Содержание
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………3
1. Виды обеспечения возвратности кредита и их взаимодействие
с риском……………………………………………………………………..5
2. Залог как форма обеспечения кредита…………………………………6
3. Банковская гарантия……………………………………………………..8
4. Поручительство…………………………………………………………10
5. Переуступка (цессия)…………………………………………………..10
6. Минимизация риска и градация обеспечения возвратности кредитов……11
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………14
СПИСОК ИСПОЛЬХОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………..15
Выдержка из текста работы
Одним из величайших изобретений человечества является кредит. С его помощью заемщик может приумножить свой капитал, ускорить реализацию своих производственных целей. Потребность и допустимость кредита продиктована законом оборота денег в процессе производства: с одной стороны существуют временно свободные средства, выступающие источником кредита, с другой стороны возникает необходимость в денежных средствах. Таким образом, кредит приносит хорошую выгоду, как заемщику, так и кредитору.
Кредит является неотъемлемой частью рыночной экономики и основной его формой на сегодняшний день является банковский кредит — кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов.
Для коммерческих банков данный вид операций является основным видом деятельности. Выдача кредитов ведет к получению основных доходов, повышает устойчивость и надежность банков, но есть и обратная сторона: если кредиты выданы неудачно, это может привести к разорению и банкротству. Также банки призваны накапливать собственные и привлеченные ресурсы для кредитования инвестиций в развитии экономики страны. Кредитование является одним из ключевых направлений деятельности банков, определяющих их судьбу.
При выдаче кредитов банки идут на определенный риск — невозврат или несвоевременное погашение кредита, что влечет за собой большие денежные потери. Для того чтобы минимизировать риск, были созданы определенные правила при выдаче кредита: рассмотрение заявки, проведение собеседования с Заемщиком, анализ его финансового состояние, оценка его кредитоспособности и кредитного риска; подготовка и заключение договора кредитования.
Оценка кредитного риска — это очень сложный процесс, требует от работников банков высокого профессионализма, аналитического мышления, умения качественно оценивать направления в хозяйственной деятельности, качественно оценивать финансовое положение Заемщиков, их возможность и желание соблюдать принципы кредитования, прогнозировать будущее состояние дел Заемщика, способности возврата кредита.
Также огромную роль играет обеспечение возвратности кредита, т.е. своевременное и полное погашение заемщиками кредита, а также процентов за пользование заемными средствами. Обеспечение возвратности кредита — это очень сложный и трудоемкий процесс, включающий в себя систему экономических и правовых мер, позволяющий банкам снизить риск и обезопасить себя.
Обеспечение возвратности — очень трудоемкий и сложный процесс, от организации которого будет зависеть, получит ли банк в полном объеме свои средства и проценты.
Таким образом, на сегодняшний день в связи с развитием кредитной системы тема возвратности кредита является достаточно актуальной и необходимой для рассмотрения.
Целью моей курсовой работы является раскрытие механизма организации возврата кредита.
Задача — рассмотреть способы и формы обеспечения возвратности кредита.
Предметом моей курсовой работы являются формы обеспечения возвратности кредита, используемые банками в настоящее время.
В качестве объекта выступают банковские системы.
2.Сущность кредита, его основные функции и виды
Так что же такое кредит?
В рыночной экономике неукоснительным законом является то, что деньги должны постоянно вращаться, оборачиваться. Временно свободные денежные средства должны поступать на рынок ссудных капиталов, накапливаться в кредитно-финансовых учреждениях, а затем эффективно пускаться в дело, размещаться в тех отраслях экономики, где есть потребность в дополнительных капиталовложениях.
Под кредитом в узком смысле понимается предоставление денег или товаров в долг (пользование на срок на условиях возвратности).
Началом зарождения займа можно считать еще древние времена, когда производился бартер, т.е. товар отдавался в долг с целью через некоторое время получить другой необходимый товар. С появлением денег начал развиваться примитивный кредит. Деньги давались в долг с последующим их возвратом. С развитием торговли и производства, с появлением банкнот, кредит стал необходимым элементом кредитно-денежного обращения и кредитно-денежной системы экономики.
Кредит (от лат. creditum — ссуда, credo — доверяю) — сделка между рыночными субъектами по предоставлению денег или имущества в пользование на условиях возвратности, срочности, платности и материальной обеспеченности. Формой реализации кредита выступает ссуда. Обычно под кредитом в узком смысле слова понимается движение ссудного капитала, осуществляемого на условиях срочности, возвратности, платности и материальной обеспеченности. Плата за получаемую в ссуду определенную сумму денег является ценой ссуды и называется нормой процента, которая определяется как отношение суммы процента к величине ссудного капитала.[1]
Необходимость кредита обусловлена одним из законов рыночной экономики — деньги должны находиться в постоянном обороте, совершать непрерывное движение. В процессе оборота капитала на одних предприятиях образуются временно свободные денежные средства, которые выступают как источник кредита, на других — возникает потребность в них.[1]
Таким образом, сущность кредита определяется экономическими отношениями кредитора и заемщика, в которых на договорных условиях возвратности и платности передаются от кредитора заемщику деньги или их эквивалент в виде ценных бумаг, товаров, услуг и иных ценностей и активов.
Существует несколько форм кредитов, использующихся в современных условиях: коммерческий, банковский, потребительский, ипотечный, государственный и международный.
