Выдержка из текста работы
Задание 2. Проставить бухгалтерские проводки в журнале хозяйственных операций, произведя необходимые расчеты по операциям со знаками вопроса за отчетный период.
№ п/п Дата Документ и содержание операции Д-т К-т Сумма (руб.)
1 2 3 4 5 6
Журнал хозяйственных операций за сентябрь
1. 19.09 Договор №1. Создан уставный капитал предприятиями:
ООО «Сибирь»…………………..
ООО «ТОР»…………………
Итого:
300 000
250 000
550 000
2. 24.09 Акт приемки-передачи №1.
Внесено в УК от ООО «Сибирь» — здание СПИ 50 лет (2 проводки)
300000
300 000
3. 26.09 Выписка банка.
Внесено на расчетный счет от ООО «ТОР»
250 000
4. 30.09 Акт приемки-передачи №2.
Получено безвозмездно новое оборудование, СПИ 5 лет (2 проводки)
25000
25 000
5. 30.09 Расчет бухгалтерии.
Начислена зарплата работникам организации
218 500
6. 30.09 Расчет бухгалтерии.
Начислены страховые взносы.
69 (218500*0,3)
=65 550
7. 30.09 Расчет бухгалтерии.
Произведены удержания из зарплаты НДФЛ (льгот нет)……….…………….
Алименты………………………………
(218500*0,13)
=28 405
27300
Журнал хозяйственных операций за октябрь
8. 03.10 Счет №73.
Приобретен у фирмы «Спектр» (счет не оплачен):
а) компьютер…………………………..
НДС…………………………………….
б) копировальный аппарат……………
НДС……………………………………
Итого:
29 000
5 220
21 000
3 780
59 000
9. 03.10 Акт приемки-передачи № 3 и № 4.
Оприходованы в составе ОС приобретенные:
а) компьютер…………………………..
б) копировальный аппарат……………
Итого:
29 000
21 000
50 000
10. 05.10 Выписка банка.
Перечислены с расчетного счета:
НДФЛ………………………………….
Страховые взносы…………………….
Итого:
28 405
65 550
93 955
11. 05.10 Приходный кассовый ордер №1.
Получены по чеку № 125745 наличные в кассу для выдачи зарплаты за сентябрь и алиментов
217 395
12. 05.10 Платежная ведомость №1, расходные кассовые ордера № 1, 2 , 3.
Выданы из кассы:
зарплата за сентябрь……………………..
алименты
190 095
27 300
13. 10.10 Счет №59.
Приобретена у ЗАО «Консультант» программа «1С: Бухгалтерия» (счет не оплачен), в т.ч. НДС
60 25 000
14. 10.10 Свидетельство на право пользования. Введена в эксплуатацию программа «1С».
20 500
15. 28.10 Расчет бухгалтерии.
Начислена зарплата за октябрь работникам организации
70 224 500
16. 28.10 Расчет бухгалтерии.
Произведены удержания из зарплаты за октябрь:
НДФЛ (льгот нет)…..………………….
Алименты………………………………
29 185
23 750
17. 28.10 Расчет бухгалтерии.
Начислены страховые взносы. 20 69 67 350
18. 28.10 Расчет бухгалтерии.
Начислена амортизация за февраль (линейный способ):
по оборудованию……………………….
по зданию……………………………….
списана на прибыль сумма амортизации оборудования……………………………
91-1
Итого 2 819 619
Задание 3, 4. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета согласно корреспонденциям счетов.
Подсчитать итог по журналу операций, обороты за отчетный период и остатки на 1 ноября 2012 г. по счетам бухгалтерского учета.
Исходные данные: записи по заданиям 2, 3.
Дт Кт
300000
25000
29000
21000
Об.375000 Об.-
Ск.375000
Дт Кт
Сн. 300000
25000
29000
21000
20500
300000
25000
29000
21000
20500
Об.395500 Об.395500
Ск.-
Дт Кт
Сн.345000 28405
65550
217395
250000
Об.250000 Об.311350
Ск.283650
Дт Кт
Сн.5000 190095
27300
217395
Об.217395 Об.217395
Ск.5000
Дт Кт
29000
5220
21000
3780
20500
4500
Об. Об.84000
Ск.84000
Дт Кт
20500
Об.20500 Об.-
Ск.20500
Дт Кт
Сн.- 300000
250000
300000
250000
Об.550000 Об.550000
Ск.-
Дт Кт
27300 Сн.
27300
23750
Об.27300 Об.51050
Ск.23750
Дт Кт
917 Сн.
Об.917 Об.917
Ск.-
Дт Кт
28405 Сн.
28405
29185
Об.28405 Об.57590
Ск29185
Дт Кт
65550 Сн.
65550
67350
Об.65550 Об.132900
Ск.67350
Дт Кт
Сн.350000
Об.- Об.-
Ск.350000
Дт Кт
28405
27300
190095
29185
23750 Сн.
