкость этого рынка составляет более
5 млрд. долларов. Как показывает зарубежная практика, это сотрудничество не просто реально, но и взаимовыгодно.}

^{Таким образом, несмотря на перспективность развития малого бизнеса в России, высокие темпы и положительную динамику его развития, российские банки развивают кредитование малого бизнеса более низкими темпами, доля кредитования малого бизнеса в кредитном портфеле российских банков невелика и стремится к снижению. Стимулирующим фактором развития банковского кредитования малых предприятий и предпринимателей являются государственные программы поддержки малого бизнеса, которые способствуют формированию предложения специальных банковских программ кредитования не только в банках с государственным участием, но и в частных банках. Взаимовыгодное сотрудничество государства и банков в направлении развития кредитования малого и среднего бизнеса будут способствовать его доступности, эффективности и влиять на экономический рост страны в долгосрочной перспективе.}

^{Учитывая важность малого и среднего бизнеса с точки зрения выполнения им экономических и социальных функций, государство заинтересовано в его стабильности и развитии. Государственная поддержка малого и среднего предпринимательства может выражаться как в прямом финансировании (дотировании, субсидировании) деятельности малых предприятий, так и в разработке специальных программ кредитования, которые учитывают специфику и потребности кредитования малого бизнеса.}
^{Прямое финансирование малого бизнеса государством осуществляется на основе субсидий, то есть передачи денежных средств из бюджета на безвозвратной основе для целевого использования (создание или развитие бизнеса). Государственные субсидии для предпринимателей могут быть использованы в следующих направлениях Пащенко Е.В. Кредитование малого бизнеса. — М.: Финансы и статистика, 2016. — С. 88.:}

^{— покупка помещения (торгового, производственного, офисного);}

^{— покупка основных и оборотных активов (производственное оборудование, товарно-материальные запасы);}

^{— покупка нематериальных активов (программного обеспечения, франшизы).}

^{Выделенные средства обязательно должны быть направлены на развитие малого и среднего бизнеса. Государственные органы позже смогут затребовать официальные подтверждающие документы от получателя, например, чеки, накладные с указанной суммой. Если средства были потрачены не полностью, остальную часть потребуется вернуть.}

^{Учитывая нестабильность современной российской экономики, спад производства и закономерные на этом фоне сокращения, вызывающие увеличение безработных граждан в стране, государство развивает следующие направления содействия развитию индивидуального предпринимательства}

^{— гранты для создания и развития собственного бизнеса. Размер гранта составляет 500 тысяч рублей, выдается на поддержку малого бизнеса и предоставляется лицам, которые зарегистрированы в качестве субъектов предпринимательской деятельности не мене двух лет. Средства выдаются на конкурсной основе с целью финансирования нужд бизнеса, кроме аренды помещений и выплаты зарплаты наемным рабочим. Также грант выдается безработным лицам, малообеспеченным семьям с малолетними детьми, детьми-инвалидами, бывшим работникам государственной или военной службы.}

^{— государственная программа для приобретения основных средств. Предполагает финансирование обновления основного капитала до 500 тысяч рублей, что позволит увеличить количество рабочих мест, налоговых поступлений в федеральный бюджет, повысить социальную значимость малого бизнеса. Получить субсидию на развитие малого бизнеса такого формата, могут частные предприниматели в промышленной, жилищно-коммунальной, экономической, социальной сфере, которые подготовят и защитят проект развития бизнеса; предоставят полный пакет документов по требованию комиссии.}

^{— денежные субсидии на бизнес от Центра занятости составляют 58800 рублей для открытия частного предпринимательства.}

^{— компенсации кредитов, ранее полученных на развитие малого и среднего бизнеса, сумма выплат может достигать 15 млн.руб. при документальном подтверждении расходных операций и предоставлении бизнес-плана по развитию малого предприятия.}

^{— финансовая господдержка социально незащищенным категориям населения (освободившихся из мест лишения свободы, инвалидам, матерям и отцам-одиночкам, выпускникам интернатов), программа предусматривает выдачу субсидии до 1,5 млн. руб. для поддержки запланированных мероприятий по стабилизации и развитии малого и среднего предпринимательства.}

^{— бизнес-инкубаторы (обычно на базе Фондов поддержки малого предпринимательства) предоставляют помощь для расширения области рабочей площади (аренды помещений, складов), обучение основам предпринимательства, помощь в составлении бизнес-плана по образцу для получения субсидии или кредита.}

^{— помощь в ведении бухгалтерского и налогового учета на безвозмездной основе (аутсорсинг).}

^{— содействие развитию инновационных технологий, то есть государством выделяются средства для покрытия затрат на продвижение нового продукта, приобретения на него патента и лицензионных прав (максимум 2,5 млн. руб.).}

^{В силу специфики функционирования малый и средний бизнес развивается локально. Поэтому помимо государственных программ на федеральном уровне, каждый регион разрабатывает и внедряет разнообразные программы поддержки малого и среднего бизнеса. В то же время именно федеральные программы поддержки задают общее направление развития малого и среднего предпринимательства. В целом федеральные программы поддержки малого и среднего бизнеса в России можно классифицировать по субъектам, участвующим в обеспечении его развития По данным официального сайта Федерального портала малого и среднего предпринимательства // www.smb.gov.ru:}

^{1. Минэкономразвития России. С 2005 года реализует специальную программу субсидирования региональных бюджетов для реализации местных программ поддержки малого и среднего предпринимательства. Средства выделяются под конкретные целевые программы субсидирования субъектов малого и среднего предпринимательства, предусмотренные региональными органами власти, и представляют собой софинансирование расходов со стороны региона. Такой подход позволяет задействовать средства регионов в формировании и развитии малого бизнеса на региональном уровне, стимулировать и заинтересовывать региональные власти к реализации более активной политики в сфере поддержки предпринимательской деятельности.}

^{В рамках программы поддержки Минэкономразвития используются прямые и косвенные меры поддержки предприятий малого и среднего бизнеса, включая следующие направления деятельности:}
^{— поддержка стартапов;}

^{— развитие молодежного предпринимательства;}

^{— создание инфраструктуры информационно-консультационной поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства;}

^{— стимулирование развития предпринимательства в области производства товаров или оказания услуг;}

^{— поддержка инновационной деятельности предпринимателей;}

^{— поддержка предпринимательской деятельности в области народно-художественных промыслов, ремесленной деятельности, сельского и экологического туризма;}

^{— создание имущественной инфраструктуры малого и среднего предпринимательства (бизнес-инкубаторы, промышленные парки, технопарки);}

^{— формирование гарантийных фондов для поддержки кредитования малого и среднего бизнеса (предоставление гарантий и поручительств по банковским кредитам, коммерческим кредитам, лизингу и факторингу);}

^{— поддержка социального предпринимательства.}

^{2. АО «Корпорация «МСП». Создана в 2015 году в соответствии с Указом Президента РФ. Основными задачами деятельности АО «Корпорация «МСП» является:}

^{— оказание финансовой, инфраструктурной, имущественной, юридической, методологической помощи субъектам малого и среднего предпринимательства;}

^{— привлечение средств российских, иностранных и международных организаций с целью финансирования развития малого и среднего бизнеса в России;}

^{— информационное, маркетинговое, финансовое и юридическое сопровождение инвестиционных и инновационных проектов предприятий малого и среднего бизнеса;}

^{— стимулирование закупок крупных предприятий у субъектов малого и среднего предпринимательства, стимулирование сбыта продукции;}

^{— взаимодействие с органами власти всех уровней по вопросам развития малого и среднего бизнеса в России;}

^{— обеспечение совершенствования мер государственной поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства.}

^{В перспективе на базе АО «Корпорация «МСП» будет сформирован единый центр финансово-кредитной поддержки малого и среднего предпринимательства как «массового», так и высокотехнологичного сектора. С участием АО «Корпорация «МСП» будут обеспечены разработка и внедрение стандартов оказания различных форм и видов поддержки малого и среднего предпринимательства на федеральном, региональном и муниципальном уровнях. АО «Корпорация «МСП» будет также организована реализация системных проектов в области пропаганды и популяризации предпринимательской деятельности.}

^{3. АО «МСП Банк». Реализует государственную программу финансовой поддержки малого и среднего бизнеса с 2004 года. При этом основными задачами банка в этой области являются:}

^{— обеспечение равных возможностей доступа предприятий малого и среднего бизнеса к долгосрочным финансовым ресурсам вне зависимости от региона регистрации и функционирования;}

^{— максимальная дифференциация форм и методов финансирования деятельности предприятий малого и среднего бизнеса;}

^{— обеспечение доступности кредитных ресурсов для приоритетных сегментов малого и среднего бизнеса: производственный сектор, инновационные, ресурсосберегающие, социальные и региональные проекты.}

^{Механизм предоставления финансовой поддержки малого и среднего бизнеса через АО «МСП Банк» осуществляется по двухуровневой системе, то есть через банки-партнеры и через инфраструктурные организации (лизинговые компании, факторинговые компании, микрофинансовые организации).}

^{4. Фонд содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере — государственная некоммерческая организация, образованная в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 03.02.1994 №65. Основными задачами Фонда являются:}

^{— реализация поддержки малых предприятий, задействованных в наукоемком производстве в рамках государственной инновационной политики;}
^{— финансовая, информационная и консультационная помощь инновационным предприятиям малого бизнеса, которые реализуют проекты по производству и реализации наукоемкой продукции и использованию новых технологий и достижений научно-технического прогресса с учетом имеющейся у этих предприятий интеллектуальной собственности;}

^{— формирование развитой инфраструктуры малого бизнеса, основанной на поддержке инновационного развития деятельности предприятий;}

^{— создание комплекса вакансий для использования сформированного в России научно-исследовательского потенциала и инновационного человеческого капитала, в том числе за счет стимулирования развития предпринимательской деятельности в сфере создания интеллектуальной собственности;}
^{— стимулирование внебюджетных (частных) инвестиций в сферу инновационного развития малого и среднего бизнеса;}
^{— подготовка кадров для инновационных малых предприятий, в том числе вовлечение молодежи развитие предпринимательской деятельности.}
^{5. Минсельхоз России. В рамках реализации Государственной программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции и сырья целевым образом предоставляет субсидии на мероприятия поддержки малых форм хозяйствования на селе. При этом порядок предоставления средств фермером определяется субъектом Российской Федерации. Реализуемые меры поддержки включают в себя следующие направления:}

^{— поддержка начинающих фермеров: осуществляется в форме грантов на конкурсной основе, при этом начинающим фермером признается фермер, деятельность которого на дату подачи заявки не превышает двух лет;}

^{— развитие семейных животноводческих ферм: осуществляется в форме грантов фермерским хозяйствам, действующим более года, может быть получен при условии личного участия главы и членов фермерского хозяйства (состоящих в родстве, относящихся к одной семье) в производственной деятельности;}

^{— поддержка кредитования малых форм хозяйствования: субсидирование процентов по полученным кредитам (на срок до 8 лет, в размере 2/3 ставки рефинансирования за счет средств федерального бюджета и в размере 1/3 ставки за счет регионального бюджета);}

