Содержание
Введение3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ7
1.1 Эволюция валютного регулирования и валютного контроля в РФ7
1.2. Система организации валютного контроля в РФ14
1.2.1. Цель и основные функции валютного контроля14
1.2.2. Основные элементы механизма валютного контроля19
ГЛАВА 2. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ28
2.1 Общая характеристика валютных операций коммерческих банков28
2.2 Классификация валютных операций коммерческих банков31
ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ПРИМЕРЕ ОАО КБ «СИБАКАДЕМБАНК»47
3.1 Обслуживание внешнеэкономической деятельности корпоративных клиентов и оценка валютных операций, осуществляемых ОАО КБ «Сибакадембанк»47
3. 2. Существующие проблемы и пути их решения в области валютного контроля в РФ60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ91
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ94
1.Нормативно-правовые акты94
2. Использованная литература и периодика96
ПРИЛОЖЕНИЯ103
Выдержка из текста работы
Исторически валютное законодательство включали в состав законодательства о финансах и кредите, рассматривая как составную часть финансового права. Действительно, предметы финансового и валютного права очень близки, а непосредственно финансовое и валютное право имеют общие области регулирования, такие как осуществление валютного контроля, создание и использование государством и муниципальными образованьями фондов в иностранной валюте и некоторые другие.
Становление высокоэффективной экономики невозможно без развитого финансового рынка, составной частью которого является валютный рынок. Являясь формой организации движения валютных ценностей в Республике Беларусь, валютный рынок в последние годы развивался быстрыми темпами: появились новые уполномоченные банки, валютные биржи, валютные отделы на фондовых биржах, широкая сеть обменных пунктов, растет объем валютной выручки предприятий от экспорта товаров, работ и услуг, развивается торговля валютными фьючерсами и опционами.
Валютный рынок представляет собой финансовый центр, в котором сосредоточена купля-продажа валют и валютных ценностей на основе спроса и предложения на них. С функциональной точки зрения валютные рынки стран мира обеспечивают своевременное осуществление международных расчетов, страхование от валютных рисков, диверсификацию валютных резервов, валютную интервенцию, получение прибыли от разных курсов валют.
Вхождение Республики Беларусь в мировую экономику требует от участников внешнеторговой деятельности соблюдения определенных норм международного и белорусского права в области валютного регулирования и валютного контроля операций, связанных с движением иностранной валюты.
Белорусская система валютного контроля начала свое становление совсем недавно, сразу после распада единого союзного государства и возникновения Республики Беларусь как отдельного субъекта мировой экономики. В настоящее время одной из главных задач системы валютного регулирования и валютного контроля является ограничение масштабов утечки капитала из страны при одновременном поддержании предложения валюты на внутреннем валютном рынке.
В процессе проведения в Беларуси экономических реформ становление новой системы государственного регулирования экономики, финансовой и банковских сфер вообще и внутреннего валютного рынка в частности заметно отставало от темпов, которыми осуществлялась их либерализация. Следствием этого стало то, что капитал из страны стал вывозиться не столько в нарушение закона, сколько в обход действующих законодательных и правовых норм, т.е. в легальных или легализованных формах, которые оказывались допустимыми де-факто из-за пробелов в законодательстве.
Вопрос существования валют¬ного контроля зависит от многих факторов, и прежде всего от тем¬пов вхождения государства в ры¬нок. Актуальным в настоящее вре¬мя представляется вопрос о либе¬рализации валютного контроля, и факт постановки данного вопроса является признаком того, что фи¬нансово-экономическое сообщест¬во, по всей видимости, уже достиг¬ло того уровня рыночной зрелости, когда необходимо рассмотреть воз¬можность смягчения устоявшихся норм государственного контроля в отношении валютных операций. Экономика Беларуси имеет доста¬точную степень открытости, и су¬ществующие на сегодняшний день, хотя и немногочисленные, но существенные, по мнению стран – участников ВТО, валют¬ные ограничения и скрупулезный контроль часто вносят диссонанс в желаемую гармонию внешнеторго¬вой и валютной политики государ¬ства. Первые шаги в направлении снятия таких ограничений в обла¬сти валютного регулирования уже предприняты. Теперь очередь за валютным контролем.
