Пример диссертации по банковскому делу: Перспективы участия иностранных банков в развитии российской банковской системы

Содержание

ВВЕДЕНИЕ3

ГЛАВА I. ПРИВЛЕЧЕНИЕ ИНОСТРАННОГО КАПИТАЛА НА

РАЗВИВАЮЩИЕСЯ РЫНКИ13

1.1 ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ ИНОСТРАННОГО УЧАСТИЯ В КАПИТАЛЕ

РОССИЙСКИХ БАНКОВ: ЭКОНОМИЧЕСКИЙ И ПРАВОВОЙ АСПЕКТ13

1. 2 УЧАСТИЕ ИНОСТРАННОГО БАНКОВСКОГО КАПИТАЛА В

ФИНАНСИРОВАНИИ ЭКОНОМИКИ РОССИИ33

1.3 МЕЖДУНАРОДНЫЙ ОПЫТ ПРОНИКНОВЕНИЯ ИНОСТРАННОГО

БАНКОВСКОГО КАПИТАЛА НА РАЗВИВАЮЩИЕСЯ РЫНКИ54

ГЛАВА П. АНАЛИЗ ПРИСУТСТВИЯ ИНОСТРАННЫХ БАНКОВ В

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ78

2.1ФОРМЫ И ОСОБЕННОСТИ ПРИСУТСТВИЯ ИНОСТРАННЫХ БАНКОВ НА РОССИЙСКОМ РЫНКЕ78

2.2ОЦЕНКА КОНКУРЕНТНЫХ ПОЗИЦИЙ ИНОСТРАННЫХ БАНКОВ96

2.3ОСОБЕННОСТИ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ИНОСТРАННЫХ БАНКОВ117

ГЛАВА Ш РЕГУЛИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ С

УЧАСТИЕМ ИНОСТРАННОГО КАПИТАЛА И ЕГО ОСОБЕННОСТИ В

РФ134

3.1ОСНОВНЫЕ ОГРАНИЧЕНИЯ, ПРЕПЯТСТВУЮЩИЕ ПОВЫШЕНИЮ РОЛИ ИНОСТРАННОГО КАПИТАЛА В РОССИЙСКОЙ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЕ…. 134

3.2МЕРЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ149

3.3СЛИЯНИЯ И ПОГЛОЩЕНИЯ КАК ФОРМА ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ167

ЗАКЛЮЧЕНИЕ189

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ194

ПРИЛОЖЕНИЯ208

Выдержка из текста работы

С момента начала реформ российские коммерческие банки стали основным институтом, осуществляющим перераспределение финансовых ресурсов. В процессе использования собственных, а также заемных средств, привлекаемых с денежного и финансового рынков, коммерческие банки производят различного рода вложения (инвестиции), совокупность которых и составляет их активные операции. При этом, хотя основной целью деятельности любого коммерческого банка является получение прибыли, он не может осуществлять вложение денежных средств только в высокодоходные операции, такие как, например, кредитование своих клиентов, поскольку для нормального осуществления своей деятельности банк одновременно должен обеспечивать и своевременный возврат привлеченных средств их владельцам (различным юридическим и физическим лицам) за счет поддержания определенного уровня ликвидности, разумно распределять риски по видам вложений, соблюдать различные законодательные нормы, экономические нормативы, предписания и указания органов банковского контроля, а также требования денежно-кредитной политики, проводимой государством.

Таким образом, в целом можно сказать, что активные операции коммерческих банков представляют собой использование собственных и привлеченных (заемных) средств, осуществляемое банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержании необходимого уровня ликвидности и рационального распределения рисков по отдельным видам операций.

Очевидно, что чем выше эффективность активных операций, проводимых банком, тем больше он получает доходов, и, как следствие, является более устойчивым финансовым институтом. Поэтому повышение эффективности активных операций, проводимых банками, является одной из наиважнейших задач их деятельности в любой стране и в любых экономических условиях развития общества, поскольку очевидно, что успех деятельности банка как финансового института во многом зависит от получения соответствующих доходов при сохранении достаточного уровня ликвидности.

В связи с этим тема дипломной работы является весьма актуальной на данном этапе развития банковской системы.