^{— оформление земельных участков в собственность фермерских хозяйств: компенсация затрат при оформлении земельных участков в собственность.}
^{Таким образом, в настоящее время существует достаточное количество различных государственных программ поддержки малого и среднего бизнеса, эффективность реализации которых находится под вопросом. Несмотря на все усилия, предпринимаемые в современных условиях, о достаточном развитии малого и среднего бизнеса в России пока говорить не приходится. При этом эффективным такое развитие можно будет считать тогда, когда малый и средний бизнес будет полноценно участвовать в формировании ВВП страны, а также формировать производственный сектор экономики в противовес преобладанию торгового сектора в настоящее время.}
^{Теоретическое исследование современных направлений кредитования малого и среднего бизнеса и его особенностей в условиях российской экономики позволяют сделать вывод о важности и значимости его развития для экономики страны. Эффективное развитие малого и среднего бизнеса в условиях отсутствия достаточной материально-технической базы возможно только на основе использования кредитных ресурсов, формирование которых осуществляется национальной банковской системой, а распределение должно стимулироваться государством, в том числе за счет внедрения государственных программ поддержки малого и среднего бизнеса на условиях софинансирования.}

^{Нормативно-правовое регулирование деятельности малых предприятий ограничивается определением границ малого и среднего бизнеса, но не отражает выделение стартапов, как одного из наиболее перспективных направлений развития малого бизнеса в современных условиях. В этой связи возникает множество толкований данного понятия, в том числе и в части кредитных продуктов российских банков для субъектов малого и среднего бизнеса.}

^{Несмотря на обширный перечень кредитных продуктов, предлагаемых предприятиям малого и среднего бизнеса современными банками, в силу сложности оформления необходимых документов, предприниматели зачастую отказываются от данного направления кредитования и предпочитают брать кредиты как частные лица (потребительское кредитование, ипотечное кредитование). Вместе с тем, малый бизнес нуждается в доступных кредитных ресурсах не только для создания бизнеса, но и для его развития, которое можно строить на основе использования инвестиционных кредитов (покупка коммерческой недвижимости, производственного оборудования) и лизинга. Именно эти два направления кредитования представляют наибольший интерес с точки зрения обеспечения развития малого бизнеса.}

^{ПАО «Промсвязьбанк» является ведущих российским банком на рынке кредитования малого и среднего бизнеса и стабильно входит в первую десятку по объемам кредитного портфеля. Для кредитования предприятий малого и среднего бизнеса банк реализует несколько программ, а также предлагает услуги по регистрации бизнеса. При оценке предприятия малого или среднего бизнеса в целях кредитования ПАО «Промсвязьбанк» опирается на внутренний регламент, определяющий параметры формирования и анализа основных форм отчетности малого предприятия. Такая оценка затрагивает не только характеристику кредитоспособности потенциального заемщика, но и его финансового состояния в целом.}
^{Учитывая особенность налогообложения малых предприятий, большая часть их потенциальных заемщиков из их числа не формируют формы отчетности, даже в упрощенной форме. Поэтому регламент по кредитованию малого и среднего бизнеса ПАО «Промсвязьбанк» включает в принципы формирования баланса и отчета о финансовых результатах малого предприятия с целью анализа и оценки его финансового состояния. Апробацию методических подходов ПАО «Промсвязьбанк» к оценке деятельности малых предприятий в рамках кредитного процесса проведем на примере ООО «Витамин» — сети аптечных пунктов, которое является малым предприятием с численностью 25 человек и среднегодовым оборотом в размере 30-40 млн.рублей.}
^{Сеть аптек «Витамин» существует с июля 2000 года, основным видом деятельности согласно лицензии является осуществление фармацевтической деятельности. Таким образом, данное малое предприятие представляет собой сеть аптечных пунктов, организационная структура которой представлена в приложении 5.}
^{Анализ состава и структуры имущества и ресурсов исследуемой организации выполним на основании данных приложения 6, которая составлена на основании отчетов ООО «Витамин» за 2014-2016 г.г. По результатам проведенного анализа можно сделать вывод об определенных тенденциях в развитии деятельности ООО «Витамин». Так, активы и пассивы организации растут достаточно быстрыми темпами. За исследуемый период на 35% выросли внеоборотные активы, прежде всего эта динамика затронула нематериальные активы, которые с 2014 по 2016 годы выросли на 140% — в 2014 году стоимость НМА составляла 40 тыс.руб., а с 2015 года — 96 тыс.руб. Высокими темпами росло незавершенное строительство — с 6 тыс.руб. в 2014 году до 1232 тыс.руб. в 2015 — это связано со строительством новых аптечных павильонов, то есть с расширением деятельности организации.}
^{Что касается оборотных активов, то они за исследуемый период сначала снизили свое значение на 27%, но уже в 2016 году их рост составил 45%, то есть за три года оборотные активы увеличились с 4374 тыс.руб. до 4611тыс.руб., или на 5,4%. Данное перераспределение оборотных активов связано с ростом готовой продукции и товаров для перепродажи (увеличение объемов продаж) с 2780 тыс.руб. в 2014 году до 3581 тыс.руб. в 2016 году.}
^{Следует отметить тот факт, что за исследуемый период сначала значительно сократились (с 440 тыс.руб. в 2014 году до 80 тыс.руб. в 2015 году), а затем вообще исчезли краткосрочные финансовые вложения. Таким образом, к концу 2016 года оборотные активы ООО «Витамин» состоят исключительно из запасов, незначительной величины дебиторской задолженности и денежных средств.}
^{Капитал ООО «Витамин» состоит исключительно из нераспределенной прибыли, которая уже с 2015 года превратилась в убыток. При этом, если в 2014 году организация имела нераспределенной прибыли на 671 тыс.руб. при наличии займов и кредитов в размере 3909 тыс.руб., то уже в 2015 убыток составил 35 тыс.руб. при нулевом значении кредитов и займов (можно предположить, что убыток появился из-за необходимости погашения кредита в текущем году). Однако, в 2016 году вновь появляются кредитные заимствования в размере 1304 тыс.руб. и убыток составляет 913 тыс.руб., то есть организация не только не покрыла убыток прошлого года, но и в 2016 году ее убыток составил 878 тыс.руб.}
^{Кредиторская задолженность организации состоит преимущественно из задолженности перед поставщиками и подрядчиками, которая растет высокими темпами в 2015 году (121% прироста) и незначительно в 2016 году (12% прироста). К положительной тенденции относится незначительная задолженность перед работниками по заработной плате и перед бюджетом и внебюджетными фондами.}
^{При этом задолженность по налогам и сборам за исследуемый период последовательно снижается: на 51% в 2015 году и на 67% в 2016 году, хотя эта тенденция может быть связана со снижением налогооблагаемой базы (доходов организации, облагаемых налогом по упрощенной системе налогообложения), а не с наличием у организации оптимального подхода к уплате налогов.}
^{Анализ активов и пассивов ООО «Витамин» представлена в приложении 7. Структура имущества ООО «Витамин» за исследуемый период не претерпела значительных изменений. Наибольшую долю занимают внеоборотные активы: 50,6% в 2014 году, 65,7% в 2015 году и 57,3% в 2016 году. Стабильно высокую долю занимают основные средства, а рост внеоборотных активов в 2015 году вызван увеличением доли незавершенного строительства с 0,1% в 2014 году до 13,3% в 2015 году. Нематериальные активы занимают порядка 1% в имуществе организации.}
^{Соответственно, в оборотных активах наибольшую долю занимают запасы: 33,7% в 2014 году, 27,9% в 2015 году и 35,9% в 2016 году, что связано с ростом объема продаж и соответственно с ростом доли товаров для перепродажи. Так как организация занимается торговой деятельностью, то рост данной категории имущества говорит о расширении деятельности и ее экстенсивном развитии.}

^{Доля покупателей и заказчиков в дебиторской задолженности стабильна и невелика на протяжении всего исследуемого периода — 0,2%, это связано с тем, что аптечная сеть работает преимущественно с розничными клиентами.}

^{Следует отметить, что доля денежных средств в структуре актива баланса ООО «Витамин» достаточно высока, но имеет тенденцию к снижению — так, в 2014 году денежные средства составили 9,2% совокупных активов, в 2015 году всего 4,3%, а в 2016 году 7,3%.}
^{В структуре пассивов наибольшую долю занимают привлеченные средства (более 90% на протяжении всего исследуемого периода). При этом в 2014 году доля прибыли (единственного источника собственных средств) составляла 7,6%, а в 2016 году доля убытка оставила уже 8,7%. Одновременно с этим произошло перераспределение в структуре краткосрочных обязательств: если в 2014 году займы и кредиты составляли 44,1%, а кредиторская задолженность — 48,3%, то в 2016 году — 12,4% и 96,3% соответственно. Такое перераспределение связано с ростом доли задолженности перед поставщиками и подрядчиками с 44,9% в 2014 году до 92,9% в 2016 году, что может быть связано как с расширением деятельности организации (и, следовательно, увеличением объемов закупок товаров), так и с ухудшением финансовой устойчивости и платежеспособности организации.}
^{При этом за тот же период доля задолженности по налогам и сборам снизилась с 2% в 2014 году до 0,3% в 2016 году, а задолженность перед персоналом организации несколько увеличилась — с 1,2% до 2,5% за три года.}
^{В целом можно сделать вывод о том, что, несмотря на наличие определенных недостатков в структуре пассивов в 2014 году (прежде всего, низкая доля собственных средств), к 2016 году структура ресурсов
ООО «Витамин» еще больше ухудшилась, наметились негативные тенденции: рост убытков организации, преобладание кредиторской задолженности в структуре заемного капитала, рост задолженности перед персоналом организации по зарплате.}
^{Рассмотрим динамику финансовых результатов от деятельности
ООО «Витамин» в 2014-2016 г.г. (приложение 8). В целом динамика финансовых результатов от деятельности ООО «Витамин» остается отрицательной на протяжении всего исследуемого периода. Так, в 2014 и 2016 годах у организации существует прибыль от продаж — 4,3 млн.руб. в 2014 году и 1,1 млн.руб. в 2016 году, что, однако, не приводит к формированию чистой прибыли. Организация несет убытки на протяжении исследуемого периода — 1,3 млн.руб. в 2014 году, 0,5 млн.руб. в 2015 году и 0,9 млн.руб. в 2016 году.}
^{Это связано с тем, что на протяжении исследуемых трех лет прочие расходы стабильно превышали прочие доходы. Помимо всего, к прочим расходам в организации относятся расходы по обслуживанию кредита, включая проценты за кредит, соответственно, данные диспропорции могли возникнуть на фоне использования ООО «Витамин» краткосрочных, но крупных (44,1% в пассивах организации) кредитов.}

^{Таким образом, по результатам проведенного анализа, можно сделать вывод о несбалансированной политике организации в области управления заемным капиталом и нерациональном использовании кредита, которое вызвало убыточность деятельности организации вместо адекватного расширению масштабов деятельности увеличения прибыли.}

^{Учитывая, что ООО «Витамин» как малое предприятие не формирует полноценной отчетности и уплачивает налоги по упрощенной системе налогообложения, анализ кредитоспособности осуществляется на основе методики ПАО «Промсвязьбанк» по следующим показателям:. Платежеспособности, ликвидности и рентабельности.}

^{1. Показатели эффективности деятельности.}

^{— коэффициент достаточности собственного капитала характеризует долю собственного капитала в совокупных пассивах предприятия:}
^{2014 год: 671/8860 = 0,076}
^{2015 год: — 35/9254 = — 0,004}
^{2016 год: — 913/10549 = — 0,087}

