Управление кредитными рисками, Финансы

Содержание

Введение 3

Глава I.Теоретические аспекты анализа банковских рисков

в коммерческом банке 6

1.1 Сущность и необходимость анализа банковских рисков 6

1.2 Методы анализа банковских рисков 13

1.3 Сущность кредитного риска коммерческого банка и

организация процесса управления им 18

Глава II. Анализ управления банковскими рисками в ОАО

«Сбербанк России» 27

2.1 Общая характеристика деятельности ОАО

«Сбербанк России» 27

2.2 Общие принципы риск-менеджмента в ОАО «Сбербанк

России» 39

2.3 Анализ эффективности управления рисками ОАО

«Сбербанк России» 42 Глава III. Проблемы и направления совершенствования

системы управления кредитными рисками в ОАО «Сбербанк

России» 60

3.1 Проблемы управления кредитным риском 60

3.2 Рекомендации по управлению кредитными рисками 67

Заключение 72

Список использованных источников 75

Выдержка из текста работы

За прошедшее десятилетие высокие темпы инноваций на финансовых рынках и интернационализация финансовых потоков изменили облик банковского дела почти до неузнаваемости. Технологический прогресс и регулирование привели как к появлению новых возможностей для банков, так и к возрастанию конкуренции между банками, а также небанковскими финансовыми учреждениями.

Рост международных финансовых рынков и увеличение разнообразия финансовых инструментов обеспечили банкам больший доступ к денежным средствам. В то же время продолжалось расширение рынков и возможностей для создания новых продуктов и услуг. Темпы этих изменений в разных странах были разными, однако повсюду банки, как правило, все более вовлекались в разработку новых инструментов, продуктов, услуг и технологий. Традиционная практика банковского дела, основанная на привлечении депозитов и предоставлении кредитов, сегодня является лишь частью деятельности банка, и зачастую наименее прибыльной. Сегодня фундаментальная проблема состоит в том, что финансовые инновации в банковском деле, особенно в области вне балансовых инструментов, могут иметь последствия в виде концентрации риска и повышения неустойчивости банковской системы в целом. Корреляция между различными типами риска, как в рамках отдельного банка, так и в масштабах банковской системы увеличилась и стала более сложной.

Сложность учета рисков в банковской практике связана, прежде всего, с их многоаспектностью, взаимозависимостью в изменяющихся условиях, сложностью формализации и многими другими факторами. В банковской практике риск выступает как вполне конкретная вероятность потерь в виде недополученных доходов, дополнительных расходов, потери собственных ресурсов и т.п. Чтобы управлять рисками, банки располагают квалификационными, организационными, техническими и другими возможностями. Существуют разные типы рисков: зависящие от операций (кредитные, инвестиционные), изменения параметров (процентные, ликвидности, валютные), месторасположения банков (страновые), вида деятельности (отраслевые, технологические), характеристик банковских продуктов и других признаков.

Основным банковским риском, особенно в российской практике, является кредитный риск. Управление этим риском ? ключевой фактор, определяющий эффективность деятельности банка. Это риск невозврата или несвоевременного возврата кредита держателю актива, который в этом случае понесет финансовые потери. Это определяет актуальность темы дипломной работы.

На величину кредитного риска могут оказывать влияние, как макро, так и микроэкономические факторы. В условиях, когда экономика нестабильна, законодательство несовершенно, а во многих случаях и противоречиво, очень важно иметь эффективную систему управления кредитным риском. Поэтому банк должен разработать кредитную, документально оформленную схему организации и систему контроля над кредитной деятельностью. Все сказанное относится также и к другим типам банковских рисков.

Предметом исследования выступает управление кредитным риском в коммерческом банке.

Объект исследования является ОАО «Сбербанк России».

Цель дипломной работы разработать мероприятия по совершенствованию управления кредитным риском. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Рассмотреть теоретические основы кредитного риска;

2. Показать систему управления кредитным риском;

3. Проанализировать методику анализа кредитного риска;

4. Представить анализ управления кредитным риском в ОАО «Сбербанк России»;

5. Выявить основные недостатки в управлении кредитным риском;

6. Определить направления совершенствования управления кредитным риском.

Информационной базой исследования выступают законодательные и подзаконные акты, учебно-методическая литература, материалы СМИ, данные ОАО «Сбербанк России».

При написании выпускной квалификационной работы применялись следующие основные методы: наблюдение, сравнение, анализ, графический и экономические методы.

Глава 1. Теоретические основы банковских рисков

1.1 Компоненты кредитного риска

В общем виде банковские риски разделяются на четыре категории: финансовые, операционные, деловые и чрезвычайные риски. Финансовые риски, в свою очередь, включают два типа рисков: чистые и спекулятивные. Чистые риски, в том числе кредитный риск, риски ликвидности и платежеспособности ? могут при ненадлежащем управлении привести к убытку для банка. Спекулятивные риски, основанные на финансовом арбитраже, могут иметь своим результатом прибыль, если арбитраж осуществляется правильно, или убыток ? в противном случае. Основные виды спекулятивного риска ? это процентный, валютный и рыночный (или позиционный) риски.

В соответствии с Положением Банка России[4], под банковским риском понимается присущая банковской деятельности возможность понесения кредитной организацией потерь и или ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т.д.) или внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и т.д.).

К банковскими рисками относятся:

Кредитный риск ? возникновение у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора.

К указанным финансовым обязательствам могут относиться обязательства должника по:

— полученным кредитам, в том числе межбанковским кредитам (депозитам, займам), прочим размещенным средствам, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;

— учтенным кредитной организацией векселям;

— банковским гарантиям, по которым уплаченные кредитной организацией денежные средства не возмещены;

— сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

— приобретенным кредитной организацией по сделке (уступка требования) правам (требованиям);

— приобретенным кредитной организацией на вторичном рынке закладным;

— сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

— оплаченным кредитной организацией аккредитивам (в том числе непокрытым аккредитивам);

— возврату денежных средств (активов) по сделке по приобретению финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения;

— требованиям кредитной организации (лизингодателя) по операциям финансовой аренды (лизинга).

Концентрация кредитного риска проявляется в предоставлении крупных кредитов отдельному заемщику или группе связанных заемщиков, а также в результате принадлежности должников кредитной организации либо к отдельным отраслям экономики, либо к географическим регионам или при наличии ряда иных обязательств, которые делают их уязвимыми к одним и тем же экономическим факторам.

Кредитный риск возрастает при кредитовании связанных с кредитной организацией лиц, т.е. предоставлении кредитов отдельным физическим или юридическим лицам, обладающим реальными возможностями воздействовать на характер принимаемых кредитной организацией решений о выдаче кредитов и об условиях кредитования, а также лицам, на принятие решения которыми может оказывать влияние кредитная организация.

Кредитный риск, т.е. опасность, что дебитор не сможет осуществить процентные платежи или выплатить основную сумму кредита в соответствии с условиями, указанными в кредитном соглашении, является неотъемлемой частью банковской деятельности. Кредитный риск означает, что платежи могут быть задержаны или вообще не выплачены, что, в свою очередь, может привести к проблемам в движении денежных средств и неблагоприятно отразиться на ликвидности банка. Несмотря на инновации в секторе финансовых услуг, кредитный риск до сих пор остается основной причиной банковских проблем. Более 80% содержания балансовых отчетов банков посвящено обычно именно этому аспекту управления рисками.

Из-за опасных последствий кредитного риска важно провести всесторонний анализ банковских возможностей по оценке, администрированию, наблюдению, контролю, осуществлению и возврату кредитов, авансов, гарантий и прочих кредитных инструментов. Общий обзор управления кредитными рисками включает в себя анализ политики и практики банка.

Данный анализ должен также определить адекватность финансовой информации, полученной от заемщика, которая была использована, банком при принятии решения о предоставлении кредита. Риски по каждому кредиту должны периодически переоцениваться, так как им свойственно изменяться.

1.2 Система управления кредитным риском

Банковские контролеры уделяют огромное внимание официальной политике. Это особенно касается кредитной функции банка, при которой банк создает сильную систему управления рисками. Кредитная политика должна включать в себя план по размещению кредитных ресурсов банка, а также методологию, согласно которой кредитный портфель должен управляться, т.е. определять, каким образом кредиты возникают, обслуживаются, контролируются и возвращаются.

В качестве основы для надежной кредитной политики должны рассматриваться следующие факторы:

— Лимит на общую сумму выданных кредитов. Лимит на общий кредитный портфель обычно выражается как отношение суммы кредитного портфеля к сумме депозитов, капитала или общей сумме активов. При установлении данного лимита должны рассматриваться такие факторы, как спрос на кредиты, колебания депозитов и кредитные риски.

— Концентрация кредитов. Кредитная политика должна стимулировать диверсификацию кредитного портфеля и способствовать нахождению баланса между максимальным доходом и минимальным риском. Ограничение по концентрации обычно относится к максимальному размеру кредитов, выдаваемых одному клиенту, связанной группе или сектору экономической деятельности (например, сельскому хозяйству, сталелитейной или текстильной промышленности). Данный вид лимитов особенно важен для небольших региональных или специализированных банков. Кредитная политика также должна требовать, чтобы лимиты по концентрации часто пересматривались и по ним предоставлялись отчеты.

— Распределение по категориям. Ограничения по процентному соотношению кредитов, выдаваемых коммерческому сектору, сектору недвижимости, физическим лицам или другим кредитным категориям, являются общепринятой практикой. Политика в отношении данных ограничений должна разрешать некоторые отклонения от установленных нормативов, если их одобряет руководство.

— Виды кредитов. Кредитная политика должна описывать виды кредитов и других кредитных инструментов, которые банк намеревается предоставлять клиентам, и содержать директивы по специальным кредитам. Выбор видов кредитных инструментов должен основываться на опыте служащих кредитного отдела, структуре депозитов банка и ожидаемом кредитном спросе. Определенные виды кредитов, использование которых ранее привело к непредвиденным убыткам, должны контролироваться старшими менеджерами или не использоваться вообще.

— Сроки кредитов. Кредитная политика должна устанавливать максимальный срок для каждого вида кредитов, а кредиты должны выдаваться с реальным графиком погашения. Планирование сроков погашения должно зависеть от ожидаемого источника погашения, от назначения кредита и от полезного срока службы залога.

— Кредитное ценообразование. Процентные ставки по различным видам кредитов должны быть достаточными для того, чтобы покрывать издержки банка на привлечение ресурсов, кредитный надзор, администрирование (включая общие накладные расходы) и возможные убытки. В то же время они должны обеспечивать приемлемую маржу прибыли. Ставки должны периодически пересматриваться и меняться в соответствии с изменениями величины издержек или конкурентных факторов. Дифференцирование процентных ставок может сознательно использоваться для того, чтобы «отпугнуть» или, наоборот, привлечь определенные категории заемщиков. Директивы по другим существенным процедурам, таким как определение комиссии, за обязательство или установление штрафных процентных ставок, также являются элементами ценовой политики.

