Оценка и регулирование деятельности иностранных банков в россии, Банковское дело

Содержание

Введение

Глава 1. Теория и практика регулирования и функционирования иностранных банков

1.1.Подходы к регулированию деятельности иностранных банков

1.1.1.Регулирование деятельности иностранных банков на международном и национальном уровне

1.1.2.Условия допуска и формы присутствия иностранных банков в

национальных банковских системах различных стран

1.2.Мотивы и стратегии банков в рамках транснациональной экспансии

1.2.1.Факторы меэ/сдународной экспансии

1.2.2.Стратегии транснациональных банков

1.3.Воздействие иностранных банков на банковские системы стран с

развивающимися рынками

Глава 2. Особенности регулирования и функционирования

иностранных банков на российском рынке банковских услуг

2.1.Законодательные аспекты регулирования деятельности иностранных банков в России

2.2.Позиции банков с участием иностранного капитала на национальном рынке банковских услуг

2.2.1.Институциональная структура

2.2.2.Капитальная база

2.2.3.Политика привлечения ресурсов

2.2.4.Политика по размещению ресурсов

2.2.5.Розничный бизнес

2.2.6.Инвестиционно-банковские услуги

2.2.7.Финансовая устойчивость банков, контролируемых иностранным капиталом

Глава 3. Перспективы развития бизнеса и регулирования деятельности иностранных банков в России

3.1.Возможные направления присутствия иностранных банков в России

3.2.Система рекомендаций по регулированию деятельности иностранных банков в России

3.3.Роль банков с участием государственного капитала

3.4.Использование потенциала международных финансовых организаций

Заключение Список литературы Приложения

Выдержка из текста работы

1. Теоретические основы организации, технологии работы с клиентами и документального сопровождения операций с юридическими лицами по покупке и продаже иностранной валюты

1.1 Иностранная валюта, её виды и функции

1.2 Особенности организации операции купли-продажи иностранной валюты юридическими лицами

1.3 Современные тенденции операции купли-продажи иностранной валюты в Российской Федерации

2. Анализ организации, технологии работы с клиентами и документального сопровождения операций с юридическими лицами по покупке и продаже иностранной валюты (на примере ПАО «Бинбанк»)

2.1 Общая характеристика банка

2.2 Анализ экономических показателей деятельности ПАО «Бинбанк»

2.3 Анализ организации, технологии работы с клиентами и документального сопровождения операций с юридическими лицами по покупке и продаже иностранной валюты

2.4 Разработка рекомендаций, направленных на совершенствование организации, технологии работы с клиентами и документального сопровождения операций с юридическими лицами по покупке и продаже иностранной валюты

Заключение

Список использованных источников

Приложение

Введение

Актуальность темы исследования. Развитие внешнеэкономических отношений требует формирования особого спроса и предложения на покупку и продажу иностранных валют, а также особого инструмента, посредством которого юридические лица, действующие на международном рынке, могли бы поддерживать между собой тесное финансовое взаимодействие. Таким инструментом являются валютные операции. В связи с этим особое значение приобретают вопросы исследования операций с юридическими лицами по покупке и продаже иностранной валюты и их документального сопровождения. Содержание курсовой работы основано на изучении классических и современных работ по изучению вопросов купли — продажи иностранной валюты юридическими лицами таких авторов, как М.И. Кутер, И.В. Пещанская, Г.С. Белоглазова, Д.А. Узойкин, В.А. Бублик.

Объектом исследования является ПАО «Бинбанк».

Предметом исследования являются теоретические и практические аспекты купли — продажи иностранной валюты юридическими лицами.

В работе использованы общенаучные методы исследования, методы обобщения, наблюдения, группировки, сравнения и аналогий, логического и системного анализа.

Целью курсовой работы является изучение аспектов деятельности банка по купле — продаже иностранной валюты юридическими лицами.

Для достижения поставленной цели, необходимо решить следующие задачи:

1) рассмотреть теоретические аспекты организации, технологии работы с клиентами и документального сопровождения операций с юридическими лицами по покупке и продаже иностранной валюты;

2) провести анализ основных экономических показателей ПАО «Бинбанк»;

3) проанализировать организацию, технологию работы с клиентами и документальное сопровождение операций с юридическими лицами по покупке и продаже иностранной валюты в ПАО «Бинбанк»;

4) предложить рекомендации по совершенствованию организации, технологии работы с клиентами и документального сопровождения операций с юридическими лицами по покупке и продаже иностранной валюты.

Структура и логика работы. Поставленные цели и задачи исследования определили следующую структуру курсовой работы. Работа состоит из введения, двух глав, заключения, библиографического списка используемых источников, включающего 29 наименований и приложения.

Во введении обоснованы актуальность темы исследования, степень научной разработанности проблемы, определены цель, задачи, объект и предмет исследования, методы исследования и практическая значимость результатов.

В первой главе «Теоретические основы организации, технологии работы с клиентами и документального сопровождения операций с юридическими лицами по покупке и продаже иностранной валюты» рассмотрены виды иностранных валют, особенности организации операции купли — продажи иностранной валюты юридическими лицами и документальное сопровождение купли — продажи иностранной валюты.

Во второй главе «Анализ организации, технологии работы с клиентами и документального сопровождения операций с юридическими лицами по покупке и продаже иностранной валюты» приведен анализ технологии работы с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты юридическими лицами, а также основные экономические показатели банка.

В заключительной части изложены основные результаты исследования.

Практическая значимость работы заключается в применении результатов исследования банками в процессе совершенствования организации, технологии работы с клиентами и документального сопровождения операций с юридическими лицами по купле — продаже иностранной валюты.

1.1 Иностранная валюта, её виды и функции

Внешнеторговая деятельность российских предприятий связана с расчетами в иностранной валюте и регулируется валютным законодательством, соблюдение которого является необходимым условием для правового обеспечения ведения бухгалтерского учета валютных операций. Методология бухучета валютных операций регламентируется Федеральным законом «О бухгалтерском учете» от 06.12. 2011 № 402 — ФЗ [6] и Приказом Минфина России от 29.07.1998 г. № 34н (ред. от 29.03.2017, с изменением от 29.01.2018) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» [4].

Для того чтобы ответить на вопрос о том, какие операции подлежат валютному контролю и регулированию, необходимо обратиться к двум основным документам: Федеральному закону № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле»[7].

В этом документе определены основные субъекты и операции, связанные с движением валютных средств.

Российское законодательство легального определения иностранной валюты, ее признаков, не содержит. Правовые акты лишь ограничиваются перечислением объектов, которые относятся к иностранной валюте.

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» [7], к иностранной валюте относятся:

— денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств);

— средство на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах [7].

В специальной литературе существует два основных подхода к определению понятия «иностранная валюта».

Обзор точек зрения различных специалистов и Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» представлен в табл. 1.1.

Таблица 1.1 — Обзор подходов различных специалистов к определению понятия « иностранная валюта»

Автор	Определение
Л.А. Лунц [19, с. 126].	Денежные знаки иностранного государства, не исполняющие в данной стране функции всеобщего средства обращения и не имеющие по законодательству этой страны платежной силы.
В.А. Трапезников [25, с. 65].	Имущество, обладающее особым правовым статусом в силу своего происхождения и выполняющее роль всеобщего эквивалента в международных операциях.
В.А. Бублик [10, с. 108].	Денежные знаки иностранного государства, правовой режим которых определяется соответствующим государством и включает в себя наименование, золотое содержание, право эмиссии, сферу и условия обращения и обеспечения.
Д.А. Узойкин [26, с. 29].	Деньги иностранных государств и международных союзов, относящиеся к наиболее распространенному виду валютных ценностей и к вещам, определенным родовыми признаками.
А. В. Степанченко [24, с. 50].	Деньги иностранного государства (группы государств) либо международные расчетные деньги, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством на территории иностранного государства (международных союзов), эмиссия которых осуществляется в соответствии с правом государства — эмитента и международным договором.

Согласно первому подходу, иностранная валюта представляет собой денежные знаки иностранного государства и международных союзов. Данной точке зрения придерживаются такие авторы, как Л.А. Лунц, В.А. Бублик, А.В. Степанченко, Д.А. Узойкин (табл. 1.1.).

В рамках второго подхода, который представлен в трудах В.А. Трапезникова [25, с. 65], иностранная валюта рассматривается как имущество, обладающее особым правовым статусом в силу своего происхождения и выполняющее роль всеобщего эквивалента в международных операциях.