Целью данной работы является исследование современного состояния активных операций банков РФ и перспективы их развития.

Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:

? изучить сущность активных операций банков РФ;

? проанализировать современное состояние активных операций банков РФ;

? выявить основные направления совершенствования активных операций банков РФ.

Объект исследования: Поволжский банк ОАО «Сбербанк России».

Предмет исследования: активные операции коммерческих банков.

Теоретической основой работы явились классические и современные научные разработки отечественных и зарубежных специалистов, исследующих проблемы оценки эффективности деятельности коммерческих банков.

Нормативную базу исследования составили законодательные и нормативные акты Российской Федерации, Банка России, инструкции, регулирующие отношения в области банковского дела.

Методологическую базу исследования составили методы чтения финансовых отчетов, среди которых можно выделить: горизонтальный анализ, метод финансовых коэффициентов, сравнительный анализ.

Информационной базой для проведения исследований послужили внутренняя банковская документация и бухгалтерская отчетность ОАО Сбербанк России за 2012-2013 год.

Практическая значимость результатов исследования состоит в том, что применение новых технологий (преобразований) позволит банку расширить ассортимент услуг, увеличить круг постоянных клиентов, получать более высокий уровень прибыли, что приведет к повышению общего уровня эффективности организации и управления деятельностью банка. Что в дальнейшем благотворно скажется на развитии банковского сектора экономике страны в целом.

1. Теоретические аспекты активных операций банков

1.1. Содержание активных операций их виды и классификации

Важнейшей проблемой, стоящей перед банками, является проблема управления их активами ради достижения целей деятельности банка. В зарубежной литературе с понятием и природой банковских активов сталкиваемся при характеристике баланса, который «как моментальный снимок позволяет оценить активы, обязательства и собственный капитал в конкретный момент времени». П. Роуз приводит исходное уравнение баланса, интерпретируя при этом понятие активов: Активы = Пассивы + Акционерный капитал. «Пассивы и акционерный капитал — это совокупные средства из различных источников, которые обеспечивают банку необходимую покупательную способность для приобретения активов. Активы банка представляют совокупность средств, используемых для извлечения дохода акционерами, выплаты процентов вкладчикам и оплаты труда сотрудникам в соответствии с их вкладом и квалификацией».

Достоинство этого определения состоит в следующем: 1) автор при характеристике пассивов и акционерного капитала, составляющих ресурсы банка, непроизвольно подводит к понятию экономического потенциала банка как способности приобретать активы; 2) при характеристике активов указывается их конечная цель в виде достижений интересов владельцев факторов производства, используемых в банковской деятельности: а) получение дохода собственниками капитала (акционерами банка) в виде дивиденда; б) получение дохода владельцами ссудного капитала (вкладчиками банка) в виде процента; в) получение дохода собственниками трудового капитала банка в виде заслуженной заработной платы.

Однако П. Роуз прямо не говорит об экономическом потенциале, не раскрывает и механизм трансформации источников финансирования в активы, равно как и не отмечает факт существования пассивов не иначе как в форме активов. Ведь ресурсам в пассивах на определенную дату соответствует точно такая же по величине сумма активов, иначе не было бы и баланса. В любой момент времени ресурсы являются размещенными в активы: нет какого-то избытка ресурсов, не вложенных в активы. К тому же П. Роуз сузил цели использования активов, не включив туда институциональные интересы самого банка. А ведь для того, чтобы банк мог существовать ему необходимо обеспечить свою ликвидность. Кроме того, банк должен не только поддерживать статус-кво, но и еще обеспечить свой рост, что достигается доходностью банка. Следовательно, перед активами должна стоять цель получения доходов в размерах, обеспечивающих рост банка и достаточное вознаграждение держателям факторов производства. П. Роуз в указанном выше определении не устанавливает также характер взаимоотношений между понятиями «активы банков» и «активные операции», хотя это важно с позиций управления.