— Максимальное соотношение суммы кредита и рыночной стоимости заложенных ценных бумаг. Кредитная политика должна устанавливать дополнительные резервные обязательства для всех видов ценных бумаг, которые принимаются как залог. Эти обязательства должны быть соотнесены с возможностью реализации ценных бумаг. Назначаются ответственные, и устанавливается график периодических переоценок залога. Кредитная политика должна определять требования к финансовой отчетности организаций и частных лиц ? заемщиков всех категорий. Необходимы директивы по финансовой отчетности, имеющей аудиторское заключение, не имеющей аудиторского заключения, промежуточной финансовой отчетности, по отчету о движении денежных средств и прочим отчетным документам. Политика должна устанавливать процедуры анализа кредитов внешними проверяющими для периодической корректировки данных.

— принятие в качестве залога ценностей, труднореализуемых на рынке или подверженных быстрому обесцениванию.

Риск кредитования заемщиков зависит от вида предоставляемого кредита. В зависимости от сроков предоставления кредиты бывают кратко-, средне- и долгосрочные; от видов обеспечения ? обеспеченные и необеспеченные, которые в свою очередь могут быть персональными и банковскими; от специфики кредиторов ? банковские, государственные, коммерческие (фирменные), кредиты страховых компаний и частных лиц, консорциональные (синдицированные), которые структурируются на клубные (где число кредиторов ограничено) и открытые (участие в нем может принять любой банк или предприятие); от видов дебиторов ? сельскохозяйственные, промышленные, коммунальные, персональные; от направления использования ? потребительские, промышленные, на формирование оборотных средств, инвестиционные, сезонные, на устранение временных финансовых трудностей, промежуточные, на операции с ценными бумагами, импортные и экспортные; по размеру ? мелкие, средние, крупные; по способу предоставления ? вексельные, при помощи открытых счетов, сезонные, консигнации.

Изучение кредитоспособности заемщиков является одним из необходимых условий решения задачи. Таким образом, цели и задача анализа кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде. От степени риска, который банк готов взять на себя, зависит размер кредита, который может быть представлен в данных обстоятельствах, и условиях его предоставления. Это обусловливает необходимость оценки банком не только платежеспособность клиента на определенную дату, но и прогноза его финансовой устойчивость на весь период погашения ссуды. Объективная оценка финансовой устойчивости заемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям позволяют банку объективно управлять кредитными ресурсами и получать прибыль.

Анализ кредитоспособности заемщика включает целый ряд методов, важнейшими из которых являются:

— сбор информации о клиенте;

— оценка финансовой устойчивости заемщика;

— оценка платежеспособности заемщика;

— оценка кредитного риска;

— анализ денежных возможностей банка.

Как мы выяснили, конкретные меры по управлению кредитными рисками обычно включают 3 вида директив.

Первый вид ? это директивы, направленные на ограничение или уменьшение кредитных рисков, например определяющие концентрацию и размер кредитов, кредитование связанных с банком лиц или превышение лимитов.

Второй вид включает директивы по классификации активов. Сюда входит анализ вероятности погашения портфеля кредитов и прочих кредитных инструментов, включая начисленные и невыплаченные проценты, которые подвергают банк кредитному риску.

Третий вид включает директивы по кредитному резервированию ? не только по портфелю кредитов, но также по всем другим активам, которые могут привести к убыткам.

Мы выяснили, что важнейшим источником информации о состоянии дел перспективного заемщика служат его финансовые отчеты, сметы, данные о прибылях и убытках. Банки используют эти материалы не только для определения обоснованности заявки на кредит с точки зрения потребности фирмы в дополнительных денежных ресурсах, но и с учетом перспектив развития фирмы в будущем, получения ею прибыли и степени вероятности неплатежа по ссуде.

Методика анализа кредитного риска состоит из следующих ступеней:

1. коэффициент ликвидности;

2. коэффициент наличия собственных средств;

3. показатели оборачиваемости и рентабельности.

Рассматривая кредитную заявку, банк должен принять во внимание все эти факторы. Таким образом, изучение финансовых отчетов ? баланса, счета прибылей и убытков, расчет различных коэффициентов на базе этих отчетов ? позволяет глубже понять истинное положение дел Заемщика, оценить перспективы его развития и способность выплатить долг по кредиту.

Финансовая отчетность является лишь одним из каналов получения информации о заемщике. К другим источникам относятся также архивы банка, отчеты специализированных кредитных агентств, обмен информацией с другими банками и финансовыми учреждениями, изучение финансовой прессы.

Необходимым этапом логически целостного процесса взаимодействия в системе «заемщик ? кредитор» является установление основных параметров положительного кредитного заключения банка, в котором отражаются: сумма кредита, подлежащая к выдаче; срок кредитования; уровень процентной ставки по договору. Более объективная оценка кредитоспособности предприятия — заемщика может быть представлена, если она будет базироваться на анализе следующей системы количественных и качественных признаков:

— финансовое положение клиента-заемщика;

— уровень организации управления;

— состояние отрасли в регионе, конкурентоспособность;

— характер кредитуемой сделки;

— опыт работы банка с конкретным заемщиком;

— кредитная обеспеченность клиента.

Автоматизация процессов идентификации и планирования реагирования на риски значительно повышает эффективность работы риск-менеджера. Говорить же о количественной оценке рисков без использования современных информационных технологий просто не имеет смысла. Спектр методик количественного анализа широк: от анализа «что если» до сложных вычислений. Существует большое число программных пакетов, поддерживающих те или иные процессы управления рисками. Однако подобрать комплексную систему управления рисками, которая могла бы обеспечить автоматизацию всего процесса управления рисками, начиная с создания плана управления рисками и заканчивая контролем исполнения плана реагирования на риски, довольно сложно.

В качестве основных требований к полнофункциональной системе управления рисками можно сформулировать:

— поддержка всего жизненного цикла управления рисками (планирование управления рисками, идентификация, анализ, планирование реагирования, мониторинг и контроль);

— поддержка анализа всех составляющих риска (стоимостной, временной, ресурсной);

— поддержка различных методов расчета и моделирования;

— широкие графические возможности и автоматическая генерация отчетов;

— документирование и поддержка базы данных по рискам.

Проблема банковского кризиса ликвидности заключается в том, что пока цена на нефть высока, в экономике достаточный объем денег. Но в последние годы ЦБ РФ эмитирует рубли в основном за счет покупки валюты. Но ожидается значительное сокращение валютной выручки, вызванное уменьшением сальдо текущих операций платежного баланса и снижением цен на нефть. В этих условиях ЦБ не сможет обеспечить нужное экономике предложение денег. Спрос на деньги начинает расти, и отношение ликвидных активов банков к обязательствам уменьшается, что привело и приводит к кризису банковской ликвидности.

Кредитная функция и операции.

Исполняя свои обязанности перед вкладчиками и акционерами, руководство должно удостовериться, что кредитная функция банка направлена на выполнение следующих трех основных задач:

1. ссуды должны выдаваться на разумной основе и с уверенностью, что они будут погашены;

2. средства должны выгодно инвестироваться в интересах акционеров и вкладчиков;

3. должен удовлетворяться обоснованный кредитный спрос экономических агентов или домашних хозяйств.

Целью анализа кредитных операций является оценка соответствия кредитного процесса данным условиям. Другими словами, необходимо определить, насколько хорошо поставлен кредитный процесс, хорошо ли отражены директивы руководства во внутренних процедурах, тщательно ли персонал исполняет текущие директивы, своевременно ли и в полном объеме получают информацию все участники кредитного процесса.

— Анализ кредитного процесса. Целостность и достоверность кредитного процесса зависят от объективных кредитных решений, которые обеспечивают приемлемый уровень риска по отношению к предполагаемому доходу. Обзор кредитного процесса должен включать анализ кредитных руководств и прочих письменных методик, применяемых различными отделами банка, а также анализ возможностей и реальной производительности всех отделов банка, задействованных в кредитном процессе. Он также должен охватывать процедуры по созданию, оценке, утверждению, выдаче, отслеживанию, инкассации и обработке различных кредитных инструментов, предоставляемых банком. В частности, в обзор должно входить следующее:

— подробная методика кредитного анализа и процесс утверждения кредита с примерами форм кредитных заявок, внутренних форм с кратким изложением информации по кредиту, внутренних кредитных руководств и кредитных дел;

— критерии для утверждения кредитов, определения политики процентных ставок и кредитных лимитов на всех уровнях управления банком, а также критерии для принятия распоряжений по выдаче кредитов через сеть филиалов;

— залоговая политика для всех видов кредитов, действующие методы и практика в отношении переоценки залога, а также документация по залогам;

-администрирование и отслеживание процедур, включая ответственных лиц, критерии соответствия и средства контроля;

— методика обработки исключений.

Анализ должен включать интервью с менеджерами среднего звена всех отделов, которые исполняют кредитную функцию. Он также должен включать обзоры отдельных кредитных дел. Отношение оцененных кредитных заявок к общему объему одобренных за последние шесть или двенадцать месяцев (общая численность и общая сумма) является одним из показателей качества процесса оценки.

Качество кредитного портфеля.

Характеристики и качество кредитного портфеля банка также оцениваются при помощи аналитического обзора. Кредитный портфель отражает рыночную позицию банка, бизнес-стратегию, стратегию рисков и возможности банка по предоставлению кредитов. Если это доступно, нужно выборочно проанализировать кредиты, которые покрывали бы около 70% общей суммы и 30% общего количества кредитов. Анализу должны быть также подвергнуты, по крайней мере, 75% (по сумме) и 50% (по количеству) кредитов в иностранной валюте и все ссуды со сроком погашения более года. Кроме того, детальный обзор кредитного портфеля должен охватывать:

— все кредиты заемщикам, сумма которых составляет более 5% общего капитала банка;

— все кредиты акционерам и связанным с банком лицам;

— все кредиты, процентные ставки или условия погашения по которым были пересмотрены или каким-либо другим образом изменены с момента предоставления кредита;

— все кредиты, по которым выплата процентов или основной суммы просрочена более чем на 30 дней, включая те кредиты, проценты по которым были капитализированы или пролонгированы;

— все кредиты, отнесенные к нестандартным, сомнительным или убыточным.

В каждом из этих случаев нужно рассмотреть документацию из дела заемщика, обсудить его коммерческую деятельность, краткосрочные перспективы и кредитную историю с ответственным кредитным служащим.

По каждому из рассматриваемых кредитов должна быть получена следующая информация:

1. название заемщика и вид его деятельности;

2. использование доходов;

3. дата предоставления кредита;

4. дата окончания кредита, его сумма, валюта и процентная ставка;

5. основной источник погашения;

6. характер и стоимость залога, ценных бумаг (метод оценки, если это основные средства);

7. непогашенные обязательства, включая основную сумму, проценты к оплате и все остальные реальные и потенциальные обязательства в тех случаях, когда банк несет кредитные риски;

8. просрочки платежей или невыплаты, если таковые имеются;

9.описание мер по надзору за кредитом;

10.финансовая информация, включая текущие финансовые отчеты;

11.специальные резервы ? необходимые и фактически созданные.