Анализ точек зрения различных специалистов позволил обосновать необходимость исследования понятия «иностранная валюта» как денежных знаков иностранного государства и международных союзов, либо имущества, обладающего особым правовым статусом, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством на территории иностранного государства.

В данном определении представлен двухаспектный подход к определению рассмотренного понятия.

С одной стороны иностранная валюта рассматривается как денежные знаки иностранного государства и международных союзов, с другой — как имущество, обладающее особым правовым статусом.

Валютой Российской Федерации является рубль.

Защита и обеспечение устойчивости рубля — основная функция Банка России, которую он осуществляет независимо от других органов государственной власти. Государство (в лице Центрального банка) эмитирует национальную валюту — валюту РФ и устанавливает различного рода пределы (валютные ограничения) использования иностранной валюты и иных валютных ценностей [16, с. 61].

В связи с этим хождение и использование иностранной валюты во внешнеэкономической деятельности имеют существенные особенности.

Иностранной валютой в России считаются все валюты, кроме российских рублей. В перечень таких валют наряду с иностранной валютой развитых стран (доллар США, евро, швейцарский франк) входит также валюта стран СНГ, например украинская гривна (Прил. А). Ведущими мировыми валютами, обладающими полной конвертируемостью и наиболее часто используемыми в международных расчетах являются: американский доллар, евро, швейцарский франк, фунты стерлингов, японская иена, канадский доллар, австралийский доллар [17, с. 215].

Изучив статью Степанченко А.В. [24, с. 48 — 52], мы выяснили, что Федеральный Закон № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 года [7] выделяет пять экономических функций, которые может выполнять иностранная валюта. Обзор функций иностранной валюты представлен в табл. 1.2.

Таблица 1.2 — Обзор функций иностранной валюты [24, с. 51]

Название функции	Понятие
1. Мера стоимости	Иностранная валюта используется для измерения стоимости различных товаров.
2. Средство накопления (тезаврации) и сбережения	Функция, которая позволяет сберегать часть доходов с целью их использования в будущем.
3. Средство обращения	Иностранная валюта используется для обслуживания процесса товарного обмена, т. е. выступает в качестве посредника в процессе обращения товаров (товар — деньги — товар).
4. Средство платежа	Эту функцию иностранная валюта выполняет в тех случаях, когда при использовании денег непосредственно не предполагается получение какого-либо эквивалента или осуществление обмена, то есть деньги используются не для приобретения товаров, а для осуществления платежей.
5. Функция мировых денег	Выполняется деньгами в обороте между государствами.

Из данных табл. 1.2 мы видим, что в российском гражданском обороте иностранная валюта в наличной и безналичной форме с учетом ограничений, может выполнять функции средства обращения, платежа, накопления, меры стоимости, обладая теми же свойствами, что и денежная единица России — рубль, а именно, является потребляемой, заменяемой, делимой, подвижной.

Изучив труды таких специалистов, как Л.А. Лунц [19, с. 126], В.А. Трапезников [25, с. 65], В.А. Бублик [10, с. 108], Д.А. Узойкин [26, с. 29], А.В. Степанченко [24, с. 48 — 52], мы выяснили, что иностранная валюта — денежные знаки иностранного государства, не исполняющие в данной стране функции всеобщего средства обращения и не имеющие по законодательству этой страны платежной силы.

Также мы узнали, что порядок и условия использования иностранной валюты на территории Российской Федерации определяются законом или в установленном им порядке.

А.В. Степанченко [24, с. 50] в своей статье указывает на то, что иностранная валюта может выполнять пять основных функций: меру стоимости, средства накопления и сбережения, средства обращения, средства платежа и функцию мировых денег, но с учетом ограничений, которые установлены Федеральным Законом № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле» [7].

1.2 Особенности организации операции купли-продажи иностранной валюты юридическими лицами

Покупки иностранной валюты или ее продажи компаниями в целях осуществления обычных видов деятельности носят массовый характер. Эти операции характерны для получателей кредитов и займов в иностранной валюте, экспортеров и импортеров. Причем, согласно Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» [7], купля-продажа иностранной валюты в Российской Федерации производится исключительно через уполномоченные банки. В свою очередь банки совершают операции с валютой на межбанковских валютных биржах (положение Банка России от 16 июня 1999 г. № 77-П ( ред. от 30.03.2004) «О порядке и условиях проведения торгов иностранной валютой за российские рубли на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж») [3].

Итак, рассмотрим особенности организации операции купли-продажи иностранной валюты юридическими лицами.

Под покупкой (продажей) иностранной валюты через уполномоченный банк следует понимать приобретение (отчуждение) иностранной валюты по договору купли-продажи с уполномоченным банком, а также посредством заключения с уполномоченным банком договоров комиссии или договоров поручения, в соответствии с которыми комиссионером или поверенным выступает уполномоченный банк [20, с. 137].

В Гражданском кодексе Российской Федерации № 51 ФЗ от 21.10.1994 года (ред. от 09.01.2018) [1] дается такое определение понятия «юридическое лицо».

Юридическим лицом признается организация, которая имеет обособленное имущество и отвечает им по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять гражданские права и нести гражданские обязанности, быть истцом и ответчиком в суде [1].

Изучив дополнительную литературу, мы нашли другое определение понятия «юридическое лицо». Юридическое лицо — предприятие, выступающее в качестве субъекта гражданства, в том числе хозяйственных прав и обязанностей, имеющее самостоятельный баланс, гербовую печать и расчетный счет в банке, действующее на основании устава или положения и отвечающее в случае банкротства принадлежащим ему имуществом [11, с. 47].

Банк осуществляет операции с юридическими лицами, если клиент обратился в банк с заявлением на открытие валютного счета. Валютный счет (англ. currency account) — это счет в банковском учреждении, принадлежащий юридическому или физическому лицу, на котором накапливаются и расходуются их средства в иностранной (конвертируемой) валюте [14, с. 218].

Банк в соответствии с § 2 ст. 846 Гражданского кодекса РФ от 21.10.1994 года (ред. от 09.01.2018 года) [1] должен заключить с организацией договор банковского счета.

Для открытия валютного счета юридическое лицо предъявляет в банк комплект документов:

1) заявление на открытие валютного счета;

2) карточки с образцами подписей лиц, ответственных по счету и оттиском печати, заверенные нотариально;

3) нотариально заверенные копии учредительных документов и свидетельство о государственной регистрации;

4) копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

5) копия справки Госкомстата России о присвоении организации статистических кодов;

6) справка об открытии расчетного счета [17, с. 351].

Организация может открыть любое количество валютных счетов.

Клиент обязан сообщить в налоговый орган сведения об открытии валютного счета в течение 10 дней.

Для отражения валютных операций клиенту открывается:

— транзитный валютный счет, который предназначен для зачисления в полном объеме поступившей валютной выручки и других платежей в иностранной валюте;

— текущий валютный счет, который предназначен для учета иностранной валюты, находящейся в распоряжении юридического лица.

Законодательством Российской Федерации предусмотрена обязательная и необязательная (свободная) продажа иностранной валюты. Любая организация на территории России обязана продать 75 % валютной выручки в течение семи дней со дня её поступления на транзитный валютный счет [20, с. 136].

Уполномоченные банки имеют право покупать и продавать иностранную валюту от своего имени по поручению предприятий и коммерческих банков (за комиссионное вознаграждение) либо от своего имени и за свой счет. Уполномоченный банк — банк, получивший лицензию Центрального банка РФ на проведение валютных операций.

В первом случае уполномоченные банки могут продавать средства в инвалюте другому предприятию на межбанковском валютном рынке (непосредственно уполномоченному банку или через валютную биржу) или Банку России.

Торговля иностранной валютой подразделяется на два вида валютных сделок — кассовые операции и срочные операции ( табл. 1.3).

