Пример дипломной работы по бизнес-планированию: Технико-экономическое обоснование расширения предприятия ООО «Союз Ник-Арт»

Содержание

ВВЕДЕНИЕ

1.АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «СОЮЗ» НИК-АРТ»

1.1. Экономическая характеристика предприятия

1.2. Оценка ликвидности и платежеспособности

1.3. Анализ деловой активности

1.4. Анализ рентабельности предприятия

2.МАРКЕТИНГОВЫЕ ИССЛЕДОВАНИЯ

2.1. Общая ситуация в сфере издательского бизнеса

2.2.Описание предприятия

3.ПРОЕКТ РАЗВИТИЯ ИЗДАТЕЛЬСКОГО ДОМА

3.1. Резюме

3.2. Описание товара (Услуги)

3.3.План маркетинга

3.4. План производства

3.5.Финансовый план

3.6. Оценка эффективности проекта

3.7. Анализ рисков

4.БЕЗОПАСНОСТЬ И ЭКОЛОГИЧНОСТЬ ПРОЕКТНЫХ РЕШЕНИЙ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ

Выдержка из текста работы

3. Исходные данные к проекту Действующее законодательство Российской Федерации, научная, научно-методическая и учебная литература, материалы периодической печати, Интернет-источники

4. Содержание дипломного проекта (перечень подлежащих разработке вопросов)

№ п/п	Наименование раздела	Содержание раздела	100%
1.	Теоретический раздел	1. Назначение и задачи бизнес-плана 2. Структура бизнес-плана 3. Роль бизнес-плана в экономическом обосновании инвестиционного проекта	20%
2.	Аналитический раздел	1 Резюме проекта и характеристика предприятия 2. Исследование и анализ бизнес среды 3. Маркетинговый план 4. Производственный план 5. Организационный план 6. Разработка схемы финансирования проекта	40%
3.	Проектный раздел	1. Финансовый план 2. Расчет рисков, связанных с реализацией проекта 3. Оценка экономической эффективности от реализации проекта	40%

5. Консультации по проекту (с указанием относящихся к ним разделов работы)

№№ п/п разделов	Наименование разделов	Дата проведения консультаций
1.	Теоретическая часть	16.11.2012г.
2.	Аналитическая часть	25.11.2012г.
3.	Проектная часть	10.12.2012г.

6. Срок сдачи студентом законченного проекта

Задание выдал(дата) 16.11.2012г. Задание принял (дата) 16.11.2012г.

Руководитель _________________ Подпись студента

В первой главе дипломного проекта рассмотрены теоретические аспекты бизнес-планирования малого предприятия.

Во второй главе дипломного проекта разработан бизнес-проект по открытию детского садика.

В третьей главе дипломного проекта рассчитано экономическое обоснование открытия детского сада.

Дипломный проект содержит 72 страницы пояснительного текста, 5 рисунков,23 таблицы, 2 приложения.

Актуальность дипломного проекта обусловлена тем, что в современной экономике при формировании малого и среднего бизнеса написание бизнес-плана становится актуальным.

Потребность качественных и инновационных изменений российской экономики являются объективной причиной популяризации и широкого применения бизнес-планирования в рамках задач повышения эффективности рыночного функционирования и стратегического развития российских предприятий малого и среднего бизнеса. Чтобы четко представлять свои потребности и перспективы, предприятиям малого и среднего бизнеса жизненно необходимо качественно использовать такой мощный инструмент управления как бизнес-план, визуализирующий критерии и показатели в рамках рыночной стратегии. Изучение и анализ бизнес-плана как общепризнанного механизма управления, позволяет систематизировано подойти к вопросу анализа функционирования предприятий малого и среднего бизнеса. Однако в отечественной управленческой практике весь функционал такого серьезного инструмента управления как бизнес-план зачастую используются не в полном объеме, либо же не используется вовсе. Объясняется это зачастую неприспособленностью используемых в зарубежной практике технологий к принятым и употребляемым в Российской Федерации методикам. Препятствиями к применению современных приемов бизнес-планирования нередко являются социально-экономические условия деятельности российских предприятий малого и среднего бизнеса. Этими причинами объясняется необходимость работы по дальнейшей локализации и приспособлению методик бизнес-планирования к существующим экономическим, законодательным и общественным факторам формирования делового климата Российской Федерации.

Бизнес-планирование представляет собой эффективный инструмент управления, широко применяемый в современной экономической практике, независимо от масштабов, сферы деятельности и формы собственности отдельных предприятий малого и среднего бизнеса. Бизнес-план является рабочим инструментом как для вновь создаваемых, так и для уже существующих фирм и представляет собой краткое, доступное и понятное описание бизнеса, являясь, в то же время, важнейшим механизмом при рассмотрении большого спектра потенциально возможных ситуаций. Бизнес-планирование позволяет определить перспективные проектные решения, определить и рассчитать средства для их достижения. В связи с этим возрастает роль процесса бизнес-планирования.

В условиях нестабильной экономической и финансовой ситуации на мировом и отечественном рынке особенно важными становятся вопросы выявления, оценки и нейтрализации рисков планируемых мероприятий. Эта задача должна быть решена на всех этапах жизненного цикла бизнес проекта — как на этапе идентификации и оценки потенциальных рисков на этапе планирования, так и на этапе реализации бизнес-плана в процессе мониторинга и контроля. В современной российской практике проблемам управления рисками в процессе формирования и реализации бизнес-планов предприятий малого и среднего бизнеса уделяется неоправданно мало внимания. В настоящее время отсутствует комплексная система оценки и контроля проектных рисков на этапе формирования, реализации и анализа бизнес-плана, что снижает роль бизнес-планирования как важнейшего инструмента стратегического и оперативного управления проектной деятельностью российских предприятий малого и среднего бизнеса.

Отмеченное выше определяет актуальность выбранной темы исследования, которая обусловлена необходимостью:

— объективной оценки экономического потенциала малого бизнеса в конкретных сегментах бизнеса и регионах;

— определения долгосрочной стратегии развития малого бизнеса в основных отраслях и разработкой мер по обеспечению устойчивости его развития;

— разработки мер по повышению эффективности деятельности малых предприятий в реальном секторе экономики на основе более полного учета спроса и рационализации уровня затрат.

В настоящее время на российском рынке все более быстрыми темпами развивается сфера услуг. Являясь необходимым компонентом в любой сфере деятельности, услуги, как объект бизнеса привлекают все большее число предпринимателей.

Целью написания дипломного проекта является проведение анализа и разработка бизнес-плана малого предприятия, предоставляющего услуги по воспитанию и образованию детей разного возраста, его экономическое обоснование.

Исходя из поставленной цели, необходимо решить следующие задачи:

- выявление теоретической сущности бизнес-плана и методики его разработки;

- составление бизнес-плана для малого предприятия;

- экономическое обоснование целесообразности инвестиций.

Объектом дипломного проекта явилось малое предприятие сферы услуг в современных условиях хозяйствования.

Предмет дипломного проекта представлен как совокупность методического инструментария системы создания и управления малым предприятием и методы поддержки его эффективной деятельности.

Дипломный проект состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

В первой главе дипломного проекта рассмотрены теоретические аспекты бизнес-планирования малого предприятия.

Во второй главе дипломного проекта разработан бизнес-проект по открытию детского садика.

В третьей главе дипломного проекта рассчитано экономическое обоснование открытия детского сада.

1.1 Назначение и задачи бизнес-плана

Одной из главных задач комплексного управленческого анализа является обоснование, мониторинг бизнес-планов.

Бизнес-план — краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемого или действующего бизнеса. Он описывает процесс функционирования фирмы, показывает, каким образом будут достигаться цели.

Бизнес-план является постоянным документом: он систематически обновляется, в него вносятся изменения, связанными как с переменами, происходящими внутри фирмы, так и с изменениями на рынке, в экономике в целом.

Назначение бизнес-плана [26, с.11]:

· разработка проекта открытия нового дела и получение на выполнение проекта необходимых производственных ресурсов, в первую очередь денежных средств;

· разработка новой стратегии или тактики развития предприятия на долгосрочный период (3—5 лет);

· разработка инновационных проектов;

· обоснование и реализация инвестиционных проектов;

· эмиссия ценных бумаг;

· проведение реорганизации, санации, финансового оздоровления.

Анализ как функция управления составляет неотъемлемую часть бизнес-планирования. При составлении бизнес-плана экономический анализ позволяет взглянуть на свою организацию «с высоты птичьего полета», а уже затем выбрать дорогу к успеху.

В условиях рынка нереально добиться стабильного успеха в бизнесе, если не планировать эффективно его развития, не аккумулировать постоянно информацию о собственных состоянии и перспективах, о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов и т. д.

Необходимо не только точно представлять свои потребности на перспективу в материальных, трудовых, интеллектуальных, финансовых ресурсах, но и предусматривать источники их получения, уметь выявлять эффективность использования ресурсов в процессе работы предприятия.

Бизнес-планирование — это объективная оценка собственной предпринимательской деятельности предприятия, фирмы и в то же время необходимый инструмент проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка и сложившейся ситуацией хозяйствования.

В общем случае бизнес-планирование предусматривает решение стратегических и тактических задач, стоящих перед предприятием.

Основная цель аналитического обоснования бизнес-плана — доказать возможность реализации долгосрочной стратегии организации.

Основной центр бизнес-плана — концентрирование финансовых ресурсов для решения стратегических задач, т. е. он призван помочь предпринимателю решить следующие основные задачи, связанные с функционированием фирмы [22, с.37]:

а) определить конкретные направления деятельности, перспективные рынки сбыта и место фирмы на этих рынках;

б) оценить затраты, необходимые для изготовления и сбыта продукции, соизмерить их с ценами, по которым будут продаваться товары, чтобы определить потенциальную прибыльность проекта;

в) выявить соответствие кадров фирмы и условий для мотивации их труда требованиям по достижению поставленных целей;

г) проанализировать материальное и финансовое положение фирмы и определить, соответствуют ли материальные и финансовые ресурсы достижению намеченных целей;

д) просчитать риски и предусмотреть трудности, которые могут помешать выполнению бизнес-плана.

Задачи, содержание и глубина проведения анализа определяются целью составления бизнес-плана и глубиной его проработки. Цели составления бизнес-плана могут быть разными [15, с.17]:

· обоснование выгодности инвестиционных проектов;

· обоснование реструктуризации организации;

· обоснование финансового оздоровления организации;

· подготовка эмиссии ценных бумаг;

· обоснование целесообразности получения и возврата кредита и другие.

В соответствии с целью составления бизнес-плана выбираются система показателей и объем анализируемой информации, определяется период, который требуется анализировать.

В экономической литературе существует множество версий бизнес-планов, как по форме, так и по содержанию, структуре и т.д. В разрезе объектов бизнеса целесообразно применять следующую классификацию бизнес-планов (см. рисунок 1.1).

Рисунок 1.1 — Классификация бизнес-планов [33, с.267]

Бизнес-планирование текущей деятельности и создание нового предприятия является наиболее комплексным и объемным.

Главная отличительная особенность бизнес-плана — сводный, системный характер этого документа, что отличает его от других видов планов, разрабатываемых на предприятии. В нем увязаны характеристики и факторы внешней среды бизнеса с внутренними характеристиками и функциональными сферами деятельности самого предприятия (от маркетинга и сбыта продукции до технологического обеспечения производства продукции).

Бизнес-план составляется для внутренних и внешних целей.

Внешние цели, для которых составляется бизнес-план — обоснование необходимости привлечения дополнительных инвестиций или заемных средств, демонстрация имеющихся у фирмы возможностей и привлечение внимания со стороны инвесторов и банка, убеждение их в достаточном уровне эффективности инвестиционного проекта и высоком уровне менеджмента предприятия.

Каждый инвестор захочет оценить выгодность инвестирования в предлагаемый инвестиционный проект и оценить соотношение возможной отдачи от проекта и рискованности вложений, а лучший способ для этого — изучить и проанализировать бизнес-план инвестиционного проекта.

Бизнес-план — визитная карточка инвестиционного проекта. Он дает инвестору ответ на вопрос, стоит ли вкладывать средства в данный инвестиционный проект и при каких условиях он будет наиболее эффективен при допустимой для инвестора степени риска и верности допущений, сделанных разработчиком инвестиционного проекта. Обязательным условием получения банковского кредита является предоставленный банку грамотно составленный бизнес-план инвестиционного проекта. Если у заемщика он отсутствует, это говорит о низком профессиональном уровне администрации предприятия и делает получение банковского кредита невозможным, кроме того, в будущем банк будет оценивать выдачу кредита такому предприятию, как более высокорисковую операцию, что обязательно повлияет на величину процентов по кредиту в сторону увеличения.

Гораздо более важными для предприятия являются внутренние цели, для которых составляется бизнес-план.

Внутренние цели — проверка знаний управляющего персонала, понимания ими рыночной среды и реального положения предприятия на рынке. Очень важны достижение понимания инвестором и администрацией предприятия стратегических целей, характеристик, конкурентной среды, слабых и сильных сторон конкретного инвестиционного проекта, его возможной эффективности при заданных условиях.

Бизнес-план помогает предпринимателю решить следующие основные задачи [24, с.256]:

· определить конкретные направления деятельности фирмы, целевые рынки и место фирмы на этих рынках;

· сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегии и тактики их достижения. Определить лиц, ответственных за реализацию каждой стратегии;

· выбрать состав и определить показатели товаров и услуг, которые будут предлагаться фирмой потребителям. Оценить производственные и торговые издержки по их созданию и реализации;

· оценить соответствие кадров фирмы и условий для мотивации их труда требованиям по достижению поставленных целей;

· определить состав маркетинговых мероприятий фирмы по изучению рынка, рекламе, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и т.п.;

· оценить материальное и финансовое положение фирмы и соответствие финансовых и материальных ресурсов достижению поставленных целей;

· предусмотреть трудности и «подводные камни», которые могут помешать выполнению бизнес-плана.