Коммерческий кредит — кредит, предоставляемый в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары. Выдается в вексельной форме или по открытому счету. В первом случае покупатель, получив товарные документы, акцептирует переводной вексель (тратту), выставленный продавцом или оформляет простой вексель. Во втором случае продавец не получает долговых обязательств покупателя, а открывает счет по задолженности. Погашение происходит периодически платежами с короткими промежутками времени.[2]
Банковский кредит — денежная ссуда, выдаваемая банком на определенный срок на условиях возвратности и оплаты кредитного процента.[2]
Потребительский кредит — форма кредита, при которой заемщиками являются физические лица, а кредиторами — кредитные учреждения, предприятия и организации. Служит средством удовлетворения потребительских нужд населения; может носить как денежную, так и товарную форму.[2]
Ипотечный кредит — долгосрочные ссуды, выдаваемые под залог недвижимости. Предоставляется специализированными институтами — ипотечными банками, а в ряде стран — коммерческими, сельскохозяйственными и другими банками. Процентные ставки по их ссудам дифференцируются в зависимости от финансового положения заемщика.[2]
Государственный кредит — кредит, получаемый государством от юридических и физических лиц в стране и за рубежом в виде государственного займа.[3]
Международный кредит — движение ссудного капитала в сфере международных экономических отношений, связанное с предоставлением валютных и товарных ресурсов на условиях возвратности, срочности, обеспеченности и уплаты процентов.[3]
Существует 2 формы кредита:
По последовательности товарная форма является первой, а денежная -второй. В товарной форме кредита взаймы предоставляются сами товары. Пpи этом они как объекты кредита, обеспечивают eго возврат. Чаще всего, при данной форме кредита, возврат производится денежными средствами, а сами товары используются в экономическом обороте. Собственностью заемщика товары становятся лишь после возврата кредита и процентов по нему.
Денежная форма кредита является классической. Ее суть состоит в том, что в качестве займа выступают временно свободные денежные средства. Эта форма кредита во многом зависит от ситуации в экономике, уровня инфляции, безработицы и т. д. Денежная форма используется как государством, так и физическими лицами как внутри страны, так и во внешнеэкономическом обороте.
Смешанная форма кредита (товарно-денежная) — кредит выдается в виде денежной ссуды, а расчет за него производится товарами. Подобная форма кредита часто используется в отношениях с развивающимися странами.
Самым распространённым кредитом на сегодняшний день является банковский кредит, а он использует обычно денежную форму кредита.
Банковская форма кредита имеет следующие особенности:
банк, пользуется чаще всего не своими денежными средствами, а привлеченными ресурсами;
банк ссужает незанятый капитал;
банк ссужает не просто денежные средства, а деньги как капитал.
Основными источниками ссудного капитала служат:
1.денежные средства, предназначенные для восстановления основного капитала и накапливаемые в виде амортизации;
2.часть оборотного капитала, высвобождаемая в денежной форме в связи с несовпадением времени продажи товаров и покупки сырья, материалов;
.капитал, временно свободный в промежутках между поступлением средств от реализации товаров и выплатой зарплаты;
.фонды накопления;
.сбережения населения;
.накопления государства.[4]
—по срокам;
—по объектам кредитования;
—по обеспеченности;
—платности;
—отраслевой направленности.
По срокам кредиты делятся на кредиты до востребования и срочные.
Срочные кредиты делятся на долгосрочные (больше 3 лет), среднесрочные (1-3 года) и краткосрочные (до года).
По отраслевой направленности различают сельскохозяйственные, промышленные кредиты, кредиты для малого и среднего бизнеса.
В связи с принципом обеспеченности кредиты делятся на кредиты:
с полным обеспечением;
неполным обеспечением;
не имеющие обеспечения (бланковые кредиты).
По критерию платности различают платный и бесплатный кредиты, дорогой и дешевый кредиты. Причем, понятия дорогих и дешевых кредитов — понятия относительные и зависят от экономической ситуации в стране.
Кредиты делятся по степени риска.
По методам погашения различают кредиты, погашаемые в рассрочку (частями) и единовременно.
Кредит, как форма экономических отношений, выполняет определенные функции.
1.Перераспределительная функция. Благодаря ему капитал распределяется между отраслями.
2.Экономия издержек обращения. В процессе его развития появляются разнообразные средства использования банковских счетов и вкладов (кредитные карточки, различные виды счетов, депозитные сертификаты), происходит опережающий рост безналичного оборота, ускорение движения денежных потоков. [1]
.Ускорение концентрации и централизации капитала (крупные производители — заемщики получают возможность в ускоренном порядке концентрировать капиталы и увеличивать производство для целей экономии на масштабе.[4]
.Кредитное регулирование экономики (совокупность мероприятий, осуществляемых государством для изменения объема и динамики кредита в целях воздействия на хозяйственные процессы. Предоставляются разные ставки, льготы).[4]
Помимо функции, существуют и принципы кредита:
1.возвратность и срочность кредитования — необходимость достижения возврата кредита в установленный срок;
2.дифференцированность кредитования — индивидуальный подход к заемщикам;
.обеспеченность кредита. Данный принцип необходим для уменьшения риска кредита. Обуславливается наличием у заемщика юридически оформленных обязательств, гарантирующих своевременный возврат кредита.
.платность банковских ссуд — внесение получателями кредита определенной платы за временное пользование для своих нужд денежными средствами.
Следующая часть курсовой работы посвящена одному из важнейших принципов кредитования — обеспечение возвратности кредита.
кредит финансовый заемщик
3.Возвратность кредита — принцип кредитных отношений
3.1Кредитный риск и обеспеченность кредита
Как уже говорилось ранее, кредитные операции являются главным источником дохода коммерческих банков, так как составляют половину их активных операций. Но этот вид деятельности несет с собой огромные риски.
Кредитный риск — это риск невыплаты кредита в срок. Он выступает как вероятность для кредитодателя понести потери или не получить прибыль в связи с невыполнением кредитополучателем своих обязательств по взятому кредиту.[5] Другими словами, кредитный риск, это вероятность потери банками части своих доходов, либо увеличение своих расходов в связи с выполнением определенных кредитных операций.