Эффективное решение задач в сфере эконо¬мики и политики на этапе перехода к рынку воз¬можно только в условиях стабильности и устой-чивости национальной валюты. На реализацию стоящих задач направлено установление опреде¬ленного валютного режима. Принято различать три типа валютных режи¬мов, используемых государством для проведения валютной политики внутри страны и за рубе¬жом: режим государственной валютной монопо¬лии, т.е. исключительное право государства на со-вершение валютных сделок, существовавший ранее в нашей стране; режим валютного государ¬ственного регулирования и режим свободноконвертируемой валюты. Важным фактором валютного обеспечения деятельности субъектов хозяйствования Республики Беларусь является ор¬ганизация внутреннего валютного рынка и правил купли-про-дажи иностранной валюты. Покупка валюты в стране строго регламентируется. Во-первых, приобретение валюты носит строго целевой ха¬рактер.
Эти цели предопределены нормативными документами Национального банка. Во-вторых, купля-продажа валюты осуществляется толь¬ко через уполномоченные банки. Для оформления сделки клиент должен предоставить заявку, декларировать цели при¬обретения валюты и подтвердить их представлением копий документов, свидетельствующих о правомерности покупки валюты. Валюта приобретается уполномоченным банком или на Межбанковской валютно-фондовой бирже, или на межбанковском валютном рынке.
Тема работы актуальна, так как эффективное решение задач в сфере эконо¬мики и политики на этапе перехода к рынку воз¬можно только в условиях стабильности и устой¬чивости национальной валюты. На реализацию стоящих задач направлено установление опреде¬ленного валютного регулирования и валютного контроля.
Цель работы – на основе анализа нормативных правовых актов, регламентирующих валютное регулирование и валютный контроль в Республике Беларусь, выделить основные особенности валютного регулирования и валютного контроля, а также предложить меры по совершенствованию проведения их проведения.
Для выполнения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
– раскрыть понятие и значение валютного регулирования;
– охарактеризовать особенности правового регулирования валютного контроля в Республике Беларусь;
– раскрыть понятие и принципы юридической ответственности за нарушение валютного законодательства.
Объектом исследования является совокупность правоотношений, возникающих в процессе осуществления валютного регулирования и валютного контроля.
Предметом исследования стали: законодательство Республики Беларусь, законодательство зарубежных стран, регулирующее проведение валютного регулирования и контроля; учебные пособия, монографии и статьи из периодической печати по тематике работы.
При выполнении поставленных задач необходимо использовать следующие методы: метод анализа нормативных правовых актов, а также учебной литературы, сравнительно-правовой метод, а также системный, комплексный, целевой подход к изучаемой проблеме.
Теоретической основой исследования данной проблемы послужили работы отечественных авторов, таких как: Бойко Т.С, Лещенко С.К., Ханкевич Л.А. и др., нормативные правовые акты, статьи из периодической печати.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Банковский кодекс Республики Беларусь : Принят Палатой представителей 3 окт. 2000 г. : одобр. Советом Респ. 12 окт. 2000 г. : текст Кодекса по состоянию на 3 июня 2009 г. – Минск : Амалфея, 2009. – 352 с.
2. Бойко, Т.С. Финансовое право : учеб. пособие / Т.С. Бойко, С.К. Лещенко. – Минск : Книжный Дом, 2006. – 320 с.
3. Валютное регулирование в Республике Беларусь : практ. пособие / В.И. Киблов, В.В. Шулековский, О.Н. Войтова, Д.В. Свирко. – Минск : Регистр, 2005. – 520 с.
4. Воробей, Г.А. Финансовое право Республики Беларусь : учеб. пособие / Г.А. Воробей. – Минск : Амалфея, 2006. – 432 с.
5. Гогин, А.А. Характеристика правонарушений в области валютного законодательства Российской Федерации / А.А. Гогин // Финансовое право. – 2005. – N 3. – С. 14.
6. Гражданский кодекс Респ. Беларусь : Принят Палатой представителей 28 окт. 1998 г. : одобр. Советом Респ. 19 нояб. 1998 г. : текст Кодекса по стоянию на 8 июля 2008 г. – Минск : Книжный Дом, 2008. – 422 с.
7. Кодекс Республики Беларусь Об административных правонарушениях: Принят Палатой представителей 17 декабря 2002 г.: одобр. Советом Респ. 2 апреля 2003 г. : текст Кодекса по состоянию на 15 июня 2009 г. – Минск : Амалфея, 2009. – 458 с.
8. Крамник, А.Н. Курс административного права Республики Беларусь / А.Н. Крамник. – Минск : Тесей, 2002. – 380 с.
9. Круглов, В.А. Административно-деликтное право / В.А. Круглов. – Минск : Амалфея, 2006. – 388 с.