Таблица 1.3 — Виды валютных сделок [12, с. 402]

Название сделки	Краткое определение сделки	Дата валютирования по сделке	Цель сделки
Кассовые операции
«Спот» (at Spot)	Соглашение совершить обмен на месте по согласованной цене	Второй рабочий день после заключения сделки	Урегулирование валютных позиций. Для внешнеторговых расчётов.
«Туморроу» (tomorrow)	Соглашение совершить обмен на месте по согласованной цене	Следующий рабочий день после заключения сделки	Урегулирование валютных позиций. Извлечение спекулятивных арбитражных прибылей
«Дэй — ту — дэй» (day -to — day)	Соглашение совершить обмен на месте по согласованной цене	День заключения сделки	Урегулирование валютных позиций. Извлечение спекулятивных арбитражных прибылей
Срочные операции
«Форвард» (forward)	Соглашение о поставке валюты на определённую дату в будущем по оговоренной цене	Стандартные сроки (1, 2, 3, 6, 12 мес)	Получение спекулятив-ной прибыли. Страхование валютных рисков
«Фьючерс»	Биржевой контракт на покупку или продажу в будущем иностранной валюты	Определённые даты	Получение спекулятивной прибыли. Страхование валютных рисков
«Опцион»	Контракты, дающие их держателям право купить или продать определённое количество иностранной валюты по согласованной цене	Оговорённый период — американский опцион. Оговорённый день — европейский опцион	Получение спекулятивной прибыли. Страхование валютных рисков

Из данных табл. 1.3 мы видим, что на валютном рынке используется две группы операций: кассовые и срочные. В Российской Федерации чаще всего кассовые операции осуществляются на условиях «спот» (spot). Операция «спот» — это соглашение на куплю-продажу иностранной валюты на краткосрочный период. Доставка валюты осуществляется после вывода соглашения, но не позже двух рабочих дней. В соответствии с этим определяется и валютный курс «спот»-курс на момент заключения соглашение. Существует два «спот» курса для валюты: курс спроса (big rate) — курс, за которым клиент может купить одну валюту в обмен на другую и курс предложения (offer rate) — курс, за которым клиент может продать одну валюту в обмен на другую. Вторым видом валютных операций срочные или форвардные (forward), за какими субъекты рынка получают право купить или продать валюту в будущем за курсом, зафиксированным на момент заключения соглашение [9, с. 401].

В целях упорядочения документального оформления валютных операций ЦБ РФ утвердил Инструкцию ЦБ РФ от 04.06.2012 № 138-И (ред. от 25. 04.2017) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» [2], в которой для банков установлен состав документов, используемых участниками внутреннего валютного рынка, и требования по их оформлению:

1. Справка об идентификации по видам валютных операции средств в иностранной валюте, поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета резидента, открытого в уполномоченном банке, являющаяся документом, подтверждающим совершение валютной операции;

2. Паспорт сделки — документ, который формируется во всех валютных операциях между резидентами и нерезидентами, заключающийся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидентов;

3. Ведомость банковского контроля — внутрибанковский документ по учету валютных операций клиента;

4. Документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции, указанные в п. 4 ст. 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ.

Пунктом 4 ст. 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ [7] предусмотрено, что уполномоченные банки в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:

— документы, удостоверяющие статус юридического лица;

— свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

— документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

— документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов;

— уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;

— регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмотрена в соответствии с настоящим Федеральным законом;

— документы, являющиеся основанием для проведения валютных операций;

— документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций;

— таможенные декларации;

— паспорт сделки.

Изучив специальную литературу, мы выяснили, что купля-продажа иностранной валюты в Российской Федерации производится исключительно через уполномоченные банки согласно Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» [7]. Банк осуществляет операции с юридическими лицами только в том случае, если клиент обратился в банк с заявлением на открытие валютного счета. Для упорядочения документального оформления валютных операций ЦБ РФ утвердил Инструкцию ЦБ РФ от 04.06.2012 № 138 — И (ред. от 25. 04.2017) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» В ней установлен список документов, используемых участниками внутреннего валютного рынка и требования по их оформлению.

Также нами были представлены сделки валютных операций. Торговля иностранной валютой подразделяется на два вида валютных сделок — кассовые и срочные операции. К кассовым операциям относятся сделки: «Спот», «Туморроу» и «Дэй — ту — Дэй». К срочным операциям относятся: «Форвард», «Фьючерс» и «Опцион».

1.3 Современные тенденции операций купли — продажи иностранной валюты в Российской Федерации

Валютная политика коммерческих банков Российской Федерации направлена на оказание услуг предприятиям большого, среднего и малого бизнеса, от которых в значительной степени зависит расцвет отечественной экономики. Имея опыт конвертации всех основных видов валют, и обладая развитой сетью банков-корреспондентов, коммерческие банки предоставляют возможность клиентам осуществлять платежи не только в долларах США и в Российской Федерации, но в любой валюте и в любой стране [10, c.154].

Одним из главных показателей бизнес-плана по валютным операциям являются объемы покупки-продажи юридическим лицам наличной иностранной валюты. Динамика данного показателя за период с 2015 по 2017 гг. в Российской Федерации представлена в таблице 1.4.

Из данных табл. 1.4 мы видим, что объем купленной/проданной валюты с каждым годом увеличивается. Абсолютный прирост 2016 года к 2015 году составил 701 тыс. долларов США. Темп роста за данный период времени составил 116,29 %, темп прироста — 16,29 %. Абсолютный прирост объема купли — продажи иностранной валюты юридическими лицами 2017 года к 2015 году составил 1677 тыс. долларов США. Темп роста вырос на 22,68 % и составил 138,97 %, темп прироста составил 38,97 %.

Таблица 1.4 — Расчет показателей динамики объемов купли — продажи иностранной валюты юридическими лицами в Российской Федерации за 2015 — 2017 годы [20, c. 138]

Год	Объем купленной/ проданной валюты, V, тыс. долларов США	Абсолютный прирост	Темп роста, %	Темп прироста, %
		базисный	цепной	базисный	цепной	базисный	цепной
2015	4303
2016	5004	701	701	116,29	116,29	16,29	16,29
2017	5980	1677	976	138,97	119,50	38,97	19,50

По сравнению с 2016 годом в 2017 году объем купленной/проданной иностранной валюты увеличился на 976 тыс. долларов США. Изобразим динамику этого показателя за период с 2015 по 2017 гг. графически на рис. 1.1.

Рисунок 1.1 — Динамика объемов купли — продажи иностранной валюты юридическими лицами в Российской Федерации

Из данной диаграммы видно, что динамика изменения данного показателя положительная, объемы купленной/проданной валюты в 2017 году по сравнению с 2015 годом увеличилась на 38,9 %.

Наиболее важным показателем, характеризующим валютно-обменные операции, является положительная реализованная курсовая разница (сальдо) или, иначе, доход от совершения операций по покупке — продаже наличной иностранной валюты. Рассмотрим статистическую информацию по валютно — обменным операциям с юридическими лицами в Российской Федерации за 2017 год (табл. 1.5).

Таблица 1.5 — Статистическая информация по валютно-обменным операциям с юридическими лицами в Российской Федерации за 2017 год [23, c.14]

Период	Объем купленной / проданной валюты, тыс. долларов США	Положительная разница, тыс. долларов США
январь	249,987	84,448
февраль	209,861	85,642
март	603,868	140,21
апрель	425,604	116,32
май	525,371	132,5
июнь	507,697	134,45
июль	606,211	142,63
август	650,327	154,72
сентябрь	475,033	112,354
октябрь	563,458	134,64
ноябрь	493,8	120,114
декабрь	668,32	165,312
итого	5979,537	1523,34

Из расчетов, произведенных в табл. 1.5 можно сделать вывод о тесной зависимости объемов покупки-продажи наличной иностранной валюты и положительной реализованной курсовой разницы. Итог по объему купленной / проданной иностранной валюты за 2017 год составил 5979,537, положительная разница составила 1523, 34 тыс. долларов США.

Объем купли — продажи иностранной валюты влияет также и на доходы от конверсионных сделок с юридическими лицами. Сделки по покупке и продаже иностранной валюты юридическим лицам в коммерческих банках Российской Федерации проводятся по курсу банка России на дату совершения сделки с взиманием комиссионного вознаграждения, размер которого рассчитывается и устанавливается распоряжением по отделению ежедневно.

Рассмотрим динамику курса доллара США по данным ЦБ РФ с 2015 по 2017 годы и представим их на рис. 1.2.

Рисунок 1.2 — Динамика курса доллара США по данным ЦБ РФ с 2015 по 2017 годы [29]

Из рис. 1.2 мы видим, что курс доллара США постепенно начинает снижаться. Максимальный курс американской валюты обнаружен в феврале 2016 года и составила 76, 33 рубля. Минимальная цена доллара зафиксирована в мае 2015 года и составила 50, 5 рублей. Изменение курса с декабря 2015 по декабрь 2017 составило примерно 9 рублей. На конец 2017 года курс американского доллара составлял 58,55 рубля.