^{— доходность совокупных активов:}

^{2014 год: — 1346/8860 = — 0,15}
^{2015 год: — 494/9254 = — 0,05}
^{2016 год: — 878/10549 = — 0,08}
^{— оборачиваемость совокупных активов рассчитывается как отношение выручки от продаж и совокупной величины активов предприятия:}
^{2014 год: 41020/8860 = 4,6}
^{2015 год:21264/9254 = 2,3}
^{2016 год:31777/10549 = 3,0}
^{— коэффициент рентабельности продаж показывает долю прибыли от продаж в выручке предприятия:}
^{2014 год: 4259/41020 = 0,1}
^{2015 год: — 2408/21264 = — 0,11}
^{2016 год: 1094/31777 = 0,03}
^{— оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается как отношение выручки от продаж и совокупной величины дебиторской задолженности предприятия:}
^{2014 год: 41020/128 = 320,5}
^{2015 год: 21264/118 = 180,2}
^{2016 год: 31777/51 = 623,1}
^{— оборачиваемость кредиторской задолженности рассчитывается как отношение выручки от продаж и совокупной величины кредиторской задолженности предприятия:}
^{2014 год: 41020/4280 = 9,6}
^{2015 год: 21264/9289 = 2,3}
^{2016 год: 31777/10159 = 3,1}
^{— скорость товарооборота показывает отношение стоимости запасов предприятия и себестоимости проданных товаров:}
^{2014 год: 2990/32699 = 0,09}
^{2015 год: 2578/17012 = 0,15}
^{2016 год: 3792/25215 = 0,15}

^{2. Показатели ликвидности.}

^{— коэффициент общей (текущей) ликвидности рассчитывается как отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам:}
^{2014 год: 4374/8189 = 0,53}
^{2015 год: 3172/9289 = 0,34}
^{2016 год: 4611/11462 = 0,40}
^{— коэффициент краткосрочной (абсолютной) ликвидности отражает отношение совокупности наиболее ликвидных средств предприятия (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения) к краткосрочным обязательствам:}
^{2014 год: (816+440)/8189 = 0,15}
^{2015 год: (396+80)/9289 = 0,05}
^{2016 год: (768+0)/11462 = 0,07}
^{— коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами: у организации нет собственных оборотных средств, так как собственный капитал существенно ниже внеоборотных активов в 2014 году, а в 2015 и 2016 годах собственный капитал — отрицательная величина.}
^{Сводные данные по рассчитанным показателям представлены в таблице 3.}
^{Таблица 3 — Показатели, характеризующие кредитоспособность ООО «Витамин» Рассчитано автором по данным отчетности ООО «Витамин»}

^{Показатель}

²⁰¹⁴

²⁰¹⁵

²⁰¹⁶

^{динамика}

^{эффективность}

^{достаточность собственного капитала}

^0,076

^-0,004

^-0,087

^-0,163

^{доходность активов}

^-0,15

^-0,05

^-0,08

^0,07

^{оборачиваемость активов}

^4,6

^2,3

^-1,6

^{рентабельность продаж}

^0,1

^-0,11

^0,03

^-0,07

^{оборачиваемость дебиторской задолженности}

^320,5

^180,2

^623,1

^302,6

^{оборачиваемость кредиторской задолженности}

^9,6

^2,6

^3,1

^-6,5

^{скорость товарооборота}

^0,09

^0,15

^0,06

^{ликвидность}

^{общая (текущая) ликвидность}

^0,53

^0,34

^0,40

^-0,13

^{краткосрочная (абсолютная) ликвидность}

^0,15

^0,05

^0,07

^-0,08

^{В целом можно сделать вывод о низком уровне кредитоспособности
ООО «Витамин» в настоящее время. Если учесть сложившиеся макроэкономические условия экономического развития, можно предположить, что практически любой банк откажется кредитовать такое предприятие. Основной проблемой является получение убытков в ООО «Витамин», что сразу отражается на показателях эффективности деятельности предприятия. Оборачиваемость дебиторской задолженности за период исследования выросла практически в два раза — до 623,1 дня в 2016 году. бизнес предпринимательство кредитование государственный}
^{Также у предприятия имеются проблемы с обеспечением ликвидности деятельности предприятия — текущая ликвидность при нормативе более 2 составляет 0,53 по итогам 2014 года, а в 2016 году еще больше снижается — до 0,4. Не лучше динамика и у показателя абсолютной ликвидности (нормативное значение более 1,5), величина которого также снижается с 0,15 в 2014 году до 0,07 в 2016 году. В связи с результатами проведенного анализа, кредитоспособность ООО «Витамин» можно охарактеризовать как среднюю и порекомендовать организации более рационально использовать уже полученные кредиты.}

^{Расчетные показатели кредитоспособности ООО «Витамин» по методике ПАО «Промсвязьбанк» свидетельствуют о невозможности кредитования на момент запрашивания кредита, кредитование возможно только при погашении ранее полученных кредитов (или хотя бы их части), а также достижения положительного финансового результата по итогам деятельности за отчетный период.}

^{Следует отметить, что, учитывая отрицательную величину чистой прибыли, а значит и рентабельности капитала, эффект финансового рычага от использования кредитных ресурсов в деятельности предприятия является отрицательным. В этой ситуации предприятию целесообразно не брать новые кредиты, а осуществлять рефинансирование или реструктуризацию существующих долгов. Только при формировании стабильного собственного капитала в достаточном объеме можно говорить о развитии предприятия за счет кредитных ресурсов.}

^{Кредитные операции по своей экономической сущности приносят выгоду как кредиторам (банкам), так и заемщикам (предприятиям и организациям, физическим лицами). При этом, несмотря на высокие темпы развития кредитной деятельности российских банков, на высокий спрос со стороны потенциальных заемщиков, состояние кредитного рынка России находится на уровне развивающихся стран. Это обусловлено низким потенциалом ресурсной базы самих банков и недостаточной кредитоспособностью отечественных предприятий и организаций.}

^{Только решив проблему платежеспособности и рационального целевого использования предприятием полученных в кредит ресурсов, можно говорить об адекватном росте долгосрочного (инвестиционного) кредитования, которое будет работать на воспроизводство промышленности России и экономический рост в стране.}

ООО «Витамин» кредитуется в нескольких кредитных организациях, кредиты выдаются либо единовременным порядком, либо в виде кредитной линии, погашение — по графику. За пользование кредитом организация уплачивает 12 процентов годовых, за открытие ссудного счета уплачивается единовременная комиссия в размере 3000 рублей, за ведение ссудного счета 16800 рублей ежемесячно. За открытие кредитной линии уплачивается 13,5% годовых, плата за открытие лимита кредитной линии не взимается, единовременная плата за открытие ссудного счета составляет 2500 рублей, за ведение ссудного счета — 8750 рублей ежемесячно. Проведем анализ структуры и динамики привлеченных кредитов ООО «Витамин» в 2014-2016 годах (таблица 4).

Таблица 4 — Динамика и структура заемных средств ООО «Витамин» ^{Рассчитано автором по данным отчетности ООО «Витамин»}

^{Показатель}

^2014.

^2015.

²⁰¹⁶

^{2016 к 2014}

^{тыс. руб.}

^{%к итогу}

^тыс.

^руб.

^{% к итогу}

^тыс.

^руб.

^{% к итогу}

^тыс.

^руб.

^{Задолженность перед поставщиками и подрядчиками}

³⁹⁸¹

^44,9

^8786,9

^94,9

^9810,7

^93,0

^5829,7

^246,4

^{Краткосрочные кредиты и займы}

^3909,1

^44,1

⁰

^1303,6

^12,4

^-2605,5

^33,3

^{Итого пассивов}

^8860,2

¹⁰⁰

^9254,3

¹⁰⁰

^10549,5

¹⁰⁰

^1689,3

^119,1

^{Проценты по полученным кредитам}

^469,1

—

^215,6

—

^195,5

—

^-273,6

^41,7

Из данных таблицы 4 видно, что структура заемного капитала за исследуемый период существенно изменилась: если в 2014 году задолженность перед поставщиками и подрядчиками составляла 44,9%, то в 2015 — уже 94,9%, а к концу 2016 года — 93%. Это отрицательная тенденция, так как увеличение кредиторской задолженности перед поставщиками ведет к росту возможных штрафов и пеней за несвоевременную оплату, а также снижает деловую репутацию предприятия. При этом, даже если существующая задолженность перед поставщиками и подрядчиками оформлена векселем и по существу составляет коммерческий кредит, то его условия будут заметно менее выгодны, нежели использование банковского кредита, доля и абсолютное значение которого на протяжении исследуемого периода падают.

На этом фоне происходит снижение доли полученных кредитов (с 44,1% до 12,4% соответственно, в 2015 году организация вообще не пользовалась банковскими кредитами). При этом происходит снижение процентов к уплате по полученным кредитам — за исследуемый период суммы платежей по кредитам снизились на 273,6 тыс. руб. или на 58,3% — данная динамика обусловлена общим снижением сумм полученных кредитов, однако эти расходы существенно уменьшают прибыль в среднесрочной перспективе (рисунок 1).

^{Рисунок 1 — Динамика финансовых результатов ООО «Витамин» и величины уплачиваемых процентов за кредит Составлено автором по данным отчетности ООО «Витамин»}

^{В 2014 году организация погасила кредит по приобретенному торговому (аптечному) оборудованию, с 2015 года банковский кредит используется только на покрытие нужд в оборотных средствах. Прежде всего, кредитные средства используются на пополнение товарных остатков в преддверии повышения спроса на лекарственные препараты в зимне-весенний период. Простое пополнение оборотных средств (товарных запасов) обеспечивается использованием кредитной линии. Структура кредитов ООО «Витамин» по кредитным организациям представлена в таблице 5.}

^{Таблица 5 — Направления привлечения банковских кредитов ООО «Витамин» Рассчитано автором по данным отчетности ООО «Витамин»}

^{№ п/п}

^{Наименование банков- кредиторов}

^{Сумма кредита, тыс.руб.}

^{Погашение}

²⁰¹⁶

²⁰¹⁷

²⁰¹⁸

^{Сбербанк}

¹⁹⁰⁰

¹⁴⁰⁰

⁵⁰⁰

—

^{Промсвязьбанк}

²³⁰⁰

¹⁵⁰⁰

⁴⁰⁰

^ВТБ24

¹⁰⁰

—

^ИТОГО

⁴³⁰⁰

³⁰⁰⁰

⁹⁰⁰

⁴⁰⁰

^{Основную долю привлеченных кредитов ООО «Витамин» составляют кредиты, выданные ПАО «Промсвязьбанк» (53,5% от кредитных заимствований организации), на втором месте по значимости в заемном капитале находятся кредиты Сбербанка (44,2%), незначительную долю занимает краткосрочный (на один год) кредит ВТБ24 (2,3%).}

^{С ПАО «Промсвязьбанк» у организации достаточно тесные взаимоотношения — открыт расчетный счет, неоднократно использовались кредиты и кредитные линии. Именно поэтому на сегодняшний день именно кредиты ПАО «Промсвязьбанк» занимают наибольшую долю в привлеченных кредитах ООО «Витамин».}