10. Корнушенко, Е.В. Валютное регулирование и валютный контроль –два важнейших направления / Е.В. Корнушенко // Юрист. – 2009. — № 7. – С. 4-6.
11. Канцеров, Р.Э. Некоторые вопросы валютного регулирования / Р.Э. Канцеров // Юридический мир. – 2008. – N 7. – С. 46-50.
12. Кашин, Р.И. Понятие валютного регулирования в Республике Беларусь / Р.И. КАшин // Библиотечка журнала «Юрист». – 2008. – N 10. – С. 4-8.
13. Колесников, С.Д. Валютное регулирование в условиях экономической интеграции ; под редакцией В.Ф.Медведева. – Минск : Право и экономика, 2006. – С. 117-159.
14. Лещенко, С.К. Физические лица — налоговые резиденты (правовой аспект) / С.К. Лещенко // Юрист. – 2009. — № 6. – С. 19-22.
15. Лукашов, А.И. Преступления против порядка осуществления экономической деятельности : уголовно-правовая характеристика и вопросы квалификации / А.И. Лукашов. – Минск : Тесей, 2002. – 280 с.
16. Мусаткина, А.А. Финансовая ответственность в системе юридической ответственности. Монография ; под ред. Хачатурова. – М. : Юрист, 2003. – 366 с.
17. Навойчик, Ю.Ф. Проблемные вопросы применения административного законодательства / Ю.Ф. Навойчик. – Минск : Тесей, 2009. – 388 с.
18. О Комитете государственного контроля Республики Беларусь : Закон Респ. Беларусь, 9 февр. 2000г., N 369-З : в ред. Закона Респ. Беларусь от 08.07.2008г. // Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2010.
19. О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций : Указ Президента Респ. Беларусь, 27 марта 2008г., N 178 : в ред. Указа Президента Респ. Беларусь от 01.05.2009г. // Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2010.
20. Об утверждении правил ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь: Постановление Правления Национального банка Респ. Беларусь 28 июня 2004 г. N 98 : в ред. Постановления Правления Национального банка Респ. Беларусь от 08.10.2008 г. // Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2010.
21. О мерах по обеспечению порядка при осуществлении валютных операций : Декрет Президента Респ. Беларусь, 5 февр. 1997 г., N 1 : в ред. Декрета Президента Респ. Беларусь от 02.04.2007 г. // Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2010.
22. Об утверждении инструкции о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей : Постановление Правления Национального банка Респ. Беларусь, 28 авг. 2005 г., N 112 : в ред. Постановления Правления Национального банка Респ. Беларусь от 18.11.2009г. // Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2010.
23. Об утверждении Правил осуществления валютно-обменных операций с уча¬стием физических лиц : Постановление Правления Национального банка Рес¬п. Беларусь, 28 июня 2001 г., № 170 : в ред. Постановления Правления Национального банка Рес¬п. Беларусь с изм. и доп.: текст по состоянию на 17 янв. 2007 г. // Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2010.
24. О некоторых вопросах применения судами законодательства по делам о выманивании кредита или дотаций : Постановление Пленума Верховного Суда Респ. Беларусь, 8 июня 1998 г., N 4 : в ред. Постановления Пленума Верховного Суда Респ. Беларусь от 29.03.2001 г. // Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2010.
25. О соответствии Конституции Республики Беларусь Закона Республики Беларусь «О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле» : Решение Конституционного Суда Респ. Беларусь, 25 мая 2009г., N Р-332/2009 // Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2010.
26. О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле : Закон Респ. Беларусь, 3 июня 2009г., N 22-З // Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2010.
27. О порядке осуществления расчетов по внешнеторговым договорам, предусматривающим импорт : Постановление Правления Национального банка Респ. Беларусь, 11 нояб. 2008г., N 165 // Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2010.
28. О разъяснении порядка применения постановления Правления Национального банка от 11 ноября 2008 г. N 165 : Письмо Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Респ. Беларусь, 24 нояб. 2008г., N 39/187/ N 31-14/1527 // Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2010.
29. О некоторых вопросах в области валютного регулирования : Указ Президента Респ. Беларусь, 12 мая 2009г., N 240 // Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2010.
30. Об утверждении Инструкции о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля : Постановление Правления Национального банка Респ. Беларусь, 16 апр. 2009г., N 46 // Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2010.
31. Общая теория государства и права : учеб. пособие / А.Ф. Вишневский, Н.А. Горбаток, В.А. Кучинский [и др.] ; под общ. ред. проф. В.А. Кучинского. – Минск : Амалфея, 2002. – 682 с.