Планирование деятельности фирмы с помощью бизнес-плана сулит немало выгод [31, с.78]:

· заставляет руководителей заниматься перспективами фирмы;

· позволяет осуществлять более четкую координацию предпринимаемых усилий по достижению поставленных целей;

· устанавливает показатели деятельности фирмы, необходимые для последующего контроля;

· заставляет руководителей четче и конкретнее определить свои цели и пути их достижения;

· делает фирму более подготовленной к внезапным изменениям рыночных ситуаций (повышает скорость адаптации);

· наглядно демонстрирует обязанности и ответственность всех руководителей фирмы.

Конечно главное достоинство бизнес-планирования заключается в том, что правильно составленный бизнес-план показывает перспективу развития фирмы, то есть, в конечном счете, отвечает на самый нужный для бизнесмена вопрос: стоит ли вкладывать деньги в это дело и принесет ли оно доходы, которые окупят все затраты сил и средств.

Таким образом, бизнес-план предусматривает решение следующих стратегических и тактических задач, стоящих перед предприятием, независимо от его функциональной ориентации [32, с.34]:

· организационно-управленческая и финансово-экономическая оценка сегодняшнего состояния предприятия;

· выявление потенциальных возможностей предпринимательской деятельности предприятия, акцентируя внимание на сильных сторонах и не скрывая слабых;

· формирования инвестиционно-проектных целей этой деятельности на планируемый период.

В бизнес-плане обосновываются:

· общие и специфические детали функционирования предприятия в условиях конкретного рынка;

· выбор стратегии и тактики (методов) конкуренции;

· оценка финансовых, материальных, трудовых ресурсов, необходимых для достижения целей предприятия.

Итак, бизнес-план — это средство управления предприятием, освещает и предписывает последовательность решения следующих задач [10, с.28]:

· формируются долговременные и краткосрочные цели предприятия, конкретные направления деятельности, стратегии и тактики их достижения;

· обосновывается экономическая целесообразность направлений развития фирмы;

· выбирается состав и определяются показатели товаров и услуг, которые будут предлагаться потребителям;

· определяется состав маркетинговых мероприятий предприятия по изучению рынка, рекламе, стимулированию продаж, каналов сбыта;

· оцениваются технические, технологические возможности, соответствие кадров предприятия и условий для мотивации их труда требованиям по достижению поставленных целей;

· оценивается материальное и финансовое положение предприятия;

· определяются источники финансирования реализации выбранной стратегии;

· рассчитываются ожидаемые финансовые результаты деятельности;

· предусматриваются трудности и «подводные камни», которые могут помешать выполнению бизнес-плана.

1.2 Структура бизнес-плана

Бизнес-план является как инструментом для привлечения инвестиций, так и основой внутрифирменного планирования. Последовательность составления и принципы детализации бизнес-плана для разных компаний и проектов не совпадают. При составлении бизнес-плана необходимо учитывать, что это всегда итерационный процесс, подразумевающий внесение изменений на основе вновь полученной информации и применения различных сценариев. В то же время существует внутренняя логика структуры бизнес-плана и общепризнанные принципы его разработки.

Важное значение имеет структура бизнес-плана, который представляет собой достаточно сложный документ, включающий в себя описание компании, ее потенциала, оценку внутренней и внешней среды бизнеса, конкретные данные о развитии фирмы. Хотя внешне бизнес-планы могут отличаться друг от друга, состав их разделов остается практически неизменным.

Основные положения бизнес-плана отображает резюме. Резюме — это единственная часть бизнес-плана, которую полностью и до конца читают потенциальные инвесторы. Эта пояснительная записка бизнес-плана должна отвечать на основные вопросы инвестора. Если язык, которым составлено резюме бизнес-плана, сумеет заинтересовать инвесторов, то можно говорить об успешности бизнес-плана.

Общее описание проекта. Данный раздел содержит сведения о компании (об инициаторе проекта). Прежде чем рассматривать будущее состояние компании, потенциальный инвестор обязательно должен оценить то, как компания функционировала до сих пор. Этот раздел должен включать хронологическую историю компании, включая сведения об управленческом и производственном персонале, организационной и юридической основе деятельности, финансовой истории и текущем состоянии. Если проект представляется частным лицом, то обязательно должны быть представлены сведения об опыте его работы: знание предметной области (связанной с проектом), а также навыки в области организации и управлении. А также в данном разделе приводится детальное описание самого проекта, его особенности, основные параметры и характеристики, ценность и привлекательность с точки зрения вложения средств в данный проект.

Описание услуг/продукции. В этом разделе достаточно подробно описываются продукты и/или услуги, которые компания представляет на рынке сегодня и планирует предложить в будущем. Потенциальный инвестор должен понять, как продукты и/или услуги представляются на рынке и их важнейшие конкурентные преимущества.

Анализ рынка. В данном разделе должна быть дана оценка рынка услуги (продукции), а также возможностей и конкурентных преимуществ, которыми на нем можно воспользоваться. Этот раздел предусматривает:

а) общую характеристику рынка по следующим позициям: ёмкость, структуру рынка, основные типии клиентов; состояние на рынке и его прогнозированное изменении; механизм действия рынка и основные показатели конкуренции (цена, качество, обслуживание и репутация).

б) анализ сегментов рынка по следующим позициям: распределение всего рынка деятельности фирмы; позиции, на которые направляется бизнес; местоположение сегмента рынка, на который ориентируется фирма; размер данного сегмента и темпы развития; особенности данного сегмента (в т.ч. способы реализации продукции, приоритеты покупателей, прочее); оценка возможностей рынка (по количеству возможных покупателей, по доле рынка и т.п.).

в) анализ (оценка) конкурентов: кто есть конкуренты, насколько они серьёзные и как организованы; конкурентные позиции (цена, объем продаж, репутация, дизайн продукта, качество и сервис); близость или отличие услуг/продукции фирмы от тех услуг/продуктов, которые уже есть на рынке (относительно цены, технико-эксплуатационных свойств, качества, надежности и т.п.); отличительные черты услуг/продукции фирмы от других и способы сохранения их уникальности и защиты от подделок; барьеры входа на рынок и реакция конкурентов на появление фирмы; сильные позиции конкурентов; слабые позиции конкурентов и как ими можно воспользоваться.

Анализ перспективности проекта (SWOT-АНАЛИЗ). SWOT — аббревиатура английских слов: Strenth — сила, Weafness — слабость, Oportunitis — возможности, Troubles — угрозы. Этот анализ также называют ситуационным анализом. Сильные и слабые стороны идеи — это те характеристики идеи, которые могут быть проконтролированы предпринимателем, на которые он может оказать воздействие. Они обычно относятся к настоящему времени.

Здесь необходимо рассмотреть следующие факторы: организационные (правовая форма, наличие помещений собственных или арендованных); маркетинговые (место расположения, маркетинговый комплекс, рынок, его сегмент; конкуренты: чем продукт (услуга) будет отличаться от конкурентной); технические (производственные фонды: состояние и ресурсы); финансовые (наличие собственных средств); кадровые (навыки и профессиональные недостатки, насколько идея отвечает идеям, знаниям и умениям предпринимателя).

Возможности и угрозы — это те характеристики, которые находятся вне контроля предпринимателя и могут повлиять на результат в будущем. Здесь необходимо учесть следующие факторы: экономическая среда (государственная поддержка малых форм, налоговое законодательство); социально-культурная среда; технологическая среда; демографическая среда.

Возможности: повысить профессиональный уровень; есть вероятность получить новый продукт; использование новых материалов, нового сырья; благоприятная налоговая и кредитная политика.

Угрозы: таможенное оформление; появление конкурентов (но может быть и сильной стороной).

План маркетинга должен предоставлять объяснения, в чем состоит стратегия маркетинга фирмы и почему она должна привести к успеху. Он предусматривает оценку (описание) таких позиций: ценообразование; создание благоприятных условий для продаж; продвижение и продажа.

План продаж. Данный раздел содержит прогнозированные данные объемов и сроков продажи услуг/предоставления услуг, цен, скидок и т.п.

План производства. Раздел должен включать информацию, дающую представление о том, как функционирует бизнес. Что и как предприятие производит и каким образом продает и доставляет продукцию клиентам? Описание промышленных проектов должно содержать информацию об используемом оборудовании, основных технологических операциях и бизнес-процессах, возможностях повышения качества и расширения производственных мощностей.

Организационный план. В этом разделе указываются законодательные, нормативные и другие документы, имеющие правовую силу и отношение к данному проекту, а также график реализации проекта.

В этом разделе должна быть приведена характеристика системы управления проектом и описание организационной структуры предприятия. Определяется численность персонала, планируемые затраты на оплату труда. Дается характеристика формы собственности.

Финансовый план. Вопросы финансового планирования относятся к жизненно важным областям компании. От того, насколько эффективно компания планирует и контролирует финансовые ресурсы, зависят ее конкурентные преимущества, способность быть мобильной и быстро реагировать на перемены, а, в конечном счете, и ее выживание на рынке. Финансовый план концентрирует информацию обо всех основных направлениях деятельности компании и является ключевым разделом при разработке бизнес-плана.

Необходимо описать основные финансовые расчеты и издержки, провести калькуляцию себестоимости и описать смету расходов на проект. Так же, описать источники финансовых средств, привести таблицу расходов и доходов и описать движение денежных средств.

Обычно в данном разделе должна быть представлена следующая информация:

— полный набор прогнозных финансовых отчетов (отчет о прибылях и убытках, баланс, отчет о денежных потоках);

— описание всех основных исходных данных и предположений, которые были использованы для расчетов финансовых прогнозов, включая рост объема продаж, цены на продукцию и услуги, налоговое окружение, уровень оплаты персонала и т.д.;

— инвестиционные затраты (издержки начального периода, капитальные вложения и т.п.);

— операционные издержки (производственные, маркетинговые, административные, налоги и сборы);

— прогноз прибыли предприятия;

— прогноз денежных потоков.

Анализ проекта. Данный раздел основывается, преимущественно на финансовом плане и включает информацию о дисконтированных денежных потоках предприятия, финансовых коэффициентах и анализе чувствительности.

Анализ ключевых показателей. В данном разделе следует представить следующие отчеты: отчет о прибылях и убытках, который покажет уровень прибыльности фирмы; отчет о движении наличности — показывает, есть ли (или будет) у компании наличность, чтобы платить по счетам.

Анализ рисков. При разработке бизнес-плана необходимо оценивать рисковые ситуации, которые могут возникнуть в период осуществления данных мероприятий, т.е. провести просчет рисков. В зависимости от выбранного проекта возможен различный уровень оценки, прогнозирования и управления рисками.

Для небольших проектов (в малом и среднем бизнесе) достаточен анализ риска с помощью чисто экспертных методов.

Существует два основных типа рисков: технические и финансовые риски.

Невозможно перечислить все технические риски, поскольку они часто связаны с типом продукции. Следующий перечень дан в качестве примера: задержка в подготовке стройплощадки и выполнении графика строительства; задержка поставки оборудования и возведения предприятия; поздний запуск производства в связи с использованием сезонных сырьевых материалов и наличия непредвиденных остановок; непредвиденные остановки производства во время ввода в эксплуатацию и приемки комиссией; отсутствие сырья; низкое качество продукции; несоблюдение государственных нормативов; долговечность изделия: насколько быстро продукция становиться устаревшей, создание альтернативной продукции, которая завоюет рынок, воздействие вашей продукции на потребителя; новые внешние условия, влияющие на технологию производства.

Финансовые риски можно оценить при помощи так называемого анализа чувствительности проекта. Он состоит в том, что кроме прогнозируемых финансовых результатов, рассчитанных для базового варианта, производится такой же самый расчет еще для двух крайних случаев: расчет по наихудшему сценарию — случай, при котором внешние факторы максимально мешают осуществлению проекта; расчет по наилучшему сценарию — случай, при котором внешние факторы максимально содействуют реализации проекта.

Приложения. В данный раздел включаются документы, которые могут служить подтверждением или более подробным объяснением сведений, представленных в бизнес-плане.

1.3 Роль бизнес-плана в экономическом обосновании инвестиционного проекта

бизнес план экономический обоснование

Бизнес-план инвестиционного проекта — форма представления инвестиционного проекта, составляемая, как правило, на стадиях предварительного технико-экономического обоснования и содержащая основные сведения об условиях инвестирования, целях и масштабе проекта, объеме и номенклатуре намечаемой к производству продукции, потребных ресурсах, а также конкретную программу действии по осуществлению проекта, возможные экономические и финансовые результаты.

Масштабы инвестиционной деятельности характеризуют следующие показатели в динамике:

1) объемы инвестиционных ресурсов;

2) структура инвестиционных ресурсов;

3) объемы производства;

4) степень завершенности инвестиционных проектов;

5) величина привлеченных иностранных инвестиций и другие.

Знание факторов, механизм их влияния на инвестиционную деятельность и эффективность инвестиций имеют важное научное и практическое значение и в первую очередь для управления инвестиционной деятельностью на любом уровне. Но при этом необходимо учитывать всю совокупность факторов, так как только в этом случае можно управлять инвестиционной деятельностью и достигать поставленной цели. То есть требуется системный подход при управлении инвестиционной деятельностью.

Наиболее важным разделом бизнес-плана является финансовый план. Финансовое обоснование проекта выступает критерием принятия инвестиционного решения, поэтому разработка финансового плана должна вестись особо тщательно.

Финансовый план включает расчет потребности в инвестициях, обоснование плана доходов и расходов, определение точки безубыточности по инвестиционному проекту, срока окупаемости инвестиционных вложений, характеристику источников финансирования инвестиционного проекта.