Приведем данные расчета показателей динамики дохода от валютных операций с юридическими лицами за 2015 — 2017 годы (табл. 1.6).

Из данных табл. 1.6 мы видим, что доход от валютных операций с юридическими лицами растет с каждым годом. Абсолютный прирост 2016 года к 2015 году составил 94 тыс. долларов США. Темп роста за данный период времени составил 128,77 %, темп прироста — 28,77 %.

Таблица 1.6 — Расчет показателей динамики дохода от валютных операций с юридическими лицами за 2015 — 2017 годы [23, c.16]

Год	Доход от валютных операций с юридическими лицами, тыс.дол.	Абсолютный прирост	Темп роста, %	Темп прироста, %
		Базисный	Цепной	Базисный	Цепной	Базисный	Цепной
2015	326,7
2016	420,7	94	94	128,77	128,77	28,77	28,77
2017	448,1	121,4	27,4	137,16	106,51	37,16	6,51

Абсолютный прирост дохода от валютных операций с юридическими лицами 2017 года к 2015 году составил 121,4 тыс. долларов США. Темп роста составил 137,16 %, темп прироста составил 37,16 %.

В данном параграфе мы провели анализ современных тенденций развития операций купли — продажи иностранной валюты (а именно американского доллара) в Российской Федерации. Мы выяснили, что объем купленной / проданной валюты с каждым годом увеличивается. Динамика изменения данного показателя положительная, объемы купленной / проданной валюты в 2017 году по сравнению с 2015 годом увеличилась на 38,9 %.

Из официального сайта ЦБ РФ мы выяснили, что курс доллара США постепенно начинает снижаться. Максимальный курс американской валюты обнаружен в феврале 2016 года и составила 76, 33 рубля. Минимальная цена доллара зафиксирована в мае 2015 года и составила 50, 5 рублей.

В первой главе «Теоретические основы организации, технологии работы с клиентами и документального сопровождения операций с юридическими лицами по покупке и продаже иностранной валюты» автором данной курсовой работы были разобраны следующие вопросы: иностранная валюта, ее виды и функции; особенности организации операции купли — продажи иностранной валюты юридическими лицами и современные тенденции развития операции купли — продажи иностранной валюты в Российской Федерации.

Изучив труды таких специалистов, как Л. А. Лунц [19, с. 126], В. А. Трапезников [25, с. 65], В. А. Бублик [10, с. 108], Д. А. Узойкин [26, с. 29], А. В. Степанченко [24, с. 48 — 52], мы выяснили, что иностранная валюта — денежные знаки иностранного государства, не исполняющие в данной стране функции всеобщего средства обращения и не имеющие по законодательству этой страны платежной силы.

Купля-продажа иностранной валюты в Российской Федерации производится исключительно через уполномоченные банки согласно Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» [7]. Банк осуществляет операции с юридическими лицами только в том случае, если клиент обратился в банк с заявлением на открытие валютного счета. Юридические лица должны предоставить ряд документов для открытия валютного счета.

Также мы провели анализ современных тенденций развития операций купли — продажи иностранной валюты (а именно американского доллара) в Российской Федерации и рассчитали объем купленной и проданной иностранной валюты юридическим лицам за 2015 — 2017 годы.

иностранный валюта продажа юридический

2.1 Общая характеристика банка

«Бинбанк» является крупным федеральным банком, демонстрирующим устойчивую динамику развития бизнеса уже около 25 лет.

Полное наименование банка — Публичное акционерное общество «Бинбанк» (Прил. Б). Банк основан 1 ноября 1993 года, была выдана генеральная лицензия за номером 2562. ПАО «БинБанк» является одним из первых, кто в декабре 1993 года вступил в Ассоциацию российских банков, а в декабре 2004 года его включили в Систему страхования вкладов. Далее в марте 2009 года при Агентстве по страхованию вкладов был аккредитован в статусе банка — агента [28]. Общие сведения ПАО «Бинбанк» представлены в табл. 2.1.

Таблица 2.1 — Общие сведения ПАО «Бинбанк» [28]

№ по порядку	Показатель	Содержание
1	Юридическое название	ПАО «Бинбанк»
2	Адрес кредитной организации	115172, г. Москва, Котельническая набережная, д.33, стр.1, 3-6 этажи.
3	Руководитель	Лукин Александр Александрович
4	Официальный сайт	http://www.binbank.ru/
5	Электронная почта	[email protected]
6	Горячая линия	+7 (800) 200-50-75
7	Регистрационный номер	323
8	Дата регистрации Банком России	01.11.1993
9	Режим работы банка с физическими лицами	Обслуживание физ. лиц: Пн-Пт: с 09:00 до 20:00; Сб: с 10:00 до 17:00; Вс: выходной; Без обеда.
10	Режим работы банка с юридическими лицами	Обслуживание юр. лиц. Пн-Пт: с 09:00 до 17:00; Сб-Вс: выходной; Без обеда.

По данным табл. 2.1 мы видим, что на официальном сайте ПАО «Бинбанк» [28] содержится вся необходимая информация для раскрытия характеристики Бинбанка: адрес головного офиса, телефон горячей линии, режимы работы банка с физическими и юридическими лицами и т.п.

На рейтинг «Бинбанка» влияет то, что физическим лицам он может предложить широкий спектр услуг, включая потребительские и ипотечные кредиты, вклады, рефинансирование кредитов, взятых в других банках, выпуск дебетовых и кредитных карт. Перечень услуг, предоставляемых банком юридическим лицам намного шире: кредиты и депозиты, выпуск дебетовых и кредитных карт для корпоративных клиентов, операции с валютой (переводы, контроль), зарплатные проекты, инвестиции и т. д.

Основными собственниками Банка (то есть косвенное владение) являются Микаил Шишханов (59,4% акций) и Михаил Гуцериев (39,4% акций) [28].

В июне 2015 года был подписан договор о покупке контрольного пакета акций «МДМ Банка». Сделка по приобретению «МДМ Банка» стала самой крупной в банковской сфере. С 18 ноября 2016 года ПАО «БИНБАНК» завершило реорганизацию в форме присоединения к ПАО «МДМ Банк». Название ПАО «МДМ Банк» было изменено на ПАО «БИНБАНК» [15, с. 176].

Объединенная кредитная организация сохранила лицензию МДМ Банка (рег. № 323) 18.11.2016, продолжив работу под брендом «Бинбанк».

Это объединение расширило возможности группы компаний в области корпоративных кредитов и привлечения большего количества клиентов.

По состоянию на 01.04.2017 г. региональная сеть ПАО «БИНБАНК» (рег. № 323) насчитывает 465 подразделения по всей России, из которых 19 филиалов и 445 внутренних структурных подразделений (164 допол-нительных офисов, 263 операционных офисов и 18 операционных касс вне кассового узла) расположены на территории 63 субъектов Российской Федерации в 172 городах. Также Банк имеет филиал в Афинах (Греческая Республика). Представительство в Лондоне (Великобритания) закрыто 31.03.2017 г [28]. Организационная структура банка представлена в Прил. В.

На 1 сентября 2017 года Бинбанк занимает 12 место по размеру активов среди банков России.

Основные цели, которые преследует ПАО «БинБанк» являются:

1. Достичь устойчивого эффективного роста;

2. Развить долгосрочные надежные отношения с партнерами и клиентами;

3. Эффективная интеграция в международное банковское сообщество [28].

Банк осуществляет следующие банковские операции:

— привлечение денежных средств физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

— размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

— открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

— инкассация денежных средств, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

— покупку-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

— операции по вкладам в иностранной валюте [22, c. 5];

— операции с ценными бумагами;

— операции по приему коммунальных платежей;

— операции с драгоценными монетами;

— операции по кредитованию физических и юридических лиц;

— привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов [28].

Итак, из официального сайта ПАО «Бинбанк» [28] мы узнали, что он является крупным федеральным банком, который был открыт 1 ноября 1993 года. 18 ноября 2016 года Бинбанк окончательно слился с другим крупным банком РФ ПАО «МДМ Банком». Объединенная кредитная организация продолжила свою работу под названием ПАО «Бинбанк», но работает с лицензией МДМ Банка (регистрация № 323). Выше нами были представлены такие общие сведения банка, как: адрес кредитной организации, ссылка на официальный сайт банка, телефон горячей линии, руководитель, режим работы. Также мы узнали, что банк выделяет три основные цели: достичь устойчивого эффективного роста, развить долгосрочные надежные отношения с партнерами и клиентами, эффективная интеграция в международное банковское сообщество.