Для любой кредитной сделки характерны свои определённые причины и факторы, определяющие степень риска. Так, кредитный риск может возникать из-за ухудшения финансового состояния заемщика, отсутствия необходимых организационных способностей у его руководства, недостаточную подготовку работника, который принимает решение о кредитовании, и другие обстоятельства.
Таким образом, чтобы избежать, либо минимизировать риск, необходимо тщательно выбирать и проверять Заемщика, анализировать условия выдачи кредита, а также постоянно контролировать финансовое состояние заемщика и его способность вернуть кредит. При выполнении всех этих условий может быть гарантировано проведение такой операции, как выдача кредита.
Управление кредитным риском происходит на всех стадиях кредитного процесса, путем применения определенных методов и инструментов: разрабатываются основные положения банковской политики, производится знакомство с потенциальным клиентом, согласование целей банка и интересов клиента, оценка кредитоспособности заемщика, структурирование качественных характеристик кредита, кредитный мониторинг, работа с проблемными кредитами, применение санкций и т.д.
Как говорится в Законе РК «О банках и банковской деятельности», кредитные операции — это предоставление банком, ипотечной организацией, брокером и (или) дилером с правом ведения счетов клиентов в качестве номинального держателя или дочерними организациями национального управляющего холдинга в сфере агропромышленного комплекса кредитов в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности.[6]
Принцип возвратности представляет собой принцип, по которому кредит предоставляется на срок и должен быть возвращен заемщиком кредитору, а банком (кредитором) своему вкладчику, поскольку банки в большей степени кредитуют привлеченные средства — средства своих клиентов. Принцип срочности, предполагает наличие определенных сроков погашения займа, оговоренных в договоре кредитования. Принцип платности обуславливается получением банком определенного дохода от кредитной операции, т.е. получением платы за предоставление кредита.
Но наиболее значимым и важным принципом является принцип возвратности, так как именно он отличает кредитные отношения от других видов товарно-денежных отношений. Без выполнения данного принципа кредит не может существовать как экономическая категория. Кредит должен быть обязательно возвращен.
В кредитных отношениях всегда участвуют двое: кредитор — любые кредитные организации, заемщик — физическое, либо юридическое лицо. Организатором кредита является Кредитор. Он организует процесс выдачи кредита таким образом, что получить выгоду, при наименьших рисках, но все равно в полноте возврата кредита основную роль играет Заемщик.
Какие же риски существуют?
Кредитный риск — опасность неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору. [7]
Процентный риск — опасность потерь коммерческими банками, кредитными учреждениями, инвестиционными фондами в результате превышения процентных ставок, выплачиваемых ими по привлеченным средствам, над ставками по предоставленным кредитам. [7]
Валютный риск представляет собой опасность валютных потерь, связанных с изменением курса одной из иностранных валют по отношению к другой, в том числе национальной валюте, при проведении внешнеэкономических, кредитных и других валютных операций. [7]
Портфельный риск — возможность потерь на рынке ценных бумаг. [7]
Риск упущенной возможной выгоды — это риск наступления косвенного (побочного) финансового ущерба (не полученная прибыль) в результате неосуществления какого-либо мероприятия или остановки хозяйственной деятельности. [7]
Кроме того, часто говорят о риске, связанном с неспособностью банка возмещать административно — хозяйственные расходы.
Одним из надежных способов снижения кредитного риска является обеспечение кредита. Для этого необходимо наличие у заемщиков юридически оформленных документов, гарантирующих своевременность его возврата. Своевременный возврат ссуженной задолженности необходим для стабильности функционирования банковской системы.
Обеспеченность считается еще одним принципом банковского кредитования, наравне с возвратностью, срочностью и платностью. Ведь размещая денежные средства на кредитной основе, банк рискует вложениями своих клиентов. Поэтому, принимая решение о выдаче кредита, банк должен быть уверен, что ссуженные средства вернуться обратно.
По обеспечению кредиты подразделяются на необеспеченные и обеспеченные. Необеспеченные кредиты выдаются только хорошо известному или первоклассному заемщику и оформляются только договором без дополнительных гарантий. Данный вид кредита ограничивается небольшой суммой и коротким сроком кредитования. Однако не все заемщики удостаиваются такого доверия, поэтому им необходимо иметь дополнительные гарантии возврата кредита. Обеспеченные кредиты, в свою очередь, могут быть с достаточным и недостаточным обеспечением. Обеспечение предусматривается в кредитном договоре, который заключается между двумя сторонами кредитной сделки.
Все обеспечивающие обязательства являются дополнительными к основному обязательству, то есть кредитному договору. Основное обязательство влияет на судьбу дополнительных обязательств:
Прекращение действия кредитного договора прекращает действие дополнительного обязательства;
При погашении заемщиком части кредита кредитор может позволить уменьшить сумму обеспечивающего обязательства;
Прекращение действия договора дополнительного обеспечения не влечет за собой прекращение основного обязательства.
В качестве обеспечения кредита могут использоваться разные виды активов и документов заемщика, которые можно достаточно легко реализовать, а также финансовые обязательства третьих лиц. Современные формы обеспечения возврата кредита призваны не только снизить риски кредитора, но и оказывать стимулирующее воздействие на заемщика, побуждая его к рациональному использованию кредитных средств.
