Содержание
Задача 1
На основе данных бухгалтерской отчетности составлен следующий аналитический баланс (тыс. руб.):
Таблица 1 Исходные данные
Статьи баланса1 квартал4 квартал
Оборотные активы1720024000
— денежные средства21002202
— краткосрочные финансовые вложения0900
— дебиторская задолженность58126906
— запасы928813992
Внеоборотные активы2700039600
— основные средства1460021000
— нематериальные активы50008000
— долгосрочные финансовые вложения740010600
ИТОГО АКТИВ4420063600
Краткосрочные обязательства2569140638
— кредиторская задолженность1890020829
— краткосрочные кредиты и займы679119809
Долгосрочные обязательства1198313020
Капитал и резервы65269942
ИТОГО ПАССИВ4420063600
Проанализировать динамику собственных оборотных средств предприятия. Сопоставьте структуру активов и пассивов в каждом квартале и сделайте выводы о том, насколько рациональна структура баланса предприятия.
Задача 2
По двум предприятиям холдинга имеются следующие данные:
Номер предприятияЧистая прибыль, млн. руб.Средняя величина собственного капитала, млн. руб.
2 квартал3 квартал2 квартал3 квартал
1682,3623,94110,02466,1
2838,4367,12466,01008,3
Оценить: а) общее изменение средней по холдингу рентабельности собственного капитала (в % и в абсолютном выражении); б) абсолютное изменение средней рентабельности за счет изменения рентабельности собственного капитала на каждом предприятии.
Список использованных источников
Выдержка из текста работы
4. Бухгалтерский учет – это упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного и документального учета всех хозяйственных Операций
5. В
6. Б
7. В
8. Сложная проводка – это отражение в системе нескольких движений денежных или матерьяльных средств по дебету одного счета и по кредиту нескольких других счетов, а также наоборот (По кредиту одного и по дебету нескольких других счетов)
9. А
10. А
11. Б
12. В
13. Корреспонденция счетов – это система неприрывной и взаимосвязанной записи бухгалтерских проводок на счета бухг. Сопровождения хоз. Средств их источников и операций. Это двойня запись операций, метод ведения бухгалтерского учета
Остатки по счетам завода шлифовальных станков на 1 января
№ Наименование хоз. средств счет сумма
1 Основные средства 01 313.400
2 Материалы 10 24.900
3 Основное производство 20 3.000
4 Уставный капитал 80 348.650
5 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 4.740
6 Расчеты по кредитам и займам 66 3.000
7 Готовая продукция 43 5.600
8 Касса 50 14
9 Расчетные счета 51 20.000
10 Расчеты по налогам и сборам 68 30
11 Расчеты с персоналом по оплате труда 70 6.900
12 Расчеты с подотчетными лицами 71 6
13 Прибыли и убытки 99 3.600
Баланс на 1.01.2011 завода шлифовальных станков
Актив Пассив
01 313.400 80 348.650
10 24.900 60 4.740
20 3.000 66 3.000
43 5.600 68 30
50 14 70 6.900
51 20.000 99 3.600
71 6
Итого: 366.920 Итого: 366.920
№ Содержание Сумма Д К
1 Приходный ордер №1. Поступили на склад от завода «Кама» по платежному требованию материалы 29.500 10 60
2 Счет №17. Автотранспортного предприятия за перевозку на склад материала 560 10 60
3 Приходный кассовый ордер №1. Получено с расчетного счета на заработную плату и хоз. Расходы 7.020 50 51
4 Расходный кассовый ордер №1. Выдана петрову В.П. на хозяйственные расходы 100 71 50
5 Выписка из расчетного счета. Зачислена краткосрочная ссуда банка 30.000 51 66
6 Приходный кассовый ордер №2. Получен от Иванова И.В. остаток подотчетных сумм 6 50 71
7 Выписка из расчетного счета. Оплачено платежное требование АО «Заря» 34.800 60 51
8 Ведомость №1. Начислена заработная плана рабочим за погрузку и выгрузку поступивших материалов 240 51 70
9 Приходный ордер №1. Поступили на склад от металлургического завода материалы 8.000 10 60
10 Авансовый отчет №1 Петрова. Израсходовано на доставку приобретенных материалов 102 60 51
11 Расходный кассовый ордер №2. Выдано Петрову П.В. в перерасход по авансовому отчету №1 2 71 50
12 Расходный кассовый ордер №3. Выдано по ведомости заработная плата за декабрь 6.900 70 50
Д 01 К
Сн=313.400
ОбД=0 ОбК=0
Ск=313.400
Д 20 К
Сн=3.000 87.500
ОбД=0 ОбК=0
Ск=3.000
Д 50 К
Сн=14
7.020
6 100
6.900
ОбД=7.026 ОбК=7.002
Ск=38
Д 51 К
Сн=20.000
30.000
240 7.020
34.800
ОбД=30.240 ОбК=41.922
