Содержание
Введение3
Глава 1. Теоретические основы проведения валютных операций коммерческими банками5
1.1 Экономические предпосылки возникновения валютного рынка5
1.2 Понятие валютных операций и их классификация7
1.2.1 Открытие и ведение счетов банками в иностранной валюте8
1.2.2 Покупка — продажа валютных средств коммерческими банками РФ на российском рынке и за рубежом11
1.2.3 Операции коммерческих банков РФ с наличной иностранной валютой и пластиковыми банковскими карточками15
1.3 Валютный контроль за банковскими операциями19
1.4 Валютные риски и управление ими23
Глава 2. Анализ валютных операций Сбербанка27
2.1 Характеристика Сбербанка РФ27
2.2 Виды валютных операций, совершаемых Сбербанка РФ28
2.3 Анализ операций Сбербанка на международном и внутреннем валютном рынке32
2.4 Анализ доходности валютных операций Сбербанка РФ34
Глава 3. Совершенствование валютных операций Сбербанка РФ46
3.1 Мероприятия по повышению доходности валютных операций Сбербанка РФ46
3.2 Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий68
Заключение73
Список использованной литературы78
Выдержка из текста работы
В последние годы в нашей стране сложилась экономическая ситуация, характеризующаяся рядом отличительных черт, к которым относится, в первую очередь, рост численности негосударственных экономических структур.
Происходят изменения и в законодательстве о банках, в том числе в направлении расширения международной деятельности коммерческих банков. При осуществлении международных сделок встает вопрос о валютных операциях как форме банковского участия в них. Многие коммерческие банки, получив лицензию на проведение валютных операций, столкнулись с трудностями по их проведению.
В этой связи возникает необходимость изучения и использования опыта работы банков на валютных рынках и механизма проведения валютных операций на нем.
Расширяющиеся международные связи, возрастающая интернационализация хозяйственной жизни вызывает объективную необходимость изучения обмена одних национальных денежных единиц на другие.
Реализация этой необходимости происходит через особый валютный рынок, где под влиянием спроса и предложения стихийно формируется валютный курс, а валютные операции становятся подчас одними из основных операциями коммерческих банков.
Актуальность данной темы тесно переплетается с процессами, происходящими в структуре экономики России.
Современный валютный рынок представляет собой сложную и динамичную экономическую систему, которая функционирует в рамках всего мирового хозяйства. Валютный рынок непрерывно развивался, усложнялся и приспосабливался к новым условиям, прошел путь от локальных центров торговли векселями в иностранных валютах до фактически единственного, подлинного международного рынка, экономическую роль которого трудно переоценить. Вместе с развитием и совершенствованием валютного рынка развивались и совершенствовались валютные операции, появлялись новые их виды, улучшалась техника их проведения.
Целью курсовой работы является изучение теоретических и практических основ проведения валютных операций коммерческого банка, а также указание основных принципов управления валютным риском.
Задачами, которые необходимо решить в процессе работы, являются следующие:
• рассмотреть понятие, виды и нормативное регулирование валютных операций коммерческих банков;
• провести анализ валютных операций ОАО «Альфа–Банка»;
• представить мероприятия, направленные на совершенствование организации валютных операций ОАО «Альфа-Банка».
Объектом исследования выступает коммерческий банк Российской Федерации – ОАО «Альфа-Банк».
Предметом исследования являются валютные операции коммерческого банка.
В работе использованы системный и сравнительный подходы, методы статистического анализа эмпирических данных, принципы формы и содержания.
Теоретической и методологической основой работы послужили законы РФ, постановления правительства РФ, Министерства финансов, труды российских и зарубежных ученых по проблемам организации валютных операций в коммерческом банке.
Структурно работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложения.
1 ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ И ИХ РОЛЬ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
1.1 Понятие валютных операций
Для того чтобы раскрыть сущность и содержание понятия «валютные операции», необходимо дать определение основным, ключевым терминам данной темы. Прежде всего это — иностранная валюта.
Иностранная валюта включает:
• денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;
• средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах .
К валютным ценностям относятся:
• иностранная валюта;
• ценные бумаги в иностранной валюте;
• драгоценные металлы;
• природные драгоценные камни.