Изучив статью Ряузова Н.К. [22, с. 5] мы выяснили, что банк осуществляет такие банковские операции, как открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц, покупку и продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах, операции по вкладам в иностранной валюте, операции с ценными бумагами, операции по кредитованию физических и юридических лиц.

2.2 Анализ экономических показателей деятельности ПАО «Бинбанк»

Для того чтобы провести анализ основных экономических показателей деятельности ПАО «Бинбанк» автору данной работы было необходимо изучить отчет о финансовых результатах и бухгалтерский баланс ПАО «Бинбанк» (Прил. Г) за последние три года. Проанализировав эти основные документы банка, была рассчитана динамика основных экономических показателей ПАО «Бинбанк». Автор работы посчитал необходимым предоставить свои расчеты динамики основных экономических показателей Бинбанка в табл. 2.2 [28] .

По данным табл. 2.2 видно, что по сравнению с 2015 годом, в 2016 году общая сумма доходов увеличилась на 35 929 139 тыс. рублей или на 80 %. Процентные доходы увеличились на 25 103 087 тыс. рублей или на 75 %, непроцентные доходы — на 7 125 520 тыс. рублей или на 65 %, прочие доходы выросли на 3 700 862 тыс. рублей или на 632 %.

Таблица 2.2 — Динамика основных экономических показателей ПАО «Бинбанк» за 2015 — 2017 годы

Наименование показателей	Величина показателя по годам
	2015	2016	Темп роста к предыдущему году, %	2017	Темп роста к предыдущему году
Доходы всего:	44 836 256	80 765 395	80 %	82 881 914	2 %
Процентные доходы	3 330 720	5 847 549	75 %	7 849 685	34 %
Непроцентные доходы	10 878 870	18 004 390	65 %	1 834 200	— 90 %
Прочие доходы	584 678	4 285 510	632 %	2 550 855	— 40 %
Расходы всего:	47 531 778	64 061 177	34 %	93 544 760	46 %
Процентные расходы	37 906 020	50 342 277	33 %	59 724 452	18 %
Непроцентные расходы	8 024 649	13 098 864	63 %	32 381 513	47 %
Прочие расходы	1 601 109	620 016	— 61 %	1 438 795	32 %
Чистая прибыль	4 500 000	12 900 000	186 %	13 400 000	3 %
Чистая ссудная задолженность	50 384 310	60 597 566	20 %	87 050 409	43 %
Численность работников	6139	8144	33 %	11 800	45 %

В 2017 году доходы выросли на 2 116 519 тыс. рублей или на 2 %, процентные доходы увеличились на 20 021 364 тыс. рублей, темп роста составил 34 %, непроцентные доходы снизились на 16 170 190 тыс. рублей, что на 90 % ниже, чем в прошлом году. Прочие доходы уменьшились на 1 734 655 тыс. рублей, на 40 % меньше по сравнению с 2016 годом.

Расходы Бинбанка в 2016 году увеличились на 16 529 399 тыс. рублей или на 34 %, процентные расходы стали больше на 12 436 277 тыс. рублей (34 %), непроцентные расходы увеличились на 5 074 215 тыс. рублей (на 63 %), прочие расходы уменьшились на 981 093 тыс. рублей, что на 61 % ниже показателя предыдущего года. В 2017 году расходы банка на 29 483 583 тыс. рублей (на 46 %) стали больше, чем в 2016 году, процентные расходы увеличились на 9 382 155 тыс. рублей, непроцентные расходы — на 19 282 649 тыс. рублей. Прочие расходы по сравнению с 2016 годом увеличились на 818 779 тыс. рублей.

Чистая прибыль Бинбанка в 2015 году составила 4 500 000 тыс. рублей, в 2016 году 12 900 000 тыс. рублей. Это значит, что данный показатель увеличился на 186 % по сравнению с 2015 годом. В 2017 году чистая прибыль составила 13 400 000 тыс. рублей. Это значит, что темп роста к 2016 году составил 3 %. Чистая ссудная задолженность в 2016 году увеличилась на 10 213 256 тыс. рублей (20 %), а в 2017 — на 26 452 843 тыс. рублей (43 %). В 2016 году работников в Бинбанке стало больше на 2 005 человек (33 %), в 2017 — на 3 656 человек (45 %).

Представим динамику основных экономических показателей ПАО «Бинбанк» за 2015 — 2017 годы на рис. 2.1.

Рисунок 2.1 — Динамика основных экономических показателей ПАО «Бинбанк» за 2015 — 2017 годы

Из данных рис. 2.1 мы видим, что расходы ПАО «Бинбанк» в 2015 году превысили показатель дохода на 2 695 522 тыс. рублей. Общая сума доходов за 2015 год составила 44 836 256 тыс. рублей. Общая сумма расходов за этот же год составил 47 531 778 тыс. рублей. Чистая прибыль составила 4 500 000 тыс. рублей, чистая ссудная задолженность — 50 384 310 тыс. рублей. На момент 2015 года ПАО «Бинбанк» имел 6 139 работников.

Рассмотрим показатели 2016 года. Доходы банка составили 80 765 395 тыс. рублей, расходы за этот же год — 64 061 177 тыс. рублей. Это значит, что доходы превысили расходы банка на 16 704 218 тыс. рублей. Чистая прибыль банка составила 12 900 000 тыс. рублей, что на 8 400 000 тыс. рублей больше, чем в 2015 году. Это обусловлено тем, что в 2016 году ПАО «Бинбанк» объединился с другим крупным банком ПАО «МДМ банк». Чистая ссудная задолженность увеличилась на 10 213 256 тыс. рублей. Численность работников банка увеличилась на 2 005 человек и составила 8144 работника.

Рассмотрим показатели 2017 года. Доходы банка составили 82 881 914 тыс. рублей, расходы — 93 544 760 тыс. рублей. Данные показатели означают, что расходы банка превысили показатель дохода банка на 10 662 846 тыс. рублей. Чистая прибыль банка составила 2 000 000 тыс. рублей. Чистая ссудная задолженность равна 87 050 409 тыс. рублей. За 2017 год ПАО «Бинбанк» нанял еще 3 656 человек. Общая сумма работников банка составила 11 800 человек.

Изучив бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах за последние три года, мы выяснили, что в 2016 году ПАО «Бинбанк» продемонстрировал существенный рост всех основных показателей по российским стандартам бухгалтерского учета. Причиной роста стало объединение в конце 2016 года Бинбанка с другим крупным банком — МДМ банком. Но в 2017 году невозможно не заметить максимальное снижение некоторых показателей. Чистая прибыль банка снизилась на 10 900 000 тыс. рублей, что может негативно сказаться на дальнейшей работе Бинбанка. С каждым годом стала увеличиваться общая сумма доходов и расходов, хотя в 2017 году было выявлено, что прочие доходы банка снизились на 1 734 655 тыс. рублей.

2.3 Анализ организации, технологии работы с клиентами и документального сопровождения операций с юридическими лицами по покупке и продаже иностранной валюты в ПАО «Бинбанк»

ПАО «Бинбанк» предлагает своим клиентам такие виды услуг по покупке и продаже иностранной валюты, как:

— проведение конверсионных операций по покупке или продаже иностранной валюты за рубли.

— проведение конверсионных операций по покупке или продаже одной иностранной валюты за другую иностранную валюту.

— сделки с использованием срочных инструментов (форвардные сделки).

ПАО «Бинбанк» предлагает проведение конверсионных операций в следующих валютах:

1. Доллар США (USD)

2. Евро (EUR)

3. Фунт стерлингов Соединенного королевства (GBP)

4. Швейцарский Франк (CHF)

5. Китайский Юань (CNY)

6. Японская Йена (JPY)

7. Австралийский доллар (AUD)

8. Канадский доллар (CAD)

9. Польский злотый (PLN)

10. Шведская крона (SEK) [22, c. 15].

Основными валютами для купли — продажи иностранной валюты в Бинбанке являются: доллары, евро, швейцарские франки и фунты стерлингов. Доллары и евро можно обменять во всех городах присутствия Бинбанка (на рубли и между собой доллар/евро). Фунты стерлингов обмениваются на рубли и доллары в следующих городах: Москва, Новосибирск, Томск, Пермь, Екатеринбург и Тюмень. Швейцарские франки можно обменять только в Москве [28].