3.2Этапы организации обеспечения и источники возврата кредитов
При организации обеспечения возвратности кредитов выделяют несколько этапов, конкретное содержание которых во многом зависит от специфики проекта кредита, характера заемщика, сложившихся внешних условий окружающей среды, а также приоритетов или ограничений банковской политики, квалификации и подготовленности банковского персонала и других факторов, предопределяющих уровень кредитного риска.[7]
Первый этап. Формирование полного набора методов, инструментов и приемов обеспечения возвратности кредита, а также определение всех возможных денежных источников для погашения кредита. По качественным характеристикам данные источники оцениваются кредиторами как наиболее предпочтительные, дополнительные, резервные и нежелательные источники.
Второй этап. Определение базовых денежных источников для погашения кредита по беспроблемному сценарию неклассифицированных кредитов и включить их в кредитный мониторинг.[7] Осуществляется планирование и документирование определенных процедур возврата, осуществляется их корректировка, если возникает такая необходимость.
Третий этап. Определение дополнительных, резервных денежных источников погашения кредита, документирование и создание определенных схем активизации источников и процедур по нейтрализации кредитного риска.
Четвертый этап. Осуществляется полный оперативный контроль за проблемными кредитами, оценивается ситуация и при необходимости активизируются дополнительные, резервные денежные источники для обеспечения возвратности кредита.
4.Формы обеспечения возвратности кредита и их выбор
Банки-кредиторы для снижения риска используют определенные формы (способы) обеспечения возвратности кредита.
Форма обеспечения возвратности кредита — источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организация контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника. [9] Определение данных форм гарантирует кредитору возврат задолженности, сохранность и мобильность его ссудного фонда.
Другими словами, основным условием заключения кредитной сделки является обеспечение защиты интересов банка и сведение к минимуму кредитного риска.
Выделяют следующие формы: залог, поручительство, банковские гарантии, страхование, переуступка требования.[9]
4.1Залог как самый действенный способ обеспечения кредита
Самой распространённой формой обеспечения кредита является залог. Залог — это наиболее действенный способ, заставляющий заемщика выплатить деньги кредитору, т.е. выполнить свои обязательства по кредитному договору.
Залог — имущество или другие ценности, служащие обеспечением исполнения обязательств, принятых на себя должником. Кредитор, как обладатель залогового права на имущество, именуется залогодержателем, а должник, предоставивший залог, — залогодателем. В случае неисполнения должником обеспеченного залогового обязательства кредитор имеет преимущественное право удовлетворить свое требование за счет стоимости заложенного имущества.[10]
Залог оформляется с помощью договора залога (залоговое обязательство), подписывается двумя сторонами и для кредитора является юридической гарантией. Сам факт наличия залога дает коммерческому банку особые права относительно распоряжения залоговым имуществом.
В залоговом договоре должны быть оговорены определенные требования: предмет залога, его оценка и срок исполнения обязательств, а также любые другие условия, которые должны быть согласованы двумя сторонами.
Предметом залога могут выступать движимое и недвижимое (ипотека) имущество, ценные бумаги, валютные ценности, товары в обороте.[11]
При использовании залога имущества в качестве обеспечения возвратности банк должен принимать во внимание ряд важных факторов и предпосылок кредитной операции.
.Имущество должно принадлежать заемщику на правах собственности или на правах оперативного управления им, что прописывается Уставом или доверенностью.
2.Закладываемое имущество не должно являться залогом в других местах, что подтверждается справкой об обременениях.
.Предмет залога должен быть правильно оформлен как собственность.
.Предмет залога должен иметь определенную стоимость, подтвержденную документом об оценке, выполненной соответствующей сертифицированной компанией.
Для банка главным требованием к выбору предмета залога является уровень его ликвидности.
Если имущество находится в совместной собственности, то должно иметься согласие от всех владельцев, на предоставление его в залог.
Важным условием использования такой формы обеспечения возвратности как залог имущества является превышение денежной стоимости залога над предоставленным кредитом. Чем больше эта разница, тем, в принципе, и выше обеспеченность займа. Коммерческому банку нерентабельно предоставлять кредит суммой, равной (а не меньше) стоимости залога.
Кредитор должен иметь реальную возможность погасить из стоимости заложенного имущества после его реализации основную сумму долга, проценты, все расходы, связанные с осуществлением кредитной операции (включая хранение предмета залога), и, кроме того, возместить так называемый утраченный доход.
Немалое значение имеет проведение правильной рыночной оценки стоимости предмета залога. Так как именно она дает полное представление о стоимости залога и возможности покрытия с помощью него как самого кредита, так и всех убытков, понесенных банком.
Также в залог может передаваться движимое имущество (автотранспорт, оборудование, оргтехника, товары на складе и т.д.). Они могут быть либо переданы залогодержателю, либо оставаться у залогодателя. Это оговаривается в договоре залога.
По нахождению предмета залога выделяют два: залог с передачей заложенного имущества залогодержателю (заклад) и залог без передачи заложенного имущества залогодержателю.
На сегодняшний день наиболее распространенным является залог без передачи заложенного имущества залогодержателю, так как он позволяет заемщику продолжать вести свою предпринимательскую деятельность, используя залоговое имущество.
Залог недвижимого имущества должен быть зарегистрирован в случаях и в порядке, предусмотренных законом. Залог движимого имущества регистрируется на основании заявления залогодержателя или залогодателя в Государственном реестре залогов движимого имущества. Эти действия необходимы для тог, что залогодатель не смог использовать заложенное имущество в качестве залога в других местах. Таким образом, регистрация заложенного имущества позволяет банкам следить за залогом, что опять е позволяет снизить риск невозвратности кредита.
4.2Гарантия и поручительство
Следующими формами обеспечения кредита являются гарантия или поручительство.
