Пример контрольной работы по налогам: Водный налог: характеристика элементов

Содержание

Содержание

1. Водный налог: характеристика элементов………………………………….3

2. Задача………………………………………………………………………….14

3. Задание в тестовой форме……………………………………………………15

4.Список литературы……………………………………………………………16

Выдержка из текста работы

Налог – обязательный, срочный, безвозвратный, безэквивалентный платеж в бюджет от физ. и юр. лиц в соотв. с действ. законодательством с целью финансирования деятельности гос-ва.

Экономическая сущность налога закл. в изъятии гос-вом в пользу общества определенной части совокупного произведенного продукта.

Специфические признаки налога:

— денежная форма платежа;

— обязательный, принудительный;

— одностороннее движение денежных средств;

— смена формы собственности;

— определенность по объему и сроку платежа.

Функции налогов, из взаимосвязь

Функции налоговявляются проявлением сущности налогов, спо­собом выражения их свойств. Функции налогов показывают, каким образом реализуется их общественное назначение как инструмента распределения и перераспределения государственных доходов.

Функции налогов:

1) Регулирующая – маневрируя налоговыми ставками, льготами и штрафами, изменяя условия налогообложения, вводя одни и отменяя другие налоги, государство создает условия для ускоренного развития определенных отраслей и производств, способствует решению актуальных для общества проблем:

— стимулирующая – направлена на поощрение приоритетных отраслей экономики, отдельных видов деятельности (подразумевает систему льгот и освобождения);

— дестимулирующая – путем повышенного налога оказать сдерживающее воздействие или затормозить процесс.

2) Распределительная. Эта функция выражает сущ­ность налогов как особого централизованного инструмента распределитель­ных отношений. Распределительная функция иначе называется со­циальной, поскольку состоит в перераспределении общественных до­ходов между различными категориями граждан: от состоятельных к неимущим, что обеспечивает гарантию социальной стабильности общества.

3) Фискальная – изъятие части дохода пред-й и граждан для формирования доходов бюджетных и внебюджетных фондов для реализации гос программ.

4) Контрольная – оценка соблюдения и эффективности налогообложения, оценка необходимости внесения изменений в бюджетную систему.

Элементы налога, их определение и характеристика

1) Субъект налога (налогоплательщик) – элемент устанавливает, кто должен уплачивать налог.

а) Физ. лица (резиденты, нерезиденты). Признак резидентства для физ. лиц – кол-во дней нахождения на территории России. Если >183 дней в году – резидент,< — нерезидент.

б) Юр. лица (резиденты, нерезиденты). Признак резидентства для юр. лиц – место регистрации и основания организации.

У резидента полная налоговая обязанность с доходов, полученных в России и за рубежом. У нерезидента – с той части доходов полученных в стране, где он нерезидент.

2) Объект налога – за что платить. Это предмет, действие, событие, состояние субъекта налога, с наличием которого возникает обязанность по уплате налога.

3) Налоговая база – стоимостная, физическая или иная хар-ка объекта, на что начисляется налог.

4) Налоговая ставка – размер налоговых начислений на ед. измерения налоговой базы. (твердые – налог на игорный бизнес, транспортный налог; долевые – НДФЛ, НДС, налог на прибыль; кратные – налог на собак 1/2 МРОТ, сейчас не действует, только для примера; комбинированные – сборы у нотариуса.)

5) Налоговый период – период времени по окончании которого определяется налоговая база и начисляется сумма налога.

6) Отчетный период – срок составления отчетности и предоставление её в налоговый орган.

7) Срок уплаты – календарная даты или определенный период времени в течении которого субъект должен уплатить налог.

8) Порядок исчисления налога – действия н/плат. или налогового органа, налогового агента по определению и удержанию факт. суммы налога с н/плат. на основе налоговой ставки и базы.

9) Распределение суммы налога – установление счета соотв. бюджета или внебюджетного фонда для перечисления налога.

10) Налоговая льгота – преимущество, предусмотренное законодательством по предоставлению отдельным категориям н/пл. не уплачивать налог или уплачивать в меньшем размере:

а) налоговые изъятия – выведение из-под н/обложения объекта налога или субъекта;

б) налоговые скидки – сокращение налоговой базы;

в) налоговые освобождения – уменьшение налоговой ставки или перенос срока уплаты. Перенос срока уплаты: — отсрочка (не более года), рассрочка (в течение года), инвест.налоговый кредит (от 1г до 5 лет).