Ск=8.318
Д 66 К
Сн=3.000
30.000
ОбД=0 ОбК=30.000
Ск=33.000
Д 10 К
Сн=24.900
29.500
8.000
ОбД=38.060 ОбК=0
Ск=62.960
Д 43 К
Сн=5.600
ОбД=0 ОбК=0
Ск=5.600
Д 80 К
Сн=348.650
ОбД=0 ОбК=0
Ск=348.650
Д 71 К
Сн=6
ОбД=102 ОбК=6
Ск=102
Д 60 К
34.800
102 Сн=4.740
29.500
8.000
ОбД=34.902 ОбК=38.060
Ск=7.898
Д 68 К
Сн=30
ОбД=0 ОбК=0
Ск=30
Д 70 К
6.900 Сн=6.900
ОбД=6.900 ОбК=240
Ск=240
Д 99 К
Сн=3.600
ОбД=0 ОбК=0
Ск=3.600
Оборотная ведомость по синтетическому учету
№ На начало На начало обороты обороты На конец На конец
Д К Д К Д К
01 313.400 313.400
10 24.900 38.060 62.960
20 3.000 3.000
43 5.600 5.600
50 14 7.026 7.002 38
51 20.000 30.240 41.922 8.318
71 6 102 6 102
80 348.650 348.650
60 4.740 34.902 38.060 7.898
66 3.000 30.000 33.000
68 30 30
70 6.900 6.900 240 240
99 3.600 3.600
Итого 366.920 366.920 117.230 117.230 393.418 393.418
Хозяйственные операции по изготовлению продукции за январь
№ Содержание Сумма Д К
13 Платежное требование №59 Энергосбыта за потребленную в производстве электроэнергию 900 20 60
14 Требование №1. Отпущены со склада в производство материалы 25.000 20 10
15 Ведомость №2. Начислена заработная плата производственным рабочим за изготовление продукции 12.300 20 70
16 Удержан налог из зарплаты для взноса в бюджет 600 70 68
17 Платежное требование №63 Горгаза за потребленный на производство газ 700 20 60
18 Требование №2 Отпущены со склада в производство материалы 12.000 20 10
19 Накладная №1 Сданы на склад сэкономленные на производстве материалы 300 10 20
20 Выписка из расчетного счета. Выдано по чеку на зарплату 5.000 50 51
21 Расходный кассовый ордер №4. Выдан аванс в счет заработной платы за январь 5.000 70 50
22 Выписка из расчетного счета. Перечислены в бюджет удержанные из зарплаты налоги 630 68 51
23 Ведомость выпуска готовой продукции: Списывается фактическая себестоимость сданных на склад готовых изделий. Определить сумму с учетом остатка незавершенного производства на конец месяца 5.000 руб. 5.000
51.230 43
90 90
Д 10 К
Сн=62.960
300 25.000
12.000
ОбД=300 ОбК=37.000
Ск=26.260
Д 70 К
5.000 Сн=240
12.300
ОбД=5.600 ОбК=12.300
Ск=6.940
Д 20 К
Сн=3.000
25.000
12.300
12.000 300
51.230
ОбД=50.900 ОбК=51.530
Ск=2.370
Д 51 К
Сн=8.318
5.000
ОбД=0 ОбК=5.630
Ск=2.688
Д 43 К
Сн=5.600
5.000
ОбД=5.000 ОбК=0
Ск=10.600
Д 60 К
Сн=7.898
ОбД=0 ОбК=1.600
Ск=9.498
Д 68 К
630 Сн=30
ОбД=630 ОбК=600
Ск=0
Д 66 К
Сн=33.000
ОбД=0 ОбК=0
Ск=33.000
Д 01 К
Сн=313.400
ОбД=0 ОбК=0
Ск=313.400
Д 80 К
Сн=348.650
ОбД=0 ОбК=0
Ск=348.650
Д 50 К
Сн=38
5.000 5000
ОбД=5.000 ОбК=5.000
Ск=38
Д 71 К
Сн=102
ОбД=0 ОбК=0
Ск=102
Д 99 К
Сн=3.600
5.000
ОбД=0 ОбК=0
Ск=8.600
Д 90 К
51.230
ОбД=51.230 ОбК=0
Ск=51.230
Баланс на 1.02.2011 завода шлифовальных станков
Актив Пассив
01 313.400 80 348.650
10 26.260 60 9.498
20 2.370 66 33.000
43 10.600 70 6.940
50 38 99 8.600
51 2.688
71 102
90 51.230
Итого: 406.688 Итого: 406.688
Оборотная ведомость по синтетическому учету
№ На начало На начало обороты обороты На конец На конец
Д К Д К Д К
01 313.400 313.400
10 62.960 300 37.000 26.260
20 3.000 50.900 51.530 2.370
43 5.600 5.000 10.600
50 38 5.000 5.000 38
51 8.318 5.630 2.688
71 102 102
80 348.650 348.650
60 7.898 1.600 9.498
66 33.000 33.000
68 30 630 600
70 240 5.600 12.300 6.940
99 3.600 5.000 8.600
90 51.230 51.230
итого 393.418 393.418 118.660 118.660 406.688 406.688
Баланс ООО «Вега» на 01 июля 2011 г.
№ Актив Сумма № Пассив Сумма
20 Незавершенное производство 40 000 99 Прибыль 60 000
51 Деньги на р/счет 57 000 60 Расчеты с поставщиками 68 000
62 Задолженность по кредиту 30 000 67 Ссуда банка 90 000
10 Вспомогательные материалы 4 000 68 Задолженность бюджета 5 000
10 Основные материалы 12 000 66 Краткосрочный займ 20 000
50 Деньги в кассе 8 000 80 Уставный капитал 629 000
76 Задолженность подотчетных лиц 9 000 66 Др.краткосрочный займ 14 000
01 Основные средства 754000 70 Задолженность по з/плате 68 000
04 НМА 60 000 69 Задолженность в бюджет. Фонды 26 000
62 Задолженность прочих дебеторов 30 000 62 Авансы, полученные от заказчиков 59 000
43 Готовые изделия 48 000 82 Резервный капитал 5 000
10 Топливо 22 000 83 Добавочный капитал 26 000
76 Задолженность подотчетных лиц 4 000
ИТОГО 1 074 000 1 074 000