^{Таким образом, можно сделать вывод о достаточно длительном сроке использования кредитных ресурсов в деятельности ООО «Витамин», что, однако не отражается на эффективности его использования. Организация крайне нерационально использует заемные средства, что приводит к отрицательному финансовому результату на протяжении всего периода исследования. Такая ситуация привела к тому, что несмотря на использование кредита на пополнение оборотных средств, у организации существует тенденция к росту кредиторской задолженности перед поставщиками, а также увеличению ее доли в пассивах организации.}

^{Между тем, рациональное использование кредитных ресурсов в деятельности малого предприятия может способствовать развитию бизнеса, даже если кредит используется на пополнение оборотного капитала. При этом следует оценивать влияние кредитных ресурсов на устойчивость предприятия, его кредитоспособность и эффективность деятельности. Также необходимо сравнивать различные источники привлечения ресурсов с точки зрения их стоимости и рациональности использования в деятельности малого предприятия.}

^{В современных экономических условиях организации для расширения и развития своей деятельности чаще всего вынуждены прибегать к дополнительному привлечению капитала. Расширение ресурсной базы можно произвести двумя путями: через увеличение собственного капитала и привлеченного капитала. Увеличение собственного капитала происходит при дополнительном привлечении средств уже существующих собственников, появлении новых компаньонов, капитализации прибыли. Далеко не всегда, особенно учитывая современное состояние многих российских предпринимателей, имеется возможность для такого расширения. Поэтому чаще всего приходится прибегать к внешним источникам финансирования.}

^{Как показал предыдущий анализ, заемные средства в виде банковского кредита используются ООО «Витамин» недостаточно эффективно, при этом необходимо учитывать соотношение и баланс кредиторской и дебиторской задолженностей. Степень зависимости предприятия от заемных ресурсов определяет уровень финансового состояния и финансовой устойчивости предприятия. Сформированные выводы подтверждаются анализом структуры и эффективности использования заемного капитала на примере ООО «Витамин» (таблица 6). Показатель финансовой зависимости с 2015 года превышает 100% по причине отсутствия собственного капитала у предприятия, а баланс задолженности принимает критическое значение в 2016 году — кредиторская задолженность почти в 200 раз превышает дебиторскую задолженность.}
^{Таблица 6 — Показатели структуры и эффективности использования заемного капитала ООО «Витамин» Рассчитано автором по данным отчетности ООО «Витамин»}

^{Показатель}

^{Формула расчета}

²⁰¹⁴

²⁰¹⁵

²⁰¹⁶

^{динамика 2016 г. к 2014 г.}

^{абс. Откл.}

^{Коэффициент финансовой зависимости, %}

^{заемный капитал / совокупные активы}

^92,4

^100,4

^109,5

^17,1

^18,5

^{Баланс задолженности, в долях}

^{кредиторская задолженность / дебиторская задолженность}

^33,4

^78,7

^199,2

^165,8

^496,4

^{Коэффициент самофинансирования, %}

^{собственный капитал / заемный капитал}

^8,2

—

^{Мультипликатор капитала, в долях}

^{совокупные активы / собственный капитал}

^13,2

—

^{В целом можно сделать вывод о крайне низкой эффективности деятельности предприятия в части привлечения заемного капитала, структура которого не способствует рациональному развитию предприятия, что приводит к сокращению финансовых результатов от его деятельности и формированию убытков.}
^{Круг привлечения ресурсов в деятельность малых и средних предприятий достаточно ограничен. Если исключить задолженность перед поставщиками и подрядчиками, а также налоговыми органами, по которым издержки достаточно высоки и относятся на чистую прибыль (штрафы, пени, потеря репутации и т.п.), то у предприятия не остается другого выхода, как обратиться к кредитам и займам. При этом наиболее выгодным контрагентом по указанным операциям выступает чаще всего банк. Как финансовый посредник, банк может участвовать практически во всех сферах кредитных отношений — коммерческий кредит (через переучет коммерческих векселей), лизинг, факторинг и, собственно, банковский кредит.}
^{Кредитные отношения ООО «Витамин» и банков-кредиторов строятся на основе кредитных договоров, содержание которого зависит от вида кредита (дифференцированные и аннуитетные платежи). Для оценки эффективности привлечения заемных средств в краткосрочной перспективе проведем сравнительный анализ банковского кредита, лизинга и рассрочки (коммерческого кредита) на 1 год (приложение 9).}

^{Результаты произведенного анализа показали, что в краткосрочной перспективе наиболее эффективным инструментом финансирования деятельности предприятия является лизинг. Учитывая более сложную процедуру его оформления по сравнению с кредитом, можно с достаточной степенью достоверности сказать, что подобное преимущество в среднесрочной перспективе перейдет к банковскому кредиту.}

^{С помощью модели финансового рычага можно производить оценку эффективности использования заемных средств, чтобы обосновать целесообразность использования банковского кредита для расширения деятельности организации, а также оценить возможности своевременно погашать кредит и проценты по нему. Несмотря на платность привлекаемых кредитов, данные средства (при их рациональном размещении и контроле за их целевым использованием) могут привести к увеличению рентабельности предприятия за счет расширения масштабов производства и приумножению выручки.}

^{На начальном этапе использования заемных средств эффект финансового рычага носит отрицательный характер. Это связано с невысокими темпами наращивания собственного капитала по сравнению с темпами роста производства. Данная ситуация вызвана низкими темпами роста чистой прибыли по отношению к росту выручки — проценты по кредиту закладываются в себестоимость производимой продукции и тем самым снижают величину налогооблагаемой и чистой прибыли соответственно. Что касается ООО «Витамин», то мы не можем оценить степень влияния эффекта финансового рычага на деятельность организации, поскольку на протяжении всего исследуемого периода, чистая прибыль и прибыль до налогообложения составляли отрицательную величину (то есть мы получим отрицательную рентабельность капитала), при этом весь собственный капитал организации состоит из нераспределенной прибыли, и имеет отрицательное значение с 2015 года.}
^{При всем этом нельзя не отметить положительных сторон привлечения заемных средств для финансирования деятельности предприятия. За исследуемый период произошло увеличение следующих показателей
ООО «Витамин»:}
^{— валюта баланса увеличилась в 1,8 раза и составила 10549,5 тыс.руб.на 01.01.2017 против 5645,4 тыс.руб. на 01.01.2015;}

^{— основные средства увеличились в 5,6 раза и составили около 5 миллионов рублей;}

^{— в полтора раза увеличилась выручка организации и по итогам 2016 года составила 31777,3 тыс.руб.}

^{Очевидно, что рост выручки связан с расширением деятельности организации за счет использования краткосрочного банковского кредита на покупку торговой техники и пополнение товарных остатков. Что касается альтернативных способов финансирования деятельности: увеличение кредиторской задолженности и собственные средства (прибыль), то здесь существуют некоторые ограничения в их использовании.}

^{Во-первых, практически все источники кредиторской задолженности (задолженность перед поставщиками и подрядчиками, перед государственными внебюджетными фондами, по налогам и сборам и т.д.) носят, как правило, краткосрочный характер, и при их непогашении в срок влекут за собой штрафы, пени, неустойки и другие дополнительные расходы, то есть не могут использоваться в качестве постоянного источника финансирования текущей деятельности. Во-вторых, величина прибыли напрямую зависит от величины производства и товарооборота и при небольшой величине предприятия прибыль не может в полной мере выполнять функцию финансирования воспроизводства основных фондов или роста оборотных средств.}

^{Учитывая проведенный анализ использования банковского кредита
ООО «Витамин», достоинства и недостатки в использовании этих финансовых инструментов для финансирования деятельности конкретной организации, можно предложить следующие меры по оптимизации использования заемных средств в целях повышения эффективности.}
^{В связи с тем, что кредит неэффективно используется в исследуемой организации, вызывая снижение финансового результата вплоть до получения убытков (за счет роста прочих расходов), в этой связи, предлагаем равномерное распределение кредитных выплат (включая проценты по кредиту) и полное погашение полученных кредитов (таблица 7).}
^{Таблица 7 — Оптимизация кредитных выплат в ООО «Витамин» Составлено автором}

^{№ п/п}

^{Наименование банков- кредиторов}

^{остаток кредита на начало 2017г., тыс.руб.}

^{Погашение}

²⁰¹⁷

²⁰¹⁸

²⁰¹⁹

^{Сбербанк}

⁵⁰⁰

¹⁵⁰

²⁰⁰

^{Промсвязьбанк}

⁸⁰⁰

²⁰⁰

³⁰⁰

^ИТОГО

¹³⁰⁰

³⁵⁰

⁴⁵⁰

⁵⁰⁰

^{Таким образом, распределение кредитных выплат равномерно в течение трех лет позволит снизить прочие расходы организации, которые составят: в 2017 году 70 тысяч рублей; в 2018 году 90 тысяч рублей; в 2019 году 100 тысяч. Рублей. Распределение расходов по кредитам в организации отражено в приложении 10.}
^{По результатам нашего исследования банковский кредит является одним из наиболее эффективных инструментов финансирования деятельности малого предприятия или предпринимательства, способствует развитию деятельности, позволяет планировать необходимые затраты по его обслуживанию. При всем этом банковский кредит является одним из наиболее дешевых источников формирования ресурсной базы и выплаты процентов по нему относятся на расходы организации, что позволяет снизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Таким образом, рациональное использование банковского кредита как источника финансирования деятельности предприятия может способствовать не только финансовому оздоровлению организации, но и повышению уровня финансового результата его деятельности.}
^{Учитывая, средние темпы роста выручки за исследуемый период, спрогнозируем величину выручки на период выплаты кредита (рисунок 2).}
^{Учитывая волатильный характер изменения выручки организации то в сторону снижения, то в сторону увеличения, максимально возможная достоверность прогнозирования может быть достигнута при полиноминальной линии тренда (коэффициент аппроксимации равен 0,36). При реализации полученного прогноза выручка к 2011 году вырастет до 50 млн.руб., что при сохранении планируемого уровня расходов по кредиту (то есть организация больше не будет пользоваться кредитами) приведет к формированию финансового результата в виде прибыли (рисунок 3).}
^{Таким образом, при последовательном и полном погашении полученных кредитов, у ООО «Витамин» выравнивается финансовый результат и появляется прибыль. В качестве дальнейших рекомендаций целесообразно предложить использовать появившиеся собственные средства для обеспечения текущей деятельности (тем более, что с 2015 года кредит берется только на пополнение товарных остатков), в крайнем случае, пользоваться кредитной линией банка. В случае использования банковского кредита следует более тщательно подходить к оценке кредитоспособности и финансовой устойчивости, а также влиянию на них полученных кредитов.}

2.4 Перспективы банковского кредитования малых и средних предприятий

^{Перспективы развития банковского кредитования малых и средних предприятий определяются в первую очередь заинтересованностью банков, как источника кредитных ресурсов для развития малого и среднего бизнеса, в развитии данного направления кредитной деятельности. Государство, как заинтересованный субъект, может стимулировать интерес кредитных организаций путем софинансирования или субсидирования банковского кредитования для субъектов малого и среднего бизнеса.}

ПАО «Промсвязьбанк» предлагает достаточно широкий перечень программ кредитования предприятий малого и среднего бизнеса. При этом вид кредита не зависит от организационно-правовой формы малого предприятия — это могут быть индивидуальные предприниматели, общества с ограниченной ответственностью, акционерные общества.