Рассмотрим динамику курса иностранных валют в Бинбанке и приведем их в рис. 2.2.

Рисунок 2. 2 — Динамика курса фунта стерлингов за 2015 -2017 годы в ПАО «Бинбанк» [28]

Из рис. 2.2 мы можем определить среднестатистические показатели динамики курса фунтов стерлинга. Среднее значение данной валюты равно 80, 5624 рублям, максимальный рост равен 111,125 рублям в феврале 2016 года, минимум составил 70, 9502 рублей в апреле 2017 года. Изменение курса фунтов стерлингов с декабря 2015 до декабря 2017 составило — 32, 1115 рубля. Основной подъем данной валюты пришелся на январь и февраль 2016 года. Резкое снижение валюты началось в июле 2016 года и на конец декабря фунты стоили 77, 1796 рублей.

По аналогии представим динамику курса швейцарских франков на рис. 2.3 и проанализируем изменения данной иностранной валюты в течение трех предыдущих лет.

Из рис. 2.3 мы видим, что особых изменений в динамике курса франков по сравнению с фунтами стерлингов не наблюдается. Среднее значение данной валюты равно 61, 8247 рубль. Максимальный рост швейцарских франков наблюдается в январе 2016 года и равен 76, 4722 рублям. Минимум франков был замечен в апреле 2015 года. Курс составил 54,1487 рубля. Изменение курса франков с декабря 2015 до декабря 2017 составило — 11, 4214 рублей. Основной рост валюты, как и фунтов стерлингов, пришелся на январь 2016 года, затем валюта пошла на спад. Из динамики курса швейцарского франка можно увидеть, что данная валюта практически не изменила курс с сентября по конец декабря 2017 года.

Рисунок 2.3 — Динамика курса швейцарских франков за 2015 -2017 годы в ПАО «Бинбанк» [28]

Можно сделать вывод, что сумма покупки швейцарских франков за последний год держится стабильно.

Теперь рассмотрим динамику курса Американского доллара в ПАО «Бинбанк» и представим ее на рис. 2.4.

Рисунок 2. 4 — Динамика покупки Американского доллара в ПАО «Бинбанк» за 2015-2017 годы [28]

Мы видим, что динамика покупки доллара США заметно изменилась за последние три года. Максимальная цена покупки американской валюты была обнаружена в январе 2016 года и составила 72, 33 рубля. Минимальная цена доллара зафиксирована в апреле 2015 года и составила 50, 5 рублей. Изменение курса с декабря 2015 по декабрь 2017 составило — 16 рублей. Рассмотрим динамику продажи Американского доллара Бинбанком на рис. 2.5.

Рисунок 2.5 — Динамика продажи Американского доллара Бинбанком за 2015-2017 годы [28]

Из рис. 2.5 видно, что максимальная цена продажи банком американской валюты была обнаружена в декабре 2015 года и составила 73,67 рубля. Минимальная цена доллара зафиксирована в апреле 2015 года и составила 51, 5 рубль. Изменение курса с декабря 2015 по декабрь 2017 составило 14, 34 рублей.

Еще одной популярной иностранной валютой является евро. Рассмотрим и ее динамику на рис. 2.6.

На рис. 2.6 видно, что максимальная цена покупки банком евро у его клиентов была обнаружена в январе 2016 года и составила 78,33 рублей. Минимальная цена зафиксирована в апреле 2015 года и составила 56 рублей. Изменение курса с декабря 2015 по декабрь 2017 составило — 11,67 рублей.

Рисунок 2.6 — Динамика покупки Евро в ПАО «Бинбанк» за 2015 — 2017 годы [28]

Если сравнивать две самые популярные и часто покупаемые иностранные валюты, можно сказать, что изменение курса покупки американского доллара увеличилось больше, чем курс покупки евро на 1, 66 рублей.

Рассмотрим динамику продажи Бинбанком евро на рис. 2.7.

Рисунок 2.7 — Динамика продажи Евро в ПАО «Бинбанк» за 2015-2017 годы [28]

Из данных рис. 2.7 можно заметить, что максимальная цена продажи банком Евро была обнаружена в январе 2016 года и составила 84,67 рубля. Минимальная цена зафиксирована в апреле 2015 года и составила 57,5 рублей. Изменение курса с декабря 2015 по декабрь 2017 составило — 10 рублей. Из рис. 2.5 и рис. 2.7 мы видим, что изменение курса продажи американского доллара увеличилось больше, чем курс продажи евро на 4, 34 рубля.

Так как частью темы данной курсовой работы является организация операций юридическими лицами по покупке и продаже иностранной валюты, то целесообразным будет провести анализ валютных операций с юридическими лицами по покупке и продаже иностранной валюты в ПАО «Бинбанк». Автор данной курсовой работы предложил проанализировать два основных вида валютных сделок: спот и своп.

Результат привлечения кассовых операций для увеличения прибыли от купли — продажи иностранной валюты юридическими лицами в ПАО «Бинбанк» за последние три года представлен в табл. 2.3.

Таблица 2.3 — Результат использования операций по купле-продаже иностранной валюты юридическими лицами в ПАО «Бинбанк» за 2015 — 2017 годы [15, c. 177]

Год	SWAP	SPOT
	RUB/USD, тыс. USD	RUB/EUR, тыс. EUR	RUB/USD, тыс. USD	RUB/EUR, тыс. EUR
	Покупка	Продажа	Покупка	Продажа	Покупка	Продажа	Покупка	Продажа
2015	1579	1725	288	423	2362	3869	179	110
2016	1769	1834	376	621	2635	3906	241	340
2017	1900	2345	508	634	2704	4007	314	574

Из табл. 2.3 видно, что сделки SWAP менее популярны среди юридических лиц банка, чем сделки SPOT. С каждым годом иностранная валюта все больше и больше становится востребованной. В 2016 году покупка доллара по сделке SWAP юридическими лицами увеличилась на 190 тыс. долларов, а в 2017 — на 131 тыс, по сделке SPOT в 2016 году по сравнению с 2015 годом покупка увеличилась на 273 тыс., в 2017 — на 69 тыс; продажа в 2016 году увеличилась на 37 тыс., в 2016 — на 273 тыс, а в 2017 — на 69 тыс. долларов. Также мы заметили, что доллар более популярен, чем евро. Покупка евро в 2016 году увеличилась на 89 тыс. евро, в 2017 — на 146 тыс. по сделке SWAP. По сделке SPOT в 2016 году продажа валюты увеличилась на 23 тыс. евро, в 2017 — на 27 тыс., покупка увеличилась в 2016 году на 62 тыс., в 2017 — на 73 тыс евро.

Для учета валютных операций клиентов, в том числе юридических лиц банку необходимо заполнять такой документ, как ведомость банковского контроля (Прил. Д). Также банку необходимо оформлять еще один документ, установленный Инструкцией ЦБ РФ от 04.06. 2012 № 138-И (ред. от 25.04.2017) [2] — паспорт сделки (Прил. Е).

Итак, мы провели анализ организации операций по покупке и продаже иностранной валюты и выяснили, что распространенными иностранными валютами являются доллар и евро. Максимальный рост фунтов стерлингов равен 111,125 рублям в феврале 2016 года, минимум составил 70, 9502 рублей в апреле 2017 года. Максимальный рост швейцарских франков равен 76, 4722 рублям в январе 2016 года, минимум составил 54,1487 рубля в апреле 2015 года. Максимальная цена покупки американской валюты была обнаружена в январе 2016 года и составила 72, 33 рубля. Минимальная цена доллара зафиксирована в апреле 2015 года и составила 50, 5 рублей. Максимальная цена продажи банком Евро была обнаружена в январе 2016 года и составила 84,67 рубля. Минимальная цена зафиксирована в апреле 2015 года и составила 57,5 рублей.

Рассмотрев динамику курсов валют за три года, можно сделать вывод, что цена на куплю-продажу иностранной валюты начала снижаться. Самой популярной сделкой по покупке и продаже валюты является сделка SPOT.