Кроме кредитов, важнейшей категорией активов, по которой банк несет кредитные риски, являются межбанковские депозиты. Они могут составлять значительную часть баланса банка, особенно в тех странах, где обмен валюты ограничен, но граждане и экономические агенты могут держать депозитные счета в иностранной валюте. Межбанковские депозиты используются также для перевода средств, для осуществления сделок с ценными бумагами или потому, что другие банки благодаря своему размеру или географическому положению оказывают некоторые услуги экономически более эффективно и качественно. Анализируя межбанковское кредитование, обычно рассматривают следующие аспекты:

— установление кредитных лимитов по контрагентам и наблюдение за ними, включая описание текущей политики по кредитным лимитам;

— любые межбанковские кредиты с особыми условиями;

— методика выверки счетов ностро и лоро;

— межбанковские кредиты по ценам, не соответствующим рыночным;

— концентрация межбанковских кредитов с детальным списком банков и сумм, предоставленных им, а также лимиты по каждому из них.

Банковская политика должна состоять в том, чтобы тщательно проверять банки — корреспонденты с точки зрения лимитов кредитных рисков, а также оценивать возможность данных банков предоставлять соответствующее обеспечение. Традиционно считается, что работать с банками тех стран, где законодательство достаточно жесткое и соответствует международным стандартам, менее рискованно, чем с банками развивающихся стран.

Также должны проверяться все забалансовые обязательства, по которым имеются кредитные риски. Нужно оценить адекватность процедур анализа кредитных рисков, а также эффективность надзора и управления забалансовыми обязательствами, в частности гарантиями. Обзор забалансового портфеля должен проводиться таким же образом и с использованием тех же принципов, которые применяются при обзоре кредитного портфеля. Основная цель обзора отдельных забалансовых статей заключается в оценке способности клиента выполнить свои обязательства в соответствии с установленными сроками.

Анализ общего кредитного портфеля и его характеристик обычно дает достаточно полную картину деятельности банка, его приоритетов, видов кредитных рисков, которым он подвержен и которые готов на себя принять. При этом нужно проанализировать:

— список основных видов кредитов, включая информацию о количестве клиентов, среднем сроке кредитов и средней кредитной процентной ставке;

— распределение кредитного портфеля, включая анализ общего количества и общей суммы кредитов в разных ракурсах, например по валютам, по срокам погашения (краткосрочные, т.е. менее одного года, и долгосрочные ? более года), по видам деятельности, по виду собственности (государственные или частные), по виду кредитования (корпоративное или частное);

— кредиты с правительственными или другими гарантиями;

— кредиты по видам рисков;

— неработающие кредиты.

Инструменты, используемые аналитиком, позволяют производить всестороннюю оценку состава и характеристик общего кредитного портфеля, включая определение, кому, что и на какой срок было предоставлено.

Изменения приоритетов банка в отношении клиентов, несомненно, влияют на распределение кредитных продуктов банка.

На это влияют изменения в структуре клиентов и кредитных продуктов, а также изменение факторов риска или макроэкономических тенденций.

1.3 Кредитная политика банка

Управление кредитным риском требует от банкира постоянного контроля над структурой портфеля ссуд и их качественным составом. В рамках дилеммы «доходность ? риск» банкир вынужден ограничивать норму прибыли, страхуя себя от излишнего риска. Он должен проводить политику рассредоточения риска и не допускать концентрации кредитов у нескольких крупных заемщиков, что чревато серьезными последствиями в случае непогашения ссуды одним из них. Банк не должен рисковать средствами вкладчиков, финансируя спекулятивные (хотя и высоко прибыльные) проекты. За этим внимательно наблюдают банковские контрольные органы в ходе периодических ревизий.

Кредитный риск зависит от экзогенных факторов (т.е. «внешних», связанных с состоянием экономической среды, с конъюнктурой) и эндогенных факторов («внутренних», вызванных ошибочными действиями самого банка). Возможности управления внешними факторами ограничены, хотя своевременными действиями банк может в известной мере смягчить их влияние и предотвратить крупные потери. Однако основные рычаги управления кредитным риском лежат в сфере внутренней политики банка. Кредитная политика банка определяется, во-первых, общими установками относительно операций с клиентурой, которые тщательно разрабатываются и фиксируются в меморандуме о кредитной политике, и, во-вторых, практическими действиями банковского персонала, интерпретирующего и воплощающего в жизнь эти установки. Способность управлять риском зависит от компетентности руководства банка и уровня квалификации его рядового состава, занимающегося отбором конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных соглашений. Закон возлагает общую ответственность за кредитные операции на совет директоров банка. Совет директоров делегирует функции по практическому предоставлению ссуд на более низкие уровни управления и формулирует общие принципы и ограничения кредитной политики. В крупных банках разрабатывается письменный меморандум о кредитной политике, которым руководствуются все работники банка. Содержание и структура меморандума различна. Для разных банков, но основные моменты, как правило, присутствуют в документах такого рода. Прежде всего, формулируется общая цель политики, например предоставление надежных и рентабельных кредитов. Степень риска должна соответствовать обычной норме доходности по ссудам с учетом стоимости кредитных ресурсов и административных издержек банка. Меморандум определяет предельные суммы кредитов, по которым могут принимать решения сотрудники разных должностных категорий. В документе указывается, выдачу каких видов ссуд администрация банка считает желательной, а от каких рекомендует воздерживаться. Например, банк может рекомендовать выдачу краткосрочных коммерческих ссуд деловым фирмам с удовлетворительным балансом и счетом прибылей и убытков, а также среднесрочных коммерческих ссуд (до 8 лет) под закладную на оборудование. Желательны и персональные ссуды под залог домов. В меморандуме должны содержаться правила о порядке выдачи кредитов собственным служащим банка, о процедуре взыскания просроченной задолженности, об овердрафтах и т. д.

Меморандум содержит лишь общие ориентиры и рекомендации. Он не должен сковывать инициативу практических работников. Например, вопреки запрету выдавать кредит фирмам с неустойчивым финансовым положением кредитный работник может выдать кредит мелкой фирме, имеющей некоторые погрешности в балансе, под дополнительное обеспечение в виде личной собственности, принадлежащей главе фирмы (например, под залог его дома), что позволит гарантировать возврат ссуды. Один из основных способов снижения риска неплатежа по ссуде ? тщательный отбор потенциальных заемщиков. Под «характером» заемщика понимается его репутация, степень ответственности, готовность и желание погашать долг. Банк стремится, прежде всего, выяснить, как заемщик (фирма или частное лицо) относился к своим обязательствам в прошлом, были ли у него задержки в погашении займов, каков его статус в деловом мире. Банк стремится получить психологический портрет заемщика, используя для этого личное интервью с ним, досье из личного архива, консультации с другими банками и фирмами и прочую доступную информацию. Финансовые возможности заемщика, его способность погасить кредит определяются с помощью тщательного анализа его доходов и расходов и перспектив изменения их в будущем. В принципе у заемщика банка есть три источника средств для погашения ссуды:

— текущие кассовые поступления (cash flow); — продажа активов; — прочие источники финансирования (включая заимствования на денежном рынке).

Политика управления кредитными рисками.

Кредитные риски являются наиболее частой причиной банкротств банков, в связи с чем, все регулирующие органы устанавливают стандарты по управлению кредитными рисками. Среди мер по противодействию данным рискам ? четко сформулированная политика организации в отношении кредитных рисков и установление параметров, по которым кредитные риски будут контролироваться. Такой контроль включает в себя ограничение кредитных рисков при помощи политики, которая обеспечивает достаточную диверсификацию кредитного портфеля.

Конкретные меры по управлению кредитными рисками обычно включают три вида директив. Первый вид ? это директивы, направленные на ограничение или уменьшение кредитных рисков, например определяющие концентрацию и размер кредитов, кредитование связанных с банком лиц или превышение лимитов. Второй вид включает директивы по классификации активов. Сюда входит анализ вероятности погашения портфеля кредитов и прочих кредитных инструментов, включая начисленные и невыплаченные проценты, которые подвергают банк кредитному риску. Третий вид включает директивы по кредитному резервированию ? не только по портфелю кредитов, но также по всем другим активам, которые могут привести к убыткам.

Анализируя функцию управления кредитными рисками, нужно рассматривать кредиты и все другие виды кредитных инструментов (балансовые и забалансовые), чтобы определить следующие факторы:

— уровень, распределение и важность классифицированных активов;

— уровень и состав ненакапливаемых, неработающих, пересмотренных, пролонгированных активов и активов с пониженной ставкой;

— достаточность резервов по переоценке активов;

— способность руководства управлять проблемными активами и собирать их;

— чрезмерная концентрация кредитов;

— соответствие и эффективность кредитной политики и процедур по кредитному администрированию, а также их соблюдение;

— адекватность и эффективность процедур банка по определению и отслеживанию первоначальных и изменяющихся рисков или рисков, связанных с уже одобренными кредитами.

Процедуры урегулирования являются важным элементом управления кредитными рисками. Если не предпринять своевременные действия в отношении проблемных кредитов, то может быть окончательно упущена возможность укрепить их или получить по ним деньги, вследствие чего убытки могут возрасти до такой степени, что они станут угрожать платежеспособности банка. Оценивая процедуры урегулирования, нужно рассмотреть организацию данной функции, включая анализ эффективности работы отделов и ответственных служащих. В итоге должна быть определена эффективность действий подразделений по взысканию долгов; сколько было успешных попыток взыскания (их количество и объем) и сколько времени в среднем уходило на каждый случай. Также нужно оценить участие высшего руководства в этом процессе.

При урегулировании каждый кредит и заемщик должны рассматриваться индивидуально. Типичная стратегия урегулирования состоит из следующих действий:

— сокращение кредитных рисков, которым подвергается банк; для этого можно, например, заставить заемщика предоставить дополнительный капитал, фонды, залог или гарантии;

— работа с заемщиком по оценке проблем и нахождению решений, которые позволят увеличить возможности заемщика по обслуживанию кредита и его платежеспособность, например предоставление консультаций, разработка программы по сокращению операционных расходов или по увеличению доходов, продаже активов, создание программы реструктуризации долга или изменение условий кредита;

— передача управления заемщиком более кредитоспособному лицу или организация его продажи; организация совместного предприятия;

— погашение задолженности путем внесудебного урегулирования или через подачу судебного иска, использование гарантий, лишение права выкупа залога или ликвидация залога.

Очень важно, чтобы банки предоставляли необходимую информацию контролирующим организациям и другим заинтересованным лицам для того, чтобы те могли правильно оценить финансовое состояние банков, так как у банков разных стран разные правила классификации кредитов, резервные требования, практика обращения с проблемными кредитами, а также степень профессионализма банковского руководства. Принципы предоставления информации в отношении кредитных рисков должны контролироваться регулирующими организациями, как рекомендовано Базельским комитетом по банковскому надзору[5]. В частности, должна раскрываться следующая информация:

— политика и методы, используемые в отчетах для кредитов и для допущений снижения стоимости (например, для резервов);

-политика управления рисками и контроль над ними;

-кредиты, ослабленные и просроченные, а также соответствующие общие резервы и специальные резервы по основным категориям заемщиков и географическим регионам, методы согласования изменений резервов;

-крупные кредиты, кредиты связанным с банком лицам;

-суммы кредитов (и другая относящаяся к ним информация), которые отличаются от первоначально заключенных кредитных соглашений, например, в том случае, если они были реструктурированы.