Поручительство — договор, согласно которому поручитель принимает на себя ответственность перед кредитором за то, что должник этого кредитора выполнит обязательства по возврату долга. В случае если должник не выполнит свои обязательства перед кредитором, то отвечать придется не только должнику, но и самому поручителю.[12]
Поручителями могут быть как физические, так и юридические лица. Предпочтительней всего для банков являются поручители — крупные фирмы, государственные органы и платёжеспособные физические лица. Естественно, ни один банк не возьмет поручителем лицо, которое не сможет погасить кредит, либо при исполнении судебного приговора не сможет компенсировать банку затраты и не покроет судебные издержки.
Поручительство оформляется специальным письменным договором-обязательством между банком и поручителем. Данный договор может быть подписан тремя способами:
)После подписания договора между банком-кредитором и заемщиком.
2)Перед подписанием кредитного договора.
)Подписание трехстороннего договора между банком, заемщиком и поручителем.
В договоре должны указываться сроки погашения поручителем кредита, в случае непогашения его самим заемщиком. Также может прописываться максимальная сумма, которую поручитель обязуется оплатить за заемщика. Таким образом, поручительство может быть полным, либо частичным.
Поручителем может стать лицо, имеющее постоянное место работы, постоянный средний доход, либо любое имущество (дача, машина и т.д.). Поручительство оформляется нотариально и несет под собой юридическую ответственность.
В случае погашения поручителем долга, вместо заемщика, кредитор обязан передать поручителю все права кредитора как залогодержателя, в полном объеме предоставить ему всю документацию. Поручитель имеет право требовать с заемщика определенные проценты с уплаченной суммы, а также возмещение всех убытков, понесенных при выплате кредита.
Поручительство может быть прекращено по нескольким причинам:
- С прекращением обеспеченного поручительством обязательства (прекращение обязательства влечёт прекращение поручительства);
- В случае изменения обязательства, обеспеченного поручительством, влекущее увеличение ответственности или иные неблагоприятные последствия для поручителя без согласия последнего;
- С переводом на другое лицо долга по обеспеченному поручительством обязательству, если поручитель не дал кредитору согласие отвечать за нового должника;
- С отказом кредитора принять надлежащее исполнение, предложенное должником или поручителем;
- С истечением указанного в договоре поручительства срока.[12]
Гарантия — поручительство за выполнение определенным лицом денежных или вещественных обязательств, форма ответственности за выполнение принятых обязательств. В торговле продавец обычно предоставляет гарантию качества, покупатель — оплаты договорной стоимости; по согласию сторон гарантом исполнения договорных обязательств может быть третье лицо. [12]
Гарантами в основном выступают банки, либо крупные фирмы.
Гарантия, как и поручительство, оформляется путем письменного подписания договора.
Гарантия представляется до выдачи кредита. Также гарантия может быть предоставлена в случае, если предприятие-заемщик обращается в банк с просьбой об отсрочке платежа по ссуде.
Банковская гарантия является удобным средством погашения кредита, потому что обходится намного дешевле по сравнению с предоставлением обеспечения исполнения обязательств денежными средствами и быстрой в оформлении для юридических лиц по сравнению с договором поручительства. Банковская гарантия позволяет обоюдно учесть интересы сторон сделки, исключить возможность незапланированных убытков и быстро удовлетворить требования к контрагенту при нарушении взятых им обязательств, не прибегая к судебному разбирательству.
Банки второго уровня могут осуществлять выдачу банковских гарантий и поручительств на основании лицензии уполномоченного органа в соответствии с настоящим Кодексом и с учетом нормативных правовых актов уполномоченного органа, регулирующих порядок проведения указанных операций. [12]
При заключении банковской гарантии участвую:
Бенефициар — лицо, в пользу которого совершается платеж.
Принципал — основной должник по обязательству.
Гарант — кредитная организация, обеспечивающая надлежащее исполнение принципалом своих обязательств.
Принадлежащее кредитору по банковской гарантии право требования к гаранту не может быть передано другому лицу (если это не оговаривается в договоре). Ответственность гаранта определяется суммой, указанной в гарантии, независимо от реальной задолженности основного должника по обязательству (если иное не оговаривается в договоре).
Банковская гарантия является возмездной. То есть гарант получает за выдачу гарантии определенное вознаграждение. Размер вознаграждения оговаривается в договоре, либо в соглашении между гарантом и должником.
Гарантия не может быть отозвана, это является ее отличительной чертой.
4.3Страхование как способ финансового возмещения невыплаченного кредита
Страхование — система экономических отношений по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий).[2]
При выдаче банком кредита, ему нужно быть полностью уверенным в платежеспособности заемщика, дабы уменьши риски невозвратности. Но не каждый заемщик, будь то физическое лицо, либо юридическое лицо, имеет возможность предоставить банку гарантии возвратности кредитных вложений. Поэтому заемщики стали прибегать к услугам страховых фирм, которые могут предоставить такие гарантии за должник. Они за определенную плату берет на себя всю ответственность за возврат кредита и проценты по нему.
Платежеспособность заёмщика — вещь непостоянная и в любую минуту может измениться, таким образом, платежеспособность не дает больших гарантий банку в возвратности кредита. Поэтому для банка в данной ситуации является наиболее эффективным и удобным способ страхования банковских рисков. Страховые компании не только блюдут интересы заемщика, но и в тоже время гарантируют банку полное погашение кредита и процентов по нему.
Существует 3 вида страхования банковских рисков:
.Страхование ответственности заемщика за непогашение кредита.
2.Страхование залога.
.Страхование жизни и здоровья заемщика.
При страховании ответственности заемщика за непогашение кредита страхователем является заемщик. Основным направлением страхования является погашение кредита, а также процентов по нему в полном объеме и своевременно.
