Выдержка из текста работы
а) показатели производительности труда (годовую выработку работника и рабочего, дневную и часовую выработку рабочего). Провести факторный анализ изменения годовой выработки рабочего;
б) эффективность использования персонала с помощью показателя прибыли от продаж на одного работника;
в) эффективность использования фонда заработной платы (ФЗП)с помощью показателя прибыли от продаж на рубль заработной платы.
Таблица 1
Исходные данные
Показатель Значение показателя
2010 2011
Объем производства продукции, тыс. руб. 110 000 120 000
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. 105 000 117 000
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. 20 550 30 860
Чистая прибыль, тыс. руб. 15 600 23 450
Среднесписочная численность, чел.
в том числе рабочих 250
200 275
Отработано дней всеми рабочими за год 45 000 48 400
Отработано часов всеми рабочими за год 360 000 372 680
ФЗП, тыс. руб. 14 000 15 975
Решение:
Годовая выработка на одного работника Вгод = ОП / Ч
ОП – объем продукции
Ч – среднесписочная численность работников
Годовая выработка на одного рабочего Вгодр = ОП / Чр
Чр – численность рабочих
Среднедневная выработка одного рабочего Вднр = ОП / Д
Д – отработано дней всеми рабочими за год
Среднечасовая выработка одного рабочего Вчас = ОП / Час
Отработано дней одним рабочим Д1 = Д / Чр
Средняя продолжительность рабочего дня Прд = Час / Д
Час – отработанное количество часов всеми рабочими за год
Доля рабочих в общей численности dр = Чр / Ч
Прибыль на одного работника П1 = Пр / Ч
Пр – прибыль от реализации
Прибыль на рубль заработной платы П1рЗП = Пр / ФЗП
ФЗП – фонд заработной платы
Таблица 2
Показатель Значение показателя изменение
2010 2011 абс %
Объем производства продукции, тыс. руб. 110 000 120 000 10 000 9,1%
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. 105 000 117 000 12 000 11,4%
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. 20 550 30 860 10 310 50,2%
Чистая прибыль, тыс. руб. 15 600 23 450 7 850 50,3%
Среднесписочная численность, чел. 250 275 25 10,0%
в том числе рабочих 200 220 20 10,0%
Отработано дней всеми рабочими за год 45 000 48 400 3 400 7,6%
Отработано часов всеми рабочими за год 360 000 372 680 12 680 3,5%
ФЗП, тыс. руб. 14 000 15 975 1 975 14,1%
Среднегодовая выработка одного работника, тыс.руб./чел. 440,00 436,36 -3,64 -0,8%
среднегодовая выработка одного рабочего, тыс.руб./чел. 550,00 545,45 -4,55 -0,8%
Среднедневная выработка рабочего, тыс.руб./дней 2,44 2,48 0,03 1,4%
Среднечасовая выработка рабочего, тыс.руб./час 0,306 0,322 0,016 5,4%
Отработано дней одним рабочим 225,00 220,00 -5,00 -2,2%
средняя продолжительность рабочего дня 8,00 7,70 -0,30 -3,8%
Доля рабочих в общей численности 0,80 0,80 0,00 0,00%
Прибыль на одного работника, тыс.руб./чел. 82,20 112,22 30,02 36,52%
Прибыль на 1 рубль ФЗП 1,47 1,93 0,46 31,60%
Факторный анализ годовой выработки одного рабочего можно определить по факторной модели
Вр = Д1 * Прд * Вчаср
Общее изменение среднегодовой выработки одного рабочего снизилась на 5 тыс.руб./чел. или на 0,8%.
Изменение среднегодовой выработки одного рабочего под влиянием изменения количества дней, отработанных одним рабочим
∆Вр/Д1 = ∆Д1 * Прд2006 * Вчаср/2007 = — 5 * 8 * 0,306 = — 12,22 тыс.руб.
Изменение среднегодовой выработки одного рабочего под влиянием изменения продолжительности рабочего дня
∆Вр/Прд = Д12007 * ∆Прд * Вчаср/2007 = 220 * (- 0,3) * 0,306 = — 20,17 тыс.руб.
Изменение среднегодовой выработки одного рабочего под влиянием изменения среднечасовой выработки рабочего
∆Вр/Вчас = Д12007 * Прд2007 * ∆Вчаср = 220 * 7,7 * 0,016 = 27,84 тыс.руб.
Баланс отклонений
— 12,22 – 20,17 + 27,84 = — 4,55 тыс.руб.
Среднегодовая выработка одного рабочего снизилась под влиянием количества дней, отработанного одним рабочим и под влиянием изменения длительности рабочего дня (количественные факторы), но увеличилась под влиянием изменения среднечасовой выработки одного рабочего (качественный фактор).
Прибыль на одного работника увеличилась на 30,02 тыс.руб. или на 36,52%.
Факторная модель для анализа имеет вид
П1 = П / Ч
Изменение прибыли на одного работника под влиянием изменения величины прибыли
∆П1П = П2007 / Ч2006 – П12006 = 30 860 / 250 – 82,2 = 41,24 тыс.руб.
Изменение прибыли на одного работника под влиянием изменения численности работников
∆П1Ч = П12007 — П2007 / Ч2006 = 112,22 – 30 860 / 250 = — 11,22 тыс.руб.
Прибыль на единицу увеличилась под влиянием роста прибыли и снизилась на 11,22 тыс.руб. под влиянием роста численности работников.
Прибыль на 1 рубль ФЗП увеличилась на 0,46 руб./руб. Факторная модель для анализа имеет вид
П1рЗП = П / ФЗП
Изменение прибыли на 1 рубль ФЗП под влиянием изменения величины прибыли
∆П1пЗП/П = П2007 / ФЗП2006 – П11рЗП/2006 = 30 860 / 14 000 – 1,47 = 0,73 руб./руб.
Изменение прибыли на 1 рубль ФЗП под влиянием изменения численности
∆П1рЗП/Ч = П11рЗП/2006 — П2007 / ФЗП2006 = 1,93 – 30 860 / 14 000 = — 0,27 руб./руб.
Прибыль на 1 рубль ЗП увеличилась на 0,73 руб. под влиянием изменения прибыли и снизилась на 0,27 под влиянием изменения численности.
2. На основе данных таблиц 3, 4 провести анализ
а) динамики и структуры основных средств по каждой группе и в целом по предприятию (таблица 3) с использованием показателей темпов прироста и удельных весов; сделать вывод об изменении соотношения между активной и пассивной частью основных средств;
б) интенсивности, эффективности и экстенсивности использования основных средств (таблица 4) с использованием показателей выработки за один машино-час, фондоотдачи, фондорентабельности и коэффициента сменности работы оборудования;
в) использования производственной мощности с помощью одноименного коэффициента (таблица 4).
Таблица 3
Данные для анализа обеспеченности предприятия основными средствами
Группа основных средств Наличие на конец 2010, тыс. руб. Поступило в 2011, тыс. руб. Выбыло в 2011, тыс. руб.
Здания и сооружения 27 000 7 000 5 500
Машины и оборудование 34 000 10 000 6 300
Измерительные приборы 2 200 450 300
Транспортные средства 11 000 560 470
Инструменты 2 900 250 116
……..
Список литературы:
1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. — 4-е изд., доп. и перераб., — М.: «Финансы и статистика», 2007;
2. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. -М.: «Финансы и статистика», 2008;
3. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа. -М.: Инфра-М, 2001 г;
4. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия- М., 2009.