Политика по ограничению кредитных рисков.

Органы банковского надзора всегда уделяли большое внимание концентрации рисков банков. Их цель, с точки зрения управления кредитными рисками, состоит в препятствовании тому, чтобы банки чрезмерно полагались на одного большого заемщика или группу заемщиков, но в то же время они не должны диктовать банкам, кому можно предоставить кредит, а кому нельзя. Современное банковское регулирование обычно ставит условием банку не производить инвестиции, не предоставлять большие кредиты или другие виды кредитных инструментов любому отдельному юридическому лицу или группе взаимозависимых юридических лиц сверх установленного процента от капитала банка и резервов. Используя данные ограничения, органы надзора, могут контролировать как банковский сектор в целом, так и структуру кредитных портфелей отдельных банков, чтобы защитить интересы вкладчиков и предотвратить критические ситуации в банковском секторе.

Большинство стран устанавливают лимит на сумму кредитов одному клиенту в размере не более 10-25% капитала банка, хотя в некоторых странах этот лимит доходит до 30-40%. Базельский комитет по банковскому надзору рекомендует максимальное значение данного лимита, равное 25%, со снижением его до 10%, когда это целесообразно. Нижняя граница, при достижении которой необходимо отчитываться перед контролирующими органами, обычно устанавливается чуть ниже максимального лимита. Органы надзора уделяют особое внимание кредитам, превышающим данную границу и предписывать банкам, принимать превентивные меры до того, как риск концентрации станет чрезмерно большим.

Основная сложность при определении максимального размера выданных средств состоит в том, чтобы понять, можно ли (и в какой степени) включать в анализ другие формы кредитных инструментов. В анализ включаются условные обязательства и кредитные субституты, такие как гарантии, акцепты, аккредитивы, а также будущие требования, которые банк обязался обеспечить. В принципе условные обязательства должны браться в расчет при определении совокупной величины кредитных рисков, хотя некоторые из них могут рассматриваться с другой точки зрения. Например, гарантия по финансовым обязательствам может рассматриваться не так, как гарантия выполнения. Учитывать или не учитывать залог при оценке соответствия лимитам также спорный вопрос, так как определение стоимости залога ? это процесс в высшей степени субъективный. Разумно не рассматривать залог при определении размера выданных средств.

Еще один важный вопрос заключается в определении термина «один клиент». В соответствии с международной практикой таким клиентом считается одно лицо или группа взаимосвязанных физических, юридических лиц, которые являются заемщиками одного и того же финансового института и его дочерних предприятий. Формально отдельные клиенты на самом деле могут быть взаимно связаны или контролировать (напрямую или косвенно) других клиентов ? обычно за счет владения 25% голосов, контрольным пакетом акций или имея право участия в управлении предприятием. Кроме того, кредиты, выданные таким взаимосвязанным клиентам, могут представлять для банка единый риск, так как между ними существует финансовая взаимозависимость и ожидаемый источник погашения у них один и тот же.

С практической точки зрения, крупные кредиты обычно являются признаком желания банка поддержать определенных клиентов. Банки, которые увлекаются кредитованием больших корпоративных клиентов, иногда забывают о рисках, связанных с таким кредитованием.

Вопрос управления крупными кредитами имеет и следующие дополнительные аспекты: адекватность политики банка, инструкций и процедур, отслеживающих общее или взаимосвязанное владение; эффективный контроль; общие денежные потоки. В отношении крупных клиентов банк должен уделять особое внимание полноте и точности информации. Служащие кредитного отдела банка должны постоянно отслеживать события, влияющие на деятельность крупных заемщиков независимо от того, выполняют они свои обязательства перед банком или нет. Если какие-либо внешние события вызывают беспокойство, банк должен запросить у заемщика дополнительную информацию. Если есть некоторая вероятность того, что заемщик будет иметь сложности с выполнением своих обязательств перед банком, то информация об этом должна быть представлена выше в соответствии с иерархией управления кредитными рисками и должен быть разработан план на случай непредвиденных обстоятельств, если сомнения в платежеспособности заемщика станут реальными.

Классификация активов является основным инструментом управления рисками. Активы классифицируются в момент их появления, а затем пересматриваются и пере классифицируются, если это необходимо (в соответствии со степенью их кредитного риска), несколько раз в год. При пересмотре активов должны учитываться качество обслуживания кредита и финансовое состояние заемщика. Экономические тенденции, изменения на соответствующих рынках и цены товаров также должны учитываться. В соответствии с международными стандартами активы обычно классифицируются по следующим категориям.

— Стандартные. Активы называются стандартными, когда способность заемщика обслуживать свои долги, вне всякого сомнения, находится на нужном уровне. Обычно, когда кредиты или другие активы полностью обеспечены (включая основную сумму и проценты) денежными средствами или близкими субститутами денег (например, банковскими депозитными сертификатами и казначейскими векселями или облигациями), они классифицируются как стандартные, независимо от задолженностей и прочих неблагоприятных факторов.

— Наблюдаемые. Это активы с потенциальными слабостями, которые могут ? в том случае, если они не проконтролированы и не исправлены, ? ухудшить качество актива в целом или подвергнуть в будущем риску платежеспособность заемщика. Сюда относят кредиты, предоставленные на основе несостоятельного соглашения, при условии недостаточного контроля над залогом или отсутствия необходимой документации

— Ниже стандарта. Данная категория свидетельствует о явно выраженных недостатках, которые подвергают опасности обслуживание долга, в частности, когда первичных источников средств, направленных на погашение кредита, недостаточно и банку необходимо оценить возможность использования вторичных источников погашения, таких как залог, продажа основных средств, рефинансирование или изыскание дополнительных ресурсов. Активы ниже стандарта обычно представляют собой авансы заемщикам, которые имеют недостаточную капитализацию, и срочные кредиты заемщикам, текущие денежные потоки которых недостаточны для выполнения текущих платежей по долгам. К этой категории могут относиться также краткосрочные ссуды и авансы заемщикам, производственный цикл которых не позволяет им погасить свои долги в срок. Неработающие активы, которые просрочены на 90 дней, также входят в данную категорию.

— Сомнительные. Данные активы имеют такие же недостатки, что и нестандартные активы, но исходя из существующих данных, полное их погашение находится под вопросом. Существует вероятность убытков, но наличие определенных факторов, которые могут улучшить положение, откладывает их перевод в класс убыточных, пока картина не станет окончательно ясной. Неработающие активы, которые просрочены на 18 дней, также классифицируются как сомнительные, за исключением тех случаев, когда они достаточно обеспечены.

— Убыточные. Это активы, которые считаются безнадежными и имеют настолько низкую стоимость, что дальнейшее их содержание на балансе неоправданно. Это не значит, что актив не имеет никакой ликвидационной стоимости, но с практической точки зрения желательно не откладывать его списание, даже если в будущем имеется вероятность частичного его погашения. Неработающие активы, которые просрочены более чем на год, также классифицируются как убыточные, за исключением тех случаев, когда они очень хорошо обеспечены.

В данных стандартах делается акцент, прежде всего, на способность и желание заемщика выплатить долг, включая проценты и основную сумму, исходя из его предполагаемых денежных потоков. В некоторых странах установлено, что все кредиты, выданные одному заемщику (или группе взаимосвязанных заемщиков), должны быть классифицированы одинаково. Случаи, когда они все же классифицированы по-разному, должны особо оговариваться и обосновываться. Кроме того, на классификацию кредитов могут влиять также валютные риски ? в тех случаях, когда дебитор занял средства в одной валюте, а создает денежные потоки в другой. В сущности, валютные риски увеличивают кредитные риски, которые банк берет на себя. В таких случаях при классификации активов нужно учитывать вероятность девальвации денег, способность заемщика покрыть или хеджировать риск девальвации либо изменить цены на свой товар или услуги.

Таким образом, были рассмотрены теоретические основы управления кредитным риском Сбербанка РФ. В ней были представлены компоненты кредитного риска, система управления кредитным риском и кредитная политика банка. Выявили что основным банковским риском, особенно в российской практике, является кредитный риск. И правление этим риском ? ключевой фактор, определяющий эффективность работы деятельности банка. Мы выяснили, что важнейшим источником информации о состоянии дел перспективного заемщика служат его финансовые отчеты, сметы, данные о прибылях и убытках. Банки используют эти материалы не только для определения обоснованности заявки на кредит с точки зрения потребности фирмы в дополнительных денежных ресурсах, но и с учетом перспектив развития фирмы в будущем, получения ею прибыли и степени вероятности неплатежа по ссуде.

Глава 2. Анализ управления кредитным риском в ОАО «Сбербанк России»

управление кредитный риск банк

2.1 Организационная структура и экономическая характеристика банка

История Сбербанка России началась 170 лет назад, в XIX веке. Сбербанк — это современный универсальный банк, который предлагает широкий спектр услуг для всех групп клиентов, активно участвует в социальной и экономической жизни страны.

За почти два столетия банк завоевал статус крупнейшего финансового института страны. Сегодня Сбербанк России — лидер среди российских банков и крупнейший банк Центральной и Восточной Европы. Чистая прибыль Сбербанка за 2012 год по российским правилам бухгалтерского учета составила 344 млрд. рублей, а за 2011 год этот показатель был равен 310 млрд.

Учредителем и основным акционером Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации (свыше 60% акций уставного капитала). Его акционерами являются более 200 тысяч юридических и физических лиц. Сегодня его филиальная сеть считается уникальной — она насчитывает более 20 тысяч филиалов и отделений на всей территории России, в Казахстане, на Украине, в Беларуси, в Германии и Индии. Зарегистрировано представительство в Китае. К 2014 году Сбербанк планирует увеличить до 5-7% долю чистой прибыли, полученной за пределами России. Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России, а также настоящим Уставом. Акционерами Банка могут быть юридические и физические лица, в том числе иностранные, в соответствии с законодательством Российской Федерации. Банк создается без ограничения срока деятельности и осуществляет свою деятельность на основании лицензии Банка России. Основные стратегические целью и задачей банка — выйти на качественно новый уровень обслуживания клиентов, сохранить позиции современного первоклассного конкурентоспособного крупнейшего банка Восточной Европы. Это предполагает создание системы, устойчивой к возможным экономическим потрясениям в России и за рубежом, путем оптимального распределения пропорций между тремя основными направлениями деятельности — работой с физическими лицами, юридическими лицами и государством.

Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи:

— внедрить новую идеологию работы с клиентом, основанную на сочетании стандартных технологий с индивидуальным подходом к каждому клиенту;

— обеспечить внедрение эффективных методов работы с клиентами и повышение качества их обслуживания;

— сохранить лидирующую роль на розничном рынке страны. Увеличить долю на рынке кредитования населения до 30%, при этом объемы кредитования физических лиц должны вырасти не менее чем в 2 раза;

— усилить работу с корпоративными клиентами;

— привлечь в банк и закрепить на долгосрочную перспективу максимальное количество первоклассных клиентов;

— увеличить удельный вес средств корпоративных клиентов в привлеченных средствах до 25%, долю кредитов и долговых обязательств корпоративных клиентов в активах нетто до 45%;

— обеспечить максимальную помощь государству в реализации государственных инвестиционных программ и программ поддержки отечественного экспорта;

— опираясь на широкую клиентскую базу, обеспечить сбалансированное состояние структуры активов и пассивов, внедрить современные методы управления ими;

— диверсифицировать ресурсную базу банка, в том числе используя внешнее фондирование;

— повысить удельный вес непроцентных доходов в структуре общих доходов банка за счет развития услуг, предоставляемых клиентам. Обеспечить долю комиссионных доходов в чистом операционном доходе не менее 15%;

— достигнуть роста капитала, позволяющего расширить инвестиции банка в экономику России;

— обеспечить отношение прибыли к капиталу не менее 20%;

— внедрить в банке полнофункциональную систему управления рисками;

— создать гибкую, адекватную быстроменяющейся обстановке систему управления банком, основанную на экономических рычагах управления и оптимальной системе распределения полномочий.

— повысить управляемость банком путем расширения самостоятельности территориальных банков и совершенствования технологии принятия решений.

— оптимизировать филиальную сеть банка с учетом как экономических, так и социальных факторов.

Балансовая и чистая прибыль Банка определяются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. Из балансовой прибыли уплачиваются соответствующие налоги, другие обязательные платежи в бюджет. Чистая прибыль Банка остается в распоряжении Банка и по решению общего собрания акционеров направляется в резервный фонд, на формирование иных фондов Банка, а также распределяется между акционерами в виде дивидендов, на другие цели в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Рис.1. Организационная структура Сбербанка России.

Филиалы Банка (территориальные банки, отделения) не наделены правами юридических лиц и действуют на основании Положений, утверждаемых Правлением Банка, имеют печать с изображением эмблемы банка со своим наименованием, а также другие печати и штампы, имеют баланс, который входит в баланс Банка.

Изменения в Устав, связанные с открытием, закрытием филиалов и изменением их статуса, вносятся по решению Наблюдательного совета Банка не реже 1 раза в год. Филиалы Банка (территориальные банки) возглавляются Председателями, назначаемыми Президентом. Председателем Правления Банка, филиалы (отделения) — управляющими, назначаемыми по установленной номенклатуре.

Внутренние структурные подразделения (операционные кассы вне кассового узла, обменные пункты и дополнительные офисы) территориального банка открываются, закрываются, пере подчиняются по решению правления территориального банка; внутренние структурные подразделения отделения — по решению правления территориального банка, в организационном подчинении которого находится отделение.

Управление банком.

Органами управления Сберегательного банка РФ являются: Общее собрание акционеров, Совет банка и Совет директоров банка. Высший орган управления Сбербанка РФ — Общее годовое собрание акционеров; проводится один раз в год.

Общее собрание акционеров решает следующие вопросы: утверждение годового отчета, рассматривает отчет ревизионной комиссии, отчет руководства, порядок распределения прибыли и ее использования (размер и порядок выплаты дивидендов), план развития на следующий год, определяет стратегию развития банка, избирает Совет банка. Совет банка — высший орган управления в период между общими собраниями акционеров. Совет директоров банка утверждается Советом банка по представлению Президента Совета банка, который состоит из первого и четырех вице-президентов и 15 членов Совета директоров банка. Совет директоров — исполнительный орган банка. Основные вопросы, решаемые Советом директоров — корректировка стратегии развития банка, контроль над деятельностью исполнительных органов.

Следующим органом управления банка является Правление. В системе Сберегательного банка формируется на уровне головного и территориальных банков и возглавляется Председателем банка. В состав Правления входят, кроме Председателя, его заместители, главный бухгалтер, руководители структурных подразделений (директора основных управлений). В компетенцию Правления входят вопросы кредитной политики, текущего руководства банком, формирования активов и пассивов.

Еще одним органом управления является Кредитный комитет, формируемый на уровне территориальных банков. В его состав входит Председатель банка, главный бухгалтер, руководители подразделений, имеющих непосредственное отношение к процессу кредитования. Кредитный комитет решает вопросы выдачи кредитов в соответствии с кредитной политикой банка. Ревизионная комиссия также является органом управления банка, формируется из числа акционеров и занимается вопросами проверки годовой отчетности. Сформировавшаяся в начале 2011 г. структура ресурсной базы банков к концу года изменилась незначительно. Необходимо отметить рост объема заимствований у Банка России по итогам года в 3,7 раза (до 1212,1 млрд. руб.), а также увеличение доли этого источника в пассивах банковского сектора с 1,0 до 2,9%. Депозиты Минфина России увеличились в 3,5 раза (до561,0 млрд. руб.) при росте их доли в пассивах с 0,5 до 1,3%.

Возросшие риски суверенных обязательств отдельных стран еврозоны поддерживали высокий уровень волатильности мировых финансовых рынков, что существенно затрудняло доступ большинства российских банков, включая крупные, к внешним источникам фондирования. В этих условиях российские кредитные организации более интенсивно развивали локальную ресурсную базу, в том числе за счет предложения привлекательных, зачастую весьма высоких процентных ставок по депозитам.

Рисунок 2. Состав и структура активов банковского сектора,%

Объем кредитов, предоставленных физическим лицам, увеличился за 2011 г. на 35,9%—до 5550,9 млрд. руб. (за 2010 г. — на 14,3%); их доля в активах банковского сектора выросла с 12,1 до 13,3%, в общем объеме кредитов — с 18,4 до 19,3% соответственно. Задолженность по ипотечным жилищным кредитам за 2011 г. возросла на 30,6% и составила 1474,9 млрд. руб. (за 2010 г. — на 11,6%). Удельный вес данных кредитов в общем объеме задолженности по кредитам, предоставленным населению, на 1.01.2012 составил 26,6% (на 1.01.2011 — 27,6%). Рассматриваемый период характеризовался высокой волатильностью фондового рынка. В этих условиях портфель ценных бумаг, который существенно увеличился в 2010 г. (на 35,3%), в 2011 г. вырос лишь на 6,6% и на начало 2012 г. составил 6211,7 млрд. руб. при сокращении его доли в активах с 17,2 до 14,9%. Вложения российских банков в долговые обязательства иностранных государств к концу 2011 г. составляли всего 40,3 млрд. руб., или 0,1% активов банковского сектора. Основной удельный вес — 75,3% (на 1.01.2011 — 75,8%) в портфеле ценных бумаг по-прежнему имеют вложения в долговые обязательства; их объем вырос за 2011 г. на 5,8% — до 4676,2 млрд. руб. (за 2010 г. — на 30,8%). Данная динамика в решающей степени определялась увеличением на 27,1% объема вложений в обязательства Российской Федерации. Объем вложений в долевые ценные бумаги за год возрос на 28,6% — до 914,4 млрд. руб. (за 2010 г. — в 1,7 раза), а их удельный вес в портфеле ценных бумаг увеличился с 12,2 до 14,7%. Вложения в учтенные банками векселя за рассматриваемый период существенно сократились — до 233,9 млрд. руб., или на 29,1% (за 2010 г. они возросли в 1,4 раза) при снижении их удельного веса в портфеле ценных бумаг с 5,7 до 3,8%. Это снижение обусловлено введением с 1.10.2011 повышенных требований по покрытию капиталом при расчете норматива достаточности отдельных видов операций и сделок, к которым относятся вложения в векселя.

Таблица 1. Агрегированный баланс активов и пассивов, руб.

Наименование статьи	2010г	2011г.	2012г.
АКТИВЫ
Денежные средства	270 395 815	322 302 793	492 880 738
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	112 237 721	128 924 854	151 196 647
Средства в кредитных организациях	85 334 400	61 888 479	38 443 527
Чистые вложения в ценные бумаги	1 090 992	1 851 423	1 580 627
Чистая ссудная задолженность	5 158 029 273	5 714 300 721	7 658 870 942
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	289 830 038	317 378 620	370 948 267
Прочие активы	90 176 101	127 028 480	126 452 216
Всего активов	7 096 995	8 523 247	10 419 419
ПАССИВЫ
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	500 000 000	300 000 001	565 388 335
Средства кредитных организаций	143 388 747	291 093 913	477 466 955
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	5 396 947 880	6 666 977 736	7 877 197 651
Выпущенные долговые обязательства	122 853 349	111 983 441	87 222 883
Прочие обязательства	59 994 777	76 991 753	84 730 144
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	25 557 430	26 313 232	26 770 756
Источники собственных средств	848 253	1 049 887	1 300 642
Всего пассивов	7 096 995	8 523 247	10 419 419

Активы Банка за 2011 год увеличились на 20,1% до 8 523 млрд. руб. Большую часть прироста обеспечили портфель ценных бумаг и кредиты клиентам — юридическим и физическим лицам. Активы Банка за 2011 год увеличились на 22,2% или почти на 2 трлн. руб. и достигли 10,4 трлн. руб. Основой роста являлись кредиты клиентам, которые в целом за год возросли на 2 трлн. руб.

Остаток кредитного портфеля юридических лиц Банка за 2010 год увеличился более чем на 500 млрд. руб. и достиг 4 766 млрд. руб. Банку удалось практически удвоить темпы прироста кредитного портфеля юридических лиц, несмотря на большой объем досрочных погашений в начале 2010 года и реализацию мероприятий по улучшению качества кредитного портфеля с проведением сделок по продаже проблемных активов. За 2011 год корпоративному сектору было предоставлено свыше 5,5 трлн. руб. Кредитный портфель корпоративных клиентов увеличился за год на 34,1% и достиг 6,4 трлн. руб.

Розничный кредитный портфель Банка увеличился за год на 11,3% до 1 301 млрд. руб. Этому во многом способствовало проведение ряда специальных акций Банка, во время которых клиентам предлагались привлекательные условия по кредитам, а также отмена комиссий по кредитам. Свободные ликвидные средства на протяжении года Сбербанк размещал в ценные бумаги, диверсифицируя свои активы и доходы. Основные вложения были сделаны в наиболее надежные и ликвидные государственные ценные бумаги. По итогам года портфель ценных бумаг увеличился в 1,7 раза до 1851 млрд. руб. Фондирование активных операций Банка осуществлялось в основном за счет притока средств клиентов, прежде всего физических лиц:

— остаток вкладов в Сбербанке за 2010 год увеличился более чем на 1 трлн. руб. или на 27,2% и достиг 4 690 млрд. руб.;

— средства, привлеченные от юридических лиц (без учета средств, привлеченных по MTN-программе), возросли на 10,3% до 1 827 млрд. руб.;

— для пополнения ликвидности в иностранной валюте Банк привлекал средства на международных рынках капитала в рамках MTN-программы — остаток привлеченных средства возрос за год в 1,8 раза до 150 млрд. руб.