^{Сегментирование кредитных продуктов ПАО «Промсвязьбанк» на малый и микробизнес осуществляется по следующим критериям: к малым предприятиям относятся предприятия с годовым оборотом от 60 до 400 млн.руб., годовой оборот до 60 млн.руб. позволяет отнести потенциального заемщика к микропредприятию.}

^{На текущий момент ПАО «Промсвязьбанк» обслуживает около 20 тысяч предприятий малого бизнеса и чуть более 45 тысяч компаний микробизнеса. Планируя развитие сегмента малого и микробизнеса ПАО «Промсвязьбанк» определяет несколько целей в части совершенствования продуктовой линейки: создание дифференцированного продуктового предложения для различных сегментов, повышение эффективности и качества классических банковских продуктов, разработка новых кредитных продуктов, а также внедрение небанковских услуг, поддерживающих развитие наших клиентов.}

^{Проводимая ПАО «Промсвязьбанк» политика в области кредитования предприятий малого бизнеса, привела к тому, что на протяжении 2014-2016 годов кредиты малому бизнесу выросли не только в абсолютном, но и в относительном значении (таблица 8).}

^{Таблица 8 — Доля кредитования малого бизнеса в кредитном портфеле ПАО «Промсвязьбанк» Рассчитано автором на основе отчетности ПАО «Промсвязьбанк»}

^{Показатель}

^01.01.2015

^01.01.2016

^01.01.2017

^{динамика, +/-}

^{млрд. руб.}

^{уд.вес, %}

^{млрд. руб.}

^{уд.вес, %}

^{млрд. руб.}

^{уд.вес, %}

^{Чистая ссудная задолженность}

^825,0

^100,0

^860,6

^100,0

^778,5

^100,0

^-46,5

^{Кредитный портфель МСБ, в том числе:}

^264,2

^32,0

^181,8

^21,1

^160,9

^20,7

^-103,3

^{— кредитование индивидуальных предпринимателей}

^8,8

^1,1

^4,4

^0,5

^1,3

^0,2

^-7,5

^{Структурно-динамический анализ значимости кредитования малого бизнеса в ПАО «Промсвязьбанк» показал, что его динамика соответствует понижательной динамике совокупного кредитного портфеля банка. Благодаря этому кредитный портфель в части кредитования предприятий малого бизнеса снизился за период исследования на 103,3 млрд.рублей, а его доля сократилась с 32% в 2014 году до 20,7% в 2016 году (приложение 11).}

^{Отрицательная динамика кредитного портфеля малого и среднего бизнеса ПАО «Промсвязьбанк» коснулась не всех продуктов линейки — наибольшее снижение отмечается по кредитам на кредит (программа рефинансирования кредитов других банков), что вызвало снижение их доли с 49,6% в 2014 году до 33,4% в 2016 году. А вот программа «Плавающие процентные ставки» наращивает свою популярность и это единственный вид кредитования малого и среднего бизнеса в ПАО «Промсвязьбанк», которые продемонстрировал положительную динамику — абсолютные объемы выросли на 25,4 млрд. руб., что вызвало рост их доли в совокупном кредитном портфеле МСБ с 16,9% в 2014 году до 43,5% в 2016 году (приложение 12).}

^{В целом следует отметить, что динамика кредитования малого и среднего бизнеса в ПАО «Промсвязьбанк» полностью соответствует общероссийским тенденциям. Вообще, большая часть российских банков по итогам 2016 года продемонстрировала сокращение ключевых параметров развития, в том числе и объемов выданных кредитов. Наиболее наглядно распределение кредитного портфеля ПАО «Промсвязьбанк» в части кредитования малого бизнеса по кредитным продуктам представлено на рисунке 4.}

Рисунок 4 — Структура кредитования малого бизнеса в ПАО «Промсвязьбанк» Составлено автором на основе данных ПАО «Промсвязьбанк»

^{Следует отметить, что наращивание кредитования малого бизнеса в деятельности банка и рост его доли в кредитном портфеле не оказывает отрицательного влияния на динамику рисков кредитования малого бизнеса в ПАО «Промсвязьбанк» (таблица 9). Показатель качества представляет собой долю просроченной задолженности субъектов малого и среднего бизнеса в кредитном портфеле малого и среднего бизнеса}

^{Таблица 9 — Анализ рискованности кредитования предприятий малого бизнеса в ПАО «Промсвязьбанк» Рассчитано автором на основе отчетности ПАО «Промсвязьбанк»}

^{Показатель}

^01.01.2015

^01.01.2016

^01.01.2017

^{динамика, +/-}

^{Просроченная задолженность по кредитам малому и среднему бизнесу, млрд.руб.}

^1,1

^1,7

^2,5

^1,4

^{Показатель качества кредитования малого и среднего бизнеса, %}

^0,4

^0,9

^1,6

^1,2

^{Несмотря на достаточно высокий абсолютный прирост просроченной задолженности предприятий малого и среднего бизнеса перед
ПАО «Промсвязьбанк» — 1,1 млрд.руб. в 2014 году, 1,7 млрд.руб. в 2015 году и 2,5 млрд.руб. в 2016 году, ее относительное значение находится в пределах рекомендуемых и не превышает 4%. Рост показателя качества кредитования субъектов МСБ в ПАО «Промсвязьбанк» составил 1,2 п.п. — с 0,4% в 2014 году до 1,6% в 2016 году. Таким образом, следует сделать вывод о динамичном развитии кредитования малого и среднего бизнеса в ПАО «Промсвязьбанк» и его относительно низкой рискованности. При этом доходность кредитования малого бизнеса немного выше, чем доходность кредитного портфеля в целом (рисунок 5).}

^{Необходимость принятия комплекса мер для решения существующих проблем и противоречий в системе кредитования малого бизнеса
ПАО «Промсвязьбанк» определяется важностью кредитования в деятельности, как банка, так и предприятий малого бизнеса. При этом необходимо внедрять специальные подходы, обеспечивающие сочетание технологий, применяемых в работе с предприятиями малого бизнеса, и на этой основе создавать унифицированную систему качественного обслуживания малого бизнеса, определяющего прибыльность этого направления банковского бизнеса}

Рисунок 5 — Доходность кредитных операций ПАО «Промсвязьбанк»^{Составлено автором по данным ПАО «Промсвязьбанк»}

^{Несмотря на трудности, с которыми сталкиваются в настоящее время коммерческие банки и малый бизнес, сотрудничество данных субъектов имеет большие перспективы. Осуществляя кредитование малого бизнеса, банк привязывает к себе лояльного клиента на многие годы, диверсифицирует кредитный портфель, наращивает сопутствующие комиссионные доходы и имеет возможность использовать для фондирования подобных кредитов денежные средства, выделяемые государством по программам поддержки субъектов малого бизнеса. В рамках совершенствования процесса кредитования малого бизнеса в практике ПАО «Промсвязьбанк» необходимо и в дальнейшем осуществлять ряд мероприятий, которые для наглядности представлены на рисунке 6.}

Размещено на http://www./

^{Размещено на http://www./}

^{Рисунок 6 — Направления совершенствования процесса кредитования малого и среднего бизнеса в ПАО «Промсвязьбанк» Составлено автором}

^{В целом, предложенные направления оптимизации кредитования субъектов малого и среднего бизнеса в ПАО «Промсвязьбанк» позволят усовершенствовать процесс организации кредитования малого бизнеса и выйти на новую ступень в данном сегменте. Наиболее наглядно меры и мероприятия по оптимизации процесса кредитования субъектов малого и среднего бизнеса в ПАО «Промсвязьбанк» представлены в приложении 13.}

^{Подводя итог, следует отметить, что потенциальная потребность малого бизнеса в кредитах создает весьма перспективное поле деятельности для ПАО «Промсвязьбанк», и становится очевидным, что уже в самое ближайшее время с развитием рынка кредитования малого бизнеса будут развиваться и активно включаться в процесс новые субъекты кредитных отношений, например коллекторские агентства, бюро кредитных историй, IT-компании. Участие этих субъектов позволит более эффективно управлять рисками при организации кредитования малого бизнеса, будет способствовать увеличению объемов кредитов, предоставленных малым предприятиям, а при насыщении и усиления конкуренции в этом сегменте рынка — вновь создаваемые предприятия малого бизнеса.}

^{Специфика кредитования малого бизнеса определяется особенностям развития предприятий данного сектора экономики и сопряженными с их деятельностью рисками. Благодаря этому на стандартные кредитные риски банковской деятельности накладываются специфические зоны риска самого малого бизнеса. Прежде всего, эти риски связаны с особенностями формирования капитала предприятий малого бизнеса в России, связанные с его созданием в процессе перехода от командно-административной к рыночной экономике на основе отношений перераспределения. В результате этого сложилась неадекватная позиция российского малого бизнеса как собственника доли совокупного капитала. В настоящее время доля субъектов малого бизнеса в основном капитале страны составляет всего 1,5%, что не отражает реальной ситуации, однако снижает значимость капитала малых предприятий в оценки их кредитоспособности.}

^{Вторым фактором, вызывающим риски кредитования малого бизнеса в России, является его вынужденная многопрофильность. На этапе формирования предприятий малого бизнеса такой всеядный подход к организации предпринимательской деятельности носил стимулирующий характер и являлся признаком устойчивости ее развития. Однако в современных условиях именно узкая специализация малого предприятия говорит о его успешности и выступает гарантом эффективности деятельности, а значит, и способности погашать кредитные обязательства.}

^{Третьим фактором рискованности кредитования малого бизнеса выступает его изолированность от деятельности крупных предприятий. Во всем мире малый бизнес выступает основной производственных процессов, обслуживая крупные производства. В связи с резким переходом к рыночной экономике в нашей стране сложилась ситуация, что первыми вошли в рыночную среду именно предприниматели и другие субъекты малого бизнеса (еще в форме кооперативов), что породило развитие предприятий малого бизнеса в отрыве от крупных предприятий и организаций. Поэтому если зарубежные предприятия малого бизнеса могут при кредитовании опираться на гарантии со стороны крупных предприятий, по прикрытием которых они работают, то российский малый бизнес лишен этого преимущества.}

^{Следующим фактором риска при кредитовании малого бизнеса является деформализация его хозяйственной среды. При отсутствии современных подходов к процедуре банкротства малых предприятий, достаточно сложно сказать, какое число субъектов малого бизнеса действительно осуществляет свою деятельность после регистрации.}

^{Пятый фактор рискованности связан с ограниченностью информации о развитии деятельности малых предприятий. Упрощенная система налогообложения, отсутствие необходимости формировать какое-то подобие отчетности приводят к тому, что на момент необходимости получения банковского кредита предприниматель сталкивается с проблемой подтверждения объемов производства и прибыли от деятельности предприятия. Все это накладывается на определенный уровень финансовой неграмотности владельцев малого бизнеса, чаще всего не способных адекватно оценить финансовое состояние своего предприятия, спланировать и оценить перспективы его развития.}

^{Последним фактором рискованности кредитования малого бизнеса является состав собственников и кадрового состава малых предприятий, который позволяет качественно и оперативно решать текущие производственные проблемы, но испытывает трудности в разработке и осуществлении инвестиционных проектов, предполагающих длительную перспективу. В восполнении этого недостатка заинтересованы как сами владельцы малого бизнеса, так и кредитующие их банки, а также государство для качественного развития малого бизнеса, выступающего основой любой развитой экономики.}

^{Экономическая модель формирования и управления кредитными рисками ПАО «Промсвязьбанк» при кредитовании субъектов малого и среднего бизнеса представлена на рисунке 7.}

