Содержание
Содержание
Введение3
1. Характеристика долговых ценных бумаг4
2. Методика оценки долговых ценных бумаг 10
Заключение 14
Список литературы 15
Выдержка из текста работы
Операции с ценными бумагами являются в современном мире неотъемлемой частью банковского бизнеса. Традиционно они занимают существенную часть вложений банков, как правило, по доле уступая лишь кредитам. Помимо собственных операций с ценными бумагами банки содействуют проведению клиентских операций, выступая посредниками и получая комиссионный доход, а также активно используют эти операции для привлечения ресурсов, размещая и реализуя собственные ценные бумаги.
Посредством вложений на рынке ценных бумаг банки ведут инвестиционную или спекулятивную деятельность. В первом случае они осуществляют долгосрочные вложения, основанные на результатах анализа компаний, выпустивших ценные бумаги, и результатах прогноза инвестиционных аналитиков по тенденциям рынка. Получаемый банками в этом случае доход формируется за счет дивидендов по ценным бумагам и роста их рыночной стоимости. Спекулятивные операции представляют собой краткосрочные вложения, осуществляемые с целью извлечения прибыли в процессе колебаний рыночного курса бумаг. Такие вложения могут быть на срок от нескольких часов до нескольких дней или месяцев и могут приносить как высокий доход, так и убытки.
Вложения в ценные бумаги, как инвестиционные, так и спекулятивные, за счет более высокого уровня риска способны приносить и более высокий доход. Поэтому в некоторых странах возможность банковских операций с ними, традиционно считающихся высоко рискованными, весьма ограничена.
Коммерческие банки в России могут выполнять все виды деятельности и все виды операций на рынке ценных бумаг, разрешенные действующим законодательством: брокерская и дилерская деятельности; управление инвестициями и фондами; расчетное обслуживание участников рынка ценных бумаг; ведение реестра и депозитарное обслуживание; консультационная деятельность.
Рынок долговых обязательств в настоящее время становится достаточно важным сегментом финансовой системы России. Долговые ценные бумаги — это обязательства, размещенные эмитентами на фондовом рынке для заимствования денежных средств. Долговые ценные бумаги составляют (наряду с кредитами) основу заемного капитала. В отечественной практике к долговым ценным бумагам относят облигации, депозитные и сберегательные сертификаты и векселя.
Целью данной дипломной работы является исследование способов учета и оценки долговых ценных бумаг на примере банка ОАО «УРАЛСИБ».
Исходя из поставленной цели, задачами исследования явились:
— раскрыть теоретические аспекты организации работы банков с долговыми ценными бумагами;
— изучить оценку и учет долговых ценных бумаг в коммерческом банке;
— проанализировать операции с долговыми ценными бумагами в банке ОАО «УРАЛСИБ».
Объектом исследования данной работы является работа банка «УРАЛ-СИБ» с долговыми ценными бумагами и исследование структуры его портфеля ценных бумаг.
Предметом исследования являются долговые ценные бумаги и операции по их оценке и учету в коммерческих банках.
Теоретическую базу исследования составили труды ученых- специали-стов в области макроэкономики, экономики, финансов, денежного обращения и кредита, рынка ценных бумаг, банковского дела. Нормативную базу при написании настоящего диплома составили: Конституция РФ, законодательные правовые акты в области регулирования финансовых рынков, в т.ч. рынка ценных бумаг, Гражданский кодекс РФ и иное законодательство, регулирующие отношения участников рынка ценных бумаг и банковского сектора.
Поставленные цели и задачи, предопределили структуру курсовой работы, которая состоит из трех глав.
Глава 1. Организация работы банка с долговыми ценными бумагам и основные виды долговых ценных бумаг
1.1. Организация работы банка с долговыми ценными бумагами
Операции коммерческого банка, связанные с размещением ресурсов в ценные бумаги, формируют его портфель ценных бумаг, который в зависимости от целей приобретения делится на торговый портфель, инвестиционный портфель и портфель контрольного участия .
