Содержание
Введение6
Глава 1.Налогообложение один из важнейших факторов рыночной экономики
1.1Сущность налога8
1.2.Функции налогов12
1.3.Виды налогов15
1.4.Система налогов и сборов в Российской Федерации16
1.5.Налоговая система России20
1.6.Федеральные налоги
1.6.1.Налог на добавленную стоимость21
1.6.2.Налог на прибыль предприятий25
1.6.3.Налог на доходы физических лиц (ранее подоходный налог)27
1.6.4.Единый социальный налог (взнос) (ранее взносы, зачисляе-мые во внебюджетные фонды: Пенсионный фонд, Фонд Со-циального страхования, Фонд Медицинского страхования, Фонд Занятости населения).30
1.6.5.Дорожные налоги32
1.6.6.Транспортный налог34
1.6.7.Акцизы37
1.7.Налоги республик в составе Российской Федерации и налоги краев, областей, округов. Налог на имущество предприятий39
1.8.Местные налоги. Земельный налог41
1.9.Специальные режимы учета и налогообложения
1.9.1.Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности43
1.9.2.Упрощенная система налогообложения45
Глава 2.Сравнительный анализ систем налогообложения для частного предприятия (на примере ПБОЮЛ «Уткина Л.Б.»
2.1. Характеристика предприятия51
2.2.Анализ систем налогообложения57
Заключение64
Список использованной литературы68
Выдержка из текста работы
Темой моей дипломной работы является «Упрощенная система налогообложения: проблемы и перспективы развития на примере финансово-хозяйственной деятельности индивидуального предпринимателя Ивлева Вадима Анатольевича».
Конечно, упрощенную систему налогообложения могут применять и юридические лица, но только для индивидуальных предпринимателей предусмотрена упрощенная система налогообложения на основе патента. Поэтому для всестороннего рассмотрения темы я выбрала деятельность индивидуального предпринимателя.
Упрощенная система налогообложения в РФ впервые была узаконена Федеральным законом от 29 декабря 1995 г. № 222-ФЗ, который утратил силу с 1 января 2003 г. в связи с вступлением в силу соответствующей главы в составе части второй Налогового кодекса РФ. За время применения упрощенной системы налогообложения в нее вносились изменения и дополнения, уточнялись некоторые положения
Она была введена для поддержки малого бизнеса, снижения налогового бремени для его развития, упрощения учетного процесса.
Так как большинство налогоплательщиков в России – это субъекты малого предпринимательства, то знание упрощенной системы налогообложения, ее отрицательных сторон и положительных моментов, помогает предпринимателям принимать верное управленческое решение.
Целью моего исследования является всестороннее рассмотрение аспектов упрощенного налогообложения и детализация перспектив ее развития.
Задачи моей дипломной работы:
1. Изучение видов упрощенной системы налогообложения и общих положений;
2. Изучение порядка определения доходов и расходов, налоговой базы;
3. Детализация особенностей применения упрощенной системы;
4. Рассмотрение перспектив развития данной системы налогообложения.
Объектом исследования выступает финансово-хозяйственная деятельность индивидуального предпринимателя Ивлева Вадима Анатольевича, ИНН 561001425874, предмет исследования – упрощенная система налогообложения и упрощенная система налогообложения на основе патента в г. Оренбурге.
Научная разработанность проблемы представлена в изучении законодательных актов по данной тематике и решений арбитражных судов по спорным моментам применения упрощенной системы налогообложения.
Источниковой базой исследования являются нормативно-правовые акты, научные статьи в специализированных журналах, и небольшое количество книг по данной теме.
В связи с тем, что в налогообложении постоянно происходят изменения, вся литературная база очень быстро теряет свою актуальность, и единственным источником точных данных является Налоговый кодекс РФ.
………….
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. «Анализ хозяйственной деятельности в промышленности» / Под общей ред. Стражева В.И. -Минск: «Высшая школа», 2011 г. – 364 с.
2. Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ: Уч.пос. – М.: «ДИС», 2012 г. – 250 с.