Расчет потребности в инвестициях осуществляется на основе моделирования потока инвестиций, связанных с созданием новых производственных мощностей (модернизацией производства, его реконструкцией или техническим перевооружением) и вводом объекта в эксплуатацию. Здесь также отражаются необходимый объем инвестиций в оборотные активы и создание резервных фондов.

Обоснование стратегии финансирования инвестиционного проекта предполагает определение источников инвестиционных ресурсов и их структуры. В качестве основных способов финансирования инвестиционных проектов могут рассматриваться:

· самофинансирование, т.е. осуществление инвестирования только за счет собственных средств;

· привлечение акционерного и паевого капитала;

· кредитное финансирование (кредиты банков, выпуск облигаций);

· лизинг;

· смешанное финансирование на основе различных комбинаций рассмотренных способов.

Выбор способов финансирования должен быть ориентирован на оптимизацию структуры источников формирования инвестиционных ресурсов. При этом следует учитывать достоинства и недостатки каждой группы источников финансирования инвестиций.

При обосновании плана доходов и расходов, связанных с эксплуатацией инвестиционного проекта, приводятся расчеты основных показателей хозяйственной деятельности по проекту: валового дохода, объем и состав текущих затрат, валовая и чистая прибыль, денежный поток, определяемый как сумма амортизации и чистой прибыли.

Точка безубыточности (break-even point) определяет границы убыточности и прибыльности инвестиционного проекта. Она показывает, при каком объеме продаж достигается окупаемость затрат. Безубыточность будет достигнута при таком объеме чистого дохода, который равен общей сумме текущих постоянных и переменных затрат.

Чистый доход от реализации рассчитывается путем вычета из валового дохода налога на добавленную стоимость и акцизных сборов. Постоянные текущие затраты — это затраты, которые не изменяются при изменении объемов производства или продаж; к ним относятся расходы по содержанию и аренде основных фондов, амортизация, расходы на рекламу и др. Переменные текущие затраты включают расходы на сырье и материалы, транспортные издержки и другие, сумма которых изменяется пропорционально изменению объемов производства и продаж.

Определение точки безубыточности осуществляется по формуле

Оп = З т.пост / У ч.д — У зт.пер , (1)

где Оп — объем продаж (производства), при котором достигается безубыточность объекта;

З т.пост — сумма текущих постоянных затрат;

У ч.д — уровень чистого дохода к объему продаж (производства), %;

У зт.пер — уровень переменных текущих затрат к объему продаж (производства), %.

Срок окупаемости является одной из характеристик эффективности инвестиционного проекта. Он показывает, через какой период времени окупятся вложения в инвестиционный проект.

Формула для расчета периода окупаемости может быть представлена в следующем виде:

где РР (Payback Period) — показатель окупаемости инвестиций (период окупаемости);

I0 (Investment) — первоначальные инвестиции;

Р — чистый годовой поток денежных средств от реализации инвестиционного проекта.

Расчет периода окупаемости может осуществляться также путем постепенного, шаг за шагом, вычитания суммы амортизационных отчислений и чистой прибыли за очередной интервал (как правило, за год) планирования из общего объема капитальных затрат. Интервал, в котором остаток обнуляется или становится отрицательным, и является тем самым периодом окупаемости. Если таковой результат не достигнут, значит, срок окупаемости превышает установленный срок жизни проекта. Так как полученный результат должен быть достаточно нагляден, то показатель срока окупаемости иногда используется как простой способ оценки риска инвестирования.

Чистая текущая стоимость проекта. Значение чистого потока денежных средств за время жизни проекта, приведенное в сопоставимый вид в соответствии с фактором времени, есть показатель, называемый чистой текущей приведенной стоимостью проекта (NPV- Net Present Value). В общем виде формула расчета выглядит следующим образом:

где Рi — объем генерируемых проектом денежных средств в периоде t;

d — норма дисконта;

n — продолжительность периода действия проекта в годах;

I0 — первоначальные инвестиционные затраты.

В случае если инвестиционные расходы осуществляются в течение ряда лет, формула расчета примет следующий вид:

где It, — инвестиционные затраты в период %, при этом если:

NPV > 0 — принятие проекта целесообразно;

NPV < 0 — проект следует отвергнуть;

NPV = 0 — проект не является убыточным, но и не приносит прибыли.

Следовательно, при рассмотрении нескольких вариантов реализации проекта нужно выбрать тот, у которого NPV > 0.

Одним из факторов, определяющих величину чистой текущей стоимости проекта, является масштаб деятельности, который выражается в «физических» объемах инвестиций, производства или продаж.

Поэтому применение данного метода ограничено для сопоставления различных проектов: большее значение NPV всегда будет соответствовать более эффективному использованию инвестиций.

В такой ситуации целесообразно рассчитывать показатель рентабельности инвестиций (PI- Profitability Index):

или в обобщенном виде:

где PVP (Present Value of Payments) —дисконтированный поток денежных средств;

PVI (Present Value of Investment) — дисконтированная стоимость инвестиционных затрат.

Показатель внутренней нормы прибыли. Более точно, чем другие, эффективность вложений в проект, предприятие и т.д. на определенном этапе времени характеризует показатель внутренней нормы прибыли (IRR— Internal Rate of Return).

На практике внутренняя норма прибыли представляет собой такую ставку дисконта, при которой эффект от инвестиций, т.е. чистая настоящая стоимость (NPV), равен нулю. Иначе говоря, приведенная стоимость будущих денежных потоков равна приведенным капитальным затратам. Это означает, что предполагается полная капитализация полученных чистых доходов, т.е. все образующиеся свободные денежные средства должны быть реинвестированы либо направлены на погашение внешней задолженности. В общем виде, когда инвестиции и отдача от них задаются в виде потока платежей, IRR определяется как решение следующего уравнения:

Если инвестиционные расходы осуществляются в течение ряда лет, то формула примет следующий вид:

Существуют и другие трактовки расчета внутренней нормы прибыли. Показатель IRR определяет максимальную ставку платы за привлеченные источники финансирования, при котором проект остается безубыточным. Вместе с тем его можно рассматривать как минимальный гарантированный уровень прибыльности инвестиционных затрат. Если IRR превышает среднюю стоимость капитала в данной отрасли с учетом инвестиционного риска конкретного проекта, то данный проект может быть рекомендован к реализации.

Внутренняя норма прибыли находится обычно методом итерационного подбора значений ставки сравнения (дисконта) при вычислении показателя чистой текущей стоимости проекта. Однако этот процесс трудоемок и сопряжен с ошибками. Поэтому для расчетов внутренней нормы прибыли используют специальные финансовые калькуляторы. Кроме того, все деловые пакеты программ для персональных калькуляторов содержат встроенную функцию для расчета IRR

Алгоритм определения IRR методом подбора можно представить в следующем виде:

— выбираются два значения нормы дисконта и рассчитываются NPV; при одном значении NPV должно быть ниже нуля, при другом — выше нуля;

— значения коэффициентов и самих NPV подставляются в следующую формулу (известную еще как интерполяция):

где d1 — норма дисконта, при которой NPV положительна;

NPV1 — величина положительной NPV;

d2 — норма дисконта, при которой NPV отрицательна;

NPV2 — величина отрицательной NPV.

Определение IRR — популярный метод оценки инвестиционных проектов, поскольку данный показатель легко сопоставляется с барьерным коэффициентом фирмы (это минимальный уровень дохода, на который фирма согласна пойти при инвестировании средств). Если IRR меньше, чем барьерный коэффициент, выбранный фирмой, то проект капиталовложения будет отклонен. Однако ввиду сложности расчета IRR нет гарантии получения верных результатов. Другим недостатком этого метода является то, что IRR не позволяет сравнивать размеры доходов разных вариантов проектов.

Подводя итоги первой главы, отметим, что в настоящее время бизнес-план становиться для предпринимателя все более важным документом. Ни одна компания не сможет выразить цели своего существования или получить финансирование без грамотно разработанного бизнес-плана.

Ценность бизнес-планирования определяется тем, что оно:

— дает возможность определить жизнеспособность проекта в условиях конкуренции;

— содержит ориентир, как должен развиваться проект (предприятие);

— служит важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

Бизнес-план разрабатывается для экономического обоснования, выпуска новой продукции, внедрения новой техники и других нововведений. Бизнес-план может разрабатываться под отдельную сделку. И если бизнес-планы одобрены и приняты к реализации, то в этом случае это должно быть отражено в плане экономического и социального развития предприятия. Бизнес-план — это документ, описывающий все аспекты будущего или производственного мероприятия, анализирующий проблемы, с которыми может столкнуться предприятие и способы их решения. Бизнес-план позволяет всесторонне обосновать проект или мероприятие, разработать стратегию и тактику поведения для достижения цели, определить финансовые результаты от реализации проекта или мероприятия.

2.1 Резюме проекта и характеристика предприятия

Цель проекта — открыть частный детский сад, который будет осуществлять дошкольную подготовку детей. Форма организации — ООО.

«Радуга» является частным детским садом, который предоставляет услуги по воспитанию и образованию детей дошкольного возраста. Помещением садика является частный дом в деревне, который первоначально арендуется. Дом находится в 37 км от города Москва в г.Зеленоград. Этот дом планируется обустроить специальным детским оборудованием. Цель проекта — описать создание частного детского сада и построить его финансовую модель.

Детский садик площадью 165 квадратных метров на 15 детей в возрасте от 2 до 7 лет может открыться уже в августе 2013 года. В нём родители смогут оставлять малышей с воспитательницами и няней с 7 часов утра и до 20 часов вечера любого дня недели, кроме официальных праздников. Родители смогут ходить на работу не переживая за своих малышей.

Этот проект вызван в первую очередь острой необходимостью в детских дошкольных учреждениях. Зеленоград — один из 12 административных округов Москвы. Расположен в 37 км к северо-западу от центра Москвы. Первый из трех округов, которые были образованы на территориях полностью находящихся за пределами Московской кольцевой автомобильной дороги. Численность населения района около 223584 человек.

Зеленоград состоит из 5 районов. Детский садик планируется открыть в микрорайоне Крюково.

19 детских садов микрорайона не способны на сегодня предоставить родителям необходимое количество мест. Спрос превышает предложение и динамика его роста уверенно положительная.

Результатом проекта является подготовить детей к школе и в дальнейшем открыть свой детский сад.

Общая стоимость проекта составляет 700 000 рублей.

Срок окупаемости 18 месяцев.

К концу 2013 года общий доход предприятия с учётом всех дополнительных затрат может составить 133,31 тысяч рублей, что позволит к началу 2016 года открыть новый частный детский садик в микрорайоне Крюково. Через некоторое время появится возможность и необходимость создания центра развития ребёнка, где будут проходить совместные утренники и праздники, отмечаться дни рождения, работать кружки, и не только для воспитанников детских садов.

Данный проект является перспективным по нескольким причинам: во-первых, общая положительная тенденция предполагает, что люди имеют возможность и хотят платить, лишь бы их детям оказывалось должное внимание, такое которое не в состоянии оказать воспитатели муниципальных детсадовских учреждений, во-вторых, частный детский сад, достаточно распространенное явление с предложением качественных и нестандартных услуг. В микрорайоне Крюково имеются все возможности для открытия такого рода бизнеса. В настоящее время ощущается большая нехватка мест в детских садах, однако, люди уже готовы покупать и более дорогостоящее внимание для их детей. Перспектива ждать освободившихся мест, уже не актуальна, население готово потратить разумные средства на «любовь и доброту» к их малышам, однако мест, куда им можно обратиться с такой просьбой, к сожалению нет. Частный садик «Радуга» является их спасением, если родителям не с кем оставить ребенка дома, у них нет времени на занятия с ним, то садик будет рад помочь им в этом. Мы всегда прислушиваемся к пожеланию своего клиента, имеем гибкий график работы, квалифицированных сотрудников, и можем найти подход к каждому ребенку в отдельности.

«Радуга» будет оказывать услуги по воспитанию и образованию детей разного возраста. Детский сад находится в жилом спальном районе Зеленоградского городского округа, где нехватка мест в муниципальных садах, где родителям приходится годами стоять в очередь. Так же район очень благоприятный по своему расположению. Детский сад представляет собой частный дом общей площадью 165 м2 , со специальным оборудованием необходимым детям.

В организации деятельности частного детского сада будут задействованы хорошие специалисты-воспитатели с большим жизненным опытом, квалифицированные врачи-специалисты. Отбор кадров при приёме на работу будет осуществлять директором и соответствовать мировым стандартам. Детский сад рассчитан на клиентов со средним заработком, на родителей которые желают отдать своего ребенка в теплую домашнюю обстановку, где предусматривается индивидуальный подход.

Данный проект планируется реализовать с регистрацией ООО. Для успешной работы детского сада потребуются следующие работники:

— Директор;

— Бухгалтер;

— Воспитатель — 2 человека;

— Учитель музыки;

— Учитель-логопед;

— Помощник воспитателя — прачка;

— Мед. сестра;

— Повар;

— Квалифицированный детский тренер по плаванию;

— Обслуживающий персонал для бассейна — 1 человек;

— Охранник-дворник.