Рисунок 7 — Модель управления кредитными рисками ПАО «Промсвязьбанк» при кредитовании малого и среднего бизнеса Составлено автором

^{На основе микроэкономических факторов, отражающих влияние внутренней среды банка и его заемщиков на динамику объемов кредитования малого и среднего бизнеса можно построить математическую модель. Для ее построения будем использовать регрессионную модель, отражающую динамику совокупного кредитного портфеля малого и среднего бизнеса (Y) на основе влияния следующих факторов: качество кредитования малого и среднего бизнеса или доля просроченной задолженности (х1), обеспеченность кредитования малого и среднего бизнеса или доля созданных резервов (х2), доходность кредитования малого и среднего бизнеса (х3). Исходные данные представлены в таблице 10.}

^{Таблица 10 — Исходные данные для формирования регрессионной модели кредитования малого и среднего бизнеса}

^Период

^x1

^x2

^x3

²⁰¹³

^195,8

^0,6

^1,2

^8,8

²⁰¹⁴

^264,2

^0,4

^1,1

^8,2

²⁰¹⁵

^181,8

^0,9

^1,5

^8,4

²⁰¹⁶

^160,9

^1,6

^1,8

^9,9

^{Полученная модель кредитования малого и среднего бизнеса выглядит следующим образом:}

^{Y = 3421,9 + 1122,9х1 — 1489,6х2 — 240х3 (1)}

^{Коэффициент детерминации R2 составляет 100%, что отражает достоверность составленной модели. При этом только уровень качества кредитования малого и среднего бизнеса оказывает положительное влияние на формирование кредитного портфеля банка, в то время как его обеспеченность и доходность — отрицательное.}

^{С целью снижения рискованности кредитования предприятий малого и среднего бизнеса в России можно выделить следующие направления:}

^{— создание сети центров развития бизнеса, в которых клиентам предоставляются не только финансовые продукты и услуги, но также консультации по широкому кругу вопросов в организации предпринимательской деятельности;}

^{— развитие и улучшение качества сервиса в удаленных каналах обслуживания.}

^{При этом существуют сдерживающие факторы, которые оказывают негативное влияние на возможности развития малого бизнеса и его возможностей по погашению полученных кредитов. В этом связи российским банкам предлагаются следующие направления совершенствования кредитной деятельности, ориентированные на снижение рисков кредитования субъектов малого и среднего бизнеса (таблица 11).}

^{Таблица 11 — Мероприятия по развитию кредитования предприятий малого и среднего бизнеса российскими банками в современных экономических условиях}

^{Проблемы и препятствия}

^{Пути решения и перспективы}

^{Нехватка знаний для ведения бизнеса, низкая доступность квалифицированного персонала}

^{— организация обучения для предпринимателей в рамках программы «Предпринимательство», включая обучение практическим навыкам организации работы малого бизнеса;}

^{— дистанционное обучение на базе центров развития бизнеса}

^{Высокий уровень налогов}

^{— налоговое консультирование и разъяснение официальной позиции налоговых органов, в том числе от представителей ФНС;}

^{— оптимизация расходов на налоговое администрирование}

^{Низкая доступность кредитов}

^{расширение спектра кредитов для успешного старта и развития бизнеса с учетом потребностей предпринимателей в финансировании (беззалоговое нецелевое кредитование, инновационное финансирование открытия бизнеса «с нуля», инвестиционное кредитование, краткосрочные оборотные кредиты и др.)}

^{Низкий спрос в отрасли}

^{— упрощение процедуры рассмотрения кредитной заявки;}

^{— помощь в формировании пакет документов для получения кредита;}

^{Неразвитая инфраструктура}

^{— финансирование индустриальных парков;}

^{— создание Центра развития бизнеса;}

^{-сотрудничество с системой гарантийных фондов для предоставления поручительств по кредитам субъектов малого предпринимательства}

^{Таким образом, рынок кредитных услуг предприятиям малого бизнеса является сложным рынком, на котором ни одному из участников пока не удалось создать предложение, в полной мере соответствующее ожиданиям клиентов. Улучшив качество кредитной работы с малым бизнесом и сфокусировавшись на обеспечении его наиболее важных потребностей, банк сможет изменить динамику своей деятельности в этом сегменте в лучшую сторону, а также способствовать развитию малого бизнеса в масштабах экономики страны в целом.}

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Малый бизнес выступает основой любой развитой экономики, проникая в сферу производства, услуг и науки. Современные программы государственной поддержки малого и среднего бизнеса в России выступают основой создания новых предприятий, нуждающихся в получении банковских кредитов. Банковские кредиты, в которых нуждается малый бизнес, делятся на кредитование оборотного капитала, кредитование на расширение бизнеса, включая инвестиционные кредиты (на строительство, модернизацию, реконструкцию основного капитала субъектов малого бизнеса), кредитование стартапов (создание и развитие малого бизнеса).

Сложностью развития кредитования предприятий малого бизнеса является сама процедура получения банковского кредита. Предпринимателю зачастую проще взять кредит как физическому лицу на потребительские нужды, пусть и под больший процент, чем собирать нужный для получения кредита в качестве субъекта малого бизнеса пакет документов. Основная сложность доступности банковского кредитования для малого бизнеса состоит в том, что малый бизнес не располагает достаточным количеством ликвидного обеспечения по кредиту и не может предоставить достоверной информации о развитии и устойчивости предприятия, что делает проблематичным адекватную оценку кредитоспособности.

Тем не менее современные банки предлагают обширный перечень кредитных продуктов для кредитования предприятий малого и среднего бизнеса. Продуктовый ряд кредитов малому бизнесу включает как кредиты на пополнение оборотных средств, так и на развитие деятельности на основе инвестиций в основной капитал. Для малого бизнеса разработаны также ипотечные кредиты для покупки недвижимости коммерческого назначения, а также лизинговые программы финансирования деятельности.

Вместе с тем, создание новых предприятий малого бизнеса, а также развитие уже существующих, практически невозможно без привлечения банковских кредитов. При поддержке государственных программ развития малого бизнеса, российские банки разрабатывают и внедряют различные программы кредитования малого бизнеса, которые учитывают специфику деятельности малых предприятий, однако потребности данного сектора экономики еще достаточно велики.

^{Планируя развитие сегмента малого бизнеса в современных условиях ПАО «Промсвязьбанк» определяет следующие цели в части совершенствования продуктовой линейки: создание дифференцированного продуктового предложения для различных сегментов, повышение эффективности и качества «классических» банковских продуктов, разработка новых кредитных продуктов, а также внедрение небанковских услуг, поддерживающих развитие наших клиентов. Реализуя эти задачи ПАО «Промсвязьбанк» добился существенных результатов на рынке банковских услуг для сегмента малого бизнеса:}

^{— создана специализированная инфраструктура продаж и обслуживания для данного сегмента, включая институт клиентских менеджеров;}

^{— обеспечены высокие темпы роста кредитования;}

^{— полностью перестроен кредитный процесс, что позволило существенно оптимизировать время выдачи кредитов и сократить издержки на рассмотрение кредитных заявок, обеспечив при этом эффективность систем управления кредитным риском;}

^{— существовавшие ранее продукты модифицированы с целью улучшения качества обслуживания клиентов, внедрено ценообразование по кредитным продуктам с учетом риска конкретного кредита, характеристики продуктов адаптированы под нужды конкретных клиентских групп.}

^{По результатам нашего исследования банковский кредит является одним из наиболее эффективных инструментов финансирования деятельности малого предприятия или предпринимательства, способствует развитию деятельности, позволяет планировать необходимые затраты по его обслуживанию. При всем этом банковский кредит является одним из наиболее дешевых источников формирования ресурсной базы и выплаты процентов по нему относятся на расходы организации, что позволяет снизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Таким образом, рациональное использование банковского кредита как источника финансирования деятельности предприятия может способствовать не только финансовому оздоровлению организации, но и повышению уровня финансового результата его деятельности.}

^{С целью снижения рисков кредитования предприятий малого бизнеса в ПАО «Промсвязьбанк» можно выделить несколько направлений: создание сети центров развития бизнеса, в которых клиентам предоставляются не только финансовые продукты и услуги, но также консультации по широкому кругу вопросов в организации предпринимательской деятельности; развитие и улучшение качества сервиса в удаленных каналах обслуживания. При этом существуют сдерживающие факторы, которые оказывают негативное влияние на возможности развития малого бизнеса и его возможностей по погашению полученных кредитов.}

^{В современных условиях основными задачами развития кредитования малого бизнеса являются: создание системы благоприятных правовых, экономических и административных условий деятельности малых предприятий; направление банковских инвестиционных ресурсов на развитие отраслей экономики, основу которых составляют субъекты малого предпринимательства; перераспределение части сверхприбыли естественных монополий в пользу малых и средних предприятий путем тарифного регулирования; принятие государством на себя основную часть кредитных рисков в сфере финансирования субъектов малого предпринимательства; развитие продуктового ряда, повышение доступности кредитов, участие банка в работе по формированию государственной политики в сфере финансово-кредитной политики малого бизнеса, сотрудничество банка с субъектами РФ и местными органами власти, оказание консультативной помощи исполнительной власти при подготовке региональных нормативных документов в отношении финансовой поддержки малого предпринимательства.}

Законодательные акты и нормативные документы

1. ^{Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26.01.1996 №14-ФЗ (в ред. от 28.03.2017). — [Электронный ресурс]. — Режим доступа — http://www.consultant.ru/document/Cons_doc_LAW_9027/}

2. Федеральный закон от 02.12. 1990 №395-1 «О банках и банковской деятельности» (в редакции от 03.07.2016). — [Электронный ресурс]. — Режим доступа — http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5842/

3. Федеральный закон от 04.07.07 №209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» (в редакции от 03.07.2016). — [Электронный ресурс]. — Режим доступа — http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_52144/

4. Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-п «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (в редакции от 14.11.2016). — [Электронный ресурс]. — Режим доступа — http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_47597/

Монографии, учебники, учебные пособия

5. ^{Анесянц С.А. Современные факторы, оказывающие воздействие на кредитование и финансовое состояние малых предприятий [Текст] / С.А. Анесянц, Д.В. Петров Теория и практика общественного развития. 2015. № 4. С. 50-56.}

6. Анфимова А.Ю. Кредитование как важнейший фактор развития малого бизнеса в России [Текст] / А.Ю. Анфимова. — М.: Кнорус, 2016. — 232 с.

7. Бакайкина А.В. Программы кредитования малого и среднего бизнеса банками развития и госбанками [Текст] / А.В. Бакайкина // Банковское дело. — 2014. — №10. — С. 43-48.

8. Баламирзоев Н.Л. Развитие системы кредитования субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации [Текст] / Н.Л. Баламирзоев // Актуальные проблемы и перспективы развития экономики: российский и зарубежный опыт. — 2016. — № 4. — С. 6-8.

9. Банковский менеджмент [Текст] / под ред. О.И. Лаврушина. — М.: Кнорус, 2016. — 554 с.

10. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник для вузов [Текст] / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. — М.: Финансы и статистика, 2014. — 652 с.

11. Бондаревский А.З. Минимизация рисков при кредитовании малого и среднего бизнеса [Текст] / А.З. Бондаревский // Экономика и предпринимательство. — 2014. — №12-2. — С. 558-561.