Сущность и значение налоговых льгот. Виды и классификация налоговых льгот

Налоговая льгота – преимущество, предусмотренное законодательством по предоставлению отдельным категориям н/пл. не уплачивать налог или уплачивать в меньшем размере. Налоговые льготы являются одним из элементов налоговой политики и преследуют социальные и экономические цели. Во внешнеэкономической сфере налоговые льготы наиболее широко применяются для привлечения иностранных инвестиций.

Основания для предоставления налоговых льгот:

1. Необходимость в развитии отдельных отраслей или видов деятельности

2. Материальное положение налогоплательщика

3. Особые заслуги граждан перед отечеством

4. Социальное или семейное положение граждан

5. Охрана окр. среды

Виды налоговых льгот:

1) В зависимости от органа, предоставляющего налоговые льготы:

— льготы, предоставляемые центральной властью, действуют на всей территории страны

— льготы региональных органов власти, применяемые в одном из регионов

— льготы органов местного самоуправления

2) В зависимости от того, на изменение какого элемента налога направлена льгота:

— налоговые изъятия – выведение из-под н/обложения объекта налога или субъекта;

— налоговые скидки — сокращение налоговой базы (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные вычеты);

— налоговые освобождения — льготы, направленные на уменьшение налоговой ставки или срока уплаты налога

Виды изменения срока уплаты:

— отсрочка (не более года);

— рассрочка (не более года, в течение срока платить частями);

— инвестиц. налоговый кредит (от года до пяти)

 

 

Характеристика основных налогов и сборов в РФ.

Федеральные налоги — устанавливаются НК РФ, вводятся в действие федеральным законодательством и обязательные к уплате на всей территории РФ:

— НДС;

— НДФЛ;

— Налог на прибыль;

— НДПИ;

— Водный налог;

— Сбор за право пользования объектами животного мира и водных биологических ресурсов

— Гос. пошлина

— Таможенная пошлина

— Акцизы

— Единый налог упрощенной системы налогообложения

— Единый с/х налог

 

Региональные налоги — устанавливаются НК РФ, вводятся в действие региональным законодательством и обязательные к уплате на территории соответствующего субъекта РФ:

— Налог на имущество юридических лиц

— Налог на игорный бизнес

— Транспортный налог

— Единый налог при патентной системе налогообложения

 

Местные налоги — устанавливаются НК РФ, вводятся в действие законодательством муниципалитетов и обязательные к уплате на территории соответствующего муниципалитета РФ:

— Налог на имущество физических лиц

— Земельный налог

— Единый налог при вмененной системе налогообложения

12. Косвенные налоги: акцизы, НДС, таможенные пошлины

Косвенный налог — налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене.

Косвенные налоги действуют в форме акцизов, НДС и таможенных пошлин.

Субъект налога

a) юр. лица б) индивид. предприниматели. в) лица, связанные с перемещением товаров через границу РФ.

Объект налога

а) реализация товаров, работ, услуг на территории. РФ;

б) ввоз товаров на территорию РФ

Налоговая база:

а) стоимостное значение выручки от реализации

б) таможенная стоимость товара

Налоговый период – 1квартал

Налоговая ставка:

а) базовая – 18% б) льготная – либо 10 (детские товары, мед. продукция), либо 0 (экспорт)%

Порядок начисления:

Самостоятельно начислят налогоплательщик

Отчетный период: до 20 числа след месяца после завершения квартала

Срок уплаты: ежемесячно в размере 1/3 от квартальной суммы до 20 числа

Распределение: налог полностью зачисляется в фед. бюджет РФ

Льготы: в форме изъятия (банковская, страховая деятельность, ритуальные услуги)

в форме освобождения – 0% НДС при экспорте товаров

 

Акцизы

Субъект налога

a) юр. лица б) индивид. предприниматели. в) лица, связанные с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза.

Объект налога

а) реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров (спиртосодержащие товары, табак, бензин, дизтопливо и т.д.)

б) ввоз подакзизных товаров на территорию РФ

Налоговая база:

а) стоимостное значение реализованных подакцизных товаров

б) количественное значение реализованных подакцизных товаров и т.д.

Налоговый период – 1месяц

Налоговая ставка:

Различные в зависимости от вида товара