Содержание
Контрольная работа
1.Укажите признаки (критерии) резидентства организаций и физических лиц для целей налогообложения.
2.В чем заключаются юридические ситуации международного двойного налогообложения и правовые средства из разрешения?
3.Тест.
1.Что является принципами международного налогового права?
а) принцип налогового суверенитета;
б) принцип налоговой юрисдикции;
в) принцип налоговой недискриминации;
г) принцип налоговой добросовестности.
2.Предмет международного налогового права – это:
а) международные налоговые отношения;
б) международные налоговые соглашения;
в) процесс взимания налогов с иностранных физических или юридических лиц;
г) международные правовые акты об избежании двойного налогообложения.
3.Отметьте критерии (тесты) определения резидентства организаций.
а) тест инкорпорации;
б) тест юридического адреса;
в) тест места центрального управления и контроля;
г) тест места текущего управления компанией;
д) тест деловой цели;
е) тест существенного присутствия.
4.Постоянное представительство иностранной организации не возникает, если оно осуществляет деятельность:
а) подготовительного характера;
б) вспомогательного характера;
в) по созданию отделения сама по себе;
г) во всех трех случаях.
5.Что относится к основным вариантам устранения международного двойного налогообложения, применяемых в национальном налоговом законодательстве?
а) налоговое освобождение;
б) налоговый кредит;
в) налоговый вычет;
г) налоговый зачет.
4.Укажите и раскройте основные параметры (положения) международных договоров об избежании двойного налогообложения с участием Российской Федерации.
Выдержка из текста работы
7. При удостоверении договора отчуждения имущества нотариус должен проверить: 1) принадлежность отчуждаемого имущества; 2) дееспособность гражданина; 3) состояние отчуждаемого имущества:
(а) 1, 2
(б) 2, 3
(в) только 3
(г) только 1
8. Общий срок отложения совершения нотариального действия не может превышать дней со дня вынесения постановления об отложении совершения нотариального действия:
(а) 20
(б) 30
(в) 15
(г) 10
9. Условиями совершения исполнительной надписи являются: 1) бесспорность задолженности; 2) пропуск исковой давности; 3) договоренность сторон:
(а) только 3
(б) только 1
(в) только 1 и 2
(г) только 2 и 3
10. Получив сообщение от открывшемся наследстве, нотариус обязан известить об этом:
(а) наследников
(б) помощника нотариуса
(в) других нотариусов
(г) милицию
11. В случае смерти одного из супругов свидетельство о праве собственности на долю в общем имуществе супругов выдается нотариусом:
(а) детям
(б) племянникам
(в) внукам
(г) пережившему супругу
12. Право осуществлять нотариальные действия от имени Российской Федерации на территории другого государства имеют:
(а) частные и государственные нотариусы
(б) частные нотариусы
(в) государственные нотариусы
(г) должностные лица консульских учреждений
13. Членом нотариальной палаты должен быть: 1) частный нотариус; 2) государственный нотариус; 3) гражданин РФ, имеющий лицензию на право нотариальной деятельности:
(а) 1, 2 и 3
(б) только 3
(в) только 2
(г) только 1
14. Нотариально удостоверяемые документы подписываются в присутствии:
(а) консультанта
(б) свидетелей
(в) нотариуса
(г) стажера
15. Нотариус удостоверяет факты: 1) времени предъявления документов; 2) тождественности личности гражданина с лицом, изображенным на фотографии; 3) нахождения гражданина в живых и нахождения его в определенном месте:
(а) только 1 и 2
(б) 1, 2, 3
(в) только 2
(г) только 1
16. Заявление о принятии наследства нотариус:
(а) не принимает
(б) принимает по своему усмотрению
(в) принимает по месту открытия наследства
(г) принимает независимо от места открытия наследства
17. Удостоверение факта нахождения несовершеннолетнего гражданина в живых осуществляется по просьбе:
(а) законных представителей
(б) нотариуса
(в) свидетелей
(г) помощника нотариуса
18. Наследование бывает по: 1) по закону; 2) завещанию; 3) договору:
(а) только 3
(б) только 1 и 2
(в) только 2
(г) только 1 и 3
19. Претензии от кредиторов наследователя нотариус:
(а) принимает по месту открытия наследства
(б) принимает независимо от места открытия наследства
(в) не принимает
(г) принимает на усмотрение нотариуса
20. Срок действия доверенности, выданной в порядке передоверия, должен:
(а) быть 3 года
(б) совпадать со сроком окончания основной доверенности
(в) быть 1 месяц
(г) совпадать со сроком начала действия основной доверенности
21. Доверенность от имени юридического лица выдается за подписью:
(а) юриста
(б) нотариуса
(в) руководителя
(г) главного бухгалтера
22. Частный нотариус выдать свидетельство о праве на наследство:
(а) может по поручению органов юстиции
(б) может по поручению нотариальной палаты
(в) может при отсутствии в округе государственного нотариуса по совместному поручению нотариальной палаты и органов юстиции
(г) не может
23. Завещательный отказ — это:
(а) возложенный завещателем на наследников по завещанию исполнения какого-либо обязательства в пользу одного или нескольких лиц
(б) отказ наследодателя составить завещание
(в) соглашение между наследниками и наследодателем
(г) отказ от наследства
24. Денежные суммы хранятся у нотариуса на депозитном счете:
(а) 1 месяц
(б) 3 года
(в) 6 месяцев
(г) 1 год
25. Осуществлять нотариальные действия в России имеют право:
(а) государственные нотариусы, частные нотариусы, в случае отсутствия в населенном пункте нотариуса — должностные лица органов местного самоуправления
