Выдержка из текста работы
Определить сумму единого налога при применении упрощенной системы налогообложения, подлежащую уплате в бюджет. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов. Ставка единого налога – 10%.
Исходные данные ( в рублях).
1. Отгружена готовая продукция покупателям – 255000 руб. Получен платеж от покупателей – 195000 руб. Получен аванс от покупателей – 65000 руб.
2. Приобретены материалы – 35500 руб. Оплачены материалы – 25000 руб. Использованы в производстве материалы – 19500 руб.
3. Начислена заработная плата 245000. Удержан НДФЛ –31200 руб. Выплачен аванс – 98000 руб.
4. Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды:
— в фонд социального страхования -?
— в пенсионный фонд-?
— в фонд медицинского страхования-?
— на обязательное страхование от несчастных случаев в производстве и профессиональных заболеваний (0.4%)-?
5. Перечислены страховые взносы в пенсионный фонд — ?
Задание 2.4
Определить сумму единого налога на вмененный доход ООО «Актив» при условии, что оно занимается розничной торговлей через объекты нестационарной торговой сети.
Базовая доходность на одно торговое место составляет 9000 рублей, поправочные коэффициенты К1 – 1,798, К2 – 0.8. Ставка единого налога 15 процентов. Количество торговых мест -2. Перечислено страховых взносов во внебюджетные фонды в первом квартале – 15500 руб.
Задание 2.5
ООО Плюс находится на упрощенной системе налогообложения. Объект налогообложения «Доходы». Вид деятельности — оказание консультационных услуг.
1. Заполнить выписку из книги учета доходов и расходов
2. Сформировать выписку из налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, рассчитать сумму единого налога
3. Сформировать бухгалтерские записи в журнале регистрации за декабрь
4. Заполнить бухгалтерские счета с целью определения финансового р
Вариант 2
Задание 2.2.
Определить доходы за квартал в рублях
1. Метод начисления
2. Кассовый метод
Исходные данные ( в рублях).
1. Январь отгрузка 65000. Февраль платеж от покупателей 35000. Март платеж от покупателей 25000.
2. Январь отгрузка 165000. Февраль платеж от покупателей 128000. Март платеж от покупателей 37000
3. Январь аванс 128000. Февраль отгрузка 109000. Март отгрузка 198000
4. Январь аванс 123000. Февраль отгрузка 109000. Март отгрузка 201000
5. Январь аванс 258000. Февраль отгрузка 129000. Март отгрузка 101500
6. Январь аванс 298000. Февраль отгрузка 187000. Март отгрузка 52500
7. Январь – отгрузка ООО «Кварт» на 208000
Февраль – приобретение сырья ООО «Кварт» на 196000 руб. Взаимозачет на 196000 рублей.
Март – платеж от ООО «Кварт» на 12000 рублей
Задание 2.2
Определить расходы за квартал в рублях.
1. Метод начисления
2. Кассовый метод
Исходные данные ( в рублях).
1 2 3 4
Приобретение материалов 98000 95000 92000 95000
Оплачено поставщику — 70000 85000 59000
Списано на производство 88000 85000 90000 79000
Расходы методом начисления
Расходы кассовым методом
Задание 2.3
Определить сумму единого налога при применении упрощенной системы налогообложения, подлежащую уплате в бюджет. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов. Ставка единого налога – 10%.
Исходные данные ( в рублях).
1. Отгружена готовая продукция покупателям – 255000 руб. Получен платеж от покупателей – 195000 руб. Получен аванс от покупателей – 65000 руб.
2. Приобретены материалы – 35500 руб. Оплачены материалы – 25000 руб. Использованы в производстве материалы – 19500 руб.
3. Начислена заработная плата 245000. Удержан НДФЛ –31200 руб. Выплачен аванс – 98000 руб.
4. Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды:
— в фонд социального страхования -?
— в пенсионный фонд-?
— в фонд медицинского страхования-?
— на обязательное страхование от несчастных случаев в производстве и профессиональных заболеваний (0.4%)-?
5. Перечислены страховые взносы в пенсионный фонд — ?
Задание 2.4
Определить сумму единого налога на вмененный доход ООО «Актив» при условии, что оно занимается розничной торговлей через объекты нестационарной торговой сети.
Базовая доходность на одно торговое место составляет 9000 рублей, поправочные коэффициенты К1 – 1,798, К2 – 0.8. Ставка единого налога 15 процентов. Количество торговых мест -2. Перечислено страховых взносов во внебюджетные фонды в первом квартале – 15500 руб.
Задание 2.5
ООО Плюс находится на упрощенной системе налогообложения. Объект налогообложения «Доходы». Вид деятельности — оказание консультационных услуг.
1. Заполнить выписку из книги учета доходов и расходов
2. Сформировать выписку из налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, рассчитать сумму единого налога
3. Сформировать бухгалтерские записи в журнале регистрации за декабрь
4. Заполнить бухгалтерские счета с целью определения финансового результата(20, 90, 99)
5. Заполнить выписку из отчета о финансовых результатах (для малых предприятий)
6. Пояснить, почему выручка отчете о финансовых результатах и доходы в книге учета отличаются. Интерпретировать полученные результаты
Выписка из журнала регистрации за декабрь
дата Содержание операции Корреспонденция Сумма в руб. Первичный документ
дебет кредит
02 Принята от ООО «ТНПК» счёт-фактура, акт выполненных работ на услуги связи 4250
04 От ООО «Момент» получена бумага для ксерокса 1900
05 Списана бумага для ксерокса на оказание консультационных услуг 1900
10 Оказаны консультационные услуги покупателю – ООО «Минус» 56500
15 На расчётный счёт поступили денежные средства от ООО «Минус» за оказанные консультационные услуги 56500
28 Получен аванс на консультационные услуги от ООО «Такт» 39500
31 Начислена заработная плата за декабрь 35000
31 Удержан НДФЛ за декабрь (13%)
31 Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды за декабрь (30% + 0.2%)
31 Списана себестоимость оказанных консультационных услуг
31 С расчетного счета перечислены в полном размере страховые взносы в фонд социального и медицинского страхования за декабрь
31 Определён финансовый результат
31 Начислен единый налог
Фрагмент книги учета доходов и расходов
I. Доходы и расходы
Регистрация Сумма
п/п дата и номер первичного документа содержание операции доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
Итого с начала года
Выписка из раздела 2.1. Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, (объект налогообложения — доходы)
Показатели Сумма
Сумма полученных доходов нарастающим итогом за налоговый период:
Ставка налога
Сумма исчисленного налога
Сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая
сумму исчисленного за налоговый период налога:
Сумма налога за налоговый период
Выписка из главной книги
Дебет 20 «Основное производство» Кредит Дебет 90 «Продажи» Кредит
Оборот Оборот Оборот Оборот —
Дебет
99 «Прибыли и убытки» Кредит Дебет
Кредит
Оборот Оборот — Оборот — Оборот —
Выписка из отчета о финансовых результатах
( для малых предприятий)
Показатели Суммы (в руб) Примечания
Выручка
Расходы по обычной деятельности
Проценты к уплате
Прочие доходы
Прочие расходы
Налоги на прибыль (доходы)
Чистая прибыль (убыток)
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Министерство образования и науки Российской Федерации
Казанский инновационный университет имени В.Г.Тимирясова (ИЭУП)
Экономический факультет
Кафедра бухгалтерского учета и аудита
Контрольная работа
по дисциплине «Учет на предприятиях малого бизнеса»
Фамилия, имя, отчество студента
№ зачетной книжки
курс
группа
специальность
вариант
Казань — 2016
………….
