Выдержка из текста работы
Таблица 1 – исходные данные для анализа влияния факторов на изменение фондоотдачи
|
№п/п |
Показатели |
Условные обозначения |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение, (+,-) |
Темп роста, % |
|
1 |
Объем произведенной продукции, работ, услуг, тыс.р. |
N |
10345 |
10452 |
+107 |
101 |
|
2 |
Стоимость основных средств, тыс.р. |
F |
4062 |
4083 |
+21 |
101 |
|
3 |
Фондоотдача, тыс.р. |
f |
2,547 |
2,559 |
0,012 |
Решение:
1. Расчет фондоотдачи используемых в производстве материальных ресурсов:
f = N/F
f1 = 10345 / 4062 = 2,547
f2 = 10452 / 4083 = 2,559
2. Составить модель зависимости объема произведенной продукции, работ, услуг от стоимости использованных в производстве материалов и их фондоотдачи
N = F * f => f = N/F
3. Рассчитать влияние факторов на изменение объема произведенной продукции, работ, услуг с использованием метода относительных разностей и интегрального метода
а) метод абсолютных разностей
х = а * b * с
∆ха = ∆а * b0 * с0
∆хb = а1 * ∆b * с0
∆хс = а1 * b1 * ∆с
Баланс отклонений
∆х = ∆ха + ∆хb + ∆хс
∆fN = ∆N * F0 ± 107 * 4062 = 434634
∆fF = N1 * ∆F = 10452 * 21 = 219492
∆f = ∆fN + ∆fF = 434634 + 219492 = 654126
б) способ цепных подстановок
х = а * b * с
∆Xa = a1 * b0 * c0 — a0 * b0 * c0
∆Xb = a1 * b1 * c0 — a1 * b0 * c0
∆Xc = a1 * b1 * c1 — a1 * b1 * c0
Баланс отклонений
∆х = ∆ха + ∆хb + ∆хс
∆fN = N1 * F1 – N1 * F0 = 10452 * 4083 – 10452 * 4062 = 42675516 – 42456024 = 219492
∆f = ∆fN + ∆fF = 434634 + 219492 = 654126
в) интегральный метод
х = а * b
∆ха = ∆а * b0 + (∆a + ∆b) / 2
∆хb = ∆b * a0 + (∆a + ∆b) / 2
Баланс отклонений
∆xb = ∆xa + ∆xb
∆fN = ∆F * N0 + (∆N * ∆F) / 2 = 21 * 10345 + (107 * 21) / 2 = 218368,5
Баланс отклонений
∆f = ∆fN + ∆fF = 435757?5 + 218368,5 = 654126
4. Составить краткое аналитическое заключение по результатам анализа
На основании данных полученных при расчете влияния факторов на изменение объема произведенной продукции с использованием методов относительных разностей и интегрального видно, что при увеличении объема произведенной продукции на 107 тыс.руб. и стоимости основных фондов в отчетном году на 21 тыс.руб. по сравнению с предыдущим годом, фондоотдача увеличилась на 0,012 тыс.руб. в отчетном году и составила 2,559 тыс.руб.
При расчете влияния факторов методом относительных разностей видно, что произведение сумм отклонений объема произведенной продукции и стоимость основных фондов за предыдущий год составило 434634. При расчете интегральным методом видно, что разность произведений между объемом произведенной продукции в отчетном году умноженная на стоимость основных фондов предыдущего года и произведением объема произведенной продукции предыдущего года умноженная на стоимость основных фондов предыдущего года составила 434634.
При сравнении балансов отклонений видно, что они совпадают и составляют сумму 654126.
Задание 2
Таблица 2 – исходные данные для анализа влияния факторов на изменение фонда оплаты труда
|
№п/п |
Показатели |
Условные обозначения |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение, (+,-) |
Темп роста, % |
|
1 |
Объема произведенной продукции, работ, услуг, тыс.р. |
N |
15654 |
14258 |
— 1396 |
91% |
|
2 |
Фонд оплаты труда, тыс.р. |
V |
8548 |
7627 |
— 921 |
89% |
|
3 |
Среднесписочная численность работающих, чел. |
R |
285 |
294 |
+ 9 |
103% |
|
4 |
Производительность труда на одного рабочего, тыс.р. |
Д |
54,9 |
48,5 |
— 6,4 |
88% |
|
5 |
Зарплатоемкость выпускаемой продукции, руб. |
Ζ |
546 |
534 |
— 12 |
98% |
Решение:
1. Рассчитать производительность труда на одного рабочего и зарплатоемкость продукции.
а) производительность труда:
— предыдущий год
Д = N / R = 15654 / 285 = 54,9 тыс.руб.
— отчетный год
Д = N / R = 14258 / 294 = 48,5
б) зарплатоемкость выпускаемой продукции:
— предыдущий год
Z = V / N = 8548 / 15654 = 0,546 тыс.руб. = 546 руб.
— отчетный год
Z = V / N = 7627 / 14258 = 0,534 тыс.руб. = 534 руб.
2. Составить модель зависимости фонда оплаты труда от влияния следующих факторов: численности работающих, их производительности труда и зарплатоемкости выпускаемой продукции
V = R * Д * Z
— предыдущий год
V = 285 * 54,9 * 546 = 8542989 руб. = 8543 тыс. руб.