В современной экономической литературе также пытаются разграничить понятия «активы» и «активные операции». С.А. Зубов отмечает: «под активами коммерческого банка понимается размещение собственных и привлеченных ресурсов, а под активными операциями — осуществление вложений с целью получения наивысшей доходности при соблюдении определенных норм ликвидности и сохранности как самого актива, так и его стои­мости». Автор, видимо, исходит из посреднической деятельности банка, но изолированно рассматривает стадию аккумуляции и стадию размещения ресурсов. Активы и активные операции он относит к стадии размещения ре­сурсов, различая их по степени активности, хотя прямо об этом не говорит. Но из его определения вытекает, что активы — это простая фиксация факта размещения ресурсов, а активные операции — целенаправленное размещение, а следовательно — это активная деятельность банка. Им указана цель вложений в активы, ориентированная и на институциональные интересы банка; отдельно в качестве цели выделен один из аспектов ликвидности — сохранение самого актива и его стоимости, о чем нередко забывают.

Автор учебника «Деньги, кредит и банки» Владимирова М.П. говорит об активных операциях как о таких, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддер­жания ликвидности. Видимо, принимая во внимание сложность отнесения некоторых операций к разряду пассивных или активных в бухгалтерском плане, они выделяют активно-пассивные операции, называемые услугами, которые выполняются банками по поручению клиентов за комиссионное вознаграждение (в дальнейшем будем называть их условно активными операциями). Признавая наличие активно-пассивных операций, авторы сужают их целевое предназначение по сравнению с собственно активными операциями: услуги предоставляются банком своим клиентам только с целью получения дохода от оказания услуг и их предоставление не связано с необходи­мостью поддержания ликвидности банка. Кроме того, за пределами этого определения остается такое важное назначение банковских услуг, реализуемое посредством осуществления активно-пассивных операций, как ком­плексное удовлетворение потребностей клиентов.

Авторы учебника «Банковское дело» под общей редакцией С.И. Кумок, считают возможным классифицировать банковские операции на активные и пассивные с позиций изменений, происходящих в балансе банка в результате этих операций. По их мнению, пассивные операции, это операции, в результате которых происходит увеличение средств, находящихся на пассивных или активно-пассивных счетах, без эквивалентного увеличения средств на активных счетах. При такой трактовке возникают сложности при классификации операций на пассивные и активные, на что справедливо указывает М.М. Ямпольский. Он ставит под сомнение целесообразность применения терминов — активные и пассивные операции, и, прежде всего, потому, что банковские операции приводят к синхронному и однонаправленному изменению остатков и по активу, и по пассиву баланса. Так, выдача ссуды с зачислением ее валюты на расчетный счет клиента в этом же банке, вызывает увеличение актива и пассива. Погашение ссуды с расчетного счета заемщика, открытого в банке-кредиторе, сопровождается одновременным уменьшением актива и пассива. Предоставление же клиенту новой ссуды с направлением ее на погашение прежней ссудной задолженности вообще не меняет размер остатков по активу и по пассиву баланса банка. По мнению М.М. Ямпольского, разграничение банковских операций на активные и пассивные, происходит из-за, якобы, ошибочной посылки, что банки осуществляют посредническую деятельность. Он же исходит из того, что суть банковской деятельности состоит главным образом в обеспечении наличного и безналичного оборота платежными средствами либо в замещении денежного оборота кредитными операциями.

Несомненно, деление банковских операций на активные и пассивные весьма условно и формально. Точнее было бы выделять банковские операции, связанные: 1) с привлечением и формированием ресурсов банка 2) с их размещением. А если вторые и можно называть активными, то по экономическому смыслу. Ведь эти операции связаны с трансформацией пассивов в активы, причем трансформацией не пассивной, а целенаправленной. Ак­тивные операции в этом смысле являются преобразователями пассивов в активы. С позиций управления, активные операции выступают управляющей системой по отношению к активам: активы производны от активных опе­раций. Таким образом, в бухгалтерском и управленческом аспектах можно установить логическую связь:

Обобщив различные точки зрения на понимание сущности активов, можно выделить следующие их особенности, а именно:

? это балансовое понятие, которое отражает явление в виде запаса, остатка, но не потока денежных средств;

? они производны от активных операций и являются их результатом. Они фиксируют в сальдированном виде состояние динамичной активной операции на какой-то момент времени;

? связаны с размещением средств и выступают результатом трансформации пассивов в активы;

Результативность активов выражается в достижении:

? конечных и промежуточных целей банка как субъекта хозяйствования — сохранение банка на основе поддержания его ликвидности и роста банка на основе обеспечения его доходности;

? целей акционеров и вкладчиков — получение ими оптимальных доходов;

? комплексного и качественного обслуживания клиентов;

? обеспечения необходимого уровня оплаты труда в соответствии с трудовыми затратами и качеством труда работников банка.

