Выдержка из текста работы
По данным Табл.1осуществить группировку имущества организации по видам и источникам ихобразования. Решение представить по форме, приведенной в приложении 1; 2.
Проверитьсоответствие средства организации источникам их образования.
Исходные данные:
Табл.1
Сумма,
руб.
Группировкаорганизации имущества по видам
Приложение 1.
Сумма,
руб.
Группировкаимущества организации по источникам образования
Приложение 2.
Сумма,
руб.
Задание 2.
Бухгалтерский баланс
Составить балансорганизации по состоянию на 1 января. Решение осуществить на бланках типовойформы №1 «Бухгалтерский баланс».
Для выполнениязадания использовать данные приложения 1 и 2.
Приложение кприказу Министерства финансов РФ
от 13.01.2000 № 4к
Бухгалтерскийбаланс на 31.12. 2003 г.
Форма № 1 по ОКУД
Дата (год, месяц,число)
Организация АО«Станкостроитель» по ОКПО
Идентификационныйномер налогоплательщика ИНН
Вид деятельностипо ОКДП
Организационно-правоваяформа / форма собственности
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения:тыс. руб. / млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
Адрес_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
1.12. 31.12
На начало отчетного года (1.12.)
руб.
На конец отчетного периода (31.12)
Руб.
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)
На начало отчетного
руб.
года
На конец отчетного периода
руб.
П. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
(20, 21,23, 29,30,36,44)
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82)
в том числе:
касса (50)
На начало отчетного года
руб.
На конец отчетного периода
руб.
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (85)
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (92,95)
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (90, 94)
Справка о наличииценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Руководитель_________ _______________ Главный бухгалтер _______ _______________
(подпись)(расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
«_________»________________________2003г. (квалификационный аттестат профессионального бухгалтера
от «____________»________________ _______ г. № ___________)
Задание 3.
Система счетов и двойная запись. Счетасинтетического и аналитического учета
По данным балансаоткрыть счета синтетического учета.
Составить корреспонденциисчетов с указанием типов измерений в балансе под влиянием хозяйственныхопераций. Решение осуществить по форме, приведенной в приложении 3.
По данным обостатках и оборотах по счетам составить оборотную ведомость по синтетическимсчетам (приложение 4). Сверить итог журнала хозяйственных операций с оборотнойведомостью по счетам синтетического учета.
Исходные данные:
1. По договору поставки, заключенному с Базой снабжения № 1,приобретен токарный станок, не требующий монтажа. Договорная стоимость объекта 18000руб., в том числе НДС 3000 руб. Согласно акту приемки-передачи основных средствот 16.12. станок принят к учету. Оплата произведена с расчетного счета 15.12.Доставку производило АТП №3, счет за оказанные услуги акцептован 15.12. насумму 600 руб., в том числе НДС 100 руб. Оплата произведена 16.12.
2. По договоруполной уступки исключительных прав на программный продукт приобретеныисключительные права на программный продукт, предназначенный для планированиясебестоимости продукции. Акт приемки на сумму 6000 руб., в том числе НДС 1000руб., подписан 22.12. Оплата по договору произведена 23.12. с расчетного счета.Адаптация программы производилась работником бухгалтерии, за что ему быланачислена зарплата 500 руб. и произведены отчисления единого социального налога35,6 %. Исключительные права на программу приняты к учету в составе, НМА.
3. По договору от05.12. база снабжения №1 произвела поставку стали листовой 200 тонн по цене 65руб. за тонну; полуфабрикатов 434 шт. на сумму 15000 руб. Получен счет-фактурана сумму 33600 руб., в том числе НДС 5600 руб. Оплата произведена с расчетногосчета 07.12.
4. Согласнотребованиям-накладным в течении месяца отпущены в производство следующие видыматериалов: сталь листовая 208 тонн на сумму 1352 руб., краска масляная 41 кгна сумму 328 руб., полуфабрикаты 250 шт. на сумму 5200; на обслуживаниеобщецеховых нужд: прочие материалы на сумму 400 руб.; переданы в бухгалтериюканцелярские товары на сумму 36 руб.
5. Согласноавансовому отчету от 17.12. утверждены и отнесены на затраты расходы покомандировке в сумме 2100 руб. Сумма, выданная на командировку из кассы 10.12.,составила 3000 руб. Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесенподотчетным лицом в кассу в размере 1085 руб.