Данный проект ставит своей целью оказание услуг по воспитанию и образованию, оздоровлению детей разного возраста. Данная услуга включает в себя:

а) индивидуальный подход к каждому ребенку, наблюдение психолога;

б) четырех-, пятиразовое питание;

Пища будет готовиться непосредственно перед употреблением, в основном это домашние рецепты, исключающие полуфабрикаты. Так же планируется приобретать качественные продукты питания, готовить вкусно и разнообразно: готовить паровые котлетки из рыбы, печени, телятины, варить компоты из различных фруктов и ягод, лепить домашние пельмени. Еще один плюс питания в частном садике заключается в том, что меню каждого ребенка можно корректировать. Будет проводиться отдельная беседа с родителями о питании ребенка, записываться в табличку, что ребенку нельзя есть, на что аллергия, какие блюда он не любит, а какие, наоборот, ест с удовольствием. После разговора с родителями всей группы получится сводная таблица продуктов питания и блюд, которая и ложится в основу составления меню домашнего детского сада. В частном садике обязательно будут докармливать всех детей, которые в этом нуждаются. Если ребенок плохо ест, ему дается минимальная порция, которую незаметно для ребенка увеличивают по мере того, как улучшается его аппетит. Дети постепенно привыкнут к режиму питания, и уже это позволит устранить многие проблемы, связанные с нарушениями приема пищи. Да и в коллективе ребенок начнет питаться вместе со всеми «за компанию». Также будут использованы методы поощрения, игровые приемы для улучшения аппетита.

в) посещение занятий в бассейне, которые включают оздоровительные групповые и индивидуальные занятия с тренером по плаванию;

г) обучение (с трех до семи лет):

1) математика;

2) развитие речи;

3) познаю мир;

4) информатика;

5) программа подготовки руки к письму «Скоро в школу».

д) всестороннее эстетическое развитие:

1) ритмика;

2) музыка;

3) танцы;

4) живопись;

5) моторика.

е) оздоровительные процедуры (гимнастика);

ж) физическое развитие.

На охраняемой территории частного садика будут присутствовать:

· городок с игровыми и спортивными комплексами,

· мини-огород с теплицей,

· зона для игр с песком и водой,

· лыжная дорожка зимой и экологическая тропа летом и др.

· крытый бассейн, где дети смогут научиться плавать.

Финансовые ресурсы, необходимые для осуществления проекта, составляют 1 млн. рублей путем привлечения инвестиций со стороны.

Срок окупаемости проекта: полная окупаемость проекта равна 18 месяцам.

Плюсы частного детского сада:

маленькое количество детей в группе — около 15 человек, ребенок получает достаточно внимания;

дети легче адаптируются к садику;

разнообразное и вкусное питание, возможность угодить каждому малышу, индивидуальный подход к детям, который дает возможность максимально вскрыть свои способности. В группе работают два воспитателя, за развитием детей наблюдают учитель-логопед, психолог, педиатр;

родители имеют право влиять на учебный процесс, например, через попечительские советы. В частности, они могут инспектировать кухню, требовать отчета о финансовой деятельности, даже присутствовать на занятиях;

многие частные детские сады работают по системе «детский сад — школа».

Единственный минус частного детского сада — его стоимость.

2.2 Исследование и анализ бизнес среды

Исследовать рынок необходимо с позиции клиентов.

Основные потребители услуг — это жители всего микрорайона Крюково, где будет расположен детский садик.

На современном этапе, в микрорайоне Крюково данный бизнес развивается слабыми темпами. Муниципальные сады переполнены, а перспектива ждать освободившихся мест не внушает надежду, да и то, что это муниципальное учреждение окажет достойное внимание ребенку маловероятно. Представленный проект имеет все шансы стать перспективным и получить дальнейшее развитие, так как спрос в этой области превышает предложение.

Для более четкого определения целевой аудитории детского сада «Радуга» проводится сегментирование рынка, которое дает возможность:

— более точно очертить целевой рынок по потребностям клиента;

— определить преимущества или слабости других детских садов за освоение данного рынка и продвижение своих услуг;

— более четко поставить цели и прогнозировать возможности успешного ведения маркетинговой программы.

Для успешной реализации своих услуг детскому саду необходимо дифференцировать клиентов, чтобы выявить тех из них, которые могли бы стать потенциальными потребителями услуг данного детского сада.

Критериями сегментации рынка для частных лиц являются:

— социальная принадлежность — рабочие, служащие, пенсионеры, бизнесмены;

— уровень дохода — средний, низкий, высокий.

Главным образом, услугами детского сада будут пользоваться работающие, с высоким доходом (возможно и со среднем доходом), так же бизнесмены с высоким достатком семьи. Наиболее привлекательны в этом проекте гибкий график работы и индивидуальный подход к ребенку. Работающие, имеющие достаточный заработок и заботящийся о настоящем своего ребенка, в условиях отсутствия свободных мест в государственных детсадовских учреждениях, обязательно воспользуется услугами частного детского сада.

Рынок микрорайона Крюково, на сегодняшний день, представлен официально зарегистрированными 30 дошкольными учреждениями, из которых только 22 имеет лицензию на соответствующий вид деятельности (МДОУ). Лицензия, говорит о том, что санитарные, пожарный, методические и квалификационные требования к преподавательскому составу соблюдены полностью, что на сегодняшний день выполнить даже для муниципального детского сада становится достаточно серьёзной проблемой. К частным же детским садам подходят контролирующие органы более строго, так как ситуация с оснащением и квалификацией персонала часто бывает удручающая. Расположенные в квартирах детские центры нарушают практически основные требования пожнадзора и СЭС.

Появление развивающих центров по всему городу в последнее время и их успешное существование является показателем востребованности услуг по дошкольному образованию.

Численность населения микрорайона Крюково составляет 75000 человек, из них 2400 детей дошкольного возраста. 10 детских садов микрорайона Крюково не способны на сегодня предоставить родителям необходимое количество мест.

Государственная политика, направлена на поддержку молодых родителей, так как на сегодняшний день обеспечить всем родителям детский сад просто физически не может быть предоставлен.

В таблице 1 расчет для специализированных детских садов при духовных учреждениях не приведен, так как контингент, посещающий данные учреждения, является специфическим и конкуренцию проекту не составляет, то же самое можно сказать о садах расположенных в отдаленных районах, где контингент и ценовая политика для нас показательными не являются.

Таблица 1

Сравнительная таблица по частным детским садам микрорайона Крюково

Название организации	Лицензия	Стоимость средняя	Кол-во детей/ групп	Особенность
Английский детский сад		26000	20/2	обучение при создании языковой среды
Василек		25000	12/2	вальдорфская педагогика
Юбилейный	+	27000	9/1	центр дополнительного образования детей
Светлячок	+	24500	16/2	частные ясли
Среднее по детским садам	25625	14

К положительным сторонам данных организаций можно отнести:

— заявляемый уровень квалификации педагогов;

— наличие методической и инвентарной составляющей у лицензированных учреждений;

— положительное отношение родителей к посещению данных детских садов (долгосрочный имидж);

— гибкая ценовая политика, некоторые предоставляют до 15% скидки на услугу долгосрочного пребывания в детском саду.

С целью охарактеризовать основных пользователей предлагаемых услуг, а также выявить наиболее распространенные проблемы детских садов было проведено маркетинговое исследование. Поскольку разом охватить все детские сады города невозможно, был выбран наиболее подходящий район для проведения исследования. И было выявлено, что такого частного детского сада в этом районе еще нет и то, что там находятся только муниципальные детские сады, где приходится ждать очередь, чтобы отдать ребенка на воспитание.

Таким образом, был сделан вывод, чтобы родители не ждали пока придет их очередь и не возили своих детей в другой район, мы предоставляем им свои услуги.

Мы провели исследования, по которым увидели что более 70% населения данного района это молодые семьи. Из этого процента у 30% уже есть дети в возрасте до 3 лет и 10% ожидают пополнения в семье.

На основании этих показателей можно сделать вывод, что выбранный нами район благоприятный для развития и открытия в нем частного детского сада.

Также, для осуществления образовательной деятельности необходимо получить соответствующую лицензию в Комитет образования или в местных органах самоуправления, имеющих такие полномочия.

Рассмотрим последовательность юридического оформления бизнеса частного детского сада:

— регистрация ООО в местной налоговой службе или некоммерческую организацию в Федеральной регистрационной службе Минюста РФ;

— согласование специфики деятельности детского сада в местных органах, постановка на учет в инспекции ФНС по микрорайону Крюково, органах Росстата, внебюджетных фондах (обязательного медстрахования, соцстрахования, пенсионном фонде);

— получение заключения от санитарных и пожарных служб о том, что помещение соответствует СниП, предъявляемым к дошкольным учреждениям (необходимо для получения лицензии);

— получение лицензии на ведение образовательной деятельности.

Для получения лицензии необходимы следующие документы:

1) Свидетельство о постановке на учет.

2) Договор на аренду помещения.

3) Заключение СЭС и пожарников о том, что в помещении соблюдены все правила, необходимые для ведения образовательной деятельности.

4) Образовательная программа.

5) Документ, подтверждающий наличие материально-технической базы и учебно-методической литературы.

6) Сведения о составе педагогического коллектива, численности детей и пр.

2.3 Маркетинговый план

В условиях рыночных отношений использование маркетинга является объективно необходимым, так как он указывает предприятиям и организациям наиболее правильные пути повышения эффективности их деятельности, ориентируемой на потребителя реализуемых услуг.

Управление маркетингом является создание условий для работы фирмы, при которых она может успешно выполнить свои задачи. Для данного проекта, это немаловажно, так как это еще только развивающаяся отрасль рынка услуг.

Главной целью проектируемой фирмы (садика) является проникновение на рынок и последующее существование в нем. Основными услугами садика, безусловно, считаются услуги по воспитанию и физическому развитию детей, вокруг них и строится дальнейший спектр услуг. Поэтому в товарной политике главный упор делается на подбор квалифицированных кадров и разнообразие досуга. Это одно из конкурентных преимуществ фирмы.

Так как спрос на услуги воспитания является постоянным с небольшим сезонным влиянием (в летнее время он понижается), то необходимо создать преимущества перед другими конкурентами, уже существующими долгое время. Для организации садика необходимо применить несколько стратегий:

1) стратегия сегментирования, которая позволит выяснить, сколько сегментов рынка необходимо охватить при реализации услуг. Принятие того или иного решения зависит от экономического значения отдельных сегментов и поведения конкурентов;

2) стратегия развития и продвижения услуг, которая предполагает решение задач роста за счет производства новых услуг, которые будут реализовываться на уже освоенном рынке;

3) стратегия инноваций, которая предполагает создание новых услуг.

Относительно конкурентов садик занимает устойчивое положение на рынке. Создаваемому детскому саду необходимо провести ряд мероприятий по улучшению качества услуг и завоеванию симпатий клиентов. Вежливое обращение с клиентами, широкий ассортимент предлагаемых услуг, высококачественность услуг — все это, несомненно, завоюет симпатии клиентов.

Так, с помощью сегментирования лучше удовлетворяются потребности потребителей. Знание реакции клиента на предлагаемые услуги позволяет более эффективно распределять средства, выделенные на маркетинг в соответствии с ситуацией на рынке. При реализации стратегии инновации можно привлечь дополнительных клиентов за счет создания новых услуг. Однако их внедрение сопряжено с определенным риском. Снизить возможность появления такого риска можно за счет долгосрочного планирования в области появления новой информации при постоянном контакте с потребителями.

Проводить новую политику следует с учетом того, чтобы цена на услуги не превысила уровень цен, обеспечивающих эти услуги на конкурентоспособном уровне. Принятые решения в области ценообразования имеет важное значение при маркетинговой стратегии фирмы.

Продвижение услуг на рынок предполагает совокупность различных видов деятельности по доведению информации о достоинствах предлагаемых услуг до потенциальных клиентов и их стимулирование. Методы продвижения услуг на рынок включают: рекламную деятельность, стимулирование сбыта, связи с общественностью, персональные услуги. В зависимости от цели, которую преследует реклама, можно использовать одно из возможных направлений, связанных с формированием у клиента положительного образа услуг, определением образа организации, стимулированием потребления и стремлением привлечь клиента.

Необходимо отметить, что реклама очень тесно связана с процессом установления имиджа садика. Целями проведения рекламы являются информирование потенциальных клиентов об открытии нового воспитательного учреждения, формирование у них положительного мнения о садике, а также привлечение большого числа клиентов.

Бюджет маркетинга — раздел плана маркетинга предприятия, отражающий проектируемые величины доходов, затрат и прибыли. Основанием для разработки плана маркетинга являются оперативный план и разработанные программы действий. Составление бюджета маркетинга помогает правильно расставить приоритеты между целями и стратегиями маркетинговой деятельности, принять решения в области распределения ресурсов, осуществлять эффективный контроль.

Годовой бюджет на маркетинг в целом обобщим в таблице 2.

Таблица 2

Годовой бюджет на маркетинг на 2013 год, руб.

Статьи затрат	Сумма, руб.
Рекламные буклеты	7 000
Реклама в средствах массовой информации	20 000
Расходы на маркетинговые исследования	5 000
Интернет-реклама	8 000
ИТОГО:	40 000

Таким образом, бюджет на маркетинг на 2013 реализации проекта составит 40000 руб. Эти средства планируется потратить на размещение рекламных буклетов в местах большого скопления родителей с детьми, на объявления в газетах и СМИ, на изготовление вывесок, интернет-реклама. Формирование спроса заключается в том, чтобы сообщить потенциальному клиенту о существовании определенных видов услуг, которые удовлетворяли бы их потребности на сегодняшний день.

Одной из трудностей организации проекта является поиск поставщиков готовой продукции и формирование устойчивой связи с ними. При заключении договора поставки необходимо учесть все возможные случаи сбоев поставок или осуществление их ненадлежащим образом, а также ответственность сторон.

Выбранный нами микрорайон Крюково представляется наиболее привлекательным, поскольку здесь расположено множество малоэтажных домов. Близость строительства новых многоэтажек — это еще один плюс того, что появится много молодых семей, а так как строят элитные дома, то и заселенное население уже соответственно имеет высокий заработок. А детскому саду «Радуга» выгодно иметь клиентов, которые будут платить любые деньги за воспитание их детей.