— отчетный год
V = 294 * 48,5 * 534 = 7614306 руб. = 7614 тыс. руб
3. Рассчитать влияние вышеперечисленных факторов на изменение фонда оплаты труда с использованием метода цепных подстановок
∆ха = а1 * b0 * с0 – а0 * b0 * с0
∆хb = а1 * b1 * с0 – а1 * b0 * с0
∆ха = а1 * b1 * с1 – а1 * b1 * с0
Баланс отклонений
∆х = ∆ха + ∆хb + ∆хс
∆VR = 294 * 54,9 * 546 – 285 * 54,9 * 546 = 8812767,6 – 8542989 = 269778,6
∆VД = 294 * 48,5 * 546 – 294 * 54,9 * 546 = 7785414 – 8812767,6 =
-1027353,6
∆VZ = 294 * 48,5 * 534 – 294 * 48,5 * 546 = 7614306 – 7785414 = — 171108
Баланс отклонений
∆V = ∆VR + ∆VД + ∆VZ = 269778,6 + (-1027353,6) + (- 171108) = -928683
4. Рассчитать влияние вышеперечисленных факторов на изменение фонда оплаты труда с использованием метода абсолютных разностей. Сравнить результаты расчетов с применением способа цепных подстановок.
х = а * b * с
∆ха = ∆а * b0 * с0
∆хb = а1 * ∆b * с0
∆хс = а1 * b1 * ∆с
Баланс отклонений
∆х = ∆ха + ∆хb + ∆хс
∆VR = 9 * 54,9 * 546 = 269778,6
∆VД = 294 * (-6,4) * 546 = -1027353,6
∆VZ = 294 * 48,5 * (-12) = -171108
Баланс отклонений
∆V = ∆VR + ∆VД + ∆VZ = 269778,6 + (-1027353,6) + (-171108) = -928683
Результаты расчетов изменения фонда оплаты труда, используя метод абсолютных разностей и метод цепных подстановок, одинаковы. Баланс отклонений составленный двумя этими методами составил -928683.
5. Составить краткое аналитическое заключение по результатам анализа
После произведенных расчетов видно, что среднесписочная численность работников увеличилась на 9 человек в отчетном году, а объем произведенной продукции снизился на 1396 тыс.руб. по сравнению с предыдущим годом.
В отчетном периоде предприятие стало хуже работать. Объем произведенной продукции составил 91% от предыдущего года, производительность труда на одного рабочего так же снизилась и составила 48,5 тыс.руб. в предыдущем году, не смотря на то, что среднесписочная численность работающих составила 103% в отчетном периоде.
Задание 3
Таблица 3 – исходные данные для анализа деятельности цехов
|
Цеха |
Темпы роста показателей, % |
|||||
|
Цех №1 |
98,5 |
103,9 |
101,1 |
101,7 |
99,6 |
102,7 |
|
Цех №2 |
96,5 |
103,5 |
99,5 |
103,4 |
101,6 |
98,9 |
|
Цех №3 |
101,2 |
103,2 |
103,9 |
102,9 |
103,5 |
103,3 |
|
Цех №4 |
104,2 |
99,8 |
100,3 |
101,1 |
101,9 |
104,6 |
|
Цех №5 |
102,2 |
101,3 |
98,27 |
101,9 |
102,1 |
101,9 |
1. Рассчитать комплексную оценку работы цехов предприятия, используя метод сумм, метод коэффициентов, метод суммы мест в таблице 3.1;
Таблица 3.1 – данные для оценки деятельности цехов
|
Бригады |
Метод сумм (K ij1) |
Метод суммы мест (Kij3) |
Место |
|
|
Цех №1 |
607,5 |
1,076 |
8 |
4 |
|
Цех №2 |
603,4 |
1,032 |
10 |
5 |
|
Цех №3 |
618 |
1,194 |
2 |
1 |
|
Цех №4 |
611,9 |
1,124 |
4 |
2 |
|
Цех №5 |
607,67 |
1,079 |
6 |
3 |
А) метод сумм:
К = ∑Kij
Цех №1 Kij1 = 98,5 + 103,9 + 101,1 + 101,7 + 99,6 + 102,7 = 607,5
Цех №2 Kij1 = 96,5 + 103,5 + 99,5 + 103,4 + 101,6 + 98,9 = 603,4
Цех №3 Kij1 = 101,2 + 103,2 + 103,9 + 102,9 + 103,5 + 103,3 = 618
Цех №4 Kij1 = 104,2 + 99,8 + 100,3 + 101,1 + 101,9 + 104,6 = 611,9
Цех №5 Kij1 = 102,2 + 101,3 + 98,27 + 101,9 + 102,1 + 101,9 = 607,67
Б) метод коэффициентов: К = Пxij
Цех №1 Kij2 = 0,985 * 1,039 * 1,011 * 1,017 * 0,996 * 1,027 = 1,076
Цех №2 Kij2 = 0,965 * 1,035 * 0,995 * 1,034 * 1,016 * 0,989 = 1,032
Цех №3 Kij2 = 1,012 * 1,032 * 1,039 * 1,029 * 1,035 * 1,033 = 1,194
Цех №4 Kij2 = 1,042 * 0,998 * 1,003 * 1,011 * 1,019 * 1,046 = 1,124
Цех №5 Kij2 = 1,022 * 1,013 * 0,983 * 1,019 * 1,021 * 1,019 = 1,079
В) метод суммы мест:
Цех №1 Kij3 = 4 + 4 = 8
Цех №2 Kij3 = 5 + 5 = 10
Цех №3 Kij3 = 1 + 1 = 2
Цех №4 Kij3 = 2 + 2 = 4
Цех №5 Kij3 = 3 + 3 = 6
2. Оценить результаты деятельности бригад.
А) по методу сумм самый хороший результат у цеха №3.
Б) по методу коэффициентов так же хороший результат у цеха №3.
В) по методу суммы мест так же на первом месте цех №3.
Следовательно, по всем показателям цех №3 лидирует из 5 цехов предприятия.