Валюта РФ включает:
• находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) ЦБ РФ и монеты;
• средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях в Российской Федерации;
• средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами Российской Федерации на основании соглашения, заключаемого Правительством Российской Федерации и ЦБ РФ с соответствующими органами иностранного государства об использовании на территории данного государства валюты Российской Федерации в качестве законного платежного средства;
• ценные бумаги в валюте Российской Федерации.
Таким образом, под валютными операциями следует понимать:
• операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средств платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
• ввоз и пересылку в РФ, а также вывоз и пересылку из РФ валютных ценностей;
• осуществление международных денежных переводов .
Необходимо отметить, что валютные операции не исчерпываются выше перечисленными. Валютными следует считать не только сделки с валютными ценностями, но и другие рублевые операции. Следовательно, понятие «валютные операции» охватывает, согласно Закону «О валютном регулировании и валютном контроле», как операции с валютными ценностями, так и совершаемые в валюте РФ сделки, включающие «иностранный элемент» в том или ином виде.
Операции с иностранной валютой совершаются согласно Закону «О валютном регулировании и валютном контроле», указам Президента России, постановлениям Правительства, нормативным документам ЦБ РФ и Министерства финансов России.
Банкам запрещается осуществлять операции по производству и торговле материальными ценностями, а также по страхованию всех видов, за исключением страхования валютных и кредитных рисков.
Банковские операции в нашей стране могут осуществляться уполномоченными банками, т.е. коммерческими банками, получившими лицензии ЦБ РФ на проведение операций в иностранной валюте, включая банки с участием иностранного капитала и банки, капитал которых полностью принадлежит иностранным участникам. Уполномоченные банки осуществляют контроль за соответствием проводимых клиентами валютных операций действующему валютному законодательству и представляют в ЦБ РФ отчетность о проводимых валютных операциях по установленным формам.
Для проведения операций в иностранной валюте ЦБ РФ предъявляет ряд квалифицированных и технических требований:
Ведение текущих валютных счетов клиентов принципиально не отличается от ведения счетов в рублях. Особенностью ведения таких счетов является обязанность банка исполнять функции агента валютного контроля за операциями своих клиентов.
Проведение операций по продаже и покупке иностранной валюты на внутреннем валютном рынке технически не представляет сложности, но связано с определенными рисками.
Одним из наиболее сложных и рискованных видов операций коммерческих банков с иностранной валютой являются кредитные операции в иностранной валюте. При этом размещение банками валютных средств производится на внутреннем или международном рынке.
На проведение кредитных операций в иностранной валюте предъявляются те же требования, что и к операциям по продаже-покупке иностранной валюты.
Существует и еще один вид международных банковских операций, требующий тщательной подготовки кадров и современного технического оснащения — это депозитные и конверсионные операции на международных рынках капитала. К этим операциям предъявляются те же требования, что и к кредитным операциям плюс знание обычаев и традиций поведения на международных рынках капиталов, оборудование специального операционного зала и оснащение системой, например «Рейтер», позволяющей осуществлять дилинг.
Банк, получивший лицензию на совершение операций в иностранной валюте, именуется в дальнейшем уполномоченным банком и выполняет функции агента валютного контроля за валютными операциями своих клиентов.
Таким образом, получившие лицензию банки могут производить следующие банковские операции и сделки:
• привлекать вклады (депозиты) и предоставлять кредиты по соглашению с заемщиком;
• осуществлять расчеты по поручению клиентов банков — корреспондентов и их кассовое обслуживание;
• открывать и вести счета клиентов и банков — корреспондентов;
• финансировать капитальные вложения по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств, а также за счет собственных средств банка;
• выпускать, покупать, продавать и хранить платежные документы и ценные бумаги, осуществлять иные операции с ними;
• выдавать поручительства, гарантии и иные обязательства за третьих лиц, предусматривающие исполнение в денежной форме;
• приобретать права требования по поставке товаров и инкассировать эти требования (форфейтинг), а также выполнять эти операции с дополнительным контролем за движением товаров (факторинг);
• покупать у российских и иностранных юридических и физических лиц и продавать им наличную иностранную валюту и валюту, находящуюся на счетах и во вкладах;
• покупать и продавать в РФ и за ее пределами драгоценные металлы, камни, а также изделия из них;
• привлекать и размещать драгоценные металлы во вклады, осуществлять иные операции с этими ценностями в соответствии с международной банковской практикой;
• привлекать и размещать средства и управлять ценными бумагами по поручению клиентов (доверительные (трастовые) операции); оказывать брокерские и консультационные услуги, осуществлять лизинговые операции;
• производить другие операции и сделки по разрешению ЦБ РФ, выдаваемому в пределах его компетенции .