12. Бочарова О.Н. Анализ кредитования субъектов малого и среднего бизнеса в России: меры создания благоприятных условий [Текст] / О.Н. Бочарова, С.А. Потокина, О.И. Ланина // Актуальные вопросы экономики и управления. — 2014. — №3. — С. 10-13.

13. Гаврилюк Г.В.Современное состояние кредитования малого и среднего бизнеса в России [Текст] / Г.В. Гаврилюк, О.А. Миляр // Научные труды SWorld. — 2014. — № 4. — С. 62-66.

14. Голованов А.А. Банковское кредитование в условиях диверсификации бизнеса [Текст] / А.А. Голованов // Деньги и кредит. — 2015. — № 1. — С. 30-33.

15. Евдокимова С.С. Особенности и проблемы кредитования российскими коммерческими банками предприятий малого и среднего бизнеса [Текст] / С.С. Евдокимова // Финансы и кредит. — 2015. — №11. — С. 2-14.

16. Ермаков Д.Н. Экономико-правовые аспекты совершенствования механизмов кредитования малого и среднего бизнеса в РФ [Текст] / Д.Н. Ермаков, Б.А. Брыков // Право и государство: теория и практика. — 2014. — №11. — С. 85-88.

17. Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка [Текст] / Е.П. Жарковская. — М.: Омега-Л, 2015. — 378 с.

18. Иваненко И.А. Анализ количественных показателей развития малого предпринимательства в России [Текст] / И.А. Иваненко, Э.Ю. Тороз // Научные исследования: от теории к практике. — 2016. — № 2. — С. 119-123.

19. Капранова Л.Д. Кредитование малого и среднего бизнеса: проблемы и решения [Текст] / Л.Д. Капранова // Экономика. Налоги. Право. — 2016. — № 1. — С. 106-113.

20. Картуесов А.И. Кредитование малого и среднего бизнеса в России [Текст] / А.И. Картуесов // Банковское дело. — 2012. — №6. — С. 31-37.

21. Кокоева З.В. Кредитование малого и среднего бизнеса в условиях кризиса [Текст] / З.В. Кокоева // Молодой ученый. — 2016. — № 2 (106). — С. 521-523.

22. Колесников А.М. Банковское кредитование малого бизнеса [Текст] / А.М. Колесников, В.А. Видякина // Известия ТулГУ. Экономические и юридические науки. — 2014. — №3-1 — С.292-299.

23. Костыгов С.О. Особенности поддержки малого и среднего предпринимательства за рубежом [Текст] / С.О. Костыгов // Вестник ВуиТ. — 2015. — №2. — С.129-132.

24. Костыкова М.Ю. Особенности идентификации малого бизнеса как объекта банковского кредитования [Текст] / М.Ю. Костыкова // Научные труды SWorld. — 2012. — № 1. — С. 47-50.

25. Кредитная экспансия и управление кредитом [Текст] / под ред. О.И. Лаврушина. — М.: Кнорус, 2013. — 264 с.

26. Мазур Ю.А. Малый бизнес: тенденции и проблемы кредитования в период кризиса [Текст] / Ю.А. Мазур // Вестник научных конференций. — 2016. — № 9-5 (13). — С. 129-131.

27. Макуха С.П. Формирование кредитной политики коммерческого банка в отношении субъектов малого бизнеса [Текст] / С.П. Макуха // Аспирант. — 2014. — № 2. — С. 16-20.

28. Малое и среднее предпринимательство в России 2015. Статистический сборник. [Текст] — М.: 2015. — 96 с.

29. Мещерякова Ж.В. Банковское кредитование предприятий малого и среднего бизнеса: меры по активизации [Текст] / Ж.В. Мещерякова,
В.С. Дзекунскас // Экономика и социум. — 2014. — №1-2. — С. 283-291.

30. Монахов А.Ю. Особенности управления рисками банка при кредитовании клиентов малого и среднего бизнеса [Текст] / А.Ю. Монахов // Научная перспектива. — 2015. — №3. — С. 34-38.

31. Морозко Н.И. Финансовые условия повышения конкурентоспособности малого бизнеса России [Текст] / Н.И. Морозко,
В.Ю. Диденко // Экономика и предпринимательство. — 2016. — № 4. — С. 916.

32. Никитина А.О. Кредитование малого бизнеса в России: проблемы и перспективы [Текст] / А.О. Никитина // Экономика и предпринимательство. — 2015. — №1. — С. 920-923.

33. Пашаева Ж.А. Проблемы и перспективы кредитования банками малого и среднего бизнеса в России [Текст] / Ж.А. Пашаева // Актуальные вопросы современной экономики. — 2014. — №4. — С. 646-651.

34. Пащенко Е.В. Кредитование малого бизнеса [Текст] / Е.В. Пащенко. — М.: Финансы и статистика, 2016. — 192 с.

35. Пащенко Е.В. Особенности механизма современного банковского кредитования малого бизнеса [Текст] / Е.В. Пащенко // Российское предпринимательство. — 2012. — № 16. — С. 55-60.

36. Пелипенко Е.Ю. Математическая модель определения параметров кредитования с учетом финансового состояния предприятий малого и среднего бизнеса [Текст] / Е.Ю. Пелипенко, А.А. Халафян // Технические науки. — 2015. — №2. — С. 4178-4183.

37. Пенюгалова А.В. Кредитование малого бизнеса в современных коммерческих банках России [Текст] / А.В. Пенюгалова, З.Х. Тупцокова // Финансы и кредит. — 2014. — №28. — С.2-10.

38. Плахова М.В.Тенденции развития банковского кредитования малого бизнеса [Текст] / М.В. Плахова, Е.А. Долганова // Вестник государственного и муниципального управления. — 2015. — № 4. — С. 107-111.

39. Полунина Ж.А. Анализ тенденций развития банковского кредитования в РФ [Текст] / Ж.А. Полунина, О.Н. Андреева, Е.С. Потапенко // Теория и практика современной науки. — 2015. — №5. — С. 320-324.

40. Полянская Н.М. Политика поддержки субъектов малого бизнеса в регионе: роль банков и государства [Текст] / Н.М. Полянская // Проблемы современной экономики. — 2015. — № 3 (55). — С. 283-287.

41. Самиева Н.Д. Проблемы кредитования малого и среднего бизнеса коммерческими банками в России [Текст] / Н.Д. Самиева // Российские регионы: взгляд в будущее. — 2016. — № 1. — С. 156-164.

42. Стрельников Е.В. Проблемы оценки кредитного риска портфеля [Текст] / Е.В. Стрельников // Финансы и кредит. — 2012. — № 36. — С. 8-12.

43. Таштамиров М.Р. Уровень развития малого бизнеса в России в сравнении с западными странами / М.Р. Таштамиров, З.З. Клаева — [Электронный ресурс] — Режим доступа — http://web.snauka.ru/issues/2015/10/58240.

44. Харитонова Д.Е. Проблемы малого и среднего бизнеса РФ, связанные с кредитованием [Текст] / Д.Е. Харитонова, Н.И. Агаркова // Журнал научных и прикладных исследований. — 2015. — №1. — С. 16-17.

45. Шаталова Е.П. Кредитный анализ в российских банках: проблемы и пути совершенствования [Текст] / Е.П. Шаталова, А.Н. Шаталов // Банковское дело. — 2011. — №6. — С. 40-45.

46. Шумкова К.Г. Совершенствование кредитного портфеля компании с применением элементов стратегического анализа [Текст] / К.Г. Шумкова // Финансы и кредит. — 2013. — № 22. — С. 61-67.

Интернет-источники

47. ^{Официальный сайт Центрального банка РФ. — [Электронный ресурс]. — Режим доступа — www.cbr.ru.}

48. Официальный сайт ПАО «Промсвязьбанк». — [Электронный ресурс]. — Режим доступа — www.psbank.ru.

49. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики. — [Электронный ресурс]. — Режим доступа — www.gks.ru.

50. Официальный сайт Федерального портала малого и среднего предпринимательства. — [Электронный ресурс]. — Режим доступа — www.smb.gov.ru.

^{^{Показатели, характеризующие масштаб развития малого бизнеса Иваненко И.А., Тороз Э.Ю. Анализ количественных показателей развития малого предпринимательства в России // Научные исследования: от теории к практике. — 2016. — № 2. — С. 122.}}

^Страна

^{Количество малых предприятий, млн.ед.}

^{Количество малых предприятий на 1000 жителей}

^{Доля занятых в малом бизнесе, %}

^{Доля малого бизнеса в ВВП, %}

^Россия

^2,1

¹⁴

^24,8

^13,8

^США

^27,0

⁸⁶

^61,0

^52,7

^{Германия}

^2,1

²⁶

^42,2

^54,5

^{Великобритания}

^5,2

⁸¹

^50,1

^53,2

^{Франция}

^2,4

³⁸

^47,4

^62,7

^Китай

^15,0

¹¹

^69,7

^70,4

^Япония

^8,5

⁵²

^78,9

^55,2

^{^{Основные показатели деятельности предприятий малого бизнеса в РФ Малое и среднее предпринимательство в России 2015. Статистический сборник. — М.: 2015. — С.25.}}

^{Показатель}

²⁰¹¹

²⁰¹²

²⁰¹³

²⁰¹⁴

²⁰¹⁵

^{динамика +/-}

^{Число малых предприятий, тыс.}

^1836,4

^2003,0

^2063,1

^2103,8

^2167,2

^164,2

^{Оборот предприятий, млрд. руб.}

^22610,2

^23463,7

^24681,6

^26392,2

^27340,8

^3877,1

^{Доля малого бизнеса в ВВП, %.}

^13,0

^12,5

^12,4

^13,2

^13,8

^0,8

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Отраслевая структура предприятий малого бизнеса в России (по данным за 2015 год)^{Малое и среднее предпринимательство в России 2015. Статистический сборник. — М.: 2015. — С.37.}

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

^{Сведения о кредитах, предоставленных российскими банками субъектам малого и среднего бизнеса Рассчитано автором по данным официального сайта Центрального банка РФ // www.cbr.ru.}

^{Показатель}

²⁰¹¹

²⁰¹²

²⁰¹³

²⁰¹⁴

²⁰¹⁵

^{динамика +/-}

^{Объем предоставленных кредитов субъектам МСБ, всего, млрд. руб.}

^5854,4

^6766,9

^7761,5

^7194,8

^5081,0

^-773,4

^{в том числе индивидуальным предпринимателям, млрд.руб.}

^552,5

^650,9

^688,0

^579,6

^307,4

^-245,1

^{Доля в совокупном кредитном портфеле российских банков, %}

^20,4

^19,9

^19,2

^17,1

^10,0

^-10,4

^{Просроченная задолженность, млрд. руб.}

^3,6

^4,3

^4,9

^4,7

^4,3

^0,7

^{Удельный вес просроченной задолженности, %}

^0,06

^0,07

^0,08

^0,02

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

Организационная структура сети аптек «Витамин»^{Составлено автором}

ПРИЛОЖЕНИЕ 6

^{^{Анализ динамики агрегированного баланса ООО «Витамин» Рассчитано автором на основе отчетности ООО «Витамин»}}

^{Показатель}

^Период

²⁰¹⁴

²⁰¹⁵

^{динамика 2015 к 2014}

^2016.

^{динамика 2016 к 2015}

^тыс.

^руб

^тыс.

^руб

^тыс.

^руб.

^тыс.