Традиционно основным источником фондирования операций Банка оставались средства клиентов. По итогам года их объем увеличился на 1,2 трлн. руб. или 18,2% и составил около 7,9 трлн. руб. Вклады физических лиц превысили 5,5 трлн. руб., средства юридических лиц составили более 2,2 трлн. руб., средства клиентов на счетах в драгоценных металлах достигли 115 млрд. руб. Кроме того, в конце 2010 года Банк привлек синдицированный кредит на сумму 2 млрд. долл. США, что стало одним из факторов роста остатка средств, привлеченных от банков.

Средства, привлеченные от Банка России, сократились на 200 млрд. руб. за счет досрочного погашения в мае 2010 года части субординированного кредита, полученного от Банка России в конце 2008 года общим объемом 500 млрд. руб. Решение о досрочном погашении было продиктовано экономической целесообразностью в условиях накопившегося достаточного объема ликвидных средств для развития бизнеса и наличия запаса по выполнению обязательных нормативов ликвидности. Наращивание ресурсной базы осуществлялось Банком также путем увеличения собственных средств, которые возросли на 23,8% в основном за счет заработанной прибыли. Капитал Банка, рассчитываемый по Положению Банка России №215-П[3], за 2010 год снизился на 5,8% за счет погашения части субординированного кредита Банка России, а также вложений в уставный капитал дочерних компаний, сопровождающих развитие бизнеса Банка. Капитал Банка, рассчитываемый по Положению Банка России №215-П[3], за 2011 год увеличился на 22,1%. Источник роста капитала — заработанная чистая прибыль. Достаточность капитала на 1 января 2012 года составила 15,0%.

2.2 Кредитные операции и управление кредитным риском банка

В современных условиях все ссуды оформляются в виде денежного кредита, и кредитные отношения являются частью всех денежных отношений. Кредит — это сделка, оформленная кредитным договором, по которой банк или любая кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Возникновение кредита связано непосредственно со сферой обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, готовые вступить в экономические отношения. Заемщиками могут выступать физические и юридические лица: предприниматели, государство, отдельные граждане.

Рисунок 3. Динамика кредитного портфеля физических лиц, млрд. руб.

Рисунок 4. Состав и структура портфеля кредитов физическим лицам, %

За 2010 г. кредитный портфель физических лиц составлял 1319,7 млрд. руб., в 2011 г. кредитный портфель составил 1805,5 млрд. руб. Возросло количество потребительских и прочих ссуд, жилищное кредитование, и автокредитование, хотя в процентном соотношении автокредитование снизилось. Рост портфеля кредитов физических лиц по итогам 2011 года, возрос на 485,8 млрд. руб. или 36,8%. В 2012 году так же происходит рост структуры портфеля кредитования физических лиц, и составил 2 836,5 млрд. руб. Возрастание произошло на 1030,9 млрд. руб. или 57,1% .

Это произошло за счёт ссуд физическим лицам, которые росли более быстрыми темпами. Наиболее распространённым среди кредитов всё же является потребительские и прочие ссуды. Это обусловлено тем, что потребительский кредит позволяет потратить денежные средства не на определённые нужды, воспользоваться им в любой момент.

Жилищное кредитование так же с каждым годом растёт ну падает в процентном соотношении как и автокредит.

Рисунок 5. Динамика кредитного портфеля юридических лиц, млрд. руб.

Рисунок 6. Структура портфеля кредитов юридическим лицам, млрд. руб.

За 2010 г. кредитный портфель юридических лиц составлял 4 872,2 млрд. руб., в 2011 г. кредитный портфель составил 6 576,6 млрд. руб. Возросло количество коммерческих кредитов и снижение специализированного кредитования. Рост портфеля кредитов юридических лиц по итогам 2011 года, возрос на 1 704,4 млрд. руб. или 35,0%. В 2012 году так же происходит рост коммерческих кредитов и снижение специализированного кредитования. Доля коммерческого кредитования в портфеле кредитов юридических лиц увеличилось с 61% до 64%.

Рисунок 7. Объём кредитования физических и корпоративных клиентов, млрд. руб.

Портфель кредитов клиентам за 2011 год увеличился на 35,4% в связи с ростом объема кредитования, как физических лиц, так и корпоративных клиентов. А в 2012 году объём кредитного портфеля увеличивается ещё на 32%. Таким образом, объём кредитования физических и корпоративных клиентов с 2010 года по 2012 год поднялся на 78,7%. И на сегодняшний день объем кредитного портфеля банка продолжает уверенный рост. Его позитивную динамику обеспечивают, в первую очередь, физические лица, а за тем уже корпоративные клиенты.

Рисунок 8. Структура кредитов по валютам,%

За 2011 год валютная структура кредитного портфеля практически не изменилась. Доля кредитов выданная в долларах США и прочих валютах увеличилась на несколько сотых, а кредиты, выданные в рублях вовсе остались без изменений. В 2012 году происходит уменьшение объёма выданных кредитов в рублях и долларах США, а доля кредитов, выданных в прочих валютах в кредитном портфеле выросла до 9,5%, что связано с приобретением DenizBank.

В 2010 году наиболее распространённым кредитом является кредит на срок от 1-го года до 3-х лет и составлял 35,7 %. В 2011 году наиболее распространённым кредитом является кредит на срок более 3-х лет и составляет 35%. Остальные кредиты уменьшаются в объёме. На 2012 год происходит повышение объёма выданных кредитов сроком от 1-го года до 3-х лет и сроком на 6 месяцев. Уменьшение в объёме происходит по кредитам выданным на срок от 6 месяцев до 12 месяцев и сроком более 3-х лет, но место лидера не покидает (рис.9)

Рисунок 9. Структура кредитов по срокам погашения, %

Управление рисками

Кредитный риск — риск возможных финансовых потерь, возникающих вследствие несвоевременного или неполного исполнения или неисполнения заемщиками своих обязательств перед Банком по поставке денежных средств или других финансовых активов.

Кредитный риск является наиболее значимым для Банка видом риска, и управлением, а также контролю качества кредитного портфеля уделяется особое внимание. Сбербанк применяет следующие основные методы управления кредитными рисками:

— предупреждение риска путем идентификации, анализа и оценки потенциальных рисков на стадии, предшествующей проведению операций, подверженных кредитному риску;

— ограничение кредитного риска путем установления лимитов или ограничений;

— мониторинг и контроль уровня кредитного риска;

— формирование адекватных резервов и соответствующее структурирование сделок в целях минимизации кредитного риска.

Осознавая особую ответственность перед акционерами и вкладчиками в это сложное время, Сбербанк России вводит дополнительные меры по эффективному управлению рисками:

— изменение критериев устойчивости бизнеса клиентов применительно к деятельности в сложных условиях;

— усиление обеспеченности кредитов:

— достаточными и своевременными денежными потоками от операционной деятельности заемщика;

— операционной доходностью бизнеса;

— залогами ликвидных активов;

— гарантиями или поручительствами государства или собственников бизнеса;

— повышение уровня и качества контроля со стороны Сбербанка России за ответственным поведением собственников и менеджмента путем введения дополнительных условий и ограничений на деятельность заемщика, в том числе:

— снижение лимита максимальной долговой нагрузки;

— введение дополнительных ограничений по смене контроля над бизнесом;

— расширение перечня событий, влекущих досрочное истребование задолженности Банком;

— более четкое определение критериев кросс дефолта по обязательствам клиента перед другими кредиторами.

ОАО Сбербанк России должен усиливать внимание для снижения кредитного риска по следующим направлениям:

— к источникам погашения и их надежности;

— к уровню текущей ликвидности клиента;

— к уровню долговой нагрузки;

— к качеству и ликвидности обеспечения;

— к адекватности финансовых планов и действий заемщиков относительно резко изменившихся внешних условий;

— к консервативности подходов в прогнозах платежеспособности клиентов;

— к мониторингу ссудной задолженности для ранней диагностики потенциальных проблем у заемщиков.

Сравним уровень реализованных рисков ОАО Сбербанка России и банковской системы в целом (табл. 2). Управления кредитным риском с 2010 года по 2011 год позволили Банку сохранить достаточно высокое качество кредитного портфеля с учетом текущих экономических условий. Удельный вес просроченной задолженности в совокупном кредитном портфеле клиентов составил 5,0%, что ниже показателя по банковской системе, но выше показателя за предыдущий год. Что говорит о том, что надо улучшать качество кредитного портфеля по возврату ссудной задолженности. Применяемые методы и процедуры с 2011 года по 2012 год в управлении кредитным риском позволили Банку улучшить качество кредитного портфеля. Объем просроченной задолженности за год сократился более чем на 30 млрд. руб., а удельный вес просроченной задолженности в совокупном кредитном портфеле клиентов снизился с 5,0% до 3,4%. Что говорит об эффективной работе в улучшении качества кредитного портфеля по возврату ссудной задолженности.

Таблица 2. Объем просроченной задолженности, %

Показатели	2010г	2011г	2012г
	Сбербанк	Сбербанк	Банковский сектор	Сбербанк	Банковский сектор	Банковский сектор
Доля просроченной задолженности в кредитном портфеле всего	4,4	3,4	4,6	5,0	5.5	6,1
в кредитном портфеле юридических лиц	4,6	3.6	4,5	5,5	5,1	5,9
в кредитном портфеле физических лиц	3,4	2,7	5.2	3,5	6,9	6,8

Эффективная деятельность кредитных организаций во многом зависит от структуры активов. О том, насколько оптимальна структура имущества у банка, свидетельствует показатель ликвидности (рис.10)

Рисунок 10. Показатели ликвидности банковского сектора,%

В связи с более высоким темпом роста краткосрочных обязательств кредитных организаций по сравнению с темпом роста высоколиквидных активов среднее за год значение коэффициента норматива мгновенной ликвидности (Н²) по банковскому сектору в 2012 году относительно 2011 года снизилось с 0,63% до 0,59%. Среднее за год фактическое значение коэффициента текущей ликвидности (Н³) сократилось с 0,87% в 2011 году до 0,81% в 2012 году, что также существенно выше минимального нормативного значения 0,50%. Значение показателя коэффициента долгосрочной ликвидности в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилось с 0,78% до 0,83%. Среднегодовой объем долгосрочного кредитования в 2012 году вырос по сравнению с 2011 годом на 0,28%. Среднегодовая величина обязательств банковского сектора со сроком востребования свыше 1 года увеличилась на 0,22%, а темп прироста средней величины собственных средств составил 0,15%.