Целью создания данного детского сада является, в первую очередь, получение прибыли путем оказания услуг воспитания и обучения детей дошкольного возраста.

В последующие очереди планируется:

— с помощью рекламы, добиться известности и популярности детского сада, став детским заведением высшего уровня развития и обслуживания детей, для воспитания всесторонне развитой и физически крепкой личности ребенка сегодняшнего Нового и трудного времени;

— обеспечить за год большую и стабильную посещаемость детского сада клиентами;

— завоевать доверие своих клиентов, путем оказания качественных услуг;

— за 5 лет приобрести земельный участок и дом в частную собственность фирмы;

— стать устойчивой организацией на рынке данных услуг.

Достижение поставленных задач, станет залогом дальнейшего успешного и прибыльного существования на рынке.

2.4 Производственный план

Помещение арендуется у Специализированного государственного унитарного предприятия (СГУП) по продаже имущества города Москвы. Это — крупнейший оператор городской недвижимости, уполномоченный Правительством Москвы на осуществление комплекса работ по продаже и заключению договоров аренды на имущество города.

По согласованию сторон на договорной основе стоимость аренды за каждый месяц составляет 200000 рублей. В стоимость включены все без исключения коммунальные платежи. Само помещение находится в хорошем состоянии и требует частичного ремонта.

Будут оборудованы места:

— для развивающих занятий и свободных игр (игрушки, канцелярия, методические пособия, детская мебель и оборудование); плюс рабочее место с музыкальным инструментом, игрушки и оборудование для физических занятий и подвижных игр;

— для сна (кровати, постельное белье не менее чем 2 комплекта на ребенка),

— для хранения верхней и сменной одежды (индивидуальные шкафчики, детские диванчики),

— для приема пищи (посуда, приборы, мебель);

— для санитарно-гигиенических процедур (горшки и/или унитазы, полотенца, хозяйственные принадлежности).

Кроме того, в саду будут оборудованы рабочие места с целью сопровождения детей:

— столовая (посуда для приготовления пищи, бытовая техника, мебель, и пр.);

— медицинский кабинет (мебель, специальная мебель и мед. оборудование, медикаменты и приборы, холодильник, спецодежда и пр.).

Первоначальные затраты на открытие детского учреждения на 15 мест в арендованном помещении приведены в таблице 3.

Таблица 3

Первоначальные затраты

Статьи расходов	Сумма, руб.
Ремонт помещения	20 000
Детские столы (4 шт.)	4 000
Детские кровати (15 шт.)	26 500
Стульчики (15 шт.)	7 500
Мебель для раздевания в прихожей (скамейка, шкаф купе)	30 000
Постельные принадлежности (30 шт.)	15 000
Кухонная техника (холодильник, печь, посуда)	20 000
Шведская стенка	5 500
Оргтехнка	25 500
Арендная плата (200000 руб. х 2 мес.), услуги агентства недвижимости (50 тыс.руб.)	450 000
Мягкая мебель	30 000
Туалетные принадлежности	4 000
Стиральная машина	8 000
Оборудование медкабинета	4 000
Учебно-методические материалы	15 000
Разрешительные документы (лицензия, СЭС, гос.пошлина)	35 000
ИТОГО:	700 000

Расходы на содержание детсада представлены в таблице 4.

Таблица 4

Расходы на содержание детсада на 15 мест

Статьи расходов	Сумма, руб.
Заработная плата персоналу	178 610
Питание детей (100 руб. в день на 1 ребенка + 10 чел.)	55 000
ВСЕГО в месяц	233 610
ИТОГО в год	2 624 710

Таким образом, общие затраты предусмотрены в размере 2624,71 тыс.руб.

Для определения себестоимости одного места в частном детском саде необходимо также рассчитать постоянные затраты, к которым относятся заработная плата, начисления на заработную плату, налоги.

- заработная плата. На основании нормативов времени, окладов, производится расчет заработной платы, приходящейся на одно место;

- косвенные расходы — это затраты на управление, организацию, обслуживание производства, на командировки, обучение работников и т.д.;

- производственная себестоимость — общие затраты на оказание услуг частного детского сада;

- внепроизводственные расходы могут включать затраты на сбыт услуг, рекламу, косвенные налоги;

- полная себестоимость — сумма затрат предприятия, включающая производственную себестоимость и внепроизводственные расходы.

Основной частью производственного процесса являются технологические процессы, которые содержат целенаправленные действия по изменению и определению состояния предметов труда. В ходе реализации технологических процессов происходит изменение геометрических форм, размеров и физико-химических свойств предметов труда.

При составлении плана производства и реализации услуг частного детского сада основным ориентиром является показатель объема производства, рассчитанный на основе вместимости детского сада (см. табл. 5).

Таблица 5

Калькуляция себестоимости 1 места в частном садике, руб.

Наименование статей калькуляции	Исходные данные для расчета	Всего, руб.
1 Сырье и материалы (питание детей и сотрудников)	табл. 4	3666,6
ИТОГО прямые материальные затраты	3666,6
2 Расходы на оплату труда	по факту — табл. 4	11907,3
3 Отчисления во внебюджетные фонды	30% от ЗП руководителя	756
4 Производственные расходы	сумма пунктов 2-3	12663,3
5 Производственная себестоимость	сумма пунктов 1 и 4	16329,9
6 Внепроизводственные расходы	3% от пункта 5	489,9
7 Полная себестоимость	сумма пунктов 5 и 6	16819,8

Итого себестоимость содержания 1 места в частном саде «Радуга» составят 16819,8 руб. При полученной себестоимости и предельной норме рентабельности в 50% цена 1 места получается равной 25229,7 рублей.

После тщательного анализа цен конкурентов была выведена средняя цена — 26000 руб. (табл. 1). В соответствии с этим анализом мы устанавливаем цену в 26000 руб. за 1 содержание ребенка, она позволяет окупить все инвестиции, запланированные в проекте, при этом увеличивается рентабельность.

Таким образом, себестоимость годового объема услуг частного детского сада на содержание 15 детей будет равна:

16819,8 х 15 х 12 = 3 027 564 рублей.

2.5 Организационный план

Данный проект связан со сферой оказания услуг.

Потребителями в основном будут семьи со среднем и высоким достатком.

На стадии становления, детский сад предполагает единоличное владение и регистрацию в качестве ООО (возможно партнерство при нахождении инвесторов).

Зарегистрированное учреждение подлежит обязательной постановке на учет в налоговых органах (с присвоением ИНН — идентификационного номера налогоплательщика).

Общая стоимость затрат по оформлению юридического лица составит 13000руб.

Так же, необходимо получение лицензии на открытии такого заведения, это очень затратная и хлопотная процедура. Оценим затраты на эту процедуру:

— плата собственно за саму лицензию (5000 руб.);

— оплата услуг, сопутствующих лицензированию:

— заключение СЭС (чтобы его получить необходимо иметь отремонтированное помещение и полностью сформированную материально техническую базу детского сада и выполнить ряд исследований по назначению СЭС по непредсказуемому никем списку из серии: замеры освещенности, замеры радиации, анализ воды из кранов сада и т.п. что обойдется в районе 10000 руб.);

— заключение Противопожарной службы (выдается бесплатно, но при условии всех выполненных противопожарных требований включая: пожарную сигнализацию; договор на обслуживание пожарной сигнализации — 2000 руб. в месяц, оснащение его огнетушителями — 5000 руб.).

Итого: около 35000 руб.

Помощь в правильном и грамотном оформлении всей необходимой документации будет оказана адвокатской и юридической конторами.

Трудовые ресурсы организации являются главными ресурсами каждой фирмы, от качества подбора и эффективности использования которых во многом зависят результаты деятельности организации. На уровне отдельной организации вместо термина «трудовые ресурсы» часто используется термин «персонал». Под персоналом организации принято понимать основной (штатный) состав работников фирмы.

Так как детский сад «Радуга» рассчитан на обслуживание всего 15 детей, то и состав персонала будет невелик.

Как уже упоминалось выше для успешной работы детского сада необходимы: директор, бухгалтер и обслуживающий персонал.

В основные обязанности директора детского сада «Радуга» входит:

— организация работы детского сада таким образом, чтобы получать максимальную прибыль при минимальных издержках времени и капитала;

— планирование и координирование работы подчиненных;

— своевременное и полное предоставление отчетности.

Бухгалтерия детского сада «Радуга» будет состоять из 1 одного бухгалтера, функции которого будут стандартными и в основном сведутся к ведению всей необходимой документации. Найм всего персонала будет производиться на конкурсной основе и с обязательным личным собеседованием. Предпочтение будет отдаваться лицам уже имеющим опыт работы или имеющим наивысшую квалификацию в своей области.

В воспитательный состав детского сада «Радуга» относятся два воспитателя, которые по совместительству работают учителем музыки и учителем-логопедом, а также тренера по плаванию.

К обслуживающему персоналу можно отнести: повара, охранника, нянечку и медицинскую сестру, обслуживающий персонал для бассейна.

Организационную структуру детского сада «Радуга» можно представить следующим образом (рис. 2).

Размещено на http://www./

Рис. 2. Организационная структура детского сада «Радуга»

Приведенную структуру управления персоналом можно отнести к линейной.

Состав персонала детского сада «Радуга» представлен в таблице 6.

Таблица 6

Штатное расписание

Должность	Кол-во, чел.	Оклад, руб.	Сумма, руб.
Директор	1	37800	37800
Бухгалтер	1	15000	15000
Воспитатель	2	21450	42900
Нянечка	1	20900	20900
Тренер по плаванию	1	9900	9900
Уборщик бассейна	1	4950	4950
Повар	1	21600	21600
Медсестра	1	10560	10560
Охранник-дворник	1	15000	15000
Итого в месяц	10	—	178610
Итого в год	10	—	1964710

Таким образом, оплата труда персонала детского сада «Радуга» в месяц составит 178,61 тыс.руб., а в год уже 1964,71 тыс.руб.

2.6 Разработка схемы финансирования проекта

Схема финансирования отражает распределение денежных оттоков, относящихся к инвестиционному проекту и денежных притоков по проекту на каждом шаге расчетов для определения сальдо совокупных денежных потоков.

Схема финансирования подбирается в прогнозных ценах. Цель ее подбора — обеспечение финансовой реализуемости инвестиционного проекта, то есть обеспечение такой структуры денежных потоков порождающего её проекта, при которой на каждом шаге расчета имеется достаточное количество денег для продолжения проекта.

Требование финансовой реализуемости определяет необходимый объем финансирования инвестиционного проекта.

При выявлении финансовой нереализуемости, схема финансирования и, возможно, отдельные элементы организационно-экономического механизма проекта должны быть скорректированы.

Выработка схемы финансирования инвестиций составляется с целью обеспечения финансовой реализуемости для каждого из участников проекта.

Участник проекта — субъект инвестиционной деятельности по данному проекту, а также общество субъектов в целом.

Субъектами инвестиционной деятельности являются инвесторы, заказчики, подрядчики, пользователи объектов капитальных вложений и другие лица.

Финансовый план является ключевым для определения эффективности проекта. Назначением финансового плана является определение суммарных доходов и расходов, с которыми связана реализация проекта и необходимость привлечения средств.

Финансовый план — это главная форма реализации цели и задач развития предприятий, стратегии инвестиций и предполагаемых накоплений. Оценка финансовых результатов в период реализации проекта требует предварительной плановой работы по следующим направлениям:

- установление источников финансирования проекта;

- определение стратегии финансирования проекта (структуры капитальных вложений);

- разработка графика освоения проектной производственной мощности;

- определение схемы погашения кредита;

- разработка плана текущих издержек, выручки и прибыли;

- разработка плана движения денежных потоков от производственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия в период реализации проекта.

Для открытия детского сада «Радуга» необходимо приобрести оборудование, инвентарь и мебель (табл. 7):

— стоимость оборудования, инвентаря и мебели, документов составляет 250 тыс. руб.;

— помещение — 450 тыс.руб.

Таблица 7

Инвестиционный план открытия детского сада «Радуга»

Показатели	Ед.	2012
	изм.
Затраты на приобретение
оборудования	тыс.руб.	250
Помещение	тыс.руб.	450
ВСЕГО	тыс.руб.	700

Реализация проекта потребует привлечения средств в размере 700 тыс.руб. Для финансирования инвестиционного проекта будем использовать кредит.

Планируется сотрудничество с ОАО КБ «Сбербанк России». По программе кредитования малого и среднего бизнеса будет предоставлен кредит «Бизнес-старт» на открытие своего бизнеса по программе франчайзинга в необходимом размере на срок 2 года с льготным периодом по погашению основной суммы кредита до 12 месяцев с момента его выдачи.

Уплата процентов осуществляется ежеквартально (в форме дифференцированного ежеквартального платежа), годовая процентная ставка равна 17%.

Источником погашения кредита и процентов по нему является прибыль.

Условия кредитования представлены в Приложении 2.

Таким образом, источники финансирования проекта обобщенно отражены в таблице 8.

Таблица 8

Источники финансирования проекта, тыс.руб.

Наименование показателя	2013 г.
	Всего	По кварталам
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
1 Собственные средства, направляемые на финансирование проекта, всего, в т.ч.:	—	—	—	—	—
1.1 Нераспределённая прибыль на начало реализации проекта	—	—	—	—	—
1.2 Поступления от хозяйственной деятельности предприятия в период реализации проекта, всего в т.ч.:	—	—	—	—	—
1.2.1 Доходы от реализации основных средств	—	—	—	—	—
1.2.2 Амортизация	—	—	—	—	—
2 Заёмные средства, всего	700	—	700	—	—
ИТОГО:	700	—	700	—	—

Закупка средств производится в июне 2013 года, также как и установка и монтаж. Ввод в эксплуатацию — август 2013 год.