6. Согласно расчетно-платежной ведомости за декабрь начисленазаработная плата работникам организации:
— рабочим, занятым производством продукции — 40240 руб.
— работникам, занятым обслуживанием производства и ремонтомоборудования — 6700 руб.
— управленческому персоналу организации — 4800 руб.
— работникам за время болезни (пособие по временнойнетрудоспособности). 3500 руб.
7. Произведены удержания из зарплаты работников организации:
— налог на доходы физических лиц — 6700 руб.
— за материальный ущерб — 1200 руб.
— по исполнительным документам — 3100 руб.
8. Начислены суммы единого социального налога (взноса) насуммы оплаты труда, причитающиеся работникам – 35,6%.
9. Начислена амортизация за декабрь по объектам основныхсредств и нематериальных активов:
— по производственному оборудованию-10400 руб.
— по инвентарю цеха-4950 руб.
— по зданиям организации — 5800 руб.
по нематериальнымактивам, используемым для нужд управления -500 руб.
10. Согласно счету-фактуре Энергосбыта за потребленную вдекабре электроэнергию от 28.12. на сумму 18600 руб., в том числе НДС 3100руб., и ведомости распределения потребленной электроэнергии, данные расходысписаны:
— на технологические нужды — 10000 руб.
— на содержание оборудования — 2500 руб.
— на освещение производственных помещений — 2000 руб.
— на освещение общехозяйственных служб — 1000 руб.
11. Согласно справкам-расчетам бухгалтерии включены в затратына производство общепроизводственные и общехозяйственные расходы. (Суммарасходов определяется на счетах 25 «Общепроизводственные расходы» и 26«Общехозяйственные расходы» и списывается путем закрытия данныхсчетов).
12. В результате инвентаризации незавершенного производства,проведенной на 30.12., выявлен остаток НЗП в сумме 13150 руб. Согласно справкебухгалтерии определена фактическая себестоимость выпущенной из производствапродукции (с учетом незавершенного производства на начало и конец месяца).
13. Согласно договорам поставки и отгрузочным документам задекабрь отпущена и отгружена покупателям готовая продукция по договорным ценамна общую сумму 119400 руб., в том числе НДС 19900 руб. Перевозка продукциичастично производилась АТП №3. Согласно счету-фактуре стоимость перевозкисоставила 13000 руб., в том числе НДС 2600 руб. При отгрузке использоваласьтара для упаковки готовой продукции на сумму 300 руб. Все расходы на продажусписаны в текущем месяце. Фактическая себестоимость отпущенной в течении месяцапродукции составила 81400 руб. Выручка от реализации, зачисленная на расчетныйсчет в декабре, составила 84000 руб.
14. Согласно справкам-расчетам бухгалтерии определен и списанрезультат от основной деятельности организации за декабрь. Для этогозаключительными оборотами месяца произведены операции по соответствующимсубсчетам счета 90 Продажи.
15. В течении месяца согласно выпискам банка из расчетногосчета произведены операции:
03.12. снято с расчетного счета на зарплату и командировочныерасходы — 78280 руб.
05.12. поступили на расчетный счет платежи от покупателей — 120000 руб.
07.12. сдан на расчетный счет остаток неиспользованных денежныхсредств — 2080 руб.
15.12. оплачена с расчетного счета задолженность Энергосбыту заэлектроэнергию — 3100 руб.
15.12. оплачена с расчетного счета задолженность Базе снабжения№1 -2480руб.
15.12. оплачена с расчетного счета задолженность финорганам по налогуна прибыль — 5357 руб.
15.12. оплачена с расчетного счета задолженность органамсоциального страхования по единому социальному налогу — 7528 руб.
15.12. оплачена срасчетного счета задолженность организации- заимодавцу за предоставленныйкраткосрочный заем — 4800 руб.
16. Согласно платежной ведомости от 03.12. выдана зарплатаработникам за ноябрь — 73200 руб. Согласно справке-расчету бухгалтерии невыданная в срок зарплата депонирована в сумме 2080 руб.
17. На основании счетов-фактур и справки бухгалтерииопределена и списана сумма НДС, предъявленная поставщиком, уплаченная иподлежащая налоговому вычету (Определяется на счете 19 «НДС поприобретенным ценностям»).