Таблица 3. Объём выдач кредитов малого и среднего бизнеса (МСБ),%

Место по итогам 2012 год	Банк	Объем кредитов, выданных МСБ, млн. рублей	Темпы прироста 2012/2011, %	Темп прироста 2011/2010, %
		2012 год	2011 год	2010 год
1	ОАО «Сбербанк России»	736 441	712 802	515 907	3,3	38,16
2	ОАО «Промсвязьбанк»	390 629	367 846	77 249	6,2	376,18
3	ОАО «УРАЛСИБ»	287 687	272 011	229 205	5,8	18,68
4	ВТБ 24 (ЗАО)	280 010	131 353	41 554	113,2	216,10
5	Банк «Возрождение»	225 791	94 803	63 875	14,7	48,42
6	ОАО «АК БАРС» Банк	40 624	38 967	18 240	4,3	113,63
7	«Запсибкомбанк» ОАО	41 837	28 860	18 515	45,0	55,88
8	ОАО КБ «Центр-инвест»	26 004	25 954	21 157	0,2	22,68
9	ЗАО «Банк Интеза»	25 574	24 123	16 865	6,0	43,04
10	ОАО «ЧЕЛЯБИНВЕСТБАНК»	20 173	21 209	18 668	-4,9	13,61

Из таблицы по объёмам выдачи кредитов МСБ видно, что с 2010 года по 2011 год были не низкие темпы приростов и объём по выданным кредитам значительно увеличивался и улучшил своё качество. Это было из-за активного наращивания портфелей кредитов малого и среднего бизнеса. Но проанализировав таблицу можно сказать, что темпы прироста объёма по выданным кредитам в ОАО Сбербанк России намного ниже, чем ОАО «Промсвязьбанк», ВТБ 24 (ЗАО), ОАО «АК БАРС» Банк. Это говорит о том, что надо улучшать качество по выдачи кредитов и предлагать новые продукты. С 2011 года по 2012 год объём выдачи кредитов МСБ значительно снизился. Согласно анализу СКБ (специальное конструкторское бюро) Банка, существуют три основные причины снижения кредитования предприятий малого и среднего бизнеса:

Первая причина — рост фискальной нагрузки. Как известно, размер страховых и пенсионных отчислений для ИП увеличился вдвое, что привело к закрытию до 400 тыс. предприятий по всей стране. А некоторых предпринимателей это заставило сниматься с регистрационного учета и уходить «в тень». Задумка государства о пополнении бюджета пока не вышла.

Вторая причина — ужесточение требований Банка России. Нормативы, которые ЦБ РФ ввел в декабре, существенно препятствуют наращиванию кредитования. Позиция ЦБ РФ — притормозить активно наращенные объемы кредитов населению и предпринимателей, так как это несет всем известные риски.

Общее замедление роста экономики России — третий фактор. В бюджет на 2013 год государством был заложен рост в 3,7% ВВП, но спустя некоторое время правительство заявило, что показатель снижается до 2,4% — то есть наблюдается замедление на треть.

Глава 3. Совершенствование управления кредитным риском в ОАО Сбербанк России

3.1 Совершенствование управления кредитным риском в банке

Проведённый анализ показал, что существует три основных причины кредитного риска для снижения кредитования предприятий:

1) Рост фискальной нагрузки. Как мы помним, размер страховых и пенсионных отчислений для ИП увеличился вдвое, что повлекло за собой закрытие до 400 тыс. предприятий по всей стране. А некоторые предприниматели стали сниматься с регистрационного учета и уходить «в тень». Задача банка состоит в том, чтобы помочь ИП в формировании и укреплении бизнес позиции на рынке. Для этого можно ввести специальный кредит для ИП, который будет выгоден обеим сторонам. В договоре на кредит будет предполагаться следующее:

а)банк выдает кредит ИП под минимальный процент;

б)ИП обязуется выплачивать кредит и по мере увеличения прибыли компании они обязуются выплачивать более высокие ставки по кредиту, которые будут рассмотрены в договоре;

в) В силу своей скорости выдачи кредита ИП, ухудшается качество анализа бизнеса предприятия. Бывает так, что бизнесмен не подходит под стандарты, но на самом деле может легко вернуть деньги. Поэтому следует проводить более качественный анализ, хоть это и займет больше времени, но вероятность выплаты кредита будет выше.

2) Ужесточение требований Банка России. Нормативы, которые ЦБ РФ ввел в декабре, существенно препятствуют наращиванию кредитования. Позиция ЦБ РФ — притормозить активно наращенные объемы кредитов населению и предпринимателей, так как это несет всем известные риски. И в структуре кредитов МСБ преимущественное место занимает торговля — 45%. 49% корпоративных заемщиков — это предприятия сферы услуг (в основном строительство и услуги общепита). Технология «кредитной фабрики» не позволяет финансировать инвестиции, то есть цели пополнения оборотных средств. Технологию «кредитной фабрики» использует Сбербанк, прирост портфеля кредитов которого находится на уровне 40%. Отметим, что кредитование малых предприятий — это вершина технологии оценки рисков. Предприятия не имеют ни аудированной отчетности, ни кредитных рейтингов, ни залогов, ни поручительств. У них есть только желание получить деньги здесь и сейчас, в лучшем случае завтра. Для этого нужно развивать сотрудничество и развитие отношений с гарантийным фондом. На первом этапе предприниматель должен определиться с целью кредита, далее он обращается в банк. Но, чтобы получить поручительство фонда, он должен обратиться в тот банк, с которым сотрудничает сам гарантийный фонд. Далее, банк должен запросить стандартный пакет документов. В случае недостаточного залогового обеспечения, банк предлагает предпринимателю воспользоваться поддержкой гарантийного фонда, либо снизить кредит.

По поручительству фонда есть ограничения, закрепленные законом: предприятие должно быть зарегистрировано на территории края не менее 12 месяцев, бизнес не должен быть связан с торговлей подакцизными товарами, не иметь просроченной задолженности по кредитам и налогам, находится в стадии банкротства и ликвидации. Заявка банка, направленная в фонд, должна быть обеспечена ответом в течение 3-х дней — это отказ или предоставление поручительства.

Поручительство фонда осуществляется на условиях софинасирования, то есть предприниматель должен предоставить залог в размере не менее 30% от суммы кредита. На остальные 70% фонд производит поручительство. Сумма поручительства одного заемщика не может составлять более 10 млн. рублей, по некоторым крупным банкам — до 20 млн. рублей. С момента заключения договора поручительства заёмщик должен внести вознаграждение фонду в размере 1,5% годовых, но не более 3,25%, сроком до 3 лет для предприятий торговли, 6 лет — для предприятий в сфере услуг и производства. Плюсы такого поручительства, в том, что банк просит залог. Есть банки, которые его не просят, но сумма будет до 3 млн. рублей. Но в большинстве банков даже на кредит в 1 млн. рублей нужен залог в 2 млн. рублей. У малого бизнеса не всегда есть такие средства, поэтому фонд будет помогать в обеспечении таким залогом.

3) Общее замедление роста экономики России. В бюджет на 2013 год государством был заложен рост в 3,7% ВВП, но спустя некоторое время правительство заявило, что показатель снижается до 2,4% — то есть наблюдается замедление на треть. Тут нужно рассматривать переход компаний и предприятий на тотальное обслуживание в своем банке. Этот способ помогает предпринимателям в сотрудничестве с банком иметь стабильность. Например: у большинства банков объем привлеченных ресурсов МСБ совпадает с объемом размещенных средств в банке. То есть банк является распределителем средств предпринимателя. За счёт этого малый бизнес является более стабильным в отличие от предприятий среднего бизнеса. И этот процесс следует рассмотреть Сбербанку России.

Кредитный риск можно снизить и с помощью прогнозирования совокупного кредитного риска. При осуществлении кредитной деятельности банк должен не только оценивать уровень кредитного портфельного риска, но и определять его прогнозное значение. Однако в настоящее время серьезной проблемой является отсутствие действенного прогнозирования уровня риска кредитного портфеля банка. Решением такой задачи может послужить использование прогнозирования экономико-математических методов и электронно-вычислительной техники.

Процесс построения модели прогнозирования риска кредитного портфеля банка следует начинать с определения критериев изменения его уровня. Следует применить объем просроченной задолженности в совокупном объеме предоставленных кредитов. Он наиболее точно характеризует качество кредитного портфеля и является наиболее прогнозируемым среди показателей портфельного кредитного риска банка. Данный показатель выступает своего рода базовым финансово-экономическим индикатором качества кредитного портфеля банка, характеризующим прямо пропорциональную изменчивости уровня кредитного портфельного риска банка. Именно просроченная задолженность увеличивает степень кредитного риска и соответственно снижает качество кредитного портфеля банка. Просроченные кредиты (Д_пр) рассчитывается по формуле:

где С_ст — стандартные кредиты, погашаемые вовремя и полностью, либо кредиты, срок платежа по которым еще не наступил;

С_нст — нестандартные кредиты (просроченные), т.е. кредиты, не погашенные заемщиком в установленные кредитным договором сроки;

С_общ — кредитные вложения (всего), предоставленные заемщикам, т.е. сумма стандартных и просроченных кредитов (Собщ = С_ст + С_нст).

Значение показателя Д_пр зависит от объема и структуры кредитного портфеля банка, определяемые рядом факторов, основные из которых являются: показатель изменения качества обслуживания долга и средний уровень платежеспособности заемщиков банка.

Показатель изменения заемщиками качества обслуживания долга целесообразно будет определить следующим образом:

где DС — долги по кредитам;

V_кп — объем кредитного портфеля банка;

UPC — неоплаченные проценты по кредитам;

АPC — начисленные проценты по кредитам.

Данный показатель характеризует средний процент неоплаченных кредитов и процентов по ним. Увеличение этого коэффициента свидетельствует об изменении структуры кредитного портфеля в худшую сторону, что в свою очередь обуславливает снижение качества кредитного портфеля банка и увеличивает уровень совокупного кредитного риска. Поскольку снижение качества обслуживания долга предполагает снижение класса заемщика, то у банка возрастает вероятность возникновения дополнительных потерь по кредитным операциям. Значение показателя должно стремиться к 0.

Показатель, изменения доли просроченной задолженности в кредитном портфеле является средний уровень платежеспособности заемщиков, для расчета которого можно воспользоваться следующей формулой:

где СА_рr — сумма кредита, по которой заемщик увеличил свой кредитный рейтинг;

СА_cr — сумма кредита, по которой заемщик уменьшил свой кредитный рейтинг.

Чем выше средний уровень кредитоспособности, тем больше вероятность своевременного и полного расчета заемщика с банком, т.е. максимальное значение данного показателя будет составлять 100%. Высокое значение данного показателя свидетельствует также о неэффективной системе оценки кредитоспособности заемщика. Следовательно, данные факторы могут оказать долгосрочное определяющее влияние на формирование средней величины уровня просроченной ссудной задолженности, а также рискованности и качества кредитного портфеля, понижая или повышая их.

С целью определения закона изменения доли просроченной задолженности в кредитном портфеле банка также воспользуемся уравнением полного дифференциала. Представим прогнозное изменение величины (ДД_пр), если изменяются параметры (С_нст) и (С_ст):

где ДД_пр — прогнозируемое изменение доли просроченной задолженности;

ДС_нст — изменение объемов нестандартных кредитов;

Д С_ст — изменение объемов стандартных кредитов.

Данная формула позволяет определить, насколько изменится показатель Д_пр при заданных изменениях показателей С_ст и С_нст.

