Содержание
1. Анализ кредитных операций банка
1.1 Кредитная политика как основа осуществления деятельности банка
1.2 Организация процесса кредитования
2. Практическое задание
Список использованной литературы
Выдержка из текста работы
Данная работа представляет собой курсовую по дисциплине «Теория экономического анализа». Исходными данными для нее являются следующие виды бухгалтерской отчетности:
1.форма №1 — бухгалтерский баланс «Хоум Кредит энд Финанс Банк» с 2011 по 2013 гг.
2.форма №2 — отчет о прибылях и убытках «Хоум Кредит энд Финанс Банк» за период с 2011 по 2013 гг.
ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» один из лидеров российского рынка банковской розницы, работает на российском рынке с 2002 года.
Международное рейтинговое агентство Standard & Poor’s повысило рейтинг Банка до B+/B, в октябре Moodys’ подтвердило рейтинг Банка на уровне Ba3/NP/D-. Прогноз рейтингов — стабильный. Основа работы Банка в России — принцип ответственного кредитования и прозрачности бизнеса. Успехи Банка были также отмечены профессиональными кругами. По итогам опроса Экспертного совета премии «Финансовый Олимп» Банк был признан лучшим розничным банком в категории «Потенциал и перспектива». По итогам национально банковской премии Банк получил награду в 2 номинациях: «За развитие банковских услуг в регионах России» и как «Информационно открытый банк».
ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» осуществляет следующие банковские операции:
привлечение денежных средств физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических лиц от своего имени и за свой счет;
открытие и ведение банковских счетов физических лиц;
осуществление расчетов по поручению физических лиц по их банковским счетам.
1. Анализ финансового состояния организации
1.1Анализ источников формирования капитала
ТАБЛИЦА 1.Структура и динамика пассивов баланса «Хоум Кредит энд Финанс Банк» с 2011 по 2013 гг.
Статья баланса2011 год2012 год2013 год(тыс. руб)уд. вес, в %(тыс. руб)удельный вес, в %темп роста, в %(тыс. руб)уд. вес, в %темп роста, в %123456789Кредиты ЦБ РФ00200000,7-2277009,31138,5Средства кредитных организаций1350007,31330004,898,556000,24,2Средства клиентов (некредитных организаций)141288476,1184881567,4130,9148118560,380,1вклады физических лиц80180143,2103709737,8129,390403436,887,2Выпущенные долговые обязательства953315,136040113,2378,11947427,954,0Обязательства по уплате %12670,1157750,61245,10—Прочие обязательства59910,3416031,5694,4119520,528,7Всего обязательств165047388,9241959488,2146,6192117978,279,4Средства акционеров (участников)974605,21828956,7187,725000010,2136,7зарегистрированные обыкновенные акции и доли974605,21828956,7187,725000010,2136,7Резервный фонд0-0—108120,4-Переоценка основных средств506642,7506641,71001509636,2298,0Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)22850,148950,2214,257700,2117,9
В 2012 году по сравнению с 2011 годом наблюдается увеличение активов банка, прирост активов составил 47,7%. В 2013 году по сравнению с 2012 годом активы банка сократились на 10,5%. Снижение объема активов произошло из-за уменьшения таких составляющих актива как денежные средства, средства кредитных организаций в Центральном банке Российской федерации, чистые вложения в торговые ценные бумаги. А также за счет резкого увеличения значения чистых вложений в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, которые в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличились на 30204 тысячи рублей. В 2012 году по сравнению с 2011 годом наблюдается увеличение денежных средств банка на 47,2%. В 2013 году по сравнению с 2012 годом денежные средства банка сократились на 25,3%. В 2013 году по сравнению с 2012 годом снижение объема денежных средств с одной стороны снизило ликвидность, а с другой стороны при использовании данных средств в кредитных операциях — это повышает прибыльность.