В соответствии с отмеченными особенностями уточним дефиницию «активы». Активы — это отражение в балансе банка размещения средств в виде остатка на какой-то момент времени с целью:

? обеспечения ликвидности банка, гарантирующей его самосохранение;

? получения дохода, обеспечивающего оптимальный уровень роста банка и вознаграждения акционерам, вкладчикам и работникам банка;

? комплексного обслуживания клиентов.

Анализ мировоззрений на предмет понимания активных (условно активных) операций позволяет выделить особенности данного понятия, которое включает в понятие активных операций следующие аспекты:

? динамичный процесс, находящий отражение в бухгалтерском аспекте в виде потока (оборота по дебету и кредиту) и фиксируемый на определенный момент (в состоянии покоя) в виде остатка активов;

? посредник между активами и пассивами, трансформатор первых во вторые; являются управляющей системой по отношению к активам;

Результативность активных операций выражается в достижении тех же целей, что стоят перед активами.

Таким образом, активные операции — это денежный поток, процесс, трансформирующий пассивы в активы и активно воздействующий на активы с целью:

? обеспечения ликвидности банка, гарантирующей его самосохранение;

? получения дохода, обеспечивающего оптимальный уровень роста банка и вознаграждения акционерам, вкладчикам и работникам банка;

? комплексного обслуживания клиентов.

Приведенные понятия активов и активных операций имеют бухгалтерскую интерпретацию. Выделение бухгалтерского аспекта понятия банковских активов позволяет установить субординацию между активами и актив­ными операциями. Первостепенное значение активных операций по сравнению с активами подчеркивает важность организации активных операций, т.е. управления активами для достижения установленных целей. Чтобы понять подходы к управлению активами банка, наряду с бухгалтерской, нужна экономическая трактовка банковских активов. В первом случае мы исходили из трактовки ресурсов как арифметической суммы статей пассивов, т.е. из их «физических» форм в виде межбанковских кредитов, депозитов и т.д. Во втором случае, мы опираемся на понятия: активов как активного (банковского) продукта, ресурсов как источников финансирования активов и эконо­мического потенциала как потенциальной способности приобретать финансовые активы.

Активные операции банка разнородны как по экономическому содержанию, так и с точки зрения их качества (возможных результатов для банка). Количественные соотношения между разными по качеству активами (вложе­ниями средств) или, доли разных групп активов в их общем балансовом итоге называют структурой активов. Такая структура может быть рациональной (целесообразной, оправданной) или нерациональной, эффективной (обес­печивающей приемлемый уровень доходности и прибыльности операций) или неэффективной. Судить об этом принято по следующему:

? степени диверсификации активов,

? структуре активов, в том числе по объемам или долям «хороших» (обеспеченных, надежных) и «плохих» (высокорисковых, необеспеченных, сомнительных, безнадежных с точки зрения возврата) активов;

? степени ликвидности разных групп активов;

? тому, как банк соблюдает золотое правило соответ­ствия структуры активов структуре пассивов (по объемам и срокам привлеченных и размещенных средств).

По классификации активных операций, как и по структуре активов сложились разные точки зрения. В соответствии с международными стандартами активы обычно классифицируются по следующим категориям.

Стандартные. Активы называются стандартными, когда способность заемщика обслуживать свои долги, вне всякого сомнения, находится на должном уровне. Обычно, когда кредиты или другие активы полностью обеспечены (включая основную сумму и проценты) денежными сред­ствами или близкими субститутами денег (например, банковскими депозитными сертификатами и казначейскими векселями или облигациями), они классифицируются как стандартные, независимо от задолженностей и прочих не­благоприятных факторов.