В торговый портфель включаются котируемые ценные бумаги, при-обретаемые с целью получения дохода от их реализации (перепродажи), а также ЦБ, которые не предназначены для удержания в портфеле свыше 180 дней и могут быть реализованы. Инвестиционный портфель составляют ценные бумаги, покупаемые с целью получения инвестиционного дохода, а также в расчете на возможность роста их стоимости в длительной или неопределенной перспективе. Портфель контрольного участия включает в себя ценные бумаги, приобретенные в количестве, которое обеспечивает получение контроля над управлением организацией-эмитентом или существенное влияние на нее. Такими ценными бумагами признаются акции, дающие право на участие в управлении делами акционерного общества, именуемые в дальнейшем — голосующие акции…………
Заключение
Таким образом, необходимо отметить, что коммерческие банки в России могут выполнять все виды деятельности и все виды операций на рынке ценных бумаг, разрешенные действующим законодательством: брокерская и дилерская деятельности; управление инвестициями и фондами; расчетное обслуживание участников рынка ценных бумаг; ведение реестра и депозитарное обслуживание; консультационная деятельность. Коммерческий банк может принять от заемщика ценные бумаги в качестве залога по выданной краткосрочной ссуде, а стоимость залога оценивается по рыночному курсу ценных бумаг, а не по их номиналу.
Работа банков на рынке долга заключается в операциях по выпуску, покупке, продаже, залоге облигаций, векселей и депозитных и сберегательных сертификатов. Проведенные банком операции с долговыми ценными бумагами подлежат учету в соответствии с законодательством РФ и стандартами банковской бухгалтерской отчетности.
При анализе операций банка ОАО «УРАЛСИБ» по работе с ценными бумагами установлено, что среди самых быстрорастущих банков по остаткам средств бюджета и внебюджетных фондов банк «УРАЛСИБ» занимает пятую позицию с приростом средств бюджета на 51,44% или 26791072 тыс. руб.
За истекший год прирост средств в ценных бумагах банка составил 80,61% или 79903233 тыс. руб. Таким образом, банк «УРАЛСИБ» занял вторую строку в рейтинге самых быстрорастущих банков по средствам в ценных бумагах.
Таким образом, активность банка на рынке ценных бумаг зависит от доходности ценой бумаги, уровня риска, ликвидности, экономической ситуации в стране.
Прибыльность операций банка по долговым ценным бумагам нестабильная, но в целом находится на достаточном уровне. Ликвидность банка в целом и его операций с долговыми ценными бумагами высокая.
Список использованной литературы
1. Положение ЦБР № 205-П от 05.12.02 г. «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» (в ред. Указаний ЦБ РФ от 20.06.2003 N 1294-У, от 05.11.2003 N 1340-У, от 02.02.2004 N 1382-У, от 24.03.2004 N 1399-У, от 07.06.2004 N 1437-У, от 11.06.2004 N 1447-У, от 25.06.2004 N 1455-У).
2. Аналитические материалы брокерской группы «Финам» www.finam.ru
3. Аналитические материалы ООО «Брокеркредитсервис» www.bcs.ru
4. Банковское дело. Управление и технологии: Учебник для студентов ву-зов, обучающихся по экономическим специальностям / Под ред. проф. А.М. Тавасиева. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. -671 с.
5. Бердникова Т.Б. Оценка ценных бумаг: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 144 с.
6. Ежеквартальные отчеты по ценным бумагам ОАО «БАНК УРАЛСИБ» за период с 2005-2007 гг. [Электронный ресурс]// www.bank.uralsib.ru
7. Бухгалтерский учет в коммерческом банке: Новые типовые бухгалтер-ские проводки операций банка: Учебное пособие. – 10-е, изд., испр. И доп. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 277 с.
8. Основы банковской деятельности (Банковское дело) / Под ред. Тагиберкова К.Р. – М.: Издательский дом «ИНФРА-М», 2007. – 720 с.
9. Печникова А.В. Банковские операции: Учебник / А.В.Печникова, О.М.Маркова, Е.Б.Стародубцева — М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2005. — 368 с.
10. Рынок ценных бумаг / Килячков А.А., Чалдаева Л.А. – Изд. 2-е. –Учебник. М.: Экономист, 2006. – 678 с.
11. Тютюнник А.В. Банковское дело // А.В.Тютюнник, А.В.Турбанов — М.: Финансы и статистика, 2006. — 608 с.
12. Челноков В.А. Банки и банковский операции: Учебное пособие / В.А.Челноков – М.: Высшая школа, 2004. – 291 с.
13. Ценные бумаги / Н.Л. Маренков. – Изд. 2-е. – М.: Московский экономико-финансовый институт. Ростов н/Д: Изд-во «Феникс», 2005. – 602 с.