Средства кредитных организаций в банке в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличились на 86,7%. В 2013 году по сравнению с 2012 средства кредитных организаций в банке уменьшились на 33,6%, уменьшение данной статьи актива говорит о более выгодном размещении средств и росте прибыльности.
Необходимо рассмотреть динамику пассивов банка на рисунке 1.
Рис.1. Динамика пассивов банка за период с 2011 — 2013 гг.
Анализ структуры пассивов банка дает общее представление о ресурсной базе, отражая ее качественные и количественные характеристики. Пассивные операции банка являются определяющими по отношению к активным операциям. От их характера и качества зависит возможность проведения активных операций, их масштабы, а, следовательно, прибыльность и устойчивость банка.
Исходя из данных таблицы 4 наибольший объем в структуре пассива занимает статья средства клиентов (некредитных организаций), а именно средства юридических и физических лиц. В 2011 году по сравнению с 2012 годом произошло увеличение данной статьи на 30,9%, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом наблюдается резкое снижение поступлений денежных средств от юридических и физических лиц на 19,9%.
Доля собственного капитала в 2011 году составила 11,1%, в 2012 году — 11,8%, в 2013 году — 21,8%. Данный показатель важен тем, что позволяет определить вес собственного капитала в пассивах банка и является дополнительным коэффициентом для получения объективной оценки значения собственного капитала для банка.
Значимость данного показателя определяется тем, что далеко не всегда увеличение абсолютного значения собственного капитала позволяет достоверно судить о повышении надежности банка. Часто банки повышают привлеченные средства более высокими темпами, что снижает вес собственного капитала в пассивах. Минимальное значение этого показателя 10%.
Полученные значения соответствуют соотношению собственного капитала к пассиву баланса банка, что свидетельствует о надежности и устойчивости работы банка.
В 2012 году по сравнению с 2011 годом собственный капитал увеличился на 56,7%, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом собственный капитал увеличился на 65%.
Эта динамика положительно влияет на всю деятельность банка, так как непосредственно от величины собственного капитала зависит состав и структура активов, а, следовательно, величина доходов банка.
Прибыль является одним из наиболее важных показателей деятельности банка. В 2012 году по сравнению с 2011 годом неиспользованная прибыль банка увеличилась на 17,1%, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом прирост неиспользованной прибыли составил 22,7%. Положительная динамика данного показателя свидетельствует о развитии банка и укреплении его позиции на рынке банковских услуг.
Величина собственного капитала является своего рода ориентиром, характеризующим финансовую устойчивость и стабильность коммерческого банка. Наращивание собственного капитала — это перспектива активного сотрудничества, привлечения дополнительных ресурсов и в целом перспектива поддержания доверия клиентов к банку становится для него более благоприятной.
Структура элементов собственного капитала банка должна быть такова, чтобы она могла обеспечить с одной стороны стабильность деятельности банка, а с другой стороны его мобильность и рентабельность. Наибольший удельный вес, в связи с этим, должен занимать основной капитал банка, включающий в себя уставный капитал, специализированные фонды и нераспределенная прибыль. Собственный капитал «Хоум Кредит энд Финанс Банк» имеет положительный прирост, что характеризует развитие банка. Главным источником формирования собственного капитала в «Хоум Кредит энд Финанс Банк» — основной капитал банка. В целом соотношение основного и дополнительного капитала должно быть 50/50, однако положительным считается, когда основной капитал занимает превалирующую долю в структуре собственного капитала банка. Основной капитал банка составляет запас наиболее высокого качества, поэтому столь высокая его доля положительно характеризует структуру собственного капитала «Хоум Кредит энд Финанс Банк». Значительную долю в составе основного собственного капитала «Хоум Кредит энд Финанс Банк» в период с 2011 по 2013 год составляет уставный капитал банк. Именно превалирующая доля уставного капитала в составе собственного капитала позволяет «Хоум Кредит энд Финанс Банк» продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных расходов и использовать уставный капитал для их покрытия, если имеющихся у банка для финансирования таких затрат резервных фондов окажется недостаточно.
