Выдержка из текста работы
|
Вид продукции |
1 период |
2 период |
Индекс производительности труда= (Производительность 2пер/ Производительность 1 пер) |
||||
|
Производство тыс.шт. |
Трудоемкость 1 шт., мин |
Производительность труда шт/мин = (Производство/Трудоемкость) |
Производство тыс.шт. |
Трудоемкость 1 шт., мин |
Производительность труда шт/мин = (Производство/Трудоемкость) |
||
|
А |
243,00 |
41,00 |
5,93 |
251,00 |
38,00 |
6,61 |
1,11 |
|
Б |
356,00 |
26,00 |
13,69 |
350,00 |
24,00 |
14,58 |
1,07 |
|
В |
410,00 |
18,00 |
22,78 |
435,00 |
17,00 |
25,59 |
1,12 |
|
Итого (А+Б+В) |
1009,00 |
85,00 |
11,87 |
1036,00 |
79,00 |
13,11 |
1,12 |
Вывод: Расчет показателей индексов производительности показывает, что во 2 периоде производительность труда возросла по продукции А, Б, В соответственно в 1.11, 1.07 и 1.12 раз., это говорит о том, что в единицу времени предприятие стало производить больше продукции.
- Решение:
- Календарный фонд рабочего времени рассчитывается как сумма числа чел-дней явок и неявок на работу или отработанных и неотработанных чел-дней:
14500+110+5230 = 19840 чел-дн
- Календарный фонд (19840) равен произведению среднесписочной численности рабочих на количество календарных дней в октябре:
19840 = Среднесписочное число рабочих *31, отсюда
Среднесписочное число рабочих = 19840/31= 640 чел.
- Табельный фонд = календарный фонд – чел-дней праздничных и выходных:
19840-2560= 17280 чел-дн
- Максимально возможный фонд рабочего времени = календарный фонд – отпуска – праздничные и выходные дни:
19840-2560-1500 = 15780 чел-дн
5.Далее определим относительные показатели, характеризующие степень использования того или иного фонда времени:
К использ. календ. фонда времени = Число отработанных чел-дн/Календ. Фонд рабочего времени= 14500/19840 = 0,73 (73%)
К использ.табельного фонда времени = число отработанных чел-дн/Табельный фонд времени= 14500/17280 = 0,84 (84%)
К использ. макс. возм. фонда врем. = число отработанных чел-дн/Максимально возможный фонд времени = 14500/15780 = 0,92 (92%)
Вывод: Неиспользованное рабочее время на предприятии составило 8% (100-92) – это время, не отработанное по уважительным причинам (отпуска, дни болезни и неявок, разрешенных законом), а также потери рабочего времени (простои).
II. Экономический анализ
I. Определим отклонение показателей отчетного от предыдущего года
Показатель |
Предыд. год |
Отчет. год |
Отклон. (+;-) |
|
Прибыль отчетного года, тыс. руб. |
9600 |
8500 |
-1100 |
|
Среднегодовая стоимость внеоборотных активов, тыс. руб., ВА |
55400 |
60800 |
+5400 |
|
Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб., ОА |
34600 |
31700 |
-2900 |
|
Среднегодовая стоимость всех активов, тыс. руб., А |
90000 |
92500 |
+2500 |
- Определим способом долевого участия долю прироста (снижения) каждого вида активов в общей сумме прироста всех активов:
Доля ВА в общем изменении активов: 5400/2500 = 2,16 (216%)
Доля ОА в общем изменении активов -2900/2500 = -1,16 (-116%).
Прирост всех активов за счет изменения доли ВА: 2,16*2500 = 5400
Снижение всех активов за счет изменения доли ВА: -1,16*2500 = -2900
- Величину влияния изменения стоимости активов на их рентабельность распределим пропорционально доле участия в этом каждого из видов активов:
Рентабельность (R) = Прибыль(П)/А*100
Rпред = 9600/9000*100 = 10,67
Rотч= 8500/92500*100 = 9,99
∆R= 9,19-10,67 = -1,48
- ∆R(за счет ∆П) = ∆П/(∆П+∆А)* ∆R= -1100/(2500-1100)*(-1,48) = 1,16
∆R(за счет ∆А) = ∆А/(∆П+∆А)* ∆R= 2500/(2500-1100)*(-1,48) =-2,64
- ∆R(за счет ∆ВА) = ∆R(за счет ∆А)* долю ВА в общем изменении А= -2,64*2,16 = -5,7
- ∆R(за счет ∆ОА) = ∆R(за счет ∆А)* долю ОА в общем изменении А= —2,64*(-1,16)= 3,06
ИТОГО: 3,06-5,7 = 2,64
- Рассчитаем отклонения показателей отчетного года от показателей бизнес-плана
|
Показатель |
Идентификатор |
Бизнес-план |
Отчет |
Отклонение |
|
Выручка, тыс. руб. |
У |
136710 |
125280 |
-11430 |
|
Среднегодовая численность, чел |
А |
600 |
580 |
-20 |
|
Количество отработанных дней, дн |
Б |
245 |
240 |
-5 |
|
Среднегодовая выработка, руб. |
С |
930 |
900 |
-30 |
1. Способ абсолютных разниц:
∆У(А) = ∆А*В0*С0 = -20*245*930 = -4557 тыс. руб.