Любые сделки по покупке и продаже иностранной валюты за рубли между резидентами, а также между резидентами и нерезидентами, осуществляемые минуя уполномоченные банки, являются недействительными.
Юридические лица-резиденты могут приобрести иностранную валюту на внутреннем валютном рынке только для осуществления расчетов с нерезидентами. Покупка юридическими лицами-резидентами валюты в целях проведения расчетов с резидентами запрещается, за исключением случаев расчетов с уполномоченными банками, связанных с погашением полученных кредитов.
Иностранная валюта, приобретенная юридическими лицами-резидентами на внутреннем валютном рынке, должна быть переведена нерезиденту через уполномоченные банки в соответствии с условиями контрактов, договоров и соглашений между ними.
Банки ведут учет операций в иностранной валюте в соответствии с письмом ЦБ РФ от 15 января 1996 г. № 226 «О ведении учетных операций по некоторым счетам в иностранной валюте», указаний ЦБ РФ от 10 августа 1996 г. № 15 «О порядке переоценки валютных счетов и статей бухгалтерского баланса банков в иностранной валюте». Учет этих операций ведется на счетах раздела V баланса «Иностранная валюта и расчеты по иностранным операциям» в двойной оценке: в иностранной валюте по ее номиналу и в рублях по текущему курсу, устанавливаемому ЦБ РФ, на отдельных лицевых счетах, сгруппированных по виду валюты.
1.2 Виды валютных операций коммерческих банков
Классификация банковских валютных операций может осуществляться как по критериям, общим для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям. Основополагающий вариант классификации валютных операций вытекает из закона РФ от 9 октября 1992 г. «О валютном регулировании и валютном контроле». Он состоит в следующем: все операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на:
• текущие валютные операции;
• валютные операции, связанные с движением капитала.
В настоящее время более широкое значение приобрели текущие валютные операции. При этом отсрочка платежа предоставляется на минимальный срок. Ограниченный круг валютных операций, связанных с движением капитала, обосновывается большими рисками при их осуществлении, а также более сложным оформлением (получение разрешения ЦБ РФ на данные операции). Необходимо уточнить, что все валютные операции тесно взаимосвязаны, поэтому очень сложно четко отклассифицировать все операции с иностранной валютой. Тем более, что операции могут быть отнесены к нескольким основным видам валютных операций (Приложение 1).
1. Открытие и ведение валютных счетов клиентуры.
Данная операция включает в себя следующие виды: открытие валютных счетов юридическим и физическим лицам; начисление процентов по остаткам на счетах; предоставления овердрафтов; предоставление выписок по мере совершения операции; оформление архива счета за любой промежуток времени; выполнение операций, по распоряжению клиентов, относительно средств на их валютных счетах; контроль за экспортно-импортными операциями.
2. Неторговые операции коммерческого банка.
К неторговым операциям относятся операции по обслуживанию клиентов, не связанных с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка движением капитала.
Неторговые операции, в разрезе отдельных видов, получили широкое распространение для предоставления клиентам более широкого спектра банковских услуг, что играет немаловажное значение в конкурентной борьбе коммерческих банков за привлечение клиентуры. Без операций, а именно, выпуска пластиковых карт, осуществления переводов за границу, оплаты и выставления аккредитивов, покупки дорожных чеков, практически невозможна повседневная работа с клиентами.
3. Установление корреспондентских отношений с иностранными банками.