3. Блага З.С., Йиндржиховска И. «Как оценить состояние финансового здоровья фирмы»// Финансовая Россия, №№ 37-40,44,45, 47-50, 2013 г.
4. “Бухгалтерско-аудиторский портфель” — М., “СОМИНТЕК”, 2014 г. – 125 с.
5. «Бухгалтерский учет», тематическое приложение «Годовая отчетность», 2012 г.- с 1 — 100
6. Виссарионов А. «Где выход из налогового тупика»// Эксперт, 2013 г.,№22- с.12.
7. Волкова Е. «Для инвестиций – нелетная погода»// Финансовая Россия, №2, 2013г. – с.5.
8. Ворст Й., Ревентлоу П. «Экономика фирмы» — М.: “Высшая школа”, 2013 г. – 156 с.
9. Едронова В.Н., Мизиковский Е.А. “Учет и анализ финансовых активов” — М.: “Финансы и статистика”, 2014 г. – 250 с.
10. Ефимова О.В. «Годовая отчетность для целей финансового анализа» // Бухгалтерский учет № 2, 2013 г. – с. 25
11. Концепция реформирования бюджетного процесса в РФ в 2004-2006 годах: Постановление Правительства РФ от 22/05/2004 №249 //Гарант
12. Козлова Е.П., Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина «Бухгалтерский учет в организациях» – М.: Финансы и статистика, 2013 г. – 717 с.
13. Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет, пособие для профессионального бухгалтера» — М.: Информационное агентство «ИПБ-БИНФА», 2013 г. – 375 с.
14. Любушин Н.П. «Анализ финансово-экономической деятельности предприятия» — М.: «Юнити», 2012г. – 369 с.
15. Макарьева В.И. «Бухгалтерский учет для целей налогообложения (методология, ответы на вопросы). Практическое пособие.» – М.: АКДИ, 2013 г. — 272 с.
16. Медведев А.Н. «Как планировать налоговые платежи» — М.: ИНФРА-М, 2014 г. – 191 с.
17. Медведев А.Н. «Как избежать бухгалтерских ошибок» — М.: ИНФРА-М, 2014 г. – 160 с.
18.“Международные Стандарты Бухгалтерского Учета”, PriceWaterhouseLLP, 2010 г. – 260 с.
19. «МСФО», специальный проект журнала «Главбух», февраль, март 2012 г. – с. 1-50
20. Меры по реализации в 2001-2005 годах Программа реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности: Письмо Правительства РФ от 13/04/2001 №КА-П13-06573 //Гарант
21. Методические рекомендации о порядке формирования бухгалтерской отчетности, утвержденные приказом Минфина РФ от 28/06/2000 г. №60н // Гарант
22.Налоговый кодекс РФ, утвержден федеральным законом РФ от 24/07/2002 г. №110-ФЗ // Гарант
23. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99): Приказ Минфина РФ от 20/03/99 №10 //Гарант
24. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия»: Приказ Минфина РФ от 28/07/94 №100 //Гарант
25. Положение по бухгалтерскому учету «Информация по прекращаемой деятель¬ности» (ПБУ 16/02): Приказ Минфина России от 2 июля 2002 г. № 66н //Гарант
26. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно-исследователь¬ские, опытно-конструкторские и технологические работы» (ПБУ 17/02): Прика¬з Минфина России от 19 ноября 2002 г. № 115н //Гарант
27. Приказом Минфина РФ от 21.12.1998 г. № 64 н «Об утверждении Типовых рекомендаций по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательств» //Гарант
28. Приказ Минфином СССР 29 июля 1983 № 105 по согласованию с ЦСУ СССР «О положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете» //Гарант
29. Приказ Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34-н «Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгал¬терской отчетности в Российской Федерации» // Гарант
30. Приказ Минфина РФ от 13.01.2000 (утратил силу) № 4н, 22/07/2003 г. №67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» // Гарант
31. Приказ Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству от 23.01.2001 №16 «Об утверждении методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций» // Гарант
32. Приказ Минфина РФ от 28/11/1996 г. №101 «О порядке опубликования годовой бухг