Страхование оформляется путем заключения страхового договора, обычно не позднее 10 дней со дня перечисления кредитных денежных средств на счет заемщика. В данном договоре оговаривается, будет ли застрахован только один кредит, либо еще и проценты по нему. Также указывается страховая сумма, которая зависит от суммы кредита и процентов по нему. Ставки страховых платежей устанавливаются страховой компанией в процентах от страховой суммы, с учетом степени риска по кредиту. Данный вид страхования оценивается по высоким ставкам, так является достаточно рисковым.
При наступлении страхового случая, страховщик обязан оплатить страхователю страховую сумму.
Страховые тарифы определяются для каждого случая отдельно.
В случае невозможности оплаты заемщиком денежных средств, он предоставляет заявление страхователю, а тот в свою очередь составляет акт о невозможности погашения кредита в присутствии заемщика и кредитора. Затем выплачивает всю суму кредита, а также проценты по нему.
Данный вид страхования очень удобен банкам-кредиторам, так как гарантирует полную возвратность кредита, а также получение процентов по данному кредиту.
Следующий вид страхования — страхование залога. Так как очень часто в качестве обеспечения возвратности кредита используется залог, то банки, чтобы не иметь проблем с реализаций заложенного имущества, обязывают заемщика страховать его.
Так как залоговое имущество может быть уничтожено, либо повреждено, необходимость в страховании достаточно актуальна и важна. Поэтому для обеспечения гарантии залог должен быть застрахован. Если заемщик не сможет возвратить кредит, то банк просто получит компенсацию от страховой компании.
Третий вид страхования — страхование жизни и здоровья заемщика. Данный вид страхования является для банков единственной гарантией защиты заемщика от непредвиденных обстоятельств.
Страхуя свою жизнь, заемщик оберегает также и своих близких от риска неуплаты кредита, потому что, если с ним что-нибудь случится, то вся ответственность за уплату долго ляжет на его родных и близких. Данный вид страхования распространяется на такие случаи, как смерть, получение травмы, влекущей за собой невозможность работать и т.д. Тарифные ставки варьируются в зависимости от многих характеристик: пола, возраста, семейного положения и т.д.
В выгодном положении, конечно же, оказывается банк, так как он в любом случае получает назад свои деньги. Таким образом, данный вид страхования гарантирует банку полную возвратность кредита и процентов по нему в случае смерти, либо нетрудоспособности заемщика.
4.4Переуступка требования (цессия)
Переуступка — передача третьему лицу прав по отношению ко второму лицу со стороны обладателя этих прав (первого лица).[2]
Для обеспечения возвратности кредита используется также данная форма обеспечения возвратности, позволяющая переоформить задолженность фирмы на другую организацию, являющиеся ссудозаемщиками банка-должника.
Переуступка требований оформляется специальным договором, который называется цессия.
Цессия — уступка, передача другим лицам своего права на обладание собственностью, средствами или на их получение. Например, кредитор (цедент) может передать свое право на получение долга другому лицу (цессионарию); используется как обозначение передачи риска на перестрахование. В этом случае перестрахователь выступает в роли цедента, а перестраховщик в роли цессионария.[2]
Договор о цессии дополняет кредитный договор и является гарантией возвратности кредита. Данный договор является правовой основой и обеспечивает переход права получения денежных средств по уступленному требованию. Стоимость уступленного требования должна быть достаточная, чтобы погасить кредит. В случае, если сумма превышает сумму кредита, остаток возвращается цеденту.
Выделяют два вида цессии: тихая и открытая.
Открытая цессия предполагает сообщение должнику (покупателю цедента) об уступке требования. В этом случае должник погашает свое обязательство банку, а не заемщику банка (цеденту).
Тихая цессия предполагает, что банк не оповещает третье лицо об уступке требования, должник оплачивает долг цеденту, а тот передает полученную сумму банку. Для заемщиков предпочтительной является тихая цессия, так она позволяет не подрывать его авторитет. Для банка же тихая цессия сопряженно с огромным риском, так как, во-первых, средства по уступленному требованию зачастую поступают на счет заемщика, открытого в другом банке; во-вторых, заемщик обладает возможностью уступки требования несколько раз; в-третьих, у заемщика появляется возможность уступки уже не существующих требований.
5.Выбор формы обеспечения возвратности кредита в зависимости от финансового состояния заемщика
При выдаче кредита банком основным и самым важным условием уменьшения риска невозвратности является правильный выбор формы обеспечения возвратности кредита. Данный выбор будет зависеть главным образом от экономической ситуации, которая складывается под влиянием многих факторов. Основным и самым главным фактором является — финансовой состояние заемщика, а также качество, предоставленного им обеспечения кредита. Другими словами, важно качественно проанализировать и оценить кредитоспособность заемщика.
Кредитоспособность — это способность физического или юридического лица возвратить предоставленный кредит и уплатить по нему проценты.[10]
1.Риски обмана со стороны клиента, а также существенных изменений на рынке капиталов. Они являются не менее важными факторами при принятии окончательного решения, чем оценка кредитоспособности человека, кредит берущего.
2.Во время проведения оценки обязательно учитывается разделение доходов и расходов заемщика и хозяйственной операции (то есть проекта).
.Требуется наблюдение за тем, как клиент распоряжается денежными средствами кредитора, так называемое «сопровождение кредита».
.Оценка рисков заемщика также обязательно требует учета со стороны кредитора. В нее входит оценка его нынешнего финансового состояния, а также перспектив. Необходимо, чтобы заемщиком была предоставлена наиболее полная и достоверная информация по данному вопросу.
Анализ и оценка кредитоспособности заемщика необходима для того, чтобы решить вопрос о том, стоит ли давать ему кредит и, если да, на каких условиях: сумма, предоставляемая банком, срок, процентная ставка, график выплаты процентов и «тела» кредита, необходимость залога по нему и тому подобное. Делается это, дабы минимизировать риски, связанные с невыплатой или с несвоевременной выплатой кредита.