Эта операция является необходимым условием проведения банком международных расчетов. Принятие решения об установлении корреспондентских отношений с тем или иным зарубежным банком должно быть основано на реальной потребности в обслуживании регулярных экспортно-импортных операций клиентуры.
4. Конверсионные операции.
Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе валюты с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей Российской Федерации. Основная масса операций — сделки с немедленной поставкой. Особенностью этих сделок является то, что дата заключения сделки практически совпадает с датой ее исполнения.
5. Операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг.
Во внешней торговле применяются такие формы расчетов, как документарный аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод.
Документарный аккредитив — обязательство банка, открывшего аккредитив (банка-эмитента) по просьбе своего клиента-приказодателя (импортера), производить платежи в пользу экспортера (бенефициара) против документов, указанных в аккредитиве.
В расчетах по форме документарное инкассо — банк-эмитент принимает на себя обязательство предъявить предоставленные доверителем документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения денег.
При применении банковских переводов в расчетах вся валютная выручка зачисляется на транзитные счета в уполномоченных банках. После поступления ее на транзитный валютный счет в поручение о переводе поступившей суммы или части ее на текущий счет указывается и продажа части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке в порядке обязательной продажи.
6. Операции по привлечению и размещению банком валютных средств.
Эти операции включают в себя следующие виды: привлечение депозитов физических и юридических лиц, в том числе межбанковские депозиты; выдача кредитов физическим и юридическим лицам; размещение кредитов на межбанковском рынке .
Эти операции являются основными для коммерческих банков РФ и по доходности, и по значимости в обслуживании клиентов банка.
1.3 Нормативное регулирование организации валютных операций в коммерческом банке
…………
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В результате написания курсовой работы автором сделаны следующие выводы.
Валютными операциями считаются:
— сделки с использованием иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, платежных документов в иностранной валюте;
— сделки между резидентами и нерезидентами с использованием рублей, ценных бумаг в рублях;
— сделки между нерезидентами с использованием рублей, ценных бумаг в рублях, совершаемые на территории Российской Федерации;
— ввоз-вывоз, пересылка в/из РФ валютных ценностей;
— международные банковские переводы;
— операции нерезидентов с рублями по счетам и вкладам в банковских учреждениях, не влекущие перехода права собственности на эти рубли;
— операции с иностранной валютой по счетам и вкладам в банковских учреждениях за пределами РФ, не влекущие перехода права собственности на эту иностранную валюту.
Валютные операции проводятся на основании выданных Национальным банком лицензий. Для проведения валютных операций банк должен быть оснащен специальными помещениями и техническими средствами.
Операции с иностранной валютой регулируются законодательно на основании нормативных актов о валютном регулировании. Валютное регулированием представляет собой формы организации денежных потоков и оттоков валютного капитала.
В результате проведенного анализа валютных операций на примере отделения ОАО «Альфа-Банк» автором сделаны следующие выводы:
В результате открытия третьей валютной кассы отделением ОАО «Альфа-Банк» и улучшения экономической ситуации в стране обороты по покупке и продаже иностранной валюты имеют тенденцию к увеличению, что в свою очередь прямо влияет на увеличение прибыли отделения от проведения данных операций.
Основным источником привлечения денежных средств в иностранной валюте являются валютные средства от вкладов и депозитов физических лиц.
Основными направлениями расходования валютных ресурсов является кредитование юридических лиц, кредитование населения и межфилиальные расчеты.
В связи с повышением спроса на кредитные средства со стороны населения и юридических лиц и дефицитом кредитных ресурсов возрастают процентные ставки по размещенным валютным ресурсам.
Рост ставок по срочным депозитам объясняется заинтересованностью Банка в дополнительном привлечении иностранной валюты и желанием заинтересовать вкладчиков в привлечении средств на длительное время.
В результате изучения проблем совершенствования проведения валютных операций сделаны следующие предложения:
1. Совершенствование механизма функционирования валютного рынка в целом.
2. Совершенствование функционирования рынка наличной иностранной валюты: банку обеспечить наличие собственных валютных ресурсов в достаточном объеме, расширить сеть обменных пунктов, создать модульное программное обеспечение банка.