.2 Анализ имущественного состояния организации
ТАБЛИЦА 2. Структура и динамика активов баланса «Хоум Кредит энд Финанс Банк» с 2011 по 2013 гг.
Статья баланса2011 год2012 год2013 год(тыс. руб)удел вес, в %(тыс. руб)удел вес, в %темп роста, в %(тыс.руб)удел вес, в %темп роста в %1. АктивыДенежные средства500142,7736042,7147,2549482,274,7Средства кредитных организаций в ЦБ РФ441402,3824133,0186,7547442,266,4обязательные резервы265431,4299301,1112,831300,110,5Средства в кредитных организациях131700,7561852,0426,6120960,521,5Чистые вложения в торговые ценные бумаги845804,6843913,199,8130,10,1Чистая ссудная задолженность148587880,0216068178,7145,4194278279,289,9Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения00851663,1-355621,441,8Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи26550,110160,140,0312201,33072,8Основные средства1662529,01896956,9114,128253811,5148,9Требования по получению процентов10630,156670,20,1231430,9408,4Прочие активы91190,541430,245,4176200,7425,3Всего активов18568711002742961100147,7245466610089,5
Наибольший удельный вес в структуре ресурсной базы «Хоум Кредит энд Финанс Банк» составляют привлеченные средства, в части вкладов населения и остатки на расчетных, текущих, бюджетных счетах юридических лиц. Необходимо рассмотреть более подробно динамику депозитных вкладов физических лиц в «Хоум Кредит энд Финанс Банк».
Анализ баланса банка необходим при установлении связей банка с другим банком, предоставлении кредитов и других межбанковских отношений.
Эти экономические отношения определяют необходимость анализа баланса банка, главной задачей которого является установление надежности, платежеспособности банка, его способности покрывать возможные убытки за счет собственных средств. Данные таблицы 2 позволяют сделать следующие выводы. Наибольший удельный вес в структуре активов «Хоум Кредит энд Финанс Банк» занимает чистая ссудная задолженность. Необходимо рассмотреть динамику активов банка на рисунке 3.
Рис. 2. Динамика активов банка за период с 2011 — 2013 гг.
Данная статья баланса в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 45,4%. А в 2013 году по сравнению с 2012 годом уменьшилась на 10,1%, что свидетельствует о сокращении банком кредитных операций в 2013 году области предоставления кредитов как физическим, так и юридическим лицам. К заемщикам банка повышены требования по финансовой устойчивости, надежности и ликвидности обеспечения.
Анализ активных и пассивных операций «Хоум Кредит энд Финанс Банк» показал, что за счет сокращения средств кредитных организаций на счетах «Хоум Кредит энд Финанс Банк» и уменьшения объема размещенных кредитов и депозитов произошло сокращение валюты баланса Банка на 1873940 млн. рублей.
2. Анализ финансовых (экономических) результатов деятельности организации
Для определения степени влияния показателей рентабельности активов, финансового рычага и собственного капитала, влияющих на изменение прибыли, используем трехфакторную индексную модель.
ТАБЛИЦА 3.Показатели рентабельности активов, финансового рычага и собственного капитала «Хоум Кредит энд Финанс Банк»
Показатель2011 год2012 год2013 годРентабельность активов (Ra)0,02180,01690,0243Финансовый рычаг (F)7,69077,40063,8329Собственный капитал, тыс.рублей206398323367533487Прибыль, тыс.рублей345394045549651
В 2012 году по сравнению с 2011 годом уставный капитал банка увеличился на 85435 тысяч рублей, то есть увеличился на 88%, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличился на 67105 тысяч рублей, то есть увеличился на 37%.
ТАБЛИЦА 4.Изменение прибыли под влиянием рентабельности активов, финансового рычага и капитала «Хоум Кредит энд Финанс Банк»