На современном этапе развития увеличение прибыли возможно за счет совершенствования уже внедренных операций и введения новых. На основании проведенного в данной курсовой работе анализа предлагаются следующие рекомендации, направленные на совершенствование организации, технологии работы с клиентами и документального сопровождения операций с юридическими лицами по покупке и продаже иностранной валюты:

1) совершенствование операций по выполнению форвардных контрактов на покупку и продажу иностранной валюты;

2) привлечение механизма маржевой торговли;

3) распространение обмена различных иностранных валют в крупных и средних городах Российской Федерации.

Для того чтобы осуществить рекомендацию по совершенствованию операций по выполнению форвардных контрактов на покупку и продажу иностранной валюты, Бинбанку требуется на день продажи форварда клиенту предложить заплатить незначительную часть денежных средств за возможность через определенное время купить у банка валюту по предварительно обусловленному курсу или же продать ему валюту на таких же условиях. Сумма, которую платит клиент на момент продажи, называется комиссией или банковским доходом. К моменту выполнения форварда содержание операции сводится к обычной неторговой операции. Клиент также вносит определенный задаток подтверждения серьезности намерений на период между продажей и выполнением форварда. Выгода банка при осуществлении данной услуги является двойной:

1. Привлекаются бесплатные денежные средства;

2. Возникает возможность практически полностью спланировать работу в неторговых операциях, поскольку известно, сколько и по какому курсу следует продать (купить) иностранную валюту через определенный период времени.

Следует также помнить, что осуществление этих операций связано с определенным риском для Бинбанка — возможно резкое изменение курса против предварительно запланированного и придется продавать или покупать валюту на невыгодных для себя условиях. Минимизировать этот риск возможно, применяя такие методы:

1) рассчитать форвардные курсы, использовав специальную технологию;

2) четко вести платежный календарь по этим обязательствам;

3) проводить полнопрофильные форвардные неторговые операции, согласовывая отдаленные обязательства по покупке и продаже валюты.

Суть маржевой торговли состоит в том, что Бинбанк может предоставлять услуги для клиентов по проведению конверсионных операций, проводя их при наличии средств на счете клиентов, существенно меньших, чем требуемый объем рыночного лота. Маржевая торговля в Бинбанке даст возможность страховать валютные риски также как известные биржевые инструменты — фьючерс, опцион и варрант, но будет являться более доступной и удобной для клиента. К примеру, если купить 1 000 000 USD против швейцарского банка по курсу 1, 5550 а потом продать 1 000 000 USD по курсу 1, 5560, то прибыль банка составит 1000 швейцарских франков (около 650 долларов).

По мнению автора данной курсовой работы, рекомендация по распространению обмена различных иностранных валют в крупных и средних городах Российской Федерации является самой важной в совершенствовании покупки и продажи иностранной валюты не только юридическими лицами, но и остальными клиентами. В параграфе 2.3. приводится информация о том, что основными валютами по купле — продаже в Бинбанке являются: американские доллары, евро, швейцарские франки и фунты стерлингов. Из этих иностранных валют можно обменять во всех городах присутствия Бинбанка только доллары и евро. Для того чтобы операции по купле — продаже иностранной валюты проходили более успешно, нужно увеличить списки городов, в которых можно проводить операции хотя бы с этими валютами. Результат данных рекомендаций представлен в табл. 2.4.

Таблица 2.4 — Рекомендации по совершенствованию операций купли-продажи иностранной валюты в ПАО «Бинбанк» и их результат

Наименование рекомендации	Результат
1. Совершенствование операций по выполнению форвардных контрактов на покупку и продажу иностранной валюты.	Привлечение бесплатных денежных средств и возможность спланировать работу в неторговых операциях, спланировать работу в неторговых операциях, поскольку известно, сколько и по какому курсу следует продать (купить) иностранную валюту через определенный период времени.
2. Привлечение механизма маржевой торговли.	Позволяет увеличить прибыль от сделок по покупке и продаже иностранной валюты.
3.Распространение обмена различных иностранных валют в крупных и средних городах Российской Федерации.	Улучшает рейтинг банка среди банков, выполняющих операции по купле-продаже иностранной валюты.

В табл. 2.4 представлены такие рекомендации по совершенствованию операций купли-продажи иностранной валюты в ПАО «Бинбанк»: совершенствование операций по выполнению форвардных контрактов на покупку и продажу иностранной валюты, привлечение механизма маржевой торговли, распространение обмена различных иностранных валют в крупных и средних городах РФ.

Проведя анализ организации, технологии работы с клиентами и документального сопровождения операций с юридическими лицами по покупке и продаже иностранной валюты на примере ПАО «Бинбанк» можно сделать вывод о том, что банк осуществляет множество различных операций, в том числе и операцию по покупке и продаже иностранной валюты в наличной и безналичной формах. В данной главе был рассмотрен рост цен на покупку и продажу таких иностранных валют, как американский доллар, евро, швейцарские франки и фунты стерлингов. Самой дорогой валютой на данный период времени является валюта Великобритании — фунт стерлингов. Затем идет евро, швейцарский франк и американский доллар. Самой распространенной и востребованной валютой является американский доллар.

Во второй главе «Анализ организации, технологии работы с клиентами и документального сопровождения операций с юридическими лицами по покупке и продаже иностранной валюты (на примере ПАО «Бинбанк») автором данной курсовой работы были рассмотрены следующие вопросы: общая характеристика банка, анализ основных экономических показателей ПАО «Бинбанк», анализ организации, технологии работы с клиентами и документального сопровождения операций с юридическими лицами по покупке и продаже иностранной валюты, разработка рекомендаций, направленных на совершенствование организации, технологии работы с клиентами и документального сопровождения операций с юридическими лицами по покупке и продаже иностранной валюты.

Изучив официальный сайт ПАО «Бинбанк» мы привели такие общие сведения о ПАО «Бинбанк», как юридическое название, адрес кредитной организации, имя руководителя, ссылка на официальный сайт банка, адрес электронной почты, телефон горячей линии, регистрационный номер (номер лицензии), дату регистрации Банком России и режимы работы банка с физическими и юридическими лицами.

Рассмотрев отчет о финансовых результатах и бухгалтерский баланс ПАО «Бинбанк» за 2015-2017 годы автор данной курсовой работы рассчитал динамику основных экономических показателей и представил их в графике.

Проводя анализ организации работы с клиентами и документального сопровождения операций с юридическими лицами по покупке и продаже иностранной валюты мы рассмотрели изменение курсов купли — продажи таких валют, как американский доллар, евро, швейцарский франк и фунты стерлингов. Также мы представили результат использования операций по купле — продаже иностранной валюты юридическими лицами в ПАО «Бинбанк» за 2015 — 2017 годы.

Также нами были разработаны рекомендации, направленные на совершенствование операций по купле — продаже иностранной валюты в Бинбанке: совершенствование операций по выполнению форвардных контрактов на покупку и продажу иностранной валюты, привлечение механизма маржевой торговли и распространение обмена различных иностранных валют в крупных и средних городах Российской Федерации.

Заключение

В наши дни актуальной является торговля валютой. Торговля валютой в десятки раз превышает объемы всей мировой торговли товарами и услугами.

В первой главе мы рассмотрели понятие иностранной валюты и ее функции, разобрали особенности организации операции купли-продажи иностранной валюты юридическими лицами и представили современные тенденции операции купли — продажи иностранной валюты в Российской Федерации.

Проанализировав специальную литературу, мы выяснили, что изучением понятия «иностранная валюта» занималось несколько специалистов. Приведем к примеру определение, данное Лунцем Л.А [20, с. 126]. Иностранная валюта — денежные знаки иностранного государства, не исполняющие в данной стране функции всеобщего средства обращения и не имеющие по законодательству этой страны платежной силы.

Также выяснилось, что иностранная валюта может выполнять следующие функции: меры стоимости, средства накопления и сбережения, средства обращения, средства платежа и функцию мировых денег.

Рассмотрев особенности организации операции купли-продажи иностранной валюты юридическими лицами автор курсовой работы узнал, что согласно Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» [8], купля-продажа иностранной валюты в Российской Федерации производится исключительно через уполномоченные банки. Банк осуществляет операции с юридическими лицами только в том случае, если клиент обратился в банк с заявлением на открытие валютного счета. Для совершения покупки и продажи иностранной валюты юридическим лицам нужно предоставить необходимые документы. Также мы рассмотрели виды операций и сделок по купле — продаже иностранной валюты, в основном своп и спот.

