Содержание
Налоги, 2 вариант
1.Для налогов характерны следующие признаки:
а. добровольность;
б. безвозмездность;
в. обязательность;
г. индивидуальная безэквивалентность.
2.Организация (физическое) лицо, на которую в соответствии с налоговым законодательством возложена обязанность по исчислению и уплате налога в бюджет, признается:
а. налогоплательщиком;
б. налоговым агентом;
в. носителем налога;
г. сборщиком налога.
3.Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов по налогу на прибыль организаций в размере:
а. не превышающем 2% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период;
б. не превышающем 4 процента от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период;
в. не превышающем 1 процента выручки от реализации за этот отчетный (налоговый) период;
г. фактических затрат, но в пределах суммы согласно смете представительских расходов, утвержденной руководителем организации.
4.Обособленные подразделения российских организаций, имеющие отдельный баланс:
а. самостоятельно уплачивают налог на имущество;
б. исполняют обязанности этих организаций по уплате налога на имущество по месту своего нахождения;
в. освобождаются от уплаты налога на имущество организаций;
г. самостоятельно не уплачивают налог, т.к. головная организация уплачивает его по месту нахождения обособленных подразделений.
5.Объектом налогообложения акцизами признаются следующие операции:
а. реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров;
б. передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров в качестве натуральной оплаты труда;
в. передача произведенных подакцизных товаров в структуре организации для производства других подакцизных товаров;
г. передача произведенных подакцизных товаров в структуре организации для производства неподакцизных товаров.
6.Расположите виды доходов физических лиц (левая колонка), соответственно ставке налога на доходы физических лиц (правая колонка), по которой указанные доходы облагаются:
1.Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование целевыми заемными средствами.1.9 %
2.Дивиденды2.13%
3.Вознаграждение за работу, выполненную на территории РФ налоговым нерезидентом3.30%
4.Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование кредитными средствами.4.35%
7.При определении налоговой базы по ЕСН налогоплательщиками-работодателями не учитываются следующие выплаты:
а. выплаты за счет прибыли, оставшейся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль;
б. выплаты, относимые к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль;
в. выплаты в форме частичной оплаты товаров, предназначенных для работников.
8.Расходы налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения признаются:
а. после их фактической оплаты;
б. в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся;
в. в зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов.
9.Налоговая ставка по единому налогу на вмененный доход устанавливается в размере:
а. 10%;
б. 12%;
в. 15%.
10.Объектом налогообложения транспортным налогом признаются:
а. самолет;
б. жилой дом;
в. весельная лодка;
г. автомобиль.
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ
Завод производит телевизоры. В отчетном периоде было реализовано 600 телевизоров по цене 2720 руб. (с НДС) при себестоимости изготовления 1850 руб. Кроме того, в отчетном периоде 3 телевизора передали подшефной школе для осуществления уставной деятельности; 1 телевизор поставили на вахту для использования в системе видео наблюдения; 1 телевизор поставили в кабинет директора; 40 телевизоров было направлено по себестоимости на оплату труда работников завода. Завод реализовал приобретенные ранее запчасти на сумму 15 млн. рублей. Рыночная цена отчетного периода – 3 100 рублей, предыдущего периода – 3150 рублей.
Определите налоговые обязательства организации по НДС.
Выдержка из текста работы
Оптовый товарооборот складывается из стоимости товаров, проданным торговым организациям. Розничный товарооборот определяется как разница между валовым товарооборотом и оптовым товарооборотом. Чистый товарооборот определяется суммированием розничного товарооборота с суммой товаров, проданных другим областям. В таблице 1а представлен расчет величины оптового, розничного и чистого товарооборота товарооборота по каждому району.
Таблица 1а
Наименование показателей
города
Сатка
Миасс
Троицк
Валовой товарооборот
2 990
5 950
3 900
Продано торговым организациям:
своего города
других городов своей области
других областей
1200
Товарооборот оптовый
1360
2550
2000
Товарооборот розничный
1630
3400
1900
Чистый товарооборот
2550
4600
2550
Величина оптового товарооборота в целом по области = 1360 + 2550+ 2000 = 5910 млн.руб.
Величина розничного товарооборота в целом по области = 1630 + 3400 + 1900 = 6 930 млн.руб.
Чистый товарооборот = розничный товарооборот + продано другим областям = 2550 + 4600 + 2550 = 9700 тыс.руб.