Схема погашения кредита представлена в таблице 9.

Таблица 9

Схема погашения кредита, руб.

Наименование показателя	2013 г.
	Всего	По кварталам
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Получено	700	—	—	—	—
Оплата основного долга	—	—	—	—	—
Заключительный баланс	700	—	700	700	700
Оплата процентов по кредиту	69,42	—	9,92	29,75	29,75
Процентная кредитная ставка	17	4,25	4,25	4,25	4,25
Наименование показателя	2014 г.
	Всего	По кварталам
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Получено	—	—	—	—	—
Оплата основного долга	350	87,5	87,5	87,5	87,5
Заключительный баланс	350	612,5	525	437,5	350
Оплата процентов по кредиту	96,68	29,75	26,03	22,31	18,59
Процентная кредитная ставка	17	4,25	4,25	4,25	4,25
Наименование показателя	2015 г.
	Всего	По кварталам
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Получено	—	—	—	—	—
Оплата основного долга	350	87,5	87,5	87,5	87,5
Заключительный баланс	0	262,5	175	87,5	0
Оплата процентов по кредиту	37,16	14,87	11,15	7,43	3,71
Процентная кредитная ставка	17	4,25	4,25	4,25	4,25

В табл. 9 ежеквартальный дифференцированный платеж складывается из двух составляющих — возвращения основного долга и процентных выплат. Из-за постоянного уменьшения суммы долга уменьшается и размер процентных выплат, а с ними и ежеквартальный платеж.

Исходя из полученных данных, рассчитаем экономическое обоснование целесообразности открытия частного детского сада ООО «Радуга».

3.1 Финансовый план

Финансовое планирование — выбор целей по реальности их достижения с имеющимися финансовыми ресурсами в зависимости от внешних условий и согласование будущих финансовых потоков, выражается в составлении и контроле за выполнением планов формирования доходов и расходов, учитывающих текущее финансовое состояние, выраженные в денежном эквиваленте цели и средства их достижения.

Таблица 10

Основные данные для расчетов экономической эффективности проекта

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
Цена 1 места	тыс. руб.	26
Годовой объём реализованных услуг в натуральном выражении	чел.	180
Годовой объём реализованных услуг в денежном выражении	тыс. руб.	4680
Себестоимость (полная) единицы места	тыс. руб.	16,82
Объём инвестиций, всего в том числе: на оборудование; на монтажные работы; помещение	тыс. руб.	700 200 20 480
Финансовые ресурсы на реализацию предпринимательского проекта, всего в том числе: заёмные средства.	тыс. руб.	700 700
Процентная ставка за кредит	%	17
Налог на прибыль	%	15
Выплата основного долга 2012-й г. 2013-й г. 2014-й г..	тыс. руб.	— 350 350
Уплата процентов за кредит 2012-й г. 2013-й г. 2014-й г.	тыс. руб.	69,42 96,68 37,16
Срок жизни проекта (предельные сроки)	лет	5
Внутренняя норма рентабельности	%	?20

План текущих издержек, выручки и прибыли приведен в таблице 11.

Таблица 11

План текущих издержек, выручки и прибыли, тыс.руб.

Наименование показателя	2013 г.
	Всего	По кварталам
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
1 Объем продаж	75			30	45
2 Цена продажи единицы продукции	26			26	26
3 Выручка от продажи в денежном выражении (3) = (1) * (2)	1950			780	1170
4 Затраты на производство и сбыт	1261,5			504,6	756,9
5 Операционные затраты: (5)=(4)-(6)	1257,72			503,09	754,63
6 Налоги и др. обязательные платежи, отнесенные на финансовый результат	3,78			1,51	2,27
7 Балансовая прибыль: (7) = (3) — (5) — (6)	688,5			275,4	413,1
8 Платежи в бюджет по налогу на прибыль	103,28			41,31	61,97
9 Уплата процентов за кредит	69,42		9,92	29,75	29,75
10 Чистая прибыль: (11) = (7) — (8) — (9)	515,8		-9,92	204,34	321,38
11 То же нарастающим итогом				194,42	515,8
Наименование показателя	2014 г.
	Всего	По кварталам
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
1 Объем продаж	180	45	45	45	45
2 Цена продажи единицы	26	26	26	26	26
3 Выручка от продажи в денежном выражении (3) = (1) * (2)	4680	1170	1170	1170	1170
4 Затраты на производство и сбыт	3027,42	756,85	756,85	756,85	756,85
5 Операционные затраты: (5)=(4)-(6)	3018,35	754,59	754,59	754,59	754,59
6 Налоги и др. обязательные платежи, отнесенные на финансовый результат	359,07	89,76	89,76	89,76	89,76
7 Балансовая прибыль: (7) = (3) — (5) — (6)	1652,6	413,15	413,15	413,15	413,15
8 Платежи в бюджет по налогу на прибыль	247,89	61,97	61,97	61,97	61,97
9 Уплата процентов за кредит	96,68	29,75	26,03	22,31	18,59
10 Чистая прибыль: (11) = (7) — (8) — (9)	1308,03	321,43	321,43	321,43	321,43
11 То же нарастающим итогом			642,86	964,29	1308,03
Наименование показателя	2015 г.
	Всего	По кварталам
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
1 Объем продажи	180	45	45	45	45
2 Цена продажи единицы продукции	26	26	26	26	26
3 Выручка от продажи в денежном выражении (3) = (1) * (2)	4680	1170	1170	1170	1170
4 Затраты на производство и сбыт	3027,42	756,85	756,85	756,85	756,85
5 Операционные затраты: (5)=(4)-(6)	3018,35	754,59	754,59	754,59	754,59
6 Налоги и др. обязательные платежи, отнесенные на финансовый результат	359,07	89,76	89,76	89,76	89,76
7 Балансовая прибыль: (7) = (3) — (5) — (6)	1652,6	413,15	413,15	413,15	413,15
8 Платежи в бюджет по налогу на прибыль	247,89	61,97	61,97	61,97	61,97
9 Уплата процентов за кредит	96,68	29,75	26,03	22,31	18,59
10 Чистая прибыль: (11) = (7) — (8) — (9)	1308,03	321,43	321,43	321,43	321,43
11 То же нарастающим итогом			642,86	964,29	1308,03

Чистая прибыль предприятия в 2013 году составит 515,8 тыс. руб. Чистая прибыль в период с 2014 по 2015 годы равна по 1308,03 тыс. руб.

Точка безубыточности (ТБ) — минимальный объем производства и реализации продукции, при котором расходы будут компенсированы доходами, а при производстве и реализации каждой последующей единицы продукции предприятие начинает получать прибыль. Точку безубыточности можно определить в единицах продукции, в денежном выражении или с учётом ожидаемого размера прибыли.

Точка безубыточности позволяет определить, после какого уровня продаж обеспечивается их рентабельность.

Определение точки безубыточности с использованием маржинального дохода представляет собой альтернативу математическому методу. Маржинальный метод основывается на определении разности между выручкой от реализации и переменными затратами. Следовательно, в состав маржинального дохода входят прибыль и постоянные затраты. Точка безубыточности будет достигнута в том случае, когда предприятие получит доход, достаточный для покрытия постоянных затрат.

Рис. 3. Графическое представление точки безубыточности

Произведем расчет точки безубыточности из расчета ежемесячного дохода и затрат на содержание частного сада (табл. 12).

Таблица 12

Расчет точки безубыточности, руб.

Количество детей	постоянные	переменные	общие затраты	доход	маржинальный доход	прибыль
1	2	3	4	5	6=5-3	7=6-2
0	62010	0	62010	0	0,0	-62010
1	62010	13029,5	75039,5	26000	12970,5	-49039,5
2	62010	26059	88069	52000	25941	-36069
3	62010	39088,5	101098,5	78000	38911,5	-23098,5
4	62010	52118	114128	104000	51882	-10128
5	62010	65147,5	127157,5	130000	64852,5	2842,5
6	62010	78177	140187	156000	77823	15813
7	62010	91206,5	153216,5	182000	90793,5	28783,5
8	62010	104236	166246	208000	103764	41754
9	62010	117265,5	179275,5	234000	116734,5	54724,5
10	62010	130295	192305	260000	129705	67695
11	62010	143324,5	205334,5	286000	142675,5	80665,5
12	62010	156354	218364	312000	155646	93636
13	62010	169383,5	231393,5	338000	168616,5	106606,5
14	62010	182413	244423	364000	181587	119577
15	62010	195442,5	257452,5	390000	194557,5	132547,5

В точке безубыточности линия доходов пересекает и идет выше линии общих (валовых) затрат, линия прибыли пересекает 0 — переходит из зоны убытков в зону прибыли.

Таким образом, в детском саду необходимо содержать 5 человек, чтобы детский сад не имел ни прибыли ни убытка. Прибыль планируется получать за счет ведения дополнительных занятий у детей, посещающих курсы.

Произведем расчет точки безубыточности аналитическим методом:

Общая формула выглядит следующим образом (формула 10):

(10)

где:

Ц — стоимость посещения одного ребенка в месяц, тыс.руб.;

Ип — постоянные затраты в плановом периоде, тыс.руб.;

Иуп — удельные переменные затраты на посещение детского сада одним ребенком, тыс.руб.

Для нахождения всех ее составляющих необходимо составить целевые функции.

Составим целевые функции (по формуле 11).

Функция реализации:

(11)

где:

— цена одного места в детском саде, тыс.руб.;

В — объем мест.

Функция издержек производства (формула 12):

(12)

где:

— удельно-переменные издержки, составляющие 77,47% от полной себестоимости единицы продукции.

— постоянные издержки, составляющие 22,53% от общей себестоимости.

Таким образом:

Запас финансовой прочности предприятия — это разность между фактическим объемом вместимости детского сада и объемом в точке безубыточности. Рассчитаем запас прочности (по формуле 13):

(13)

где:

— планируемый объем выпуска;

— объем выпуска, найденный в точке безубыточности.

Итак, при посещении детьми в полном объеме частный детский сад предприятие обеспечит себе полное покрытие затрат. Запас прочности предприятия составляет 70,55%.

3.2 Расчет рисков, связанных с реализацией проекта

Риск бизнес проекта — комплекс возможных обстоятельств, которые могут стать причиной снижения эффективности (доходности) проекта или его полной неосуществимости. По своей природе риск — это некоторое вероятностное событие, которое может случиться, и связано с неопределенностью.

Альтернативой является трактовка риска как возможности любых (позитивных или негативных) отклонений показателей от предусмотренных проектом их средних значений. Согласно этой трактовке, риск — это событие (возможная опасность), которое может быть или не быть. И, если оно будет, то возможны три вида результата:

- положительный (прибыль, доход иди другая выгода);

- отрицательный (убытки, ущерб, потери и т.п.);

- нулевой (безубыточный и бесприбыльный) результат.

На реализацию бизнес проектов оказывают влияние многие перемены в политической, социальной, коммерческой и деловой среде, изменения в технике и технологии, производительности и ценах, состояние окружающей среды, действующее налогообложение, правовые и другие вопросы. Все это предопределяет наличие в проектах определенного риска.

Неопределенность условий реализации бизнес проекта не является заданной.

Для учета факторов риска при оценке эффективности проекта используется вся имеющаяся информация об условиях его реализации, в том числе и не выражающаяся в форме каких-либо вероятностных законов распределения. При этом могут использоваться следующие два вида методов:

- методы качественной оценки рисков;

- методы количественной оценки рисков.

Методика качественной оценки рисков проекта должна привести аналитика — исследователя к количественному результату, к стоимостной оценке выявленных рисков, их негативных последствий и стабилизационных мероприятий.

Качественный анализ проектных рисков проводится на стадии разработки бизнес-плана, а обязательная комплексная экспертиза проекта позволяет подготовить обширную информацию для анализа его рисков.

В качественной оценке можно выделить следующие методы:

- экспертный метод;

- метод анализа уместности затрат;

- метод аналогий.

Экспертный метод представляет собой обработку оценок экспертов по каждому виду рисков и определение интегрального уровня риска. Экспертный анализ устанавливает степень воздействия риска на компанию (проект) путем экспертных оценок специалистов в этой области.

В ходе анализа составляется сводная таблица, в которой учитываются непосредственно факторы риска, связанные с реализацией проекта, экспертная оценка факторов, также их приоритетность.

Для оценки вероятности рисков использовались мнения трех экспертов. Каждому эксперту, работающему отдельно, предоставлялся перечень первичных рисков, и им предлагалось оценить вероятность их наступления, руководствуясь следующей системой оценок:

- 0,00 — риск рассматривается как несущественный;

- 0,25 — риск, скорее всего, не реализуется;

- 0,50 — о наступлении события ничего определенного сказать нельзя;

- 0,75 — риск, скорее всего, проявится;

- 1,00 — риск наверняка реализуется.

Оценки экспертов подвергались анализу на их непротиворечивость согласно принятой методике (формула 14):

МАХ | Aij — Bij | < 0,50, (14)

где:

Aij, Bij — оценки j-ой пары экспертов пр j-ому простому риску;

N — общее число оценок по парам экспертов;

j = 1,2, N

Для получения оценки объединенных рисков использовалась процедура взвешивания, для которой необходимо определить веса, с которыми каждый простой риск входит в общий риск проекта.

При этом использовалась единая систему весов для каждой композиции простых рисков, веса удовлетворяли естественному условию неотрицательности, а их сумма была равна единице.

Процедура взвешивания (определение веса, с которыми каждый простой риск входит в общий риск проекта) проводилась согласно следующим правилам:

- все простые риски могут быть проранжированы по степени важности (расставлены по приоритетам). Риски первого приоритета имеют больший вес, чем риски второго, и т.д.;

- все риски с одним и тем же приоритетом имеют равные веса.