Наблюдаемые. Это активы с потенциальными слабостями, которые могут — в том случае, если они не про­контролированы и не исправлены, ухудшить качество актива в целом или подвергнуть в будущем риску платеже­способность заемщика. Сюда входят, например, кредиты, предоставленные на основе несостоятельного соглашения, при условии недостаточного контроля над залогом или отсутствия необходимой документации. Данный класс должны получать заемщики, работающие в рыночных или экономических условиях, которые в будущем могут негативно повлиять на их платежеспособность. Сказанное относится и к заемщикам, которые подвергаются влиянию текущих негативных тенденций или имеют несбаланси­рованную структуру баланса, но еще не достигли критической точки, когда их платежеспособность подвергается опасности.

Ниже стандарта. Данная категория свидетельствует о явно выраженных недостатках, которые подвергают опасности обслуживание долга, в частности когда первичных источников средств, направленных на погашение кредита, недостаточно и банку необходимо оценить возможность использования вторичных источников погашения, таких как залог, продажа основных средств, рефинансирование или изыскание дополнительных ресурсов. Активы ниже стандарта обычно представляют собой авансы заемщикам, которые имеют недостаточную капитализацию, и срочные кредиты заемщикам, текущие денежные потоки которых недостаточны для выполнения текущих платежей по долгам. К этой категории могут относиться также краткосрочные ссуды и авансы заемщикам, производственный цикл которых не позволяет им погасить свои долги в срок. Неработающие активы, которые просрочены по крайней мере на 90 дней, также входят в данную категорию, наряду с пересмотренными ссудами и авансами, просроченные проценты по которым были уплачены заемщиком из своих собственных средств до того, как произошел пересмотр, и которые после пересмотра непрерывно погашаются в соответствии с установленным графиком.

Сомнительные. Данные активы имеют такие же недостатки, что и нестандартные активы, но исходя из существующих данных полное их погашение находится под вопросом. Существует вероятность убытков, но наличие определенных факторов, которые могут улучшить положение, откладывает их перевод в класс убыточных, пока картина не станет окончательно ясной. Неработающие активы, которые просрочены по крайней мере на 180 дней, также классифицируются как сомнительные, за исключением тех случаев, когда они достаточно обеспечены.

Убыточные. Это активы, которые считаются безнадежными и имеют настолько низкую стоимость, что дальнейшее их содержание на балансе неоправданно. Это не значит, что актив не имеет никакой ликвидационной сто­имости, но с практической точки зрения желательно не откладывать его списание, даже если в будущем имеется вероятность частичного его погашения. Неработающие активы, которые просрочены более чем на год, также классифицируются как убыточные, за исключением тех случаев, когда они очень хорошо обеспечены.

На наш взгляд самой удачной классификацией является классификация, предложенная О.И. Лаврушиным, так как эти операции являются наиболее распространенными видами активных операций банков. Более наглядно классификация активных операций банка представлена в виде схемы на рис. 1.

Рис. 1 — Классификация активных операций банка

Проведем характеристику основных видов активных операций:

Ссудные операции — предоставление денежных средств клиент) банка в процессе кредитования на началах срочности, возвратности и платности.

В основе классификации ссудных операций лежат критерии: экономическое содержание операции, вид кредита, объекты, сроки, отрасль, вид открываемых счетов, порядок начисления и погашения процентов, порядок вы­дачи и погашения ссуды, документальное оформление операции, размер риска, характер обеспечения кредита, уровень доходности. Операции, способствующие затратам клиента в сфере производства или затратам клиента в сфере обращения определяют экономическое содержание ссудных операций. В зависимости от вида предоставляемого кредита ссудные операции делят на операции: приобретение запасов, инвестиционные, лизинговые, факторинговые, ломбардные, форфейтинговые, компенсационные, авальные, дисконтные, рамбурсные, акцептные и т.п. По объектам кредитования ссудные операции подразделяют на операции, обеспечивающие направление средств в основные (на строительство, реконструкцию, приобретение основных фондов) и оборотные (временные или постоянные запасы товарно- материальных ценностей, запасы готовой продукции, неоплаченные требования, дебиторская задолженность, временные нужды) средства, а также на сезонные и несезонные. В зависимости от срока ссудные операции бывают: краткосрочные, долгосрочные, пролонгированные и просроченные. По направлению средств в ту или иную отрасль ссудные операции могут быть торговыми, посред­ническими, строительными, промышленными и т.д.