218500
224500
Об.298735 Об.443000
Ск.144265
Дт Кт
300000
250000
Об.- Об.550000
Ск.550000
Дт Кт
25000
Об.- Об.25000
Ск.25000
Дт Кт
5220
3780
4500
Об.13500 Об.-
Ск.13500
Дт Кт
Сн.-
218500
65550
224500
67350
Об.576817 Об.
Ск.576817
Дт Кт
Об. Об.917
Ск.917
Задание 5. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за отчетный период года. Сверить итоги оборотной ведомости с итогом журнала хозяйственных операций.
Исходные данные: записи на счетах по заданию 4.
Оборотно-сальдовая ведомость
Наименова-ние счёта № счета Сальдо на начало Оборот за месяц Сальдо на конец
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
Основные средства 1 375000 375000
Амортизация основных средств 2 917 917
Нематериальные активы 4 20500 20500
Вложения во внеоборотные активы 8 395500 395500
НДС 19 13500 13500
Основное производство 20 576817 576817
Касса 50 5000 217395 217395 5000
Расчетные счета 51 345000 250000 311350 283650
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 84000 84000
Расчеты по кратко срочным кредитам и займам 66 350000 350000
Расчеты по налогам и сборам 68 28405 57590 29185
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69 65550 132900 67350
Расчеты с персоналом по оплате труда 70 298735 443000 144265
Расчеты с учредителями 75 550000 550000
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 76 27300 51050 23750
Уставный капитал 80 550000 550000
Прочие доходы 91 917 917
Доходы будущих периодов 98 25000 25000
ИТОГО 350 000 350 000 2 819 619 2 819 619 1 274 467 1 274 467
Задание 6. Составить баланс на 1 ноября 2012 г.
Исходные данные. Результаты выполнения задания 4.
Баланс
АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ — —
Нематериальные активы 110 0 20500
Основные средства 120 0 375000
Незавершенное строительство 130 — —
Доходные вложения в материальные ценности 135 — —
Долгосрочные финансовые вложения 140 — —
Отложенные финансовые активы 145 — —
Прочие внеоборотные активы 150 — —
ИТОГО по разделу I 190 — 395500
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210 — 576817
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 — —
животные на выращивании и откорме 212 — —
затраты в незавершенном производстве 213 — 576817
готовая продукция и товары для перепродажи 214 — —
товары отгруженные 215 — —
расходы будущих периодов 216 — —
прочие запасы и затраты 217 — —
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 — 13500
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 — —
в том числе покупатели и заказчики — —
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 — —
в том числе покупатели и заказчики 241 — —
Краткосрочные финансовые вложения 250 — —
Денежные средства 260 350000 288650
Прочие оборотные активы 270 — —
ИТОГО по разделу II 290 350000 878967
БАЛАНС 300 350000 1274467
ПАССИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 410 — 550000
Собственные акции, выкупленные у акционеров — —
Добавочный капитал 420 — —
Резервный капитал 430 — —
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 — —
резервы, образованные в соответствии с учредительными
Целевое финансирование 450 — —
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 — 917
ИТОГО по разделу III 490 — 550917
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 510 — —
Отложенные налоговые обязательства 515 — —
Прочие долгосрочные обязательства 520 — —
ИТОГО по разделу IV 590 — —
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 610 — —
Кредиторская задолженность 620 350000 350000
в том числе:
поставщики и подрядчики 621 — 107750
задолженность перед персоналом организации 622 — 144265
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 — 67350
задолженность по налогам и сборам 624 — 29185
прочие кредиторы 625 — —
Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов 630 — —
Доходы будущих периодов 640 — 25000
Резервы предстоящих расходов 650 — —
Прочие краткосрочные обязательства 660 — —
ИТОГО по разделу V 690 350000 723550
БАЛАНС 700 350 000 1 274 467
Список использованной литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1 от 30.11.94 г. № 51: ФЗ; Ч. 2 от 26.01.96 г. № 14 – ФЗ.
2. Налоговый кодекс РФ. Ч. 2 от 05.08.2000 г. № 117 – ФЗ.
3. О бухгалтерском учёте : федер. закон Российской Федерации № 129 – ФЗ от 21.11.96 г.
4. Положение о ведении бухгалтерского учёта и отчётности в Российской Федерации : утв. приказом Минфина Российской Федерации от 29.07.98 г. № 34-н, с изменениями.
5. План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организации по его применению : утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94-н.
6. Вахрушина М. А. Бухгалтерский управленческий учёт : учебник / М. А. Вахрушина. – М. : Омега – Л, 2007.
7. Керимов В. Э. Бухгалтерский управленческий учёт / В. Э. Керимов. – М. : Дашков и К?, 2009.
8. Кондраков Н. Л. Бухгалтерский управленческий учёт : учеб. пособие / Н. Л. Кондраков, М. А. Иванова. – М. : Инфра-М, 2006.
9. Просветов Ш. Управленческий учёт : задачи и решения : учеб.-метод. пособие / Ш. Просветов. – М. : Издательство РДЛ, 2006.
10. Суйц В. П. Управленческий учёт : учебник / В П. Суйц. – М. : Высшее образования, 2007.