^руб

^тыс.

^руб.

^АКТИВЫ

^{I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ}

⁴⁴⁸⁶

⁶⁰⁸¹

³⁶

¹⁵⁹⁵

⁶⁰⁴⁰

^-1

^-41

^{Нематериальные активы}

⁴⁰

⁹⁶

¹⁴⁰

⁵⁶

⁹⁶

⁰

^{Основные средства}

⁴⁴⁴⁰

⁴⁷⁵⁴

⁷

³¹⁴

⁴⁹⁴¹

⁴

¹⁸⁷

^{Незавершенное строительство}

⁶

¹²³²

^{20,4 раза}

¹²²⁶

¹⁰⁰³

^-19

^-229

^{II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ}

⁴³⁷⁴

³¹⁷²

^-27

^-1202

⁴⁶¹¹

⁴⁵

¹⁴³⁹

^{Запасы, в том числе:}

²⁹⁹⁰

²⁵⁷⁸

^-14

^-412

³⁷⁹²

⁴⁷

¹²¹⁴

^{сырье, материалы и другие аналогичные ценности}

²¹⁰

²⁸⁰

³³

⁷⁰

²¹¹

^-25

^-69

^{готовая продукция и товары для перепродажи}

²⁷⁸⁰

²²⁹⁸

^-17

^-482

³⁵⁸¹

⁵⁶

¹²⁸³

^{Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)}

¹²⁸

¹¹⁸

^-8

^-10

⁵¹

^-57

^-67

^{в том числе покупатели и заказчики}

¹⁴

¹⁸

²⁹

⁴

¹⁶

^-11

^-2

^{Краткосрочные финансовые вложения}

⁴⁴⁰

⁸⁰

^-82

^-360

⁰

^-80

^{ПАССИВЫ}

^{Денежные средства}

⁸¹⁶

³⁹⁶

^-51

^-420

⁷⁶⁸

⁹⁴

³⁷²

^{III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ}

⁶⁷¹

^-35

^-105

^-706

^-913

^—

^-878

^{Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)}

⁶⁷¹

^-35

^-105

^-706

^-913

^—

^-878

^{V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА}

⁸¹⁸⁹

⁹²⁸⁹

¹³

^{1 100}

¹¹⁴⁶²

²³

²¹⁷⁴

^{Займы и кредиты}

³⁹⁰⁹

⁰

^-100

^-3909

¹³⁰⁴

⁰

¹³⁰⁴

^{Кредиторская задолженность}

⁴²⁸⁰

⁹²⁸⁹

¹¹⁷

⁵⁰⁰⁹

¹⁰¹⁵⁹

⁹

⁸⁷⁰

^{в том числе:}

⁰

^{поставщики и подрядчики}

³⁹⁸¹

⁸⁷⁸⁷

¹²¹

⁴⁸⁰⁶

⁹⁸¹⁰

¹²

¹⁰²³

^{задолженность перед персоналом организации}

¹⁰²

¹⁸⁵

⁸¹

⁸³

²⁶³

⁴²

⁷⁸

^{задолженность перед государственными внебюджетными фондами}

¹⁵

³¹

¹⁰⁷

¹⁶

³⁰

^-3

^-1

^{задолженность по налогам и сборам}

¹⁸²

⁹⁰

^-51

^-92

³⁰

^-67

^-60

ПРИЛОЖЕНИЕ 7

^{^{Структура активов и пассивов ООО «Витамин» Рассчитано автором на основе отчетности ООО «Витамин»}}

^{Доля, %}

^Период

²⁰¹⁴

²⁰¹⁵

²⁰¹⁶

^АКТИВ

^{I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ}

^50,6

^65,7

^57,3

^{Нематериальные активы}

^0,5

^1,1

^0,9

^{Основные средства}

^50,1

^51,4

^46,8

^{Незавершенное строительство}

^0,1

^13,3

^9,5

^{II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ}

^49,4

^34,3

^43,7

^{Запасы:}

^33,7

^27,9

^35,9

^{в том числе:}

^{сырье, материалы и другие аналогичные ценности}

^2,4

^3,0

^2,0

^{готовая продукция и товары для перепродажи}

^31,4

^24,8

^33,9

^{Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)}

^1,4

^1,3

^0,5

^{в том числе покупатели и заказчики}

^0,2

^{Краткосрочные финансовые вложения}

^4,9

^0,9

⁰

^{Денежные средства}

^9,2

^4,3

^7,3

^ПАССИВ

^{III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ}

^7,6

^-0,4

^-8,7

^{Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)}

^7,6

^-0,4

^-8,7

^{V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА}

^92,4

^100,4

^108,7

^{Займы и кредиты}

^44,1

⁰

^12,4

^{Кредиторская задолженность}

^48,3

^100,4

^96,3

^{в том числе:}

⁰

^{поставщики и подрядчики}

^44,9

^94,9

^92,9

^{задолженность перед персоналом организации}

^1,2

^2,0

^2,5

^{задолженность перед государственными внебюджетными фондами}

^0,2

^0,3

^{задолженность по налогам и сборам}

^2,0

^1,0

^0,3

ПРИЛОЖЕНИЕ 8

^{^{Объем и динамика финансовых результатов деятельности ООО «Витамин» Рассчитано автором на основе отчетности ООО «Витамин»}}

^{Доходы и расходы по видам деятельности}

²⁰¹⁴

²⁰¹⁵

^{динамика 2015 к 2014}

²⁰¹⁶

^{динамика 2016 к 2015}

^тыс.

^руб.

^тыс.

^руб.

^тыс.

^руб.

^тыс.

^руб.

^тыс.

^руб.

^{Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг}

⁴¹⁰²⁰

²¹²⁶⁴

^-48,2

^-19756

³¹⁷⁷⁷

^49,4

¹⁰⁵¹³

^{Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг}

³²⁶⁹⁹

¹⁷⁰¹²

^-48,0

^-15687

²⁵²¹⁵

^48,2

^{8 203}

^{Валовая прибыль}

⁸³²⁰

⁴²⁵¹

^-48,9

^-4069

⁶⁵⁶²

^54,4

²³¹¹

^{Коммерческие расходы}

⁴⁰⁶¹

⁶⁶⁶⁰

^64,0

²⁵⁹⁹

⁵⁴⁶⁷

^-17,9

^-1193

^{Прибыль (убыток) от продаж}

⁴²⁵⁹

^-2408

^-156,5

^-6667

¹⁰⁹⁴

^-145,4

³⁵⁰²

^{Прочие доходы и расходы}

⁰

^{Прочие доходы}

²⁹³⁴

⁶⁰⁹⁵

^107,7

³¹⁶¹

¹⁰⁹⁷

^-82,0

^-4998

^{Прочие расходы}

⁸⁵⁶⁹

⁴¹⁸¹

^-51,2

^-4388

³⁰⁷⁰

^-26,6

^-1111

^{Прибыль (убыток) до налогообложения}

^-1346

^-494

^-63,3

⁸⁵²

^-878

^77,7

^-384

^{Чистая прибыль (убыток) отчетного периода}

^-1346

^-494

^-63,3

⁸⁵²

^-878

^77,7

^-384

ПРИЛОЖЕНИЕ 9

Сравнительный анализ эффективности различных инструментов финансирования деятельности ООО «Витамин»^{Составлено автором}

ПРИЛОЖЕНИЕ 10

Распределение выплат по кредитам, полученным ООО «Витамин»^{Составлено автором}

ПРИЛОЖЕНИЕ 11

Значимость кредитования малого и среднего бизнеса в кредитном портфеле ПАО «Промсвязьбанк»^{Рассчитано автором на основе отчетности ПАО «Промсвязьбанк»}

ПРИЛОЖЕНИЕ 12

^{^{Структура и динамика кредитования малого бизнеса в ПАО «Промсвязьбанк» Составлено автором на основе данных ПАО «Промсвязьбанк»}}

^{Показатель}

^01.01.2015

^01.01.2016

^01.01.2017

^{динамика, +/-}

^{млрд. руб.}

^уд.вес,

^{млрд. руб.}

^уд.вес,

^{млрд. руб.}

^{уд.вес, %}

^{Кредитный портфель малого и среднего бизнеса, в том числе:}

^264,2

^100,0

^181,8

^100,0

^160,9

^10,0

^-103,3

^{Кредит-Бизнес}

^21,1

^8,0

^25,3

^13,9

^9,7

^6,0

^-11,4

^{Кредит на кредит (рефинансирование)}

^131,0

^49,6

^79,1

^43,5

^53,7

^33,4

^-77,3

^{Плавающие процентные ставки}

^44,6

^16,9

^30,9

^17,0

^70,0

^43,5

^25,4

^{Суперовердрафт}

^21,7

^8,2

^14,0

^7,7

^5,1

^3,2

^-16,6

^{Новый бизнес (включая регистрацию бизнеса)}

^45,8

^17,3

^32,5

^17,9

^22,4

^13,9

^-23,4

ПРИЛОЖЕНИЕ 13

^{Направления совершенствования кредитования малого бизнеса ПАО «Промсвязьбанк» Составлено автором}

^{Направления}	^Меры	^{Мероприятия}
^{Совершенство-вание технологии кредитования малого и среднего бизнеса}	^{Снижение процентных ставок}	^{создание единой базы субъектов МСБ с характеристикой устойчивости их развития, что позволит избежать клиентов с постоянными просрочками по кредиту, а добросовестному заемщику взять кредит на выгодных условиях}
		сотрудничество с фондами содействия кредитования субъектов МСБ
	Совершенствование технологии рассмотрения заявки	для сокращения времени рассмотрения заявки, она должна рассматриваться в том отделении банка, где была подана
		в случае отказа на выдачу кредита, клиент должен быть ознакомлен, по какой причине это произошло
	^{Совершенствование методик оценки кредитоспособности клиента}	^{конкретизировать существующую методику с учетом отраслевых особенностей предприятий МСБ}
		^{обеспечение единой системы требований к заемщикам, чтобы они могли самостоятельно оценить сумму возможного кредита}
^{Повышение качества кредитного обслуживания субъектов малого и среднего бизнеса}	^{Создание центров консультирования клиентов}	^{информационно-консультационная работа по повышению финансовой грамотности индивидуальных предпринимателей}
		консультирование по вопросам налогообложения, юридическим и финансовым вопросам деятельности малого бизнеса, программам государственной поддержки
		обеспечение доступности кредитования
^{Повышение качества кредитного обслуживания субъектов малого и среднего бизнеса}	^{Повышение уровня автоматизации операций}	^{внедрение инновационных банковских технологий}
		совершенствование технологии банковских операций
		повышение скорости и точности выполнения кредитных услуг
	^{Повышение оперативности взаимоотношений банка с клиентами и налаживание устойчивой обратной связи}	^{совершенствование системы дистанционного банковского обслуживания и Интернет-технологий в обслуживании субъектов МСБ}
^{Укрепление конкурентной позиции ПАО «Промсвязьбанк» на рынке кредитования малого и среднего бизнеса}	^{Расширение кредитования предприятий малого и среднего бизнеса в составе совокупного кредитного портфеля банка}	^{мониторинг ставок по кредитам банков-конкурентов и активная обратная связь с клиентами}
		развитие финансирования среднесрочных и долгосрочных проектов малого и среднего бизнеса в регионе
		участие в инвестиционных проектах по приоритетным направлениям развития малого и среднего бизнеса

^{Размещено на}