Определение приоритетов прямо связано с социально-экономической ситуацией в стране. Так как она существенным образом связана с неплатежами, то все риски, связанные с системой расчетов, имели первый приоритет. Второй приоритет был отдан социальным факторам.

Наиболее существенные риски для частного детского сада «Радуга»:

— отсутствие платежеспособного спроса;

— страновые и региональные риски;

— правовые риски;

— социальные риски;

— риски плохого управления.

Страновой риск — риск того, что большинство или все экономические агенты (включая правительство) какой-либо страны в силу определенной общей причины не смогут или не захотят выполнять международные финансовые обязательства. Страновой риск включает в себя риски, связанные с социальными, политическими или экономическими изменениями в иностранном государстве, которому банк предоставил кредит, что может привести к отказу от его погашения, отсрочке платежей или контролю за средствами.

Региональный риск — риск, непосредственно связанный с экономическим, политическим и социальным положением отдельных административных или географических регионов.

Правовые риски — связаны с недостаточной проработанностью законодательной базы для осуществления частного образования.

Социальный риск понимается как вероятность ухудшения материального положения в результате утраты заработка или трудового дохода по объективным социально значимым причинам.

Риски плохого управления могут привести к банкротству, в случае, если руководящее звено недостаточно ориентируется в экономической среде и не умеет вовремя принять нужное решение.

Отсутствие платежеспособного спроса означает, что потребитель не заинтересован в соответствующей продукции или услуге, либо же у конкурентов производящих данную услугу больше преимуществ.

Рассмотрим риски на карте и рассчитаем их ранжирование в таблице 13, где: отсутствие платежеспособного спроса; страновые и региональные; правовые риски; социальные риски; риски плохого управления.

Таблица 13

Карта сортировки рисков

В Е Р О Я Т Н О С Т Ь	10
	9										1)
	8
	7									3)
	6				2)
	5
	4								4)
	3
	2										5)
	1	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Степень воздействия

При расположении рисков на карте использовались две шкалы вероятность возникновения данного риска в современных условиях и степень воздействия риска на организацию при его появлении.

На основе таблицы 14 можно сделать вывод, что наибольшую степень воздействия оказывает риск отсутствия платежеспособного спроса, коме того, существенны правовые риски, поскольку, образовательная деятельность в России регулируется Федеральным законом «Об образовании».

Таблица 14

Оценка рисков, их ранжирование

Риск	Вероятность возникновения	Степень воздействия	Ранжирова-ние риска	Схема расчета: Вероятность возникновения Ч степень воздействия
1) Отсутствие пла-тежеспособного спроса	9	10	90	10 Ч 9
3) Правовые риски	7	9	63	7 Ч 9
4) Социальные риски	4	8	32	4 Ч 8
2) Страновые и региональные	6	4	24	6 Ч 4
5) Риски плохого управления	2	10	20	2 Ч 10

Согласно Закону «образовательным является учреждение, осуществляющее образовательный процесс, то есть реализующее одну или несколько образовательных программ и (или) обеспечивающее содержание и воспитание обучающихся, воспитанников».

К сожалению, данный Закон не содержит конкретного, однозначного определения образовательной деятельности, но из его анализа можно сделать вывод, что под образовательной деятельностью следует понимать деятельность, результатом которой является получение учащимися (воспитанниками, обучающимися и т.п.) новых или дополнительных знаний, навыков и т.п.

Риск плохого управления имеет самый минимальный ранг, так как высокая квалификация директора и линейная структура управления организации практически минимизирует вероятность возникновения данного риска. Так же данный риск легко внутренне управляется, в отличие от риска отсутствия платежеспособного спроса.

Так как людей с высоким достатком у нас не так много, а услуга как элитный детский сад с услугами бассейна ещё в микрорайоне Крюково не представлена, то полноценный набор провести возможность есть, так как сейчас идет мода на материнство. Многие состоятельные люди в городе уже имеют внуков.

Риск отсутствия платежеспособного спроса решается с выбором узкого и специфичного сегмента рынка, где основной задачей маркетинга будет формирования моды на посещения детского сада, в котором работают «столичные» специалисты и высокая стоимость оплаты, то есть подразумевает недоступность данного садика для всех и выделение как элитного.

3.3 Оценка экономической эффективности от реализации проекта

Рассмотрим размер прибылей и убытков в перспективном развитии.

Таблица 15

Прибыли и убытки по проекту

время	денежный поток (руб.)
шаг	год	доход	расход	прибыль/ убыток	нарастающим итогом
1	2013	1500000	1366690	133310	133310
2	2014	3600000	3506100	93900	227210
3	2015	3600000	3506100	93900	321110

Так на основе построенной таблицы построим диаграмму (рис. 4), по которой видно, что окупаемость наступит на 3 год существования садика.

Рис. 4. Чистая прибыль нарастающим итогом по годам, руб.

Далее проведем расчет окупаемости садика с корректировкой на ставку дисконтирования. Рассчитаем ставку дисконтирования для оценки эффективности проекта. Ставку дисконта для определения методом кумулятивного построения по следующим параметрам (табл. 16).

Таблица 16

Параметры для расчета

Размер компании (0-3)	объект оценки позиционируется как малый бизнес в пределах города
Финансовая структура (0-5)	зависит от собственного капитала и показателя текущей ликвидности
Производственная и территориальная диверсификация (0-3)	производственная диверсификация невысока территориальная отсутствует практически из-за высокой затратности переезда
диверсификация клиентуры (0-4)	риск потери клиентуры высок из-за человеческого фактора
рентабельность предприятия и прогнозируемость его доходов (0-4)	рентабельность прежде всего зависит от ценовой политики. Прогнозируемость доходов в данном случае не сильно высокая
качество управления (0-3)	так как компания небольшая легко выделить факторы на которые может оказать влияние руководитель
прочие собственные риски (0-5)	принимая во внимание специфику работы, низкую ликвидность и участие большого количества собственного капитала

По каждому параметру в скобках указан возможный диапазон значений, выставляется же процент эмпирически на основе анализа отрасли и оценок рисков экспертов, представленных в экономических статьях в интернете.

Таблица 17

Возможный диапазон значений рисков

Размер компании (0-3)	1,50%
Финансовая структура (0-5)	4%
Производственная и территориальная диверсификация (0-3)	2,00%
диверсификация клиентуры (0-4)	3,50%
рентабельность предприятия и прогнозируемость его доходов (0-4)	3,50%
качество управления (0-3)	1,30%
прочие собственные риски (0-5)	5%
Итого ставка дисконта составит	20 %

Используя ставку дисконтирования проведем расчет чистого приведенного дохода по годам (табл. 18).

Рассчитаем чистый приведенный доход NPV:

Получаем:

NPV= -700000+133310/(1+0,2)1 + 443900/(1+0,2)2+443900/(1+0,2)3+ 443900/(1+0,2)4=190315>0

Таблица 18

Расчет чистого приведенного дохода

время	денежный поток	дисконтированный поток
шаг	год	доход	расход	чистый денежный доход	коэффиц. дисконтир-я	на шаге	нарастающим итогом
0		0	700000	-700000
1	2013	1500000	1366690	133310	0,833333333	111092	-588908
2	2014	3600000	3156100	443900	0,694444444	308264	-280644
3	2015	3600000	3156100	443900	0,578703704	256887	-23757
4	2016	3600000	3156100	443900	0,482253086	214072	190315

Таким образом, чистый дисконтированный доход составляет 190315 руб., поскольку он положителен, проект можно считать эффективным.

Далее проведем расчет внутренней нормы доходности. Для определения ВНД потребуется найти разность между денежными притоками и оттоками.

Подберём такие значения норм дисконта, чтобы значение функции ЧДД менялось с «-» на «+» или, наоборот.

Расчет первой итерации ВНД представлен в таблице 19.

Таблица 19

Расчет первой итерации ВНД, тыс.руб.

Год, t	Поток	Расчёт 1 (E1 =20%)	Расчёт 2 (E2 =25%)
			ЧДД1		ЧДД2
0-ый	-700000	1,00	-700000	1,00	-700000
1-ый	133310	0,83	111092	0,80	106648
2-ой	443900	0,69	308264	0,64	284096
3-ий	443900	0,58	256887	0,51	226389
4-ый	443900	0,48	214072	0,41	181999
ИТОГО		190315		99132

Как видно из таблицы 19, знаки не меняют свои значения, а именно значения положительны. Выберем другую ставку и проведем новый расчет.

Соответственно, в таблице 20 представлен расчет последней итерации ВНД.

Таблица 20

Расчет последней итерации ВНД, тыс.руб.

Год, t	Поток	Расчёт 2 (E2 = 35%)	Расчёт 1 (E1 = 30%)
			ЧДД1		ЧДД2
0-ой	-700000	1,00	-700000	1,00	-700000
1-ый	133310	0,74	98649,4	0,77	102648,7
2-ой	443900	0,55	244145	0,59	261901
3-ий	443900	0,41	181999	0,46	204194
4-ый	443900	0,30	133170	0,35	155365
ИТОГО:		-42036,6		24108,7

По данным расчета 1,2 и 3 вычислим значение ВНД по формуле:

, (15)

где:

Е1, Е2 — процентные ставки по кредиту по ставкам 30%; и 35%;, соответственно;

ЧДД (E1) , ЧДД (E2) — чистый дисконтированный доход по этим ставкам.

ВНД= 27% является верхним пределом процентной ставки, по которой предприятие может окупить кредит для финансирования предпринимательского проекта. Для получения прибыли предприятие должно брать кредит по ставке ниже 30%.

Следовательно, запас прочности составит 3% (30-27). Для того, чтобы результаты проекта были положительными, риски проекта не должны превышать 3%. Результаты проекта сохранят положительный результат, если увеличение рисков проекта не превысят 3%.

Срок окупаемости рассчитывается по следующей формуле:

, (16)

где:

ПОн — недисконтированный период окупаемости инвестиционных затрат по проекту;

ИЗ — сумма инвестиционных затрат на реализацию проекта;

ЧДПг — среднегодовая сумма чистого денежного потока за период эксплуатации проекта (при краткосрочных реальных инвестициях этот показатель рассчитывается как среднемесячный).

Получаем:

ПОн = 700 / 443,9 = 1,5 лет.

Таким образом, срок окупаемости проекта составляет 18 месяцев или 1,5 года.

Индекс доходности (ИД) представляет собой отношение суммы приведенных эффектов к величине капиталовложений и рассчитывается по формуле:

, (17)

где:

К — сумма капитальных вложений на реализацию проекта, тыс. руб.

Расчёт индекса доходности производится по данным таблицы 18 и представлен в таблице 21.

Таблица 21

Расчёт индекса доходности

Год	(Pt-Зt)		(Pt-Зt)*	Kt	ИД
0-й	700000	1,00	700000	700000	1,2718
1-й	133310	0,83	111092	—
2-й	443900	0,69	308264	—
3-й	443900	0,58	256887	—
4-й	443900	0,48	214072	—
Итого	890315	700000

Таким образом, индекс доходности больше единицы, следовательно проект считается эффективным и прибыльным, отдача во вложенную единицу составит 27,18%.

Проведем анализ чувствительности рынка:

Начальное NPV = 190315 руб.

Увеличим объем инвестиций за счет увеличения заемных средств на 5% и подсчитаем NPV.

Расчет проведем в Excel.

На следующем этапе увеличим объем количества услуг на 5% за счет предоставления платных услуг бассейна для местных жителей и снова подсчитаем NPV.

Далее увеличим цену на 5% и проведем расчеты.

На заключительном этапе увеличим зарплату на 5% и проведем расчеты.

Так же проведем расчеты, уменьшив последовательно объем инвестиций, цену и заработную плату на 5%.

Полученные данные сведем в таблицу 22.

Таблица 22

Влияние изменений на объем дисконтированного дохода

Переменная (х)	При уменьшении переменной х на 5% (-5)	При переменной х без изменений (0)	При увеличении переменной х на 5% (+5)
	значение NVP	изменение NPV,%	значение NVP	NPV,%	значение NVP	изменение NPV,%
Объем инвестиций (за счет заемных средств)	225315	118,39	190315	100	155315	81,6
Цена	-189777,7	—	190315	100	564722,3	296,73
Зарплата	448912,2	235,87	190315	100	-50502,6	—

Наиболее чувствителен данный проект к изменению стоимости услуги. Увеличение стоимости месячного пребывания может привести к изменению NPV в 3 раза, в тоже время уменьшение приведет к отрицательным показателям, так же показатель чувствительности будет иметь наибольшее значение.

Так же изменение заработной платы повлияет на NPV, увеличив его на 135,87% или уменьшив на 100% при уменьшении общего объема заработной платы на 5%

Рис. 5. Изменение NPV по каждому показателю

Таким образом, наиболее высокую чувствительность проект имеет к изменению следующих переменных: цена услуг и зарплата.

Проект менее всего чувствителен к изменению объема инвестиций (за счет увеличения заемных средств). При уменьшении объема инвестиций на 5% — NVP увеличится на 18,39%, а при увеличении на 5%, NVP уменьшится на 18,4%

Все вышеперечисленные показатели эффективности проекта сводятся в табл. 23.

Таблица 23

Показатели эффективности проекта, тыс.руб.