В зависимости от вида открываемых счетов ссудные операции делят на операции: по простому ссудному счету, по онкольному счету, по контокоррентному счету, по овердрафту, по счету для открытой кредитной линии. Порядок начисления и погашения процентов определяет ссудные операции: с досрочным начислением процентов; с ежемесячным начислением процентов; с ежемесячным начислением процентов с оставшейся суммы долга; с единовременным начислением процентов в конце срока кредита; с начислением просроченных процентов с длительностью просроченного долга до 30 дней; начислением просроченных процентов с длительностью просроченного долга свыше 30 дней.

В зависимости от условий погашения ссуды выделяют ссудные операции:

? с самопогашением (например, поступление всех средств клиента по открытой кредитной линии в кредит ссудного счета);

? с погашением равными долями в течение согласованного срока;

? с неравномерным погашением в зависимости от зафиксированного в соглашении графика платежей; с единовременным погашением всей суммы сразу;

? аннуитетные (равные годовые взносы основной суммы займа и процентов);

? с погашением после срока.

По порядку выдачи ссудные операции делят на операции с единовременной выдачей и выдачей по частям с нарастанием суммы долга.

В зависимости от оформляемых документов ссудные операции могут совершаться:

? по кредитному договору или по кредитному соглашению;

? быть одноразовыми или постоянными; обеспеченными или бланковыми (без обеспечения).

Ссудные операции классифицируют на рисковые и нерисковые в зависимости от сектора экономики, назначения, цели и качества кредита, кредитной документации и залога.

По характеру обеспечения кредита ссудные операции относят к обеспеченным и необеспеченным, обширным, ликвидным и с качественным обеспечением или обеспечением недостаточным, неликвидным с сомнительным качеством.

По уровню доходности их подразделяют на высокодоходные, низкодоходные и операции, не приносящие дохода.

Обеспечение возвратности ссуд определяют: источники погашения ссуд; порядок их погашения; документация, закрепляющая экономической и правовой механизм возврата ссуды и процентов. Источники погашения ссуд подразделяют на первичные и вторичные. Первичным источником для юридических и физических лиц выступают денежные поступления в виде выручки от реализации продукции, оказания услуг или в виде заработной платы, гонораров и т.д. Порядок погашения этими средствами задолженностей по ссуде и процентам путем внесения наличных денег или безналичного списания со счета клиента, сроки погашения частями или одной суммой предусматривается в кредитном договоре банка с клиентом и закрепляется срочными обязательствами, выписываемыми заем­щиком в момент получения ссуды. Кредитный договор и срочные обязательства в этом случае служат для банка юридическим основанием для осуществления процедуры по погашению ссуды. Использование только первичного источника для обеспечения возвратности ссуд практикуется банками для надежных в финансовом отношении заемщиков, клиентов, пользующихся высокой репутацией кредитоспособности. По отношению к заемщикам, в кредитоспособности которых банк сомневается, первичные источники дополняются вторичными. К вторичным источникам возвратности ссуд относят: выручку от продажи за­ложенного имущества; перечисление средств гарантами или поручителями; получение средств по страховому полису; поступление средств в порядке цессии клиента банку. Использование вторичных источников возможно при соответствующем юридическом оформлении, когда в дополнение к кредитному договору между банком и заемщиком заключаются договоры о залоге, договоры о цессии или предоставлении в банк гарантийного письма, а также страхового полиса. Банк имеет право воспользоваться вторичными источниками только после неисполнения клиентом своих платежных обязательств по основному долгу и процентам за счет первичных источников. Реализация залоговых прав кредитора осуществляется по решению арбитражного суда.

Расчетные операции. Расчетные операции относятся к числу важнейших банковских операций. Они включают инкассовые, переводные и аккредитивные операции. Расчетные операции — операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России, при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов — по договоренности между собой, при выполнении международных расчетов — в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике. Коммерческие банки, Банк России обязаны перечислять средства клиента и зачислять средства на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет, или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация, Банк России выплачивают проценты на сумму этих средств по официальной процентной ставке Банка России.