(б) только должностные лица органов исполнительной власти
(в) только государственные нотариусы
(г) только частные нотариусы
26. Сокращенный срок прохождения стажировки для лиц, имеющих стаж работы по юридической специальности не менее трех лет, не может быть менее:
(а) 1 года
(б) 6 месяцев
(в) 4 месяцев
(г) 1 месяца
27. Принятие наследства под условием:
(а) возможно, если это наследники второй очереди
(б) возможно, если это наследники первой очереди
(в) невозможно
(г) возможно
28. К органам Федеральной нотариальной палаты относятся:
(а) президент Федеральной нотариальной палаты
(б) собрание представителей нотариальной палаты, правление, президент
(в) собрание представителей
(г) правление
29. Общий срок прохождения стажировки:
(а) 1 год
(б) 6 месяцев
(в) 3 года
(г) 2 года
30. Акт о морском протесте составляется на основании: 1) заявления капитала; 2) данных судового журнала; 3) двух свидетелй судовой команды; 4) двух свидетелей командного состава; 5) нотариуса:
(а) только 1, 3, 4, 5
(б) 1, 2, 3, 4
(в) 2, 3, 4, 5
(г) только 1, 2, 3, 5
31. Наследство принимается в течение:
(а) 1 года
(б) 1 месяца
(в) 3 лет
(г) 6 месяцев
32. Порядок прохождения стажировки определяется:
(а) Федеральной нотариальной палатой
(б) Министерством юстиции
(в) Министерством юстиции совместно с Федеральной нотариальной палатой
(г) нотариусами
33. Решение квалификационной комиссии обжаловано:
(а) может быть в месячный срок со дня получения решения в апелляционную комиссию
(б) может быть в арбитражный суд
(в) не может быть
(г) может быть в суд
34. Принятые на хранение документы нотариус возвращает: 1) сдавшему их на хранение лицу; 2) законнополномоченному лицу; 3) любому лицу; 4) другому нотариусу:
(а) только 2
(б) только 1 и 2
(в) только 3
(г) только 4
35. Решение квалификационной комиссии:
(а) может быть обжаловано в арбитражный суд
(б) обжалованию не подлежит
(в) может быть обжаловано в месячный срок в апелляционном институте
(г) может быть обжаловано в месячный срок в суде
36. Кредиторы имеют право предъявить претензии к наследникам в течение:
(а) 1 года
(б) 3 лет
(в) 2 лет
(г) 6 месяцев
Задача 1
В ходе проведения налоговым органом камеральной проверки по налоговой декларации, поданной налогоплательщиком, был установлен факт занижения налогооблагаемой базы и наличия на лицевом счете налогоплательщика переплаты. Налоговым органом были наложены штрафные санкции по статье 122 Налогового кодекса Российской Федерации за неполную уплату сумм налога.
Правомерны ли действия налогового органа?
Решение:
Согласно пункту 3 статьи 88 НК РФ если камеральной проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации, то об этом сообщается налогоплательщику с требованиями предоставить в течение 5 дней необходимые пояснения. Если данных пояснений не поступило, то налоговый орган назначает штрафные санкции на основании статьи 122 НК РФ. Что в данной ситуации и произошло. Действия налоговых органов правомерны.
Задача 2
В 2001 году у акционерного общества «Прогресс» образовалась переплата по налогу на прибыль. Несмотря на устные запросы, налоговая инспекция отказалась вернуть из бюджета излишне перечисленные суммы налога, хотя переплаты подтверждают.
Правомерен ли такой отказ? Каковы варианты разрешения сложившейся ситуации?
Решение:
В данной ситуации отказ налогового органа вернуть из бюджета излишне перечисленные суммы налога правомерен, так как в соответствии с пунктом 6 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Согласно пункту 7 данной статьи заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
Решить данную ситуацию можно следующим способом: АО «Прогресс» следует написать заявление и отправить в налоговый орган по месту его учета. В течение 10 дней со дня получения такого заявления налоговый орган принимает решение о возврате суммы излишне уплаченного налога.
Задача 3
ЗАО «Конверсия» сдало в банк платежное поручение на перечисление НДС за август месяц текущего года 20 сентября. Однако в связи с тяжелым финансовым положением банка и временным отсутствием денежных средств на его корреспондентском счете сумма налога была зачислена на соответствующие бюджетные счета 28 сентября.
Подлежит ли в данном случае начислению пеня за несвоевременную уплату налога?
Решение:
В данном случае нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора) произошло по вине банка и влечет взыскание штрафа в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не больше 0,2% за каждый календарный день просрочки с банка на основании статьи 133 НК РФ.
Список использованной литературы
- Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) с изменениями по состоянию на 1 февраля 2009 года. – Новосибирск: Сиб. унив. Изд-во, 2009
- Налоги и налогообложение: учебник / под ред. Б.Х. Алиева. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2009.
- Налоги и налогообложение. 8-е изд. / под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – СПб.: Питер,2009 (Серия «Учебник для вузов»)
- Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» / под ред. И.А. Майбурова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009
- Парамыгина В.А. Налоги и налогообложение в России: учебник / В.А. Парамыгина, К.Браун, Дж. Масг применения в целях бухгалтерского учета и налогообложения: практическое руководство/ Под общей ред. Ю.Л. Фадеева. — М.: Эксмо, 2009.
