Содержание
Задача 1
Определите: а) сумму единого налога; б) сумму минимального налога; в) разницу, учитываемую при определении налоговой базы следующего налогового периода; г) разницу, включаемую в сумму убытков, переносимых на следующие налоговые периоды.
Известно:
1. Организация применяет упрощенную систему налогообложения.
2. Объект налогообложения — доход за вычетом расходов.
3. Доходы организации в 1-ом налоговом периоде составили 80000 руб., во 2-ом -82000 руб.
4. Расходы организации в 1-ом налоговом периоде составили — 78000 руб., во 2-ом 84000руб.
Задача 2
Определить сумму НДС, уплаченную организацией в Федеральный бюджет за налоговый период (квартал)
Известно:
1. Стоимость реализованных товаров, исчисленная по цене сделки в соответствии со 40 ст. НК РФ -3540000 руб (с НДС)
2. Сумма, полученная за реализованные товары в виде финансовой помощи, — 47200 руб.
3. Сумма товарного кредита -60000 руб.
4. Проценты, уплаченные по товарному кредиту за налоговый период -8%, ставка рефинансирования ЦБ России-13%
5. Сумма штрафных санкций, полученная за нарушение договорных обязательств по оплате товаров -1180 руб.
6. Ставка НДС-18%
7. Сумма НДС, уплаченная организацией поставщикам товаров и за оказание услуг -300000 руб.
Выдержка из текста работы
На основе изучения нормативного материала по налогообложению предприятий выполнить необходимые расчеты для определения прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, по результатам производственно-финансовой деятельности за 1 квартал. Результаты отразить в соответствующих формах, по которым расчет предоставляется в налоговую инспекцию.
Расчетная часть контрольной работы
Таблица 1
Наименование показателей Данные
1. Объем производства — всего, тыс.ед. 11.526
2. Поступление денежных средств, млн.руб.
от головной организации 0
от долевого участия 68
взнос учредителя, всего 60
в т.ч. в пределах, установленных учредительными документами 55
от сдачи имущества в аренду 40
от реализации имущества 32
заемные средства 190
3. Расходы отнесенные на себестоимость, млн.руб.
оплата труда, всего 638.52
материалы, запасные части, амортизационные отчисления, расходы на электроэнергию со стороны для производственных нужд 1596.3
командировочные расходы, всего 0
в т.ч. по установленным нормам 0
расходы по рекламе, всего 20
в т.ч. сверх установленных норм 1
расходы на подготовку кадров в пределах установленных норм 0
компенсация за использование личных автомобилей в служебных целях, всего 0
прочие расходы 100
4. По итогам квартала были осуществлены следующие отчисления из прибыли, млн.руб.
в резервный фонд 90
в порядке долевого участия 21
на благотворительные цели 18
на развитие собственной производственной базы 306
5. Прочие исходные данные
среднесписочная численность работников, единиц 290
стоимость имущества предприятия, млн.руб.
на 01.01 3200
на 01.04 3300
доля арендного процента (прибыли в составе арендной платы, % 52
остаточная стоимость реализованного имущества, млн.руб. 32
цена реализации единицы продукции, тыс. руб. 382.5
срок кредита, мес 3
ставка рефинансирования ЦБ РФ, % 16
ставка ссудного процента за кредит, % 20
расходы по внереализационным операциям, млн.руб. 70
Расчет налоговых обязательств
Таблица 2
Расчет НДС к уплате
Показатель Сумма, млн руб. Сумма НДС, млн руб. Сумма выручки без НДС, млн.руб.
Выручка от реализации продукции производства 4 408.70 734.8 3 673.92
Выручка от сдачи имущества в аренду 40 6.7 33.3
Выручка от реализации имущества 32 5.3 26.7
ИТОГО: 4480.7 746.8 3733.9
В связи с отсутствием в условии задачи суммы НДС принимаемой к возмещению,
следует, что сумма НДС к оплате составит 746,8 млн.руб.
Таблица 3
Расчет единого социального налога
Показатель Сумма, млн.руб.
Пенсионный фонд
Фонд мед.страхования
ставка, % сумма, млн.руб. ставка, % сумма, млн.руб.
Фонд оплаты труда
638.52 28 178.79 3.6 22.99
Итого сумма начисленного ЕСН
201.77
Таблица 4
Определение доходов
Выручка от реализации имущества 26 667
Выручка от сдачи имущества в аренду 33 333
От долевого участия 68 000
Взнос учредителя сверх установленного предела 5 000
Итого 133 000
Таблица 5
Определение расходов
Показатели Сумма, тыс. руб.
На содержание пожарной охраны 0.87
На содержание муниц милиции 0.87
Налог на рекламу 1 000
Налог на имущество 16 250
Остаточная стоимость реализованного имущества 32 000
Расходы по операциям сдачи имущества в аренду 16 000
%% за кредит
190 000*19,2(16*1,1)/12*3 9 120
ИТОГО 74371.74
Таблица 6
Определение чистой прибыли
Расчет чистой прибыли
Балансовая прибыль, млн. руб.
Отчисления из прибыли, млн. руб.
в резервный фонд 90
в порядке долевого участия
на благотворительные цели
на развитие собственной базы
ИТОГО: 435
Чистая прибыль, млн. руб.