Кассовые операции. Наличие кассовых активов в необходимом размере — важнейшее условие обеспечение нормального функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг. Денежный запас зависит от: величины текущих обязательств банка; сроков выдачи денег клиентам; расчетов с собственным персоналом; развития бизнеса и т.д. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет банка. На величину денежной наличности влияет инфляция. Она увеличивает опасность обесценения денег, поэтому их необходимо скорее пускать в оборот, помещать в доходные активы. Из-за инфляции требуется все больше и больше наличных денег. Кассовые операции — операции, связанные с движением наличных денег, с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах. Значение банковских кассовых операций определяется тем, что от них зависят формирование кассовой наличности в хозяйстве, соотношение денежных средств между различными активами, статьями, пропорции между массой бумажных, кредитных купюр и билонной (разменной) мо­нетой.

Инвестиционные и фондовые операции. В процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности. Указанные операции также приносят банку доход посредством прямого участия в создании прибыли. Экономическое назначение указанных операций, как правило, связано с долгосрочным вложением средств непосредственно в производство. Разновидностью инвестиционных операций банков является вложение средств в конторские здания, оборудование и оплату аренды. Указанные вложения осуществля­ются за счет собственного капитала банка, их назначение состоит в обеспечении условий для банковской деятельности. Эти инвестиции не приносят банку дохода.

Фондовые операции банков — операции с ценными бумагами. К фондовым операциям банков относятся: выпуск и размещение собственных ценных бумаг; кредитование под залог ценных бумаг, и покупка ценных бумаг банками за собственный счет; покупка и продажа ценных бумаг на рынке по поручению и за счет клиентов: хранение и управление ценными бумагами клиентов.

Валютные операции. Понятие валютные операции можно определить, как заключённые в опреде……..

Список использованных источников

1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 (ред. от 30.09.2013) // Собрание законодательства РФ, 05.02.1996, № 6, ст. 492.

2. Федеральный закон от 10.07.2002г. № 86 ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (в ред. от 28.12.2013) // Собрание законодательства РФ, 15.07.2002, № 28, ст. 2790.

3. Федеральный закон от 22.04.96 г. № 39-Ф3 «О рынке ценных бумаг» (ред. от 28.12.2013) // Собрание законодательства РФ, № 17, 22.04.1996, ст. 1918.

4. Инструкция Банка России от 03.12.2012 № 139-И (ред. от 25.10.2013) «Об обязательных нормативах банков» // Вестник Банка России, № 74, 21.12.2012.

5. Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности (утв. Банком России 26.03.2004 № 254-П) (ред. от 25.10.2013) // Вестник Банка России, № 28, 07.05.2004.

6. Банковское дело / Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. — М.: Финансы и статистика, 2011. — 480 с.

7. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 2012. — 800 с.

8. Банковское дело: Учебник для вузов / Под. Ред. Г. Белоглазовой, Л. Кроливецкой. — СПб.: Питер, 2010. — 400 с.

9. Белоглазова Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка. — М: Высшее образование, 2010. — 336 с.

10. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Организация деятельности коммерческого банка. Учебник. — М: Высшее образование, 2012. — 424 с.

11. Бюллетень банковской статистики. — 2013. № 12 (247). — 280 с.

12. Варнавская Е. В. Эмиссия и обращение кредитных векселей коммерческими банками // Молодой ученый. — 2013. — №3. — С. 197-200.

13. Галанов В.А. Рынок ценных бумаг: Учебник. — М.: ИНФРА-М, 2011. — 379 с.

14. Годовой отчет Поволжского банка ОАО «Сбербанк России» за 2012 год.

15. Динамика задолженности по предоставленным кредитам // Бюллетень банковской статистики. — 2013. — №12 (247).

16. Деева А.И. Организация и финансирование инвестиций: учеб. пособие. — М.: Собрание, 2009. — 329 с.

17. Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. — М.: Омега-Л, 2011. — 336 с.

18. Жарковская Е.П. Банковское дело. Учебник. — М.: Омега, 2011. — 280 с.

19. Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском: учеб. пособие. — М.: Новое издание, 2012. — 336 с.