По данным балансаоткрыть счета синтетического учета.
Сальдо
231632
15500
оборот
15500
Сальдо
247132
Сальдо
92000
15500
4950
5800
оборот
21150
Сальдо
113150
Сальдо
3542
5678
оборот
5678
Сальдо
9220
Сальдо
оборот
Сальдо
Сальдо
96000
1500
15500
5678
5000
оборот
21178
оборот
21178
Сальдо
96000
Сальдо
131820
13000
1352
15000
5200
оборот
28000
Оборот
7616
Сальдо
152204
Сальдо
2600
10630
3000
1000
5600
3100
оборот
15400
Оборот
10630
Сальдо
4770
Сальдо
4180
1352
107755
5200
40240
14325
10400
10000
18935
15945
оборот
116725
Оборот
107755
Сальдо
13150
Сальдо
18935
6700
2385
4950
2500
2000
оборот
18935
Оборот
18935
Сальдо
Сальдо
10400
10700
оборот
10700
Оборот
10700
Сальдо
Сальдо
1085
3000
78280
2080
73200
оборот
79365
Оборот
78280
Сальдо
1105
Сальдо
128190
84000
18000
120000
2080
6000
33600
78280
3100
2480
5357
7528
4800
оборот
206080
Оборот
159745
Сальдо
174525
Сальдо
2941
оборот
Оборот
Сальдо
2941
Сальдо
15000
Сальдо
17600
119400
оборот
119400
Оборот
204000
Сальдо
Сальдо
На 31.12.
87200
Сальдо
Сальдо
16186
4800
оборот
4800
Оборот
11386
Сальдо
52675
Сальдо
33110
5357
6700
10630
14000
20000
оборот
15987
Оборот
40700
Сальдо
57823
Сальдо
9301
3500
7528
14325
2385
1709
оборот
11028
Оборот
18597
Сальдо
168870
Сальдо
81253
6700
1200
40240
3100
6700
73200
4800
2080
3500
оборот
86280
Оборот
55740
Сальдо
50713
Сальдо
3000
2100
1085
оборот
3000
Оборот
3185
Сальдо
Сальдо
1200
оборот
Оборот
1200
Сальдо
1200
Сальдо
14000
3100
20000
19900
2080
оборот
34000
Оборот
25080
Сальдо
14100
5180
Журналхозяйственных операций
Приложение 3.
Сумма
руб.
В результате инвентаризации незавершенного производства,
проведенной на 30.12., выявлен остаток НЗП в сумме 13150
руб. Согласно справке бухгалтерии определена фактическая
себестоимость выпущенной из производства продукции (с
учетом незавершенного производства на начало и конец
месяца).
Оборотнаяведомость по счетам синтетического учета
Приложение 4.
Задание 4.
Аналитический учет
По данным балансаи расшифровки остатков по счетам (табл. 2, 3) открыть счета аналитическогоучета к синтетическим счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 10«Материалы».
Отразить в системеаналитических счетов хозяйственные операции, приведенные в задании 3.
Подсчитать оборотыи остатки по аналитическим счетам. По данным об остатках и оборотах на аналитическихсчетах составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета ксинтетическим счетам 60 и 10 (прилож.5 и 6).
Итоги поведомостям аналитического учета сравнить с соответствующими данными оборотнойведомости по синтетическим счетам (прилож. 4).
Счетааналитического учета к синтетическим счетам 60 «Расчеты с поставщиками»
База снабжения №1
Сальдо
Сальдо
4960
18000
15000
33600
3000
2480
13000
15000
5600
оборот
54080
Оборот
51600
Сальдо
2480
АТП №3
Сальдо
Сальдо
6500
10400
2600
оборот
Оборот
13600
Сальдо
19500
Энергосбыт
Сальдо
Сальдо
6200
3100
10000
2500
2000
1000
3100
оборот
3100
Оборот
18600
Сальдо
21700
Прочие
Сальдо
Сальдо
6000
5000
1000
оборот
6000
Оборот
6000
Сальдо
Счетааналитического учета к синтетическим счетам 10 «Материалы»
Сталь листовая
Сальдо
31200
Сальдо
13000
1352
200 т.
208 т.
оборот
13000
Оборот
1352
Сальдо
42848
92 т.