Реализация данных направлений позволит банку увеличить производительность труда работников, сократить время совершения и оформления банковской операции, повысить прибыльность работы, а следовательно, и повысить свой рейтинг и имидж.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативно-правовые акты
1 Федеральный закон 10.12.03 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
2 Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ.
3 Гражданский кодекс РФ.
4 Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств организаций, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2000.
5 Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организаций» ПБУ 4/99.
6 Инструкция ЦБ РФ от 30.03.2004 №111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ».
Литература
1 Анализ деятельности банков: Учебное пособие / И.К.Козлова, Т.А.Купрюшина, О.А.Богданкевич, Т.В.Немаева; Под ред. И.К.Козловой. — Мн.: Вышэйшая школа, 2003. – 240 с.
2 Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. Е.Ф.Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007. – 471 с.
3 Банковское дело / Под ред. О.И.Лаврушина. – М.: Роспотребрезерв, 2008. – 432 с.
4 Банковское дело: Учебник / Под ред. В.И.Колесникова. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 476 с.
5 Беляцкий Н.П., Семенов Б.Д., Вермеенко С.Д. Банковский менеджмент: Учебное пособие. Мн.: БГЭУ, 2004. — 267 с.
6 Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие. — М.: КНОРУС, 2009. — 160 с.
7 Введение в банковское дело: Учебное пособие / Под ред. Г.Асхауэр. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 627 с.
8 Ларионова И.В. Управление активами и пассивами в коммерческом банке — М.: Финансы, 2008. – 262 с.
9 Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка: Учебное пособие. М.: Юнити — Дана, 2008. — 399 с.
10 Организация деятельности коммерческих банков: Учебник / Г.И. Кравцова, Н.К. Василенко, И.К. Козлова и др.; Под ред. Г.И.Кравцовой. 2-е изд., перераб. и доп. — Мн.: БГЭУ, 2007. — 504 с.
11 Основы банковской деятельности (Банковское дело): Учебное пособие / К.Р. Тагирбеков, Н.Г. Журкина, Р.Г. Тагирбеков и др.; Под общ. ред. К.Р.Тагирбекова. М.: Издательский Дом ИНФРА, 2007. — 720 с.
12 Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого предприятия. — М.: Финансы и статистика, 2006. – 314 с.
13 Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. — Мн.: ООО Новое знание, 2007. – 704 с.
14 Смирнов А.В. Управление ресурсами и финансово-аналитическая работа в коммерческом банке. — М.: Издательская группа БДЦ — пресс, 2008.- 176 с.
15 Управление деятельностью коммерческого банка (Банковский менеджмент): Учебник / О.И.Лаврушин, И.Д.Мамонов, Н.И. Валенцева и др.; Под общ. ред. О.И.Лаврушина. М.: Юристъ, 2008. — 688 с.
16 Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. – М.: ИПЦ Вазар-Ферро, 2008. – 320 с.
17 Черкесов В.И., А.А. Плотицына. Банковское дело (справочный материал). Москва: Экономика, 2007. – 326 с.
18 Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. — М.: Финансы и статистика, 2008. — 256 с.
Периодические издания
1 Аникина М. Л. Бухгалтерский учет операций по обязательной продаже валюты // Советник бухгалтера. — № 4, 2010. – С. 21.
2 Богданкевич О.А. Банковская система // Бизнес и банки. – 2010 – №20 – С. 10.
3 Буевич. С.Ю. Банки и банковская деятельность // Банковские услуги. – 2009- №1. — С. 26.
4 Жуков В. Н. Учет операций по валютным счетам // Бухгалтерский учет. — № 5, 2009. – С. 13.
5 Захаров В.С. Коммерческие банки: проблемы и пути развития // Деньги и кредит. – 2010. — №9. – С. 9-13.
6 Костюк В.Н. К определению современного коммерческого банка // Банковское дело. – 2008. — №11. – С. 20.
7 Лытнева Н. А. Учет валютных операций // Бухгалтерский учет — № 8, 2010. – С. 17.
8 Поленова С. Н., Миславская Н. А. Учет курсовых разниц // Бухгалтерский учет. — № 12, 2009. – С. 2-9.