20. Карасева В. Ю. Кредитная политика ОАО «Россельхозбанк» // Молодой ученый. — 2013. — №3. — С. 224-227.

21. Коваленко О.Г. Экономическое содержание активных операций и их значение в банковской деятельности // Проблемы современной экономики: материалы II междунар. науч. конф. (г. Челябинск, октябрь 2012 г.). — Челябинск: Два комсомольца, 2012. — С. 87-93.

22. Коробова Ю.И. Банковские операции. Учебник. — М.: Магистр, 2013. — 446 с.

23. Кумок С.И. Создание и организация деятельности коммерческого банка. — М.: Вече, 2012. — 320 с.

24. Кобзева А. В. Система управления проблемными активами в Мордовском отделении Волго-Вятском Банке ОАО «Сбербанк России» // Молодой ученый. — 2014. — №4. — С.

25. Костюченко Н. С. Анализ кредитных рисков. — СПб.: ИТД «Скифия», 2010. — 440 с.

26. Корпоративные финансы: учеб. для вузов / под ред. М.В. Романовского, А.И. Вострокнутовой. — СПб.: Питер, 2011. — 592 с.

27. Колесов П. Ф. Современный взгляд на инвестиционную банковскую деятельность // Проблемы и перспективы экономики и управления: материалы II междунар. науч. конф. (г. Санкт-Петербург, июнь 2013 г.). — СПб.: Реноме, 2013. — С. 48-53.

28. Корпоративные финансы: учеб. для вузов / под ред. М.В. Романовского, А.И. Вострокнутовой. — СПб.: Питер, 2011. — 592 с.

29. Леонтьев В.Е. Финансовый менеджмент: учебник. — М.: ООО «Изд-во «Элит», 2012. — 560 с.

30. Ляховский В.С. Справочник по операциям с ценными бумагами коммерческих банков. — М.: Гелиос, 2012. — 784 с.

31. Макеева Ю.Н. Проблемы и перспективы развития операций банков с ценными бумагами (на примере коммерческих банков г. Тольятти) // Сборник докладов по итогам Всероссийской научно-практической конференции, Москва, 22-29 марта 2010 г. / Под общей редакцией проф. Мельникова О.Н. — М.: Креативная экономика, 2010. — 188 с.

32. Малахова Н.Г. Деньги, кредит, банки: учебное пособие. — М.: КноРус, 2013. — 256 с.

33. Малеев Д.В. Потребительский кредит как форма банковского кредита // Сборник научных трудов МГУ. Серия «Экономика». — 2011. — № 6. — С. 112-118.

34. Мезенцева Е. А. Риски активных операций с ценными бумагами // Молодой ученый. — 2014. — №2. — С. 493-497.

35. Новикова А. И. Практические подходы к реформированию банковской системы в Российской Федерации // Молодой ученый. — 2013. — №7. — С. 225-228.

36. Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2012 году //

37. Питер Роуз. Банковский менеджмент. — М.: Дело ЛТД, 2011. — 504 с.

38. Тавасиев А.М. Банковское дело. Учебник. — М.: Юрайт, 2013. — 656 с.

39. Тавасиев А.М., Мехряков В.А., Ларина О.Н. Управление деятельностью коммерческого банка. — М.: Юрайт, 2013. — 736 с.

40. Фатуев В.A., Бакаева М.А. Управление активами коммерческого банка // Вестник СПТУ. — 2012. — №2. — С. 105-116.

41. Финансовое консультирование на фондовом рынке: для специалистов по корпоративным финансам и специалистов рынка ценных бумаг / Под общ. ред. О.Г. Меликяна: в 2 т. Том 1. — М.: Наука, 2012. — 688 с.

42. Хромов М.И. Российский банковский сектор // экономическое развитие России. Том 20. — 2013. — № 12. — С. 36-39.

43. Шутов И.В. Подходы к оценке рисков активных операций // Экономика, статистика и информатика. — 2011. — № 6 (2). — С. 12-16.

44. Яковлев А.К. Структура кредита // Деньги. -2013. -№ 5. — С. 15-17.

45. >46. >47. Российское информагентство «Интерфакс» /