Наименование показателей	Значение показателей
Годовой выпуск: в стоимостном выражении, тыс. руб. натуральном выражении, чел.-мест	4680 180
Себестоимость единицы чел.-места, тыс. руб.	16,819
Чистая прибыль, тыс. руб.	133,31
Расчетная стоимость технического оснащения, всего, тыс. руб. в том числе: оборудование, тыс. руб.	700 200
Срок окупаемости капитальных вложений, лет	1,5
Внутренняя норма рентабельности, в процентах	27
Индекс доходности	1,27

В результате реализации предложенного проекта накопленная чистая прибыль составит 515,8 тыс.руб. Срок окупаемости проекта равен 1,5 года. Внутренняя норма доходности равна 27. В результате, все перечисленные выше показатели эффективности проекта указывают на эффективность и целесообразность инвестиций в него. Значит, принятие проекта будет способствовать повышению эффективности деятельности предприятия.

Бизнес-планирование организует и координирует менеджмент предприятия, обеспечивает разработку программы действий от начала до ее завершения. Независимо от того, какие коммерческие процессы реализуются, планирование бизнеса — это систематическая методология достижения успеха для любого типа деловых операций при сохранении приемлемых уровней рисков.

Бизнес-план является одним из первых обобщающих документов обоснования инвестиций и содержит укрупненные данные о планируемом разнообразии и объемах выпуска продукции, характеристики рынков сбыта и сырьевой базы, потребность в ресурсах производства (земельных, энергетических, трудовых и т.д.), а также содержит ряд показателей, дающих представление о коммерческой, бюджетной и экономической эффективности рассматриваемого проекта и в первую очередь представляющих интерес для участников — инвесторов проекта.

В современных условиях хозяйствования бизнес-план выступает как объективная оценка результатов рыночной деятельности компании и в то же время как необходимый инструмент проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка. В плане характеризуются основные аспекты деятельности коммерческого предприятия, анализируются проблемы, с которыми оно сталкивается, и определяются пути и методы их решения. Отсюда бизнес-план выступает одновременно в качестве поисковой, научно-исследовательской и проектной работы.

Бизнес, развитие которого нацелено на успех, должен иметь четко проработанный маркетинговый аудит, анализ конкурентного рынка, обзор перспектив продвижения в профессиональной области. Любая специализированная деятельность связана с необходимостью систематизации основных производственных этапов. Реализация товара или услуги, расширение клиентской базы и партнерской сети не возможно без грамотного бизнес плана.

Бизнес план является маркетинговым инструментом, позволяющим оптимизировать основные производственные процессы, привлечь инвестиции и оценить рентабельность проекта. В зарубежных странах подобные документы уже давно используются в качестве основных свидетельств надежности коммерческих организаций, в нашей стране бизнес планирование только вошло в стадию активного развития.

Таким образом, бизнес план позволяет описать главные аспекты коммерческой организации, определить проблемы, с которыми она может столкнуться в процессе развития бизнеса, и найти пути их решения.

Ценность бизнес-планирования определяется тем, что оно:

— дает возможность определить жизнеспособность проекта в условиях конкуренции;

— содержит ориентир, как должен развиваться проект (предприятие);

— служит важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

Цель проекта — организация частной детского сада, который будет оказывать следующие услуги: долгосрочное содержание, уход, обучение и воспитание ребят в возрасте от 2 лет до 7. Так же планируется проводить дополнительную курсовую подготовку для детей от 2 лет до 6 по направлением: музыкальное развитие, творческое развитие, изучение окружающей среды, счета, грамматики, английского языка, подготовка к школе. Планируются и консультации узких специалистов: логопеда и психолога. Планируются платные услуги обучения плаванию в бассейне.

Особенностью частного детского сада «Радуга» является то, что детский сад находится в экологически чистом районе города, позволяет создать практически санаторные условия для ребенка, так же высококвалифицированные специалисты заботятся о здоровье как эмоциональном так и физическом развитии малыша, в том числе оздоровительные групповые и индивидуальные занятия с тренером по плаванию в бассейне.

Для реализации проекта будет снято помещение, общей площадью 165кв.м.

Главным образом, услугами детского сада будут пользоваться работающие, с высоким доходом, так же бизнесмены с высоким достатком. Наиболее привлекательны в этом проекте гибкий график работы и индивидуальный подход к ребенку. Работающие, имеющие достаточный заработок и заботящийся о настоящем своего ребенка, в условиях отсутствия свободных мест в государственных детсадовских учреждениях, обязательно воспользуется услугами частного детского сада.

Проведенный анализ рынка говорит о том, что сегмент, на который ориентирована деятельность создаваемого частного детского садика, на сегодняшний день, в микрорайоне Крюково практически свободен, что позволяет рассчитывать на то, что услуги создаваемого частного детского сада «Радуга» будут пользоваться устойчивым спросом, с тенденцией роста по мере развития деятельности и расширения номенклатуры оказываемых услуг.

Наиболее высокую чувствительность проект имеет к изменению следующих переменных: цена услуг и зарплата. Проект имеет среднюю чувствительность к изменению такого показателя как количество услуг. Проект менее всего чувствителен к изменению объема инвестиций (за счет увеличения заемных средств).

Проведенные финансовые расчеты показали, что представленный проект может быть реально осуществлен и способен принести его учредителям и кредиторам хорошую прибыль.

Срок окупаемости проекта 18 месяцев, накопленная чистая прибыль составит 515,8 тыс.руб. Внутренняя норма доходности равна 27.

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (с изм.).

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.1998 N 146-ФЗ (с изм.) и Часть вторая от 05.08.2000 N 117-ФЗ (с изм.).

Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (в ред. от 30.11.2011) «Об обществах с ограниченной ответственностью». — М.: Книга сервис, 2012.

Федеральный закон от 08.08.2001 N 128-ФЗ (ред. от 19.10.2011) «О лицензировании отдельных видов деятельности». — М.: Книга сервис, 2012.

Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов (утв. Минэкономики РФ, Минфином РФ и Госстроем РФ от 21 июня 1999 г. № ВК 477).

Адамс Б. Бизнес-планирование. Эффективные методики разработки. — М.: АСТ, 2008.

Акуленок Д.Н., Буров В.П., Морошкин В.А., Новиков О.К. Бизнес-план фирмы. Комментарий методики составления. Реальный пример. — М.: Гном-Пресс, 2008.

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: учеб. / под ред. проф. В.Я. Позднякова. — М.: Инфра-М, 2008.

Баранов В. А. Бизнес-планирование. — М.: Форум, 2009.

Баринов В.А. Бизнес-планирование: Учебное пособие. — М.: Форум, 2009.

Базилевич А.И., Бобков Л.В., Бесфамильная Л.В. Организация предпринимательской деятельности. — М.: Проспект, 2011.

Буров В.П., Морошкин В.А., Новиков О.К. Бизнес-план. Методика составления. Реальный пример. — М.: Изд-во ЦИПКК АП, 2008.

Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. Учебник для вузов. — М.: ИНФРА-М, — 2009.

Валигурский Д.И. Организация предпринимательской деятельности: Учебник, 2-е изд. — М.: Дашков и К, 2009.

Гайнутдинов Э.М., Поддерегина Л.И. Бизнес-планирование. — М.: Школа, 2011.

Гарнов А.П. Экономика предприятия: современное бизнес-планирование. — М.: Сервис, 2011.

Головань С.И., Спиридонов М.А. Бизнес-планирование и инвестирование. — М.: Феникс, 2009.

Голубков Е.П. Основы маркетинга. — М.: Финпресс, 2009.

Гомола А.И., Жанин П.А. Бизнес-планирование. — М.: Академия, 2010.

Горемыкин В. А. Энциклопедия бизнес-планов. Методика разработки. 75 реальных образцов бизнес-планов — 2 изд. — М.: Ось-89, 2009.

Горохов М.Ю., Малев В.В. Бизнес — планирование и инвестиционный анализ — М.: ФИЛИНЪ, 2008.

Дубровин И.А. Бизнес-планирование на предприятии. — М.: Дашков и К, 2011.

Зелль А. Бизнес-план. — М.: Ось-89, 2010.

Крутик А.Б., Решетова М.В. Организация предпринимательской деятельности. Учебное пособие для вузов. — М.: Академия, 2008.

Моран Г., Джонсон С. Бизнес-план. — М.: АСТ, 2008.

Лапыгин Ю.Н. Сборник бизнес-планов реальных организаций. Практическое пособие. — М.: Омега-Л, 2011.

Лопарева А.М. Бизнес-планирование. — М.: Форум, 2011.

Леонов В. Создание бизнес-плана на компьютере. — М.: Эксмо, 2009.

Лосев В.А. Как составить бизнес-план: Практическое руководство с примерами готовых бизнес-планов для разных отраслей. — М.: Вильямс, 2008.

Любушин Н.П., Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.

Орлова П.И, Бизнес-планирование. — М.: Дашков и К, 2011.

Орлова Е.Р. Бизнес-план: методика составления и анализ типовых ошибок. 8-е изд., испр.и доп. — М.: Омега-Л, 2011.

Савицкая Г.В. Экономический анализ. — М.: Новое знание, 2010.

Савкина Р.В., Мальцева Е.Г. Организация предпринимательской деятельности. — М.: КноРус, 2011.

Черняк В.З., Чараев Г.Г. Бизнес-планирование. Учебное пособие для ВУЗов (изд4). — М.: Юнити-Дана, 2010.

Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. — М., Инфра-М, 2010.

Посталюк Т.М. Системные факторы и эффекты инновационных рисков хозяйствующих субъектов в конкурентной среде // Проблемы современной экономики. — 2010. — №3.

Яцюк Н.А., Халевинская Е.Д. Оценка финансовых результатов деятельности предприятия // Аудит и финансовый анализ. — 2009. — №1.

Раздел	Содержание раздела	Задача анализа
1. Товар (услуга)	Описание товара (услуги). Потребительские свойства товара. Отличие от товаров-конкурентов. Степень защищенности патентами. Прогноз цены и затрат на производство. Организация сервисного обслуживания	Оценка потребительских свойств товара (услуг). Анализ товара (услуг) в конкурентной среде. Анализ цен и затрат на производство товара (оказание услуг)
2. Рынок сбыта	Положение дел в отрасли. Потенциальные потребители. Рыночная конъюнктура. Использованная информация о рынке	Оценка положения дел в отрасли. Анализ темпов прироста продаж по отрасли. Анализ потенциальных потребителей. Анализ рыночной конъюнктуры
3. Конкуренция	Потенциальные конкуренты: оценка объема их продаж, доходов, перспектив внедрения товаров (услуг), основных характеристик, уровня качества и дизайна товара (услуг), политики цен конкурентов	Сравнительный анализ (отдельных групп показателей деятельности конкурентов). Анализ цели, стратегии конкурентов. Анализ сильных и слабых сторон деятельности конкурентов
4. План маркетинга	Цены. Каналы сбыта. Реклама. Прогноз новых товаров (услуг). Ценообразование. Ценовые показатели. Смета продаж по товарам (услугам)	Анализ состояния рынка. Анализ изменения цен. Анализ внешних и внутренних факторов. Анализ эффективности рекламы. Анализ сильных и слабых сторон организации
5. План производства	Производственныи процесс (его описание). Перечень базовых операций при изготовлении товара (оказании услуг). Смета производства в натуральном выражении. Поставка сырья, материалов, комплектующих изделий с полным перечнем условий (по цене, количеству, качеству). Оборудование, здания, сооружения. Трудовые ресурсы. Затраты на производство товаров (оказание услуг)	Анализ потребляемого сырья и материалов. Анализ трудовых ресурсов. Анализ состояния и использования основных средств. Анализ фондовооруженности. Анализ затрат на производство продукции. Анализ себестоимости продукции
6. Организа-ционный план	Четкая структура организации, распределение обязанностей. Система управления организацией. Содержание работ подразделений, квалификационные требования к персоналу. Источники и способы привлечения персонала. Заработная плата	Анализ эффективности управления. Анализ ритмичности производства. Выявление и оценка внутренних резервов
7. Юридический план	Форма собственности. Правовой статус. Разработка правовых документов, регулирующих деятельность организации	Экономико-правовой анализ: экономическое обеспечение формы собственности и правового статуса
8. Оценка риска и страхование	Слабые стороны организации. Вероятность появления новых технологий. Альтернативные стратегии. Меры профилактики рисков. Программа страхования, в том числе и внешнего страхования от рисков	Анализ риска по источникам и причинам. Анализ риска статистическим, экспертным и комбинированным методами. Анализ выбора инвестиционных решений
9. Финансовый план	Прогноз объемов продаж. Баланс денежных расходов и поступлений. Таблица доходов и расходов. Сводный баланс активов и пассивов организации. Определение параметров безубыточности и оценка финансовой прочности	Финансовый анализ деятельности организации. Анализ баланса денежных расходов и поступлений. Анализ безубыточности. Анализ доходов и расходов. Выявление внутрихозяйственных резервов для укрепления финансового положения
10. Стратегия финансирования	Определение потребности в средствах и источников их получения. Обоснование полного возврата средств и получения доходов	Анализ средств по источникам. Анализ платежеспособности организации. Анализ сроков окупаемости вложений

Заемщик	Индивидуальный предприниматель или физическое лицо, планирующее открыть свой бизнес. Основное требование — отсутствие текущей предпринимательской деятельности в течение последних 90 календарных дней.
Возраст Заемщика	От 20 до 60 лет включительно
Валюта кредита	Рубли РФ
Минимальная сумма кредита	100 000
Максимальная сумма кредита	3 000 000
Доля участия заемщика	Не менее 20% от объема финансирования проекта.
Срок кредитования	От 6 до 42 месяцев.
Отсрочка погашения основного долга	До 6 месяцев.
Ставка, % годовых	17% при сроке кредитования от 6 до 24 месяцев 18,% при сроке кредитования от 25 до 42 месяцев
Комиссия за выдачу кредита	Отсутствует
Обеспечение	Поручительство физического лица Приобретаемый за счет кредитных средств внеоборотный актив (при наличии)
Страхование залога (при наличии)	Обязательное страхование приобретаемого за счет кредитных средств внеоборотного актива