Содержание
Контрольная работа №2
по дисциплине «Налоговое планирование»
Вариант 3. (последняя цифра зачетной книжки – 3, 8)
Задание 1.
Сформировать учетную политику для целей налогообложения на 200__г.для своей организации)
Задание 2.
Рассчитать налоговую базу методом начисления и исчислить налог на прибыль организаций за 1-ый квартал в разные бюджеты.
В 1-ом квартале 2007г.:
организация отгрузила покупателям готовую продукцию на 271400 рублей, включая НДС (18%); был получен аванс от покупателей 59000 рублей; был реализован станок и получена в кассу выручка от продажи 48380 рублей, включая НДС (18%), остаточная стоимость станка – 38000 рублей (станок ранее был оплачен);
на расчетный счет зачислена задолженность покупателей – 153400 рублей, включая НДС (18%), и зачислены проценты по предоставленным займам – 8600 руб.;
полная себестоимость реализованной продукции 182300 рублей.
Задание 3.Выполнить перенос убытков. Откорректировать налоговую базу и рассчитать налог на прибыль организаций в разные бюджеты.
В 2006г. организация получила убыток – 29000 рублей.
В 2007г. была получена прибыль – 17600 рублей
В 2008г. была получена прибыль – 13800 рублей.
Задание 4.Рассчитать допустимые расходы на добровольное страхование:
1. жизни сотрудников на срок не менее 5 лет
2. личное медицинское страхование сотрудников
3. на случай утраты трудоспособности, численность работников – 45 человек
Фонд оплаты труда за 2007г. составил 6530000 рублей.
Задание 5.Рассчитать сумму процентов по кредитным средствам:
1.начисленную к уплате банку
2.подлежащую включению в затраты для целей налогообложения.
Использовать ставку ЦБ РФ – 10,25%.
Сумма кредита — 300000 рублей.
Срок 210 дней
Процентная ставка по кредиту – 14%
Задание 6.Работниками фирмы являются учредители.
Приобретен товар за 1040000 рублей, включая НДС (18%)
Реализован товар за 2360000 рублей, в том числе НДС (18%)
Вариант 1. Учредители направили всю прибыль на выплату дивидендов:
Определить сумму налога на прибыль и на начисленные дивиденды.
Определить сумму доходов, выплаченных учредителям, и ее долю в прибыли
Вариант 2. Всю торговую наценку учредители направили на выплату зарплаты с учетом ЕСН (26%) и взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тариф – 0,5%).
Определить сумму взносов на социальное страхование и НДФЛ (налоговых вычетов нет).
Определить общую сумму выплаченной зарплаты учредителям и ее долю в торговой наценке.
Задание 7.Планируемый ФОТ на 2007 год – 12000000 рублей.
Планируемая сумма отпускных на 2007 год – 1150000
ФОТ, начисленный за январь 2007года, — 950000 рублей.
Рассчитать сумму отчислений в резерв на оплату отпусков.
Задание 8. Организация провела инвентаризацию сомнительных долгов на 01.04.07г.
Задолженность покупателей со сроком до 45 дней составила 56000 рублей
Задолженность покупателей со сроком от 45 до 90 дней составила 18000 рублей
Задолженность покупателей со сроком свыше 90 дней составила 17000 рублей
Выручка от реализации за 1 кв. 2007г. 224200 рублей.
Рассчитать сумму, подлежащую включению в резерв по сомнительным долгам за 1 квартал 2007г.
Задача 3. (последняя цифра зачетной книжки – 3, 8)
В 2006 г. организация приняла решение о создании резерва на оплату вознаграждения за выслугу лет за 2007 год.
Предполагаемый ФОТ на 2007 год — 30210000 рублей. Предполагаемая сумма вознаграждения за 2007 год – 3000000 рублей.
Фактический ФОТ за 2007 г. – 31000000 рублей.
31 декабря начислено вознаграждение за выслугу лет – 3300000 рублей.
Рассчитать коэффициент отчислений и ежемесячную сумму отчислений в резерв.
Создать резерв и отразить его использование.