Единой, универсальной системы оценки кредитоспособности в банковской практике не существует. Банки разных государств пользуются различными системами анализа кредитоспособности своих потенциальных заемщиков. Такое разнообразие подходов вытекает из различной степени доверия к количественным, а также качественным методам оценки критериев кредитоспособности, особенностей индивидуальной культуры процесса кредитования, исторически сложившейся, традиционной практикой оценивания кредитоспособности.
Существует 2 этапа оценки кредитоспособности заемщика:
этап заключается в том, чтобы проанализировать качественное (нефинансовое) состояние заемщика:
изучает деловую репутацию предприятия (порядочность, честность, опыт работы, квалификацию руководства, текучесть кадров и т.д.);
изучает экономическое окружение предприятия (его деловых партнеров, конкурентоспособность товаров, рынок сбыта и т.д.).
При проведении такого анализа банк пользуется информацией, накопленной им самим, а также другими банками и кредитным бюро.
этап — анализ финансового состояния заемщика. Просчитывается коэффициент ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными средствами, показатель финансовой устойчивости заемщика, коэффициент рентабельности и оборачиваемости.
Исходя из итогов этих двух этапов, банк делает вывод о кредитоспособности заемщика. Это достаточно сложная процедура, потому что оцениваются не только количественные показатели, но и качественные.
Уже исходя из оценки кредитоспособности заемщика и происходит выбор необходимой и наиболее качественной и эффективной формы обеспечения возвратности кредита.
Существует несколько способов выбора нужной формы для защиты кредитора от невозвратности. Финансовое состояние кредитуемого определяется в основном наличием у него собственных средств, а также прибыльностью и рентабельностью самого предприятия. В связи с этими условиями выделяют 3 группы организаций по возможности и уровню риска невозвратности кредита:
1.безукоризненное финансовое состояние, т.е. солидную базу собственных средств и высокую норму рентабельности;
2.удовлетворительное финансовое состояние;
.неудовлетворительное финансовое состояние, т.е. низкую долю собственных средств и низкий уровень рентабельности.
Также существует 4 вида предприятий, подразделяющих по наличию и качеству обеспечения:
.безукоризненное обеспечение;
2.достаточная, но неблагоприятная структура обеспечения;
.трудно оцениваемое обеспечение;
.недостаток обеспечения.
Для банка же уровень риска невозвратности, связанный с выдачей кредита, тому или иному предприятию, в зависимости от принадлежности группе, будет либо увеличиваться, либо уменьшаться. От степени риска и будет зависеть выбор формы возвратности кредита.
Предприятия, относящиеся к первой группе, т.е. имеющие безукоризненное финансовое состояние, независимо от того, имеют ли они безукоризненное обеспечение, либо не имеют его вообще, будут считаться предприятиями с наиболее низким уровнем риска невозвратности. Такими же предприятиями будут считаться те, которые имеют безукоризненное обеспечение, независимо от его финансового состояния. В первом случае выдача кредита будет происходить на основании доверия и без особых усложнений со стороны кредитора, так как основным источником погашения кредита все равно является выручка от реализации, а также ликвидные активы предприятия.
В случае если финансовое состояние предприятие считается неудовлетворительным, но оно имеет в наличии безукоризненное обеспечение, то будет использоваться такая форма кредитования, как залог ценностей. Таким образом, риск невозвратности будет сведен к минимуму.
Кредитоспособными также считаются предприятия, отнесенные ко второму, третьему, четвертому типу. Они имеют экономические предпосылки для возврата кредита, которые нужно оформить юридически.
Для второго типа предприятий в целях обеспечения возвратности требуется применение залога ценностей, а также оценка качества обеспечения.
Третий тип предприятий требует применения таких форм, как залог ценностей и гарантия, в зависимости от обеспечения и финансового состояние фирмы.
Четвертый тип предприятий, самый рисковый для кредитора. Для обеспечения возвратности в данном случае потребуется гарантия финансово-устойчивой организации, так как предприятие не имеет своего обеспечения, а также заключение договора страхования от риска невозвратности кредита.
Таким образом, при правильном определении типа предприятия, при глубоком изучении его финансового состояния и качества обеспечения, кредитор может выбрать наиболее эффективную форму обеспечения возвратности кредита, тем самым довести риск невозвратности до минимума.
Заключение
В результате проведенной работы можно сделать определенные выводы.
С быстрыми темпами развития рыночных отношений тема кредита стала актуальной и притягательной как для заемщика, так и для кредитора. Но данный вид банковских операций несет за собой как огромную выгоду для кредитора, так и большой риск.
И на сегодняшний день проблема невозвратности кредита и несоблюдения сроков возврата считается очень важной и требующей повышенного внимания.
Обеспечение возвратности кредита — это очень сложный и трудоемкий процесс. Разработаны специальные формы для обеспечения возвратности кредита: залог, гарантия и поручительство, страхование, а также переуступка требований (цессия).
Залог как форма обеспечения кредита является наиболее действенной и часто используемой. В данном случае, при невыплате кредита, основополагающим для кредитора являются права собственности, владения, распоряжения и пользования заложенным имуществом. Предметом залога могут быть движимое и недвижимое (ипотека) имущество, ценные бумаги, валютные ценности, товары в обороте.[11]
Залог обеспечивает требование в том его объеме, какое оно имеет к моменту фактического удовлетворения (включая процент, неустойку, издержки по содержанию, возмещение расходов по взысканию и т.д.). Для банка залог является наиболее предпочтительной формой, так как процедура выдачи кредита в данном случае наиболее проста и риск невозвратности снижен до минимума.