∆У(В) = ∆В*А1*С0 = -5*580*930 = -2697 тыс. руб.
∆У(С) = ∆С*А1*С1 = -30*580*240 = -4176
Баланс отклонений:
∆У = У1-У0= ∆У(А)+ ∆У(В)+ ∆У(С) = 125280- 136710 = -4557-2697-4176 = -11430 тыс. руб.
2. Интегральный метод:
∆У(А) =1/2∆А(В0С0+В1С0) + 1/3∆А∆В∆С= 1/2 *(-20)*(245*900+240*930) + 1/3 (-20)*(-5)*(-30) = — 4438 тыс. руб.
∆У(В) = 1/2∆В(А0С1+А1С0) + 1/3∆А∆В∆С= (-5)*(600*900 + 580*930) + 1/3 (-20)*(-5)*(-30) = -2699,5 тыс. руб.
∆У(С) =1/2∆С(А0В1+А1В0) + 1/3∆А∆В∆С= 1/2 *(-30) (600*240 +580*245) + 1/3 (-20)*(-5)*(-30) = -4292,5 тыс. руб.
Баланс отклонений:
У1-У0= ∆У(А)+ ∆У(В)+ ∆У(С) = 125280- 136710 = -4438-2699,5-4292,5 = -11430 тыс. руб.
- 1.Наилучшие значения финансовых показателей (эталоны):
— коэффициент ликвидности – предпр.4
— коэффициент оборачиваемости – предпр. 1
— рентабельность продаж – предпр.1
— рентабельность капитала – придпр.1
— доля собственного капитала в общей величине – предпр.5
Далее заполним матрицу стандартных коэффициентов и рассчитаем ноые финансовые показатели как: показатель предприятия эталона по этому коэффициенту/ показатель конкретного предприятия
-
Номер АО
Финансовые показатели
1
2
3
4
5
1
0,75
1
0,857
0,737
0,4
2
0,9
0,914
0,714
0,684
0,571
3
0,7
0,886
1
0,632
0,857
4
1
0,771
0,743
1
0,514
5
0,8
0,629
0,686
0,553
1
Далее преобразуем данные таблицы для каждой ячейки рассчитаем R как коэффициент в квадрате умножить на коэффициент значимости (например: 1-1 0,750*0,750*2 = 1.125; 2-1: 0,900*0,900*2 = 1,620 и .т.д):
|
№ |
Квадраты стандартизированных коэффициентов |
Рейтинговая оценка Ri |
Место |
||||
|
АО |
с учетом Kj |
||||||
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
|||||||
|
1 |
1,125 |
2 |
2,939 |
1,629 |
0,48 |
2,859 |
III |
|
2 |
1,62 |
1,672 |
2,041 |
1,404 |
0,98 |
2,778 |
V |
|
3 |
0,98 |
1,569 |
4 |
1,197 |
2,204 |
3,154 |
I |
|
4 |
2 |
1,19 |
2,207 |
3 |
0,793 |
3,032 |
II |
|
5 |
1,28 |
0,79 |
1,881 |
0,916 |
3 |
2,805 |
IV |
Вывод: как показали расчеты, наилучшие показатели (наиболее высокая рейтинговая оценка) по предприятию № 3 – оно занимает первое место оно является самым экономически эффективным, прибыльным и финансово устойчивым. Наихудшее по финансовым показателям – предприятие № 5.
- Точка безубыточности = Постоянные издержки/(1-Переменные изд/цена за ед) = 2000000/(1- 1500/2000) = 8000 000
Вывод: Организация будет получать прибыль, если объем ее реализации превысит 8000000 руб.
- Формула для расчета:
Денежные средства к возврату= Исходная сумма*(1+%ст*число периодов начисления) = 210000*(1+0,2*1,5) = 273 000 руб.