32. Общая теория государства и права. Академический курс в 2 то¬мах ; под ред. проф. М.Н. Марченко. – М. : Юристъ, 1998. – 450 с.
33. Овсейко, С.В. Функции банков как агентов валютного контроля / С.В. Овсейко. // Вестник Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. – 2004. — № 43. – С. 54 – 57.
34. Овсейко, С.В. Новый порядок проведения внешнеторговых операций (комментарий к Указу Президента Республики Беларусь от 27.03.2008 N 178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций») / С.В. Овсейко // Право Беларуси. – 2009. — № 7. – С. 32-35.
35. Разрешение на проведение импортерами авансовых платежей по импорту за счет полученных займов (кредитов) в иностранной валюте : Письмо Национального банка Респ. Беларусь, 15 апр. 2009г., N 31-14/132 // Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2010.
36. Разрешение на проведение импортерами авансовых платежей по внешнеторговым операциям за счет выручки в иностранной валюте : Письмо Национального банка Респ. Беларусь, 15 янв. 2009г., N 31-14/12 : в ред. Письма Национального банка Респ. Беларусь от 18.02.2009г. // Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2010.
37. Сапожников, Н.И. Правовые проблемы ответственности в валютных правоотношениях / Н.И. Сапожников // Хозяйство и право. – 2001. – N 12. – С. 65 – 73.
38. Сафаревич, Д.В. Банки как агенты валютного контроля / Д.В. Сафаревич // Право Беларуси. – 2007. – N 1. – С. 18-20.
39. Сафаревич, Д.З. Новеллы валютного законодательства Республики Беларусь / Д.З. Сафаревич. – Минск : Амалфея, 2009. – 126 с.
40. Сафаревич, Д.З. Комментарий к Закону Республики Беларусь от 03.06.2009 N 22-З «О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле / Д.З. Сафаревич. – Минск : Тесей, 2009. – 64 с.
41. Сафаревич, Д.З. Проблемы реализации норм валютного контроля / Д.З. Сафаревич // Право Беларуси. – 2009. — № 8. – С. 22-24.
42. Сафаревич, Д.З. Проблемы реализации норм валютного контроля / Д.З. Сафаревич // Вестник Ассоциации белорусских банков. – 2009. – N 24. – С. 3-9.
43. Томкович, Р.Р. Функции банка как агента валютного контроля в свете изменений законодательства / Р.Р. Томкович // Вестник по налогам и сборам Республики Беларусь. – 2009. – N 54. – С. 76-81.
44. Томкович, Р.Р. Проверка банками как агентами валютного контроля соблюдения клиентами валютного законодательства / Р.Р. Томкович // Библиотечка журнала «Юрист». Право и бизнес, — 2007. — № 3. – С. 57-59.
45. Томкович, Р.Р. Тенденции развития законодательства о валютном регулировании / Р.Р. Томкович // Юрист. – 2009. — № 7. – С. 12-15.
46. Томкович, Р.Р. Новое в законодательстве о валютном регулировании / Р.Р. Томкович // Право Беларуси.–№ 23.– С. 44.
47. Томкович, Р.И. Валютный контроль банков / Р.И. Томкович // Планово-экономический отдел. – 2006. – N 11. – С. 23-25.
48. Томкович, Р.Р. Комментарий к Закону Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле» / Р.Р. Томкович. – Минск : Тесей, 2009. – 312 с.
49. Теория государства и права : учеб. ; под ред. проф. В.В. Лазарева. – М. : Право и Закон, 1996. – 254 с.
50. Уголовный кодекс Республики Беларусь: Принят Палатой представителей 2 июня 1999 г.; одобр. Советом Республики 24 июня 1999 г.: текст Кодекса по состоянию на 15 июля 2009 г. – Минск : Амалфея, 2009. – 348 с.
51. Ханкевич, Л.А. Финансовое право Республики Беларусь : практ. пособ. / Л.А. Ханкевич. – Минск : МНО, 2005. – 282 с.
52. Шевцов, А.В. Ответственность за нарушения валютного регулирования согласно новой редакции Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях / А.В. Шевцов // Валютное регулирование и ВЭД. – 2007. – N 9. – С. 13-21.
53. Шулековский, В.И. Новые нормы валютного законодательства / В.И. Шулековский // Главный бухгалтер. Банковская деятельность. – 2009. – N 3. – С. 48-50.
54. Шулековский, В.И. Проблемы и перспективы валютного контроля в Беларуси / В.И. Шулековский // Юрист. – 2009. — № 7. – С. 7-12.