Гарантия и поручительство, это форма, при которой ответственность за кредитора, как правило, несет третье лицо. Поручителями могут быть как физические, так и юридические лица. А вот гарантами в основном выступают банки, либо крупные фирмы. Суть данных форм обеспечения возвратности кредита заключается в том, что при невыполнении заемщиком своих обязательств, третье лицо несет полную ответственность перед банком за возврат кредита. Данная форма, по моему мнению, как для банка, так и для заемщика достаточно сложна, потому что требует проверки кредитоспособности как самого заемщика, так и гаранта или поручителя. Но, с другой стороны для кредитора данный вид обеспечения гарантирует полную возвратность кредита.
Страхование, на сегодняшний день, как форма обеспечения кредита набирает обороты. Так как платежеспособность заемщика — вещь достаточно непостоянная: могут произойти несчастные случаи с самим заемщиком, увольнение его с работы, обесценивание залога, невозможность заемщика погасить кредит, то для банка в данных ситуациях, страхование рисков является наиболее эффективной и действенной формой. Данная форма удобна и для заемщика, и для банка, так как страховые компании не только соблюдают интересы заемщика, но и в тоже время гарантируют банку полное погашение кредита и процентов по нему.
Последней формой, описанной в моей работе, является переуступка требований (цессия). Суть данной формы заключается в том, что задолженность фирмы-заемщика переоформляется на другую организацию, являющуюся ссудозаемщиком банк-должника. То есть кредитор может передать свое право на получение долга другому лицу. Когда должник (покупателю цедента) погашает свое обязательство банку, а не заемщику банка (цеденту) — открытая цессия. Когда банк не оповещает третье лицо об уступке требования, должник оплачивает долг цеденту, а тот передает полученную сумму банку. — тихая цессия. Данный вид цессии наиболее предпочтителен, так как позволяет заемщику не подрывать свой авторитет. Для банка же использование тихой цессии сопряженно с огромным риском, так как, во-первых, средства по уступленному требованию зачастую поступают на счет заемщика, открытого в другом банке; во-вторых, заемщик обладает возможностью уступки требования несколько раз; в-третьих, у заемщика появляется возможность уступки уже не существующих требований.
Из описанного выше видно, что для банков существует несколько способов для обеспечения возвратности кредита и доведению рисков до минимума. Но очень важным в каждом кредитном случае является правильный, наиболее эффективный выбор формы возвратности. От этого зависит, насколько риск невозвратности будет снижен.
Для правильного выбора применяется ряд мер по анализу финансового состояния предприятия, по качеству и наличию обеспечения у него, изучается репутации предприятия и его руководства.
Для выдачи кредита работниками банка проводится очень кропотливая работа по сбору и анализу информации. От уровня эффективности и профессиональности работы, будет зависеть, своевременность возврата кредита и его процентов.
Ориентируясь на собранную информацию и анализ финансовой деятельности, каждое предприятие можно отнести к определенному типу риска невозвратности кредита. И уже, исходя из типа, будет применяться та, или иная форма обеспечения возвратности кредита.
По уровню риска невозвратности выделяют 3 группы: безукоризненное финансовое состояние, т.е. солидную базу собственных средств и высокую норму рентабельности; удовлетворительное финансовое состояние; неудовлетворительное финансовое состояние, т.е. низкую долю собственных средств и низкий уровень рентабельности.
По качеству обеспечения выделяют 4 группы: безукоризненное обеспечение; достаточная, но неблагоприятная структура обеспечения; трудно оцениваемое обеспечение; недостаток обеспечения.
Каждый заемщик после полного анализа относится к тому или иному типу, вычисляется уровень риска невозвратности и уже исходя из конечных выводов, выбирается наиболее подходящая для данного кредитного случая форма обеспечения возвратности.
Отсюда можно сделать вывод, что минимизация риска полностью зависит от слаженной работы сотрудников банка: сбор наиболее полной и действительной информации о заемщике, правильно и профессионально выполненный анализ финансовой деятельности предприятия, правильно сделанные выводы, выбор наиболее эффективной формы обеспечения возвратности, постоянный мониторинг предоставленного заемщиком обеспечения и т.д.
Хотелось бы уточнить, что применение любой из рассмотренных в курсовой работе форм, не гарантирует полной возвратности кредита, либо возврата кредита в срок, но снижает риск невозвратности до минимума и помогает банку компенсировать понесенные потери.
Список использованной литературы
1Г.П. Журавлева. Экономика. Учебник. — М.: Юристь, 2001г. — 574 с.
2Борисов А.Б. Большой экономический словарь. — М.: Книжный мир, 2003. — 895 с.
Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. 5-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 495 с.
Т.А. Фролова. Финансы и кредит: конспект лекций. -Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2007.
Экономический словарь
6Закон РК от 31 августа 1995 года № 2444 «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан».
7Банковские риски. //Под редакцией профессора О.И. Лаврушина, профессора Н.И. Валенцевой. — М., КНОРУС, 2013.
8Основы банковской деятельности (Банковское дело). / Под ред. Тагирбекова К.Р. — М.: Издательский дом «ИНФРА-М», Издательство «Весь Мир»,2003.-720с.
9Банковское дело: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит». // Е.П. Жарковская.-6-е изд., испр.- М.: Издательство «Омега-Л»,2008.-476с.
10Бизнес словарь
11Банкаўскi веснiк. // Научные публикации. Статья «Формы обеспечения возвратности кредита».// Доктор экономических наук — Тарасов В. — Лiстапад, 2010.
12Кодекс Республики Казахстан от 27.12.1994 года "Гражданский кодекс Республики Казахстан (Общая часть)"
13Коробова Г.Г. Банковское дело: Учебник. — М.: Юристъ, 2002. — 751с.