Коэффициент коммерческой звенности = валовый товарооборот / чистый товарооборот
Коэффициент коммерческой звенности по Сатке = 2990 / 2550 = 1,173
Коэффициент коммерческой звенности по Миассу = 5950 / 4600 = 1,293
Коэффициент коммерческой звенности по Троицку = 3900 / 2550 = 1,529
Коэффициент коммерческой звенности в целом по области = (2990 + 5950 + 3900) / 9700 = 1,324
Наибольшая величина валового товарооборота в Миассе. Оптовый и розничный товарооборот максимальный так же в Миассе. Наименьшие показатели товарооборота в Сатке. Коэффициент коммерческой звенности максимальный в Троицке, минимальный – в Сатке. Средний коэффициент коммерческой звенности по области составляет 1,324.
Задача 2
Имеются следующие данные по торговому предприятию за два периода времени:
Таблица 2
Наименование товарных групп
Объем розничного товарооборота в сопоставимых ценах (млн. руб.)
Относительное изменение цен (%) по товарным группам
I период
II период
Молоко
24,16
25,88
+ 5,3
Хлеб
37,59
36,28
+ 10,2
Яйца
57,12
58,98
+ 4,5
Колбаса
78,41
+ 8,6
Мясо
81,63
81,52
+ 6,5
Определите:
1. Индивидуальные индексы цен, физического объема товарооборота и объема товарооборота в фактических (действующих) ценах.
2. Общие индексы цен, физического объема товарооборота и объема товарооборота в фактических (действующих) ценах. Покажите взаимосвязь индивидуальных и общих индексов.
3. Коэффициенты эластичности продажи отдельных товарных групп от общего объема розничного товарооборота (в фактических и сопоставимых ценах).
4. Коэффициенты эластичности объема розничного товарооборота в фактических и сопоставимых ценах от изменения розничных цен по группам товаров и в целом.
5. Абсолютный прирост общего объема розничного товарооборота в фактических (действующих) ценах – в целом и в том числе под влиянием отдельных факторов.
Сделайте выводы по результатам.
Решение:
1. Индивидуальные индексы цен в данном случае можно определить по формуле
Iрi = 1 + Тпрi/100
Где Тпрi – темп прироста по i-ой товарной группе (относительное изменение цен в %).
Величина товарооборота во II квартале в ценах I квартала определяется по формуле
ТОIIi/I = ТОIIi / Iрi
Индивидуальные индексы физического объема можно определить по формуле
Iqi = ТОIIi / ТОIIi/I
Результаты расчета представлены в таблице 2а.
2. Общий индекс цен можно определить по формуле
Iр = ∑ТОIIi / ∑ ТОIIi/I = 277,66 / 259,545 = 1,07
Общий индекс физического объема
Iq = ∑ТОIIi/I / ∑ ТОIi = 259,545 / 278,91 = 0,931
Общий индекс товарооборота в действующих ценах
Ipq = ∑ТОIIi / ∑ ТОIi = 277,66 / 278,91 = 0,9955
Между индексами существует взаимосвязь
1,0698 * 0,9306 = 0,9955
0,9955 = 0,9955
Таблица 2а
Наименование товарных групп
Объем розничного товарооборота в сопоставимых ценах (млн. руб.)
Относительное изменение цен (%) по товарным группам
Индивидуальные индексы цен
Товарооборот второго периода в ценах первого периода
Индивидуальные индексы физического объема
I период
II период
Молоко
24,16
25,88
1,053
24,577
1,017
Хлеб
37,59
36,28
10,2
1,102
32,922
0,876
Яйца
57,12
58,98
1,045
56,440
0,988
Колбаса
78,41
1,086
69,061
0,881
Мясо
81,63
81,52
1,065
76,545
0,938
Итого
278,91
277,66
1,0698
259,545
0,9306
…….
Список литературы:
1. Теория статистики. Под ред. Р.А. Шмойловой. Москва 2002 г.
2. Практикум по теории статистики /под ред. проф. Шмойловой Р.А. М., Финансы и статистика, несколько изданий.
3. Статистика. Учебник /Под ред.проф.Елисеевой И.И. М. ООО ВИТРЭМ, 2002. 448 с
4. Статистика. Учебник /Под ред. проф. Мхиторяна В.С. М., Экономистъ. 2005.
5. Теория статистики /под ред. проф.Шмойловой Р.А. М., Финансы и статистика, несколько изданий.
6. Экономическая статистика. 2-е издание, учебник/ под редакцией Ю. Н. Иванова. М. Инфра — М, 2001г.
7. М. Р. Ефимова. «Статистика». М. Инфра — М, 2002г.
8. А. М. Годин. «Статистика». М. «Дашков и К0», 2002г.