Во второй главе был проведен анализ основных экономических показателей банка ПАО «Бинбанк» и анализ организации, технологии работы с клиентами и документального сопровождения операций с юридическими лицами по покупке и продаже иностранной валюты, рассмотрена его общая характеристика. Банк основан 1 ноября 1993 года, была выдана генеральная лицензия за номером 2562. В связи с соединением Бинбанка с другим крупным банком России ПАО «МДМ банк», Бинбанк на данный момент работает с лицензией №323.

Изучив бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах за последние три года, мы выяснили, что в 2016 году ПАО «Бинбанк» продемонстрировал существенный рост всех основных показателей по российским стандартам бухгалтерского учета, но в 2017 году банк показал отрицательный результат финансовой деятельности.

Показав результат использования операций по купле-продаже иностранной валюты юридическими лицами в ПАО «Бинбанк» за 2015 — 2017 годы выяснилось, что в 2016 году покупка доллара по сделке SWAP юридическими лицами увеличилась на 190 тыс. долларов, а в 2017 — на 131 тыс, по сделке SPOT в 2016 году по сравнению с 2015 годом покупка увеличилась на 273 тыс., в 2017 — на 69 тыс; продажа в 2016 году увеличилась на 37 тыс., в 2016 — на 273 тыс, а в 2017 — на 69 тыс. долларов. Также мы заметили, что доллар более популярен, чем евро. Покупка евро в 2016 году увеличилась на 89 тыс. евро, в 2017 — на 146 тыс. по сделке SWAP. По сделке SPOT в 2016 году продажа валюты увеличилась на 23 тыс. евро, в 2017 — на 27 тыс., покупка увеличилась в 2016 году на 62 тыс., в 2017 — на 73 тыс евро.

В завершении данной курсовой работы ее автором были предложены некоторые рекомендации по совершенствованию Бинбанком операций с юридическими лицами по покупке и продаже иностранной валюты.

Список использованных источников

1. Гражданский кодекс РФ от 21.10.1994 г. [Текст]: [принят ГД ФС РФ 21.10.1994 № 51-ФЗ]: офиц. текст: по состоянию на 08.12.2011 / Министерство юстиции Российской Федерации. — М.: Маркетинг, 2012. — 159с.

2. Инструкция ЦБ РФ от 04.06.2012 № 138-И (ред. от 25. 04.2017) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением»: [зарегистрирован в Минюсте России 03.08.2012] // Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».

3. Положение Банка России от 16 июня 1999 г. № 77-П «О порядке и условиях проведения торгов иностранной валютой за российские рубли на единой торговой сессии межбанковских валютных бирж» (ред. от 30.03.2004): [зарегистрирован в Минюсте России и редактирован 30.03.2004] // Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».

4. Приказ Минфина России от 29.07.1998 № 34н (ред. от 29.03.2017, с изм. От 29.01.2018) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: [зарегистрирован в Минюсте России 27.08.1998 №1598] // Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».

5. Указание Банка России от 14.08.2008 № 2054-У (ред. от 30.07.2014) «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации»: [зарегистрирован в Минюсте России 25.08.2008] // Вестник Банка России, № 46. 27.08.2008.

6. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402: [принят Государственной Думой 22.11.2011] // Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».

7. Федеральный закон № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле» [принят Государственной Думой 21.11.2003] // Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».

8. Альберт Е.А. Итоги финансово-хозяйственной деятельности ПАО «БИНБАНК» в 2015 году [Текст] / Е.А. Альберт // Молодой ученый. — 2016. — № 25. — С. 232-234.

9. Белоглазова Г.С. Банковское дело. Организация деятельности коммер-ческого банка [Текст] / Г.С. Белоглазова, Л.В. Кроливецкая. — М.: Юрайт, 2015. — 608 с.

10. Бублик В.А. Гражданско-правовое регулирование внешнеэкономической деятельности в Российской Федерации: проблемы теории, законотворчества и правоприменения: Монография [Текст] / В.А. Бублик. — Екатеринбург: Изд-во УрГЮА, 2016. — 202 с.

11. Большой юридический словарь / Под ред. Сухарева А.Я., Зорькина В.Д., Крутских В.Е. М.: ИНФРА-М, 2014. — 107 с.

12. Вейнберг А.Н. Валютные операции: правовой аспект [Текст] / А.Н. Вейнберг // Аудит и налогообложение. — 2016. — № 10. — С. 25 — 28.

13. Глазов М.М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебник / М.М. Глазов. — СПб.: ООО «Андреевский издательский дом», 2015. — 448 с.

14. Голубович А.Д. Валютные операции в коммерческих банках [Текст] / А.Д. Голубович. — М.: АО «Менатеп-Информ», 2017. — 356 с.

15. Заббарова О.А. Итоги реализации стратегического плана развития ПАО «Бинбанк» за период с 2015 по 2017 годы [Текст] / О.А. Заббарова, Т.В. Пузракова // Научно-практический журнал «Молодежный научный вестник». — 2016. — № 32. — С. 175-179.

16. Калинченко Ю.П. Деньги как объект современной торговли [Текст] / Ю.П. Калинченко // Бизнес в законе. — 2016. — № 14. — С. 58-62.

17. Кузнецова А.В. Учет внешнеэкономической деятельности валютных операций [Текст] / А.В. Кузнецова. — СПб. :Юридический центр Пресс», 2015. — 525 с.

18. Кутер М.И. Теория бухгалтерского учета [Текст]: учебник / М.И. Кутер. 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2016. — 592 с.

19. Лунц Л.А. Деньги и денежные обязательства [Текст] / Л.А. Лунц. — М.: Статут, 2015. — 180 с.

20. Панченко Т.М. Покупка и продажа иностранных валют [Текст] / Т.М. Панченко // Бизнес, менеджмент и право. — 2015. — № 32. — С. 136-140.

21. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка [Текст]: учебное пособие / И.В. Пещанская. — М.: Инфра-М, 2014. — 182 с.

22. Ряузов Н.К. Стратегия коммерческого банка на рынке иностранных валют [Текст] / Н.К. Ряузов // Рынок иностранных валют. — 2015. — № 4. — С. 4-9.

23. Скобелкин Д.Г. Обзор основных показателей, характеризующих состояние внутреннего рынка наличной иностранной валюты в сентябре 2017 года [Текст] / Д.Г. Скобелкин // Вестник Банка России. — 2017. — № 95. С. 13-17.

24. Степанченко А.В. Иностранная валюта как объект современного гражданского оборота [Текст] / А.В. Степанченко // Коммерческое право. — 2015. — № 4. — С. 48 — 52.

25. Трапезников В.А. Валютное регулирование в международном инвестиционном праве [Текст] / В.А. Трапезников. — М.: Волтерс Клувер, 2016. — 324 с.

26. Узойкин Д.А. Сделки с валютными ценностями и проблемы их недействительности: Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук [Текст] /А.Д. Узойкин. — М.: Московский государственный университет им. М.В. Ломоносова, 2015. — С. 29.

27. Федоров А.Д. Автоматизация процесса покупки и продажи иностранной валюты [Текст] / А.Д. Федоров // Современные научные исследования и инновации. — 2015. — № 6. — С. 218-221.

28. Официальный сайт ПАО «Бинбанк»

29. Официальный сайт ЦБ РФ

Приложение А

Таблица А. 1 — Виды иностранных валют

Название	Страна / территория	Код	Знак
Доллар (канадский доллар)	Канада	CAN	$
Франк (швейцарский франк)	Швейцария	CHF	?
Юань	КНР (Китай)	CNY	Ґ or Њі
Крона (чешская крона)	Чехия	CZK	Kи
Евро	Австрия, Бельгия, Германия, Ирландия, Испания, Италия, Люксембург, Нидерланды, Португалия, Франция, Финляндия, Греция, Словения, Кипр, Мальта, Словакия, Эстония, Латвия, Литва, Андорра, Ватикан, Монако, Сан-Марино, Сен-Пьер и Микелон, Акротири и Декелия, Косово, Сен-Бартельми, Сен-Мартен, Черногория	EUR	€
Фунт (фунты стерлингов)	Великобритания, Гернси, Джерси, Мэн	GBP	Ј
Рупия (индийская рупия)	Индия	INR	?
Казахстанский тенге	Казахстан	KZT	?
Иена	Япония	JPY	Ґ
Злотый	Польша	PLN	zі
Белорусский рубль	Белоруссия	BYN	Br
Украинская гривна	Украина	UAH	?

Приложение Б

Рисунок Б. 1 — Логотип ПАО «Бинбанк»

Размещено на