Выдержка из текста работы
Налог — это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый в форме отчуждения денежных средств, принадлежащих организациям или физическим лицам на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.
Сбор — это обязательный взнос, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Налоги и сборы взимаются как с организаций, так и с физических лиц.
Участниками отношений, регулируемых налоговым законодательством, являются организации и физические лица, выполняющие функции налогоплательщиков (плательщиков сборов) или налоговых агентов, налоговые и таможенные органы.[7]
В Российской Федерации Налоговым кодексом (ст. 12) устанавливаются следующие виды налогов и сборов:
· федеральные;
· региональные;
· местные .[1]
Не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные Налоговым Кодексом.
Налоговый кодекс может отменять действие всех указанных выше видов налогов.
Схематично основные характеристики налогов приведены в таблице 1.
Таблица 1 — Виды налогов и сборов в Российской Федерации
Характеристика Федеральные налоги и сборы Региональные налоги Местные налоги и сборы
Территория действия Вся территория РФ Территория субъекта РФ Территория муниципального образования
Введение в действие и прекращение действия Налоговый кодекс
Законы субъекта РФ о налогах Нормативные правовые акты представительных органов муниципального образования
Налоги и сборы 1. Налог на добавленную стоимость (НДС); 2. Акцизы; 3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ); 4. Налог на прибыль организации; 5. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ); 6. Водный налог; 7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; 8. Государственная пошлина. 1. Налог на имущество организаций; 2. Налог на игорный бизнес; 3. Транспортный налог. 1. Земельный налог; 2. Налог на имущество физических лиц; 3. Торговый сбор.
Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, установленные Налоговым кодексом (ст. 13) и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации.
К федеральным налогам относятся:
· налог на добавленную стоимость — НДС ;
· акцизы ;
· налог на доходы физических лиц — НДФЛ ;
· налог на прибыль организаций ;
· налог на добычу полезных ископаемых — НДПИ ;
· водный налог ;
· сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов ;
· государственная пошлина .[1]
Региональными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом (ст. 14) и законами субъектов Российской Федерации и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов. Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов РФ в соответствии с Налоговым Кодексом и законами указанных субъектов РФ.
При установлении региональных налогов законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов РФ определяются следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов; также могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются Налоговым Кодексом.
Законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены Налоговым Кодексом, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения.
К региональным налогам относятся:
· налог на имущество организаций ;
· налог на игорный бизнес ;
· транспортный налог .[1]
Местными налогами признаются налоги, установленные Налоговым кодексом (ст. 15) и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Местные налоги обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с Налоговым Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
При установлении местных налогов представительными органам……..
Список использованной литературы
1. Налоговый кодекс РФ (часть I) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ.
2. Налоговый кодекс РФ (часть II) от 5.08.2000 г. № 117-ФЗ.
3. Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».
4. Приказ Министерство экономического развития РФ от 20.10.2015 г. №772 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2016 год».
5. Закон Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ «О транспортном налоге»
6. Куликов Н.И. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н. И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. — Тамбов : Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. — 388 с. — 100 экз.
7. Налоги: учебник для студентов вузов / [Н.Н. Селезнева и др.]; под ред. Д.Г. Черника, И.А. Майбурова, А.Н. Литвиненко. — 3-е изд., перераб. И доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. — 479 с.