Полуфабрикаты
Сальдо
82400
Сальдо
15000
5200
434 шт.
250 шт.
оборот
15000
Оборот
5200
Сальдо
92200
384 шт.
Краска масляная
Сальдо
6820
250 кг.
Сальдо
41 кг.
оборот
Оборот
Сальдо
6492
209 кг.
Прочие
Сальдо
11400
Сальдо
оборот
Оборот
Сальдо
10664
Суммааналитического счета по 1 синтетическому счету дает итог по этомусинтетическому счету/ по оборотам и сальдо.
Оборотнаяведомость аналитического учета к синтетическому счету 60 «Расчеты споставщиками»
Ведомостьаналитического учета к синтетическому счету 10 «Материалы»
Задание 5.
Баланс
По данным обостатках на синтетических счетах составить баланс по состоянию на конецотчетного периода, используя типовую форму №1 (продолжить заполнение бланка типовойформы, использованной в задании №2).
Задание 6.
Тесты
Для выполнениязадания №6 необходимо выбрать тесты своего варианта. Каждый вопрос имеетнесколько вариантов ответа. Правильным является только один из предложенныхответов. При оформлении решения надо написать вопрос и тот вариант ответа,который является правильным.
Быстрота полученияинформации – одна из отличительных черт учета:
оперативного
Общее понятиеметода бухгалтерского учета формируется как:
метод сплошного,непрерывного, взаимосвязанного отражения хозяйственных средств и их источниковв денежном измерении
Какие измерителииспользуются для отражения данных в оперативной отчетности?
3.3. натуральные,стоимостные и трудовые
Что служитоснованием для записи в учетные регистры?
4.2. первичныйдокумент
Какие из нижеперечисленных пользователей бухгалтерской информации относиться к внешнимпользователям с косвенным финансовым интересом?
5.3. поставщики,кредитующие банки, инвесторы.
Затраты,обеспечивающие доходы отчетного периода, относятся к:
расходы отчетногопериода
Какой износотражается в бухгалтерском учете?
7.3. стоимостнойизнос
Какие приемыотносятся к элементам метода бухгалтерского учета?
обязательноедокументирование фактов хозяйственной жизни, стоимостная оценка,инвентаризация, бухгалтерские счета, двойная запись, балансовое обособлениеинформации, отчетность.
Для каких целейпредназначен бухгалтерский счет?
9.2. длягруппировки и хранения данных о хозяйственных операциях, относящихся кконкретному объекту наблюдения.
Сальдо конечное посчетам капитала или пассивов равно нулю, если:
10.3. сумма сальдоначального и кредитового оборота равна дебетовому обороту
Аналитическиесчета корреспондируют:
11.2. с другимианалитическими счетами, принадлежащими к одному синтетическому счету.
План счетов – это:
12.1. совокупностьвсех счетов предприятия с соответствующими кодами.
Посамостоятельности применения счета делят на:
13.3. основные ирегулирующие
Насобирательно-распределительных счетах сальдо:
14.3. отсутствует
Начисленнаязаработная плата главного бухгалтера относиться к затратам:
15.2.общехозяйственным
Накладные издержкиучитываются на счетах
собирательно-распределительных
Какой изперечисленных реквизитов первичного документа относиться к переменным?
17.3. порядковыйномер документа
Документооборот –это
движениедокументов с момента их возникновения до сдачи в архив после обработки иотражения в учете
19. В какихслучаях применяются сторнировочные записи?
аннулированиеошибочных записей и уточнение показателей
Обороты по счетам Главнойкниги подсчитываются:
в конце каждогоотчетного периода
Бухгалтерскийдокумент – это:
21.2. письменноесвидетельство совершенной хозяйственной операции или распоряжения на еесовершение, подписанное лицами, выполнившими эту операцию или уполномоченнымина то лицами.
Приказ об учетнойполитике утверждается:
22.2.руководителем
Ответственность заорганизацию бухгалтерского учета несет
23.2. руководитель
Имуществоорганизации по источникам образования подразделяется:
24.4. собственныеи заемные
Оборотнаяведомость по синтетическим счетам предназначена для:
25.4. подсчетаитогов по счетам
Формабухгалтерского учета – это:
26.4. системаструктурных элементов, их связь с первичными документами, а также способыпредоставления результативной учетной информации