Если полученное значение показателей ДД_прумножить на запланированный объем кредитных ресурсов банка, то получим прогнозную величину объема просроченной задолженности банка.

Чтобы определить зависимость изменения уровня совокупного кредитного риска от объема просроченной задолженность в кредитном портфеле банка необходимо построить функцию регрессии. Поскольку уровень просроченной кредитной задолженности непосредственно увеличивает кредитный портфельный риск банка и уровень просроченной задолженности практически не изменяется во времени, воспользуемся уравнением линейной регрессии.

Линейная регрессия является инструментом статистического анализа, используемого для предсказания будущих значений по имеющимся данным. Данный метод предполагает построение линии тренда, которая показывает равновесное значение объема просроченной задолженности банка. Формула линейной регрессии имеет следующий вид:

где: у — уровень риска кредитного портфеля банка;

а — постоянный коэффициент регрессии;

b — переменный коэффициент регрессии;

х — доля просроченной задолженности.

Для определения параметров регрессии (коэффициентов регрессии) а и b можно использовать метод наименьших квадратов. Для этого следует решить следующую систему уравнений:

Из данных уравнений можно вывести, что

где: х_i — уровень просроченной задолженности в і-ом периоде;

у_i — уровень риска кредитного портфеля банка в і-ом периоде;

n — количество периодов наблюдения, i = 1, n.

Подставив в полученное уравнение ожидаемый уровень просроченной задолженности можно определить прогнозное значение рискованности кредитного портфеля банка. Представленная регрессионная модель прогнозирования кредитного портфельного риска банка строится на прогнозе изменения объема просроченной ссудной задолженности.

Прогнозирование и планирование уровня кредитного портфельного риска и доли просроченной задолженности осуществляется в долгосрочном и краткосрочном периоде, однако задачи, возникающие в каждом их них различны по уровню сложности, применяемому математическому аппарату и достигаемой точности решения. При прогнозировании на долгосрочную перспективу показатель доли просроченной задолженности является не линейной функцией. В краткосрочном периоде в ряде случаев удается осуществить более точный прогноз изменения уровня совокупного кредитного риска.

Рисунок 11. Модель прогнозирования риска кредитного портфеля банка

Кредитный риск можно снизить так же с помощью лимитирования. Эффективность технологии этого контроля заключается в гибкости структуры лимитов, адекватном формирование лимитируемой величины с учетом всех факторов риска и интеграция процедуры контроля лимитов в общий процесс обработки кредитного риска.

Лимитирования используется для определения полномочий кредитных работников разных рангов относительно объемов предоставленных ссуд. Кредитный риск банка ограничивается установлением лимита общего объема кредитного портфеля, ограничениями величины кредитных ресурсов. Лимиты определяются как максимально допустимый размер ссуды выражаются, как в абсолютных предельных величинах (сумма кредита в денежном выражении), так и в относительных показателях (коэффициенты, индексы, нормативы). За базу для расчета нормативов можно брать величину капитала банка, объем кредитного портфеля, валюту баланса и прочие показатели. Например, лимит кредитования заемщиков в определенной области может быть сформулирован, как максимальный совокупный объем денежных средств или, как отношение общей суммы кредитов в данной области к кредитным ресурсам банка.

Выделим, что процесс управления рисками может быть эффективным только в том случае, если он интегрирован в общую технологию проведения операций в банке. Важным аспектом системы контроля лимитов является ее интеграция в общий технологический процесс обработки транзакций. Поэтому процедура контроля лимитов должна быть организована в виде технологического процесса в реальном масштабе времени (с возможностью дифференциации по типам финансовых операций). Возьмём два принципиально различных подхода к организации контроля лимитов: запретительный и разрешительный. При реализации первого принципа, операции не подпадающие ни под один из установленных лимитов, запрещены, остальные операции разрешены в пределах установленных лимитов.

Таблица 4. Группы лимитов


Группа лимитов	Операции
Структурный лимит: доля инструмента в совокупных активах (в процентах к совокупным активам)	Кредитование и лизинг, МБК, государственные долговые обязательства, векселя, акции, форекс, валютно-обменные операции в обменных пунктах
Лимиты контрагента: Предельный риск одного контрагента (группа взаимосвязанных контрагентов) Лимит на заемщика или эмитента векселей (группу взаимосвязанных заемщиков) Лимит на посредника: покупателя-продавца, брокера, торговую площадку.	Кредитование и лизинг, МБК, векселя, форекс Кредитование и лизинг, МБК, векселя Векселя, акции, Форекс
Лимиты открытой позиции: Предельный лимит открытых позиций Лимиты открытой позиции на конкретную операцию Лимит, ограничивающий предел потерь по операции (stop loss)	Государственные долговые обязательства, векселя (соответствуют лимиту на эмитента) акции, форекс, валютно-обменные операции в обменных пунктах, совокупная открытая позиция в банках
Лимиты на должностных лиц- исполнителей и контроллеров	Кредитование и лизинг, МБК, государственные долговые обязательства, векселя, акции, форекс Валютно-обменные операции в обменных пунктах
Лимит ликвидности	Совокупность операций

Реализация второго принципа налагает определенные ограничения на некоторые операции (лимиты), остальные операции разрешены в неограниченном объеме. Выбор принципа построения системы лимитов отражает стратегию банка и уровень кредитного риска. Группы лимитов, по которым можно снизить уровень кредитного риска.

Таким образом, были рассмотрены пути управления кредитным риском в ОАО «Сбербанк России». Задача банка состоит в том, чтобы уменьшить уровень кредитного риска, для этого необходимо совершенствовать систему управления кредитным риском. Предлагать новые пути развития и оценки кредитного риска.

Заключение

Актуальность темы выпускной квалификационной дипломной работы определяется основным банковским кредитным риском. Под кредитным риском понимается присущая банковской деятельности возможность понесения кредитной организацией потерь и или ухудшения ликвидности. Это происходит вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т.д.) или внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и т.д.).

Характерной особенностью кредитного риска является то, что он возникает не только в процессе предоставления кредита и получения процентов по нему, но и в связи с другими балансовыми и забалансовыми обязательствами, такими, как гарантии, акцепты и инвестиции в ценные бумаги. Цели и задачи стратегии управления рисками в большой степени определяются постоянно изменяющейся внешней экономической средой, в которой приходится работать банку.

В первой главе мы рассмотрели теоретические основы управления кредитным риском. Были представлены компоненты кредитного риска, система управления кредитным риском и кредитная политика банка. Выявили что правление кредитным риском ? ключевой фактор, определяющий эффективность работы деятельности банка. Определили, что важнейшим источником информации о состоянии дел перспективного заемщика служат его финансовые отчеты, сметы, данные о прибылях и убытках.

Банки используют эти материалы не только для определения обоснованности заявки на кредит с точки зрения потребности фирмы в дополнительных денежных ресурсах, но и с учетом перспектив развития фирмы в будущем, получения ею прибыли и степени вероятности неплатежа по ссуде.

Во второй главе мы рассмотрели организационную структуру и экономическую характеристику банка. За почти два столетия ОАО «Сбербанк России» завоевал статус крупнейшего финансового института страны и является лидером среди российских банков и крупнейшими банками Центральной и Восточной Европы. Чистая прибыль банка за 2012 год по российским правилам бухгалтерского учета составила 344 млрд. рублей, а за 2011 год этот показатель был равен 310 млрд. Его акционерами являются более 200 тысяч юридических и физических лиц.

Сегодня его филиальная сеть считается уникальной — она насчитывает более 20 тысяч филиалов и отделений на всей территории России, в Казахстане, на Украине, в Беларуси, в Германии и Индии. Зарегистрировано представительство в Китае. К 2014 году Сбербанк планирует увеличить до 5-7% долю чистой прибыли, полученной за пределами России. Это всё говорит об эффективной работе банка. Но проблема, связанная с кредитным риском остается не разрешённой.

В третьей главе мы рассматривали усовершенствование управления кредитным риском в банке. Задача банка состоит в том, чтобы уменьшить уровень кредитного риска. Для этого мы предложили:

— ввести специальный кредит для ИП, который будет выгоден обеим сторонам;

— развивать сотрудничество и развитие отношений с гарантийным фондом;

— рассматривать переход компаний и предприятий на тотальное обслуживание в своем банке. Для получения предпринимателей стабильности;

— повышение ставки по вкладам в рублях и валюте, а также по сберегательным сертификатам и векселям и лучше не следует снижать процентную маржу;

— расширение перечня залогов и возвращение механизма по предоставлению без залоговых кредитов надежным заемщикам.

— лимитирование.

Список используемой литературы

1.Федеральный закон от 02.12.1990 г. N 395-I «О банках и банковской деятельности» (с изменениями от 11 июля 2011).

2.Федеральный закон от 30.12.2004 г. № 218-ФЗ «О кредитных историях», (в ред. от 11.07.2011 г. №200-ФЗ).

3.Положение Банка России от 10 февраля 2003 г. № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» (с изменениями и дополнениями) С. — 42-43

4. Положение «О порядке расчета размера операционного риска» ВБР № 77 (1168) от 28.12.2009 С.- 9

5. Письмо ЦБР от 2 ноября 2007 г. № 173-Т «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору» С.-27

6.Галанов В.А. Основы банковского дела. — М.: Форум, 2010.

7.Ермаков С.Л. Основы организации деятельности коммерческого банка. — М.: КноРус, 2011.

8.Зинкевич А.Е. Финансы и кредит. — М.: Академия, 2010.

9.Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском. — Мн.: Новое знание, 2010.

10.Крюков Р.В. Банковское дело и кредитование. — М.: А-Приор, 2010.

11.Кузнецова В.В., Ларина О.И. Банковское дело. Практикум: Учебное пособие. — М.: КноРус, 2010 .

12.Лаврушин О.И., Афанасьева О.Н., Корниенко С.Л. Банковское дело: современная система кредитования: Учебное пособие. — М.: КноРус, 2011.

13.Мамонова И.Д., Валенцева Н.И. Банковское дело. — М.: КноРус, 2011.

14.Ольхова Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке: Учебное пособие. — КноРус, 2011.

15.Основы банковской деятельности. Под ред. К.Р. Тагирбекова — М.: Инфра-М, 2010.

16.Рыхтикова Н.А. Анализ и управление рисками организации: Учебное пособие. — М.: Форум, 2012.

17.Турбанов А.В., Тютюнник А.В. Банковское дело: операции, технологии, управление. — М.: Альпина Пабл., 2010.

18.Филина Ф.Н. Анализ и управление рисками после кризиса. — М.: ИД ГроссМедиа, 2012.

19.Официальный сайт ОАО «Сбербанк России». Банк сегодня: http://www.sbrf.ru/moscow/ru/about/today/

20.Официальный сайт ОАО «Сбербанк России». Годовые показатели: http://www.sbrf.ru/moscow/ru/investor_relations/accountability/sberbank_in_numbers/annual_figures/

21.Официальный сайт ЦБ РФ (Банка России): http://www.cbr.ru

22.Справочная правовая система «Консультант Плюс»: http://www.consullant.ru

Размещено на